销售过程的几个关键点

第一篇：销售过程的几个关键点

一，建立初始联系

与目标客户建立开始时的联系，弄清楚对方是谁，做什么生意，市场和销售如何，联系人在公司内的职务，负责什么事务，当前存在什么问题。根据初始联系情况和您选择客户标准来过滤客户，作出判断对方是有效客户还是无效客户。

二，培养相互信任关系

在沟通交流过程中与客户建立亲善关系，易沟通并相互理解对方。交流内容围绕客户问题展开并延伸至其他领域，如客户价值取向、兴趣爱好，个人职业发展等，逐步建立彼此信任。

三，明确客户真实需求

客户带着问题来，客户关心什么问题，对什么感兴趣，渴望解决什么问题，迫切性有多少，客户购买的标准。明确需求是否多样化，什么是主要需求，什么是次要需求。

有时候客户提出的需求与真正需求并不一致。譬如有人需要搜索引擎中关键词好的排名，这是表象，真正需求是想获得多的销售线索。因此与对方沟通交流，了解客户真实需求并让对方明确。

另外明确客户是否有足够预算，也就是有没有钱，您有没有满足客户需求后的商业利润。

四，产品或服务介绍

围绕客户关心的问题、客户的需求，说明您产品是否能满足需求，产品或服务的价值和功能，优势在什么地方，是否提供客户多种选择，价格政策和商业承诺。

好的产品或服务介绍不是说得有多么深入透彻，而是以客户理解的语言让客户快速简单地明白您产品或服务对他/她意味着什么，带来什么价值，解决什么问题，满足什么需求。

五，促使购买行动

让对方明确其问题可以被解决，需求能被满足，购买标准能符合。处理对方反对意见，制造销售的强制性事件，必要时改变对方的购买决定标准。明确购买过程，鼓励驱使客户成交。

六，签单成交

合同和到款是签单成交的两个重要标志，缺一不可。

销售的每一过程都充满变数和机会，值得好好把握。关键点在于您必须常常换位思考，站在目标客户的立场想问题。

第二篇：销售过程的六个关键点

销售过程的六个关键点

一，建立初始关系

与目标客户建立开始时的联系，弄清楚对方是谁，做什么生意，市场和销售如何，联系人在公司内的职务，负责什么事物，当前存在什么问题，根据初始联系情况和您选择客户标准来过滤客户，作出判断对方是有效客户还是无效客户。

二，培养相互信任关系

在沟通交流过程中与客户建立亲善关系，易沟通并相互理解对方。交流内容围绕客户问题展开并延伸至其他领域，如客户价值取向、兴趣爱好，个人职业发展等，逐步建立彼此信任。

三，明确客户真实需求

客户带着问题来，客户关系什么问题，对什么感兴趣，渴望解决什么问题，迫切性有多少，客户购买的标准。明确需求是否多样化，什么是主要需求，什么是次要需求。

有时候客户提出的需求与真正需求并不一致。譬如有人需要搜索引擎中关键词好的排名，这是表象，真正需求是想获得多的销售线索。因此与对方沟通交流，了解客户真实需求并让对方明确。

另外明确客户是否有足够预算，也就是有没有钱，您有没有满足客户需求后的商业利润。四，产品或服务介绍

围绕客户关系的问题、客户的需求，说明您产品是否能满足需求，产品或服务的价值和 功能，优势在什么地方，是否提供客户多种选择，价格政策和商业承诺。

好的产品或服务介绍不是说的有多么深入透彻，而是以客户理解的语言让客户快速简单地明白您产品或服务对他/她意味着什么，带来什么价值，解决什么问题，满足什么需求。五，促使购买行动

让对方明确其问题可以被解决，需求能被满足，购买标准能符合。处理对方反对意见，制造销售的强制性事件，必要时改变对方的购买决定标准。明确购买过程，鼓励驱使客户成交。

六，签单成交

合同和到款是签单成交的两个重要标志，缺一不可。

销售的每一过程都充满变数和机会，值得好好把握。关键点在于您必须常常换位思考，站在目标客户的立场想问题。

第三篇：ehr实施过程关键点

目前国内实施eHR的多是一些经济实力较强以及跨行业或跨地区的大中型集团化企业或有雄厚技术支持的跨国企业，他们希望通过引进一套优秀的HR软件来提升人力资源的管理水平，并作为企业战略决策管理的一部分。据调查显示，自2004年以来，中国eHR市场平均每年以40%的速度递增。同时，eHR软件供应商的规模也在不断扩大，如用友、金蝶、太平洋软件、PeopleSoft、万古、铂金、MYHR在内的诸多公司都极为看好国内的人力资源管理软件市场。

然而，在目前的现实环境下，eHR在中国的应用仍存在不少问题，亦存在着有待突破的发展瓶颈。虽然近十多年来中国创新和发展了很多管理理论，但在人力资源信息化领域更多的还停留在人力资源的电子化层面，即用IT技术将HR管理概念表格化、操作化，以及最浅显的薪酬计算、人事档案管理等功能，能达到人力资源管理层次尤其是战略管理深层次应用的企业少之又少。

那么，究竟是什么原因导致了这一结果呢?一般来讲，在相对水平比较低的eHR阶段，管理水平、知识和技术的不足可能是eHR应用过程中的主要障碍。但对于那些处于转变阶段的eHR系统，深层次的安全问题、隐私问题、控制和文化等问题将成为eHR在未来应用过程中的主要挑战。要改善eHR的实施效果，就要从实施过程中的关键步骤来人手，通过分析eHR实施过程中的关键点，了解需要注意的环节，可在具体实施的时候起到明晰的指导作用。

一、风险需求分析，确立目标，循序渐进

准备阶段首先要做的就是在人力资源部门的牵头下成立eHR实施团队，项目团队的首要任务是制定实施计划。周密、详实、可行的实施计划是成功进行eHR建设的重要环节，制定计划的过程也是需求和风险分析，确立目标的过程。

eHR系统有不少功能模块，全面铺开往往会导致精力不够。因此，企业实施eHR之前，一定要将大部分精力投入到前期规划，分析人力资源管理问题的本质原因，锁定项目目标，然后确定将要实施的eHR的范围与边界，从一个重点人手，取得成效，然后再逐步扩展。具体来说，企业首先要对系统进行全面规划，分析企业当前人力资源业务特点、管理水平和战略规划，并充分考虑风险因素，对引入eHR进行一个全面、客观而充分的评估。可能遇到的风险因素包括：违法违规风险、进程风险、管理观念转变风险、流程改造风险、业绩考评体系转变风险、数据安全风险等等，可以说这些风险贯穿于项目建设的全过程。因此，企业应树立风险意识，选择具有前瞻性的方案，并采取预防性措施，尽可能将损失降到最低。同时，确定当前是否是引进eHR的恰当时机，确定是引进基本人事信息管理软件，还是通用人力资源管理程序或是全面人力资源管理系统。在此基础上规划实际有效的、能够产

生价值的功能模块，比如招聘、培训发展、薪酬、沟通渠道、绩效管理、福利管理、薪酬、时间管理、自助服务等。在明确了企业的系统目标后，再制定一个详细的实施策略。成功的人力资源管理信息化建设是循序渐进的，一般来讲，eHR系统的全面建设是通过三个循序渐进的步骤来实现的：

1．第一步是先要提高人力资源管理的工作效率，包括机构管理、人事管理、薪酬福利管理和时间管理等，这几部分工作往往占用管理者大量的时间和精力，手工操作不仅效率低，且容易出错。因此，eHR首先要解决的是工作效率的问题。

2．第二步是规范人力资源管理的业务流程，包括招聘管理、绩效管理、培训管理和员工能力管理等，在相关工作职能划分清楚的基础上，将具体业务流程整合至eHR中。这一步解决的是业务协同问题。

3．最后一步是构建战略人力资源开发与管理体系，包括人力资源规划、职业生涯规划、人力资源成本评估和人力资源战略决策等，促进人力资源管理向高层次迈进。也就是说在这里解决的是战略决策问题。

二、更新管理观念

先进的eHR系统是以先进的人力资源管理思想为指导的，企业首先应让员工接受这些先进的管理思想，尤其是人力资源内部工作人员，必须转变观念，全面更新管理观念，逐步尝试接受新的信息技术，从而适应人力资源管理发展的新趋势。

更新管理观念要从三个方面着手，一是取得高层的支持，二是重新定位，三是加强培训和学习。

1.领导支持

eHR管理将很多流程透明化和规范化，实施中需要冲破现有业务模式的限制和人为的干扰，因此，一个eHR项目要推行得当，必然需要过硬的“后台”——企业高层领导的参与和支持。有了高层领导的支持，管理理念的更新会更加顺利和通畅。

2．重新定位

eHR的施行是人力资源理念的革新，而非仅仅是工作方式的改进。对于HR工作者来说，实施eHR系统需要重新设定自己的角色和目标。在传统的管理方式下，HR工作者从事最多的工作就是行政事务，其次才是人员关系中的管理咨询职能，而在帮助企业制定策略方面是最少的。而在减少了大量繁杂行政事务的eHR管理模式下，HR从业者是以企业战

略伙伴的角色出现的，他们的主要工作是优化人力资源管理流程，整合外部用于人力资源管理的种种资源，是作为企业运作流程和工作关系的战略合作伙伴而出现的。

3．培训与学习

目前我国企业人员办公自动化应用水平还较低，因而，为避免人员素质低下而影响eHR的实施进程，就要加强人力资源管理从业者和企业人员办公自动化应用水平的培训力。由eHR项目小组制定培训计划，通过各种形式、不同内容和不同层次地组织人力资源内部员工与其他各部门经理和骨干进行学习，并在培训经费和培训时间上予以足够的重视和支持，落到实处，立足长远，科学编制培训课程，必要的时候要聘任专业教师，以提高培训的效果。

三、选择适合的eHR产品

在选择eHR系统时，切忌贪大求全、追求时髦，务必准确定位后量体裁衣。在挑选eHR软件产品时，要挑选性价比最高的产品，而这体现在软件产品具有更高的专业性，更好的兼容性，更丰富的功能，更为简便的操作性，以及系统界面美观易用的基础上，这些指标不仅有利于系统在企业内的推广使用，而且非专业人员对系统的学习时间，使他们更易于接受新系统。

选择了eHR系统的同时也指定了供应商。目前，在人力资源管理软件的国内外供应商中，知名的有SAP，ORACLE、施特伟、万古、风云在线、用友，金蝶等厂商，他们的产品各有特色和优缺点，企业可以根据自己的实际需求选择适合的供应商。一个实力雄厚，产品优秀并且咨询实施经验丰富的eHR供应商，也是实施成功的必要条件之一。对供应是作商进行评估主要可以从供应商的经营状况、开发实力、咨询及实施团队的水平、售后服务能力等几个角度进行考虑。实施方公司的主要管理人员和研发骨干在人力资源信息化领域必须拥有多年的工作经验，对信息技术在人力资源管理中的应用有丰富的理论与实践经验。因为如果不把人力资源这个领域研究透彻，是开发不出来令企业用户满意的产品的，也不能帮助企业实现人力资源管理的目标。

四、加强与供应商的沟通

企业在系统正式运行前应接受供应商关于使用系统的相关技能培训，增强HR部门实施人员对系统软件的理解和功能的熟悉度，对eHR正式上线后管理系统的应用大有裨益。在eHR的实施过程中，供应商要根据企业的特殊需求对系统进行定制化改造，企业应与供应商保持频繁的沟通，避免企业需求在定制化过程中走样。用户要尽可能提供正确的实施需求，或者提出问题让供应商积极跟进作为二次开发的工作，确保能满足企业不断变化的管理要求。eHR供应商在完成所有功能的开发后，提交给企业的还只是一个系统框架，并不能马上运行，企业还需要在供应商的帮助下进行系统初始化与数据转换工作，使企业基础数据与员工

数据在尽可能短的时间内迁移到系统中来。在eHR管理系统正式上线的试运行阶段，在运营初期可能会遇到很多问题，也需要积极地与供应商保持联系，必要的时候供应商最好能派驻专门的人员到企业中，即时解决出现的问题，才能切实处理好磨合中的“水土不服”情况。

五、确保基础数据的规范，完整和准确

基础数据的准备极为重要，归根到底，eHR系统的主要功能是采集数据、加工数据，输出数据。原始输入数据的质量高低对后期输出结果有重大影响。特别是对于大中型企业，员工人数多、各类情况比较复杂，再加上组织机构庞大，这些都会给数据采集带来很大困难。人员信息模块不仅包括数据的采集，还包括数据的维护和分析，很多eHR项目形同虚设毫无意义就是由于信息陈旧，无法与现实对接所造成的。所以不仅要保证准确数据的顺利导入，还要在后期定期对信息进行更新和维护。

因此数据收集、数据审核，以及数据导入和维护工作至关重要，需投入大量时间与精力，需要企业相关人员以及各级领导积极投入、大力支持和配合，从上到下设立各级领导对数据准确性的责任制，保证进入eHR系统的基础数据规范、完整和准确。公司在做项目安排计划时充分应考虑到这一点，预留时间并实行专人跟进。

六、完善现有HR制度和优化作业流程，引入合适的管理模式

由于历史的原因和条件的限制，很多企业现行的相关制度，人事相关信息的组成和报表不尽合理和科学。如果企业人力资源管理的业务不清晰，就谈不上软件的实施应用。而实施人力资源管理信息系统正是一个非常好的契机来检视本企业不合理、不科学或不符合国家相关法律和规章的地方。

对企业现行人力资源管理的业务进行流程梳理，用做图的方式，把实际运作流程体现出来非常必要。通过这种方式，人力资源管理部门会很容易发现目前的管理中有哪些缺乏流程规范，需要建立哪些有规范但执行不到位，需要改善；哪些流程不合理，需要废除；哪些流程已经比较成熟科学，需要坚持。这样一方面可以避免将一些垃圾流程固化到系统中，同时又为人力资源管理的改善提供目标和方向。因此，实施人力资源软件不应只是单纯地将现行的制度和报表计算机化，而是应该充分地回顾本企业的相关政策和信息组成，去掉不合理的成分，将改进的建议报告给企业的决策领导并争取付诸实施。企业可在咨询公司的帮助下，完善人力资源管理的规范与流程。

七、系统“投用”不能作为项目建设的终点

eHR解决方案的实施过程绝不是简单的产品买卖过程，应该视其为一个完整的项目，“投用”不是终点，也不能代表万事大吉，而是一个新的开始。如果在eHR上线运行后就高枕无忧，不注意系统的维护和更新，只会导致项目功亏一篑。人力资源管理本身就是管理需

求在前、功能实现在后，这都要求eHR系统在投入运行后进行定期分析评估和改进升级以适应不断变化的业务管理需求。同时，应保留eHR系统实施团队的主要成员，包括业务人员和技术人员，保障eHR系统日常安全、稳定和高效的运行，并及时处理出现的问题。因此，eHR的实施是一项系统工程，具有综合性、系统性、整体性，涉及企业管理的各个方面，应该坚持统一规划、统一投资、统一标准、统一建设和统一管理。

第四篇：医药商业渠道的关键点过程管理

医药商业渠道的关键点过程管理—内训课—诺达名师

医药商业渠道的关键点过程管理

课程大纲

第一单元：商业渠道管理的操作关键点

-正确的区域客户分析-正确的目标客户开发

-正确的销售指标分解-正确的信息搜集与反馈

-正确的客户服务活动-正确的资源优化配置

第二单元：操作链之关键点1：正确的市场分析

-经销商管理系统的介绍-中国目前的经销商客户类型

-经销商管理的对企业的重要性-渠道（RTM）的定义与具体描述

-区域覆盖管理的流程-区域管理重要衡量指标

-销售区域与销售区域管理

第三单元：操作链之关键点2：正确的客户深度开发

-经销商的能力评估指标-经销商的角色与职责

-经销商的需求模型层次图-利润、利润率、投资回报率

-损益表与资产负债表-资金周转天数（DSO）的计算方法

第四单元：操作链之关键点3：正确的销售指标分解（简讲）

-根据往年销量确定增长指标-根据竞争品种销量确定增长指标-根据客户实力拓展确定增长指标-根据客户发展潜力确定增长指标 第五单元：操作链之关键点4：正确的信息搜集与反馈（简讲）

-客户内部人员变动信息搜集与反馈-竞争对手信息搜集与反馈

-客户进销存信息搜集与反馈（库存与库存的组成、库存控制目标ICO、“建议订单”的计算、库存的平衡点、库存管理的效益指标（GMROII））第六单元：操作链之关键点5：正确的客户服务活动

-商务代表的客户拜访频率-商业客户服务需求探询与调研

医药商业渠道的关键点过程管理—内训课—诺达名师

-专业商务推广活动推介-专业商务推广活动信息反馈系统

-专业商务活动目标客户选择-专业商务推广活动客户邀请

-专业商务活动后期跟踪-专业商务活动后期效果评估

第七单元：操作链之关键点6：正确的资源优化配置（简讲）

-对资源的重新定义-四大资源的组合配置效能

-根据销售增量配置资源-根据增量活动配置资源

第八单元：商务渠道管理的管理关键点——提升商务经理的管理有效性（管什么）（简讲）

-制定有效的商务计划-建设有效的组织

-进行有效的领导-实施有效的控制

-关键事务的有效管理-关键客户的有效管理

第五篇：汇算130关键点

38个企业所得税汇算清缴的节点问题

一、收入部分

1.企业已作为不征税的收入，是否符合税法规定的不征税收入条件，有无将非不征税收入混入不征税收入。

2.企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得符合不征税收入条件的财政性资金，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，是否重新计入取得该资金第六年的收入总额。

3.股息、红利等权益性投资收益，是否按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.以非货币形式取得的股息、红利等权益性投资收益，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

6.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产为股票的，是否按股票票面价值确定投资所得，否则应进行应纳税所得额调整。7.企业是否有将持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益作为免税收入处理的，如果有，应进行应纳税所得额调整。

8.企业接受非货币性资产捐赠收入，是否按公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

9.企业取得利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入，是否按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

10.企业是否将应征企业所得税的利息收入，混入免征企业所得税的国债利息收入，少征企业所得税。

11.以非货币形式取得的利息收入，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

12.企业已作为免征企业所得税的国债利息收入，是否符合税法规定的免税收入条件，有无将非免税债券利息收入混入。13.企业已作为免征企业所得税的非营利组织收入，是否符合税法规定的免税收入条件，有无将营利收入混入。

14.企业是否有将其他投资分配中取得的应税收入作为从证券投资基金分配中取得的收入，享受免征企业所得税优惠。税法规定投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂免征收企业所得税。

15.企业清产核资中全部盘盈资产与全部资产损失直接相冲抵的净盘盈收入，不计入应纳税所得额，是否经财政部、国家税务总局和国有资产监督管理委员会批准，并增加国家资本金，否则应计入应纳税所得额征税。16.企业已经税前扣除的各种损失，在以后纳税又全部收回或者部分收回时，是否计入当期收入。

17.企业取得的各种补贴收入（如：政府补贴、财政补助或补贴、贷款贴息、出口贴息、专项补贴、流转税即征即退、先征后退（返）、其他税款返还、行政罚款返还、出口退税、取得代扣代缴个人所得税手续费等等），除国务院、财政部和国家税务总局规定企业所得税不征税收入外，是否按税法规定计入当期应纳税所得。

18.企业取得的各种违约金收入，是否按税法规定确认当期收入。

19.企业的资产溢余收入（现金长款收入、固定资产盘盈收入），是否按税法规定确认收入。如非现金资产溢余，应按公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。20.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工奖励或福利、利润（股息）分配、交际应酬、市场推广或销售等其他改变资产所有权属用途的（不包括以买一赠一等方式组合销售本企业商品的），除国务院财政、税务主管部门另有规定的外，是否按税法规定视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入。

21.企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的特许权使用费收入，是否按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期全额确认收入。即与会计上在使用期内各个期间按照直线法确认为当期损益，产生的税会差异，是否进行应纳税所得额调整。

22.以非货币形式取得的特许权使用费收入，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

23.以非货币形式取得提供劳务收入，是否按公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

24.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，是否按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入。

25.安装费、广告制作费、为特定客户开发软件取得的收入，是否按完工进度确认收入。

26.安装工作是商品销售附带条件的，安装费是否在确认商品销售实现时确认收入。27.宣传媒介的收费，是否在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。28.包含在商品售价内可区分的服务费收入，是否在提供服务的期间分期确认收入。29.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费收入，是否在相关活动发生时确认收入。如果收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。30.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费收入，是否在相关劳务活动发生时确认收入。

31.属于提供设备和其他有形资产的特许权费收入，是否在交付资产或转移资产所有权时确认收入。属于提供初始及后续服务的特许权费收入，是否在提供服务时确认收入。32.会员费收入。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费是否在取得该会员费时确认收入。

申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费是否在整个受益期内分期确认收入。

33.企业提供其他劳务收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否按权责发生制为原则确认收入。属于当期的收入，不论款项是否收到，均作为当期的收入；不属于当期的收入，即使款项已经在当期收到，均不作为当期的收入。

34.采用售后回购方式销售货物的，销售的货物是否按售价确认收入。如果有证据表明不符合销售收入确认条件的，可不确认收入，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债。

查核以旧换新的方式销售货物的，是否按照销售新货物收入确认收入。

35.销售货物涉及商业折扣的，是否按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额。

36.销售货物涉及现金折扣的，是否按扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。

37.已经确认销售收入的售出货物发生销售折让或销售退回，是否在发生当期冲减当期销售收入。已冲销当期销售收入的，是否有购货方提供折让或退货的适当证明，否则不得冲销当期的销售收入，应调增应纳税所得额。

38.采取产品分成方式取得的收入，是否按照产品的公允价值确定收入额。

39.以非货币形式取得的销售货物收入，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

40.采用托收承付方式销售货物的，是否按税法规定在办妥托收手续时确认收入。41.采取预收款方式销售货物的，是否按税法规定在发出商品时确认收入。

42.销售货物需要安装和检验的，是否在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，是否在发出商品时确认收入。

43.采用支付手续费方式委托代销的销售货物，是否在收到代销清单时确认收入。44.以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入的实现。45.转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入，是否按权责发生制原则确认收入。46.以非货币形式取得的转让财产收入，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。

47.企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，随转让股权一并转让的股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积，是否按税法规定确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。48.企业（即被投资方企业）向投资方分配非货币性资产，是否按公允价值销售有关非货币性资产计算财产转让所得或损失，否则应进行应纳税所得额调整。

49.企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，是否在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产计算确认资产转让所得，否则应进行应纳税所得额调整。

二、支出部分

1.企业发生的税收滞纳金支出，按税法规定不得税前扣除，是否调增应纳税所得额。2.企业发生的罚金、罚款支出或被没收财物的损失，按税法规定均不得税前扣除，在会计处理上已经计入“营业外支出”等科目的，是否调增应纳税所得额。

3.企业间接成本支出是否根据与成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等，以合理的方法分配计入有关成本计算对象中。

4.企业实际发生的成本费用支出，除税法另有规定外，是否重复税前扣除。如企业按税法规定已税前扣除计提了各项费用或准备金后，实际发生的与以上计提的费用或准备相关的费用或损失，应按规定先在已计提的各项费用或准备金余额内扣除，不得重复在当期税前再次扣除，余额不足扣除的才可在当期税前直接扣除，否则应进行应纳税所得额调整。

5.企业税前扣除的董事会费、董事费（不包括：以董事会名义支付的招待费、礼品费以及其他属于交际应酬性质的支出），是否经董事会决定，并在董事会决定范围及标准内，否则不得扣除，应调增应纳税所得额。税法规定董事会决定的开支，凡本期实际发生的，均可作为当期的费用列支，但是，以董事会名义支付的招待费、礼品费以及其他属于交际应酬性质的支出，都不得作为董事会费支出，而应计入企业的交际应酬费。企业的董事会费是指董事会及其成员为执行董事会的职能而支付的费用，如：董事会开会期间董事的差旅费、食宿费及其他必要开支。董事费是指经董事会决定支付给董事会成员的合理的劳务报酬。

6.企业发生的企业所得税税款支出或者允许抵扣的增值税，是否税前扣除。按税法规定均不得税前扣除，如已税前扣除，应调增应纳税所得额。

7.企业税前扣除的成本费用支出，是否合理的支出（即符合企业生产经营活动常规，应当计入企业当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出）。如是否以出口离岸价确认出口货物收入的，其离岸后发生的成本费用税前扣除；是否虚计销售数量，多结转主营业务成本；发生销货退回的，是否只冲减收入不冲减销售成本；采取暂估入账后收到结算凭证时，是否用红字冲销暂估账，再按实际成本入账；其他不得税前扣除的不合理成本费用支出。

8.企业缴纳的各种基金、收费支出，是否符合税法规定的审批管理权限设立的基金、收费，否则不得税前扣除，应调增应纳税所得额。企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

9.企业发生的赞助支出，除另有规定外，是否按税法规定不得税前扣除，调增应纳税所得额。有无不得税前扣除的赞助支出混入可税前扣除的赞助支出，如有应调增应纳税所得额。

10.企业发生的成本费用支出是否区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。如在建工程等非销售领用产品所应负担的工程成本，挤入“主营业务成本”，而减少主营业务利润。

11.企业自查或检查查补税款，除企业所得税、允许抵扣的增值税、滞纳金外，是否在企业补缴税款所属税前扣除。

12.企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，是否税前扣除或者计算对应的折旧、摊销税前扣除。

13.企业税前扣除的成本费用支出，是否有不符合规定的发票。如没有填开付款方全称的发票；虚假发票、非法代开发票；填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章的发票；应经而未经税务机关监制的发票；伪造或作废的发票以及白条等不符合规定发票。

14.企业发生的费用是否在费用应配比或应分配的当期税前扣除。即某一纳税应申报的可扣除费用是否提前或滞后申报扣除。如各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后补扣；除税法另有规定外，不得预提各类费用税前扣除；其他不符合配比原则的费用支出。15.企业税前扣除的成本费用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否符合权责发生制原则。属于当期的成本费用，不论款项是否支付，均作为当期的成本费用；不属于当期的成本费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的成本费用。

16.企业直接成本支出是否根据有关会计凭证、记录直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中。即是否有混淆成本计算对象或劳务核算直接成本支出。

17.企业对已出售给职工的住房，自职工取得产权证之日，或职工停止向其缴纳房租之日起，是否为职工住房（职工自有住房）交纳或以现金补贴的诸如物业费、水电费、维修费、折旧费等其他各种费用。按税法规定上述费用均不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

18.企业税前扣除的成本费用支出，是否与取得收入直接相关。如不得税前扣除的各类代扣代缴税费（如代扣代缴个人所得税）；与取得收入无关的其他支出。19.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是否税前扣除。按税法规定不得税前扣除，如已税前扣除应调增应纳税所得额。

20.企业发生的贿赂等非法支出，按税法规定不得税前扣除，是否调增应纳税所得额。21.企业税前扣除的为全体雇员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险是否按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳，超标准的部分不得税前扣除，应调增应纳税所得额。企业为本企业任职或者受雇的员工支付的补充医疗保险费、补充养老保险费是否超过职工工资总额5%标准内税前扣除，超出部分应调增应纳税所得额。工资总额为税法规定的工资总额。

22.企业除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，为投资者或者职工支付的商业保险费（包括境外保险费），是否按税法规定不得扣除，调增应纳税所得额。23.企业对无房和住房面积未达规定标准的职工支付的住房提租补贴和住房困难补助在税前扣除，是否符合税法规定停止住房实物分配后，房价收入比（即本地区一套建筑面积为60平方米的经济适用住房的平均价格与双职工家庭年平均工资之比）在4倍以上的地区，按市（县）政府制定并报经省级政府批准的标准内扣除，否则不得扣除，应调增应纳税所得额。

24.企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，是否依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准内税前扣除，超出部分应调增应纳税所得额。

25.企业是否有以非货币形式给实习生支付的报酬，如有按税法规定不允许在税前扣除，应调增应纳税所得额。企业税前扣除的以货币形式转账支付实习生报酬，可依照税收规定的工资税前扣除办法进行管理。26.企业对于辞退补偿产生的预计负债，在符合会计准则规定的确认条件计入当期费用时，因税法按实际支付制原则确认税前扣除，是否调增应纳税所得额，其后实际支付时，再做相应的调减。

27.企业支付工资薪金总额税法规定的范围，与会计上的工资薪金总额范围税会差异，是否进行应纳税所得额调整。税法规定“工资薪金总额”包括基本工资、奖金、津贴、补贴（地区补贴、物价补贴和误餐补贴）、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出，不包括：企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；各项劳动保护支出；雇员调动工作的旅费和安家费；雇员离退休、退职待遇的各项支出；独生子女补贴；国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。28.企业对于以权益结算的股份支付会计上确认当期费用，税法规定应属于增加资本公积，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除，是否调增应纳税所得额。

29.企业发生的工资薪金支出，是否符合税法规定的合理性，否则应调增应纳税所得额。税法规定的合理性确认原则是：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

30.企业对于在授予后立即可行权的以现金结算的股份支付换取职工提供服务，在授予日公允价值已计入费用的，以及完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，会计上以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入费用的，因税法按实际支付制原则应其在行权时才属于实际发生的费用，故在行权以前应进行纳税调整。

31.企业按国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前据实扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，是否作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。

32.企业发生的工资薪金支出的支付对象，是否符合税法规定的支付对象，否则应调增应纳税所得额。税法规定的支付对象是指在本企业任职或者受雇的员工，不包括：已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员；与企业解除劳动合同关系的原企业职工；虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资、生活费的人员；由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工。

33.经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业（工效挂钩工资企业），税前扣除的工资是否按税法规定其工资发放在工资总额增长幅度低于经济效益的增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除，否则不得扣除，应调增应纳税所得额。企业按批准的工效挂钩办法提取的工资额超过实际发放的工资额部分，不得在企业所得税前扣除。

34.企业以货币形式支付实习生报酬，是否以转账方式支付，否则不得税前扣除。35.企业当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否超过当年销售（营业）收入15%，超过部分不得税前扣除，应调增当年应纳税所得税额，可结转以后纳税在规定比例内限额扣除。

36.化妆品制造企业、医药制造企业、饮料制造（不含酒类制造）当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，是否超过当年销售（营业）收入30%，超过部分不得税前扣除，应调增当年应纳税所得税额，可结转以后纳税在规定比例内限额扣除。37.对粮食类白酒（含薯类白酒）广告宣传费一律不得在税前扣除，是否调增应纳税所得额。

38.企业对外公益性损赠支出，是否有直接向受益人捐赠，如果有，按税法规定不得税前扣除,应调增应纳税所得额。

39.企业符合税法规定的公益性捐赠支出，除其他规定可全额扣除外，是否在利润总额12%以内的部分，超过的部分，应调增应纳税所得额。利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的会计利润。

40.企业税前扣除的开（筹）办费，是否有不合规发票、是否有应计入相关资产成本的，如果有应调增应纳税所得额。

41.企业开（筹）办费已经选定一种税前扣除方法进行税前扣除后，是否有改变扣除方法，如果有改变的应进行应纳税所得额调整。

42.企业开（筹）办费选定长期摊销方法已进行税前扣除的，其摊销年限是否低于3年，税法规定不得低于3年，低于3年的应调增应纳税所得额。

43.企业发生的劳动保护支出是否合理，不合理或有非因工作需要和带有普遍福利性质的支出，不得作为劳动保护支出，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

44.企业已税前扣除的向与企业非关联关系的内部职工或其他人员借款的利息支出，是否在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，或不同时符合税法规定的条件，不得税前扣除未调增应纳税所得额。

45.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，超过部分应调增应纳税所得额。

46.企业从关联方借款支付的利息，超过按照债资比例（金融企业5：1，其他企业2：1）计算的利息支出，不得在税前扣除，是否调增应纳税所得额。

47.企业是否有投资者投资未到位而发生的利息支出，如果有应调增应纳税所得额。凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

48.企业在生产经营活动中向金融企业借款、购买经批准发行的债券发生的合理的利息支出中，是否有应资本化而未资本化的利息支出，如果有，应调增应纳税所得额。如为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，按税法规定扣除。49.企业因税务机关特别纳税调整而被加收的利息支出，按税法规定不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

50.企业实际支付给关联方的利息支出，是否符合债权性投资和权益性投资比例（金融企业，为5：1；其他企业，为2：1），以及相关文件的规定，不符合规定的利息支出，应调增应纳税所得额。企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。51.属于不同独立法人的企业或母子公司之间支付的管理费（即企业向其关联企业支付的管理费），不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

52.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，按税法规定不得税前扣除，已扣除的，应调增应纳税所得额。53.企业发生的手续费及佣金是否有支付给交易双方及其雇员、代理人和代表人等情况，如有不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

54.企业是否与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金，否则不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

55.企业（除保险企业外）手续费及佣金支出是否按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算税前扣除限额，超过限额的部分按税法规定不得扣除，应调增应纳税所得额。

56.企业是否有以现金等非转账方式支付给中介服务企业（除委托个人代理外）的手续费及佣金支出，如有不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

57.企业是否有将支付的手续费及佣金支出直接冲减服务协议或合同金额，不如实入账，如有应进行应纳税所得额调整。58.企业是否有为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，如有不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

59.企业发生的业务招待费是否准确归集，有无将业务招待费计入差旅费、办公费等其他费用里。

60.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，是否按发生额的60%税前扣除，发生额的40%不得扣除，应调增应纳税所得额。同时，发生额的60%是否超过当年销售（营业）收入的5‰，超出部分不得税前扣除，应调增应纳税所得额。企业在计算业务招待费扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括企业所得税视同销售（营业）收入额。

61.企业税前扣除的职工福利费，是否超过企业全年职工工资总额的14%，其超过部分不得税前扣除或结转以后扣除。62.企业是否按税法规定准确归集核算职工福利费支出内容，如将职工福利费混列入其他费用科目，或将其他性质的费用误作为职工福利费等。税法规定职工福利费，包括以下内容：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

63.企业税前扣除的职工工会经费，是否有《工会经费收入专用收据》。凡不能出具《工会经费收入专用收据》的，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额。64.企业税前扣除的职工工会经费，是否超过工资总额2%限额，超出部分应调增应纳税所得额。65.企业是否计提未经核定的准备金支出，如有，应调增应纳税所得额。

66.企业计提的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，是否依照法律、行政法规有关规定提取，否则应调增应纳税所得额。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金后，改变用途的不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

67.企业以前未能扣除的已经税务机关确认的资产损失，是否在企业以后税前扣除，按税法规定不得在以后扣除，应按国税函〔2009〕772号文规定进行应纳税所得额调整。税法规定企业以前（包括2008新企业所得税法实施以前）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后扣除，追补确认在该项资产损失发生的扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属。68.企业是否正确区分经营租赁和融资租赁，否则应进行应纳税所得额调整。区分原则按会计相关规定执行。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

69.信用担保企业当年计提的担保赔偿准备、未到期责任准备是否符合税法规定比例；上计提的担保赔偿准备余额、未到期责任准备余额是否转为当期收入。

三、税收优惠部分

1.企业安置残疾人员，并按照支付给残疾职工工资的100%加计税前扣除的，是否符合税法规定的加计扣除条件，否则应进行应纳税所得额调整。企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

2.创业投资企业享受按投资额的70%比例抵扣应纳税所得额优惠的，是否符合税法规定的创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，且符合国税发〔2009〕87号第二条规定的投资条件，否则不得享受优惠，应进行应纳税所得额调整。

3.企业享受购置用于环境保护专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免优惠的，是否由企业自身实际购置并实际使用的专用设备，且符合税法规定列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备，该专用设备是企业利用自筹资金和银行贷款购置（不包括企业利用财政拨款购置），其抵免的投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用，有无将设备退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用进行抵免税额，如果不符合上述条件的，应进行应纳税所得额调整。

4.企业享受购置用于节能节水专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免优惠的，是否由企业自身实际购置并实际使用的专用设备，且符合税法规定列入《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备，该专用设备是企业利用自筹资金和银行贷款购置（不包括企业利用财政拨款购置），其抵免的投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用，有无将设备退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用进行抵免税额，如果不符合上述条件的，应进行应纳税所得额调整。

5.企业享受购置用于安全生产专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免优惠的，是否由企业自身实际购置并实际使用的专用设备，且符合税法规定列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备，该专用设备是企业利用自筹资金和银行贷款购置（不包括企业利用财政拨款购置），其抵免的投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用，有无将设备退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用进行抵免税额，如果不符合上述条件的，应进行应纳税所得额调整。

6.企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，是否有从购置之日起5个纳税内转让、出租的，如果有应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

7.企业综合利用资源，生产产品所取得的收入，减按90%计入收入总额征税，是否符合税法规定以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（简称“目录”）规定的资源作为主要原材料，生产《目录》规定范围、条件和技术标准的项目产品，否则不得减计收入，应进行应纳税所得额调整。

8.享受减按15%的税率征收企业所得税优惠的高新技术企业，是否已取得“高新技术企业证书”且符合税法规定的高新技术企业优惠条件，否则不得享受优惠，应进行应纳税所得额调整。

9.企业从事农、林、牧、渔业项目所得按免征企业所得税优惠的，是否符合税法规定的从事下列项目的所得，否则不得免税，应进行应纳税所得额调整。税法规定免征企业所得税的农、林、牧、渔业项目是：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本规定的企业所得税优惠。10.企业从事农、林、牧、渔业项目所得按减半征企业所得税优惠的，是否符合税法规定的从事下列项目的所得，否则不得减半征税，应进行应纳税所得额调整。税法规定的减半征收企业所得税的农、林、牧、渔业项目是：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本规定的企业所得税优惠。

11.企业从事公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税优惠的，是否符合税法规定国家重点扶持的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得（不包括企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得），否则不得享受上述优惠，应进行应纳税所得额调整。

12.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税优惠的，是否符合税法规定的环境保护、节能节水项目条件和范围，否则不得享受上述优惠，应进行应纳税所得额调整。

13.居民企业技术转让所得享受免征或减半征收企业所得税优惠的（居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。），是否符合税法规定的技术转让条件，且单独准确计算技术转让所得，合理分摊企业的期间费用，否则不得享受优惠，应进行应纳税所得额调整。

14.新办软件生产企业经认定后，享受自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税优惠的，是否为新办的软件生产企业，且符合税法规定的软件生产企业资格，否则不得享受优惠，应进行应纳税所得额调整。

15.新办集成电路设计企业经认定后，享受自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税优惠的，是否为新办的集成电路设计企业，且符合税法规定的集成电路设计企业资格，否则不得享受优惠，应进行应纳税所得额调整。

16.企业当年享受外资企业所得税法第八条规定的生产性外商投资企业“免两年减半三年”征收所得税优惠的，其生产性经营收入是否超过全部业务收入50%，否则不得享受优惠，应补征所得税。

17.集成电路生产企业享受减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税优惠的，是否为投资额超过80亿元人民币且认定为集成电路生产企业，或者认定为集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，否则不得享受优惠，应补征所得税。

18.集成电路生产企业自获利起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税优惠的，是否被认定为生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，否则不得享受，应补征所得税。（已经享受自获利起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复享受）

19.企业研究开发费税前加计扣除50%，是否符合税法规定的项目的研究开发活动发生的研究开发费用，并且财务核算健全研究开发费用归集核算准确，否则税前不得加计扣除，应进行应纳税所得额调整。

20.企业享受财税﹝2014﹞75号和税务总局公告2014年64号公告所述的固定资产加速折旧政策时，应以该企业固定资产投入使用当年占主营业务收入50%以上的经营业务判定其是否属于六大行业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。企业享受研发专用仪器、设备采取一次性扣除或加速折旧处理时。用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）或《科学技术部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定执行。在实际管理中，应当关注用于研发活动的仪器、设备是否是专门用于研发活动，除六大行业小微企业外，研发和生产共用的仪器、设备不得采取一次性扣除或加速折旧处理。