医院审计工作程序 （共5篇）

第一篇：医院审计工作程序

医院审计工作程序

医院审计工作程序随着医疗卫生事业的发展，内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段，并且由“经济监督”向“经济控制”转变，通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高，医院审计工作程序。近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。

贯彻科学发展观，建立和-谐医院，作为医院内审部门，最根本的一条是全面履行审计职责，提高审计监督能力，说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和-谐社医院、体现服务水平的根本要求”。

为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性，做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。坚持“全面审计、突出重点”的审计思路，从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如医院在煤炭采购上，开始由一家公司独家供货，无审计人员参与，造成质量不稳定、价格不透明，当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出： 年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;年审减率23.2%，范文《医院审计工作程序》。

近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：一是位置提前，二是时间提前、三是工作提前，实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，对需要审计转自www.xiexiebang.com的费用支出活动都提前介入，以确保医院资金的使用安全和使用效果。规范了物资采购程序和采购行为，参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动，审计工作进一步加强，审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。从2008年到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，最高审减率达43.33%，为医院节约了大量资金。Http://www.xiexiebang.com

今天在社会主义市场经济的不断发展下，医院作为一个服务的“窗口”行业，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式，作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，坚持以科学发展观为指导，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与社会效益，为促进医院的和-谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。

第二篇：医院审计工作

医院审计工作

医院审计工作医院内审工作从为患者提供优质高效的医疗服务出发，认真履行审计监督职责，重点做好“五个加强”，从而提高医院资金管理能力、经济效益和社会效益。

一、加强经济合同审计

为了提高医院经费的使用效益，内部审计要推行规范化的合同管理办法，严格合同的事前、事中和事后的监督和管理，实施物质采购和基建工程的公开招投标办法。仪器设备、基建维修、大宗物资应有专业人员负责实施，职能分工，责权明晰，强化采购的透明度，提升比价效应，从而增强经费使用的效率。

二、加强基建工程审计

严格基建、维修工程审计是医院内审工作的重点内容之一。在具体操作中，应狠抓重点环节审计，把握关键点，对大型项目实施全过程跟踪审计;重点审计“中标书”的范围、质量、违约责任、价格等事项是否合理;对合同执行结果进行监督控制，坚决做到没有合同的项目，财务不付款;没有审计意见，财务不付工程余款;运用计算机软件开展基建维修工程审计，确保审计结果更加标准规范;从现场实地勘察、维修项目登记、工程完工后项目核实与验收、出具内审报告并移交财务做账务处理，一切均严格遵照审计制度要求执行。

三、加强内控执行审计

医院内审要根据国家卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制制度的规定》加大对重点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计;对各临床、医技科室的收费情况进行全面审计。

四、加强财产物资的审计

医院应成立有审计、计财、器械、药剂、总务等多部门组成的财务检查小组，专门负责对医院各部门所属财产物资购进、保管、使用情况进行定期检查。内部审计应根据政府招标采购制度，对库存物资定期盘点，审计其是否做到帐帐相符、帐物相符;有无财产物资的浪费和损失现象;审计医疗设备购置是否能根据所购医疗设备价值实行相应的报批程序和采购方法，是否建立完善的三帐一卡等;审计药品、医用耗材的购进是否合规;审计办公用品、汽车维修、汽油等是否能严格按要求实行政府集中招标采购，以上财产物资是否能及时办理出入库手续等。上述审计工作的开展，保证医院各项财产物资处于可控、有序、安全、完整的运行状态。

五、加强物价收费审计

医院的物价管理是诸多管理工作的重要组成部分，这项工作直接关系着国家政策法律的贯彻实施，关系到广大人民群众的切身利益，对于提高医院医疗服务具有重要意义。为严格医院的物价管理，切实维护医院、患者的合法权益，医院内审要按照《内蒙古自治区医疗服务项目价格》的规定，通过结合运行病历、住院病历，对住院患者的各项费用进行定期审查、核对，确保各科室收费行为规范，无分解收费、比照项目收费和重复收费。并且积极配

合各级物价部门对医院医疗收费情况的检查，对检查中发现的不足之处及时进行整改。在门诊大厅、各病区公开收费标准，设立物价查询台，积极实行“住院患者一日清单制”，力争使患者能明明白白看玻

医院内审通过这些细致、科学的审计达到合理控制医院运行成本，减少不必要开支，提高实际效益，从而达到提供平价优质的医疗服务的根本目的。

第三篇：酒店审计工作程序

收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：

（一）夜审班前准备

班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:

1、前台客房结账单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

（二）夜审工作流程

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。

2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。

3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。

4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。

5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。

6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。

7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。

8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。

9、数据整理。

10、出具夜审报表：

A、编制“××宾馆营业日报表”。

B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。

C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。

11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。

（三）日审工作流程

1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容

每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。

2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。

3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表

客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。

4、核对餐厅结账单：

1）核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。

2）核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。

3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。

4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：

其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。

1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。

2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。

6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：

负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。

7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：

检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。

8、报表装订：

按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。

（四）账务处理工作流程

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付账款——电话费

2、街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

第四篇：内部审计工作程序

内部审计工作程序

一、根据教育部的部署和学校领导的意见，结合我校的实际情况，拟定审计工作计划，报经学校领导批准后组织实施。

二、根据审计工作计划确定审计事项，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

三、审计人员对审计事项实施审计，收集与整理审计证据，填写审计工作底稿。

四、审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计部门，逾期即视为无异议。

五、审计部门审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应作出审计决定，并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报校领导审批。经批准的审计决定、审计意见书应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。

六、被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定书或审计意见书之日起十五日内，向校审计部门书面提出。

七、审计部门对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

八、审计部门在审计事项结束后，建立审计档案，按照档案管理制度进行管理。

第五篇：关于公司审计工作程序

阜阳市公路工程有限责任公司发文稿纸

签 发： 核 稿： 分管领导意见：主办科室意见： 拟稿人： 事 由：

关于公司内部审计工作程序的通知

发送机关： 附 件： 1．审计通知书 2.审计限期整改通知书

公司下属各单位、各项目部 抄送：

打字：（计份）校对：发文：字第号年月日封发

根据市局路财[2011]342号文件要求，公司实际工作需要，特修订公司内审程序。具体如下：

一、制定审计工作计划

内部审计机构根据管理层和审计范围制定内审计划，以确保审计目标的实现。

内部审计范围一般包括以下几个方面：

1、对财经法律法规及政策、计划、制度的遵守、执行情况；

2、财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性；

3、经营活动的效率和效果；

4、资产的安全性和使用情况；

5、内部控制系统的恰当性、有效性；

6、管理层安排的临时性审计工作；

二、审计通知书

内审人员根据经过批准后的审计计划编制审计通知书，在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达。

审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送单位内部相关部门，涉及离任审计等需界定个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。

三、被审计单位对所提供的全部资料作出真实、合法、完整的承诺。

四、实施审计

审计人员实施审计项目

五、审计取证

审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序获取用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

六、审计工作底稿

审计人员在实施审计过程中为形成审计报告和将来评价内部审计工作质量提供依据形成规范的工作记录。

七、审计报告（征求意见稿）

审计人员出具审计报告征求意见稿（非正式报告），将审计过程中发现的全部事项逐级汇报。

八、审计限期整改通知书

向被审单位下发“审计限期整改通知书”，限期在5个工作日之内完成通知书中整改事项，7个工作日内向审计组递交整改完成情况书面报告。

九、整改事项跟踪

审计人员根据“审计限期整改通知书”和被审单位的书面整改 落实情况进行审计结论落实情况跟踪检查，认真核实整改情况。

十、审计约谈

被审单位在限期内未按照财经法规进行整改，分管领导、内审机构负责人进行约谈。

十一、审计报告

被审单位签字认可，出具正式审计报告。

十二、审计决定

依据被审单位和个人违反财经法律法规的事实，根据需要下发审计决定，对被审计单位和个人依法给予处理、处罚。

主题词：内审工作程序通知