第一篇：应收会计的工作职责
应收会计需要勤奋好学，吃苦耐劳，工作仔细认真，有责任心，善于沟通;以下是小编精心收集整理的应收会计的工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
应收会计的工作职责11、统筹管理公司应收账款工作，含报表出具、分析、过程管理;
2、熟悉开票系统、抄税、电子申报、网上报税;
3、收集、研究商超合同条款合理性，扣款准确性，索赔、特殊事项、费用等及时反馈并跟进;
4、根据新收入准则确认收入、应收及内部交易核对，开票;
5、对于异常事项(毛利率、欠款、费用)跟进沟通解决;
6、与各部门保持良好互动，规范各渠道款项的正常运行;
7、审核各项支出及报销，严格按照财务制度控制公司成本费用;
8、完成领导安排的其他工作
应收会计的工作职责21、根据公司业务的需要及时进行增量、申购事项。
2、每月根据业务需要，按时开具发票。
3、每月出具应收账款相关报表，与业务部门核对应收帐款，确保账实相符，根据账龄分析表及时提出预警。
4、根据公司制度及财税法律法规审核市场人员差旅费、招待费报销单等费用，编制费用报表。
5、负责子公司全盘账务处理。
6、协助上级处理临时事项。
应收会计的工作职责31、负责销售订单审核与核对，确保内容正确无误;
2、协助监督管理库存商品，确保库存商品安全、准确;
3、及时准确地记账，核算应收款项，确认收入、收到货款冲销应收账款，负责责任客户催款等;
4、出具财务对账单，出具应收账龄表、等其他内部管理报表工作;
5、协助上级交办的其它各项财务工作。
应收会计的工作职责41、及时完成应收账款的凭证的编制。
2、及时完成各月应收账款的对帐工作。
3、做好客户往来帐款的管理及督促、指导业务员进行账款催讨。
4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作。
5、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作。
6、协助公司应收账款管理制度的完善及执行。
应收会计的工作职责5
一、按照《企业会计制度》和公司财务管理制度的要求，掌握有关销售核算方面的制度规定，负责公司销售和应收款会计事项的核算和管理工作;
二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐;
三、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报;
四、负责应收帐款帐龄分析;
五、对其他部门能够进行财务监督、协助和沟通;
应收会计的工作职责61、登记销售部跟单文员送交的发货签收单，并根据编号登记入账，整理归档，发现缺编号的则需催促销售部跟单文员跟踪归回，并将签收单的型号、规格、业务员名称、合同编号、签收单里所配附件逐一登记入账
2、整理合同
以财务部收到合同的先后顺序为基础编号归类存档，合同对照发货签收单，将其结算方式、签约时间、规格型号、数量、单价等登记入账，根据合同的约定方式和归还方式追收货款。
3、开具开票
根据跟单员提交的发票申请单的内容进行审核，相关人员开完发票后，根据发票开具的日期、金额、发票类型及发票号码登记在其发生的业务里。
4、收款台账及凭证处理
根据出纳每天登记的收款情况，对照该笔的销售登记入账，5、协助追款
若即将到期的货款或已经超期的货款，需向还款单位发催款函和对账确认函，并及时提醒我司业务员向还款单位催收已到期货款。根据不同客户的需求，配合业务员向客户提供相关资料追回货款。
6、对账
根据收款台账定期与业务部对账。
6、熟悉财务ERP系统。
应收会计的工作职责
第二篇：应收会计工作流程
应收工作流程
一.转厂与内销工作流程:
新客户
当有新的客户出现时,向销售部取得客户的相关信息,具体如下:
1.和客户签订的合同,零件价格,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式 注:注意一定要确认清楚付款条件的计算基础.例如一家转厂客户的付款条件是75天,这75天是以出货日期还是报关日期或是其他的计算基础来算75天一定要确认清楚,否则双方计算基础不一致,就会出现有一部分货款以我们的计算方式已经到付款期限但以客户的计算方式还未到付款期限的情况.因此,当有新的客户时要从源头来杜绝这种情况的出现.内销客户要确认付款条件的计算基础是以增值税专用发票开具日期或其他计算基础.2.开具增值税专用发票有关信息,包括:公司名称,纳税人识别号,地址,电话,邮编,开户行及帐号及增值税专用发票的开具要求.3.增值税专用发票的寄送地址及收发票人的联系方式
取得客户的相关信息后整理归档:合同及零件价格,开票信息等资料归档在每个客户的文件夹,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式等资料转厂客户按附件1” 转厂客户资料一览表”格式整理归档,内销客户按附件2”内销客户资料一览表”格式整理归档,客户的开票信息要及时导入增值税专用发票开票系统.4.注意客户的相关信息的变化并及时更新
5.取得新客户的相关信息后的工作流程同现有客户的工作流程.现有客户工作流程
1.收到销售部开出的形式发票后做销售统计.时间为每次收到销售开出的形式发 注:因为销售部开出的形式发票有时可能会出现一些错误,有时他们自已会发现并改正,有时并没有发现,所以在根据形式发票做销售统计或开增值税专用发票时要做一些基本的检核工作,如零件名称,零件价格,PO单号等.2.平时不定时进行现有销售统计与货仓的出货记录核对,月末统一汇总核对.3.月末,转厂客户的销售统计与货仓出货记录核对无误后入帐,每个客户按月汇总收入做一张记帐凭证并将当月的形式发票按客户整理归档,报关部报关后将报关单,装箱单及出口发票传递过来后,及时整理归档,并将发票记帐联,报关单,装箱单附在相应的记帐凭证后面.4.内销客户的销售统计与货仓出货记录,DO单,PO单号,零件价格等核对无误后根据每个客户具体的开票要求开出增值税专用发票并寄送给客户,发票寄出后通知客户并在3-5天后询问客户是否收到发票.注:由于现在增值税专用发票数量不足,一般在月末将整月出货汇总后按客户的开票要求开出增值税专用发票,如在增值税专用发票数量充足的情况下,与货仓,销售核对出货记录无误后可以视情况多开一次或二次增值税专用发票.为了保证当月销售出库可以全部做为当月收入,内销客户如果在月末最后一天有
出货时, 应要求销售部在出货当天中午之前开出形式发票并提供给财务,财务才可以在月末最后一天根据形式发票开出增值税专用发票.5.根据当月开出的增值税专用发票入帐.6.发对帐单给客户进行对帐
7.跟客户进行不定期的沟通.8.催收已到付款期的应收帐款
9.收到客户货款后入帐并反馈给客户已收到货款并表示感谢.10.根据整体工作要求出具与应收工作相关的报表.注:由于与转厂客户的贸易方式为深加工结转,作业方式为先出货后报关,并且有些客户会以报关日期开始算付款期限,因此要与报关部负责转厂客户的相关人员保持密切联系,掌握已出货物的报关情况并及时做记录.向销售部询问每家客户退货的处理方式,并在每次收到货仓已签字盖章的退货单时与销售确认退货的零件名称,数量,并再一次确认处理方式,同时跟进退货处理情况.保持与销售,报关及货仓等部门的密切联系,以保证平时工作中出现问题时可以及时找到相关部门人员解决.二.出口工作流程
1..及时整理报关部传递过来的出口统一发票,报关单,装箱单并归档
2.根据船务的shipment details与出口统一发票,报关单更新香港和澳门出口销售汇总表并与相关人员进行核对.3.月末核对出口销售汇总表记录与货仓记录是否一致;出口销售汇总表与出口发票记帐联,出口发票联发票联金额是否一致.4.根据出品统一发票第二联发票联及报关单做香港和澳门报关发票明细表.4.根据出口销售汇总表及出口统一发票入帐.5.将出口发票发票联,报关单及报关发票明细表交由珊珊分别转交给jackie,bonny(香港)和Alice,Ida(澳门)
5.与香港和澳门进行往来明细核对.
第三篇：应收会计工作职责与范围
应收会计工作职责与范围
为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司的资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款回笼的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和键全客户的信用等级管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特对应收会计工作作如下规定：
1、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理
2、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐
3、每月及时与客户（业务员）对帐，如果有争论应在及时与客户(业务员)根据销售合同进行确认，如仍然不能解决，应及时反馈给上级主管人员解决，切记听之任之的态度处理
4、经对帐与客户（业务员）确认销售金额后，应按销售合同规定的收款方式、时间让与客户确认付款计划，并协同业务员进行收款跟踪工作
5、每月初提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月15日前向部门分管领导报送一份应收帐款分析明细表
6、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报
7、客户要求要开具发票的，应及时根据销售记录开具，并核对开票单位的基本资料与货款情况
8、每月底应及时要求成品仓盘点结帐，对成品仓进行盘点复核，检查成品仓出库数据是否完全入应收货款帐。
9、、对公司所有收到的票据进行备查登记，并提醒出纳处理到期应入帐票据的处理
第四篇：会计工作职责
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会计工作职责
出纳工作职责
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，未经审批的票据一律不得报支，对不合法违反国家规定或有误差的的凭证，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证编写记账凭证，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款
日记账帐，并日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账，并定期与会计做好核对工作。，三、严格遵守现金管理制度，逐日盘点库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理银行存款和现金领取及结算工作。每月5日
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之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。
五、现金往来必须当面点清，提付现金外出购货不得超过规定限额，使用转帐必须有批准手续，按规定数额使用，并随时结清帐目。
六、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
七、及时核对银行存款，及时与银行对帐，作好银行对帐调节表，做到帐款相符，不出差错。
八、加强安全防范意识和安全防范措施，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券。向银行送付较大数额现金，必须两人同行，每天保留现金不得超过规定数额，谨防意外。
九、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
十、每星期填报资金收入及支出的明细表。
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会计工作职责
一、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。负责记好总帐及各种明细帐目。做到手续完备、数字准确、登记及时、帐面清楚。
二、按财务制度规定正确核算利润。负责编制月、季、年终资产负债表、损益表等有关报表。按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
三.按期缴纳各种税款。
四、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。
五、按照国家会计制度规定，定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料并存档。当年会计档案由会计人员
保管，往年会计档案由档案室保管。
六、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。
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七、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。
八、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。
九、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。
一、名词解释
审计过程
审计业务约定书 审计准则
属性抽样
内部控制
审计工作底稿
重要性
审计抽样
审计风险
二、判断题
1.审计工作底稿是审计人员完成的，其所有权属于该审计人员。（）
2.由于固定资产的价值一般比较大，因此无论在任何情况下，审计人员都应要求被审计单位进行全面盘点。（）3．赊销未入账，应收账款的存在性受影响。（）
4．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据数量越多。（）
5．客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，精心收集
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所以说，审计证据在一般情况下数量越多越好。（）6．属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性测试。（）
7.在销货业务中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（）
8.即使某一应付账款明细账户余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（）
9.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（）
10.通过实地观察，可以确定固定资产的存在性和所有权。（）
作业题： 简答： 1． 什么是审计业务约定书？其主要内容如何？在签订审计业务约定书前，会计师事务所应作哪些准备？
2.对应收账款进行函证的目的如何？函证有哪两种方式，各适用什么情况？对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可采取何种替代程序？
3．审计报告的基本要素有哪些？简述审计报告的基本类型及各类型的出具条件。
4．什么是分析性程序，运用其的目的是什么？分析性程序运用的范围如何？
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5.简述具体审计目标的内容及其与被审计单位管理当局认定的关系。
教材P282 业务题
一、名词解释
1、审计过程：P63
2、审计业务约定书：P64
3、审计准则:：P20审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。新的审计准则包括以下六方面的内容：一般原则与责任，风险评估以及风险的应对，审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告、特殊领域，共41条。
4、属性抽样：P156
5、内部控制：P121
6、审计工作底稿：P145
7、重要性：P109
8、审计抽样：P153
9、审计风险：P95
二、判断题
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1.审计工作底稿是审计人员完成的，其所有权属于该审计人员。（错）P149 2.由于固定资产的价值一般比较大，因此无论在任何情况下，审计人员都应要求被审计单位进行全面盘点。（错）P230 3．赊销未入账，应收账款的存在性受影响。（错）P199 4．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据数量越多。（错）P140 5．客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计证据在一般情况下数量越多越好。（错）P140 6．属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性测试。（对）P156 7.在销货业务中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（错）P199 8.即使某一应付账款明细账户余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（对）P225 9.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（错）P149 10.通过实地观察，可以确定固定资产的存在性和所有权。（错）
三、简答题：
1、什么是审计业务约定书？其主要内容如何？在签订审计业务约定书前，会计师事务所应作哪些准备？
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审计业务约定书，是会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。
审计业务约定书一般应包括以下基本内容：（1）财务报表审计的目标；（2）管理层对财务报表的责任；
（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度；（4）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的审计准则
（5）执行审计工作的安排；
（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；
（7）审计不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险；（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；
（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；
（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认；（11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密；（12）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排；（13）违约责任；（14）解决争议的方法；
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（15）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。
在签订审计业务约定书前，会计师事务所应做的工作：
A)初步了解被审计单位的基本情况，评价其可审性。会计师事务所在接到委托人的委托审计要求后，首先需要对被审计单位的基本情况进行初步了解，然后在此基础上决定是否接受委托。注册会计师应当初步了解审计业务的环境，包括业务月定事项、审计对象特征、使用标准、预期使用者的要求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对业务产生影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项，以此为基础，评价客户的可审性。
B)评价会计师事务所的胜任能力，主要包括两个方面：一是评价执行审计的能力；二是评价独立性。
2、对应收账款进行函证的目的如何？函证有哪两种方式，各适用什么情况？对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可采取何种替代程序？
函证的目的是确定应收账款的真实性、所有权和估价的正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生的错误或舞弊行为。通过函证可以比较有效地证明应收账款及相关债务人的存在性和被审计单位记录的可靠性。
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函证分为两种方式：肯定式函证和否定式函证。
肯定式函证适用于以下情况：欠款金额较大的客户；可能存在差错、争议等问题的账户。
否定式函证适用于以下情况：固有风险和控制风险都比较低；预计错误率比较低；欠款金额小的债务人数量很多；没有理由认为被函证对象对不一致的情况不予以回复。
对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可采取替代程序。替代程序如下：审查客户订单、销售合同、提货单、销售发票副本等凭证；审查资产负债表日后的银行存款日记账，确定是否有收回客户欠款的记录。
3、计报告的基本要素有哪些？简述审计报告的基本类型及各类型的出具条件。
审计报告的基本要素：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师签名及盖章、会计师事务所的名称、地址和盖章、报告日期。
审计报告按意见类型分为标准审计报告（即标准无保留意见的审计报告）和非标准审计报告。非标准审计报告包括带强调事项段的无保留
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意见审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告又包括保留意见、否定意见和无法表达意见三种意见类型的审计报告。
出具标准无保留意见的审计报告的条件：
A)注册会计师已经按照独立审计准则的要求执行了审计业务，且未受任何限制和阻碍
B)被审计单位财务报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
C)没有必要对审计报告增加说明段
出具带强调事项段的无保留审计意见报告的条件：
A)可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性
B)存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项 C)被审计单位不以持续经营基础编制财务报表 D)管理层因期后事项修改财务报表
E)当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要
F)含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审财务报表存在重大不一致
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出具保留意见审计报告的条件
注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位财务报表整体是公允的，但还存在下列情况之一时，A)会计政策的选用、会计估计的确定或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不致于出具否定意见的审计报告
B)因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽然影响重大，但不致于出具无法表示意见的审计报告
出具否定意见审计报告的条件
注册会计师经审计后，认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，应当出具否定意见的审计报告
出具无法表示意见审计报告的条件
如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，以致无法对财务报表是否公允反映形成审计意见，应当出具无法表示意见的审计报告
4、什么是分析性程序，运用其的目的是什么？分析性程序运用的范围如何？
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分析性程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作做出评价。其目的在于了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，帮助注册会计师发现财务报表中的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，识别存在潜在的重大错报风险的领域，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项。
分析性程序可以在不同的层次上加以应用，既可以在审计的计划阶段运用，也可以在审计的实施阶段和完成阶段运用
5、简述具体审计目标的内容及其与被审计单位管理当局认定的关系。
具体审计目标的内容：
第一类：与各类交易和事项相关的审计目标
真实性：确认已记录的交易是真实的，该目标是由发生认定推导而来的。
完整性：确认已发生的交易确实已经记录，该目标是由完整性认定推导而来的。
准确性：确认已发生的交易是按正确金额反映，该目标是由准确性认定推导而来的。
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截
止：确认接近于资产负债日的交易记录于恰当的期间，该目标是由截止认定推导而来的。
分
类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类，该目标是由分类认定推导而来的。
第二类：与期末账户余额相关的审计目标
存
在：确认已记录的金额确实存在，该目标是由存在认定推导而来的。
权利与义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务，该目标是由权利与义务认定推导而来的。
完整性：确认已存在的金额均已记录，该目标是由完整性认定推导而来的。
计价与分摊：确认资产、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录，该目标是由计价与分摊认定推导而来的。
第三类：与列报相关的审计目标
发生及权利与义务：确认披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关，该目标是由发生及权利与义务认定推导而来的。完整性：确认所有应当包括在财务报表中的披露均已包括，该目标是由完整性认定推导而来的。
分类和可理解性：确认财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容
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清楚，该目标是由分类和可理解性认定推导而来的。
准确性和计价：确认财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当，该目标是由准确性和计价认定推导而来的。
管理当局的认定是指被审计单位管理当局对财务报表各组成要素的确认、计量、列报所作的各种明确的或暗示的表达。一般审计目标是基于被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定被审计单位管理当局对其会计报表的认定是否恰当。
四、业务题：教材P282
1、库存现金应有数=现金日记账余额832.1-已付未记账款（200+140）+已收未记账款135.24=627.34，等于现金实有数。2、2007年1月20日现金日记账余额832.1+1月1日-20日总支出2580-总收入2350=1062.1，等于2006年12月31日资产负债表中库存现金数。
3、提出意见：
1)货币资金的支出必须经过授权。（王刚借140元未经批准）2)货币资金的收入和支出应及时、准确入账。（王原10.4借差旅费200元未入账）
3)货币资金的留存应在限额范围之内。
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审计作业题（综合共享上的答案，红色字体的不确定是否正确，仅供参考）。
一、名词解释
1、审计过程：是审计机构和审计人员在审计活动中，办理审计事项时自始至
终必须遵循的工作顺序，也就是审计工作从开始到结束的基本工作步骤及其内容。（P63）
2、审计业务约定书：是会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。（P64或课件4章18）
3、审计准则：用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（P20或课件2章18）
4、属性抽样：是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特
征的发生频率而采用的一种方法。（P156）
5、内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。（P121）
6、审计工作底稿：是审计人员在执行审计业务过程中形成的审计工
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作记录。它是审计证据的载体和形成审计结论、发表审计意见、出具审计报告的直接依据，也是评价考核审计人员专业能力、工作业绩、知识水平和行业监督机构检查业务质量、明确审计责任的重要依据。（P145）
7、重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性是根据外部使用者来确定的；重要性的确定需要运用职业判断；重要性是一个相对概念。（P109或课件6章45）
8、审计抽样：是指审计人员在审计过程中，从审计对象总体中选取一定数量 的项目（即样本），并根据样本项目的特征推断总体项目特征的方法。（P153）
9、审计风险：审计风险有广义和狭义之分。广义的审计风险是指审计主体由于从事审计业务招致损失的可能性；狭义的审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性，即注册会计师作出错误结论的可能性。（P95或课件6章17）
二、判断题
1.审计工作底稿是审计人员完成的，其所有权属于该审计人员。（×）P149 2.由于固定资产的价值一般比较大，因此无论在任何情况下，审计
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人员都应要求被审计单位进行全面盘点。（×）P230 3．赊销未入账，应收账款的存在性受影响。（×）P199 4．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据数量越多。（×）P140 5．客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计证据在一般情况下数量越多越好。（×）P140 6．属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性测试。（√）P156 7.在销货业务中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（×）P199 8.即使某一应付账款明细账户余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（√）P225 9.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（×）P149 10.通过实地观察，可以确定固定资产的存在性和所有权。（×）
三、简答：
1.什么是审计业务约定书？其主要内容如何？在签订审计业务约定书前，会计师事务所应作哪些准备？（P64或课件4章18）答：是会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书
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面合约。
主要内容：（1）财务报表审计的目标；
（2）管理层对财务报表的责任；
（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度；
（4）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的审计准则
（5）执行审计工作的安排；
（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；
（7）审计不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险；
（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；
（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认；
（11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密；
（12）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排；
（13）违约责任；
（14）解决争议的方法；
（15）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。
在签订审计业务约定书前，会计师事务所应作以下准备：
（1）明确审计业务的性质和范围；
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（2）初步了解被审计单位的基本情况，评价其可审性；
（3）会计师事务所评价专业的胜任能力（一、执行审计能力；
二、独立性）；
（4）商定审计收费；
（5）明确审计单位应协助的工作。
2.对应收账款进行函证的目的如何？函证有哪两种方式，各适用什么情况？对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可采取何种替代程序？（P205-P206）（P208）
答：应收账款进行函证的目的是：确定应收账款的真实性、所有权和估价的正确性，防止或发现被审计单位及其他有关人员在销售业务中发生的错误或舞弊行为。通过函证可以比较有效地证明应收账款及相关债务人的存在性和被审计单位记录的可靠性。函证分为：肯定式函证和否定式函证。
（1）肯定式函证,也称积极式函证，是指无论函证的内容与被函证人的记录是否一致，都要予以回复的函证方式。
（2）否定式函证，也称消极式函证，是指只有在函证的内容与被函证人的记录不一致时，才予以回复的函证方式。
肯定式函证适用于以下情况：欠款金额较大的客户；可能存在差错、争议等问题的账户。
否定式函证适用于以下情况：固有风险和控制风险都比较低；预计错
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误率比较低；欠款金额小的债务人数量很多；没有理由认为被函证对象对不一致的情况不予以回复。
对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可以采取替代程序，替代程序如下：审查客户订单、销售合同、提货单、销售发票副本等凭证；审查资产负债表日的银行存款日记账，确定是否有收回客户欠款的记录。
3．审计报告的基本要素有哪些？简述审计报告的基本类型及各类型的出具条件。（P308-P315）
答：审计报告的基本要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师签名及盖章；（8）会计师事务所的名称、地址和盖章；（9）报告日期。审计报告按意见类型分为：
标准审计报告（即标准无保留意见的审计报告）和非标准审计报告。非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告。
非无保留意见的审计报告又包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种意见类型的审计报告。
1、出具标准无保留意见的审计报告条件：
（1）注册会计师已经按照独立审计准则的要求执行了审计业务，精心收集
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且未受任何限制和阻碍。
（2）被审计单位财务报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（3）没有必要对审计报告增加说明段。
2、出具带强调事项段的无保留意见审计报告的条件：
（1）对持续经营能力产生重大疑虑；
（2）重大不确定事项；
（3）被审计单位不以持续经营基础编制财务报表；
（4）管理层因期后事项修改财务报表；
（5）比较数据；
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审财务报表存在重大不一致；
3、出具保留意见审计报告的条件：
（1）会计政策的运用、会计估计的确定或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告。
（2）因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
4、出具否定意见审计报告的条件：
注册会计师经审计后，认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允
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反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况时，才应使用否定意见。
5、出具无法表示意见审计报告的条件：
如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，以致无法对财务报表是否公允反映形成审计意见，应当出具无法表示意见的审计报告。
4．什么是分析性程序，运用其的目的是什么？分析性程序运用的范围如何？（P143）
答：分析性程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作做出评价。分析性程序的目的在于：了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，帮助注册会计师发现财务报表中的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，识别存在潜在的重大错报风险的领域，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项。运用范围：分析性程序可以在不同的层次上加以应用，既可以在审计的计划阶段运用，也可以在审计的实施阶段和完成阶段运用。
5.简述具体审计目标的内容及其与被审计单位管理当局认定的关系。（P62）
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答：具体审计目标的内容：
第一类：与各类交易和事项相关的审计目标
（1）真实性：确认已记录的交易是真实的，该目标是由发生认定推导而来的。
（2）完整性：确认已发生的交易确实已经记录，该目标是由完整性认定推导而来的。
（3）准确性：确认已发生的交易是按正确金额反映，该目标是由准确性认定推导而来的。
（4）截止：确认接近于资产负债日的交易记录于恰当的期间，该目标是由截止认定推导而来的。（5）分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类，该目标是由分类认定推导而来的。第二类：与期末账户余额相关的审计目标
（1）存
在：确认已记录的金额确实存在，该目标是由存在认定推导而来的。
（2）权利与义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务，该目标是由权利与义务认定推导而来的。
（3）完整性：确认已存在的金额均已记录，该目标是由完整性认定推导而来的。
（4）计价与分摊：确认资产、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录，该目标是由计价与分摊认定推导而来的。第三类：与列报相关的审计目标
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（1）发生及权利与义务：确认披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关，该目标是由发生及权利与义务认定推导而来的。（2）完整性：确认所有应当包括在财务报表中的披露均已包括，该目标是由完整性认定推导而来的。（3）分类和可理解性：确认财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容清楚，该目标是由分类和可理解性认定推导而来的。
（4）准确性和计价：确认财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当，该目标是由准确性和计价认定推导而来的。
管理当局的认定是指：被审计单位管理当局对财务报表各组成要素的确认、计量、列报所作的各种明确的或暗示的表达。一般审计目标是基于被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定被审计单位管理当局对其会计报表的认定是否恰当。
四、教材P282 业务题 1、2007年1月20日审计人员对某企业2006年12月31日资产负债表审计时查得“货币资金”项目中的库存现金额为1062.10元。该企业2007年1月20日现金日记账的余额是832.10元。2007年1月21日上午8时，审计人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：（1）现金实有数为627.34元；（2）在保险柜中发现下列单据款已收付，但尚未入账；a.职工王原10月4日预借差旅费200元，已经领导批准；b.职工王刚借据一张，金额140元，未经批准，也未说
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明其用途；c.有已收款但未入账的凭证四张，金额135.24元。（3）银行核定的企业库存现金额为800元。（4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20日的现金收入数为2350元，现金支出数为2580元，正确无误。
要求：（1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数；（2）核实2006年12月31日资产负债表中的库存金数是否真实；（3）对现金收支、留存管理的合法性和合规性提出意见。
答：（1）库存现金应有数=现金日记账余额832.1-已付未记账款（200+140）+已收未记账款135.24=627.34，等于现金实有数。
（2）2007年1月20日现金日记账余额832.1+1月1日-20日总支出2580-总收入2350=1062.1，等于2006年12月31日资产负债表中库存现金数。（3）提出意见：
1、货币资金的支出必须经过授权。（王刚借140元未经批准）。
2、货币资金的收入和支出应及时、准确入账。（王原10.4借差旅费200元未入账）。
3、货币资金的留存应在限额范围之内。
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第五篇：会计工作职责
会计工作职责
1遵守职业道德，树立良好的职业品质，严格遵守财务制度，做到日清月结、帐目清楚、数据准确、手续齐全。计算各种税金和应上交的各项基金，及时依法纳税和上缴。3审核原始凭证是否真实、合法，会计凭证是否正确，原始张数及签章人员是否齐全，记账是否符合统一规定，并承担责任。规范会计科目、会计凭证和会计账簿，并按正确的方法分录、制单、记账、结账、对账，保证账目清晰有序。
5将会计凭证编号并装订成册，统一妥善保管。报账、记账及时准确、做到账账相符、账实相符，保证公司经营业务合理、合法。负责填制各种会计报表和统计报表，及时审核、汇总、上报，做到数据真实、准确，不瞒报，不漏报。
8随时提供单项工程成本、往来账户、已交税金等会计科目详细数据及金额。
9分清资金渠道，严格掌握费用、开支范围和开支标准、认真审核原始凭证，坚决抵制徇私舞弊及违反财经纪律的行为。
10负责填制各种会计报表和统计报表，及时审核、汇总、上报，做到数据真实、准确，不瞒报，不漏报。
11发挥财务监督职能，严格按照操作流程认真审核，发现问题及时上报。
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