六、审计工作总结(适用年报、专项)（定稿）

第一篇：六、审计工作总结(适用年报、专项)（定稿）

陕西尚华会计师事务所有限公司

审计总结

一、审计基本情况1、2、3、4、5、6、7、8、9、被审计单位名称： 地址： 企业性质： 经营范围： 企业营业执照号： 法定代表人： 审计截止日资产总额： 注册资本： 委托单位名称：

10、使用单位名称：

11、报告用途：

二、审计目的、审计范围及审计策略1、2、3、审计目的： 审计期间及审计范围： 审计策略：

3-1.对企业整体进行了解、判断其风险性；

3-2.对审计范围内财务报表项目及相关项目进行抽查审计； 3-3.对资产进行盘点；

3-4.对往来账进行函证；

3-5.对各科目进行实质性测试。

三、审计计划工作执行情况 1、2、已经按照审计计划执行了审计程序； 已对该公司出具审计报告；

四、其他事项

1、审计报告意见：

2、签字注册会计师：

项目经理（签字）： XXX年XXX月XXX日

第二篇：2014年报审计注意事项

2014年报审计注意事项

一、未审会计报表、业务约定书被审计单位盖章

二、实质性审计程序主要注意事项

1、银行存款函证：基本账户尽量能发放银行询证函，特别是有银行借款、应付票据的企业

2、应收帐款、应付帐款：选取一定量客户做替代程序，替代程序检查表应是一个客户一张

3、其他应收款、其他应付款、预付账款：大额的尽量能发放询证函；替代程序检查程序同上

4、存货：尽量取得盘存表；计价测试表、数量抽盘表这两个表不要忘记做

5、固定资产及累计折旧：折旧计算表、增加减少检查表、盘点（抽查）表都要有内容

6、应付职工薪酬：复印某月的工资发放表，以了解职工人数

7、应交税费：取得税收申报表；所得税关注是否已完成所得税申报

8、预提费用、待摊费用：这两项有余额的，关注余额的合理性

9、主营业务收入及主营业务成本：销售截止期检查（核心应该是发货单，即已发货的是否已确认收入，已入账的收入是否产品已实际发出，但实际可能很难做到，所以取得最后一张及次年第一张发票也可以），生产成本及销售成本倒轧表

10、管理费用、销售费用：不要仅仅摘录明细余额，至少有几笔抽查。

11、财务费用：银行借款利息支出应有12月的支付利息记录，证明利息已支付并已入账

此外，若第一年审计，土地证、房产证等一些权证要取得；还要关注公司报告期内股权的变动

第三篇：年报审计所需资料清单

审计所需资料清单

烦请贵公司准备并提供下述审计资料：

1.2012年12月31日资产负债表、2012年利润表、现金流量表。

2.会计核算资料，包括账簿、科目明细表、余额表、会计凭证纸质的和电子的资料。（电子档的2012年科目余额表和2012序时账）。

3.所有银行账户（包括零余额账户、已在年中注销账户）2012年12月银行对账单（银行应盖章）和对应的银行存款余额调节表

4.一定数量的销售合同。

5.一定数量的采购合同。

6.重大借款合同。

7.年末现金盘点表。

8.存货盘点表。

9.固定资产盘点表。

10.固定资产中相关的房地产权证、土地使用证、车辆行驶证。

11.与长期投资相关的投资协议、出资证明书、验资报告、被投资单位章程、被投资单位审计报告等。

12.政府补助相关批文、税收减免相关文件。

13.公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、最新公司章程。

14.公司各期验资报告、有关的股权变更协议。

15.上审计报告。

16．要求提供的其他资料。

重庆正宏会计师事务所

第四篇：2010年报工作总结

2010年报工作总结

过去的2010年是我在审计工作上走向成熟的一年，无论在审计方法还是审计技巧上都形成了自己的思路，基本上在所有科目的审计上都有自己成竹在胸的轨迹，为成为一名执业注册会计师打下了很好的基础，也让自己可以非常自信地申请成为一名执业注册会计师。回顾这一年的工作，收获颇多、遗憾也不少。

一、多方参详、融会贯通

今年基本上所有的科目都形成了自己的审计思路，特别是在营业收入、应交税费及现金流量表和融资租赁的审计上。有这样的结果主要得益于各位前辈的工作和自己的钻研。这点在审计泰豪软件的营业收入和应交税费上表现的比较明显，尽管2009年第一次去泰豪软件看着前人的审计工作底稿我就不能说服我自己按照这样的思路去做，也进行了一些自己的创新，但是应该说不是很成功。后来审计的企业多了，参考了韦老师解化的工作底稿及成姐云内的工作底稿和勇哥的工作底稿后在营业收入上才形成自己完整的体系，从总体毛利率分析的“比重、个别毛利率驱动分析”到个别毛利率分析的“单价、成本对比分析”再到主要产品毛利率月度分析的“销量、单价、成本波动分析”。在应交税费的审计上由于四个核算事业部之间的划转关系，也有同样需要创新的地方，比如在明细表的设计上就和传统的格式不同，这样既能起到复核作用又能看出作为泰豪软件这个整体的实际增加减少数。所以2010年在泰豪软件营业收入和应交税费的审计上我自信我的工作底稿还是能说服自己和说服别人而且清晰明了的。在南昌的时候同时还利用闲暇的时间重新完善了2009年的工作底稿。

二、勇担责任、认真对待

本年的成绩我想最主要的还是要感谢包姐对我的信任。在本年攻克的难点

上，无论是现金流量表还是所得税费用和递延所得税；以及像应交税费和营业收入这样自己有特殊思路的科目上；都是首先开始于包姐带的项目。在现金流量表、所得税费用、递延所得税这三个科目的审计上，得益于是包姐将整个泰豪软件数据建设的任务分配给我，尽管有些困难，但是自己还是没有推脱，并且认真对待，潜心研究，最后总算有点自己的思路。当然在审计大为焦化的时候对这几个科目的认识也有进一步的提高。后来在涛姐带的项目大为装备、大为制氨、达州汽车上对这些科目的审计才形成了自己的思路，特别是在现金流量表上。而再在做昆明云内、雷默动力、内燃机厂单家及合并的时候才真正把自己在现金流量表审计中的思路应用的得心应手。无论在包姐分配给我整个数据建设任务的时候还是成姐分配给我昆明云内和内燃机厂单家及合并现金流量表的时候，我心里毕竟还是有退缩的，但是最后能取得这样的结果，我想主要的还是得益于这八个字“勇担责任、认真对待”。

三、善用分析、多翻凭证

记得刚来我们部门的时候我问个韦老师一句话，说怎么好像分析性复核方法没怎么在审计工作中用到，韦老师说我错了，实际上用的很多。当时我有疑惑，觉得好像就是见大家的毛利率分析中使用了分析性复核方法，但是通过本年的审计工作我体会到了分析性复核方法的应用范围之广、使用效果之好。实际上基本上所有的科目都可以应用分析性复核的方法，一般到营业收入的毛利率分析和科目期末余额对比分析；特殊到科目发生额的大额分析及相关科目发生额对比分析，应用好了分析性复核的方法真的是可以很好的提高工作效果和减少审计工作量。同样多翻凭证也能很好地让你了解企业的账务处理习惯和账务循环过程，减少不必要的猜测。比如在审计应交税费-个人所得税的时候，我们一般是不进行

测试的，但是并不能说我们不进行审计，记得在审计云维股份2010年应交税费的时候我看应交税费-个人所得税的本期增加数是五百多万，我觉得根据自己的直观印象好像不会有这么多个人所得税，后来一翻凭证才知道有三百多万的个人股息所得税。所以后来在审计云内动力个人所得税的时候我看有一千多万的个人所得税我就直接找又多少个人股息所得税。在应用分析性复核方法最多的项目应该是重庆地产集团，因为使用各年发生额对比分析和单年大额分析可以很好解释科目金额的余额变动和发生额变动；而使用相关科目金额对比分析又能交叉论证相关科目发生额和余额的合理性。当然在多翻凭证的教训上也是来自重庆地产集团，因为我们开始两天反复琢磨研究得出的东西实际上如果翻下凭证也能很好的得到解释。比如：计提管理费这个项目，如果我们开始就翻了凭证就能知道是“机关帐套”履行管理的职能，各个土地储备项目帐套计提的管理费是要交给机关帐套，所以各个项目帐套计提的管理费是计入收储项目而机关帐套接收的通过“土地储备”帐套转来的管理费是计入当期损益的，这样在审计当期营业收入和会计报表的转换上就不用那么费时。

四、学无止境、精益求精

作为一名注册会计师、作为一名在会计师事务所工作的专业人员，我深知我们的立业基础是我们的专业价值，因此时刻都不忘提高自己对相关知识的掌握，无论是在新知识的更新储备上还是在原有知识的推敲琢磨上。在实际工作中我不满足于仅仅做完一个会计科目，而是经常抱着学习和探究的态度要怎样才能做的更好，外勤时努力分析查找问题，闲暇时精心设计完善工作底稿，反思工作得失。我想审计工作没有永远的规矩与方圆，追求精益求精是我不懈努力的方向。

过去的2010年是收获很大的一年，通过这一年的工作我自行自己能成为一

名合格的执业注册会计师。但是也有遗憾的地方，没有在这一年单独带一些项目，为成为一名合格的项目负责人打下坚实的基础。

雷小兵

2011年06月01日

第五篇：浅谈注册会计师年报审计前的预审

浅谈注册会计师年报审计前的预审

中图分类号：F239 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02

摘要众所周知，我国企业的年报审计工作一般要求在每年的1-4月完成，注册会计师要在有限的时间里保质保量的完成年报审计工作，充分利用业务淡季进行预审，成为注册会计师一项不可忽视的重要工作。

关键词注册会计师年报审计预审

财务状况是衡量企业经济效益好坏的标准，而受各报表使用者之委托，进行财务报表审计一直是会计师事务所的主要业务之一，为了年报审计工作的有效实施，注册会计师应尽可能的将年报审计前的预审工作视为重要任务，本文针对年报审计前的预审工作进行分析，并提出相应解决审计风险的建议。

一、注册会计师预审意义

（一）预审的概念

预审属于年报审计的一个阶段，主要分为普通的预审和非常接近年报审计的预审，是注册会计师年报审计之前为预防审计风险而进行的前期工作。

（二）年报审计预审的重要意义

1.减轻和平衡年报审计工作量，降低审计风险

年报审计是目前我国会计师事务所最为重要的鉴证业务，而年报审计通常需要在每年1-4月完成，这段时间被称为注册会计师的业务忙季，许多会计师事务所为了业务而忽视审计的质量，而每年的9-12月，绝大部分会计师事务所业务较少，人才过剩。业务和质量是会计师事务所持续健康发展的基础，充分调动人力资源，适当平衡业务淡季与忙季的工作量，进行年报前的预审，是会计师事务所降低审计风险，提高年报审计工作效率的最有效的方式之一。

2.实战培训新员工的一种最有效的方式

新招聘的应届毕业生一入职，绝大部分会计师事务所就迎来了业务淡季，新员工的培训，仅限于纸上谈兵，新员工往往难以对审计工作有个真切的体会，难以适应即将来临的年报工作。因此，利用业务淡季的时间，进行预查，将新员工带入实战现场，是新员工快速成长的有效方式。与此同时，作为“师傅”老员工，在相对轻松的预审阶段也才有更多的时间给予新员工细致的指导。

3.及时发现客户经营风险，有效防范审计风险

任何企业的发展都不是一直向前的，无论新老客户，注册会计师都应该保持充分的职业怀疑态度，利用预审阶段，横向、纵向分析公司的业绩波动，及早发现公司经营业绩的变化、财务核算工作的缺漏、内部控制的缺陷，并向管理层沟通预警，能够有效防范公司的经营风险及注册会计师的审计风险。

4.是培养客户感情，取得客户信任和理解的有效渠道

有效的预审过程中，注册会计师对发现的问题及早与公司管理层沟通，尽自己所能帮助企业解决经营上、会计核算上的一些问题，这无疑将获得管理层对注册会计师的充分信任，这对将来工作的开展带来一定的便利，这无疑可以在一定程度上减少审计风险。

5.有利于注册会计师尝试应用最新审计策略

在时间有限，工作量较大情况下，大家都习惯用一贯的方式开展工作，只有在时间充足的情况下才会尝试着运用最新工作模式或创造性方法。

二、注册会计师年报审计前预审工作的主要内容

（一）确定预审的主要客户

对于注册会计师的年报审计工作来说，预审是一个重要的工作环节，但受审计时间及人力资源的限制，注册会计师不能对所有的审计客户进行预审。一般来说，主要选择：一是新客户，我们需要对其基本情况进一步的了解，对其内部控制制度的建设及执行情况有个大概的了解，以评估审计风险，以制定年报审计计划；二是大型企业集团，这些企业存在企业规模大、分支机构众多、业务复杂等特征，因此无论新老客户均应考虑执行预审；三是经营环境发生较大变化、经营业绩存在较大变化的企业，我们需要及时分析其变化的趋势是否与宏观环境吻合，是否存在舞弊风险，及早研究年报审计对策；公司经营的失败，往往在一定程度上带来审计的失败，因此注册会计师应该充分关注公司管理层的诚信度、公司的经营环境，全面评估审计风险。

（二）做好风险评估阶段、控制测试的审计工作底稿

年报审计受业务集中、审计人员相对不足的影响，因此注册会计师在审计过程中，往往忽略对企业整体风险的评估、对公司内部控制的了解及测试、对舞弊风险的考虑、对公司经营业绩与经营环境的比较分析。进入现场后直接就账审账的情况比比皆是，容易出现低级错误，而通常是低级的错误，造成审计失败，给会计师事务所及注册会计师带来巨大的灾难。

现代审计理念，也逐步过渡到风险导向审计，控制测试成为会计报表审计的重要组成部分，利用预审完成该项工作可以大大提高年报审计的效率，同时对预审中发现的内部控制方面的缺陷，可以及早与企业沟通，以便及早让企业整改，以降低风险。

（三）撰写年报审计的工作计划

审计工作计划，是注册会计师审计工作的一个重要环节，有效的审计计划，应该是正式年报外勤审计之前向项目组成员下达，以便全体项目组成员提早认识、了解公司的基本情况，提前做好充分的准备。因此，在预查阶段后期，基本完成年报审计工作计划，是预算阶段的重要工作内容。

在计划中，应提及上年审计中发现的主要问题，公司本期是否进行了整改；本期是否存在重要的会计估计变更、会计政策变更。

（四）执行对年报审计工作有重要帮助的实质性程序

1.对期初余额的关注

对于常年审计客户，主要是关注上年的审计调整分录是否账面已做调整，若公司处理有误，及早提醒公司修正；对新客户而言，由于财务报表是要求填报两年的数据，因此在预审阶段，注册会计师可以对上年数据进行审计认定。

2.考虑预先执行部分重要的实质性审计程序

（l）关于往来账的函证的审计程序。

注册会计师经常面临审计报告时间已到，但是大多数回函依然没有收到，而年报审计时的替代程序的执行结果又不是很满意，审计风险难以把握的情况。如果在预审阶段，我们已对临近资产负债表日的往来账余额及发生额进行过函证确认，那相应的审计风险可以大大降低，此外，预审阶段发函，可以及早预知回函的效果，及早在审计策略的安排中，考虑替代程序。

（2）关于存货和固定资产实物监盘程序。

最佳的监盘时间，当然是资产负债表日，但资产负债表日只有一个，而客户众多，如何协调呢，提前到预审阶段和推后至年报审计外勤日都是实物中在用的方法，考虑年报审计，受审计时间及人员的限制，对于实物资产的抽查率经常会偏低，因此在预审阶段安排监盘也是必要的补充，且发现问题，可在年报时有针对性执行补充程序。

3.完成部分从预审到年报审计的期间内变化不大的资产负债表项目的审计底稿

通常情况下，在预审到年报审计的期间内，资产负债表中的长期资产和长期负债项目的变化不会很大，所以一旦他们通过预审后，注册会计师在年报审计时可大大节约时间。

4.利润表项目的分月明细表编制及分析

注册会计师通过对客户利润表项目进行充分预审后，审计工作就完成了一大半，也基本掌握了公司当年的经营业绩资料，年报审计时的审计人员将会节省时间，另一方面如果未来的二三个月内，一旦客户经营业绩发生巨大变化，这些相应项目自然会成为注册会计师年报审计的重要内容，利润表预审完全可以降低年报审计中可能存在的相关风险。

三、注册会计师预审工作完成后的建议

（一）及时进行总结

简要地记录审计单位的背景、经营情况及重大会计政策变更情况等。除此以外，注册会计师在年报审计过程中，也要对审计的内容做一个总体评价，像预审中发现的基本问题和年报审计时需要关注的重点问题。

（二）与公司管理层的沟通

在预审过程中，注册会计师能够及时发现客户管理方面存在的不足，应该利用自己的专业知识，尽可能的帮助企业采取适当的措施防范经营管理风险。

四、结束语：

综上所述，预审工作是年报审计的必要的组成部分，科学合理的预审工作能够大大提供审计效率、降低审计风险，为促进经济监督，提高年报质量发挥着积极作用。

参考文献：

[1]高兴波.注册会计师年报审计前的预审.社审天地.2002（2）.[2]孟立新.注册会计师年报审计存在的问题及对策。.经济工作导刊.2003（9）.[3]邹德军，龚光明.注册会计师年报审计风险结构研究.财会月刊（会计）.2008（8）.[4]吴山.年报审计常见问题解析.时代财会.2002（3）.