内审工作制度

第一篇：内审工作制度

内部审计制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审

计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提

高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工

作的规定》等法律、法规及《公司法》、公司《员工手册》的有关规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称“内部审计”，是指由内部审计人员对公司经济活动以

及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。

第二章内部审计机构和审计人员

第三条公司内部设置审计监察中心，作为公司的内部审计机构。审计监

察中心编制3人，目前暂时只有设经理1名，由总裁管理，并对总裁负责和报告

工作，不受其他部门和个人的干预。

内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促

进公司实现经济目标。

第四条内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，具有审

计师、会计师以上的职称。掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制

度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和精通

审计业务，并具备内部审计工作职业道德。

第五条内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法

规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻

挠、打击和报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。

第六条内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，玩忽职守。

第三章 内部审计职责权限

第七条审计监察中心应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。

具体职责如下：

1、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审计监督。

2、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。

3、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决算进行审计监督。

4、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规要求。

5、检查有关经济事项的审批程序是否健全。

6、审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。

7、完成公司领导交办的其他工作。

第八条 审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限：

1、根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件。

2、审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计信息系统和检查会计软件，查阅有关文件资料等。

3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明材料。

第四章内部审计工作程序

第九条 审计监察中心根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作计划，经公司总裁批准后实施。

第十条 审计监察中心可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向上级报告审计调查结果；如在实施项目审计时，发现被审计单位或个人有重大违法违规行为的，应在第一时间向上级报告。

第十一条 实施审计。

内部审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度，以及向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象的情况。

内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集的审计证

据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。

第十二条 内部审计人员应于审计现场工作结束后 15 个工作日内完成审计报告，提出审计结论和审计意见、建议。

第十三条 审计监察中心提出报告并经总裁审批后，应对审计报告中发现的问题，作出相应处理：

1、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的，按有关规定作出处理和处罚的审计决定，并追究有关人员的责任。

2、审计监察中心负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改，并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，落实被审计对象执行审计决定以及采纳审计建议的情况，必要时可对其进行后续审计。

第十四条内部审计机构应在每个审计项目结束后根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理的具体要求建立、健全审计档案，并整理装订成册归档备查。

第十五条内部审计档案包括：

一、审计通知书和审计计划；

二、审计报告及其附件；

三、审计记录、审计工作底稿和审计证据；

四、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案；

五、公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

六、审计处理决定以及审计执行情况报告；

七、申诉、申请复审报告；

八、有关审计会议的记录；

九、其他应保存的审计资料。

第五章相关法律责任

第十六条审计工作成绩显著，应给予表扬和奖励。

第十七条内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照公司有关规定予以处理。

第十八条对违反本制度，具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及

相关人员，审计监察中心报请公司总裁同意后，由公司有关部门按有关规定处罚。

1、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关文件资料的。

2、抗拒、破坏审计监督检查的。

3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。

4、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的。

5、打击报复内部审计人员的。

第二篇：乡镇内审工作制度

泸州市纳溪区丰乐镇内部审计工作站

内部审计工作制度

第一条 为了规范全镇的经济管理工作，维护财经纪律，加强廉政建设，根据审计法及上级有关制度，结合本镇实际，特制订本制度。

第二条 全镇各部门、各村、社区等依照本制度接受内部审计。

第三条 内部审计人员在上级机关（区审计局）审计部门和党委政府领导下，依法依规开展工作。

第四条 审计的内容

1、会计工作的合法性、真实性和有效性。

2、内部控制制度的建立健全和执行情况。

3、镇、村等财务收支及有关经济活动。

4、资产与资金的安全完整及使用情况。

5、专项资金的使用情况。

6、现金、银行存款管理使用情况。

7、其他资金及财务管理情况。

第五条 在实施审计工作中，可行使以下职权：

（一）根据内审工作需要，要求报送财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；

（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；

（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（四）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；

（五）如有违纪，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；

（六）有权提出纠正处理违法、违纪、违规行为的意见以及改进措施；

第六条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、恪尽职守，不得徇私舞弊和泄露秘密。

第七条 内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。

第八条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。

第九条 审计过程中应当履行以下职责：

（一）制定内部审计工作制度，编制内部审计工作计划；

（二）镇、村财务收支、财务预算、财务决算、资产管理以及其他有关的资料进行监督；

（三）组织对镇政府经费帐及下属单位经济活动分季度进行经济责任审计。

（四）组织对发生重大财务异常情况专项经济责任审计工作；

（五）镇内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查，并提出整改措施方案。

第三篇：担保公司内审工作制度

内部审计工作制度

第一章 总则

第一条

为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规及《公司法》、并结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

本制度所称“内部审计”，是指由内部审计人员对公司经济活动以及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。

第二章 内部审计机构和审计人员

第三条

公司内部设置审计监察中心，作为公司的内部审计机构。审计监察中心编制3人，目前暂时只有设经理1名，由总裁管理，并对总裁负责和报告工作，不受其他部门和个人的干预。

内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促进公司实现经济目标。

第四条

内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，具有审计师、会计师以上的职称。掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和精通审计业务，并具备内部审计工作职业道德。

第五条

内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻挠、打击和报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。

第六条

内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，玩忽职守。

第三章 内部审计职责权限

第七条

审计监察中心应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。具体职责如下：

1、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审计监督。

2、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。

3、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决算进行审计监督。

4、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规要求。

5、检查有关经济事项的审批程序是否健全。

6、审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。

7、完成公司领导交办的其他工作。

第八条 审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限：

1、根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件。

2、审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计信息系统和检查会计软件，查阅有关文件资料等。

3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明材料。

第四章 内部审计工作程序

第九条 审计监察中心根据公司计划和公司发展需要，确定审计工作计划，经公司总裁批准后实施。

第十条 审计监察中心可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向上级报告审计调查结果；如在实施项目审计时，发现被审计单位或个人有重大违法违规行为的，应在第一时间向上级报告。

第十一条 实施审计。

内部审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度，以及向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象的情况。

内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集的审计证据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。

第十二条 内部审计人员应于审计现场工作结束后 15 个工作日内完成审计报告，提出审计结论和审计意见、建议。

第十三条 审计监察中心提出报告并经总裁审批后，应对审计报告中发现的问题，作出相应处理：

1、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的，按有关规定作出处理和处罚的审计决定，并追究有关人员的责任。

2、审计监察中心负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改，并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，落实被审计对象执行审计决定以及采纳审计建议的情况，必要时可对其进行后续审计。

第十四条

内部审计机构应在每个审计项目结束后根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理的具体要求建立、健全审计档案，并整理装订成册归档备查。

第十五条

内部审计档案包括：

一、审计通知书和审计计划；

二、审计报告及其附件；

三、审计记录、审计工作底稿和审计证据；

四、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案；

五、公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

六、审计处理决定以及审计执行情况报告；

七、申诉、申请复审报告；

八、有关审计会议的记录；

九、其他应保存的审计资料。

第五章 相关法律责任

第十六条

审计工作成绩显著，应给予表扬和奖励。

第十七条

内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照公司有关规定予以处理。

第十八条

对违反本制度，具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及相关人员，审计监察中心报请公司总裁同意后，由公司有关部门按有关规定处罚。

1、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关文件资料的。

2、抗拒、破坏审计监督检查的。

3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。

4、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的。

5、打击报复内部审计人员的。

第四篇：北大青鸟新能源科技有限公司内审工作制度(初稿)[定稿]

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内审工作制度

目录

第一章 总则

第二章 内审工作的依据和准则 第三章 内审工作的范畴和权限 第四章 内审工作的目的和类型 第五章 内审工作的方式和方法 第六章 内审工作的实施程序 第七章 内审人员的任职要求 第八章 内审工作档案的管理 第九章 附则

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第一章 总则

第一条 为了加强集团公司的统一管理和内部监督，促进廉政建设，维护集团公司和全体职员的合法权益，保障集团公司经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署关于内部审计工作的规定、《公司章程》等，结合集团公司的实际情况，制定本制度。

第二条 内审工作是集团公司内部的一项独立、客观的监督和评价活动，其目的是通过审查和评价集团公司职能部门及下属项目公司有关的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团公司目标的实现，以合理的成本促进有效的控制，从而改善经营管理，规避经营风险，增加集团公司价值。

第三条 集团公司职能部门及下属项目公司依照本规定接受内部审计监督。

第二章 内审工作的依据和准则

第四条 内审工作的依据是国家法律、法规、政策，集团公司规章制度、决议，集团公司经营方计、计划、目标等；经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同；集团公司职能部门及下属项目公司负责人根据实际情况制定的各种管理措施等。

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第五条 内审工作的准则由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。

（一）内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内审人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据；

（二）内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内审人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范；

（三）内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内审人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。

第六条 内部审计基本准则、内部审计具体准则是内审人员进行内部审计的执业规范，内审人员在进行内部审计时应当遵照执行；内部审计实务指南是对内审人员实施内部审计的具体指导，内审人员在进行内部审计时应当参照执行。

第三章 内审工作的范畴和权限

第七条 内部审计工作依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，按照集团公司领导的管理和安排，对集团公司职能部门及下属项目公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。

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第八条 内审工作的范畴为对集团公司职能部门及下属项目公司的下列事项进行审计：

（一）各职能部门、下属项目公司财务、成本计划或预算的执行情况和结算情况；

（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；

（三）下属项目公司的经济效益；

（四）内部控制制度（包括管理控制制度和会计内部控制制度）的严密程度和执行情况；

（五）经济责任，包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；

（六）与境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；

（七）长期投资、短期投资、财产的经营状况及其效益性；

（八）集团公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门预算指标或承包指标执行情况（以内审工作结果为最终考核依据）；

（九）国家税款缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性；

（十）对项目公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

（十一）对下属项目公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

（十二）检查国家财经法规和集团公司财务规章制度的执行情况；

（十三）集团公司领导和上级内审机构交办的内审工作事宜；

（十四）其他内审工作事项。

第九条 内审工作的成果未经集团公司分管领导批准，不得向外披露。

第十条 集团公司内审人员开展内审工作的主要权限是：

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（一）根据内部审计工作需要，有权要求有关单位及时提供资金日报、预算、结算、报表和有关文件、资料等；

（二）检查被审单位会计账簿、报表、凭证、合同，现场勘察相关资产，有权查阅生产经营等方面的文件、会议记录、财务软件等相关资料；

（三）对内审工作涉及的有关事项进行调查，对与审计事项相关的部门和个人进行询问了解，并有权索取有关文件、资料等证明材料；

（四）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（五）参加有关会议，参与制定、修订有关规章制度；

（六）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经由集团公司内审工作分管领导同意，做出临时制止决定；

（七）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，及时向集团公司分管领导汇报反映；

（八）对阻挠、妨碍内审工作以及拒绝提供有关资料的情况，经由集团公司内审工作分管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

第四章 内审工作的目的和类型

第十一条 内审工作是作为集团公司内部监控与支持服务的角色，通过系统化、规范化的方法，获取集团公司营运过程中控制薄弱环节与工作中的异常事件的证据，会同被审单位找出运作问题的原因，并提出专业化的内审工作意见与建议，辅导被审单位执行有效整改，实现内审工作在集团公司中增值服务的目的。

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第十二条 内审工作的类型按审计重点划分：

（一）财务审计，侧重财务处理审计（即合规性审计）、财务资料的审计（如预算、结算、资金日报、财务报表等）、财务报告审计等。

通过合规性审计，确保公司财务处理不存在法律风险，且遵守公司财务管理的各项规章制度；确保财务报告的准确性、完整性，以有效支持管理层决策。

（二）内控审计，侧重采购与付款管理审计、销售与收款管理审计、固定资产管理审计、生产管理审计、人力资源管理审计、投融资审计、研发管理审计、计算机信息管理审计、财务会计管理审计（制度建设）、收购前期尽职调查审计；通过内控审计对制度、流程与程序的建设与执行情况，包括制度是否设立、设立是否合理、制度是否执行、执行是否有效四个环节。

通过内控审计，可以有效支持内部控制建设，有效降低控制风险；降低因控制缺失造成的舞弊或导致信息失真的情况发生；减少因控制不合理造成的效率下降。

（三）任期经济责任审计，侧重于职责履行情况、任期内是否发生重大决策失误、是否存在违纪违规及舞弊事项。

通过任期经济责任审计督促各重要职能人员（总监、项目经理、部门经理等）有效履行岗位职责，不存在虚假业绩或违纪违规现象。

（四）离任审计，侧重于职责履行情况、任期内是否发生重大决策失误、是否存在违纪违规及舞弊事项；工作交接是否完整、准确，是否存在未完成的重要项目。

通过离任审计确保离任人员（限于总监、项目经理、部门经理等及其他敏

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感岗位）任职期间不存在重大违规行为及有效履行岗位职责；确保上下任工作交接完整、准确。

（五）绩效审计，侧重于部门或个人对公司重要项目的执行情况及执行结果是否达到预期目标。

通过对个人或部门绩效审计，有效协助管理层对下属各职级、部门业绩进行持续监督；确保各重大项目能够得到有效执行并取得预期效果。

（六）效益审计，侧重于对公司“人、财、物”是否得到有效合理利用，是否存在浪费或人员冗余的情况。

通过效益审计发现浪费现象并找出根源，会同被审单位拟定解决方案、监督整改、减少浪费；确保资源的最大利用率。

（七）其他专项审计，包括预算管理审计、合同管理审计、工程项目审计、舞弊审计、专项审计、其他专案。

侧重于预算编制、控制与分析审计，确保预算工具被有效运用；合同审计确保重大合同的履约情况；通过工程项目的跟踪审计，确保工程项目整个过程严格按照公司规定执行，不存在违规违法情况，工程造价合理，验收无误，支付合规、准确；确保舞弊情况得到及时发现并处理。

第十三条 内审工作的类型按业务功能划分（以集团公司风险模块为功能组划分）：

（一）采购审计，侧重于供应商开发与管理审计、采购申请审计、采购价格审计、采购合同与验收审计、采购请款及付款审计。

通过采购审计确保所有交易供应商均为评估合格的供货厂商；采购申请合理，不存在因多申购造成的呆滞及申购不足造成的缺料；不存在采购员的舞弊与

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暗箱操作；货款支付准确、真实、完整。

（二）销售审计，侧重于客户主数据管理审计、客户授信审计、销售合同审计、销售出货审计、客诉与退货审计、收入确认与应收款审计。

通过销售审计确保所有具有销售职能的项目公司均符合集团公司的规定，确保评估合格；销售交易过程合法、合规，交易凭证准确、完整；收入确认准确、完整；应收货款真实、准确、完整且回收及时。

（三）固定资产审计，侧重于固定资产新增审计、固定资产异动审计、固定资产处置审计、固定资产保管与盘点审计、固定资产维修与保养审计。

通过固定资产审计确保所有新增资产均是项目公司需要且必须购买；资产的所有移动均留下记录，且被及时、准确的处理；资产及时得到保养与维修；资产安全、完整。

（四）生产管理审计，侧重于生产规划审计、安全生产管理审计、生产投料及产出审计、生产成本控制审计。

通过生产管理审计确保产能、产值规划合理；降低工伤及其他事故发生的概率；通过与职能部门沟通，找出材料浪费的根源，会同其确定解决方案，并有效执行整改；有效降低生产环节成本费用。

（五）薪工审计，侧重于员工招募与编制控制审计、考勤审计、薪资核算与发放审计、调薪与晋级审计、绩效考核审计。

通过薪工审计确保薪资核算准确、合理，不存在多发薪资或虚假人员骗取薪资的情况；考核结果准确合理；部门编制科学、合理，不存在冗员或职位短缺现象。

（六）总裁、总裁助理、总监等管理层授权的其他审计，侧重于临时、突发

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事件，内审工作内容与内审工作目的依据一事一议的原则制定。

第五章 内审工作的方式和方法

第十四条 根据内审工作实施方案，考虑内审工作力量和被审单位实际，可以选择下列内审工作方式中的一种或几种相配合开展内审工作。

（一）送达审计，即要求被审单位按通知时间报送有关账表、凭证、计划、预算、结算、合同等财务资料，以及内控制度等文件资料送达内审小组所在办公地点进行审计；

（二）就地审计，即集团公司分管领导派内审人员组成内审工作小组，按照内审工作实施方案确定时间，内审工作小组前往被审单位就地进行审计；

（三）联合审计，即对行业性或综合性的内审工作项目，由集团公司分管领导指定此次内审工作的负责人，联合有关部门，组成联合内审工作小组，到被审单位进行审计；

（四）委托审计，即委托当地会计师事务所或者经政府批准的社会审计机构进行审计；

（五）其他审计，即除上述方式以外的其他审计方式。

第十五条 内审工作方法包含以下六个方面：

（一）书面资料审阅方法，包括核对法、审阅法、复算法、比较法、财务分析法；

（二）客观实物证实方法，包括盘点法、调节法、鉴定法；

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（三）审计调查方法，包括观察法(账外信息法)、询问法、函证法、审计会议法、问卷调查法、现场走访；

（四）审计分析判断方法，包括直觉判断法、比较判断法、归纳判断、演绎判断；

（五）审计沟通方法，包括沟通环节中的事前沟通、事中沟通、事后沟通；沟通方式中的口头沟通、书面沟通；沟通主要类型中语言沟通、人员沟通、组织沟通；

（六）制度建设方法，包括预防性控制制度、检查性控制制度、纠正性控制制度、补偿性控制制度、指导性控制制度。

第六章 内审工作的实施程序

第十六条 内审工作计划，由集团公司分管领导根据集团公司、职能部门和下属项目公司的具体情况，确定内审工作重点，拟定内审项目计划，报集团公司各领导批准后实施。

第十七条 内审工作通知，根据内审工作计划确定内审工作事项并组成内审工作小组，一般内审工作项目在内审工作实施前5个工作日书面通知被审单位。对于需要突击执行审计的特殊业务，可在实施内审工作的同时送达内审工作通知书。被审单位接到书面通知后，应当按照内审工作通知的要求做好接受审计的各项准备工作。

第十八条 内审工作方案，内审工作小组根据被审单位具体情况，制定内审工作

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方案（作业计划），经内审工作分管领导审查和批准后实施。内审工作方案主要内容包括：内审项目名称、内审工作目标、范围、重点、实施步骤、内审工作方式、人员分工、审计时间、其他应准备的事项。

第十九条 实施内审工作，内部审计人员通过审查有关会计资料，查阅有关文件、资料、实物，向有关单位和人员进行核实，取得相关证明资料，记录内审工作底稿。内审人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持内审工作结论和建议。

第二十条 内审工作沟通，内审工作中发现的问题应采用沟通意见函方式，随时向有关单位和人员陈述发现的问题和提出的改进建议，征求被审单位的意见，报集团公司分管领导审批。

第二十一条 内审工作报告，内审工作小组应在实施内审工作结束后15日内出具内审工作报告。内审工作报告的编制必须以内审工作底稿为依据，要求事实求是、客观公正、事实清楚、数据准确、依据充分、定性准确，意见和建议富有建设性。内部审计人员在出具内审工作报告之前，应与被审单位交换意见。被审单位有异议的，应在接到内审工作报告5个工作日内提出书面意见，逾期不提出视为无异议。被审单位如对内审工作报告有异议并且无法协调时，应当将内审工作报告和被审单位意见一并报集团公司有关部门和领导协调处理。

第二十二条 内审工作结论和内审工作决定，内审工作报告上报集团公司相关部

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门和领导审定后，内审工作小组根据内审工作结论，向被审单位下达内审工作决定。

第二十三条 后续审计，对主要项目进行后续审计，检查采纳内审工作意见和执行内审工作决定的情况。对拒不执行内审工作意见、内审工作决定的单位及其负责人，内审工作小组应向集团公司分管领导提出处置意见。

第二十四条 反馈，被审单位应按照内审工作意见书或者内审结论或决定及时做出处理，并在内审工作意见书和内审工作结论的规定时间内将处理结果上报内审工作小组。

第七章 内审人员的任职要求

第二十五条 集团公司应配备专职内审工作人员，在集团公司分管领导的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对集团公司相关领导报告工作。同时，接受上级内审机关的业务指导和监督。

第二十六条 内审人员应当具备必要的专业知识和实践经验，具有业技术职务资格、职称或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任根据集团公司有关规定执行。

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第二十七条 内审人员应当依法开展内审工作，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第二十八条 集团公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。

第二十九条 集团公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在集团公司分管领导下开展工作。集团公司在内审人员不足时，由集团公司分管领导提出建议，报经相关领导批准同意，方可聘请特邀内审员。

第八章 内审工作档案的管理

第三十条 集团公司应当建立建全内审档案管理制度，内审工作档案的归档、保管由内审人员负责。

第三十一条 内审工作档案管理范围：

（一）内审工作通知书和内审工作方案；

（二）内审工作报告及其附件；

（三）内审工作记录、内审工作底稿和审计证据；

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（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）内审工作分管领导对内审工作事项或内审工作报告的指示、批复和意见；

（六）内审处理决定及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续内审工作的资料；

（九）其他应保存的资料。

第三十二条 档案管理具体办法参照集团公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅内审档案，应经有关领批准。内审档案的保管期限为十年。

第九章 附则

第三十三条 本规定由集团公司财务部负责解释。

第三十四条 本规定自颁布之日起实施。

北大青鸟新能源科技有限公司 财务部

二○一二年九月二十八日

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第五篇：内审

内部审计职业实务准则

2000-6-17 导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部

审计职业实务准则》（以下简称《准则》）

本《准则》的宗旨是：

1、尽可能阐明内部审计的基本原理。

2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。

3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。

4、促使改进组织的动作。

本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。[《履约准则》尚在制定中，公布后

再译出。译者。]

《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。

《词汇表》对本《准则》所使用的术语作了注释。

内部审计准则委员会在本《准则》制定的过程中曾广泛地征求意见。为便于公众评议，先前曾发布了国际性征求意见稿，对一些要点征求了专家或与有相关利益的各方进行磋商。准则开始是一个不断发展的过程。本准则委员会欢迎协会成员和有兴趣的人士参与，对需要制定的新准则或需要修订的现行准则提出建

议。

建议请寄：

国际内部审计师协会

高级技术委员会

美特兰大街249号

阿乐塔蒙特。斯普林斯，佛罗时达州32701美国

E-mail：standards@theiia.org

本《准则》在实务中如何贯彻，可参阅专业实务部发表的附加指南——《实务忠告》。

本准则将于2002年1月1日起生效，鼓励提前采用。

品质准则1000——宗旨、权力和职责

内部审计活动的宗旨、权力和职责在内部审计章程中规定。章程应与本《准则》一致，并经董事会批准。

1100——独立性和客观性

内部审计活动应具有独立性，内部审计师在执行他们的工作时应该是客观的。

1110——组织的独立性

内部审计主任应向组织中主管内部审计活动的领导报告工作。

1110.A1——内部审计活动在确定审计范围、执行审计工作和报告审计结果时，应不受干扰。

1120——内部审计师的客观性

内部审计师应保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情事。

1130——对独立性和客观生的损害

如是独立性或客观性实质上或形式上遭到损害，应该恰如其分地披露损害的详情。该项披露的性质应依

损害的性质而定。

1130.A1——内部审计师应该避免去评估他们以前承担过责任的业务。如果审计师为他在一年前曾负责过的活动提供保证服务，就足以推定其客观性受到损害。

1130.A2——如果保证是评估内部审计主任本人的责任，应由外部人员来执行。

1200——熟练性和应有职业谨慎

应以熟练和应有职业谨慎去执行审计约定（ENGAGEMENT）

1210——熟练性

内部审计师应该拥有执行职责所需要的知识、技能和胜任能力。内部审计部门（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）应该拥有或取得执行职责所需要的知识、技能和胜任

能力。

1210.A1——如果内部审计人员缺乏执行全部或部分约定所需的知识、技能或胜任能力，审计主任必须给

予足够的指引和帮助。

1210.A2——内部审计师应该有识别舞弊迹象的足够知识。但不期望他们具有专职调查舞弊人员所具有有

专门知识。

1220——应有的职业谨慎

内部审计师应具有所期望的谨慎和技能。但应有的职业谨慎并非指不出差错。

1220.A1——内部审计师运用应有职业谨慎时应考虑以下问题：

1、完成约定任务所需的审计范围；

2、在资料具有相对复杂性、实质性或重要性时，对保证程序的要求；

3、风险管理、控制和管理过程的恰当性及其效果；

4、资料出现重大错误、不规范或零乱的可能性；

5、相关保证活动的成本效益。

1220.A2——内部审计师应对目标、经营或资源造成的

影响的重要风险保持警惕。然而，这仅仅是一个保证程序，即便执行了应有的职业谨慎，也不能保证识

别出全部重要风险。

1230——后续职业开发

内部审计师应通过后续职业开发增加其知识、技能和胜任能力。

1300——质量保证和改进方案

内部审计主任必须开发并保持一个质量保证和改进方案。该方案应运用于内部审计活动的所有方面，并能控制内部审计活动的效果；应有助于为组织增加价值和改进其运作；应能保证内部审计活动与本《准则》

和《道德准则》相一致。

1310——质量保证评估两个部分。

内部审计活动应制定一个评估其整体效果的程序，以控制和评估其工作选质量。该程序应包括内部评估

和外部评估两个部分。

1311——内部评估

内部评估应包括：

1、对内部审计活动执行情况的实时检查[ONGOING REVIEWS 指事项进行中的检查，亦可译为事中检查

或日常检查（译者）].2、内部审计部门定期进行自我评估或由组织内部具有内部审计实务和《准则》知识的其他人进行定期检

查。

1312——外部评估

外部评估应由资格的，独立的人士或由外部组织的检查小组来进行。这种评估至少每5年进行一次。

1320——质量评估报告

内部审计主任应向董事会提交外部评估结果报告。

1330——“品质与《内部审计职业实务准则》一致”。但是，内部审计师发表这一电报声明之前，应在质量保证评估中证明内部审计活动遵循了《准则》才行。

1340——违规的披露

虽然要求内部审计活动充分遵循《道德准则》，但未充分遵循的事也会有的。当未遵循的影响涉及内部审计活动的全部范围或其动作时，须向高级管理层和董事会披露。

执行准则2000——内部审计活动的管理

内部审计主任应有效地管理内部审计活动，保证它为组织增加价值。

2010——计划

内部审计主任应建立风险导向计划，用以确定内部审计活动的优先次序，该计划应与组织的目的一致辞。

2010.A1——内部审计活动的约定计划应以风险评估为基础，风险评估至少每年进行一次。制定计划应尊

重（Cinsiderde）高级管理层和董事会的意见。

2020——报告和批准

内部审计主任应报告内部审计活动计划和对资源的需要，请高级管理层和董事会审查和批准。在计划有重要变动时，亦应报批。内部审计主任还应报告资源不足的影响。

2030——资源管理

内部审计主任应保护内部审计资源对完成已批准的计划是适当的、充分的和配置有效的。

2040——政策和程序

内部审计主任应制定指导内部审计活动的政策和程序。

2050——协调

内部审计主任应与内部和外部提供保证和咨询服务的人员分享信息并协调行动，以保证审计范围适当，将重复减少到最低限度。

2060——向董事会和高级管理层报告

内部审计主任应定期向董事会和高级管理层报告内部审计活动的宗旨、权力、职责和计划的执行情况。报告应包括，重要风险及其控制问题、公司管理问题，以及董事会和高级管理层需要或要求招待的其他问

题。

2100——工作性质

内部审计活动应评价和帮助改进风险管理、控制和管理过程。

2110——风险管理

内部审计活动应帮助组织识别和评价重要的风险暴露，并帮助组织改进风险管理和控制系统。

2110.A1——内部审计活动应监控和评价组织风险管理系统的有效性。

2110.A2——内部审计活动应评价与组织有关的管理、经营和信息系统的风险暴露。应注意：

1、财务和经营信息的可靠和完整；

2、经营的有效性和效率；

3、资产的保护；

4、对法律、规章和合同的遵循。

2120——控制

内部审计活动应评价控制的有效性和效率，并促使其不断改进，帮助组织保持有效的控制。

2120.A1——依据风险评估的结果，内部审计活动应就组织的管理、经营和信息系统来评价内部控制的恰

当性和有效性。

应包括：

1、财务和经营信息的可靠和完整；

2、经营的有效性和效率；

3、资产的保护；

4、对法律、规章和合同的遵循。

2120.A2——内部审计师应查明经营及其方案所建立的目的和目标的一致程度，以确定经营及其方案的执

行情况。

2120.A3——内部审计师应查明经营及其方案的执行结果，与所建立的目的和目标的一致辞程度，以确定

经营及其方案的执行情况。

2120.A4——评价控制所需的适当的标准。内部审计师应查明管理层建立的标准是否适用于测定目标和目的完成情况。如果适用，内部审计师在评价工作中应使用这些标准。如果不适用，内部审计师应配合管理

层开发适当的评价标准。

2130——管理

内部审计活动应通过对（1）价值和目标的设立和报告；（2）目标的完成和监控；（3）责任的保证；（4）价值的保全等方面的评价和改进，为组织的管理过程效力。

2130.A1——内部审计师应审查经营及其方案，以保证它与组织的价值保持一致。

2200——约定计划

内部审计师应为每项约定制定开发和记录计划。

2201——计划的构思

在制定约定计划时，内部审计师应考虑：

1、该活动的目标及其控制。

2、该活动的重要风险，它的目标、资源和经营，以及如何将风险的潜在影响控制在可接受的水平上。

3、该活动的风险管理的适当性和有效性，以及控制系统与相关的控制框架或模式的比较。

4、对该活动的风险管理和控制系统进行重大改进的可能性。

2210——约定目标约定目标应与所审活动的风险、控制和管理过程联系起来考虑。

2210.A1——内部审计师制定约定计划时，应查明所审活动的风险，并对其进行适当的评价。约定目标应

反映风险评价的结果。

2210.A2——内部审计师在开发约定目标时，应考虑存在重大错误、资料不规范、未遵循准则和其他暴露的可能性。

2220——约定范围

所设定的范围应充分满足约定目标的需要。

2220.A1——设定约定范围应考虑相关系统、记录、人员和物质财产。在第三方控制下的也应包括在内。

2230——约定资源分配

内部审计师应确定完成约定目标所需的适当资源。应依据对每项约定的性质、复杂程序、时间限制和资

源可用性的估计来配备工作人员。

2240——约定工作方案

内部审计师应开发完成约定目标的工作方案，并作成记录。

2240.A1——工作方案应拟定在约定期间识别、分析、评价和记录足够的信息。

2310——识别信息内部审计师应识别对完成的约定目标来说是足够的、可靠的、相关的和有用的信息。

2320——分析和评价

内部审计师的结论和约定结果应建立在恰当的分析和评价的基础上。

2330——记录信息

内部审计师应记录支持其结论和约定结果的相关信息。

2330.A1——内部审计主任应严格控制约定记录。内部审计主任只有 在事先得到高级管理层的批准和（或）法律顾问的同总，方可对外提供这些记录。

2331.A2——内部审计主任必须开发保存约定记录的制度。这些制度应与该组织的指南以及所有相关规章

或其他要求相一致。

2340——约定的监督

约定必须得到恰当的监督，以保证完成目标、工作质量通讯人员的开发利用。

2400——报告结果

内部审计师应及时招待约定结果。

2410——招待的标准

报告应包括约定的目标和范围，恰当的结论、建议和活动计划。

2410.A1——最终结果报告就恰如其分，应包括审计师的全部意见。

2410.A2——约定报告应声明执行符合要求。

2420——报告的质量

报告应准确、客观、清楚、简明、有建设性和及时。

2421——错误和疏忽

如果最终报告有重要的错误或疏忽，内部审计主任应向所有曾接受过报告的人员送交更正的资料。

2430——对约定未遵循《准则》的披露

个别是约定未遵循《准则》应在结果报告予以披露：

1、未完全遵循《准则》的项目；

2、未遵循《准则》的理由；

3、未遵循《准则》带来的影响。

2440——通报结果

内部审计主任应将结果通报给适当的对象。

2440.A1——内部审计主任有责任向能够保证对其结果给予适当重视的对象报告最终结果。

2500——监控进展

内部审计主任应建立和保持一个系统，以便监控管理层对已通报的结果的反应。

2500.A1——内部审计主任应建立一个后继程序。来监控各保证管理措施能有效履行；或高级管理层虽已

接到结果报告，但没有采取行动的风险。

2600——管理层的风险接受当内部审计主任确信高级管理层已经接受了该组织不能接受的某些风险时，内部审计主任应同该高级管理层讨论其原因，如果高级管理层确认该风险不能消除，则内部审计主任和高

级管理层应将情况董事会报告，请其裁定。