第一篇：会计证继续教育内部审计试题
下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
答案： D 小规模组织适合采用项目管理式审计模式审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。
答案： C 建设性为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。
答案： B 内部审计实务指南内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
答案： B 季度（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计。
答案： C 物资采购后续审计内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。
答案： C 召集人根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个 周期，时间不得少于 80 学时。
答案： B 两年下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。
答案： B 相关性下列不属于货币资金的选项有（）。
答案： D 存货公司制小企业按照当年净利润进行的利润分配顺序为：（）
①弥补以前年度亏损②
提取储备基金③提取法定公积金④提取任意公积金
答案： D1.3.4 11
小企业收到的其他政府补助，用于补偿小企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入（）科目。
答案： A 营业外收入存货毁损损失应计入的科目是（）。
答案： C 营业外支出小企业出租固定资产取得的租金收入计入（）科目。
答案： C 其他业务收入财政部于（）起在小企业范围内施行《小企业会计准则》。
答案：
D2013.1.1 15 在小企业短期投资持有期间获取的利息收入，应当计入（）。
答案： D 投资收益无形资产应当在其使用寿命内采用（）进行摊销。
答案： D 年限平均法
多选关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。
答案： AD 2 内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。
答案： A 组织董事会 C 最高管理层在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
答案： ABC 执行分析性复核的方法主要包括（）。
答案： A 回归分析法 B 结构分析法 C 趋势分析后 D 比率分析后
工程造价审计主要采用（）方法。
答案： A 对比审计法 C 重点审计法 D 现场检查法
内部审计机构管理的内容主要包括（）。
答案： A 审计项目业务控制 B 人力资源管理 C 领导与沟通 D 组织协调
下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。
答案： A 国家法律法规政策 D 主管部门的有关规定内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。
答案： ABC 费用按照功能分类，分为（）。
答案： B 营业税金及附加 C 营业成本
下列属于金融机构或其他具有金融性质的小企业的有（）。
答案： AB 通过营业外支出科目核算的有（）。
答案： ABCD 小企业无形资产包括（）。
答案： ABCD 下列选项属于政府补助的形式的有（）。
答案： ABC 下列哪些选项属于小企业的固定资产（）。
答案： ABCD 营业税金及附加包含下列哪些内容（）。
答案： BCD 小企业的无形资产包括（）。
答案： ABCD 是非题内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内 部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。
答案： B 错误内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。
答案： A 正确内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和 提高专业胜任能力（）。
答案： B 错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与 有关方面沟通、协调的特殊方法（）。
答案： A 正确内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价 制度（）。
答案： B 错误对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计 出具专项效率性审计报告（）。
答案： B 错误小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。（）
答案： A 正确房地产开发企业借款费用应予以费用化。（）
答案： B 错误固定资产大修理支出必须达到取得固定资产时的计税基础的 60% 以上才可作为长期待摊 费用。（）
答案： B 错误现金流量表将小企业一定期间产生的现金流量分为：经营活动现金流量、投资活动现金 流量和筹资活动现金流量。（）
答案： A 正确经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）
答案： A 小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要，随时变更。（）
答案： B 错误销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在办妥托收手续时确认收入。（）
答案： B 销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
答案： B 1、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一
个周期，时间不得少于 80 学时。内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用
审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。当内部审计
人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。A.内部审计人员应及时向审计项目负责
人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况、（）
是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计。C.物资采购后续审计
3、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。.审计机构负责人、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。B.内部审计实务指
南
6、内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。
召集人
7、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式
8、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。C.常规审计报告
9、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
C.风险程度、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先
考虑（）。B.效果性
11、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的
有效性，并出具（）。C.专项经济性审计报告、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。A.舞弊的检查
审计报告的正文应该包括（）。A 审计依据
B.审计结论
C.审计建议
D.审计决定
13、内部审计与外部审计的协调工作包括（）。A.与外部审计机构及人员的沟通
B.配合外部审计工
作
C.评价外部审计工作质量
D.利用外部审计工作成果、下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。A.国家法律法规政策 D.主管部门的有
关规定、下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。B.应当熟悉内部审计业务并具备必要的信
息技术知识
C.具备信息系统审计的专业知识
D.审计项目负责人员应具有三年以上信息系
统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验、对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）
控制活动。A.信息安全管理
B.系统变更管理
C.系统开发和采购管理
D.系统运行管理、对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）
方面信息技术风险。
A.数据处理
B.数据输入 D.数据输出、下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。A.支付贿赂或回扣
C.出售不存在或不真实的资 产 D.隐瞒或删除应对外披露的重要信息、内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。A.组织董事会 C.最高管理层、下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。A.内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料
B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内
部审计职业荣誉的活动 D.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何 可能有损职业判断的利益、关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。A.如果审计人员重要性标准量越高，审
计风险越高 D.重要性与审计风险之间存在的同向关系
22、根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。A.降低 B.回避
C.接受
D.分担
23、内部审计机构管理的内容主要包括（）。A.审计项目业务控制
B.人力资源管理 C.领导与沟
通
D.组织协调、内部审计人员获取的审计证据应具备（）。A.充分性
C.相关性
D.可靠性、内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）
方面考虑。A.与评价经营活动的投入
B.与评价经营活动的产出
C.综合评价投入产出的效率、在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。A.是否与与审计事
项之间是否存在专业关系
B.是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系
C.是否与被审
计单位管理层重要人员是否存在私人关系、内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构
负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。B.错误、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟
通、协调的特殊方法（）。A.正确、内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。
B.错误、内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。A.正确
31、内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜
任能力（）。B.错误
32、对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效
率性审计报告（）。B.错误
33、下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。B.相关性
34、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。B.季度
35、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间
不得少于 80 学时。B.两年
36、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞
弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。B.专项审计报告 37、内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。B.人员沟通 D.组织沟通
38、风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。A.风险评估
B.风险应对
C.风险识别
39、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点包括（）。
A.对抗风险的能力
B.可能引发风险的内外因素
C.风险管理的具体方法及效果
D.风
险发生的可能性和预计带来的后果
40、内部审计质量控制一般包括（）。B.内部自我质量控制
C.内部审计督导
D.外部评价
41、审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。B.业务复
杂程度
C.审计工作的复杂程度
D.经营规模
42、（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能 C.检查风险
43、审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体
现重要性原则。C.建设性
44、执行分析性复核的方法主要包括（）。A.回归分析法
B.结构分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
45、在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A.完整性原则
B.经济性原则
C.相
关性原则
46、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C.抽样风险越大，样本量越大
47、工程造价审计主要采用（）方法 A.对比审计法 C.重点审计法 D.现场检查法
48、下列属于外部风险的有（）
A.行业竞争、资源及市场变化
C.经济环境的变化
49、内部控制中控制活动主要包括的内容是
A.所有经营活动应有适当的授权
B.不相容职务应
当分离
C.有效控制凭证和记录的真实性
D.独立的业务审核
50、审计计划一般包括（）。A.项目审计计划 B.审计方案
C.年度审计计划
第二篇：2013会计证继续教育试题课件
永嘉县2013会计人员继续教育培训试卷
学号：
姓名：
得分：
一、单选题(每小题1分，共20分)
1、我国首先是在（）进行营改增的试点。A、北京
B、上海
C、浙江
D、广州
2、会计从业资格证实行（）年定期换证制度。A、3年
B、5年
C、6年
D、7年
3、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日到税务机关办理认证。A、100
B、120
C、150
D、180
4、小企业经营活动产生的现金流量不必单独列式反映下列信息的项目（）A、销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
B、变卖固定资产回收的现金 C、支付的职工薪酬
D、支付的税费
5、已执行（）的企业，不得执行《小企业会计准则》 A、《小企业会计制度》
B、《企业会计准则》 C、《事业单位会计制度》
D、《企业会计制度》
6、下列属于小企业流动资产的是（）
A、货币资金
B、短期投资
C、应收及预付款项
D、以上都属于
7、出售短期投资、出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额、应当计入（）A、短期投资
B、营业外收入
C、投资收益
D、其他业务收入
8、小企业的流动资产是指预计在（）或（）的一个正常营业周期内变现、出售或 耗用的资产。
A、1年内（不含1年），超过1年（含1年）B、1年内（含1年），超过1年（不含1年）C、半年内（不含半年），超过半年（含半年）D、1年内（不含1年），超过1年（含1年）
9、天天公司为增值税小规模纳税人2010年购进固定资产117万元，2013年售出，作价60万元，此时天天公司已申请为一般纳税人，上述销售已使用过的国定资产，应申报的增值税为（）。
A、7.69
B、9.58
C、1.15
D、8.72
10、生产性生物资产的折旧方法为（）.A、年限平均法
B、加权平均法
C、工作量法
D、双倍余额递减法
11、下列哪项不属于会计从业资格考试科目（）。
A、会计电算化
B、会计基础
C、财务管理
D、财经法规与会计职业道德
12、资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。A、交易日的即期汇率
B、交易当期平均汇率 C、资产负债表日即期汇率
D、远期汇率
13、对小企业的会计要素计量时，可采取的会计计量属性为（）A、公允价值
B、历史成本
C、重置成本
D、可变现净值
14、小企业的应收账款发生坏账时应计入的科目为（）
A、坏账准备
B、资产减值损失
C、资产减值损失
D、营业外支出 15小企业会计准则没有设置“待转资产价值”，转账时按该科目余额转入（）科目。A、利润分配---未分配利润
B、本年利润
C、资本公积
D、预提费用
16、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%
B.70%
C.80%
D.90%
17、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按（）计入应纳税所得额。
A、10%
B、15%
C、25%
D、30%
18、某试点纳税人当月的交通运输含税销售额为103元，选择按简易计税方法缴纳增值税，应纳的增值税为（）元。
A、1
B、2
C、3
D、5
19、增值税纳税人以1个月或者12个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、10
B、15
C、20
D、30
20、目前营改增一般纳税人应税服务销售额标准为（）万元。A、50
B、80
C、200
D、500
二、多选题(每小题3分，共15分)
1、营改增试点行业包括（）
A、服务业
B、部分现代服务业
C、交通运输业
D、建筑业
2、营改增属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。
A、向消费者个人提供应税服务
B、向生产商提供应税服务
C、向非企业性单位提供应税服务
D、适用免征增值税规定的应税服务
3、从事（）工作的人员应当取得会计从业资格证
A、出纳
B、稽核
C、收入、支出、债权、债务核算 D、财务会计报告编制
E、总账
4、有（）情形之一时，会计从业资格管理机构应当注解会计从业资格。A、死亡或者丧失行为能力的B、年老退休
C、会计从业资格被依法吊销
D、会计从业资格证书丢失
5、增值税起征幅度为（）
A、按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）B、按期纳税的，为月销售额10000-20000元（含本数）C、按次纳税的，为每次（日）100-300元（含本数）D、按次纳税的，为每次（日）300-500元（含本数）
三、判断题（(每小题2分，共20分)
1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费可以全额扣除。（）
2、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（）
3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算应免税、减税项目的销售额；未分别核算的不得免税、减税。（）
4、小企业会计准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。（）
5、部分现代服务业不包括研发和技术服务。（）
6、小企业的资产应按成本计量，且计提资产减值准备。（）
7、符合《小企业会计准则》规定的小企业，必须执行本准则。（）
8、一般县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。（）
9、管道运输行业，其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策。（）
10、主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为10元以下的，应纳税额和滞纳 金为零。（）
四、实务题（第1至6每小题4分，第7至9每小题5分，第10题6分，共45分）
1、试点地区的A运输公司（增值税一般纳税人）为公司大客户王某提供运输服务，取得不含税收入3500元，运输成本为2000元。
2、浙江省A有限公司为增值税一般纳税人，2013年1月1日初次购置税控系统专用设备50000元（含税价），该项资产使用年限为10年，每年折旧5000元（预计净残值为0）。
3、浙江省A有限公司为增值税一般纳税人，2013年1月发生税控系统维护费3000元。
4、日华家电公司2012年12月31日“短期投资跌价准备”科目的余额10000元，“坏账准备”科目的余额3000元，“存货跌价准备”3500元。在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的分录。
5、日华家电公司2012年12月31日“待摊费用”科目的余额5000元，为预付经营租赁固定资产的租金。假定该公司执行《小企业会计准则》后，不再增设“待摊费用”科目。在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的分录。
6、日华家电公司2012年12月31日“待处理财产损益”科目的借方余额9800元，为执行新准则前财产清查时发现的原材料盘亏，经管理层批准后，在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的调整分录。
7、本市某试点货物运输（增值税一般纳税人），发生如下业务：
（1）取得境内货物运输服务收入，开具增值税专用发票，注明的金额100万元，税额11.1万元；
（2）支付给非试点货物运输企业联运费用33.3万元，取得公路、内河货物运输业普通发票；
（3）支付给上海市试点货物运输企业联运费用，取得货运增值税专用发票，注明的金额30万元，税额3.3万元。
8、试点企业（一般纳税人）当月初次购置增值税防伪税系统设备，使用年限为3年，支付货款（价税合计）2100元，取得增值税专用发票；支付设备维护费（价税合计）500元，取得增值税专用发票。
9、一般纳税人试点前和试点后账务来处理的变化：
乙公司为增值税一般纳税人，2012年1月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税款3万元。根据上述业务，企业进行会计处理。（以前收入是106万元，成本是53万元）
10、A企业，增值税一般纳税人2013年1月初次购买增值税税控系统专 用设备支付费用1.1万元以及缴纳的技术维护费330元，并取得增值税专票。
（1）2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：
（2）2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：
参考答案
一、单选题
1-----------5
B C
D
B C
6--------10 D
B B C C
11-------15
C B B
C
D
16----20
A
二、多选题
1、BC
2、AD
3、ABCDE
4、AC
5、AD
三、判断题
错：1、5、6、7、10 对：2、3、4、8、9
四、实务题
1、借：银行存款
3330
贷：主营业务收入
3000
应交税费---应交增值税——（销项税）330 借： 主营业务成本
2000
贷：劳务成本
2000
2、借：固定资产
50000
贷：银行存款
50000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
50000
贷：递延收益
50000 借：管理费用
5000 贷：累计折旧
5000 借：递延收益
5000
贷：管理费用
5000
3、借：管理费用
3000
贷：银行存款
3000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
3000
贷；管理费用
3000
4、借：短期投资跌价准备
10000
坏账准备
3000
存货跌价准备
3500
贷：利润分配——未分配利润
16500
5、借：预付账款
5000
贷：待摊费用
5000
6、借：利润分配——未分配利润
9800
贷：待处理财产损益
9800
7、会计分录：
（1）借：银行存款
C
C
D D 6
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）11（2）借：主营业务成本
应缴税费——应交增值税（营改增抵减销项税额）3.3
贷：银行存款
33.3（3）借：主营业务成本
应缴税费——应交增值税（销项税额）
3.3
贷：银行存款
33.3
8、会计分录：
借：固定资产
2100
贷：银行存款
2100
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
2100
贷：递延收益
2100
借：固定资产
700
（假定3年折旧）
贷：累计折旧
700
借：递延收益
700
贷：管理费用
700
借：管理费用
500
贷：银行存款
500
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
500
贷：管理费用
500
注：用“营业外收入”代“递延收益”不规范
9、试点前
• ①提供应税劳务
借：应收账款
106万
贷：主营业务收入
106万 •
借：营业税金及附加
5.3万
贷： 应交税费-应交营业税
5.3万
• ②购进应税服务
借:主营业务成本53万 •
贷:应付账款
53万 • ③上缴本月应纳营业税
借：应交税费—应交营业税
5.3万 •
贷：银行存款
5.3万 • 试点后
• ①提供应税劳务
借：应收账款
106万
贷：主营业务收入
100万
应交税费-应交增值税-销项税额
6万 • ②购进应税服务
借:主营业务成本
50万
应交税费—应交增值税(进项税额)3万 •
贷:应付账款
53万
• ③上交本月应纳增值税
借：应交税费—应交增值税
3万 •
贷：银行存款
3万
10、（1）2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：
借：固定资产
11000
管理费用
330
贷：“银行存款
11330
同时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）11330
贷：递延收益
11000
管理费用
330
（2）2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：
借：管理费用
1000
贷：累计折旧
1000
同时，借：递延收益
1000
贷：管理费用
1000
第三篇：会计证继续教育试题及答案
第一章、会计从业资格管理办法解读
1、新《办法》第11条规定，考试通过人员在考试结果公布之日起6个月内，持有效身份证件原件，到指定的会计从业资格管理机构即可领取证书。
（对）
2、持证人员的其他相关信息发生变化的，应当登陆所属会计从业资格管理机构指定网站进行信息变更，也可以到所属会计从业资格管理机构办理。
（对）
3、财政部委托中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局按照各自权限分别负责中央在京单位的会计从业资格的管理。
（对）
4、会计从业资格管理机构应当对开展会计人员继续教育的培训机构进行监督和指导，规范培训市场，确保培训质量。
（对）
5、会计从业资格证书实行6年定期换证制度。
（对）
第二章、营业税改增值税实务
1、我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（C）A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围 B.减轻小规模纳税人的税负
C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题 D.增加国家的税收收入
【您的答案】 C 【正确答案】 C【答案正确】
【答案解析】 营业税往往全额计税，在计税时不扣减以前环节所承担的流转税，把营业税征税范围改为增值税征税范围，那么增值税的计算特点可以有效的减少重复计税，这是我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因。
我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（C）A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围 B.减轻小规模纳税人的税负
C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题 D.增加国家的税收收入 【您的答案】 C 【正确答案】 C【答案正确】
【答案解析】 营业税往往全额计税，在计税时不扣减以前环节所承担的流转税，把营业税征税范围改为增值税征税范围，那么增值税的计算特点可以有效的减少重复计税，这是我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因。
3、财政部、国家税务总局规定的第二批开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的地区包括（B、C）A.上海市、福建省 B.天津市、深圳市 C.浙江省、江苏省 D.湖北省、湖南省 E.河北省、安徽省
4、.在营业税改征增值税的税制改革中，原则上适用增值税简易计税方法的税目有（A、D）A.金融保险业 B.销售不动产 C.现代服务业 D.生活性服务业 E.交通运输业
5、单位和个体工商户的下列情形中，应视同提供应税服务的有
（C）A.以社会公众为对象向单位无偿提供交通运输业服务 B.以公益活动为目的无偿向个人提供部分现代服务业服务 C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业服务 D.运输企业免费向灾区运输物资
6、单位聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业属于提供应税劳务。
（错）
7、下列情形属于在境内提供应税服务的有
（A、D）A.境外单位向境内个人提供在境内消费的应税服务 B.境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务 C.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 D.境外个人向境内单位出租在境内使用的有形动产 E.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
8、营改增试点的一般纳税人提供下列（A、C、E）服务时，其适用的税率为6%。A.信息技术服务 B.管道运输服务 C.文化创意服务
D.有形动产租赁服务 E.鉴证咨询服务
9、营改增试点的一般纳税人混业经营，兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额的，其税率标准是（D）A.平均税率 B.从低适用税率
C.主管税务机关核定税率 D.从高适用税率
10、福建省实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持的方式为“企业据实申请，财政年中拨付资金，终了结算资金余额，政策期满后统一清算”。
（对）
11、.单位和个人在境内载运旅客或者货物出境不属于提供国际运输服务。
（错）
12、营改增试点地区的单位和个人提供的（A、B、C、D）服务适用增值税零税率。A.国际运输服务
B.向境外单位提供的设计服务
C.往返台湾、香港、澳门的交通运输服务 D.向境外单位提供的研发服务 E.对境内不动产提供的设计服务 13、1.营改增试点纳税人应税服务的年应征增值税销售额（C）的纳税人为一般纳税人，未超过的纳税人为小规模纳税人。A.＜500万元 B.≤500万元 C.≥ 500万元 D.＞500万元
14、.试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的下列单位和个人中，（C、D、E）可选择按小规模纳税人纳税。A.其他个人
B.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的 C.不经常提供应税服务的企业 D.非企业性单位 E.个体工商户
15、一经认定为一般纳税人后，可以申请转为小规模纳税人。
（错）
16、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的纳税人，可按照销售额和增值税税率计算应纳税额，并抵扣进项税。
（错）
17、提出申请并且同时符合（A、B、C、E）条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。A.能够提供准确税务资料 B.有固定的生产经营场所
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿
D.应税服务年销售额超过500万元（含本数）的其他个人 E.根据合法、有效凭证核算
18、两个或两个以上的试点纳税人，经批准视为一个纳税人合并纳税的涉税处理思路包括（A、C、D）
A.分别在各自在所在地纳税
B.直接汇总，在总机构所在地纳税 C.其次汇总纳税信息 D.最后抵减算税
E.汇总纳税时，不得抵减分支机构已纳税额
19、试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定汇总申报缴纳增值税。
（错）
20、对一项特定应税服务，一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税的，在选定后的24个月内不得再变更计税方法。
（错）应为36个月
21、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，服务接受方应作为扣缴义务人扣缴税额。
（对）
22、下列关于价外费用的说法正确的是（A、D、E）A.指价外收取的各种性质的价外收费 B.包括代为收取的政府性基金 C.价外费用一般是不含税的
D.不包括代为收取的行政事业性收费 E.价外费用一般是含税收入
23、下列关于试点纳税人增值税计税方法的说法正确的是（A、B、E）A.简易计税方法下，应纳税额＝销售额×征收率
B.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。C.一般计税方法下，应纳税额＝销项税额－进项税额 D.一般纳税人提供应税服务只能适用一般计税方法。
E.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。
24、境外单位或者个人在境内提供应税服务时，纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（A、B、D），资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A.付款证明 B.书面合同 C.收款证明
D.境外单位的对账单或发票 E.增值税专用发票
25、下列情况中，属于非正常损失的有（A、B、C、D）A.因管理不善造成的被盗损失 B.被执法部门依法没收的货物 C.因管理不善造成货物丢失
D.被执法部门强令自行销毁的货物 E.因自然灾害造成原材料霉烂变质
26、接受的旅客运输服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。
（错）
27、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减。
（错）
28、.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（B）划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A.应税销售额的比例 B.销项税额的比例 C.进项税额的比例 D.平均分配的比例
29、.“营改增”之后，试点纳税人需要缴纳的城市维护建设税、教育费附加随同增值税一起交至国税局。
（错）
30、缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时，允许从其提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中扣除相关价款的，应根据取得扣除项目的合法有效凭证逐一填列（C），作为申报表附列资料，向主管税务机关同时报送。A.《固定资产进项税额抵扣情况表》 B.《文化事业建设费申报表》 C.《应税服务扣除项目清单》
D.《文化事业建设费代扣代缴报告表》
31、下列关于“营改增”试点地区纳税人的纳税义务发生时间说法正确的有（A、C、D、E）A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人提供应税服务并先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
E.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
33、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起10日内预缴税款。
（错）
34、非试点纳税人是指非试点地区的纳税人。（错）
35、试点纳税人增值税差额征税应税服务的具体项目包括（A、B、C、D、E）。A.交通运输业服务
B.试点物流承揽的仓储业务
C.勘察设计单位承担的勘察设计劳务 D.代理业务
E.有形动产融资租赁
36、当期允许扣除的支付给其他单位或个人的价款（D）当期取得的全部含税价款和价外费用的，当期实际扣除的价款为当期允许扣除的支付给其他单位或个人的价款。A.大于 B.小于 C.大于等于 D.小于等于
37、纳税人兼有多项差额征税应税服务经营的，可以根据适用的差额征税政策按具体应税服务项目、免税和免抵退税应税服务项目汇总核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。
（错）
38、.试点地区纳提供（B、C、D、E）的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。A.货物运输服务 B.港口码头服务 C.旅客运输服务
D.货运客运场站服务 E.装卸搬运服务
39、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具（B）。A.红字专用发票 B.红字普通发票
C.红字货运专用发票 D.定额普通发票
40、.试点地区的单位和个人提供下列（A、B、C、D）服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外。
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 C.存储地点在境外的仓储服务
D.会议展览地点在境外的会议展览服务 E.合同标的物在境内的合同能源管理服务
41、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税。放弃免税、减税后，（C）内不得再申请免税、减税。A.12个月 B.24个月 C.36个月 D.48个月
42、.营改增涉税会计核算中，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的会计科目包括
（A、B、D、E）
A.应交增值税 B.未交增值税 C.已交税金
D.待抵扣进项税额 E.期初留抵挂账税额
43、下列关于试点地区一般纳税人账务处理说法错误的是（B）
A.一般纳税人采购的货物或接受的应税劳务和应税服务及进口应税项目的账务处理： 借：原材料、库存商品、固定资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款、应付账款等
B.一般纳税人已经取得的增值税扣税凭证，按税法规定暂不予在本期申报抵扣进项税额的账务处理：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
C.开始试点当月月初，企业按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，做如下账务处理：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.一般纳税人提供应税服务的账务处理： 借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费——应交增值税（销项税额）
44、纳税人提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”“ 应收账款”“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“应交税费——应交增值税”等科目。（错）
45、小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费──未交增值税”科目，贷记“补贴收入”科目。（错）
46、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（A）专栏。A.营改增抵减的销项税额 B.已交税金 C.减免税款
D.出口抵减内销产品应纳税额
第三章 企业内部控制应用指引讲解-社会责任
1、企业重视履行社会责任基本目标是（A、B、C、D）。A.切实做到经济效益与社会效益协调发展 B.实现短期利益与长远利益协调发展 C.实现自身发展与社会发展相互协调发展
D.实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展
2、企业经营者为了实现个人的社会名誉、地位和良好公众形象而不顾企业股东利益，盲目的进行企业社会责任执行决策的现象，这必然形成对股东的道德风险。
（对）
3、企业实现安全生产，社会责任指引规定了以下哪些方面？（A、B）A.建章建制，建立健全安全生产管理机构 B.不断加大安全生产投入和经常性维护管理 C.建立授权与分派责任的方法 D.教育培训常抓不懈
4、保证产品质量，结合社会责任指引要求，企业至少应做到以下哪些方面？（A、B、C）A.建立健全产品质量标准体系 B.严格质量控制和检验制度 C.加强产品售后服务
D.建立安全生产事故应急预警和报告机制
5、配套指引对企业促进充分就业作出了哪些明确规定？（A、B）A.积极接纳社会劳动力 B.积极培养员工 C.保护员工合法权益
D.建立科学合理的员工薪酬增长机制
第四章、企业内部控制应用指引讲解-企业文化
1、企业文化应用指引的基本目标是为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，为内部控制有效性提供有力保证
（对）。
2、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用有（A、B、C）。A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 D.企业文化建设可以为外部控制有效性提供有力保证
3、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。为此，应当注重的方面有（A、B、C）。A.着力挖掘自身文化 B.着力博采众长
C.根据塑造形成的核心价值观指导企业的实际行动 D.充分体现以人为本的理念
4、以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠全体员工办企业的方针，尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人
（对）。
5、.企业应当定期对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查和评估，着力关注以下主要内容有（A、B、C、D）。
A.董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 B.全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性 C.企业品牌的社会影响力
D.员工对企业未来发展的信心
第五章、企业内部控制应用指引讲解-担保业务
1、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有（A、B、C、D）。A.担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
B.担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 C.担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失
D.担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失
2、担保业务同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务（对）。
3、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有（A、B、C、D）。A.担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
B.担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 C.担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失
D.担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失
4、.制定申请担保企业应具备的基本条件有（A、B、C、D）。
A.企业必须在有关部门依法登记注册，自主经营，具有法人资格和履约能力 B.业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量
C.企业财务会计核算规范，资产状况良好，具有符合法定要求的注册资金，拥有一定规模的净资产和固定的经营场所
D.企业融资和投资行为符合国家法律法规，依法纳税，没有不良信用记录
5、申报资料的审查主要是检查它的真实性、合法性和完整性
（对）。
6、委托担保合同是担保企业与担保申请人共同签订的书面文件，其主要内容有
（A、B、C、D）。
A.当事人：委托方即申请担保人，受托人即担保企业 B.委托的内容 C.担保的方式
D.双方的权利和义务
7、.担保业务作为一项或有事项，企业应在附注中进行明细披露，包括被担保企业的名称，与担保企业的关系，担保金额的初始数值、变动额和余额及其总额，担保的期限，以及反担保的有关情况等
（对）。
第六章、企业内部控制应用指引讲解-业务外包
1、企业应当关注涉及业务外包的风险的有
（A、B、C、D）。A.业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
B.业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 C.业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失
D.业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下
2、常见的外包业务有
（A、B、C、D）。A.采购 B.设计 C.加工 D.销售
3、项目计划书内容主要有
（A、B、C、D）。
A.产品功能、性能要求。详细阐述该产品提供的各项功能，对该产品性能的要求，运行的软硬件环境要求等
B.技术要求和技术难点 C.业务外包的原因 D.业务或产品定义
4、交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途
（对）
第七章、企业内部控制应用指引讲解-合同管理
1、.企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下哪些关键环节采取控制措施？
（A、B、C、D）A.实行分级授权，归口管理
B.签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规 C.合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控 D.合同协议违约风险应当及时识别和有效处理
2、合同订立的前期控制包括哪些活动？
（A、B、C）A.制定合同订立前的流程管理制度 B.合同谈判 C.市场调查
D.合同草案的拟定
3、经公证机关公证的合同，在达成变更、解除协议后，必须报公证机关重新公证，才具有法律效力
(对)
第八章、企业内部控制应用指引讲解-内部信息传递
1、企业在建立并实施内部信息传递控制制度中，至少应当强化对以下哪些者关键环节的风险控制？
（A）A.企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系
B.企业应当制定严密的内部报告流程，构建科学的内部报告网络体系
C.拓宽内部报告的渠道，通过落实奖惩措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议 D.有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略
2、.信息传递指信息传递者自己或通过信息代理用一定的手段将信息送到特定的信息接收者手里，包括什么？（B、C、D）A.信息的收集 B.信息的发送处理 C.信息的传输处理 D.信息的接收处理
3、.企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。
（对）第九章、企业内部控制应用指引讲解-信息系统
1、系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般有（A、B、C、D）。A.申请 B.审批 C.操作 D.监控
2、根据产业分工原理，自行组织开发计算机信息系统除了极少数存在特殊需要的企业可以考虑外，绝大多数企业都会选择其他的方案
（对）。
3、管理型信息系统软件不仅限于解决企业的会计核算问题，而且还对企业的资金流、物流和信息流进行一体化、集成化管理
（对）。
4、会计电算化是指利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
（对）。
5、下面是对硬件的维护制度的有（A、B、C、D）。A.设备的使用
B.设备的检查和维护
C.规定机房的温度、电压等环境条件 D.规定防火、防盗
6、在系统中建立“操作日志”，记录所有人员对系统的操作有（A、B、C、D）。A.操作时间 B.操作方式 C.查询 D.修改数据
第十章、企业内部控制应用指引讲解内部控制评价指引
1.内部控制基本规范及评价指引要求企业董事会或类似权力机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。
（错）
2.风险评估，作为内部控制的组成部分，与计划、程序或其他管理层认为必要进行处理风险的行为是有区别的。
（对）
3.下列目标中不属于操作层面的目标的是（D）。A.操作层面目标的专属性 B.与目标相关的资源的充分性
C.操作层面目标和企业层面目标以及战略规划之间的联系
D.企业计划和预算与企业层面目标、战略规划和现时条件的一致性
4、控制活动依据与之相关目标的性质可分为三类，包括（B、C、D）。A.盈利性 B.经营性 C.财务报告 D.遵循性
5、尽管持续性监控程序可以提供关于其他控制要素有效性的重要反馈信息，但经常地对系统的有效性直接进行评估也是十分必要的。
（对）
6、评价通常以（C）的方式进行。A.外部机构评价 B.会计师事务所评价 C.自我评价 D.政府评价
7..内部控制缺陷的认定，特别是财务报告内部控制缺陷的认定，是企业内部控制评价工作中面临的重大挑战之一。
（错）
8.对企业内部控制存在重大缺陷的情形，企业应该如何出具内部控制结论？(A、B、C)A.不得作出内部控制有效的结论
B.需要描述该重大缺陷的成因、表现形式 C.对实现相关控制目标的重要程度 D.只需说明该内部控制无效
9.下面的资料中不需要对外披露或报送相关部门的有（C、D）。A.内部控制评价报告 B.内部控制审计报告 C.内部控制制度
D.内部控制评价工作档 10.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
（对）
11.非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
（对）
12.建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任（对）。
13.下列关于风险测试的说法中正确的有（A、B、C、D）。A.注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。B.注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
C.注册会计师应当根据与内部控制相关的风险，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据。
D.与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据应越多。
14..注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明。书面声明应当包括下列内容（A、B、C、D）。
A.企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
B.企业已对内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论 C.企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础 D.企业已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
15.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
（对）。
16.注册会计师应当编制内部控制审计工作底稿，完整记录审计工作情况。在审计工作底稿中记录下列内容（A、B、C、D）。A.内部控制审计计划及重大修改情况
B.相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果 C.测试内部控制设计和运行有效性的程序及结果 D.对识别的控制缺陷的评价
17..重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
（对）。
18.下列会计工作中应当取得会计从业资格的有（A、B、C、D）。A.资本、基金核算
B.收入、支出、债权债务核算
C.职工薪酬、成本费用、财务成果核算 D.财产物资的收发、增减核算.19．下列情形中，由会计从业资格管理机构责令持证人员限期改正的有（A、B、D）。A.不参加继续教育的
B.参加继续教育未取得规定学分的 C.已按照本办法规定办理调转登记的 D.未按照本办法规定进行信息更新的
20.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目
（对）。
第四篇：会计证继续教育
关于办理2013《会计从业资格证》继续教育的通知
会计系各班同学：
根据《湖南省财政厅关于做好2013全省会计人员继续教育工作的通知》（湘财会【2013】18号）中，关于在校持有会计从业资格证会计类专业学生的相关规定：“参加国家教育行政部门承认的会计类专科（含专科）以上学位学历教育，通过当本专业一门专业主干课程考试或考核的，折算为24学分”，即在校学习视同完成继续教育。为了方便同学们继续教育的注册，我系与财政厅相关部门签订委托协议，统一免费为大家办理。具体办理要求如下：
1．以班为单位收集会计证，同时请班级负责人填好继续教育信息表（1）和（2）（表格电子版发在辅导员群共享里，填写请注意看表头的注意事项）
2．4月1日—4月4日以班为单位将会计证交至209办公室，并交两张表格的电子档（请用U盘拷贝）
另：①已经收取的2013继续教育费，请同学们带收据于3月24日—25日至209办公室签字后，于3月26日下午2:30—5:00到学生公寓3栋112办公室熊老师处退款（逾期不办理）。
②之前已经交费但因各种原因没有完成2012年及以前继续教育的同学，需另外填写继续教育信息表（1）注明需要办理的一起拷贝至209办公室。
会 计 系
2014年3月18日
第五篇：2016会计证继续教育
1.下列有关财政补助收入核算的说法错误的是（）。
财政补助收入按权责发生制基础确认 2.下列有关收入的说法错误的是（）。
收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的偿还性资金
3.上级补助收入属于非财政补助收入，上级补助收入中如有专项资金收入，还应按具体项目进行明细核算。（）正确
4.某事业单位收到上级主管部门拨来的补助款100000元，款项已经到账。此款项是上级单位用其所集中的款项，对附属单位基本经费进行的调剂。该业务的账务处理正确的是（）。
借：银行存款100000；贷：上级补助收入—上级主管部门（基本支出）100000
5.事业单位的财政补助收入需要分别财政直接支付和财政授权支付两种支付方式确认。（）
错误
6.下列有关收入的说法错误的是（）。
收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的偿还性资金
7.事业单位的财政经费，一般由财政部门拨到主管会计单位，并逐级下拨。实行国库集中收付制度的事业单位，财政经费由国库单一账户统一拨付。（）正确
8.下列有关附属单位上缴收入的说法错误的是（）。附属单位缴款是事业单位收到的附属单位上缴的款项，事业单位与附属单位之间的往来款项，应通过附属单位缴款核算 9.经营收入以收付实现制为基础确认。（）
错误
10.如果事业单位的收入没有纳入财政专户管理，事业单位提供服务或商品取得的收入不需要上缴财政专户，事业单位在收讫价款时即可确认事业收入。（）正确
11.我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。
2008年1月1日
12.税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（）
正确
13.会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。
多元化
14.会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（）
正确
15.我国税收法律规范的立法宗旨是（）。
保证财政收入
16.税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（）错误
17.1.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。
纳税必要资金原则
18.1.未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（）。
不承认谨慎性原则
企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（）错误 19.税收立法的确定性原则要求（）。可扣除的费用支付金额必须确定
20.资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（）正确
下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。1—13行是企业的会计数据
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（）正确
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。永久性差异
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（）错误
以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。因债务担保确认的预计负债
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（）正确
根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确
“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。铁路运输企业开具的运输费用结算单据
下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额
一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确
当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（）正确
某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（）正确
与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（）。递延收益
与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（）错误
对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（）正确
下列各项中不属于行政事业单位预算业务控制范围的是（）。预算拨款
行政事业单位应建立预算执行管理制度，确保业务部门的经济活动按照金额、内容、程序和收入方向等方面的要求严格执行。（）错误
关于预算编审科学性的控制，下列说法不正确的是（）。应以以前财务收支数据为基础
以本单位各部门（下属单位）上报的业务工作计划为根据 对本单位财政收支的规模和结构进行预计 经领导班子审核后，提交预算执行岗位
预算编制只能由归口部门负责组织对本单位归口职责范围内的业务事项进行预算的编制与审批。（）错误
下列各项不是预算编审控制内容的是（）。预算编审开口审核控制
预算编制与预算批复的纽带指的是（）。业务工作计划
预算控制的重点在内部指标批复。（）正确
下列说法中不符合单位内部批复要求的是（）。
对于采用归口管理方式编制的预算事项，由归口部门或者预算管理岗位统筹分解 内部预算指标批复时，下列做法不合规的是（）。界定预算指标的制定部门
下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（）。预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择预算执行路径
单位应当根据制定的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。（）错误
列关于“领导一支笔”的预算执行申请审批模式的说法中正确的是（）。降低了预算执行的效率
下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（）。预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择预算执行路径
行申请受预算指标上期可用额度控制，不能超可用额度提出申请。（）错误
下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（）。预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择预算执行路径
单位应当根据制定的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。（）错误
预算执行一般包括三种途径，不包括（）。外部采购执行 行申请受预算指标上期可用额度控制，不能超可用额度提出申请。（）错误
归口部门审核要求单位各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，不属于行政部门审核的内容是（）。单位统筹支出经费
对于预算指标发布时明确为政府采购指标的，采购完成前不得进行借款业务。（）正确
行政事业单位在编制预算时，应当采用（）的预算管理模式。目标—结果导向
算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关 错误
关于我国预算绩效管理，下列说法错误的是（）。能够量化的公共产品或劳务的成本，应通过政府公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量 预算绩效管理，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。（）正确
下列各项中不属于绩效评价报告的内容的是（）。绩效评价指标体系选用的对比
预算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关。错误
1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（）。《企业会计准则》 《小企业会计准则》 《国际会计准则》 《小企业会计制度》
2.某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（）。34万元 30万元 22.75万元 26万元
3.以前损益调整科目最终应转入（）科目。利润分配 主营业务收入 主营业务成本 本年利润
4.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（）。630万元 700万元 720万元 750万元
5.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。企业应当定期于每年终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备
“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 坏账准备是备抵账户
坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失
判断题（共5题）
6.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（）正确 错误
7.出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（）错误 正确
8.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（）错误 正确
9.外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（）错误 正确
10.区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（）错误 正确
1.营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。4个月 15日 1个月 1个季度
2.邮政业分支机构的预征率由（）确定。省财政厅 财政部
国家税务总局
省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门
3.航空运输企业营改增汇总方式为（）。市级汇总 区域汇总 省级汇总 集团级汇总
4.关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。
分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致 邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 分支机构预缴增值税的计算方法一致
总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税
判断题（共4题）
5.铁路运输企业每年的第一个纳税申报期结束后，对上一总分机构汇总纳税情况进行清算。（）错误 正确
6.铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳税。（）错误 正确
7.总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。（）错误 正确
8.总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（）错误 正确
1.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业 电信业 餐饮业
铁路运输和邮政服务业
2.下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额
一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
3.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。铁路运输企业开具的运输费用结算单据 农产品收购发票
海关进口增值税专用缴款书 税控机动车销售统一发票
4.根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算
试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
判断题（共4题）
5.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确 错误
6.主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）错误 正确
7.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）错误 正确
8.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）错误 正确
1.下列有关收入的说法错误的是（）。收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金 收入是事业单位取得的，会导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的总流入
收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的偿还性资金
收入只有在经济利益或服务潜力能够流 入从而导致事业单位资产增加或者负债减少，且经济利益或服务潜力的流入额能够可靠计量时才能予以确认
2.下列有关附属单位上缴收入的说法错误的是（）。
附属单位缴款按收付实现制基础确认，按实际收到的数额计量
事业单位对外投资获得的投资收益不通过附属单位缴款核算
附属单位缴款是事业单位收到的附属单位上缴的款项，事业单位与附属单位之间的往来款项，应通过附属单位缴款核算
附属单位上缴收入是指事业单位附属的独立核算单位按规定标准或比例缴纳的各项收入
3.下列有关事业收入的说法错误的是（）。事业单位提供的公益性服务不以营利为目的，但需要按成本补偿的原则制定价格，收取服务费用 事业收入是事业单位以提供各项服务（或商品）为前提，在业务活动中通过收费等方式取得的 事业收入是一种有偿收入
事业收入一般按权责发生制基础确认，按实际收到的数额计量
4.某事业单位收到上级主管部门拨来的补助款100000元，款项已经到账。此款项是上级单位用其所集中的款项，对附属单位基本经费进行的调剂。该业务的账务处理正确的是（）。借：银行存款100000；贷：事业收入——财政专户返还收入100000
借：银行存款100000；贷：上级补助收入—上级主管部门（基本支出）100000
借：银行存款100000；贷：财政补助收入——基本支出100000
借：银行存款100000；贷：财政补助收入——项目支出100000
5.下列有关财政补助收入核算的说法错误的是（）。
财政补助收入按收付实现制基础确认 财政补助收入按权责发生制基础确认 财政补助收入按实际收到的数额计量 财政补助收入一般应当于发生财政直接支付或收到财政授权支付额度，或者实际收到时确认
6.经营收入以收付实现制为基础确认。（）正确 错误
7.事业单位应当正确区分财政专户返还收入和普通事业收入，如果一项事业收费是代行政府职能，已经纳入财政专户管理的收费目录，应确认为财政专户返还收入。（）错误 正确
8.如果事业单位的收入没有纳入财政专户管理，事业单位提供服务或商品取得的收入不需要上缴财政专户，事业单位在收讫价款时即可确认事业收入。（）错误 正确
9.上级补助收入属于非财政补助收入，上级补助收入中如有专项资金收入，还应按具体项目进行明细
核算。（）错误 正确
10.事业单位的财政经费，一般由财政部门拨到主管会计单位，并逐级下拨。实行国库集中收付制度的事业单位，财政经费由国库单一账户统一拨付。（）错误 正确
1.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。实质重于形式原则 权责发生制原则 收付实现制原则 纳税必要资金原则
2.在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 扣除类差异 永久性差异
3.下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税
4.税收立法的确定性原则要求（）。可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定
5.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（）。法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 实质重于形式原则
.资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（）正确 错误
7.《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（）正确 错误
8.会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（）正确 错误
9.《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（）错误 正确
10.税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（）错误 正确
坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（）错误 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。借：资产减值损失贷：坏账准备
当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（）正确
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