审计工作开展的个人认识

第一篇：审计工作开展的个人认识

内部审计工作开展的个人认识

由于实践经验和理论水平有限，本文主要结合理论知识联系部门和公司实际情况，对内部审计工作开展进行了认识性的总结。

一、内部审计的认识

首先，区别于外部审计，内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。其次，内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。其目的是通过应用系统的、规范的方法，评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业提高效益、实现其目标。最后，内部审计在发展过程中，逐渐从从过去的“质检”工作慢慢转变为“治理”工作，从监督到管制的角色转变。

二、内部审计工作开展的思路

要实现内部审计的目标，就需要相应的审计工作来达成，一个合理有效的审计流程和方法对审计工作落实和完成而言是十分重要和必要。下面叙述个人对公司内部审计工作开展的流程思路：

在审计开展的初始，首先要做的是通过对审计项目做对应的内部控制有效性评价，同时联系其他对审计项目有影响的风险因素，根据各风险因素的重要性水平对审计的风险进行确认，再由风险水平来决定审计证据收集的数量和范围。最后通过对应的审计业务循环完成审计输出，提交审计报告。

风险确认内部控制的有效性风险确认其他风险影响因素下面就各个流程进行分解说明：

收集所需审计证据执行审计审计证据业务循环审计报告1.可容忍风险确认

在审计工作中可能会面临一定程度的风险或不确定事项，例如，审计证据的是否真实、是否完整，审计单位的内部控制是否健全、是否有效。通过确定这些风险或不确定因素是否对审计结果，即最终的信息使用者造成总要性损失，然后根据这一标准确定审计范围和重点内容。

◆内部控制的有效性：主要通过内部控制五要素的有效性评估确定各环节的风险水平。

（一）内部环境。查看企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策等，对其有效性进行确认。

（二）风险评估。通过分析企业是否能及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，来判定其风险控制水平。

（三）控制活动。判断企业是否会根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。确定企业是否及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。考察企业是否对内部控制建立与实施情况进行监督检查，是否会评价内部控制的有效性、发现内部控制缺陷并改进。

针对各个部分的内控设计和执行层面，有效性较好的则审计风险相对较低，所需确认和收集的审计资料则相对较少，有效性较差的需要搜集更多的审计资料，必要时可以不考虑内部控制执行全部审计。

◆其他风险影响因素：通过经验的判断和重要性水平的分析确定其他风险因素的风险水平。

变动率重要很重要不重要重要总比率

根据各部分数据各期横向对比得到变动率，跟同期总量对比得到权重比，如果双方面反应程度较高的话表示重要性水平越高。

除此之外还可以通过下列方法来确认数据的重要性水平：①把被审计单位的数据与同行业数据进行比较；②把被审计单位的数据与前期同类数据进行比较；③把被审计单位的数据与被审计单位确定的逾期结果进行比较；④把被审计单位的数据与审计师确定的预期结果进行比较；⑤把被审计单位的数据与非财务信息确定的预期结果进行比较。2.收集所需审计证据

根据上步对企业内部控制有效性的确认以及其他风险因素的风险识别，可以大致判定出项目审计的审计范围和其中的重点，接下来就所需的审计证据展开收集：

◆现场查阅。查阅被审计单位的有关资料，对业务资料、文件、档案材料等从形式到内容进行认真阅读。阅读中要在全面分析，客观公正的基础上，寻求相关的审计证据。对审计发现的问题，在做好笔录的同时，必须获得相关材料的影印件，这样收集的证据才是有价值的证据。

◆抽查有关资料。在审计过程中，由于不可能对被审单位的业务活动进行全面检查，但又必须完成审计项目。因此，审只能根据能反映被审单位经济活动的相关资料来进行抽查，从而获得必要的审计证据。所以，所要抽查的资料必须是有用的，具有代表性和公允性的资料。

◆实地盘点。亲临现场，对被审对象的财产物资进行实地盘存和检查，并与有关记录进行核对来验证其真实性、完整性和安全性。并从中获取足够的证据。一般在审计固定资产时比较适用。

◆实地调查。通过观察、查询等方法，对查阅不明的事项进行内外调查，从而获得必要的审计证据。

◆ 现场观察。到实地现场，通过观察业务操作流程和岗位之间相互制约程度以及检查内部制度的执行情况等手段，发现线索和直接获取证据。

◆分析比较。利用已获得的有价值的相关资料，采用科学的方法，通过对重要比率、金额及其变动趋势的分析、比较来获取审计证据。3.执行业务循环审计

审计证据收集是为了对审计项目提供判断依据，具体判断过程可以通过业务循环审计的方式进行：按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行判断。具体内容有：

▲销售与收款循环业务：1．处理客户订货 2．批准赊销 3．发运商品 4.实际发货数量和价格 5．定期对账和催收账款 6．收取货款并记录现金、银行存款收入 7．备抵坏账 8．审批销售退回与折让 9．注销坏账；

其中循环关注的重点有：重分类调整问题、主营业务收入的确认、坏账准备的计提、特殊销售行为的会计处理。

▲购货与付款循环业务：1.编制请购单 2.根据请购物资进行授权审批 3.编制订购单 4.验收商品，编制验收单 5.储存已验收的商品存货 6.付款审批；

其中循环关注的重点有：初次审计的情况下，应对期初余额进行较全面的审计，尤其当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占用资产总额较高时。

▲生产与费用循环业务：1.计划和控制生产 2.发出原材料

3.加工生产产品

4.确定和记录制造成本 5.转移已完工产品到产成品库 6.储存产成品 7.发出产成品

其中循环关注的重点有：确定存货是否存在、确定存货是否归被审计单位所有、确定存货增减变动的记录是否完整、确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理、确定存货的计价方法是否恰当、确定存货期末余额是否正确、确定存货在财务报表的披露是否恰当。

▲筹资与投资循环业务：1.审批授权、签订合同或协议、获得资金、计算应付利息或股利、偿还本息或发放股利 2.审批授权、取得证券或其他投资证明、获取投资收益、转让证券或回收其他投资

其中循环关注的重点有：1.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况、检查被审计单位是否定期与债权人核对账目、检查会计主管复核印记；2.询问投资业务的职责分工情况及内部对账情况、检查被审计单位是否定期与交易对方或被投资方核对账目。

三、个人总结

在部门工作关于自身的总结主要有下面两个方面：

①工作计划：打牢审计工作基础方法和技术，积累财务、投资、管理方面的知识是我个人工作和学习的主要思路。前期主要的精力将投入到协同项目审计组长，作为辅助审计专员的角色，在实际工作中积累审计工作在操作层面的经验、技术以和财务知识，将遇到的问题向部门同事以及相关人员请教并解决。后期负责项目审计报告的草拟、归结审计内容，掌握审计报告的规范输出。最终目标是在参与完成一两个项目审计周期后，能具备独立完成项目审计工作的能力。

②自身不足：内部审计是个要求从业人员知识全面、技术精通的高素质的工作，所以也是需要长时期学习和积累的持久工作。而本身财务工作时间有限以及审计经验的缺乏是个人参与审计工作的瓶颈，在部门就职过程中我将摆正心态踏实进取，在工作中询问、在询问中学习、在学习中完善和积累，争取在较短时间内成长成一位较为合格的内部审计从业者，为部门工作、公司发展以及个人价值的实现做出应有的成绩。

第二篇：审计工作开展情况总结

XX公司上半年审计工作情况总结

2012年上半年，在集团公司审计部的正确领导下，XX公司认真贯彻落实上级审计工作会议精神，严格按照《XXXX绩效考核管理办法》要求，积极协助配合各级审计部门和会计事务所开展审计业务工作，为维护财经纪律，促进廉政建设，保障公司健康发展等方面，发挥了积极作用。本着实事求是的精神、客观分析的态度，现对公司上半年审计工作总结如下：

一、基础建设工作开展情况

上半年，XX公司认真落实集团公司审计部的指示精神，结合我公司的实际，在做好审计工作的同时，积极配合其他各项工作的开展。坚持“完善自我、提高认识”的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，配备审计人员。

1、参与制定公司内部控制制度的建立和完善，使我单位的管理制度更加健全和完善，规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

2、进一步明确了审计工作人员的职责和权限，使内审工作的内部监督职能得到进一步的体现，可以更好的为领导提供政策依据。

3、加强审计队伍建设，专门配备兼职审计人员1名（本科），审计人员具备助理会计师资格，为我公司审计队伍增添了新活力。

二、审计业务工作开展情况

为进一步搞好内审工作，按照集团公司审计部提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”原则，稳步推进审计工作深入开展。

1、开展决算审计2项，通过对2011XX公司的财务预决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关的意见和建议，进一步规范了我公司财务预决算的编制和管理工作。

2、开展资金管理审计1项，2012年4月份，积极配合XX股份公司财务部对我公司资金管理情况进行季度检查，审计结果表明XX公司在库存现金保管、货币资金收支核算，日记账登记、票据管理、财务印鉴和网银密钥的管理上基本符合会计制度的相关规定，货币资金管理的相关制度及资金部门安全防范设施的配备也比较健全。多年来，XX公司财务工作严格依照国家财经纪律和公司财务管理制度开展工作，无重大差错及处罚情况发生。

3、开展对低值易耗品的审计工作，召开了低值易耗品工作会议，此会邀请纪检、财务等人员参加，会后完善了XXXXX的制度，建立了《XXXXX购买管理办法》及xxxxx台账，加强了程序监督。

4、积极开展对外联系，经常性的和集团公司审计部以及外部审计单位彼此相互学习、相互交流。

三、全面预算工作开展情况

今年是我公司开展全面预算管理的第X年，结合集团公司下达的 任务和考核指标，我公司制定了完整的全面预算管理体系，全面落实了集团公司对全面预算管理的要求，完善了预算管理的流程框架，进一步加强了预算管理编制工作和预算执行分析与控制。认真执行预算执行分析报告制度，保证预算管理工作的时效性、严谨性。在工作中努力推动全面预算管理与管理型财务相结合，努力把管理、控制、考核从经营结果扩大到经营过程，并延伸到经营质量，使全面预算管理在流程控制管理中进一步发挥统筹协调、推动、激励的作用。

四、风险管理工作开展情况

1、对财务风险的审计

现代XX企业的运行，处在一个高度开放和动态变化的环境中，难免会因各种内外部原因导致企业财务风险的发生。为此我们要加强财务风险管理，培养财务风险意识，强化内部监督机制。

XX公司财务实行预付款制度，即用户必须先打款再XX，这样以来可以有效的降低财务风险的发生，保证我公司的资金及时到账，避免因用户拖欠账款给公司造成经济损失。通过对财务风险的审计，发现这种制度可以有效地防范、规避、化解财务风险，使XX公司可以持续、健康、稳定的发展。

2、对业务风险的审计

XX公司主要是以XX为目的的单位。很多业务科室都存在着安全风险，比如XX科、如果哪个业务员不慎将用户的资料录入错误的话，将会导致财务系统开票有误；再比如XX科、如果在XXXX时没有看清用户的资金是否还有余额就直接给用户分配计划时，这会导致有些用户资金不足就直接XXXX，这样以来会给公司带来巨大的损失。这些业务安全风险还有许多，因此我们一定要加大力度对主要科室进行业务安全风险审计，通过风险审计，我们要找出并了解工作中存在的不足之处，发现漏洞，及时解决。使业务风险的发生率为0。

3、对市场风险的审计 随着我国市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈，如何拓宽企业生存和发展空间，增强抵御风险的能力，已成为摆在每个XX企业面前的首要课题。通过审计，发现XX公司为抵御市场风险，做了三方面的努力。一是签订长期战略合作伙伴，二是收购XXX厂，三是强化服务意识，提高营销服务水平，通过这几方面的努力，我们充分认识到市场运行的规律性，从而使企业在迎接市场和规避市场风险中取得成功。

4、对廉政风险的审计

上半年，我公司在集团公司纪委的正确领导下，精心策划，周密安排，全员积极参与，科室紧密配合，认真开展了廉政风险防控工作。我们采取自下而上查找的方式，从岗位职责风险、业务流程风险、机制制度风险三个方面，采取自己找、同事帮、群众评、领导点等方法，按时完成排查工作，形成了廉洁风险点清单，其中，在岗位职责方面的风险点XX个、业务流程方面的风险点XX个、机制制度方面的风险点XX个。在排查廉政风险点的基础上，对公司的管理制度和工作流程进行梳理和修订，紧扣容易发生廉政风险的环节，围绕排查确定的各类风险点有针对性地自觉加强廉政风险防范，进一步完善相关工作制度、工作流程，使之进一步规定、规范，编制了新的《工作制度汇编》和《XX公司管理手册》。

XXX公司

2012年6月18日

第三篇：商业银行审计工作学习认识

学习认识

一、在《交通银行内部控制评价办法》的框架下，思考如何做好内部控制评价工作，提升内部控制评价质量？

（一）首先是提高认识，认识到做好交通银行内部控制评价的重要性，把做好内评工作认识切实提高到一个新高度。

（二）学习好《交通银行内部控制评价办法》，这个新的办法与原有的评价办法有了质的提高。正像吴总报告中所说的：“办法特别指出了内控评价要在内控审计的基础上，参考并结合外审或监管部门的检查和监管意见、各业务条线检查结果或考核情况、法律合规部门的合规报告、纪检监察部门的监察处理情况等，对分支行进行综合评价。”；“新办法引入了日常监控与综合评价概念，形成检查－评价－跟踪－再评价过程，努力使评价结果更为准确地反映分支行内部控制的管理状况和水平。”

（三）切实做好内评工作，要根据《交通银行内部控制评价办法》，减少主观印象，以遵循全面性、统一性、独立性、公正性、重要性、及时性的原则，对评价对象的内部控制体系建设、实施、和运用结果的充分性、合规性、适宜性开展分析和评估。

二、围绕交通银行的发展战略，结合工作实际，思考如何细化审计重点，提升审计效能？

一方面要有针对性地管理好现实可能存在的风险，同时要从实际经济金融形势入手，考虑提出银行业发展的较长

期安排，并据此细化审计工作重点。一是充分运用全行各层级的审计工作信息。要搜集总行审计部各类审计规定、审计要点、审计方案、审计工作提示等，以及省直分行审计部的各类审计信息。在充分运用多层面信息资料的基础上，进一步提高华东审计部的审计质量和效能。二是充分运用各专业条线的管理信息。尤其要注意搜集各业务管理部门定期通报的业务管理情况通报，及时充实信息归类量。并对已有信息进行有目的、有针对性的归类比对，为持续审计提供服务支撑。三是充分运用各分支行业务发展、内部控制、风险管理安排及实际工作开展情况方面的信息。这些信息既能反映各分支行的管理重点及工作开展的有效性，也是我们确定审计重点的重要参考依据，有利于审计资源的合理安排。

三、根据商业银行发展规律的要求，思考如何进一步提升审计工作支撑和保障业务发展的作用？

一是做好审计前注重审计准备，利用审计支持系统，IDEA 工具等，对被审计行的各项业务数据，加强筛选、分析，数据挖掘努力做到深入、透彻；二是召开审计准备会议，对审计方案逐条进行讨论，明确审计重点和切入点，补充和完善审计方案，力争进点前尽可能多地掌握审计线索，发现切入点和问题疑点；三是加强审计后分析与定性。审计结束后召开由部门全体人员参加的审计分析会，就审计问题描述、定性、风险定级、内控评分、审计督促整改等方面展开

讨论，找出问题成因，分析风险状况，挖掘风险根源，并据此提出切实可行的建议。

四、按照新时期审计工作的要求，思考如何提升审计团队及其成员的专业性和综合性，使之与岗位及所承担的工作相适应？

要从“提高专业性，增强综合性”两方面对自己提出更高的要求。“提高专业性”，是指术业有专攻，每人都要在某一业务领域、业务条线有独到的研究，争取成为条线的带头人；“增强综合性”是指在有专长基础上，要了解各种知识，对其他领域或条线有所涉猎和掌握。只有这样，才能敏锐地看透问题，才能综合分析搜集来的各种资料，才能从整体上把控支行的整体情况，做到“心中有数”。

第四篇：县审计工作开展情况汇报材料

各位领导、同志们：

根据会议安排，我就全县审计工作开展情况和审计工作任务做简要汇报。

一、工作回顾，我县审计工作在县委、县政府的正确领导下，在上级审计部门的关心支持下，紧紧围绕全县工作大局，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真践行科学发展观，狠抓审计基础建设、能力建设、队伍建设、制度建设，依法履行审计职责，圆满完成了全年各项审计工作任务。共审计单位和项目49个，占计划108.9%；查出违规行为金额414万元，已收缴财政资金324万元；审计核减固定资产投资额294万元；向县委、政府和上级审计机关提交综合报告和信息53份，向被审计单位或有关单位提出审计建议70条，已被采纳审计建议49条。《麟游县财政预算执行情况审计》和《麟游县城市生活垃圾处理厂建设工程决算审计》两个项目被评为全市优秀审计项目。

二、工作任务。全年审计计划涉及6个方面，共55个项目。其中：财政审计14个、行政事业单位财务审计8个、社保资金审计4个、农业和资源环保资金审计3个、固定资产投资审计16个、领导干部经济责任审计约10个。

1、全力抓好财政预算执行审计。一是集中力量协助市审计局搞好地方政府性债务审计；二是抓好对县财政局、地税局等10个预算单位的审计；三是结合乡镇机构改革对部分乡镇财政进行审计。

2、继续抓好行政事业单位审计。一是对县卫生局、县住建局等7个县级部门财政财务收支进行审计，重点关注贯彻落实国家宏观调控政策和惠民政策、执行财经法规情况；二是按照省审计厅要求，对—全县义务教育政府投入及教育附加征收、使用情况进行专项审计调查。

3、重点抓好农业与资源环保审计。一是坚持以“三农”审计为重点，通过涉农资金和项目审计，促进国家惠农强农政策落实；二是资源环保审计重点突出关注资源环保、节能减排专项资金管理、绩效和政策落实情况；三是积极配合省、市审计机关，做好渭河流域治理专项资金审计、土地整理资金审计和土地出让金使用情况审计。

4、着力抓好社保资金审计。强化对民生资金流转过程及使用效果的审计监督，重点抓好城镇职工医疗保险基金、养老基金、就业和再就业专项资金及廉租房建设资金的审计调查。

5、突出抓好重点项目审计。对政府投入较多的中小学校舍安全工程、集中供水工程、卫生院建设工程、县中心敬老院建设工程等重点项目开展审计；同时，积极配合县纪委、监察局做好工程建设领域突出问题专项治理工作；继续开展5.12地震灾后恢复重建项目审计和跟踪审计。

6、切实抓好经济责任审计。加强对重点部门、重点单位主要领导干部的经济责任审计，逐步建立和推行领导干部任中审计和任期内轮审制度。经济责任审计重点关注领导干部贯彻执行国家重要经济政策和决策情况，关注其决策权、执行权的运用情况，关注其有关的管理、决策等活动的经济和社会效益情况，依法规范审计评价。同时，切实抓好乡（镇）党委书记、乡（镇）长同步审计试点工作。

三、主要工作措施

（一）创新审计理念，提升审计监督能力。一是坚持依法审计。坚决贯彻执行审计法规，切实行使审计监督权，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提供真实的审计信息；二是坚持科学审计。不断改进审计组织方式和技术方法，进一步提高审计工作效能；三是坚持文明审计。贯彻实事求是、客观真实、公平公正的审计工作原则，促进文明审计、和谐审计；四是坚持廉洁审计。建立廉洁审计的长效机制，认真落实审计工作纪律，健全完善各项廉政制度。

（二）强化审计服务，增强审计监督成效。一是通过查错纠弊，为党委、政府决策发挥建设性作用。加强对县委、县政府有关政策贯彻落实情况的审计，注重加强综合分析和调查研究，为党政领导决策提供有力参考；二是创新审计方式方法，为和谐社会建设发挥积极的促进作用。通过有效配置审计资源，进一步加强审计监督，健全完善各项管理制度，保障各类资金安全，以审计监督促社会和谐；三是正确处理监督与服务的关系，为规范财政财务管理发挥前瞻性作用。把服务理念贯穿于审计工作的全过程，坚持从微观入手，从宏观着眼，注重从深化改革、加强管理、完善制度的层面揭示问题，规范管理行为，促进财政财务管理水平不断提高。

（三）提升审计质量，增强审计公信力和执行力。一是着力打造“精品项目”。加大工作力度，大力培植“优秀项目”，力争今年有3个审计项目入选全市、全省优秀审计项目；二是进一步加强审计质量管理工作。认真抓好新颁布的审计实施条例和审计准则的学习贯彻，积极探索审计质量复核、审计现场管理方式，确保对审计项目实施全面有效的质量控制。

（四）提高审计能力，加强审计队伍建设。坚持把提高审计能力作为队伍建设的核心，积极探索审计人员业务培训途径和方法，不断提高全体审计人员各项业务能力和素质，培养造就一支政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计队伍，为推动全县审计工作科学发展提供保障。

谢谢大家！

第五篇：开展审计工作“回头看”总结

为更好地开展审计工作，学习总结好的工作经验，端正工作态度，充分认识自身存在的弊病和不足，力争全面打造牟平区审计项目精品。近期，牟平区审计局开展了为期10天的审计工作经验总结学习“回头看”活动。

一是成立专门机构，加强领导部署。为顺利开展经验总结“回头看”活动，牟平区审计局召开专题会议，对本次活动进行了具体部署，会议成立了由局长任组长、总审计师为副组长，法制科室为成员的审计质量检查领导专项小组，具体负责审计质量“回头看”活动的指导、督导和协调工作。

二是自查与评查相结合，各级层层把关。在这次活动的主题是针对今年以来，牟平区审计局完成的各项审计项目进行评查学习，从中总结经验查漏补缺。先由各业务科室对本完成的审计项目进行自查；后经法制科室组织业务骨干对各科室提交的审计项目进行复查；最后报送局领导专项小组对所有项目进行认真评查，评查结果列入年终机关干部评比中，与干部评比树优相挂勾。力争全部审计项目都能够达到国家审计署6号令的要求，打造审计项目精品。

三是找出问题，及时整改。专项领导小组对于检查中发现的问题，列出清单，交分管领导、责任科室和责任人限期进行整改纠正。截止目前，区审计局已通过“回头看”活动纠正法律法规条文引用不当问题8处，审计报告、日记、决定撰写不规范等问题24处，补充审计执行回执59份。成为年终向上级推选优秀审计项目、审计人员评先树优的一个重要依据。