浅议审计工作的关注点和盘点反思

第一篇：浅议审计工作的关注点和盘点反思

浅议审计工作的关注点和盘点反思

信息系统审计的几个关注点:

信息系统审计是一个通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。在信息系

统审计过程中以下几个方面值得关注：

一是关注企业的信息技术组织框架的健全与否。如是否建立企业CIO（总信息师）机制和企业IT治理机制，是否设立企业部门级的信息中心，企业的组织框架是否有利于企业信息化工作的开展、信息资源的有效利用和管理和企业信息化核心价值的提升。

二是关注企业信息化发展规划是否完整、可行。如企业信息化规划是否统筹安排，信息化规章制度是否全面，且制度的执行是否纳入企业的绩效考核以及对下属机构、控股公司的信息化建设是否统一管理。

三是关注企业信息系统运维管理。企业是否建立标准化、体系化、流程化的一体化运维管理体系。在当前企业一般对服务外包企业依赖性较大的情况下，是否建立对服务外包企业的准入、退出及运维服务监控与绩效评价机制。对外包服务导致的网络信息安全和重大事故的处理机制和出现事故后的技术和管理责任判定制度的完整性以及对服务外包企业的资质要求是否有相应规定等。

四是关注网络安全产品。如网络安全产品是否取得公安部门颁发的《销售许可证》，尤其是核心技术、关键步骤是否更多依赖国外品牌。

五是关注网络资源身份认证控制。企业网络资源访问的认证机制的安全度，是否对不同用户划分不同的安全级别并发放相应的安全证书。如内部网络是否采用IP-MAC地址绑定技术来管理和控制客户端IP地址资源以及信息安全事故发生后的追查事故源头。

六是关注网络隔离及限制。如企业内网与互联网的有效隔离，内网VLAN的访问限制，重要信息系统的访问控制等。

上述几个关注点，对于非计算机专业的审计人员而言，通过审计署计算机中级培训后完全能够胜任，且能够在较短时间内对企业信息组织管理控制和网络完全控制两个方面有一个较为系统全面的了解，便于进一步开展信息系统审计工作。

统计工作的盘点反思:

岁末年终，审计工作又几近度过忙碌的一年，毫无疑问铺面而来的将是各大新闻媒体“盘点2013”、“2013年岁末大盘点”、“走过2013” ……的文章。作为审计人员，我们也将进行审计工作总结，对一年的工作进行盘点反思。

反思，它使人更清晰地了解自己的行为和行为的后果，从而更理性、更有目的地开展行动。作为审计工作者，反思对于我们开展审计工作尤为重要。任何一个审计人员，不论其能力起点如何，都有必要通过多种途径对自己的审计行为进行反思。反思的目的在于提高我们的自我剖析意识，增强自我指导、自我批评的能力，并能冲破经验的束缚，不断对审计诊断、纠错等提出新的看法从而提高自身的专业水平。在审计工作中，具体应从以下方面进行反思、总结和提升。

一、反思是否具备服务意识。是否树立了“服务中心、服务大局”、“关注民生、服务百姓”、“依法审计、文明审计”的理念，是否把市委、市政府的重大决策和部署作为审计工作的重点，为领导科学决策服务。是否牢固树立民本审计观，切实把解决广大人民群众最关心、最直接、最现实的问题作为审计工作关注的重点。

二、反思是否做到依法履责。审计质量是审计工作的生命线，审计工作者要反思在审计工作中，是否具备责任意识，坚持以法律为准绳，以事实为依据，准确判断是非，保证每项审计都符合法规要求，按照审计程序，担负起审计工作的服务与监督职能，为政府把好责任关、复合关和质量关。在细微工作中，是否客观公正做好本职工作，把自己的责任、努力、创新和服务的理念渗透进审计工作的始终，努力做到不怀私念、不畏权势、不贪财色、不讲情面，过好人情关、权势关和利益关，保持独立的情操和高尚的人格。是否从大局和宏观的角度进行综合分析和判断，从体制、机制和制度方面提出强化管理的意见和建议，从源头上遏止违纪违规问题的发生，更好地规范财政资金的真实、合法和效益，促进单位科学决策，提升单位管理水平。

三、反思是否具备创新精神。审计人员业务水平较高，才会对被审计单位的情况查深查透，提出切实可行的审计建议，纠正被审计单位的错误做法，促进单位规范管理和健康发展，从而被审计单位也会从心底敬畏和尊重审计。因此，审计人员在审计工作中要不断反思，自身的专业知识和技能是否符合岗位要求，能否适应复杂多变的审计形势。同时要通过反思，加强进取心，勤于学习、钻研业务，

第二篇：浅议审计工作的关注点和盘点反思

信息系统审计的几个关注点: 信息系统审计是一个通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。在信息系统审计过程中以下几个方面值得关注：

一是关注企业的信息技术组织框架的健全与否。如是否建立企业cio（总信息师）机制和企业it治理机制，是否设立企业部门级的信息中心，企业的组织框架是否有利于企业信息化工作的开展、信息资源的有效利用和管理和企业信息化核心价值的提升。

二是关注企业信息化发展规划是否完整、可行。如企业信息化规划是否统筹安排，信息化规章制度是否全面，且制度的执行是否纳入企业的绩效考核以及对下属机构、控股公司的信息化建设是否统一管理。

三是关注企业信息系统运维管理。企业是否建立标准化、体系化、流程化的一体化运维管理体系。在当前企业一般对服务外包企业依赖性较大的情况下，是否建立对服务外包企业的准入、退出及运维服务监控与绩效评价机制。对外包服务导致的网络信息安全和重大事故的处理机制和出现事故后的技术和管理责任判定制度的完整性以及对服务外包企业的资质要求是否有相应规定等。

四是关注网络安全产品。如网络安全产品是否取得公安部门颁发的《销售许可证》，尤其是核心技术、关键步骤是否更多依赖国外品牌。

五是关注网络资源身份认证控制。企业网络资源访问的认证机制的安全度，是否对不同用户划分不同的安全级别并发放相应的安全证书。如内部网络是否采用ip-mac地址绑定技术来管理和控制客户端ip地址资源以及信息安全事故发生后的追查事故源头。

六是关注网络隔离及限制。如企业内网与互联网的有效隔离，内网vlan的访问限制，重要信息系统的访问控制等。

上述几个关注点，对于非计算机专业的审计人员而言，通过审计署计算机中级培训后完全能够胜任，且能够在较短时间内对企业信息组织管理控制和网络完全控制两个方面有一个较为系统全面的了解，便于进一步开展信息系统审计工作。统计工作的盘点反思: 岁末年终，审计工作又几近度过忙碌的一年，毫无疑问铺面而来的将是各大新闻媒体“盘点2013”、“2013年岁末大盘点”、“走过2013” „„的文章。作为审计人员，我们也将进行审计工作总结，对一年的工作进行盘点反思。

反思，它使人更清晰地了解自己的行为和行为的后果，从而更理性、更有目的地开展行动。作为审计工作者，反思对于我们开展审计工作尤为重要。任何一个审计人员，不论其能力起点如何，都有必要通过多种途径对自己的审计行为进行反思。反思的目的在于提高我们的自我剖析意识，增强自我指导、自我批评的能力，并能冲破经验的束缚，不断对审计诊断、纠错等提出新的看法从而提高自身的专业水平。在审计工作中，具体应从以下方面进行反思、总结和提升。

一、反思是否具备服务意识。是否树立了“服务中心、服务大局”、“关注民生、服务百姓”、“依法审计、文明审计”的理念，是否把市委、市政府的重大决策和部署作为审计工作的重点，为领导科学决策服务。是否牢固树立民本审计观，切实把解决广大人民群众最关心、最直接、最现实的问题作为审计工作关注的重点。

二、反思是否做到依法履责。审计质量是审计工作的生命线，审计工作者要反思在审计工作中，是否具备责任意识，坚持以法律为准绳，以事实为依据，准确判断是非，保证每项审计都符合法规要求，按照审计程序，担负起审计工作的服务与监督职能，为政府把好责任关、复合关和质量关。在细微工作中，是否客观公正做好本职工作，把自己的责任、努力、创新和服务的理念渗透进审计工作的始终，努力做到不怀私念、不畏权势、不贪财色、不讲情面，过好人情关、权势关和利益关，保持独立的情操和高尚的人格。是否从大局和宏观的角度进行综合分析和判断，从体制、机制和制度方面提出强化管理的意见和建议，从源头上遏止违纪违规问题的发生，更好地规范财政资金的真实、合法和效益，促进单位科学决策，提升单位管理水平。

三、反思是否具备创新精神。审计人员业务水平较高，才会对被审计单位的情况查深查透，提出切实可行的审计建议，纠正被审计单位的错误做法，促进单位规范管理和健康发展，从而被审计单位也会从心底敬畏和尊重审计。因此，审计人员在审计工作中要不断反思，自身的专业知识和技能是否符合岗位要求，能否适应复杂多变的审计形势。

第三篇：面试关注点

面试关注点

1． 思维能力（灵活回答考官的问题）

2． 语言表达能力（清晰准确，着重看书）

3． 本学科专业知识（本专业,以及教育学心理学）

扣分注意点，1.自我介绍时，观点不明确,不讲体外话。自我介绍分三部分，第一自我信息的表达，第二从事这一职业的缘由，第三如果成为这一职业的一员，以后如何做。3到5分钟

2.联想能力（考察能力，有些观点不能表达）

3.语言不清晰，条理不清楚

4.畏首畏尾（台风）

5.出现知识性的错误（多熟悉书本）

6.政治观点不响应党.7.只有现象，没有理论依据

相关问题

1教师是什么样的角色，怎样扮演好教师的角色？

A．角色的多样化，班级的管理者，纪律的组织者，学生的引导者，社会的示范榜样。

B．扩大到社会，要有示范作用，实现自我价值，做社会进步的研究者。

C.不只能满足做个教书匠，以身作则，多进行学术研究，成为教育的艺术家。成为教育的艺术家。

2当你的学生爱上你怎么办？（独到的见解）

a分清楚这是何种爱

b证明自身是有点才被学生爱，有利有弊，处理的方法合理，积极引导学生。

3在你眼中身兼多职的老师的做法，你赞同吗？

在市场经济时代，老师也要生计，只要老师在不影响到自己职业本分的情况下，并且做好一个示范者该做的，我们应该给予赞同，倘若老师在影响到自己职业的情况下，并且有有损老师形象的行为时，对社会不是促进作用时，我们应该不赞同。

4如发现学生早恋，我们该如何处理？

我认为作为老师在对待学生的早恋及引导上，应从“理解、尊重、关怀、信任”八字入手，在此基础上采取科学方法，帮助孩子们度过这段青春期，达到预期的目的.首先，教师应充当倾听者，让学生感受的理解和尊重。其次，教育者不妨充担‘偏袒者’的角色，让学生感受到老师的真诚和信任。第三，老师要善于采用新的方式对学生加以引导和关怀。一）对比考虑，自我认知后果。学生将感情看得十分浪漫，但对感情所造成的伤害，就需要老师事先打预防针

（二）审美教育，防患于未然。总之，中学生到了一定的年龄，出现爱情的幻想和冲动，这是人性的自然表现。因此，教育者在大力提倡男女同学之间正常交往时，不能放任自流，细心观察，明辨事非，正面引导，把中学生早恋消灭在萌芽状态期间。如果出现了这些情况，既不能不闻不问，也不能小题大作。应根据孩子的不同的个性特点实施不同的教育方法，千万不能“热处理”—— 当众训斥，搞得孩子抬不起头来。

5.你为什么要当老师？

自我介绍的第二部分。

6.你觉得什么样的学校才是好学校？

A，理念加实践，B，新课标

7．德育教育如何进行？（思想道德教育）

A．思想课程 B.每科渗透三维度（知，情，过）C.班会课（重要途径）D.借助课外活动进行教育（义务劳动）E.课外辅导（学业指导，择业指导）

8.什么样的老师是好老师？

a．基础素质b.师生关系（以人为本）c.做倾听者，善于倾听

9.重点班，平行班的利弊？

运用教育学，教育心理学，新课程理念一致，弊：应试教育的做法，精英教育忽视集体学习。提倡素质教育，面向全体学生，防止两极分化，提高综合素质，互相学习。

10.教育界，周末假期 补课是否正常，对学生是否好？

不正常，第一，补课属于有偿的教学，是违法的行为，违反了教育法规定，是不允许的。第二，新课程理念，提倡减负，补课却占有了学生太多的自主支配时间，与新课标的减负相违背，超负荷学习造成学生心理上的负担，失去学习的动机。第三，开小灶补课会造成学生学习的成绩两极分化，对不自信或者家庭条件不好的学生是不公平的。第四，更应该注重现实效果，抓住课堂40分钟。第五，课外兴趣班，例如钢琴，占有了学生的童年，失去童年乐趣，总体来看有得必有失。

11.把学习成绩差的学生成为差生，觉得合理吗？（新课程理念）

不合理，a.学习成绩差不代表其他能力差。b.应试教育下的错误认识，应该全面看待学生的能力，不能否认，真正做到因材施教。c.新课程理念

12.怎么处理教师主导，学生主动关系？如何实现？

a.新课程倡导动力学习，教师要明白自己的角色，是指导者和班级组织者。b.学生才是教学目标所在，自主发展。c.多采用活动的教学法，理论联系实际。

13．接受式学习和探究式学习各自的优缺点？

接受式学习是指学生通过教师呈现的教学内容来掌握现成知识、形成技能的一种教学形式。接受式学习的主要优点是：首先，它可以使学生在较短的时间内掌握大量的系统的科学文化知识；其次，接受式学习有助于培养学生从书本中获取知识的能力，这对他们的终身学习是有益的；最后，在教学经费不足的发展中国家或地区的学校，接受式学习要求的教育设施水平较低，因而经济易行。其缺点是：不利于培养学生的探究精神和创造精神及学会科学的探究方法。

探究式学习是学生通过自己再发现知识形成的步骤，以获取知识并发展探究性思维的一种教学方式。探究式学习的主要优点是：一旦学生体验到发现的乐趣，就会大大增强他们对学习的兴趣；有利于保证教学中学生的主体作用得到充分发挥，在主动解决问题的过程中，最大限度地促进学生智力的发展；学生掌握了发现的方法和探究的方式，有助于保持记忆并形成迁移能力。其最大的缺点是教学过程费时较多。

14.对艺体课开设学不到知识的认识，如何评价？

这是错误的认识，艺体课的开设是体现新课程理念.素质教育中提倡德智体美劳全面发展。艺术是心理辅导的重要手段，对学生的心里健康有着促进作用。

15.将学生分为4组，教学内容在黑板上分小组讨论，老师指导，你认为合理吗？

赞同，从讲授法和活动教学法出发，注重系统教授和学生个性思考，在教学原则上，符合主动性原则，更符合新课程的理念。

第四篇：做好现金盘点审计工作的五个要点

做好现金盘点审计工作的五个要点

现金盘点，主要看实际库存现金与账面金额是否一致，查看有无应记未记收入、白条抵顶库存、应记未记支出，以及暂收暂付的现金等情况。

临邑县审计局审计人员发现，很多时候被审计单位了解到审计部门将要实施库存现金盘点时，对此早有防备并对每一个步骤都制定了详细的应对措施，致使现金盘点达不到预期效果。分析原因，无非两种情况：一是因为审计人员在到达审计单位之前，已经下达了审计通知书，而且审计方法被审计单位相关人员已经熟知，特别是已经摸透了在审计初接受审计人员的现金盘点套路，并做好了相应的准备。二是被审计单位用各种理由拖延现金盘点时间，采取转移、补救等应对措施。针对上述原因分析，要达到预期的审计效果，临邑县审计局副局长杨静林建议打破传统的工作习惯，创新工作方法。

改变进点后只进行一次现金盘点的审计方法。以往审计中，临邑县审计局经常采用进入被审计单位以后马上进行现金盘点的方法，这样的审计方法已经被审计单位的有关人员所熟悉。可以打破这种常规，进点后先不进行现金盘点，而是通过一段时间的观察，发现被审计单位的有关人员放松警惕以后，在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行，让被审计单位措手不及，无法进行有效的“备战”。也可以不定期的对现金进行多次盘点，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回，或者相关业务开展一段时间后，这时再去盘点就能发现问题。所以，可以对现金进行第二次突击盘点、三次盘点、多次盘点，甚至是撤点前进行一次盘点，直至达到最终审计目标为止。

盘点前要注意被审计单位的相关人员是否全部在场。在审计中，被审计单位往往以相关人员不在场，来拖延突击盘点。注意到这一点，审计人员一定要在被审计单位会计主管、会计、出纳等相关人员同时在场的情况下，再开始实施盘点，避免给被审计单位以某人不在为理由，创造造假的时间。也可以选择在上午上班或下午下班前进行突击盘点，这样既可避免打扰被审计单位正常的正常业务，又可避免被审计单位的相关人员以业务忙、没时间为借口，拖延检查时间。

现金存放在不同地点时，及时组织人员同时进行盘点。当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点(或将每一个存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点)。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标()。

盘点要在分清单位或者个人的财物后进行。组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱款，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位资金和出纳个人钱款混淆，影响最后盘点数的准确认定。

第五篇：票据审核关注点

票据审核事项需要注意

1．不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证。

财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章。但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据；没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票；医院使用的专用收据等；如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的；还有如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以入账凭证的。在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据。2.注意尽量减少“白条”入账。所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。在实际中财会人员时而遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢？当然不是，具体问题还要具体分析。如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。但在某些特定条件下是允许入账，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，以相关的制自凭证来入账。对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。而对外购采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。

3.注意发票等凭证上项目是否面面俱到。会计人员在审核单据时候，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称，但需要区分一种情况，对于有些必须要个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票（李志远注：个人抬头的手机话费发票可能会存在争议，但这种发票如果作为职工福利或工资性补贴，我认为是可以的）则可以认定为合规发票；对于发票的类型要留意是否按合同要求提供；对于填制人与复核人应是不同的经办人，如果填制人及审核人为同一人，则是不符合常理。对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财务专用章，或带有五角星的公章，或是合同专用章等。如果上述要素不合规的票证虽然在会计上进行了账务处理，但也存在不能在企业所得税前抵扣的风险。4.注意发票的时效性

在日常的付款中，财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多，有的还是跨的。在会计上能否入账呢？我们需要区分两种情况：第一种情况是费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票；第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。针对第一种情况，根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下所得税汇算清缴前要取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。针对第二种情况，从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下费用中列支，要么通过“以前损益调整”进行调整。再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业发现以前实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。实务中，各地税局的执行也不尽相同，总的原则是时间越久，税前抵扣的难度越大。另外，从企业的内部管理的角度出发，如果经常出现发票跨入账的情况，也说明管理不够到位而要引起重视。

5.对于定额发票的是越少越好。

定额发票也称为手撕发票。因为一张发票上的金额是固定的，如果实际没有消费到定额发票的金额但以定额发票的金额报账的话，往往也不太好发现其中的问题。当然，随着营改增的深入推进，定额发票将会越来越少，慢慢会退出历史舞台。6.对发票要验明。

应定期及不定期地在相应国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票的发生。（李志远注：事实上很多单位是逢票必查）7.发票是否为阴阳发票。

所谓阴阳发票，即是指发票的对应联次内容不一致。在审查发票时，要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。当然这种现象也会随着税控机开立发票的普及而逐步减少。8.发票是否偷梁换柱。

偷梁换柱意为伪造。是指所提供发票与真实业务不匹配。实务中，可分三种情况，第一种是经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票（有可能是买的假发票）要求报销付款；第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种被变更；第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账（李志远注：这三种情况涉嫌虚开发票）。根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。9.注意是否意指变造。

指通过有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。把原来真实的加以改变，歪曲了发票原来的面目。会计人员在审核时需要由火眼金睛来识别这些伎俩。10．发票号码是否“紧密相连”。如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

11．注意不要“知法犯法”。

对于不合规的经济业务，财会人员不要参与出馊主意，去动歪点子帮企业去买假发票入账。根据《会计法》及《中华人民共和国发票管理办法》的规定，对单位及个人还有处以罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。