山东农村信用社转正考试资料（5篇）

第一篇：山东农村信用社转正考试资料

第三章 会计业务印章使用范围

第八条 社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户 存折、对公存折、单位定期存款证实书、收据、社内往来凭证、受理托收承付、委托收款的回单和向付款 人发出的承付通知、单位定期存款证实书查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照 人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。

第九条 现金收讫章：用于现金收入凭证及现金缴款回单。

第十条 现金付讫章：用于各种现金付出凭证。

第十一条 转讫章：用于转账凭证、汇兑回单、收付款通知等。

第十二条 业务讫章：柜员制网点专用。用于各种现金收付凭证、转账凭证及入账回单。

第十三条 结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。

第十四条 汇票专用章（钢印）：用于农村信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他 商业银行的银行汇票等。

第十五条 汇兑专用章：参加全国特约电子汇兑的农村信用社用于签发自带凭证。

第十六条 县辖联行专用章：开办县辖联行业务的农村信用社各营业机构之间办理资金划拨时使用。

第十七条 受理凭证专用章：适用于柜员制和复核制网点。用于农村信用社受理客户提交的、尚未作入账 处理的各种结算凭证的回执。

第十八条 同城交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。

第十九条 财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用 途。

第二十条 个人名章：用于各种凭证、单证、账簿、报表等。

第二十一条 其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章、作废章、附件章等。

（一）假币章在收缴假币时使用；

（二）全额章、半额章在票币兑换时使用；

（三）作废章用于各类作废的 重要单证；

（四）附件章用于各种需要作附件的原始凭证。

第五章 会计业务印章的使用与管理

第二十四条 各类会计业务印章采用“谁使用、谁保管、谁负责”的原则。

第二十五条 严格领发登记手续。启用前，领用人员必须在《业务用章保管使用登记簿》（以下简称《印 章登记簿》）上预留印模，记载启用日期，并由领用人签章；人员调换或临时离岗时必须办理交接手续，文件来源：花萝卜网（第三十二条 各类会计业务印章的掌管人，应由会计负责人或内勤主任（会计主管）指定。结算专用章、汇票专用章（钢印）应由内勤主任（会计主管）作为第一管印人，同时指定第二管印人，并报县级联社会

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计部门备案。《印章登记簿》由内勤主任（会计主管）保管并登记。

第三十三条 管印人不得经管密押及重要空白凭证，以确保印、押、证分管分用。

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第三十四条 各类会计业务印章因字迹不清、变更名称等原因停止使用，要在《印章登记簿》上注明停止 使用日期和原因，及时抄列清单上缴县级联社。汇票专用章（钢印）、结算专用章停止使用后，要逐级上 交至颁发部门统一核实销毁，其他印章由县级联社按要求组织销毁。销毁前必须造具销毁清册，销毁清册 按 15 年保管期限进行保管。

第三十五条 各类会计业务印章在未启用或停用待上缴销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。

第三十六条 目前各级农村信用社使用印章与本办法不一致的，必须按规定予以更换或配备。

山东省农村信用社柜员制管理暂行办法

第一章

总则

第一条

为适应山东省农村信用社、农村合作银行（以下统称农村信用社）改革及业务发展需要，切实提

高劳动效率和服务水平，有效加强内部管理和风险防范，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》等 制度规定，结合工作实际，制定本办法。

第二条

柜员制是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，根据操作规程，独立为客户办理个人结

算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。柜员在严 格授权和严密监控下，实行单人临柜、自我复核、自我约束、自我控制、自担风险。

第三条

本办法适用于全省农村信用社各类营业网点。

第二章

基本规定

第四条

营业网点实行柜员制的条件

（一）有较好的内部管理基础和完善的业务操作规程，各项规章制度健全；

（二）有健全、严密的岗位责 任制及公平、有效、便于操作和监督的柜员考核机制；

（三）有完善和独立的事后监督机制，与会计检查 辅导共同构成严密高效的检查监督体系；

（四）营业场所建设符合安全防卫要求，有完善、先进的电子监

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控系统，客户办理业务过程和柜员的业务活动全部置于监控之下，但应采取有效措施确保客户密码安全，严防通过录像泄漏客户密码；

（五）每个柜员有相对独立的操作空间，并配备与其经办业务相适应的器 具，确保业务操作安全准确；

（六）柜员数量的配备应符合内控制度及监督制约的要求，并确保业务的正 常开展，营业中前台柜员不低于两人。

第五条

柜员必须具备的基本素质

（一）有较高的思想觉悟、良好的职业道德和较强的工作责任心；

（二）熟知并能够认真执行《会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》等法律法规和制度；

（三）熟练掌握各项 业务操作规程，能够准确、快速、独立地办理业务；

（四）具备与所从事岗位相适应的计算机知识，能够 熟练运用综合业务系统办理业务。

（五）从事会计工作原则上不低于一年，并通过柜员上岗资格考试。

第六条

实行柜员制的报审程序

（一）拟实行柜员制的营业网点必须向县级联社会计管理部门提出书面申请。书面申请的内容应包括日均 业务量、日均现金收付量、日均存款余额和业务发展前景，以及实行柜员制后的柜员数量、岗位设置、职 责分工及权限、硬件设施配备等。

（二）县级联社会计部门按照实行柜员制的条件，对提交申请的网点审查合格后组织实施，并报办事处、市联社备案。

第七条

任何单位未经批准不得擅自实行柜员制，已实行柜员制的网点未经批准不得擅自终止和变更柜员 制模式。

第三章

岗位设置及职责

第八条

实行柜员制的营业网点，应根据安全、高效、科学的原则，综合考虑自身业务种类、业务量、人 员素质、辅助设备配备、经营管理水平、客户特点和经营环境等因素，合理确定柜员数量。

实行柜员制的营业网点，柜员一般应划分主管柜员、前台柜员和后台柜员。设置会计主管或会计主管助理 的营业网点，主管柜员由会计主管或会计主管助理担任。业务量较大、人员充足的营业网点在划分前台与 后台柜员的基础上，可根据实际情况将柜员划分为综合柜员、多项柜员或单项柜员；业务量较小、人员较 少的基层营业网点可不划分前台与后台柜员。

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第九条

主管柜员主要职责

（一）负责组织本网点柜员进行理论和业务知识学习，贯彻落实国家金融方针 政策、法律法规和规章制度；

（二）负责领导与管理本网点的会计出纳工作，负责各项业务管理办法、会

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计核算手续和操作规程的组织实施；

（三）参与本网点工作计划的制定及重大问题的决策，负责会计出纳 工作总结，撰写财务分析报告，向本单位领导和上级会计部门报告工作；

（四）科学合理安排岗位设置及 人员分工，监督办理工作交接；

（五）掌管单位行政公章、汇票专用章、结算专用章，掌管综合业务系统 管理员密码和编押机管理员密码；

（六）掌管一把库房钥匙，与后台柜员共同负责款项箱包等的出入库工 作；

（七）掌管“会计出纳工作日志”、“业务用章(用具)保管使用登记簿”、“会计人员分工交接登记簿”等，并认真登记；

（八）临柜坐班，负责重要控制环节的审查和授权，督促其他柜员按规定更换操作密码；

（九）监督并审核单位存款的开户和销户，监督内外账务核对情况；

（十）对联行类重要空白凭证进行再销号，对各柜员使用的重要空白凭证再销号情况进行监督，对各柜员交叉核对现金、重要空白凭证、有价单证等 情况进行监督。

（十一）按规定处理会计出纳工作中的重要事项和疑难问题，对发生的各类差错事故，及 时组织追查、补救和报告；

（十二）组织对本网点进行检查辅导，按规定频度及方式对账务、现金、重要 空白凭证、有价单证及各项安全设施进行检查，并认真做好检查记录；督促柜员对事后监督发现的问题及 时进行整改。

（十三）审查大额现金的收付、大额资金汇划和大额银行汇票的签发、解付；监督可疑往来 资金并按规定上报；审查借款凭证内容填写是否合规合法并签章负责；监督信贷资产、非信贷资产的分类 核算及其占用形态的及时调整；

（十四）每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和社内往来未达账项；负责监督联行往来、同业往来、社内往来账务，按月逐笔勾对，按时查清结平；

（十五）负责电子监控设备的管理与运行；（十六）负责计算机设备安全管理，确保设备正常运行；（十七）营业前后协同安全员检查营业室、档案室、库房是否锁固，报警装置、防卫器械和消防设备有无异常；（十 八）负责检查定期结息情况，审查利率执行情况；监督各项财务费用开支，监督应收、应付款项列支并督 促清理；定期编制财务收支计划并组织实施；主持办理月结、年度决算并审核财务报表；（十九）完成领 导交办的其他工作。

第十条

前台柜员职责。前台柜员主要负责办理柜面业务以及接受有关业务的查询、咨询等，具体包括：

（一）积极开展柜面业务宣传，主动热情、准确快捷地为客户办理业务；

（二）加强柜面监督，认真审核各类凭 证的完整性、合法性和真实性，严格执行个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等各类业务的 操作规程，及时处理并按规定记载账务；

（三）办理营业用现金的领用、保管；负责票币整点、挑剔、捆 扎、兑换及反假工作等；

（四）营业用重要空白凭证、有价单证和中间业务专用凭证的领用和保管；

（五）保管使用业务公章、业务讫章、受理凭证专用章等；

（六）保管使用印鉴卡片；

（七）保管并正确使用各自 的柜员卡、柜员密码；

（八）办理挂失业务，积极配合有权部门依法办理查询、冻结和扣划等业务；

（九）人员变动和短期离职按规定办理交接手续；

（十）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与

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有关账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证、现金、柜员卡等全部加锁入库保管；（十 一）负责本柜计算机、终端及其他业务用机具的正常使用和维护，发现故障及时向主管柜员汇报，并协助 有关部门迅速解决；

（十二）负责办理客户身份识别、资料留存、大额和可疑支付监控等，履行反洗钱相 关职责。

（十三）办理授权范围内的其他柜面业务及领导交办的其他工作。

第十一条

后台柜员职责。后台柜员主要负责无需直接面对客户的业务处理以及对前台业务的复核、确认 等后续处理。具体包括：

（一）处理联行业务（包括签发、解付银行汇票、银行承兑汇票、处理往来账务、管理应解汇款等）；

（二）处理同城票据交换及记载相关账务；

（三）编核联行密押；

（四）处理各种内部账 务；

（五）签发、收回余额对账单，定期核对各种内外账务；

（六）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记、保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨；

（七）负责本网点现金的上解、下拨及整点工作，及时编 制现金计划，办理各柜员营业用现金的内部调剂；

（八）营业终了，负责累计现金库存与各柜员的钞箱余 额，并与总库存核对相符；

（九）掌管一把大库钥匙及业务讫章；

（十）与主管柜员共同负责库款、箱包及 其他物品的出入库及登记工作；

（十一）打印有关报表资料，审核、装订、保管会计档案；

（十二）办理授 权范围内的其他具体业务及领导交办的其他工作。

第四章

业务管理

第十二条

现金管理

（一）县级联社现金大库必须贯彻“钱账分管”的规定，大库管理员不得记载综合系 统账务。

（二）营业网点库存现金由县级联社会计出纳管理部门综合考虑存、贷款规模、地理位置、业务 量大小等因素核定限额，并根据变化情况进行调整。

（三）按柜员设置现金钞箱，实行“一柜一箱，自管 自用、设定限额、及时调剂”的原则，前台柜员现金钞箱余额不足时，须经管库员进行调剂，不设专职管 库员的网点可指定一名前台柜员兼任管库员负责现金调剂，柜员之间不得自行调剂。柜员钞箱超出限额的 现金应及时缴存，款项必须面对面交接，并由主管柜员监交。

（四）库存现金登记簿分别设立“总簿”和

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“分簿”。“总簿”由管库员管理和使用，营业终了，汇总各前台柜员“分簿”，并与综合业务系统“总账 交易查询现金科目余额”核对，据以登记；“分簿”由各柜员负责，营业终了，根据本日收付传票结计本 日库存金额，与“柜员现金总数查询”交易查询的余额核对相符后，碰库核对，做到当日结账、账款相符。设有现金类自助设备的营业机构应于次日轧计现金发生额、余额，核对相符后据以登记“总簿”。

（五）柜 员现金收付坚持“先收款后记账，先记账后付款”的原则，小额现金业务应坚持自我复核，人民币现金存 入 10 万元(含)

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以上，现金支取 5 万元(含)以上或等值于 5000 美元（含）以上的外币现金收付必须换人卡把 复核。

（六）现金收付可不进行手工登记现金收付登记簿，但应按规定打印输出现金收付登记簿。

（七）坚 持查库制度。主管柜员应定期或不定期对柜员钞箱和现金类自助设备钞箱进行全面清查，柜员钞箱每旬不 得少于一次；每日营业终了前，由主管柜员或各柜员之间交叉卡把核对柜员钞箱并签章证明。

（八）柜员 休班时，应将整把库存现金上缴管库员，柜员可保留尾数，但不得超过 1 万元（含）；柜员因休假等原因 短期离岗时，现金应全额上缴。

（九）营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持登记和报告制度。

第十三条

重要空白凭证及有价单证管理

（一）营业网点的重要空白凭证及有价单证由后台柜员负责领用、保管和发放，前台柜员之间不得调剂使用。

（二）后台柜员按凭证种类设置登记簿，通过表外科目核算，对凭证的领用、缴回、调拨、保管各环节严密控制，确保账实相符。

（三）柜员领用重要空白凭证、有价 单证必须坚持“谁领用、谁保管、谁负责”的原则。

（四）柜员办理重要空白凭证、有价单证交接，必须 在有关登记簿上登记并签章，以明确责任。

（五）签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；出售 重要空白凭证时必须核对客户预留印鉴；重要空白凭证作废时，必须剪角并在各联次加盖“作废”章，由 会计主管签章后，作当日有关凭证的附件。

（六）营业终了，综合业务系统内各柜员重要空白凭证结存数，与实际结存份数经换人核对相符并签章证明后，随现金入库保管。

（七）柜员因休假等原因短期离岗时，其使用的重要空白凭证经主管柜员清点后监督封存。

（八）建立重要空白凭证、有价单证查库制度，每月 至少查库一次。

第十四条

印章管理

（一）各种业务印章遵循“专人使用、专人保管、专人负责”的原则。

（二）各种业务

印章应严格按照规定的范围使用，不得预签。业务印章使用人员临时离岗要做到人离章收；非营业时间，一律加锁入库；因休假等原因短期离岗时，由主管柜员监督封存入库保管；人员变动时，按规定办理移交 手续。

（三）柜员办理业务时一律加盖备案的个人名章，独立办理的业务，无需加盖其他人员名章，对外 出具的凭证，柜员应分别在经办（记账）和复核处签章，内部凭证仅需在经办（记账）处签章。实时复核 的业务应由复核人签章，个人名章不得授受他人代盖。

（四）各类印章应按柜员设置，编号控制，不得随 意更换，不得交换使用。

第十五条

印鉴卡片管理

（一）客户开立账户时留存二份印鉴卡片，其中一份随账户资料留存，一份用于 前台核对印鉴，不得按照前台柜员人数留存印鉴卡片份数。

（二）主管柜员应在前台柜员中指定专人负责 保管印鉴卡片，他人使用后要立即归还，印鉴卡片保管员应及时核对。

（三）非营业时间印鉴卡片入柜（箱）

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妥善保管。

第十六条

挂失查询冻结扣划登记簿管理.挂失查询冻结扣划登记簿应按网点设置，指定专人管理，顺序使 用，非营业时间应妥善保管。

第十七条

柜员卡及密码管理

（一）柜员实行一人一卡（凭证卡除外）。离柜时柜员卡入柜（箱）妥善保管，柜员密码相互保密。

（二）仅有一张授权卡的营业网点，主管柜员休班或临时离岗时，应和接替人员办理 授权卡交接手续并注明交接日期，日间交接的应注明业务流水号码，同时将接替人员的柜员卡监督封存。

（三）柜员调离，由县级联社为其变更操作员信息，办理柜员卡交接手续。

（四）柜员密码必须定期或不 定期更换，泄露密码的，事后要立即更换。

第十八条

每日营业终了，必须通知中心轧账后方能办理正式签退，已办理正式签退的柜员，必须经主管 柜员批准并做有关登记后方能重新签到。

第十九条

会计档案管理。实行柜员制的网点，会计凭证可按科目顺序号或柜员流水号装订。

第五章

监督控制

第二十条

营业网点实行柜员制应建立事前控制、事中监控和事后监督等监督制约机制，并自觉接受客户 监督。

第二十一条

事前控制

（一）对柜员进行政治思想教育、心理素质锻炼和业务知识及业务技能培训；

（二）业务范围授权控制，对柜员具体岗位职责授权，实现业务处理的事前控制；

（三）柜员工作区域必须相互 隔离，柜员不得将个人物品（如自用现金、卡折、提包等）带入工作区域，不得擅自代客户保管存折（单、========================================第5页======================================== — 5 —

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卡）等物品，不得为本人办理业务。

第二十二条

事中监控

（一）柜员自我监督，即柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭 证的真实性、合法性，确保各要素录入的准确性、完整性，并在所处理的凭证上签章负责；

（二）实时监 控系统，即安装电子监控设备实时摄录柜员业务处理的全过程，摄录信息保留时间不短于两个月；

（三）授权控制和实时复核，即对按规定须授权的业务必须由主管人员进行实时逐笔审查授权，对大额现金收付 等需要复核的业务实时进行复核；

（四）适时检查，即柜员及主管人员必须对现金箱、凭证箱及账务平衡 情况进行适时的检查核对。

第二十三条

事后监督

（一）业务发生当日的事后监督，即在营业网点日终平账前，主管柜员应检查核对 所有柜员日间业务操作的完整性和准确性，打印的资料是否齐全有效；

（二）业务发生次日的事后监督，必须于次日进行事后监督审核，县级联社成立事后监督中心的，监督期限按事后监督管理办法的有关规定 办理；

（三）县级联社会计部门、审计部门应对柜员制网点进行定期或不定期的检查辅导和审计监督。

第六章

柜员管理与考核

第二十四条

县级联社应以柜员的岗位职责为基础，按照公开、公平、公正的原则，建立科学、有效的考 核奖惩机制。

第二十五条

为保障前台柜员的工作积极性，体现多劳多得的原则，根据柜员现金收付量（不含内部收付）对前台柜员实行专项岗位风险津贴。

第二十六条

对柜员的考核应分别前台柜员和后台柜员进行劳动量考核和劳动质量考核。柜员劳动量按照 业务的劳动复杂程度进行折算。

关于进一步加强内部管理的通知

一、切实加强印章管理

一是做好行政公章管理和清理工作。县（市、区）联社、农村合作银行（以下统

称县级联社）行政公章要按照规定从严管理，除县级联社外，农村信用社、合作银行支行、信用分社、分 理处、储蓄所一律不再保留行政公章，现有行政公章要全部清理上交县级联社封存。二是认真执行业务印 章保管使用的各项规定，严格业务印章使用范围，按照制度规定落实各类业务印章的保管使用人。结算专

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用章和汇票专用章由会计主管作为第一管印人。业务印章使用中务必做到人离章收，非营业时间入库（保 险柜）保管。三是要做好停用、作废印章的清理销毁工作，各县级联社要抓紧时间对停用和已经作废的印 章进行全面清理，逐级上交至颁发部门，于 10 月底前全部销毁。

二、切实加强重要凭证管理

明确凭证管理员岗位职责，合理确定各网点凭证领用数量，严格按规定进行 换人销号监督，认真做好作废凭证的收缴和管理。

三、认真落实主管授权制度

严格按照制度规定进行授权，会计主管外出必须办理授权卡的交接，严禁随

意交给他人，坚决杜绝自办业务自己授权现象的发生。对大额个人存款业务实行授权管理，凡办理 10 万

元（不含）以上的存款业务（不分现金或转账），必须经主管授权。

四、切实加强抹账交易监控

会计主管在进行抹账交易授权时，必须查明抹账原因和资金流向。县级联社

会计部门要每日打印全辖抹账交易清单和抹账账户当日流水，交事后监督部门或指定专人审核，对单笔 5 万元（不含）以上的抹账交易必须逐笔查清落实抹账原因，对于正常业务和抹账业务之间发生交易的账户 必须重点关注。

五、严格取款交易流程

严禁无折（卡）取款，所有山东省农村信用社个人账户柜台取款业务，必须通过

刷磁条读取账户信息，严禁人工录入账号。客户申请存折补磁业务，必须凭个人有效身份证件办理。任何 人都无权违规办理业务。

六、严格联行业务管理

要加强对联行业务的管理。已经开办各类联行业务的网点，要对人员配备状况和

劳动组合方式进行一次全面检查，凡人员配备不符合联行开办条件的网点，要立即撤销其办理联行业务资 格。今后，凡不符合条件的网点，一律不得向省联社提出开办联行业务申请。

七、认真执行各项现金管理规定

切实加强县级联社大库和柜员钞箱管理，认真落实查库制度，合理核定

柜员钞箱余额，坚持一日三碰库制度，柜员钞箱超过核定额度时，应及时查库或调。

八、切实提高会计主管履职水平

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认真执行会计主管坐班制度。会计主管一律不得经办前台业务，不得持 有柜员卡（不含授权卡）。会计主管要坚持逐笔勾对流水。从 10 月份起，会计主管不再由委派机构和受派

机构双重管理，其管理权限一律上收县级联社，会计主管的工资及福利待遇由县级联社统一发放。从现在 起，会计主管实行轮岗交流制度，在同一受派机构的工作时间不得超过 2 年。

九、严格账户开立和使用管理

认真执行实名制规定，严禁开立虚假账户，严禁将信贷资金或客户存款资

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金转入客户经理账户，严禁临柜人员替客户保管存折（单、卡），严禁柜员为本人办理业务。

十、严格各项监督检查制度

县级联社要认真落实检查辅导制度、复核制度、账务核对制度和事后监督制

度等内控制度规定，对高风险网点、高风险业务、高风险环节要加大检查力度，及时排查风险隐患，完善 核算管理措施，提高内控水平。要采取有效措施做好集中事后监督系统推广工作，不断提高事后监督工作 水平，真正做到防患于未然。要加强各级管理人员和员工行为的监督检查，要做好审计监督、信贷监督、会计监督，杜绝一切违规行为。

十一、切实加强员工合规教育

加强对职工爱岗敬业、合规操作和风险意识教育，引导职工自觉抵制有章

不循、违规操作行为，树立良好的职业道德操守，形成执行制度光荣，违反制度可耻的良好氛围。各单位 要将本通知精神迅速传达到辖内每一位员工，各级高管人员要带头严格执行。

关于加强内部管理的补充通知

一、严格印章和编押机管理

农村信用社、农村合作银行支行、农村商业银行支行、信用分社、分理处、储蓄所（以下统称分支机构）行政公章统一上缴县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下 统称县级联社）保管后，县级联社应指定专门部门负责管理，设立登记簿，建立审批登记使用制度。使用 行政公章，由使用人提出申请，公章名称载明单位的负责人签字同意，县级联社行政公章保管部门负责人 审查同意后加盖。分支机构因办理业务需要预留印鉴的，有财务专用章的，预留印鉴使用财务专用章；没 有财务专用章的，预留印鉴使用结算专用章或业务公章。非营业时间，设有大库且有人值班的营业机构，文件来源：花萝卜网（www.xiexiebang.com）

业务印章、编押机可在营业终了放入大库保管；其它营业机构的业务印章、编押机一律随款包上解。

二、全面加强现金管理

县级联社应为每个柜员核定钞箱库存现金限额，核定采取信用社上报《柜员库存 现金限额审批表》（具体格式由县级联社自行设计）、县级联社盖章批准的方式。《柜员库存现金限额审批 表》由县级联社和分支机构分别留存，作为检查依据。柜员营业日间钞箱余额可以超过核定限额，日终超 核定限额的必须进行调拨。不设大库的柜员制网点可以书面指定一名柜员为现金管理员，现金管理员休班 时应临时指定一名柜员履行现金管理员职责，并在会计出纳工作日志中登记。现金管理员钞箱余额可以超 过核定限额，但应加强现金调度和管理，切实降低风险。复核制网点现金收付款换人复核应采取复点方式，柜员制网点现金收付款超过规定标准需换人复核时，可采取卡把方式。鉴于大额现金收支信息已纳入反洗 钱系统统一监测管理，营业机构取消《大额现金支付台账》，不再登记。各县级联社应合理确定会计主管、信用社主任等管理人员的大额现金审批权限，超过规定金额的大额现金支取业务，由审批人在相关凭证上 签字确认。

三、严格执行查库制度

会计主管（不设会计主管的网点负责人）每旬对本网点查库一次、每月对辖属网

点查库不得少于一次，信用社主任每月对辖属网点查库一次，县级联社会计部门每季度至少全面查库一次，县级联社分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库，办事处、市联社每半年对市中心库和县级联社业务库查库一次。办事处、市联社和县级联社应不断创新查库方式，多采用营业前查库或营业终了后集中解送联社后当面开箱查库的方式。营业日间查库的，必须打印当日柜 员业务流水，逐笔确认存款抹账、大额取款和上解现金业务的真实性。查库范围包括现金大库、柜员钞箱 现金、现金类自助设备和柜员使用中的重要空白凭证。查库如遇柜员休班且库存超休班限额的，应择机补 查，数额较大的（5 万元以上），应立即查清。信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。登记查库记录时应明确到某时某分。

四、规范大额存单存取款业务操作

营业机构应合理控制单张存单金额，尽量避免开立超大金额存单。新

一代核心业务系统上线前，办理存单转存单、存单转存款存折或一本通存折业务，如果金额较大，超过柜 员钞箱余额而无法先做支取业务时，应尽量通过现金调拨解决。确实无法解决的，存单转存单业务和存单 转存款存折（有折且账户状态正常）业务可以先做存入业务，后做支取业务，但两笔业务之间不得办理其 它业务；存单转一本通存折或存单转存款存折（无折或账户状态不正常）业务，应为办理业务的客户开立 临时过渡结算存折账户，先将资金存入过渡账户后，再做支取业务，然后将临时过渡账户款项转账存入客 户存折账户。

五、加强自助设备吞扣银行卡和客户遗失物品的管理

切实加强自助设备吞扣卡管理，定时查看有无吞扣

卡，对收取的自助设备吞扣卡，无论其是否为信用社的银行卡，超过规定期限无人认领的，一律做剪角处 理后按月逐级上交办事处、市联社，统一销毁。对于客户遗留的存单、折、银行卡和贷款证等物品，应统 一交由会计主管登记保管，客户出示相关有效证件签字后领取。超过

文件来源：花萝卜网（www.xiexiebang.com）年未领取的，逐级上缴县级联社财

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务会计部门统一销毁。

六、规范授权和流水勾对业务管理

授权业务采取“谁负责、谁授权、谁签字”的原则，由授权人在相关

凭证上签字负责。营业日全部授权业务均由会计主管办理的，会计主管无需在授权清单上签字；换人授权 的，会计主管必须审核他人授权的业务并在授权清单上签字负责。主管授权卡交接时，必须更换授权卡密 码。进一步明确流水勾对人员职责，每日及时对上日交易流水进行勾对。设立事中监督岗位的，应由事中 监督人员负责流水勾对；未设立事中监督岗位的，由会计主管或指定专人负责流水勾对。流水勾对完毕后 应由勾对人签字确认。

七、规范凭证管理

进一步规范凭证销号管理，系统能够自动销号的凭证，凭证使用人不需进行手工销号；

系统不自动销号的凭证，使用人必须进行手工销号。联行类重要空白凭证，由会计主管当日进行二次销号； 其它重要空白凭证，可由会计主管、事中监督人员或换人当日进行二次销号。二次销号时应注明销号日期 并由二次销号人签章负责。作废、销户收回、换发收回的存折、银行卡应当即按磁条对角线剪角破坏磁条 信息。非营业时间，分支机构库存重要空白凭证应存放于库房或保险柜中。

八、规范密码管理

综合业务系统柜员密码变更信息不需进行登记；其它业务系统（同城票据交换系统等）的操作员密码变更时应填制“密码变更单”，由使用人密封并统一入库保管，同时由使用人销毁上次入库 保管的“密码变更单”，密码变更不再登记密码变更登记簿。视频监控密码掌管机构和人员应当统一规范，由县级联社监保部门掌管视频监控一级密码，负责监控视频的拷贝等；由信用社会计主管掌管视频监控二 级密码，负责监控视频的回放等。

九、规范联行结算兼岗管理

县级联社营业部继续实行联行和结算岗位相分离的制度，其它经办联行业务 的营业网点结算柜员和联行柜员可合理兼岗。复核制营业网点，可由对公业务记账员兼任联行业务录入员，对公业务复核员兼任联行业务复核员；综合柜员制营业网点，可指定一名负责办理对公业务的综合柜员兼 任联行录入员，指定另外一名综合柜员兼任联行复核员，业务量较大、人员配备充足的营业网点可单设专 职联行复核员。实行联行结算柜员合理兼岗后，必须坚持印、押、证分管分用制度。

十、规范挂失业务处理

客户办理挂失业务后未按规定时间及时办理补发手续的，应收回原挂失受理证明，文件来源：花萝卜网（www.xiexiebang.com）

重新办理挂失手续，但不需要在综合业务系统中进行先解挂再挂失操作。挂失业务中涉及的天数，自挂失 次日起开始计算。例如，客户某月 1 日办理挂失业务，制度规定 7 日后 15 日内办理补发手续，则可在本 月 9 日至 16 日为客户办理补发手续。

十一、认真加强结算账户管理和监测

严格按照人民币银行结算账户管理的有关规定办理开户业务，采取

有效手段切实确认开户经办人及联系人的身份，严禁离柜办理开户手续。严格按照规定保管和使用企业开 户预留印鉴卡片和开户资料，不得违规调阅使用。严格印鉴核对，对大额资金频繁转入转出及印鉴辨认存 在疑虑的，应增加印鉴审核程序并严格核对客户身份。加强大额取款提示，对客户大额资金转出，要采取 有效方式及时通知预留联系人，并主动与企业及时对账。

十二、规范公文处理和档案管理

各单位要按照制度化、规范化、标准化的要求，全面加强分支机构的公

文管理，及时传达、整理归档和分类存储各类公文，畅通传导途径，确保各级文件精神和制度规定能够传 达贯彻到每个基层网点、每名工作人员。各分支机构应设置兼职公文管理员，并做好兼职人员公文处理和 档案管理知识的培训，保证各类公文专人管理、规范管理。同时，要切实加强对公文管理的监督检查，县 级联社每半年至少组织一次自查和检查，办事处、市联社搞好督导，发现问题及时整改，切实提高分支机 构执行制度的自觉性和主动性。

十三、规范办公区域物品管理

营业室、客户经理办公室、档案室、分支机构管理人员（包括主任、会计

主管和信贷主管）办公室等公用办公场所，原则上不得放置私人物品，并自觉接受上级管理机构的监督检 查。

十四、规范视频监控设备的管理与使用

各县级联社应加强视频监控系统时间的管理，确保监控时钟和实 际时间一致，相差最长不得超过 5 分钟。营业网点每日检查视频监控设备运行情况，保证视频监控设备正

常运转。营业室内出纳、会计、储蓄、联行、结算、信贷内勤等全部岗位均要纳入监控范围，做到视频监 控无盲区。检查辅导人员要充分利用视频监控录像回放功能，加大对业务操作人员的检查辅导。

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山东省农村信用社飞行检查要点

一、现金业务方面

1.是否坚持先收款后记账，先记账后付款的原则，现金业务是否在监控下进行，收付款是否坚持认真审核

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凭证要素、印鉴，是否坚持当面点清、一笔一清。

2.柜员不得代填或代改缴款凭证，联社大库管理员不得兼记账务。

3.库房管理应达到“无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故”的“六无”要求，库内不 准存放私人财物和其他物品。

4.大库钥匙、自助设备钥匙必须坚持平行交接原则，钥匙持有人变更时，不得交给曾保管使用另一把钥匙 的人员。

5.管库员出入库房时必须做到同开、同进、同在、同出、同锁，出入库的款项、实物实行双人办理，相互 复核，共同负责。其他人员必须经有权人批准后，在管库人员的陪同下，方可出入库房。

6.抵押及质押有价物品纳入表外科目核算，并入库保管，做到账实相符。

7.柜员现金箱要严格实行限额管理，营业日间超限额必须查明原因，营业日终超限额必须上缴。

8.柜员必须坚持“一日三碰库”，确保款项无误。

9.自助设备 5 日内至少清钞一次，操作员在清查钞箱余额和加钞、取钞过程中，必须坚持双人操作，并在 有效的视频监控下进行。

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10.操作员临时更换或调动，要在会计主管的监督下进行交接，并进行详细登记。

11.县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库； 县级联社会计管理部门对辖属基层营业网点每季至少全面查库一次；信用社主任每月至少全面查库一次，会计主管按旬突击全面查库；分社（分理处）负责人或内勤主管人员按旬突击全面查库；自助设备管理社 对每机每周至少检查库存一次，必须留有记录。

12.查库必须全面进行，坚持大额现金开箱检查，所有现金移库检查；对自助设备、柜员尾箱等所有内、外 库款均应进行检查。

13.柜员现金调拨必须通过现金管理员办理，柜员之间不得自行相互调剂使用。

14.柜员休班，在坚持换人核对的同时，柜员尾箱剩余尾数原则上不超过 1 万元或全部交清。

15.柜员临时离柜，必须退出操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁，妥 善保管。

16.实行复核制的营业网点，所有业务必须换人复核。复核不能流于形式，不得将复核制网点的柜员权限设 置为柜员制网点的柜员权限。

17.实行柜员制的网点，现金存入 10 万元（含）以上、现金支取 5 万元（含）以上必须换人卡把复核。

18.县级联社业务库的副把钥匙由管库员、分管主任和出纳（或会计）负责人当面共同密封，加盖印章，办 理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保管。

19.信用社的库房、保险柜副把钥匙、自助设备备用钥匙由管库员（自助设备管理员）会同会计主管共同密 封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

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上解下拨款项必须在视频监控下双人开箱清点；“运送物款通知单”回单联交调出行作相关记账凭证的 附件。

21.重要空白凭证要实行专人管理，贯彻“证印分管”的原则，每天进行账、证核对，确保账实相符。

22.重要空白凭证的领发要坚持“手续严密、核算及时、交接清楚”的原则。

23.重要空白凭证使用过程中要坚持逐笔销号制度，会计主管员应对内部使用的重要空白凭证进行再销号监 督。

二、存款业务方面

24.定期进行长期不动户清理，会计处理符合规定。

25.加强账户管理，严禁开立虚假账户，严格执行实名制规定，在农村信用社新开立的个人结算账户要按照 有关规定对存款人进行身份识别及核查，并保存有效身份证件复印件及交易记录。账户开立是否符合《银 行账户管理规定》，是否取得开户许可证；是否按规定建立、登记、保管“开销户登记簿”，建立客户信息 档案。

26.对客户办理的一切资金收付严禁通过内部人员账户过渡和周转。不得将信贷资金或客户存款资金转入客 户经理（或其他员工）账户，不得利用客户经理账户资金归还贷款。

27.严禁临柜人员保管客户存折（单、卡、证等）和代客户临柜办理业务，柜员制网点柜员不得为本人办理 业务。

28.会计主管加强对大额存取款业务（不分现金和转账）合规性的审查与监督。

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29.加强对保证金存款、单位定期存款、用于大额贷款或承兑汇票敞口质押存款的审查监督，严禁空库存款、虚贷虚存、虚票增存和挪用、垫付、擅自买卖资金和擅自买卖票据等行为。

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严禁以贷顶存、空库转入、人为月末冲高、篡改业务数据等各类虚增（减）存款行为。

31.加强协理手续费管理，禁止虚列手续费，禁止在手续费支出科目中列支其他无关费用，手续费必须以转 账形式支付，严禁截留手续费用于其他支出。

32.加强开户单位印鉴卡片管理，网点会计主管应指定专人管理印鉴卡片。他人使用后应及时归还，印鉴卡 片保管员应及时核对。

33.严格执行对单位和个人存款进行查询、冻结、扣划的有关规定。

34.存款挂失业务属于特殊业务，必须经会计主管授权，坚持双人办理、换人复核的原则，挂失申请书有关 内容必须全部由挂失者本人填写，并复印留存有效身份证件。

35.严格执行银企对账制度。凡企、事业单位，机关团体在农村信用社开立的存款账户、贷款账户均要纳入 银企对账范围。系统能够输出余额对账单的，不允许手工签发，因系统原因不能输出而需手工签发的要换 人复核。

36.坚持按月对系统内往来、人民银行往来和同业往来进行逐笔勾对。

37.存放人民银行款项有关科目的各种凭证应有人民银行签章。

38.在他行或人民银行开立同业存款账户或准备金存款账户的预留印鉴应分人保管，确保公章和个人名章相 分离。

39.社（行）内往来实行配对记账，每日打印“社内往来未达账务审核表”，由各会计主管或分社（储蓄所）负责人逐笔审查确认，签字存档，如有未达，要查明原因，及时处理。

40.坚持换人核查的原则。操作柜员不负责对账工作，对账人员不负责账务处理。会计主管按月检查对账情 况，并对未达账项进行跟踪核对。

41.对公存、贷款账户要按季签发余额对账单，回收期限最长不得超过 1 个月，异地开户企业不得超过 2

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个

月；对公存折户发生取款业务当时应坚持账折核对。

42.收回的对账单加盖印章应与预留印鉴相符。收回的对账回单应检查其真实性，对已收回的余额对账单要 折角核对印鉴。

43.每月核对各种卡片与各科目分户账或有关登记簿是否相符。每月严格核对重要空白凭证、抵、质押存单、国债凭证等表外科目分户登记簿与控制的实物、单证、债券等是否相符。

44.每日营业终了，二次销号人员对柜员当日领入、使用、售出、作废、结存的重要空白凭证进行核对。

三、贷款业务方面

45.贷款审查要对调查内容严格把关，对贷款资料齐备性、贷款内部手续齐全性、调查操作合规性、借款主 体资格、贷款风险状况及信贷政策等进行认真审查评估。

46.贷后检查要及时认真，重点关注客户经营效益、贷款使用及风险状况等情况，以便对风险贷款及时预警，及早化解。

47.坚持审贷分离制度，不得违反独立审查原则、授意他人或按他人授意进行审查，确保执行制度不走过场。

48.规范授信行为 , 认真执行“先评级、后授信、再用信”程序操作规定，不得对未经评级授信客户或超授 信比例发放贷款，严禁办理逆程序、化整为零和顶冒名等违规贷款。

49.落实贷款上柜台制度，避免信贷人员业务“一手清”。

50.加强贷款证业务的监督审核，坚持“谁的证谁领取、谁发放谁负责”原则，防止出现顶冒名办理业务或 领取贷款证。

51.规范业务操作，坚持客户本人持“两证一章”办理的业务规定。

52.严格监督信贷资金流向，严格“信贷资金必须以转账形式划入借款人存款账户”的制度规定，严禁直接

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支付现金或转入他人账户。

53.坚持客户经理个人账户不得与客户及客户账户发生资金往来原则，严禁将信贷资金或客户存款资金转入 客户经理（或其他员工）个人账户；严禁客户经理代开（管）客户存款账户；严禁客户经理（或其他员工）代借款人偿还贷款本息或代办借款手续。

54.严格进行票据业务的真实性审核，对超过客户经营范围、经营能力的票据业务申请严格把关，不得办理 无真实合法交易背景的承兑或贴现。

55.严格规范保证金管理，不得以贷款缴存保证金或先签发票据后存保证金。

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56.对票据贴现业务要加强真伪核查，认真落实贴现票据真伪核查的流程，严禁对未经查复的票据办理贴现，对大额贴现票据应进行实地查询。

57.严格执行审议、审批程序。按照信贷操作流程对贷款进行审议、审批，不得绕流程人为简化手续，不得 先审批后审议逆程序操作。不得授意或指令他人审议、审批贷款，要在贷款审议结果限定条件内对贷款进 行审批，要在贷款审批结果限定条件内办理贷款。

58.加强信贷业务档案管理。按照《山东省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法》对各操作环节加强管理，确保信贷档案资料的完整性、规范性及合法合规性。

59.严格信贷业务档案的查阅和调阅制度，严禁将信贷档案随意摆放或外借，以防毁损、遗失和泄密。

60.严格信贷业务档案保管年限，结清的信贷业务，自次年起保管五年。档案保管期满后，及时按照规定销 毁，不得出售。

61.对同一客户的贷款、票据承兑和贴现、担保、贷款承诺等各类表内外授信业务实行统一管理，确定总体 授信规模。

62.对集团客户实行统一授信管理，将同一集团内各个企业的授信业务纳入统一的授信限额内，核定集团的

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总授信限额。

四、银行卡业务及中间业务方面

63.银行卡重写磁业务必须由客户本人持本人有效身份证件在本市内营业网点办理，必须由主管授权，专人 负责，重点审查，做好记录。

64.柜员必须严格审查卡片的真伪性和持卡人的有效身份证件，有效身份证件必须与综合业务系统客户信息 资料核对一致。

65.加强自助设备的检查监督，网点自助设备管理员每天检查自助设备及附属设施，查看设备是否完好且有 无其他不明设备附着，设备出现故障及时处理。

66.定期检查自助设备的监控录像、调阅流水等。随时关注交易监控系统，及时发现不正常交易。《自助设 备运行日志》等自助设备登记簿按时记录。

67.加强自助设备安全管理的宣传，向客户告知办理自助业务应注意的风险点。提醒客户在利用自助设备交 易时注意安全防范，妥善保管密码，操作中应注意身边的可疑人物。

68.营业网点要配备两名自助设备管理人员，负责对所辖自助设备的钥匙、加钞、清钞、吞卡处理及更换凭 条、流水打印纸等管理。人员变动，密码要及时更换，钥匙和密码交接登记备案。

69.中间业务手续费必须全额入账，坚持收支两条线，严禁账外经营、截留、坐支、私分等违法违规行为。

70.有序开展代理保险业务，严禁强制客户购买保险，严禁营业网点柜员手工填写保单。

71.开展理财业务，要向客户充分提示理财产品的风险。严禁欺骗或误导客户，严禁以办理存款名义向客户 推销理财产品或保险产品。

72.ATM 现金差错及时报告，发生错款按规定列账核算，及时查明原因，及时处理。

73.对 ATM 吞没卡，管理人员及时登记“自助设备吞没卡登记簿”，保证账实相符。客户申领吞没卡时，查

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验、摘记客户身份证件内容，并留有签收记录。

74.离行（社）式 ATM 安装与 110 联网的全天候防盗报警装置。

75.建立 ATM 运行日志、ATM 维修档案，记载规范。ATM 日志按规定双人封签盖章，注明日志起止日期，按会计档案管理要求保管，ATM 流水日志打印清晰完整并按要求保管。

五、联行及结算业务方面

76.所有业务环节涉及的支付结算必须严格坚持结算原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支 配；银行（信用社）不垫款。

77.严禁工作人员保管和使用客户及内部其他工作人员的印章、存折、银行卡、支票、密码、柜员卡（办理 正式交接手续的主管授权卡除外）。

78.严格加强对抹账、撤销、密码删除业务的审查、授权和监督管理。

79.办理联行业务，必须换人复核，根据规定设置录入员、复核员。

80.联行录入员及复核员的柜员卡不得交叉交接，录入员、复核员确需休假或强制休假时，柜员卡由会计主 管监督，与其它人员实行双线平行交接。

81.联行人员调离联行岗位，应及时取消其联行业务权限。

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联行结算人员应定期进行岗位轮换。

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83.联行往账业务录入员根据原始凭证录入往账信息，复核员根据原始凭证进行往账复核，日终前检查当日 业务是否全部处理完毕。

84.坚持印、押、证分管分用的原则，禁止“一人多岗”、“相互兼岗”、“一手清”等情况。

85.明确会计主管为汇票专用章、结算专用章第一保管使用人，联行复核员为联行凭证第一保管使用人。

86.印、押、证的第二保管使用人不得交叉，确保实现双线平行交接。

87.印、押、证交接，必须严格登记交接使用登记簿。

88.编押机交接应以一个完整的工作日为界，明确责任。

89.待转联行资金科目原则上当日不能有余额，当日出现余额的，会计主管应协同柜员查明原因，落实资金 来源及应转科目，最迟次日处理完毕。次日处理完毕后，会计主管、柜员应继续在工作日志上注明处理结 果，并签章负责。

90.会计主管、柜员当日应在工作日志逐笔记载未处理的待转联行资金金额、收款人、付款人名称、未处理 原因，并签章负责。

91.汇入社办理主动退汇业务，必须经会计主管审核签章后再做相关账务处理。会计主管须严格审查柜员是 否已将资金交付客户。汇出社收到联行退汇业务来账报单须与原始电汇凭证核对后再作处理。

92.联行差错、大额资金汇划等应由会计主管授权，会计主管必须按规定审核、授权联行业务。

93.查询查复原则上应于当日处理完毕，特殊原因不能当日处理的，最迟于次日上午处理完毕。

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94.已发送成功的联行往账业务发现差错时，及时通过查询查复进行处理。

95.查询查复书与查询查复登记簿核对相符，收到的联行查复书与发出查询书、发出的联行查复书与收到查 询书配对保管。

96.根据原始凭证进行查询查复，任何人不得更改原始凭证内容。

97.银行汇票重印等重要联行业务必须经会计主管授权。会计主管对业务进行授权时，认真审核所授权业务 的真实性、合法性和操作的正确性，业务授权后，会计主管应检查柜员提交交易是否成功。

98.操作人员是否严格审查票据所反映的经济活动是否合法，印章是否齐全、清晰，票据上有无挖补、涂改、用药水销蚀等现象，票据要素是否齐全、背书是否连续，对瑕疵票据慎重处理。

99.加强票据截留业务票据真实性审核，强化柜员票据防伪知识培训，实行双人审核制度，对存有瑕疵或有 明显疑点的票据必须进行查询。

100.办理承兑汇票贴现或质押贷款，操作人员必须严格按要求进行查询。金额较小的票据，可通过支付系 统或传真进行查询，金额较大或通过支付系统、传真查询后对方反馈的查复结果中提示“他行已查”等疑 点的票据，必须坚持双人前往实地查询，手续完备。

101.同城清算业务应核对每日提入提出借、贷方汇总表明细、差额与打印的交换清单明细、清算差额相符，同城往来科目余额是否与未清算凭证核对相符。

102.严格业务用章、重要空白凭证的管理。柜员临时离柜，必须退出操作画面并取下柜员卡，票据交换专 用章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁保管。

103.同城票据交换员不得接触票据交换专用章。票据交换录入员与交换员必须分设，不得一人兼任。

104.严控票据传递风险。提入、提出票据时，有关人员应在《票据交换登记簿》上进行签字确认，明确责 任。

105.票据交换员在交换途中不得滞留或办理与交换无关的事项。

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106.挂失的票据必须是填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票、已承兑的商业汇票、填明“现金”字 样的银行本票、支票等票据种类。

107.票据挂失止付通知书填写的内容应齐全、正确，申请人必须出具合法的身份证明。票据的挂失经会计 主管或有权人审批签章

六、资金清算业务方面

108.县级联社会计科要设立资金清算管理岗，指定专门人员负责辖内资金清算业务的管理。

109.必须按清算人员的业务岗位合理设置其在各清算业务系统的柜员操作权限。清算人员必须凭自己的柜 员代码和密码进行业务操作。

110.各清算业务系统登录密码和柜员密码应妥善保管，定期或不定期更换，并及时登记《资金清算工作日 志》。

111.清算人员调离或临时离岗要按规定办理交接手续，并登记《会计人员分工交接登记簿》。

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112.清算业务印章采取“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格领发登记手续，如使用人员变动，必须 按规定办理交接。

113.各种清算业务印章应严格按照规定范围使用，严禁超范围使用或在重要空白凭证上预先加盖印鉴。存 放中国银联差错处理平台数字证书的 USBKEY 视同清算业务印章管理，不得将数字证书安装在计算机上。

114.所有资金清算业务都必须严格执行换人复核制度。

115.省辖和农信银通存通兑业务的差错调整，必须依据省资金中心下发的错账调整通知书进行。银行卡跨 行业务的差错调整，必须依据市资金中心通过综合业务系统下发的错账调整通知书进行。

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116.严禁营业网点擅自进行账务调整。县级联社应定期对账务调整的真实性、准确性、及时性和合规性进 行审查核对。

117.清算人员不能同时拥有银联差错处理平台超级管理员、管理员、经办员、复核员和双复核员中任何两 个或两个以上的用户权限。

118.对于银联差错处理平台的账务调整类交易，必须实行双复核操作，双复核员的用户密码和数字证书由 主管员掌管。

119.通过银联差错处理平台处理的差错调账交易，必须在原始交易发生日起 10 日内提交。

120.发起“贷记调整”等应付调整业务，必须遵循“先上划资金，后提交业务”的原则，清算部门不得垫 付资金。

121.清算资金往来账户的账务记载必须有真实的业务背景，并加强账务核对。

122.账务核对要贯彻“连续性、及时性、制约性”的原则，采取换人核对方式进行。

123.各级资金中心账务核对由主管员负责，确保对账与记账岗位彻底分离。

124.对资金清算业务涉及的往来资金款项科目下往来资金户必须每日核对，对挂账资金原则上应在 7 个工

作日内查清收回。

125.加强清算备付金管理，建立严格的资金汇划审批和账户管理制度。凡涉及清算备付金账户资金变动必 须逐笔报经有权人进行审批。原则上市资金中心只能选择一家县级联社、商业银行或人民银行开立结算账 户，办理资金调拨。

126.省、市资金中心及县级联社之间办理清算备付金调拨，资金必须汇入指定账户。指定账户的户名、账 号及开户银行要逐级上报备案。

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七、货币市场业务方面

127.明确和落实岗位职责，严格执行岗位分离和持证上岗制度。要按照内控管理的有关规定，合理安排岗 位分工，明确岗位职责，强化岗位监督，有制约关系的岗位必须严格分离，不得互相兼任。

128.业务处理必须由经办人员和复核人员两人完成，并共同在有关凭证上签字确认。

129.关键岗位要实行定期或不定期的人员轮换或强制休假制度。

130.交易人员必须具有全国银行间交易中心或中央国债登记结算公司和省联社颁发的资格证书。

131.严格执行授权操作制度。货币市场业务各类交易及资金划拨要按照规定的业务审批权限，实行逐笔逐 级审批。

132.前台本币交易系统首席交易员要根据书面授权书，在交易系统中对一般交易人员的业务权限及交易额 度进行设置。后台簿记系统授权管理员要根据书面授权书，在债券簿记系统中对一般交易员的业务权限进 行设置。

133.严格交易机管理。不得联接互联网等外部网络，严禁随意更改参数配置。

134.严格交易密钥管理。业务人员必须按规定权限设置和保管操作密码，不准交由他人使用，严防密码泄 露。

135.业务人员必须凭自己的交易代码和密码进行操作，并承担相应的工作责任。

136.各类密码应定期或不定期更换，密钥停用或作废，要按规定进行注销，并做好备案登记。

137.严格执行异常情况报告制度。各岗位人员对业务开展过程中出现的各类非正常情况要立即逐级上报，按照议定措施或方案处置，不得擅自进行处理。

138.货币市场业务前后台交易人员每个工作日初始，必须首先检查交易系统和簿记系统的运行情况。一旦 发现系统不能正常启动，必须立即逐级报告，并与主管部门取得联系，尽快排除故障，不能及时排除的，文件来源：花萝卜网（www.xiexiebang.com）

立即启动业务应急交易程序。

139.后台业务人员每日要核对托管债券情况，确保交易日终各类业务要全部处理完毕，及时核对债券余额、========================================第13页======================================== — 13 —

账务状态、指令及合同状态变动情况。规定时间内遇有资金或债券未到账或办理交割的，必须立即逐级报 告。要严格审查报批单的合规性和有效性，并核对报批单和成交单要素的一致性。

140.债券结算方式为“见券付款”的，必须在确认对手方“券足”后再划付资金。债券结算方式为“见款 付券”的，必须在确认收到款项后，通过簿记系统发送“收款确认”指令。

141.加强业务合同的管理。货币市场各类业务应使用市场主管机构规定的统一格式的合同文本，未规定统 一格式合同文本的，应由交易双方协商拟订，其格式和内容必须符合国家法律、法规和业务制度以及业务 发展的需要，并经法律事务部门审查后使用。

八、信息科技方面

142.根据业务管理制度和业务流程对业务系统进行评估，发现业务系统存在的技术缺陷、漏洞、管理盲区 等，要及时逐级报告上级管理部门，并根据行业风险动态，及时采取措施进行修补，防止风险进一步发展 和扩大。

143.对业务系统软件开发进行风险评估，查看软件开发技术资料是否齐全，业务流程控制是否满足业务管 理要求，系统风险技术控制手段是否科学有效。

144.对业务系统生产变更进行风险评估，严格按照生产变更的申请、审批、实施、审计等流程操作，加强 生产变更的风险控制管理。

145.严格柜员及其权限设置的管理。相关操作需经县级联社会计部门同意后，由科技部门处理。如有兼岗，岗位设置须符合相关会计制度规定，并经县级联社会计部门同意。

146.柜员 IC 卡是柜员办理业务的身份认证凭据，由所属柜员保管使用。

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147.柜员、主管柜员在调离工作岗位时，应及时修改柜员信息，取消相应操作权限，收缴柜员 IC 卡 , 并及

时登记《柜员 IC 卡管理登记簿》。

148.柜员密码设置不应过于简单或有规律，密码不得选用包含生日、电话号码、邮政编码等明显易猜易记 的数字或字符串，密码长度不少于 6 位。密码更新不能循环使用曾经使用过的旧密码，密码更新期限不得 超过 10 天，严格控制密码知悉范围。

149.柜员密码遗忘或冻结，应由所在信用社填写《数据维护申请表》，加盖业务公章，提交县级联社科技部 门处理。

150.营业网点必须配备 UPS 电源，安装防雷、接地设备，配备机柜、专用灭火器等设备，柜员必须熟练掌 握并正确使用。

151.营业前，应对本网点使用的计算机设备进行检查，保证设备运行环境清洁、电气达标后，按规定流程 启动计算机设备。营业终了，按规定流程关闭计算机设备。

152.严格业务用机管理。业务系统、管理系统用机必须做到专机专人专用，不得安装电子游戏等与业务无 关的软件，严禁擅自拆卸计算机及相关设备和随意更改参数配置。

153.业务用机要安装杀毒软件，及时更新病毒库，对计算机进行杀毒处理。

154.业务用机严禁联接国际互联网等外部网络。

155.在会计出纳工作日志中认真记录计算机系统运行过程中的重要事项等。

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156.按照“合理分工、相互制约”的原则，县级联社科技部至少配备 1 名自助设备管理员负责自助设备日 常运行维护管理。每增加 10 台自助设备，可相应增加 1 名自助设备管理员。

九、会计主管职责方面

157.营业期间，会计主管必须坚持坐班制度，履行监督职责。

158.会计主管临时缺岗、离岗，在符合印、押、证分管，岗位制约的前提下，须指定人员临时履行会计主 管职责，并严格办理交接手续。

159.会计主管临时缺岗、离岗办理的交接手续至少应包括会计主管授权卡、大库钥匙、保管的印章等。会 计主管归岗后，要及时办理交接手续，收回授权卡。

160.营业终了，会计主管或指定专人负责对柜员的现金尾箱、结余重要空白凭证进行核对，监督网点签退 工作，严禁网点签退完毕前离岗；信用社的分支机构，负责授权的人员应对柜员的现金尾箱、结存的重要 空白凭证进行核对，核对后，柜员不得再办理业务。

161.会计主管要对非营业时间办理的各类交易进行监督。

162.会计主管工作调动或因其他原因离职，本人经管的会计工作须在营业机构负责人和县级联社会计部门 监交下，移交给接替人员。严禁不办理交接手续调动或离职。

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163.会计主管须妥善保管会计主管授权卡和密码，并严格保密。

164.文件来源：花萝卜网（www.xiexiebang.com）

审查大额现金的收付和大额银行汇票的解付，审查大额资金汇划、大额银行汇票签发、解付，监督可 疑大额往来资金的及时报备。

165.严格监督联行的查询、查复。每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和 社内往来未达账项。负责监督系统内往来、同业往来、社（行）内往来账务，按月逐笔勾对，查清结平。

166.严格监督网内联行、大小额支付等联行系统录入员、复核员、编押员按规定的操作权限和业务操作。

167.严格审核票据、银行卡、储蓄存单（折）挂失及款项支取。

168.严格审查柜员错账冲正的处理，在相关凭证上签字并登记会计出纳工作日志。

169.严格审查抵（质）押物是否办理了接收保管手续，监督未归还的抵质押贷款，不得抽取抵、质押品。

170.按月检查定期结息，审查利率执行，利息计算表与借款凭证利率核对一致。监督应收、应付款项列账 并督促清理。

171.掌管现金库房一把钥匙，参与管库，按规定及时碰库，监督应入库保管的现金、有价单证、密押、印 章、抵质押品等入库保管，并及时登记会计出纳工作日志。

172.会计主管或指定专人掌管自助设备管理卡，离岗时办理严格的交接登记，监督机柜钥匙和保险柜钥匙 的使用和保管。登记保管自助设备副把钥匙。

173.严禁管理卡和保险柜钥匙一人保管。按规定检查自助设备钞箱现金。

174.掌管“业务用章（用具）保管使用登记簿”，办理各种业务印章的领入、分发、上缴，监督日常的使用 保管。

175.对外签发的资料需加盖业务公章的，必须经会计主管审批同意，重大事项需上报联社审批同意后方可 加盖业务公章办理。

176.掌管结算专用章、汇票专用章，对联行报单、银行汇票等重要空白凭证进行再销号监督。

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177.监督作废的重要空白凭证，在作废的重要空白凭证上审查签字。

178.登记掌管编押机管理员密码，负责修改、设定开关机及营业时间。

179.严格印鉴的监督管理。信用社在联社营业部预留印鉴应分人保管，确保公章和个人名章的分离。会计 主管应严格监督印鉴的管理使用。

180.对于存款单位（人）预留的印鉴，会计主管应明确印鉴卡片保管使用人，并登记换人保管，会计主管 应监督其登记交接。

181.作为账户管理档案保管的印鉴卡片，会计主管应登记并妥善保管。营业终了，印鉴卡片应加锁入库保 管。

182.印鉴卡片丢失的，会计主管应查明原因，对补制的印鉴卡片，会计主管应严格审核，无误后方可留存。

183.会计主管应严格审查印鉴的更换、挂失，会计主管未审核签字的，不得办理。

184.严格开销户的监督管理，严格审查各类账户的开立、变更和撤销，防范各类不规范账户的开立和洗钱 行为。

185.定期组织总分账务核对和借款凭证勾对，监督信贷会计的操作行为，每月对所辖营业网点重要空白凭 证的领用、使用、结存数量至少进行一次全面的清查核对，定期检查档案管理情况，检查内外对账情况，监督未达账项核对。

186.对各类会计、出纳差错，及时组织人员查找，发现重大事故或案件及时向上级主管部门报告。

187.会计主管或履行会计主管职责的其他有关人员，必须对上日全部业务流水逐笔勾对，审核业务的真实 性和合规性。

十、轮岗休假方面

188.建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗审计制度。

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189.坚持网点负责人岗位轮换制度，坚持离岗审计制度。

190.制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案，并建立档案。

191.各职能部门对轮岗休假制度建立检查监督制度，并按规定频率进行监督检查。

192 ．设置重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。

十一、事后监督方面

193.核算监督坚持了序时性、及时性及连续性监督原则，对凭证会计事项进行审核。监督人员是否与前台 分离。

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194.监督部门与被监督单位间的凭证、资料传递指定专人办理，并建立交接登记簿，严格登记、签收交接 手续。

195.监督发现问题及差错，及时发出“差错处理通知书”，被监督网点、部门及时纠正，并将“差错处理通 知单”反馈回监督部门，并对更正情况跟踪监督。

十二、安全监控方面

196.营业场所安装视频安防监控装置，保证实时监视记录业务处理的全过程及营业场所内人员活动情况。

197.将库房、守库室、票币处理场地、出入库交接场地、主要通道纳入监控范围，作业期间实时不间断录 像和录音。

198.各种视频安防监控装置保证监视范围合理、无盲区、无漏录时段，回放效果能清晰分辨相关人员的体 貌特征，监控回放图像是否少于 60 天。

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199.指定专人负责设施的日常管理与维护；重要防护目标的监控、报警等安防设施是否实行权限管理。

200.视频安防监控资料的调阅、复制，经有权人批准，审批登记手续齐全。

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第二篇：_山东农村信用社考试历年试题

山东农村信用社考试历年试题、1、山东省农村信用社大额支付系统的直接参与者是（A）。A、山东省农村信用社联合社 B、各市农村信用社 C、计算机网络中心 D、资金清算中心

2、（B）是参加大额支付系统机构的唯一标识。A、大额支付系统行名 B、大额支付系统行号 C、资金清算账号 D、大额支付系统前置机

3、申请参加大额支付系统的营业网点，存款规模必须在（C）以上。

A、1000万元 B、3000万元 C、5000万元 D、10000万元

4、省清算中心与人民银行当日业务信息核对不符的，以（B）为准进行调整。

A、省清算中心 B、人民银行 C、通汇行 D、市清算中心

5、签发银行汇票，可以手工填制的内容是（D）。

A、付款人名称 B、付款人账号 C、汇票金额 D、密押

6、查询查复登记簿按（C）打印，按装订保管。A、日 B、周 C、月 D、年

7、网内联行系统所称的印是指（A）。

A、银行汇票专用章 B标识码章 C法定代表人章 D法定代表人授权的代理人章

8、结算柜员接到汇款人电汇凭证汇出款项时，借记（A）。A、待转联行资金 B、汇出汇款 C、省辖往账 D、应解汇款

9、网内联行来账密押误的，由（B）进行密押变更。

A、省资金中心 B、市清算中心 C、发起通汇行 D、接收通汇行

10、网内联行超过（C）资金汇划业务须经通汇行会计主管授权。A、10万元 B、30万元 C、50万元 D、100万元

11、下列凭证中，仅通汇社使用的是（D）。A、待转联行资金凭证 B、支付系统专用凭证 C、计费清算凭证 D、业务撤销确认书

12、参加大额支付系统的机构因机构撤并、撤销时，县联社应提前（D）天申请注销撤并、撤销或停办机构的大额支付系统行号。A、5 B、10 C、15 D、30

13、大额支付系统资金汇划（C）以上的，由市清算中心授权。A、100万元 B、300万元 C、500万元 D、1000万元

14、如果小额支付系统存在未入账的来账，则（A）。A、贷记来账确认 B、借记往账确认 C、入待解 D、入收款人账户

15、贷记来账确认业务由（D）操作。

A、联行录入员 B、联行复核员 C、主管员 D、结算员

16、网内联行系统文字信息按照（A）排列，专夹保管，年底统一装订。

A、文字信息号 B、发出日期 C、接收日期 D、内容

17、小额支付系统普通、定期贷记支付与单笔金额上限为（B）。A、10000元 B、20000元 C、50000元 D、100000元

18、下列业务中（A）是单笔业务。

A、普通贷记业务 B、定期贷记业务 C、定期借记业务 D、其他支付业务

19、异地贷记支付业务比同城贷记支付业务处理过程多（C）环节。

A、付款行 B、付款清算行 C、国家处理中心 D、收款行 20、借记支付业务回执信息最长返回时间不得超过（C）个法定工作日。

A、1 B、3 C、5 D、7

21、联行柜员凭（A）进行借记支付业务回执发送。A、借记业务扣款确认书 B、扣款传票 C、结算柜员通知 D、签订的合同（协议）

22、（C）必须对维护后的行名行号对照表逐个核对并签字负责。A、记账员 B、复核员 C、会计主管 D、清算业务人员

23、（C）对行名行号进行维护。

A、财务会计部门 B、网络中心 C、清算部门 D、参与机构

24、网内联行运行阶段与大额支付系统运行阶段最大的TRGES不同是（C）。

A、营业准备 B、日间处理 C、清算窗口 D、日终处理

25、大额支付系统的接入点是（C）。

A、省联社 B、省清算中心 C、省网络中心 D、通汇行

26、大额支付系统行号的前三位是（B）。

A、地区代码 B、行别代码 C、分支机构序号 D、校验码

27、大额支付系统行名行号的增改、删除，必须凭（A）书面通知进行。

A、省联社财务会计部 B、人民银行 C、省网络中心 D、省清算中心、28、下列不属于清算部门职责的是（D）。A、负责大额支付系统清算账户及清算资金的管理工作

B、负责大额支付系统对账及汇差资金清算工作 C、负责大额支付业务的授权 D、行名行号的管理工作

29、下列不需要授权的业务是（D）。

A、单笔汇出业务现金汇划超过20万元 B、转账汇划超过50万元

C、单笔汇划超过500万元 D、转账汇划45万元 30、下列岗位中，非通汇行社设置的是（A）。

A、系统管理员 B、主管员 C、联行录入员 D、联行复核员

31、网内联行借方汇总传票反映的是（A）。

A、解付的银行汇票 B、签发的银行汇票 C、汇票结清 D、联行汇划业务

32、（A）负责联行业务二次销号。

A、主管员 B、录入员 C、复核员 D、编押员

33、网内联行业务撤销申请，只能在（B）进行。A、营业准备 B、日间处理 C、业务截止 D、日终处理

34、下列事项（D）不是银行汇票必须记载的事项。

A、出票金额 B、付款人名称 C、收款人名称 D、用途

35、特约电子汇兑的最高额为（D）。

A、5万元 B、10万元 C、20万元 D、50万元

36、自带凭证的有效期为（B）。

A、半个月 B、一个月 C、两个月 D、六个月

37、特约汇兑清算中心每（C）向各通汇社发送对账单。A、日 B、周 C、旬 D、月

38、哪项不是保管5年的会计档案（D）

A、退回申请书、退回应答书B、止付申请书、止付应答书

C、自由格式报文 D、查询查复登记簿

39、网内联行系统文字信息按照（A）排列，专夹保管，年底统一装订。

A、文字信息号 B、发出日期 C、接收日期 D、内容 40、银行汇票的提示付款期限自出票日起（B）。A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月

41、对联行往来错账等特殊情况，应（C）冲正。A、同向红字 B、抹账 C、反方向 D、其他方法

42、下列哪项不是通汇社使用的报表（D）。

A、汇总日报表 B、汇差清算一览表 C、文字信息 D、大额资金流向表

43、网内联行通汇社为应收汇差时，则贷记（B）。

A、存放市清算中心款项 B、社内往来 C、省辖汇兑汇差 D、联社存放款项A、每日100万元

B、每日200万元

C、每日500万元

D、每日1000万元

46、通汇行接到来账密押误的业务，通过（B）上报市清算中心。A、查询 B、文字信息 C、电话通知 D、其他方式

47、网内联行系统管理遵循的原则不包括（D）。

A、履约参加 B、统一领导 C、分级管理 D、逐级清算

48、网内联行系统汇划业务遵循（A）原则。

A、谁发出，谁负责 B、谁确认，谁负责 C、谁发起、谁确认、谁负责 D、谁确认、谁回执、谁负责

49、下列报表中，通汇行、市清算中心与省清算中心都使用的是（C）。

A、支付系统汇总对账表 B、大额资金流向表

C、授权业务清单 D、支付系统退回应答登记簿 50、仅通汇行使用的报表是（A）。

A、往账借方业务清单

B、往账贷方业务清单 C、异常往账业务清单

D、自由格式报文登记簿

51、银行承兑汇票的承兑人在异地，计算贴现利息时应另加划款日期（A）天。

A、3 B、5 C、10 D、30

52、联行往来查询查复书的档案保管年限是（A）。A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

53、特约电子汇兑自带凭证有效期为（B）。A、10 天 B、一个月 C、6个月

54、特约电子汇兑业务岗位的权限控制，下面说法不正确的是（B）。A、记账员不能进行复核和编押； B、复核员可以编押，但不能记账；

C、会计主管员负责机构上存及下划资金的修改。

55、票据的一个显著法律特征是（B）。A、合法性 B、文义性 C、偿还性

56、没有在银行开立存款帐户的个人向银行交付款项后能否通过银行办理支付结算。（A）

A、可以 B、不可以 C、两者都不对

57、银行对注明“不得转让”的银行承兑汇票（B）办理贴现、转贴现、再贴现。

A、可以 B、不可以 C、根据情况办理

58、票据贴现的贴现期限最长不得超过（B）。A、三个月 B、六个月 C、九个月 D、一年

59、现金支票、转帐支票、银行汇票的提示付款期分别为自出票日起

（C）。

A、10天 20天 20天 B、10天 10天 20天 C、10天 10天 一个月 D、10天 20天 一个月 60、信用社为个体经营者一次性签发现金银行汇票的金额不得超过（C）万元。

A、10 B、20 C、30 D、50 61、银行汇票金额起点为（A）。

Ａ、500元

Ｂ、800元

Ｃ、1000元

Ｄ、1200元 62、银行承兑汇票的付款期限，最长不超过（D）月。Ａ、1个

Ｂ、2个

Ｃ、3个

Ｄ、6个

63、汇入银行对于向收款人发出取款通知或无法通知到收款人而无法交付的汇款，应在（B）月办理退汇。Ａ、1个

Ｂ、2个

Ｃ、3个

Ｄ、4个

64、《票据法》规定，持票人对票据的出票人的权利，自票据到期日起（C）年。

A、半 B、一 C、二 D、三

65、柜员应按照（D）的原则妥善保管使用印章。A、谁使用、谁管理、谁负责 B、谁使用、谁保管、谁管理 C、谁管理、谁保管、谁负责 D、谁使用、谁保管、谁负责

66、下列不属于支付结算原则的是（B）。

A、恪守信用，履约付款 B、存款自愿，取款自由 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款。

67、按照《支付结算办法》关于正确填写票据和结算凭证的基本规定，若票据出票日期为10月10日，则正确的写法是、（A）。

A、零壹拾月零壹拾日 B、零壹拾月壹拾零日 C、壹拾零月零壹拾日 D、壹拾零月壹拾零日

68、下列关于票据记载事项更改的最准确说法是、（D）。A、票据上的所有记载事项一律不得更改，更改的票据无效 B、票据的金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项可以更改

C、除金额、日期和收款人名称外，票据的其他记载事项一律不得更改

D、票据的金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项原记载人可以更改，但必须由其签章证明

69、见票即付汇票的法定提示付款期限为自出票日起（A）。A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

70、《支付结算办法》关于现金汇兑业务的收、付款人的规定有、（C）。

A、只要收款人为个人即可 B、付款人可以是单位

C、收、付款人必须均为个人 D、收、付款人可以均为单位 71、凡参加特约汇兑的通汇社，需设置系统管理员、记账员、复核员、编押员和通讯员等五个岗位。通汇社应至少配备（C）以上专（兼）职操作员。

A、5 B、4 C、3 D、2 72、汇票是（A）签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A、出票人 B、付款人 C、金融机构 D、收款人

73、承兑是指汇票（A）承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

A、付款人 B、承兑人 C、被背书人 D、银行

74、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起（B）内向付款人提示承兑。

A、10天 B、1个月 C、15天 D、3 75、汇票的债务人可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票（A）以外的他人担当。

A、债务人 B、收款人 C、付款人 D、持票人

76、本票是由（B）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

A、银行 B、出票人 C、付款人 D、开户单位

77、本票自出票日起，付款期限最长不得超过（B）个月。A、1 B、2 C、3 D、4 78、支票的持票人应当自出票日期（B）日内提示付款。A、3 B、10 C、15 D、30 79、银行汇票的提示付款期限自出票日起（A）个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A、1 B、2 C、3 D、4 80、商业承兑汇票由（A）承兑。

A、银行以外的付款人 B、银行 C、出票人 D、付款人 81、《支付结算办法》规定，委托日期是指汇款人向汇出银行（B）。A、委托汇兑凭证注明日期 B、提交汇兑凭证的当日 C、银行发出汇兑的当日 D、协定日期

82、保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在（A）。A、票据的正面 B、票据的反面 C、保证合同 D、银行备忘录

83、《支付结算办法》规定，贴现、再贴现银行追索票款时可以从（A）的存款帐户收取票款。

A、申请人 B、付款人 C、承兑人 D、出票人 84、《票据法》规定，提示承兑是指持票人向（B）人出示汇票，并要求其承诺付款的行为

A、出票人 B、付款人 C、保证人 D、承兑人 85、银行承兑汇票的付款人在接到付款通知的次日起（B）日内未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。A、2 B、3 C、5 D、7 86、《票据法》规定，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起（B）个月。

A、2 B、3 C、6 D、12 87、填明现金字样的银行本票（B）转让。A、可以 B、不可以

88、银行本票一律记名，金额起点（D）元。A、5000 B、3000 C、2000 D、1000 89、银行汇票一律记名，金额起点（A）元。A、500 B、1000 C、2000 D、5000 90、信用社签发的本票，暂纳入（C）科目，设立“本票”帐户进行核算。

A、其他应付款 B、其他应收款 C、应解汇款 91、银行汇票的大小写金额、（D）、收款人名称更改的汇票无效。

A、申请人 B、出票行 C、多余金额 D、日期

92、银行承兑汇票到期前（C）向出票人发出书面通知，通知出票人将票款存入开户社。

A、5天 B、10天 C、15天 D、30天 93、商业汇票的提示付款期限为自到期日起（B）日内。

A、5 B、10 C、15 D、30 94、托收承付业务，验单付款的承付期为（A）天。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 95、托收承付业务，验货付款的承付期为（C）天。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 96、托收承付结算每笔金额起点为（B）万元。A、5000 B、10000 C、20000 D、50000 97、网内联行系统查询查复，通汇社根据原始凭证进行查询、查复，做到（D）。

A、有疑必查 B、有查必复 C、查必彻底 D、有根有据 98、网内联行汇差，清算社与通汇社之间采用（B）的方式逐级进行清算。

A、自上而下 B、自下而上 C、平行

99、新开始，网内联行通汇行联行往帐、联行来帐科目余额（A）会计分录转入上年联行往帐、上年联行来帐科目。A、不通过 B、通过

100、参加大额支付系统的准入条件之一是最近（B）年内无重大联行结算事故及经济责任案件。A、1年 B、3 年 C、5年

101、大额支付系统往帐业务的处理原则是（B）。A、谁确认、谁负责 B、谁发起、谁负责

102、大额支付系统，查复社收到查询信息，最迟不得超过（B）向查询社发送查复信息。

A、当日营业时间内 B、次日上午 C、次日营业时间内 103、上年大额支付往帐户余额及上年大额支付来帐户余额同在借方，帐务结平时，会计分录为（A）。

A、借：大额支付汇差 贷：上年大额支付往帐 贷：上年大额支付来帐

B、借：大额支付汇差 借：上年大额支付往帐 贷：上年大额支付来帐

C、贷：大额支付汇差 借：上年大额支付往帐 借：上年大额支付来帐

D、借：大额支付汇差 借：上年大额支付来帐 贷：上年大额支付往帐

104、大额支付系统资金清算，县联社汇总为应付汇差的与市清算中心的会计分录是（A）。

A、借：大额支付汇差 贷：存放市清算中心款项 B、借：存放市清算中心款项 贷：大额支付汇差 C、借：大额支付汇差 贷：社内往来 105、特约汇兑往帐的科目代号是（A）。A、4601 B、4602 C、4611 D、4612 106、小额支付系统往帐贷方业务清单，反映当日发出的业务状态为已复核、（C）、已排队、已轧差、已清算的贷记支付业务信息。A、已记帐 B、已授权 C、待授权 D、待复核 107、小额支付系统异常来帐业务清单，反映当日已接收、已撤消、已止付（D）密押错、对帐不符等来帐业务信息。

A、已查复 B、已挂失 C、已退回 D、已超期 108、小额支付系统授权业务清单由省清算中心、市清算组、（A）使用，按交易日期产生。

A、通汇行 B、管辖行 C、区清算中心

109、小额支付系统计费清单由省清算中心、（C）使用，按月产生。

A、市清算组 B、区清算中心 C、通汇行

110、通过小额支付系统，通汇行收到发来的汇兑业务，系统显示入帐成功收款人在本行开户，会计分录为（A）。

A、借：46296小额支付款项 贷：XX存款科目—XX存款人帐户 B、借：46296小额支付款项 贷：2431应解汇款

111、小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付（C），不可撤消。

A、有效性 B、法律性 C、最终性

112、小额支付系统同城贷记支付业务，其信息从（D）发起。A、人行 B、市清算中心 C、收款行 D、付款行 113、小额支付系统同城借记支付业务，其信息从（C）发起。A、人行 B、市清算中心 C、收款行 D、付款行 114、小额支付系统的业务处理特点是、业务种类与业务权限分离，（A）业务转发与资金清算分离。

A、业务发起与业务发送分离 B、帐务处理与系统操作分离 115、小额支付系统未入帐贷记来帐或借记支付业务回执、密押错等未分发业务必须于（A）处理完毕。A、当日 B、次日 C、3天内

116、小额支付系统采取分级对帐的方式，分省清算中心与人民银行对帐、省清算中心自身对帐、（C）三部分。

A、市清算中心自身对帐 B、市清算中心与人民银行对帐 C、市清算中心与省清算中心对帐

117、小额支付系统对发出的单笔借记支付业务回执超过（B）万元（含）需通汇行主管员授权。

A、10万元 B、20万元 C、30万元 D、50万元 118、小额支付系统，支付业务处理信息由柜员录入复核完成后系统

实时传输至（B）。

A、省人行 B、省网络中心 C、市清算中心 119、小额支付系统，发出贷记支付业务均须逐笔通过（A）科目记帐过渡。

A、待转联行资金 B、省辖汇兑汇差 C、联行往来资金款项 120、同城票据交换系统可以提出的贷方结算票据包括、电汇凭证、信汇凭证、（A）进帐单、委托收款划回凭证、预算拨款凭证等。A、托收承付 B、转帐支票 C、存款凭证 D、本票 121、参加网内联行系统的准入条件之一是（C）。

A、会计出纳人员至少配备7人 B、日均业务量100笔以上 C、会计出纳人员至少配备5人 D、日均业务量30笔以上 122、网内联行系统批量处理汇兑业务，当日（A）申请撤消。A、可以 B、不可以

123、网内联行系统，银行汇票业务采用（B）的方式。A、批量处理 B、实时处理

124、网内联行印、押、证由（B）统一制发，按规定时间启用或停用。

A、省人行 B、省联社 C、市人行 D、市联社 125、大额支付系统的准入条件之一是（A）。

A、异地跨系统结算业务量日均10笔以上 B、异地跨系统结算业务量日均5笔以上

C、跨系统结算业务量日均10笔以上 D、跨系统结算业务量日均5笔以

126、大额支付系统的准入条件之一是（D）。

A、会计出纳人员至少配备5人 B、会计出纳人员至少配备3人

C、联行人员至少配备5人 D、联行人员至少配备3人 127、大额支付系统，发起社发起大额支付特级业务为（A）。A、汇款人要求的救灾、战备款项 B、汇款人要求的紧急货款

C、汇款人要求的紧急贸易定金

128、参加大额支付系统的金融机构需定期向（D）交纳手续费。A、省清算中心 B、市清算组 C、银联 D、人民银行 129、小额支付系统的业务处理每天（D）小时运行。A、8 B、10 C、12 D、24 130、网内联行系统的主办单位是（A）。

A、山东省农村信用社联合社 B、省联社财务会计部 C、省联社资金清算调剂中心 D、省联社计算机网络中心 131、网内联行负责接收、转发、处理业务信息，每日对账、批量清算，分结平网内联行系统账务的是（A）。A、省中心 B、清算行 C、通汇行 132、签发银行汇票的通汇行称为（A）。A、出票行 B、付款行 C、代理行 133、（A）是网内联行系统入网机构的唯一标识。

A、网内联行行号 B、网内联行行名 C、网内联行基本信息 134、联行结算分离是指通过设置不同的柜员操作权限，实现联行与结算业务处理的（B）。

A、基本分离 B、相对分离 C、绝对分离 135、联行录入员不得兼任（A）。

A、结算员 B、编押员 C、凭证员 136、网内联行运行时序由（A）统一规定。A、省联社 B、市联社 C、县联社

137、各办事处（市联社）对辖内网内联行入网机构的全面检查每年不少于（B）。

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

138、根据网内联行岗位职责，负责管理银行汇票志用章（钢印）的是（A）。

A、主管员 B、录入员 C、复核员 D、编押员 139、根据网内联行岗位职责，负责管理编押机的是（A）。A、主管员 B、录入员 C、复核员 D、编押员 140、根据网内联行岗位职责，负责保管查询查复书、文字信息及各种清单的是（B）。

A、主管员 B、录入员 C、复核员 D、编押员 141、汇票退款只能由（A）办理。A、出票行 B、付款行 C、代理行

142、银行汇票金额大小写要同时记载并必须一致，不一致的，（D）。

A、以大写金额为准 B、以小写金额为准 C、以大/小写金额多的一方为准 D、银行汇票无效

143、申请人在银行汇票申请书上注明“不得转让”字样的，出票行应在银行汇票（D）注明。

A、背书栏 B、被背书栏 C、终止背书栏 D、备注栏 144、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由（A）退交申请人。

A、出票行 B、付款行 C、代理行

145、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（C）后办理。

A、7天 B、10天 C、1个月 D、2个月

146、银行汇票丧失，在提示付款期限届满后（C）确未支付的，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

A、7天 B、10天 C、1个月 D、2个月

147、农村信用社办理银行汇票结算，须严格遵守（C）及人民银行制定的统一结算制度的规定。

A、《会计法》 B、《支付结算办法》

C、《票据法》 D、《山东省农村信用社银行汇票管理暂行办法》

148、大额支付系统来账业务统一使用（A）印制的支付系统专用凭证。

A、中国人民银行 B、省联社 C、市联社 D、县联社 149、农村信用社省辖系统内的支付业务通过（C）办理。A、综合业务系统 B、交换系统 C、网内联行系统 D、大额支付系统

150、大额支付发起行发起或接收行接收的大额支付业务必须坚持（B）原则。

A、一手清 B、换人复核 C、逐级复核

支持(0)中立(0)反对(1)

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Post By：2008-3-12 8:49:46 151、发起行发起大额支付业务，应根据汇款人的要求确定业务的优先支付级次。下列可以确定为紧急支付的为（B）。A、汇款人要求的救灾、战备款项 B、汇款人要求的紧急款项 C、其他支付款项

152、查询行受理客户查询事项及对接收或发出的支付业务存有疑问，需要对业务要素进行查询的，应在当日营业时间内至迟不得超过（A）发出查询信息。

A、次日上午 B、3日内 C、7日内 D、10日内 153、查复行收到更正支付业务要素的查询，必须严格以客户提交的原始汇划凭证内容为依据，按规定予以更正后进行查复。业务要素中不得更正的是（D）。

A、账号 B、户名 C、日期 D、金额

154、大额支付系统的会计档案按规定要求入档保管。磁介质保管期限为（B）。

A、1年 B、2年 C、5年 D、15年 155、设备管理人员（B）必须对大额支付系统设备及备份设备进行检查，并作好记录，确保大额支付系统设备的运行及备份设备随时处于可用状态。

A、每周 B、每月 C、每季 D、每年 156、根据大额支付系统岗位职责，负责完成往账业务撤销、退回申请应答、查询查复、文字信息、来账手工分发等业务处理的是（C）

A、主管员 B、录入员 C、复核员

157、根据大额支付系统岗位职责，负责保管、使用支付系统专用

凭证及来账业务的处理的是（C）。A、主管员 B、录入员 C、复核员

158、根据大额支付系统岗位职责，负责完成大额支付系统的对账工作的是（C）。

A、主管员 B、录入员 C、复核员

159、根据大额支付系统岗位职责，负责大额支付系统凭证、清单、报表的打印工作的是（C）。A、主管员 B、录入员 C、复核员

160、出票社或代理付款社自收到挂失止付通知书之日起（B）日内没收到人民法院止付通知书的，自第（C）起，向持票人付款的，不再承担责任。

A、10 B、12 C、13 D、14 161、签发空头支票的，按票面金额处以（A）％，但不低于（C）元的罚款。

A、5 B、10 C、1000 D、10000 162、商业汇票最长不超过（C）个月。A、2 B、3 C、6 D、9 163、编押机的开机密码要定期或不定期更换，至少（B）更换一次，并做好更换密码记录。

A、每季 B、每月 C、每10天 D、每20天 164、受警告以上行政处分的人员（D）年内不得从事大额支付系统业务工作。

A、1 B、2 C、3 D、5 165、持票人对支票出票人的权利，自出票日起（B）个月。A、三个月 B、六个月 C、一年 D、二年 166、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日

起（B）个月。

A、三个月 B、六个月 C、一年 D、二年 167、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起（A）个月。

A、三个月 B、六个月 C、一年 D、二年 168、见票后定期付款的汇票，自到期日起（A）日内向承兑人提示付款。

A、10日 B、一个月 C、三个月 D、半年

169、持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起（B）日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起（B）日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

A、1 B、3 C、5 D、10 170、现金支票的金额起点为（C）。

A、10元 B、50元 C、100元 D、500元 171、签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写,未按规定填写被涂改冒领的,由（B）负责。A、收款人 B、出票人 C、收款行 D、付款行 172、全国特约电子汇兑清算中心对通汇社上存的清算存款按（B）进行结息。

A、月 B、季 C、年 D、天 173、哪种结算方式不受金额起点限制(C)。

A、支票 B、银行汇票 C、电汇 D、银行本票 174、同城票据交换员不得保管（B）。A、汇票专用章 B、票据交换专用章 C、行名业务公章 D、结算专用章

175、全国特约汇兑每笔来帐对帐周期为（B）。A、3天 B、4天 C、10天 D、30天 176、下列表中，不属于签发支票必须记载的事项是(D)。A、确定的金额 B、付款人名称 C、出票日期 D、背书转让

177、银行汇票办理挂失止付的，应在通知挂失止付后（A）日内向人民法院公示催告或提起诉讼。A、3 B、5 C、7 D、10 178、银行汇票丧失，在提示付款期限届满后(D)，确未支付的，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票社请求付款或退款。

A、7天

B、15天

C、20天

D、1个月

179、全国特约汇兑通汇社因特殊原因出现透支，清算中心应立即通知其补充资金，透支金额按每日（C）计算罚息。A、百分之五 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之六 180、大额支付系统行号标准为（C）定长数字，是参加大额支付机构的唯一标识。

A、8位

B、10位

C、12位 D、15位 181、商业汇票的提示付款期限为自到期日起（A）。A、10日 B、30日 C、60日 D、90日 182、农村信用社系统省辖内的支付业务通过（C）系统办理，不得通过大额支付系统办理。

A、特约联行 B、电子联行 C、网内联行 D、全国特约电子汇兑

183、网内联行汇差是指各（B）之间发生的网内联行往来款项和汇出汇款轧抵后的差额。

A、汇出社 B、通汇社 C、清算中心 D、人民银行 184、小额支付系统异地实时贷记业务不超过（B）。A、10秒 B、20秒 C、30秒 D、60秒 185、银行汇票业务采用（B）处理方式。

A、批量 B、实时 C、次日 D、隔日 186、委托收款是（D）委托信用社向付款人收取款项的结算方式。

A、持票人 B、付款行 C、收款行 D、收款人 187、银行汇票的出票行为银行汇票的（B）。A、收款人 B、付款人 C、收款行 D、付款行 188、银行汇票背书转让时金额以（C）为准。

A、出票金额 B、多余金额 C、实际结算金额 D、收款人 189、银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的（C）不予受理。

A、收款行 B、收款人 C、代理付款行 D、付款人 190、签发转帐银行汇票不得填写（A）名称。

A、代理付款行 B、收款人 C、收款行 D、付款行 191、签发现金银行汇票申请人和收款人必须为（C）。A、单位 B、银行 C、个人 D、其他组织 192、每日日终，（A）用于联行结算的收付款凭证与联行柜联行往来帐清单及银行汇票签发、退款业务清单核对一致。A、结算柜 B、储蓄柜 C、综合柜 D、联行柜 193、全国特约电子汇兑通汇机构的确定由（D）负责。A、省人民银行 B、省资金中心 C、市清算中心 D、北京特约清算中心

194、汇兑凭证委托日期是指汇款人向汇出社提交汇兑凭证的

（A）。

A、当日 B、次日 C、5日 D、10日 195、银行承兑汇票垫款每日按（C）计收利息。A、千分之三 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之一

196、汇兑业务收取的电子汇划费和手续费纳入（B）户。A、其他营业收入 B、结算手续费 C、通存通兑手续费 D、营业外收入

197、银行承兑汇票单张面额不得超过（C）。

A、100万元 B、500万元 C、1000万元 D、1500万元

198、特约电子汇兑查询查复书的保管期限定为（A）。A、2年 B、5年 C、10年 D、永久 199、商业银行汇票的贴现、转贴现和再贴现可以根据当地（B）规定办理。

A、清算中心 B、人民银行 C、县联社 D、人民政府

200、托收承付结算每笔金额起点为（D）。

A、500元 B、1000元 C、5000元 D、10000元

201、小额支付系统每日（C）进行当日日切处理。A、8、00 B、12、00 C、16、00 D、18、00 201、收款人可以将银行汇票背书转让给（B）。A、背书人 B、被背书人

202、银行汇票转帐支付的严禁转入（B）账户

A、单位存款账户 B、储蓄 C、个体工商户 203、出票人向信用社申请办理银行承兑汇票时，承兑社（B）按照支付结算办法和信贷有关规定进行审查，经有权人审批同意后，会计部门向申请人收取保证金。A、会计部门 B、信贷部门

204、汇兑凭证及在汇款人名称、收款人名称、其在信用社开立存款账户的，必须记载其（A）。

A、帐号 B、户名 C、开户社名称

205、汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明（B）字样

A、不得转让 B、不得转汇

206、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入社支取现金的，应在电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写（A）字样，后填写汇款金额

A、现金 B、转帐

207、未在信用社开立存款账户的收款人，电汇解付时，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户（B）付完为止。A、只收不付 B、只付不收 208、转汇的收款人必须是（A）。A、原收款人 B、收款人

209、在信汇凭证上编列应解汇款顺序号，第（Ｂ）联留存保管，通知收款人来社办理取款手续。

Ａ、三

Ｂ、四

Ｃ、二

210、付款人应于接到通知的（Ａ）书面通知信用社付款。Ａ、当日

Ｂ、次日

211、办理托收承付结算的款项必须是（Ａ）以及因商品交易

而产生的劳务供应的款项。

Ａ、商品交易

Ｂ、代销商品

Ｃ、赊销商品

212、托收承付结算每一笔金额起点为（Ｂ）万元。Ａ、２

Ｂ、１

Ｃ、３

213、新华输电系统可凭系统内的订货单、发票或购销协议办理托收承付结算，每笔金额起点为（Ｂ）千元。Ａ、２

Ｂ、１

Ｃ、５

214、赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月（B）日内单独划给收款人。

A、5 B、3 C、2

215、实时汇兑业务不允许撤销，只能做（A）处理。A、退汇 B、汇款 C、电汇

216、资金拆借业务必须根据（B）的拆借协议办理。A、财务部门 B、信贷部门

217、签发银行汇票一律采用（B）方式，并加盖银行汇票专用章、标识码章和法人代表人或其授权代理人的签名或盖章。A、手工填写 B、系统打印

218、银行汇票付款时必须打印（A）后方可付款。A、解付确认书 B、银行汇票

219、发出或收到的查询、查复必须经（B）审核授权后处理。A、会计人员 B、主管人员 C、财务主管

220、对于收到的查询应在当日营业终了前进行查复，再迟不得超过（A）。

A、次日 B、当日 C、五日

221、大额支付系统业务的编押、核押由密押服务器（A）处理。

A、自动进行 B、手工进行

222、严禁利用（A）系统自由格式报送和传播与业务无关的信息。

A、大额支付 B、网内联行 C、综合业务

223、收款人开户社将社内往来贷方凭证第一联作借方传票，支付系统专用凭证（A）作贷方传票，将款项记入收款人账户，支付系统专用凭证第二联加盖转讫章作收账通知交给收款人。A、第一联 B、第二联

224、大额支付系统以会计为（A），上和本的帐务要严格区分。A、对账 B、结算

225、上年大额支付往帐户余额及上年大额支付来帐户余额在贷方时，会计分录（B）。A、相同 B、相反

226、若市清算中心汇总对账失败，未收到明细对账报文，导致清算不成功，应及时上报（A），查询确认后进行相应的帐务处理。

A、省中心 B、市清算中心

227、通汇行发送的往账省资金中心没有收到，该笔往账视同作废，通汇行应在（B）重新办理该笔业务。A、当日 B、次日

228、小额支付系统来帐业务统一使用中国人民银行印制的（A）专用凭证，小额支付系统专用凭证纳入重要空白凭证管理。

A、小额支付系统 B、大额支付系统

229、对发出的单笔借记支付业务回执及同一收款清算行的批量定

期贷记支付业务、超过（B）万元（含）需通汇行主管员授权，超过500万元（含）需市清算中心操作员与主管员共同完成。A、50 B、20 C、15 230、超过提示付款期限而未提示付款的支票，持票人只能向（C）行使票据权利。

A、出票人开户行 B、背书人 C、出票人 D、被背书人

231、票据记载的事项中绝对不可更改事项是（C）。A、出票日期、出票金额和付款人名称 B、出票日期、出票金额和收付款人名称 C、出票日期、出票金额和收款人名称 D、到期日期、出票金额和收款人名称

232、已贴现的银行承兑汇票到期无条件付款的是（C）。A、贴现银行 B、贴现申请人 C、承兑银行 D、承兑申请人

233、某信用社于2005年8月20日办理一份银行承兑汇票贴现业务，票据金额人民币壹佰万元整，于2005年9月18日到期，承兑人为异地某工行，假定贴现利率为年利率3、6%，则应收取的贴现利息为（D）。

A、2900 B、2800 C、3100 D、3200 234、某单位于3月5日（星期五）向其开户银行提交一份其他银行的银行汇票，其开户银行于8日（星期一）将票据提交到汇票所属银行，则持票人的提示付款日是（B）。A、3月8日 B、3月5日 C、两日期都是 D、两日期都不是

235、在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，中国人民银行应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处以（C）万元以下罚款。

A、2 B、3 C、5 D、10 236、下列哪一项不是大额支付系统业务处理的基本做法（D）。A、信息实时发送 B、业务换人复核 C、每日逐级对账 D、往来逐笔配对 237、下列票据中不可以背书转让的有（C）。A、转账支票 B、银行承兑汇票 C、现金支票 D、商业承兑汇票

238、某行1月31日签发银行汇票壹份，其到期日为（A）。A、2月28日 B、3月1日 C、3月2日 D、3月3日

239、某单位于7月12日开出转账支票壹笔，其中22、23为例假日，则该张支票的最后提示付款期为（B）。A、7月22日 B、7月24日 C、7月23日 D、7月21日

240、提出行、提入行是指向同城清算网络发送有支付信息的金融机构，代号（A）位。

A、4 B、5 C、2 D、3 241、在汇出汇款科目下增设省辖汇出汇款明细账户。用于核算通汇行（D）而存放的款项。签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额在贷方。A、发出往账 B、接收来账

C、解付省辖银行汇票 D、签发省辖银行汇票 242、冻结单位存款的期限不超过（B）。A、3个月 B、6个月 C、一年 D、二年

243、银行汇票经过复核并打印，且已经发送省中心并收到了处理结果，如发现汇票录入的数据有误，柜员应申请做（D）处理。A、撤销 B、解付 C、结清 D、退款

244、通汇社用于核算签发“自带凭证”业务收取客户的款项的科目名称为（B）。

A、特约汇兑往账 B、特约汇兑来账 C、汇出汇款 D、汇兑汇差

245、大额支付系统与网内联行的区别不正确的是（C）。A、资金清算均沿用原省辖储蓄通存通兑资金清算系统 B、两者行号无对应关系，仅与网点号有对应关系 C、支付系统与网内联行业务序号统一排列

D、两者采用不同的操作界面，但报文转发、接收采用同一通道。246、大额支付系统中，通汇行可以对处在（C）状态的往账业务申请撤销。

A、已复核 B、已清算 C、排队 D、待授权 247、下列哪项业务不属于日间处理阶段业务（C）。A、接收联行来账业务

B、办理批量汇兑往账撤销业务

C、接收各种信息业务，可进行本地信息查询业务 D、办理各种信息查询业务

248、网内联行系统支持批量和单笔打印汇划贷方补充报单方式，批量打印时不输入来账序号，最多打印（B）笔。A、5 B、10 C、20 D、50 249、网内联行汇差资金纳入省辖业务资金清算体系，省中心与清算行之间采用（）的方式进行清算，清算行与通汇行之间采用（）的方式逐级进行清算。（B）

A、自上而下、自上而下 B、自上而下、自下而上 C、自下而上、自上而下 D、自下而上、自下而上 250、大额支付系统由(B)组成。A、省通汇行、市清算组、省清算中心 B、通汇行、市清算组、省清算中心 C、市通汇行、市清算组、省清算中心

251、发起行发起大额支付业务，操作人员必须凭(B)签章齐全的有效会计凭证进行操作；接收业务必须及时、准确的进行处理。

A、内勤主管 B、记账、复核 C、联行人员 252、大额支付业务的金额起点严格按(B)的规定执行。A、农村信用社 B、中国人民银行 C、银监局

253、大额支付系统密钥必须实行分段管理，密钥卡由(C)分别保管。

A、市联社财务会计部门和省网络中心 B、区联社财务会计部门和省网络中心 C、省联社财务会计部门和省网络中心

254、大额支付系统的操作人员必须严格按(C)进行业务处理，严禁试探权限以外的其它功能，不得进行与业务无关的操作。A、会计制度 B、内控风险评价 C、岗位职责和操作权限 255、山东省农村信用社支付系统汇总对账表、市清算组、省清算中心使用，按（A）产生，反映省清算中心与人民银行、市清算组与省清算中心的汇总对账信息。A、按日 B、按旬 C、按月

256、大额支付系统资金清算采用当日清算的方式，分为省清算中心与人民银行、市清算组与省清算中心两部分，市清算组与省清

算中心的资金清算沿用目前(C)体系。

A、大额支付系统资金清算 B、网内联行系统资金清算 C、省辖储蓄通存通兑资金清算 D、同城交换系统资金清算 257、在大额支付系统中NPC是指(B)。

A、城市处理中心 B、国家处理中心 C、省联社清算中心 258、大额支付系统新开始，大额支付往账、来账户余额不通过会计分录由系统自动转入上年大额支付往账户、上年大额支付来账户，上年往来账户除结平余额外，不得再有（B）。A、余额 B、发生额

259、大额支付系统出现故障应遵照(B)的原则处理。A、先处理、后报告、尽快恢复运行 B、先报告、后处理、尽快恢复运行 C、先处理、尽快恢复运行、后报告

260、全国特约电子汇兑有来帐时，需作（C）次备份。A、1、B、2 C、3 D、4 261、特约电子汇兑的数据备份软盘需保管（B）年。A、3 B、5 C、10 D、永久 262、票据交换原始票据和结算凭证由交换机构参加（C）的票据交换进行传递后作记账凭证。

A、前日 B、当日 C、次日 D、三日后

263、“同城清算系统”（B）是各网点机构与系统主机之间验证往来信息的控制手段。A 密码 B 密钥 C 密押

264、各同城网点机构必须要按照（D）的有关规定认真审核票据和结算凭证，保证其合法有效，对不符合要求的一律不得受理，审核无误后，交录入人员进行数据信息的录入。

A、票据法 B、商业银行法 C、金融法律法规 D、支付结算办法

265、复核员在复核过程中发现录入员录入错误时，必须由（A）进行修改后重新录入。

A、录入员 B、复核员 C、主管员 D、系统管理员 266、票据交换实行交换签收制度。提出行要将提出的票据按提入行别进行清分，由（C）审查签收。A、人民银行 B、提出行 C、提入行

267、同城清算系统中，下列（A）可以执行退票交易。A、录入员 B、复核员 C、主管员 D、密钥员 268、提入行（或管辖行）清算终端接收到清算中心发来的借记票据，系统（B），写入提入票据。

A、手工核押 B、自动核押 C、手工与自动均可 D、不需核押

269、县市区票据交换中，下列（D）科目不是所必须设立的。A、应解汇款、B、其他应收款 C、其他应付款 D、汇出汇款 270、特约汇兑往来业务中如果发生差错，下列那些不是其所处理的要求（D）。

A、批量处理 B、有根有据 C、金额不变 D、实时处理 271、按照特约汇兑业务操作规程，其密押编制方法限于（A）人掌握，不得扩大知押范围。

A、1 B、2 C、3 D、4 272、办事处、市联社管理机由办事处、市联社会计部门管理和使用，具有给本市范围内的编押机（A）功能。A、解锁 B、授标识码 C、授行号 D、授权 273、办事处、市联社管理机管理员应在（A）备案，通汇行

编押机管理员、编押员应在（A）备案。A、市联社会计部门、县级联社会计部门 B、省联社会计部门、市联社会计部门 C、省联社会计部门、县联社会计部门 D、市联社会计部门、市联社会计部门

274、业务讫章为柜员制营业网点专用章，仅用于替代（D）严禁超范围使用。

A、现金收讫章 B、现金付讫章

C、现金收讫章、现金付讫章 D、现金收讫章、现金付讫章和转讫章

275、汇票专用章（钢印）、结算专用章停止使用后，要逐级上交至颁发部门统一核实销毁，其他印章由县级联社按要求组织销毁。销毁前必须造具销毁清册，销毁清册按（C）年保管期限进行保管。

A、3年 B、5年 C、15年 D、永久

276、经授权后的编押机，必须有（D）领取，不得委托他人捎带；领取编押机的车辆不得私自搭载无关人员；领取编押机后应立即返程，中途不得停留或绕道办理其他无关事宜。

A、两人 B、两人、专车 C、两人、专车、专程 D、专人、专车、专程

277、假币章、全额章、半额章，由（C）统一刻制。A、市联社 B、省联社 C、当地人民银行 D、县级联社

278、各联社需新刻制和更换印章的要按照《印章管理暂行办法》规定权限进行有关印章的刻制，需上级主管部门刻制的要及时以（C）上报申请。

A、内部邮件 B、书面请示 C、正式文件 D、口头形式 279、通汇行编押机发生故障，应立即报告（A）。A、县级联社 B、市联社 C、办事处 D、省联社 280、下列哪些业务印章停止使用后，要逐级按程序上缴至颁发部门统一销毁。（D）A、汇票专用章和钢印 B、结算专用章和钢印 C、汇票专用章和结算专用章 D、汇票专用章、结算专用章和钢印

281、小额支付系统的（B），是指向小额支付系统提交借记支付业务，并接收借记支付业务回执或接收贷记支付业务的直接参与者。

A、付款清算行 B、收款清算行

C、付款行城市处理中心 D、收款行城市处理中心 282、（A）必须每日核对“小额支付款项”账户的发生额和余额，并详细登记会计出纳工作日志。

A、会计主管员 B 联行录入员 C、联行复核员 D、结算柜

283、付款清算行到期未返回借记支付业务回执的，小额支付系统自动在借记支付业务回执返回到期日的次日予以（B）。A、退回 B、撤销 C、入待解 D、入帐

284、小额支付系统在运行过程中出现的常规故障，由（C）按照故障处理规定和排除方法进行处理。

A、主管员 B、操作员 C、系统维护员 D、系统管理 285、小额支付系统直接参与者因净借记限额不足，导致支付业务未及时处理，延误客户和他行资金使用的，应依法承担（A）。

A、赔偿责任 B、法律责任 C、刑事责任 D、垫款责任

286、收款行对收到的有差错的支付业务，应当主动通过小额支付系统向付款行查询后办理（C）。

A、查复 B、撤销 C、退回 D、止付 287、小额支付系统中在发现收款人账号与户名不符的，系统自动记载应解汇款账户，入账成功，自动更新汇兑业务入账状态为（C）。

A、未入帐 B、已入帐 C、入待解 D、排队 288、小额支付系统中付款人在收到托收凭证和有关债务证明后，对收款人托收的款项需要拒绝付款的，应出具拒绝付款理由书，在收到托收凭证和有关债务证明的次日起（B）日内，连同托收凭证和有关债务证明交开户银行。

A、2 B、3 C、5 D、7 289、小额支付系统（B）负责定期业务基本资料维护、明细资料批量录入、明细资料取消、定期借记业务合同号维护等业务的处理。

A、主管员 B、结算员 C、联行录入员 D、联行复核员

290、小额支付系统中（D）负责小额支付系统凭证、清单、报表的打印工作。

A、主管员 B、结算员 C、联行录入员 D、联行复核员

291、小额支付系统在接收到借记业务，返回成功借记业务回执时因净借记限额检查不通过在CCPC或NPC等待轧差的来账业务状态应为（C）。

A、已轧差 B、已超期 C、已排队 D、已回执 292、银行承兑汇票发生垫款的，垫款部分应按（A）管理。A、逾期贷款 B、正常贷款 C、逾期承兑 D、垫付款

293、银行承兑汇票的签发人是(B)。A、银行 B、收款人或承兑申请人

294、商业银行或其他金融机构以贴现所获得的未到期票据向中央银行所作的票据转让，称之为(B)。A、贷款 B、再贴现 C、贴现 295、下列对结算原则说法正确的是（B）。A、恪守信用，随时付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配不得 C、特殊情况银行可以垫款

296、建信息交换中心的城市，从商户所得结算手续费，按发卡行（A）的比例进行分配。

A、80% B、10% C、20% D、70% 297、银行汇票丧失或缺少第二联时，失票人应向出票地（C）申请公告。

A、出票开户行 B、人民银行 C、人民法院。

298、查清结平上年省辖往账科目余额在借方，上年省辖来账余额在贷方，两科目余额轧差后贷方余额大于借方余额，会计分录为、（A）。

A、借：上年省辖来账 贷：上年省辖来账； B、借：省辖汇兑汇差 贷：上年省辖来账； C、借：上年省辖来账 贷：省辖汇兑汇差

299、网内联行系统的入网机构须设置（C）岗位。

A、录入员、复核员 B、记账员、复核员、编押员

C、主管员、录入员、复核员、编押员 D、主管员、录入员、复核员

300、银行汇票一律记名，金额起点为（B）元。A、1000元 B、500元 C、100元。

301、票据出票日期使用小写填写的，信用社（B）。A、可予受理但由此造成损失的，由出票人承担 B、不予受理

C、对出票日期更改，用大写填写 D、报告有关部门进行处理

302、各种业务印章使用人员临时离开岗位时，应将业务印章和个人名章（D）。

A、随身携带 B、交与内勤主任临时保管 C、他人代管 D、人离章收

303、银行承兑汇票出票人对于保证金与票面金额的差额部分（A）。

A、提供担保 B、不需提供担保 C、根据出票人的意愿随意决定 D、根据担保人的意愿随意决定 304、办理银行承兑汇票贴现业务、（A）。A、必须书面查实 B、电话查询即可 C、不需要查询 D、由持票人查询

305、办理贴现业务应及时登录信贷咨询系统，贴现申请人贷款卡未年审合格的（B）。A、可以贴现 B、不得办理贴现

C、持票人与信用社商量一致后可以办理贴现 D、签发行与联社商量一致后可以办理贴现 306、正确的承兑操作程序是（A）。

A、承兑申请、承兑调查、承兑审核、承兑评审、承兑审批、签订承兑协议、出票；

B、承兑申请、签订承兑协议、承兑调查、承兑审核、承兑评审、承兑审批、出票；

C、承兑申请、承兑审核、承兑评审、承兑审批、签订承兑协议、出票；

D、承兑申请、承兑调查、承兑审核、承兑评审、签订承兑协议、出票

307、一张面额8万元的票据（承兑人在本地），还有90天到期，月贴现率为10‰，则实付贴现金额为（B）。A、2400元 B、77600元 C、78000元 D、72000元 308、适用于签发发出托收、委收凭证以及有关结算款项的查询，查复等的印章是（C）。

A、联行专用章 B、汇票专用章 C、结算专用章 D、现金收讫章

309、人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取（D）。A、冻结措施 B、扣划措施

C、既不能冻结也不能扣划 D、可采取冻结措施，但不能扣划

310、计算贴现利率方法正确的是 B）。A、贴现利率=汇票金额×贴现天数×月贴现率； B、贴现利率=汇票金额×贴现天数×（月贴现率/30）； C、贴现利率=汇票金额×（汇票签发日至到期日的实际天数）×（日贴现率/30天）

311、下列说法中，不正确的是（B）。

A、签发银行承兑汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票

B、使用银行承兑汇票的单位，可以在银行开立账户，也可以不在银行开立账户

C、银行承兑汇票可以背书转让

D、银行承兑汇票付款期限，由交易双方商定，但交易不得超过6个月

312、（A）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

A、票据承兑 B、票据背书 C、票据付款 D、票据保证

313、汇票上未记载付款日期的，为(A)。A、见票即付 B、票据无

C、付款人可以决定任意时间付款 D、见票后1月内必须支付

314、成功的汇票业务的最终业务状态为（B）。A、已发送 B、已处理 C、已成功 D、已撤销

315、打印汇划贷方补充报单时，如不输入来账序号，系统默认最多打印（C）笔。

A、5 B、15 C、10 D、8

316、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额相出票人收取（C）的手续费。

A、百分之五 B、千分之五 C、万分之五 D、千分之三

317、以下不属于票据行为的是（C）。

A、出票 B、背书 C、付款 D、保证 E、承兑

318、大额支付系统行号与（B）的行名行号一致。A、网内联行 B、小额支付系统 C、同城票据交换系统

319、网内联行行号与（C）一致。

A、小额支付系统 B、大额支付系统 C、综合业务网络系统网点号

320、在农村信用社开户的单位和个人电子汇划50000元，应收取手续费（B）。

A、5元 B、10元 C、25元 D、50元

321、在农村信用社开户的单位汇划职工工资50000元，应收取手续费（A）。

A、2元 B、5元 C、25元 D、50元

322、未在农村信用社开户的单位和个人电子汇划50000元，应收取手续费（D）。

A、5元 B、10元 C、25元 D、50元

323、银行承兑汇票查询每笔收取手续费（B）。A、20元 B、30元 C、50元 D、40元

324、企业存款证明业务收取手续费标准（B）。

A、10元/笔 B、50/笔 C、100元/笔 D、200元/笔

325、（A）是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的信用社在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。A、支票； B、银行汇票 C、银行承兑汇票

326、支票丧失，失票人到开户社请求挂失时，应提交（A）。

A挂失止付通知书 B、挂失止付申请书 C、挂失申请书 D、挂失通知书

327、汇兑凭证记载汇款人名称、收款人名称、其在信用社开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，信用社（B）。A、可以受理 B、不予受理

328、委托收款结算款项的划回方式，有邮划和电划两种方式，信用社使用（B）方式。A、邮划 B、电划；

329、贴现，转贴现和再贴现的期限从其（B）起至汇票到期日至。

A、出票日 B、贴现之日 C、承兑日 330、汇款人对汇出社已经汇出的款项（A）。A、可以申请退汇；B不可以申请退汇

331、（C）凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。A、单位

B、个人

C、单位和个人

332、实时汇兑业务（B），只能做退汇处理。

A、允许撤销

B、不允许撤销

C、允许退汇

D、不允许退汇

333、（B）应每日进行网内联行业务核查，逐笔勾对上日联行业务，应将原始汇划凭证、记账凭证与相应的清单、汇总传票、系统自动生成的借贷凭证核对一致。

A、联行员

B、内勤主任（或会计主管）

C、结算员

D、复核员

334、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，（B）。

A、能挂失止付

B、不得挂失止付

C、可以申请挂失 335、业务截止（B）办理联行往帐业务、银行汇票业务及批量汇兑往帐撤销业务。A、能

B、不能 336、小额支付系统处理的支付业务一经轧差既具有支付最终性，（B）。

A、可以撤销

B、不可撤销

C、可以退回

D、不得退汇

337、小额支付系统（B）对收到贷记来帐或收到的成功借记支付业务回执进行退汇处理。

A、不允许

B、可以 338、票据的出票日、（B）由票据当事人依法确定。A、付款日

B、到期日

C、承兑日

D、贴现日 339、（A）是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。A、委托收款

B、托收承付

C、电汇

D、信汇 340、委托收款在（C）均可以使用。

A、同城

B、异地

C、同城、异地 341、发起社发起或接收社接收的大额支付业务必须坚持换人复核。（A）大额支付业务实行授权制度。

A、发起社发起

B、接收社接收

342、网内联行汇兑业务根据客户要求采取（C）处理方式。A、实时

B、批量

C、实时和批量

343、银行汇票的出票人、背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，出票人、原背书人对其后手的被背书人（B）保证责任。A、能承担

B、不承担

344、（B）利用大额支付系统自由格式报文发送和传播与业务无关的信息。

A、可以

B、严禁；

345、出票人持用于转账的支票向开户社提示付款的，（B）在支票背面作成委托收款背书。

A、必须

B、无需 346、票据的保证人应当与被保证人对持票人（B）。A、不承担任何责任

B、承担连带责任 C、承担经济责任

D、承担票据的兑付责任

347、单位为票据的付款人，对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，应按照《票据管理实施办法》的规定承担（B）责任。

A、赔偿

B、行政

C、刑事

348、大额支付系统（A）负责按日逐笔勾对大额支付往帐业务，核对大额支付往来帐务及汇差。

A、主管员

B、结算员

C、录入员

D、复核员

349、无故延压，对接收的正常业务数据不按规定处理的，由（A）负责。

A、接收行

B、发起行

350、银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的，按中国人民银行规定的同档次流动资金（B）计付赔偿金。

A、活期存款利率

B、贷款利率

C、定期存款利率

D、1% 351、承兑人或者付款人拒绝承兑或拒绝付款，未按规定出具拒绝证明、或者出具退票理由书的，应当承担由此产生的（B）。A、刑事责任

B、民事责任

C、赔偿责任

352、付款单位到期无款支付，逾期不退回托收承付有关单证的，应按规定承担（C）。

A、赔偿责任

B、民事责任

C、行政责任353、、单位和个人违反《银行账户管理办法》开立和使用账户的，应按规定承担（C）。

A、民事责任

B、赔偿责任

C、行政责任

354、有利用票据、信用卡、结算凭证欺诈的行为，构成犯罪的，应依法承担（A）。

A、刑事责任

B、赔偿责任

C、行政责任

355、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用

（A）。

A、支票

B、银行汇票

C、汇兑

D、银行本票 356、申请人在“汇票申请书”上注明“不得转让”字样的，（B）应在银行汇票备注栏注明。

A、受理行

B、出票行

C、付款行

357、银行汇票的多余金额可以更改（A），更改时必须由原记载人签章证明。

A、一次

B、二次

C、三次

358、内勤主任对银行汇票重印业务进行授权时，必须对作废银行汇票进行（D）。

A、登记

B、C、签章

D、审查 359、银行汇票的挂失确认只能由（B）办理，持票人向出票行申请挂失的，出票行查明汇票确未付款时，应立即挂失止付。A、受理行

B、出票行 C、付款行 360、联行复核员不得兼任（A）。

A、编押员

B、结算员 C、记账员

361、实时汇兑业务不允许撤销。只能做（D）处理。A、退款

B、汇划 C、退回 D、退汇 362、参加网内联行系统的会计出纳人员至少配备（C），分工合理，岗位责任明确。

A、3人

B、4人

C、5人 363、网内联行业务均以（A）的纪录为准进行清算。A、省资金中心 B、市清算中心 C、各联社

364、出票行或代理付款行收到挂失止付通知书之日起（C）内没有收到人民法院的止付通知的，自次日起，挂失止付通知书

失效。

A、3日

B、7日

C、12日 365、发起行查询书号以（A）为统计区域从“1”开始顺序编制。

A、年

B、月 C、旬

366、银行汇票签发使用（B）交易将此汇票卡片移存省中心。A、汇票签发复核

B、汇票签发发送 C、汇票签发确认

367、网内汇出业务复核发送后，柜员须使用4662往来业务查询交易查询判断该笔业务状态；如业务状态显示非“（B）”，使用发出业务查询交易可查明失败原因。

A、已复核

B、已处理

C、已清算 368、银行汇票签发使用（C）交易系统进行实时入帐。A、汇票签发复核

B、汇票签发发送

C、汇票签发确认 369、托收承付（划回）业务在全额付款的会计分录为、借、活期存款 贷、待转联行资金-往账待转户，是（A）办理。A、结算人员

B、联行人员

C、记账人员 370、上年联行往账科目余额为贷方80万元，上年联行来帐余额为借方50万元。省中心通知结平帐务，汇差应为（B）元。A、借方30万

B、贷方30万

C、借方120万）371、营业终了，往账借方30万元，来账贷方20万元，汇出汇款贷方5万元。当日大额支付汇差（46291）为（B）。A、应收5万元

B、应收10万元 C、应付5万元 372、营业终了，往账借方30万元，来账借方20万元，汇出汇款贷方5万元。当日网内联行汇差（46291）为（A）。A、应收45万元

B、应收50万元 C、应付50万元

373、如收款人账号或户名不符时，现将款项转入（A）科目并通知联行人员进行查询。

A、其他应收款

B、应解汇款

C、其他应付款 374、业务撤销成功后结算人员收回原电汇作（A）处理。A、抹账

B、冲正

C、作废

375、会计档案查阅需在档案保管所在地或指定地点进行，并由（C）指派专人在场陪同，防止丢失和泄密。

A、分管领导

B、会计经办人员

C、会计主管 376、（C）不得受理汇款人或汇出社对于汇款的撤销或退汇。A、发起社

B、接收社

C、转汇社 377、发出、接收的文字信息按（B）顺序排列，专夹保管，年底统一装订。

A、发出、接收时间 B、文字信息号 C、内容要求 378、发起社向接收社发起查询不能代为更正的是（C）。A、收款人名称

B、密押

C、金额数据 379、通汇行对于来账密押错误应及时通过（C）上报到市清算中心。

A、传真

B、电话通知

C、网内联行的文字信息

380、大额支付资金清算采用（A）清算的方式。A、当日

B、次日

C、批量

381、大额支付资金清算分为省资金中心与人民银行、市清算中心与（B）。

A、各联社

B、省资金中心

C、通汇行 382、信用社签发的本票，暂纳入（A）科目核算，设立“本票”账户进行核算。

A、应解汇款

B、其他应付款

C、活期存款 383、密押使用、保管登记簿保管（A）。

A、5年

B、3年

C、15年 384、山东特约汇兑编押机由（A）统一授权和分发。A、人民银行济南分行

B、人总行

C、省联社

D、当地人民银行

385、编押员在编押或核押时，应（B）输入

A、一次

B、两次

C、三次

D、四次 386、编押机管理员与编押员不得由一人兼任。管理员应由（A）担任，负责编押机时钟、工作时间、特殊工作日等参数的设定。A、会计主管 B、编押员 C、联行员

387、山东特约汇兑编押机由（A）统一授权和分发。A、人民银行济南分行

B、人总行 C、省联社

D、当地人民银行

388、编押机需省联社维修的，应先由（B）与省联社电话联系，县级联社开具介绍信，由编押员（第一、二编押员均可）带本人有效身份证件专车送交省联社进行维修或更换。严禁自行拆卸或委托他人修理。

A、县级联社 B、办事处、市联社 C、编押员 389、汇票专用章（钢印）由（B）统一刻制。A、县级联社 B、人民银行总行 C、人民银行分行 D、省联社

390、会计主管应（B）每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和社内往来未达账项。A、按月 B、每日 C、按年 D、按季 391、不能在同城使用的结算方式是（A）。

A、托收承付 B、汇兑结算

C、委托收款

D、以上均不对 392、我国的现行结算制度是以什么为主体的（A）。A、汇票、本票、支票和信用卡

B、汇票、支票

C、支票和信用卡

D、汇票、本票和支票 393、在银行结算业务中，按支付的货币形式不同可分为（B）。A、票据结算合非票据结算 B、现金结算和转账结算 C、同城结算和异地结算 D、国内结算和国际结算 394、我国银行结算中使用的票据不包括（B）。A、商业汇票

B、商业本票 C、银行汇票

D、银行本票 395、下列不属于结算种类的是（A）。A、存折

B、银行本票 C、银行汇票

D、商业汇票

396、关于以银行汇票进行的支付结算，下列说法正确的是（D）。

A、银行汇票背书转让时，以签发金额为准

B、申请人使用银行汇票只需要填写“银行汇票申请书” C、银行汇票的提示付款期限为自出票日起3个月 D、单位申请人不得签发现金银行汇票

397、银行为客户办理异地转帐结算所引起的异地银行间汇出汇入资金的差额称为（A）。

A、联行汇差 B、应收汇差 C、应付汇差 D、联行往来差额

398、在我国支付结算业务中，以银行为中心的货币收付方式不包括（A）。

A、以银行汇票进行的支付结算 B、以银行本票进行的支

付结算

C、托收承付结算

D、汇兑结算

399、参加全国电子汇兑的网点必须有下面哪套网络（A）。A、同城票据交换系统 B、大额支付 C、小额支付 D、特约联行

400、大额资金流向表中属于省联社反映的资金金额在（D）万元以上、A、100 B、200 C、300 D、500 401、特约电子汇兑有电汇和（C）两种方式

A、自由格式报文

B、补充报单 C、自带凭证 402、全国电子汇兑每天对帐（B）次 A、1

B、2

C、3 403、清算存款原则上不准出现透支，如出现透支超过（B）万元的，清算中心将停止其业务。A、30

B、50

C、100 404、小额支付系统往帐发送后状态为已轧差、未清算、已清算和（B）。

A 未发送

B、发送成功

C、重新发送 405、票据法施行的时间为（A）。

A、1996年1月1日

B、1996年5月1日 C、1996年10月1日

D、1996年12月1日 406、银行汇票的出票人是（A）。

A、经中国人民银行批准的办理银行汇票业务的银行

B、办理银行汇票的企业

C、办理银行汇票业务的事业单位 407、银行本票的出票人为（A）。

第三篇：2013吉林省农村信用社转正(必备资料)

1、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD

2、不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？ A、依法合规原则 B、真实反映原则 C、处置减损原则 D、损失补偿原则 答案：ABCD

3、抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。

4、对不良贷款原则上应多长时间内进行一次全面调查。答案：每半年一次

5、抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

6、不良贷款处置方式包括哪些？

A、现金清收 B、帐户扣收 C、重组转化 D、诉讼清收 E、保全 F、呆账核销 G、以资抵债 答案：ACEFG

7、县联社风险管理部门对不良贷款管理工作的职责是怎样的？

答案：负责辖内不良贷款管理、指导和处置，负责对基层信用社不良贷款的监测、分析和考评。

8、抵债资产的评估、接收、保管、处置变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：风险管理部

9、各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？ 答案：不良贷款清收率

10、为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。

11、为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？ 答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

12、抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理

13、确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？ 答案：可以

14、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

15、抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

16、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD

17、按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？

A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。答：AD

18、抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：2年内

19、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则

20、抵债资产的评估、接收、保管、处置变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：风险管理部

21、在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为哪四类？

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。

22、在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中所说的对责任人的处理方式包括哪两类？

答案：经济处罚、纪律处分

23、《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》中所说的抵债资产的含义是什么？

答案：是指基层信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

24、对不良贷款处置时要制作处置策略设计，简述怎样制作处置策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处置规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置策略；合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良处置计划。

25、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF

26、不符合核销条件的呆账贷款该如何处理？ 答案：应尽量清收，最大限度减少损失。

27、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

28、信贷管理部门将不良贷款移交给风险管理部门之后，风险管理部的员工应做哪些工作？ 答案：对照清单对不良贷款的诉讼时效、保证合同诉讼时效、抵押（质押）时效等进行审查，对有瑕疵的，应立即采取补救措施；对不良贷款客户的经营情况、资产负债情况和抵押（质押）品以及保全的资产进行实地调查和现场勘查。

29、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

30、交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后多长时间内处置完毕。

答案：3个月

31、抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

32、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

33、请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

34、在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中所说的对责任人的处理方式包括哪两类？

答案：经济处罚、纪律处分

35、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，36、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：损失类

37、以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？

A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责； D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。答案：ABD

38、哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？ 答案：稽核监督部

39、对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后多长时间内处理完毕。答：3个月

40、抵债资产的账务核算及有价单证的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：计财部门

41、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

42、抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

43、湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

44、请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。

45、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD

46、抵债资产管理工作主要包括哪些内容？

答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处置和变现。

47、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则

48、抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：2年内

49、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

50、抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

51、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

52、抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。

53、下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？

A、权属不明或有争议的资产 B、不易储存保管的资产 C、无形资产 D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施 E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的 答案：ABCDE

54、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则

55、为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？ 答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

56、对于抵债资产的处置，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？

答案：要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价格、付款方式是否合理等。

57、抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

58、为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。

59、不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？ A、依法合规原则 B、真实反映原则 C、处置减损原则 D、损失补偿原则 答案：ABCD 60、请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。

61、哪一个部门负责对不良贷款管理与处置的日常监督检查？ 答案：风险管理部门

62、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B 63、对新转入的不良贷款应于移交后多长时间内完成调查工作？ 答案：10个工作日 64、“抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均由省联社（办事处）管理。”这句话对还是不对？为什么？ 答案：不对

《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》第53条规定：抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均实行权限管理。

第四篇：省农村信用社考试资料集锦

湖南省农村信用社招工考试资料集锦

1．《湖南省农村信用联合社不良贷款管理办法》中所说的不良贷款按风险程度划分分为哪几类？

答：次级类贷款，可疑类贷款、损失类贷款。2．《湖南省农村信用联合社不良贷款管理办法》中所说的不良贷款按贷款管理期限划分分为哪几类？

答：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。3．不良贷款管理应遵循的原则是什么？

答：依法合规原则、真实反映原则、处置减损原则、损失补偿原则。4．不良贷款清收、管理、处置的责任主体是哪一级机构？

答：县级联社

5．不良贷款由哪个部门进行认定，由哪个部门进行管理与处置？ 答：信贷管理部门、风险管理部门。

6．空降兵可进口货可救苦救难,每年空降兵和救苦救难看见红光 32．对不良贷款原则上应多长时间内进行一次全面调查。答案：每半年一次

33．对新转入的不良贷款应于移交后多长时间内完成调查工作？ 答案：10个工作日 34．对有还款能力但是缺乏还款意愿、故意赖帐和恶意逃废债务的借款人应该采取什么样的措施？

答案：必要时应依法进行起诉。

35．不符合核销条件的呆账贷款该如何处理？ 答案：应尽量清收，最大限度减少损失。36．对已核销的贷款该如何处理？

答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。37．不良贷款保全的涵义是什么？ 答案：是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。

38．简要回答不良贷款处置方式中重组转化的含义？ 答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。

39．对不良贷款处置时要制作处置策略设计，简述怎样制作处置策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处置规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置策略；合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良处置计划。40．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案： 不良贷款率

41．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？ 答案：不良贷款清收率

42．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？ 答案：不良贷款迁徙率

43．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？ 答案：贷款拨备覆盖率。

44．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置的日常监督检查？ 答案：风险管理部门

45．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？ 答案：稽核监督部

46．哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。

答案：纪检监察部门

47．对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》 48．《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》中所说的抵债资产的含义是什么？ 答案：是指基层信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

49．抵债资产的评估、接收、保管、处置变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：风险管理部

50．抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门

51．抵债资产的账务核算及有价单证的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：计财部门

52．抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

53．接收的抵债资产应在接收后多长时间内处置完毕？ 答案：3个月

54．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该企业作为抵债资产接收？ 答案：可以 55．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？ 答案：可以

56．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？

答案：可以

57．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。58．实施以物抵债前，应做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行 测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。59．以物抵债的方式有哪两种？

答案：协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债 60．请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

61．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？

答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。62．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？ 答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

63．基层信用社风险管理部门要多长时间对抵债资产进行现场查看一次？ 答案：每月查看一次

64．抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？

答案：应对责任人进行责任追究

65．抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理 66．抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

67．交通工具、低值易耗品类抵债资产可不可以出租？ 答案：不可以出租

68．系统内信用社之间可不可以互相租用抵债资产？ 答案：不可以

69．抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：2年内

70．抵债资产收取后应尽快处置变现。动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：1年内

71．抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

72．抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

73．全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

74．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则 75．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则 76．“抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均由省联社（办事处）管理。”这句话对还是不对？为什么？

答案：不对

《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》第53条规定：抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均实行权限管理。

77．与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？ 答案：省联社

78．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？ 答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。

79．处置抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？

答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。

80．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。

81．对于抵债资产的处置，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？

答案：要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价格、付款方式是否合理等。

82．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？ 答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。

83．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？ 答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

84．抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，该如何处理？ 答案：分别计入营业外收支

85．按照《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》的规定：对不良资产管理的责任认定应怎样分工进行认定？ 答案：应采取逐级负责的工作方式进行认定

86．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

87．不良贷款处置方式包括哪些？

A、现金清收 B、帐户扣收 C、重组转化 D、诉讼清收 E、保全 F、呆账核销 G、以资抵债 答案：ACEFG 88．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？ A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF 89．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？

A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C 90．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？

A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C 91．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？

A、次级类贷款 B、可疑类贷款 C、损失类贷款 答案：B 92．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？

A、权证类 B、附件类 C、要件类 D、不良类 答案：AC 93．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？

A、权属不明或有争议的资产 B、不易储存保管的资产

C、无形资产 D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施 E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的 答案：ABCDE 94．按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？

A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。答：AD 95．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致 基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD 96．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？

A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责；

C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责； D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。答案：ABD 97．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？ A、依法合规原则 B、真实反映原则 C、处置减损原则 D、损失补偿原则

答案：ABCD 98．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B 99．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：C 100．超过借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：B 101．借款合同虽未逾期或逾期不满1年，但借款人被依法撤销、关闭、解散并中止法人资格而形成的不良贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：B 102．借款人虽未依法终止法人资格，但是生产经营活动已经停止，借款人已名存实亡，复工无望而形成的不良贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：B 103．借款人的经营活动虽未停止，但是产品无市场，企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭而形成的不良贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：B 104．借款人和担保人依法宣告破产，并进行清偿后未能还清的贷款是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：A 105．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：A 106．贷款人依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵（质）押物拍卖的《拍卖转让合同书》，该贷款属哪种不良贷款？

A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：A 107．贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销解散在2年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款属哪种不良贷 款？

A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：A 108．借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款应属哪种不良贷款？ A、呆帐贷款 B、呆滞贷款 C、逾期贷款 答案：A 109．调查不良贷款进行可采取的方式有哪些？

A、调阅信贷档案 B、查询信贷管理台帐 C、走访客户和有关部门 D、现场勘查 E、核实资产负债 F、了解市场行情 G、委托中介机构 答案：ABCDEFG 110．以下哪些方式是对不良贷款的保全措施？

A、原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合法的承载主体；

B、原担保手续不符合法律法规的贷款获原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续；

C、原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。答案：ABC

改革与金融知识类（86题）： 1.判断：设立农村合作银行条件之一是注册资本金不低于2000万元人民币，核心资本充足率要达到8%。

答：错。设立农村合作银行条件之一是注册资本金不低于2000万元人民币，核心资本充足率要达到4%。

2.农村信用社认购中央银行专项票据后，在何种条件下，人民银行可选择提前赎回？ 答：农村信用社认购中央银行专项票据后，其资本充足率和不良贷款比例指标连续4个季度经考核达到专项票据兑付条件的，人民银行可选择提前赎回。3.由于中央银行专用票据的发行申请需要层层审核，因此，农村信用社应提前多少天向人民银行县（市）支行提交发行申请，以免延误。答：15天。

4.农村商业银行单个自然人股东持股比例不得超过总股本的比例是多少？ 答：5‰

5.农村商业银行本行职工持股总额不得超过总股本的比例是多少？ 答：25%。

6.农户联保贷款的期限根据借款人生产经营活动的实际周期确定，一般不超过几年？

答：三年。

7.县（市）联社取得中央银行专项票据发行承诺书后最迟要在多长时间内向人民银行递交发行申请？ 答：一年。

8.统一法人农村信用社在股权结构上的要求之一是自然人持股总额不得少于总股本的百分之多少？ 答：不得少于总股本的50%。

9.设立农村合作银行的条件之一是不良贷款的比率要低于百分之多少？ 答：15% 10.2003年以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体要求是什么？

答：明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当扶持、地方政府负责。

11.中央银行专项票据多长时间发行一次？具体发行日是哪一天？ 答：中央银行专项票据每个季度发行一次，发行日为每季度第三个月第一周的周四。

12.深化农村信用社改革试点必须坚持哪些原则？

答：（1）必须坚持为“三农”服务的原则；（2）要坚持因地制宜，分类指导的原则；（3）要坚持按市场经济的发展取向进行改革；（4）坚持责权利相结合的原则。

13.农村信用社和农村合作银行股权中的资格股满足哪些条件时可以退股？ 答：（1）社员（股东）提出退股申请；（2）农村合作银行当年盈利；（3）农村合作银行资本充足率达到规定要求，并且在退股后仍能达到规定要求；（4）持满三年并转让所持全部投资股；（5）经董事会同意。

14.判断：农村商业银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。答：对。15.判断：中央银行资金扶持中所使用的专项票据期限为两年，年利率为1.89%，按年付息，可以流通、转让和质押。答：错。不能流通、转让和质押。

16.深化农村信用社改革需要重点解决哪两个问题？

答：（1）以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构，区别各类情况，确定不同的产权形式；（2）改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。

17.判断：按照国务院国发[2003]15号文件精神，省级人民政府全面承担对当地农村信用社的管理和风险处置责任。答：对。

18.判断：在法人治理上，社员代表大会是农村信用社的权力机构，社员代表由社员选举产生，同时设置董事会、监事会和经营管理层。答：对。

19.深化农村信用社改革的主要内容包括哪几个方面？

答：（1）改革信用社产权制度；（2）改革信用社管理体制；（3）国家给予适当政策扶持；（4）转换经营机制，增强服务功能。

20.国家对农村信用社的政策扶持主要包括哪几个方面？

答：（1）财政补贴；（2）资金扶持；（3）税收优惠；（4）利率政策

21.判断：专项票据置换的不良贷款，在票据期限内清收的，不减扣专项票据额度。

答：对。

22.中央银行专项票据正常兑付期限为几年？在何种情况下人民银行可推迟兑付期两年？

答：中央银行专项票据正常兑付期限为两年。专项票据到期时，资本充足率和不 良贷款比例未达到相应的兑付条件时，人民银行可推迟兑付期两年。23.判断：受国务院委托，省级人民政府对管理农村信用社的工作情况进行总体评价，报告国务院。

答：错。受国务院委托，银监会及其派出机构对省级人民政府管理农村信用社的工作情况进行总体评价，报告国务院。

24.判断：农村信用社和农村合作银行可以与工商企业以换股形式相互入股。答：错。农村信用社和农村合作银行不得与工商企业以换股形式相互入股。25.判断:农村信用社和农村合作银行社员（股东）必须以自有资金入股，不得以金融机构贷款入股。答：对。

26.农村信用社产权制度改革的主要组织形式有哪几种？

答：（1）组建股份制的农村商业银行；（2）在合作制的基础上，借鉴吸收股份制运作机制，组建农村合作银行；（3）以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；（4）在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。

27.专项票据和专项借款相比较有哪些共同点？

答：（1）两者均为中央银行对农村信用社资金扶持的方式，所需资金均由中央银行提供；（2）两者均与农村信用社的改革成效相挂钩，将国家扶持政策与地方政府的支持和农村信用社自身转换机制、提高资本充足率和降低不良贷款比例的成效相结合，达到“花钱买机制”的效果。在发放条件上，均明确规定了一定的资本充足率和降低不良贷款比例的要求。

28.从政策力度看，专项票据与专项借款有何区别？为什么？

答：从政策力度看，专项票据对农村信用社支持力度更大。因为：（1）专项票据是农村信用社对人民银行的债权不存在偿还的问题，只要在专项票据期限内达到有关考核要求，人民银行即按发行额度如数兑付，所置换的不良资产也仍退还给农村信用社，而专项借款为农村信用社对人民银行的负债，需在规定期限内偿还本金；（2）农村信用社认购专项票据不需支付利息，而由人民银行按年利率1.89%向农村信用社支付利息，而借入专项借款则需在借入期限内按季向人民银行支付利息。

29．除传统的存款、贷款、汇兑结算等服务外，农村信用社还可以向客户提供哪些服务？

答：除传统的存款、贷款、汇兑结算等服务外，农村信用社还可以向客户提供信息咨询、代客理财、代收代付、代理保险、证券以及其他银行业务。其中，贷款业务是农村信用社主要的服务项目。

30.农村信用社向人民银行申请兑付专项票据必须满足哪些要求？

答：（1）以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；（2）实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；（3）农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；（4）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。

31．农村信用社可以实行以县（市）为单位统一法人的具体条件有哪些？

答：（1）全辖农村信用社统算，账面资金能抵债；（2）基层农村信用社自愿；（3）县（市）联社有较强的管理能力；（4）统一法人后股本金达到1000万元以上（经银行监管部门批准，可适当调整），并使核心资本充足率在任何时点不低于2%。32．中央银行专项借款最长期限为几年？还本宽限期为几年？还本时的年利率又是多少？

答：中央银行专项借款最长期限为8年，还本宽限期为4年，还本时的年利率是0.945%。

33．向农村信用社和农村合作银行入股有哪些限制条件？

答：（1）向农村信用社和农村合作银行入股应以货币资金形式，不得以实物资产、债权、有价证券等形式作价入股；（2）农村信用社和农村合作银行社员（股东）必须以自有资金入股，不得以金融机构贷款入股；（3）农村信用社和农村合作银行不得与工商企业以换股形式相互入股；（4）农村信用社和农村合作银行不得接受各级人民政府财政资金直接入股。

34．农村信用社申请到期、提前兑付专项票据时，应向哪一机构提交到期或提前赎回专项票据申请书等书面材料？ 答：应向人民银行县（市）支行提交。

35．对农村信用社的产权制度和管理体制进行改革的目的是什么？ 答：对农村信用社的产权制度和管理体制进行改革的目的在于促使信用社通过改革建立自身完善的法人治理结构，从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。

36．把对农村信用社的管理交由省级人民政府负责的意义体现在哪些方面？ 答：（1）有利于落实管理责任，有效防范和化解地方金融风险；（2）有利于发挥地方政府的作用，帮助农村信用社改进经营和发展业务，改善农村信用社的外部环境；（3）有利于规范农村金融市场秩序，加大打击各类逃废债行为的力度，维护农村金融和社会稳定。

37．农村商业银行和农村合作银行在股权设置上有何区别？ 答：在股权设置上，农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利；农村合作银行股权分为资格股、投资股两种股权，资格股实行一人一票，投资股每增加一定额度就相应增加一个投票权。38．省级联社与省政府是什么关系？

答：按照国务院国发[2003]15号文件精神，省级人民政府全面承担对当地农村信用社的管理和风险处置责任。为使这些责任落到实处，省级政府主要采取组建农村信用社省级联社或其他形式的管理机构以及完善风险处置相关机制等措施。其中，省级联社在省级人民政府领导下，负责具体实施对辖内农村信用社的管理、指导、协调、服务，并对指导、督促农村信用社完善内控制度和经营机制负主要责任。省级联社的高级管理人员由省级人民政府按照有关规定，组织有关部门推荐，并经银监会核准任职资格后，按规定程序产生。省级联社领导班子的日常管理和考核也由省级政府负责。39．当农村信用社发生严重的突发性风险，仅靠县联社动用存款准备金无法有效遏制风险时，农村信用社省级联社应采取何种措施？ 答：当农村信用社发生严重的突发性风险，仅靠县联社动用存款准备金无法有效遏制风险时，应由农村信用社省级联社在省级人民政府承诺还款的前提下，按有关规定向人民银行分行申请紧急再贷款。

40．什么是农村合作银行？其主要任务是什么？

答：农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股，在合作制的基础上，吸收股份制运作机制组成的股份合作制的社区性地方金融机构。主要任务是为农民、农业和农村经济发展提供金融服务。41．国家为什么要给农村信用社以政策扶持？

答：国家给农村信用社的政策扶持，主要是两个目的：一是帮助农村信用社消化历史包袱，使其轻装上阵，加快改革步伐；二是“花钱买机制”，即通过政策扶持，促使农村信用社转换经营机制，完善法人治理，真正形成“自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”的良性运行机制。42．世界上最早创建信用合作社的是哪个国家?（A）A.德国 B.英国 C.美国 D.荷兰

43．中国第一家农村信用社成立于（A）。

A.河北香河 B.河南新乡 C.湖北襄阳 D.山西晋城 44．省政府根据改革的进程为农信社规划了十年分四步走的阶段性目标，这四个阶段是如何划分的？

第一步：以省联社开业揭牌为标志，为农村信用社改革试点的起步阶段。第二步：2005年至2007年，为农村信用社改革试点政策全面兑现阶段。第三步：2008年至2009年，为以省为单位组建农村合作银行阶段。

第四步：2010年至2015年，为实现在省内达到中上游经营管理水平的银行业金融机构阶段。

45．湖南省农村信用社的市场定位是：

答：服务股东、服务客户、服务县域经济、服务全民创业

46．湖南省农村信用社制定“十一五”规划的基本原则是(ABCDEF)A.分类指导、统筹发展原则 B.结构调整、优化配置原则 C.借鉴与创新相结合原则 D.速度与质量并重原则 E.体制和机制创新并重原则 F.科技先导原则。

47．农信社法人股社员股金证的主要项目有(ABCDE)A．法人名称

B．营业执照号码

C．入股时间 D．入股金额

E．法人代表名称

48．信用活动中的利息是＿＿＿＿的转化形式。（A）A.利润 B.收入

C.借贷资本 D.职能资本

49．借贷资本的运动分两个阶段，即＿＿＿＿。（C）A.卖出和买入 B.流入和流出 C.贷出和归还 D.存款和放款

50．实际利率是指＿＿＿＿。（C）A.中央银行制定的利率 B.金融机构现行的利率

C.名义利率扣除通货膨胀率后的利率 D.由借贷双方通过竞争形成的利率

51．由借贷双方以外的第三人提供信用担保发放的贷款称为＿＿＿＿。（C）A.担保贷款 B.抵押贷款 C.保证贷款 D.质押贷款

52．现金由企业送存商业银行的行为称为＿＿＿＿。（D）A.现金投放 B.现金回笼 C.现金发行 D.现金归行

53．从商业银行业务的角度看，票据贴现是银行的＿＿＿＿＿，属于信贷范畴。（C）

A.中间业务 B.表外业务 C.授信业务 D.委托业务

E.债务人偿还能力

54．货币作为独立的价值形式进行价值单方面转移的职能是＿＿＿＿。（D）A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段

55．资产负债率反映企业＿＿＿＿的比率。（A）A.偿债能力 B.营运能力 C.获利能力 D.资金周转

56．如下我国非银行金融机构中，不以盈利为目的的是＿＿＿＿。（B）A.保险公司

B.金融资产管理公司 C.典当行 D.投资基金

57．随着金融创新的不断深化，同业借款、向中央银行借款、回购协议等方式已成为商业银行保证＿＿＿＿需要而经常采用的方式。（C）A.安全性 B.盈利性 C.流动性 D.社会性

58．同业拆入、转贴现和转抵押同为商业银行的＿＿＿＿业务。（A）A.同业借款

B.向中央银行借款 C.向国际金融市场借款 D.回购

59．金融机构的各种资金来源中，可独立运用的，最可靠、最稳定的资金来源是＿＿＿＿。（C）A.存款负债 B.借入负债 C.资本 D.资产

60．用于转账结算，流转于银行体系之内的信用货币是＿＿＿＿。（B）A.现金 B.存款 C.银行券 D.黄金

61．银行汇票的付款人是＿＿＿＿。（D）A.申请银行汇票的客户 B.受理银行汇票的客户 C.持票人的开户银行 D.银行汇票的出票银行

62．既可用于支取现金，也可用于转账的支票是＿＿＿＿。（C）A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票

63．抵押贷款和质押贷款在如下方面的不同点有＿＿＿＿。（ABD）A.担保品内容

B.担保品占有方式

C.债务人不能履约时处理担保品的受偿权 D.合同的生效日规定

64．货币作为支付手段，其作用有＿＿＿＿。（ABCD）A.预付货款 B.支付工资 C.交纳税金 D.银行贷款

E.充当商品交媒介

65．信用是有条件的借贷行为，这里的基本条件是指＿＿＿＿。（DE）A.订立合同 B.提供担保 C.支付费用 D.支付利息 E.按期归还

66．票据贴现利息的决定因素是＿＿＿＿。（BCD）A.贴现费用 B.贴现率 C.贴现期 D.票面金额 67．商业银行的存种类划分方法之一，是根据存款的期限及提款方式分为活期存款、定期存款和＿＿＿＿＿。（C）A.担保存款 B.公家存款 C.储蓄存款 D.私人存款

68．一般说来，我国商业银行贷款与存款的比例不得超过＿＿＿＿＿。（D）A.100% B.65% C.80% D.75% 69．政策性金融机构具有＿＿＿＿＿等特征。（ABCDE）A.一般由政府出资 B.不完全以盈利为目的 C.业务领域和对象确定 D.特殊的融资原则 E.独立的法律依据 70．政策性金融机构和商业性金融机构之间的根本性区别就在于＿＿＿＿＿。（B）A.有自己的管理制度 B.不完全以盈利为目的 C.接受国家的宏观调控 D.由政府出资建立

71．金融市场交易活动的载体是＿＿＿＿＿。（A）A.金融工具 B.货币资金 C.有形市场 D.无形市场

72．调控社会总需求的两大支柱政策是＿＿＿＿＿。（B）A.货币政策与产业政策 B.货币政策与财政政策 C.财政政策与产业政策 D.产业政策与就业政策

73．信用的三要素是指＿＿＿＿＿。（ACD）A.债权债务关系 B.信用流通市场 C.一定时间间隔 D.信用工具

74．金融创新包括＿＿＿＿＿等类型。（BCD）A.金融结构的创新 B.金融工具的创新 C.金融制度的创新 D.金融业务的创新

75．中央银行是政府管理货币金融的最高机构，在金融体系中居于核心地位。它是＿＿＿＿＿。（ACDE）A.政府的银行 B.国民的银行 C.银行的银行 D.货币发行的银行 E.清算的银行

76．我国的货币政策目标是(A)。

A．保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长 B．稳定币值

C．经济增长，充分就业 D．经济增长

77.什么是农户联保贷款？

答：农户联保贷款是指没有直系亲属关系的3～5户农户自愿组成相互担保的联保小组，农村信用社向联保小组的农户发放的贷款。78．什么是农户小额信用贷款？ 答：农户小额信用贷款是指信用社基于农户的信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。79．设立农村商业银行时，对其设立前辖内农村信用社总资产规模及不良贷款比例分别有什么要求？

答：农村商业银行设立前辖内农村信用社总资产须达到10亿元以上，不良贷款比例须15%以下。

80．农村信用社省级管理机构如何选择？有哪几种形式？

答：应当本着精简、高效的原则，结合当地实际，根据工作需要选择确定农村信用社省级管理机构。具体形式可以选择省级联社、管理局、协会等多种形式。81.从发行程序看，专项票据与专项借款有何区别？

答：从发行程序看，专项借款需由省级人民政府承诺还款，并且发放专项借款需要国家开发银行作为中介机构；而专项票据则不需省级人民政府承诺，也不需中介，由农村信用社县（市）联社、农村商业银行或农村合作银行直接与人民银行签订专项票据协议书。

82.按照规定，农户小额信用贷款必须用于哪些用途？

答：（1）种植业、养殖业等农业生产费用贷款；（2）农机具贷款；（3）围绕农业生产的产前、产中、产后服务等贷款；（4）购置生活用品、建房、治病、子女上学等消费类贷款。

83.农村信用社在我国金融体系中的地位如何？ 答：农村信用社是由辖区内农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。截至2004年6月末，全国农村信用社各项存款余额26724亿元，占全部金融机构存款的11.6%；各项贷款余额19585亿元，占全部金融机构贷款的11.5%。其中，农业贷款余额8615亿元，占全部金融机构农业贷款余额的86%。农村信用社正在成为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带。

84．统一法人农村信用社在股权设置上有什么要求？ 答：统一法人农村信用社可根据实际设立资格股，也可以在资格股基础上增设投资股。资格股是获得社员资格必须交纳的基础股金，是社员获得信用社优先、优惠服务的前提。投资股是由社员中有实力的各类经济组织、个人投资大户形成的股份。资格股实行“一人一票”，投资股根据投资股权大小确定票权。自然人（包括职工）资格股最低1000元，法人最低10000元，投资股额度由投资人自己决定。在股权结构上，单个自然人投资（包括资格股和投资股，下同）最高不超过股本总额的5‰，职工持股总额不超过股本总额25%，自然人持股总额不得少于 总股本的50%。单个法人投资最多不超过股本总额的5%。

85．中央银行专项票据是指中国人民银行向深化农村信用社改革试点省（市）的农村信用社(含农村商业银行、农村合作银行)定向发行的、用于置换不良贷款和历年挂账亏损的债券。在理解该项政策时，有哪几点需要注意？

答：一是专项票据置换不良资产以县（市）为单位进行。二是专项票据置换不良资产有顺序规定，总的原则是不良贷款优先于历年挂账亏损，呆账贷款不足以置换专项票据额度时，可按呆账贷款、历年挂账亏损、其他不良贷款的顺序进行置换，但以县（市）为单位计算，所置换不良贷款数额不得低于专项票据额度的65%。三是专项票据置换的不良贷款仍由农村信用社负责管理，在票据期限内清收不良贷款的，不扣减专项票据额度。86．农户小额信用贷款的主要特点有哪些？

答：一是以农户为贷款对象，是一种自然人贷款；二是额度较小，具体额度根据各地区不同的经济而有所不同，发达地区可能是1万～2万元，个别地方还可能是5万～10万元，欠发达地区可能是3000～5000元，个别的可能是1000～2000元；三是实行信用放款，不需要抵押担保，手续比较简便；四是一次核定贷款限额，可以周转使用，减少了环节，缩短了时间，提高了效率；五是贷款利率实行优惠，农户小额信用贷款的利率要根据农村信用社的资金成本，要尽可能优惠，以减轻农民负担。

计划财务类（110题）：

1．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中财务管理目标是什么？ 答案：根据全省统一发展规划，建立符合农村信用社现代经营管理要求的财务管理体制，实现农村信用社价值最大化。

2．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中财务管理体制要求，全省农村信用社在多级法人的基础上，实行什么管理体制？

答案：统一政策，计划控制，指标考核，分级负责的管理体制。

3．在《湖南省农村信用社财务管理暂行办法》中固定资产的管理要求，全省农村信用社固定资产折旧采取什么方法计提？ 答案：平均年限法。

4．在《湖南省农村信用社重要空白凭证管理办法》中重要空白凭证的保管要求，重要空白凭证的管理必须贯彻什么原则？ 答案：“证印分管，证押分管”的原则。

5．在《湖南省农村信用社集中采购管理暂行办法》中集中采购的方式、范围要求，集中采购须采取什么采购方式（特殊原因除外）？ 答案：公开招标或邀请招标的采购方式。

6．在《湖南省农村信用社会计业务操作规程》中票据贴现业务操作提到，贴现期限一般在几个月以内？ 答案：6个月以内。

7．现行农村信用社准备金存款的缴存比例为每旬末各项存款余额的百分之几？ 答案：百分之六。

8．在《农村信用社会计基本制度》中规定，会计核算必须坚持的十六基本规定是什么？

答案：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

9．在《农村信用社会计基本制度》中规定，会计核算要达到的六相符是什么？ 答案：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

10．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计凭证中基本凭证，按其性质分为几种凭证？

答案：

1、现金收入凭证；

2、现金付出凭证；

3、转账借方凭证；

4、转账贷方凭证；

5、特种转账借方凭证；

6、特种转账贷方凭证；

7、表外科目收入凭证；

8、表外科目付出凭证。

11．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计核算中账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算由各种分户账、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算由什么组成？

答案：科目日结单、总账、日计表组成。

12．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计核算中账务核对在时间上分为每日核对和什么核对？

答案：定期核对和不定期核对。

13．在《农村信用社会计基本制度》中规定的印章与密押（机）管理中各种会计专用印章的保管，采用“专人使用”等什么办法？ 答案：专人保管、专人负责的办法。

14．在《农村信用社会计基本制度》中规定的印章与密押（机）管理中业务印章使用人员临时离开岗位时应做到什么？ 答案：人离章收。

15．在《农村信用社会计基本制度》中规定的会计档案保管期限分为那两种？ 答案：永久保管和定期保管两种。

16．在《农村信用社会计基本制度》中规定的定期保管的会计档案分为两种，分别为多少年？

答案：五年和十五年。

17．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定农村信用社收入、成本、费用的确定，应遵循什么原则？ 答案：权责发生制。

18．现行农村信用社所有者权益类核算的会计科目，除实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、本年利润外，新增什么会计科目？ 答案：一般准备。

19．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含利润分配）比例最高不得超过多少？ 答案：百分之五十。

20．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定固定资产的使用期限应在几年以上？单位价值应在多少元以上？

答案：1年以上（不含1年），单位价值应在2000元以上。21．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限不得超过几年？ 答案：2年。

22．在《农村信用社财务管理实施办法》中规定信用社的营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入。具体包括几方面收入？ 答案：利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。

23．在《中华人民共和国会计法》中规定会计核算以何种币种为记账本位币？ 答案：人民币。

24．在《中华人民共和国会计法》中规定会计凭证中原始凭证金额有错误的，是否允许在原始凭证上更正？，应如何处理？ 答案：不允许，应当由出具单位重开。

25．在《中华人民共和国会计法》中规定会计自公历几月几日起至几月几日止？

答案：1月1日起至12月31日止。

26．在《中华人民共和国会计法》中规定会计决算日为几月几日？如遇节假日以几月几日为决算日？

答案：12月31日，12月31日。

27．农村信用社产权制度改革的主要组织形式有几种？

答案：四种：

1、农村商业银行；

2、农村合作银行；

3、以县（市）为单位实行统一法人；

4、继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。28．农村合作银行单个自然人股东（包括职工）持股比例（包括资格股和投资股）不得超过农村合作银行股本总额的多少？ 答案：千分之五。

29．农村合作银行本行职工的持股总额不得超过股本总额的多少？ 答案：百分之二十五。30．农村合作银行股东中，单个法人及其关联企业持股总和不得超过股本总额的多少？

答案：百分之十。

31．简述国家给农村信用社进行政策扶持的主要两个目的？ 答案：

1、帮助农村信用社消化历史包袱，使其轻装上阵，加快改革步伐；

2、“花钱买机制”。32．国家对农村信用社的扶持政策中，对湖南省农村信用社企业所得税的优惠政策是什么？

答案：按其应纳税额减半征收企业所得税。33．国家对农村信用社的扶持政策中，对试点地区信用社营业税的优惠政策是什么？

答案：按百分之三的税率征收。

34．国家对农村信用社的扶持政策中，在资金扶持方面，按照那一年末的实际资不抵债额的百分之多少，由中国人民银行安排专项票据或专项再贷款，给予资金支持？

答案：

1、2002年末；

2、百分之五十。

35．农村信用社用专项票据置换的不良贷款由谁负责管理？ 答案：农村信用社。

36．农村信用社在兑付专项票据时，资本充足率必须达到的要求是什么？ 答案：

1、实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到百分之二；

2、实行统一法人体制的信用社资本充足率达到百分之四；

3、农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到百分之八。

37．深化农村信用社改革，重点解决的两个问题是什么？

答案：

1、以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理 结构，区别各类情况，确定不同的产权形式；

2、改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。38．深化农村信用社改革的总体要求是什么？

答案：明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责的总体要求。

39．向农村合作金融机构入股应坚持的原则？

答案：应坚持入股自愿、风险自担、服务优惠、利益共享的原则。40．农村金融机构应按股金来源和归属设置那两种股权？ 答案：自然人股和法人股两种股权。

41.重要空白凭证必须由(人民银行)或(省联社)统一式样，统一印制，一律加印号码，严禁私自印制。

42.各级机构网点的(计划财务)部门负责重要空白凭证的管理工作。43.重要空白凭证实行按计划印制。基层信用社应根据实际情况，在每年的(一月)份和(七月)份分二次逐级上报凭证需求计划，由省联社负责印制和调运；各市联社、县级联社(含合作银行)按照需求计划负责领用和保管工作。44.重要空白凭证的管理必须贯彻(“证印分管，证押分管”)的原则.45.重要空白凭证的管理必须实行专人负责，入库保管，并经常进行(账)与(证)核对，保证账实相符。

46.各级机构网点的管理部门必须建立(重要空白凭证保管登记簿)，并按凭证种类、数量详细登记保管。重要空白凭证和一般凭证必须分开保管。47.重要空白凭证在领用过程中实行(双人)以上经手，必须加强管理，明确责任，确保安全，严防丢失。

48.基层信用社对客户交回的以及停止使用的重要空白凭证应做出明显(作废)标记，造具清单，妥善保管，经上级机构主管部门负责人批准后集中销毁。49.重要空白凭证管库员，不得(领用)、(使用)重要空白凭证。

50.重要空白凭证领用人不得兼职(销号员)岗位。管库员、领用人、销号人实行三人制约分管。

51.集中采购应遵循(公开、公平、公正)、竞争的原则，保证质量，降低成本。

52.为规范集中采购行为，明确责任，加强管理，提高办事效率，省联社成立集中采购委员会，集中采购办公室，集中采购工作小组，实行(分级管理，相互制约)。

53.集中采购委员会是集中采购工作的管理和决策机构，主要职责?

（一）管理和监督集中采购工作；

（二）组织集中采购；

（三）处理集中采购中的投诉事项；

（四）办理其他有关集中采购的事项。

54.集中采购须采取(公开招标)或(邀请招标)的采购方式，因特殊原因，需要采取竞争性谈判、询价和单一来源采购方式的，须向集中采购委员会书面说明情况，经批准后方可进行采购。

55.公开招标是指采购单位以(招标公告)的方式邀请不特定的法人或者其他组织（投标人）投标的采购方式。

56.湖南省农村信用社基建工作实行(统一规划)，(分级管理)，(逐级审批)的办法，同时接受国家有关部门和地方政府的管理和监督。57.基建计划是财务收支计划的组成部分，由各单位(计划财务)部门负责编制。58.资产负债比例管理遵循“(指标管理)，(以存定贷)，(比例控制)，(逐级监督)”的原则。

59.资产负债比例指标包括哪七项指标。

存贷款比例、备付金比例、拆入资金比例、对最大一户贷款比例、对最大十户贷款比例、资产流动性比例、中长期贷款比例共计七项.60.问题:根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定,信用社各项贷款余额与各项存款余额的比例月末不得高于多少? 答案:80% 61.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定,信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于多少? 答案:3% 62.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于多少? 答案:4% 63.中央银行对农村信用社现行法定存款准备金率是多少? 答案:6% 64.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资金总额的多少? 答案:30% 65.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的几倍? 答案:1.5倍.66.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社要求流动资产与流动负债的比例不低于多少? 答案:60%。

67.根据湖南省农村信用社资产负债比例管理暂行办法中规定, 信用社一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于多少? 答案: 120﹪。

68.备付金比例超过多少时，市级机构要督促县级联社（含合作银行）调整资产结构，加大信贷投入或中间业务投入，从而降低备付金比例，提高资金生息能力。

答案: 5% 69.信用社现金调拨应遵循什么原则? 答案: 计划管理,限额控制,统一调度,确保安全.70.各市联社、县级联社（含合作银行）和基层信用社购入或按法定程序申报取得的各种无形资产和当年发生的递延资产需逐笔报哪审批? 答案:省联社.106.什么是租赁业务? 答案:租赁业务是在企业需要添置设备,革新技术,但又无力购买的情况下,采用货币信贷和物资信贷相结合的新型的一种金融业务.107.信用社的营业收入包括哪几个大项目? 答案:信用社的营业收入包括:利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入.108.什么是信用社的经营成本? 答案:信用社经营成本是指信用社在业务经营过程中,发生的与业务经营有关的各项支出.也就是信用社在筹集和运用资金以及回收资金全过程中而支付的利息和与业务经营有直接联系的各项费用.109.信用社的经营成本包括哪几个项目? 答案:信用社经营成本主要包括:利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用和其他营业支出五个项目.110.什么是无形资产? 答案:无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产.农村信用社招工考试资料（填空、选择）

信用社考试资料（填空、选择）

1、科学发展观是指坚持（），树立全面、协调、（）的科学发展观，促进经济社会和人的全面发展。答案：以人为本 可持续发展

2、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的（）、（）、（）和（）进行检查监督。答案：开立 使用 变更 撤销

3、会计核算必须坚持十六项基本规定：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：双人临柜，钱帐分管 凭证合法，传递及时 科目帐户，使用正确 当时记帐，帐折见面 现金收入，先收款后记帐 现金付出，先记帐后付款 转帐业务，先记借后记贷 他行(社)票据，收妥抵用 有帐有据，帐据相符 帐表凭证，换人复核 当日结帐，总分核对 内外帐务，定期核对 印、押、证，分管分用 重要凭证，严格管理 会计档案，完整无损 人员变动，交接清楚。

4、农村信用社会计核算工作质量的基本要求是“五无”、“六相符”。“五无”是指（）、（）、（）、（）、（）“六相符”是指（）、（）、（）、（）、（）、（）。答案：帐务无积压 结算无事故 计算无差错 记帐无串户 存款无透支 帐帐 帐款 帐据 帐实 帐表 内外帐务相符

5、会计科目划分为表内科目和表外科目。表内科目分为（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证，重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

答案：资产类 负债类 资产负债共同类 所有者权益类

损益类

6、信用社根据原始单证或业务事项自行填制凭以记帐的凭证是基本凭证。基本凭证按其性质分为八类，分别是：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。答案：现金收入凭证 现金付出凭证 转帐借方凭证 转帐贷方凭证 特种转帐借方凭证 特种转帐贷方凭证 表外科目收入凭证 表外科目付出凭证

7、信用社会计记帐方法采用（）和（）两种。答案：单式记帐法 复式记帐的借贷记帐法

8、会计检查的种类按检查时间可分为：（）和（）。定期检查是按规定时间进行的检查。不定期检查是不固定检查日期，随时进行的检查。答案：定期检查 不定期检查

9、会计检查的种类按检查的范围可分为：（）、（）和（）。答案：全面检查 局部检查 专项检查

10、会计检查的种类按检查部门可分为：（）、（）。答案：外部检查 内部检查

11、会计检查的种类按检查的方式可分为：（）、（）。答案：间接检查 实地检查

12、会计检查的方法，一般有以下七种：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：审阅法 核对法 复核法 盘存法 调查法 抽样法 顺查法和逆查法

13、会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：（）、（）、（）以及（）。

答案：夫妻关系 直系血亲关系 三代以内旁系血亲 配偶新关系

14、所有者权益包括（）、（）、（）和（）。答案：资本金 资本公积 盈余公积 未分配利润

15、按股金来源设（）、（）两种。自然人股和法人股分别设定（）、（）两种。

答案：自然人股 法人股 资格股 投资股

16、农村信用社社员持有的股金，经（）同意，并按规定办理登记手续后，可依法（）（）（）。

答案：理事会 转让 继承 赠予

17、社员持有的投资股，可以转让、继承和赠予，但不得（）。答案:退股

18、自然人股股金证应列明（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。

答案：姓名 性别 住址 身份证号 发证单位 发证日期 入股金额

19、法人股股金证应列明（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等事项。

答案：法人名称 法人代表姓名 营业执照号码 发证单位 发证日期 入股时间 入股金额

20、盈余公积根据用途分为（）、（）、（）三类。答案：公益金 法定盈余公积 任意盈余公积

21、公益金按税后利润（）提取，法定盈余公积按税后利润（）提取，任意盈余公积根据（）研究确定提取。答案：5% 10% 理事会

22、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在（）元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证帐实相符。答案：200

23、根据公式计算各档固定资产综合折旧率如下：

①房屋、建筑物使用固定资产年限为（）年，综合折旧率（）。答案：20

4.85%

②机器、机械及其他设备使用年限为（）年，综合折旧率为（）。答案：10

9.7%

③电子设备、运输工具、器具、家具等使用年限为（）年，综合折旧率为（）。答案：5

19.4%

24、信用社配备运钞车按（）个网点配备1辆运钞车。网点达不到（）个以上，但存款余额已超过（）万元可根据实际需要配备一辆运钞车，配车标准总造价控制在（）万元以内。

答案：3-5 3 3000 15

25、代办储蓄业务手续费包括代办（）和（）两种，一般标准按年平均余额（）比例控制使用，用于劳务费、表彰、奖励都可以。答案：单位

个人

8‰

26、业务宣传费按营业收入（）以内掌握使用。答案：5‰

27、广告费按营业收入的（）掌握。答案：2%

28、业务招待费按全年营业收入（）以内控制使用。答案：5‰

29、押运人员补助费标准的掌握：

①乡、镇、县内每人每天补助（）元。答案：5

②县联社到乡镇押运每人每天补助（）元。答案：8

30、经警服装每人每三年不超过（）元，超支自补。夜间守库人员，每人每天补助（）元。答案：900 5

31、职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按（）、（）、（）计提，统称三项费用。

答案：14%、1.5%、2%

32、信用社劳动保护服装费，每人两年（）元。答案：300

33、会计人员视力保健费每人每年（）元。答案：50

34、出纳、微机操作员、储蓄所长、联行管理员和交换员营养保健费，每人每天补助（）元，可按月掌握发放。答案：2

35、养老保险统筹基金按工资总额（）计提。答案：16%

36、信用社执行计税工资，标准为人均（），个别发达地区经财政部和国家税 务局批准，可上浮（），即（）元。答案：800元/月

20% 960

37、临时工工资。信用社雇用的临时工工资。每人标准（）元，不享受其他福利待遇。

答案：300—500

38、农村信用社适用的营业税率（）。农村信用社改革期间营业税率为（）。答案：5% 3%

39、企业所得税采用（）的比例税率。同时，为了照顾众多小型企业的实际困难，对小型企业实行两档低税率，即对年应纳税所得额在30，000元以下（含30，000元）的企业，按（）的税率征收企业所得税对年应纳税所得额超过30000元至10万元（含10万元）的企业，按（）的税率征税。答案：33% 18% 27%

40、业务招待费支出：全年营业收入净额在（）万元以下的，业务招待费支出不超过营业收入净额的（）；全年营业收入净额超过（）万元的，业务招待费支出不超过营业收入净额的（）。答案：1500 0.5% 1500 0.3%

41、企业发生亏损的，可以用下一纳税的所得弥补，下一纳税所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。答案：5

42、担保法规定担保方式有（）、（）、（）、留置和定金。答案：保证 抵押 质押

43、担保合同被确认无效后，（）、（）、（）有过错的，应当根据其过错承担相应的民事责任。

答案：保证人 债务人 债权人

44、具有代为清偿能力的（）、（）可以作保证人。答案：法人

公民

45、同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同（）承担保证责任。没有约定保证份额的，保证人承担（）。答案：约定的保证份额 连带责任

46、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人（）同意。答案：书面

47、在保证期间债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人（）保证责任。

答案：免除

48、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地（）不得做抵押。答案：使用权

49、抵押人所担保的债权不得（）其抵押物的价值。答案：超出

50、抵押合同应当包括抵押物的（）、（）、质量、状况、所在地、所有权权属或者（）。

答案：名称 数量 使用权权属

51、拍卖划拨的国有土地使用权所得的价款，在依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权（）的款额后，抵押权人才有受偿权。答案：出让金

52、存单质押贷款应当遵循（）、（）、（）的原则。答案：平等 自愿 诚实信用

53、票据的种类有（）、（）、（）。答案：汇票 本票 支票

54、担保合同是主合同的（），主合同无效的，担保合同无效。答案：从合同

55、《贷款通则》规定的自营贷款期限最长一般不得超过（）年，超过的应当报中国人民银行备案。答案：十

56、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起()。农村信用社使用的《保证担保借款合同》约定的保证期间为()，从借款到期之日起计算。答案：半年 两年

57、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（）。答案：可能性

58、中国人民银行在()直接领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。答案：国务院

59、人民银行货币政策目标是保持()的稳定，并以此促进经济增长。答案：币值

60、当事人向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为()，法律另有规定的除外。答案：两年

61、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。答案：六 62、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为()类贷款。答案：正常

63、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为()类贷款。答案: 关注 64、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成（）的贷款应归为次级类贷款。答案：一定损失

65、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成（）的贷款应归为可疑类贷款。答案： 较大损失 66、按贷款风险分类法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款应归为()类贷款。答案：损失

67、借款人不能按期归还贷款的，应在贷款期限届满前()天，向贷款信用 社提交书面借款展期申请书，并填写制式《展期还款申请书》、《借款展期协议书》。答案：30 68、市联社授予县联社、县联社授予信用社、信用社授予信贷员的贷款管理权限，均以签发()的方式确定。答案：贷款管理授权书

69、办理抵押贷款时可设定最高额抵押担保，抵押担保期限最长为（）年。答案：5年

70、抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的()％。答案：50 71、借款人首次在信用社申请借款金额在（）万元及以上的,无论采取何种借款方式(票据帖现除外)都必须报市联社审查批准.答案：50 72、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过（）。答案：一年

73、抵押人以财产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自（）起生效。答案：登记之日 74、《储蓄管理条例》中所称储蓄是指个人将属于其所有的（）存入储蓄机构： 答案：人民币或者外币

75、可疑支付交易里所称“短期”，是指（）个营业日以内。答案：10 76、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（）及以上学生。答案：四年级

77、不记名式储蓄存单、存折（）挂失。答案：不可以

78、中国人民银行的全部资本由（）出资，属于（）所有。答案：国家 国家 79、金融机构对有权机关办理查询、冻结和扣划手续完备的，应当认真协助办理。在接到协助冻结、扣划存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于（），不得向被查询、冻结、扣划单位或个人通风报信，帮助隐匿或转移存款。

答案：收贷收息

80、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为（）。答案：三个月 81、当有上级社领导检查工作时，临近窗口人员应该（）并认真回答领导询问，业务部门检查工作时，进入营业区，必须出示（）。答案：站立欢迎 相关证件

82、信用社窗口工作人员不经领导允许，不准（）、（）或（）。答案：擅自串休 多休 替班

83、信用社窗口工作人员销户存款利息计算要保证（），不得因工作马虎而使任何一方蒙受（）或产生（）。答案：准确无误 经济损失 不良影响

84、金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示（），进行核对，并登记其身份证件上的（）和（）。代理他人在金融机构开立个人存款 账户的，金融机构应当要求其出示()和（）的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的（）和（）。

答案：本人身份证件 姓名 号码 被代理人 代理人 姓名 号码 85、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，仍按（）计息。答案：开户日利率

86、人民币由（）统一印制、发行。答案：中国人民银行

87、中国人民银行发行新版人民币，应当将（）、（）、（）、（）、（）予以公告。

答案：发行时间 面额 图案 式样 规格 88、《计算机工作日志》逐日登记机器运行情况，计算机管理人员在进行（）维护时，业务人员应始终在场，并记录有关情况。答案：储蓄软件

89、储蓄操作员密码要相互（），至少每月更换一次，不得将（）随意交由他人代替输入。答案：保密 密码

90、储蓄出纳员审核记账员递交的每笔收付业务手续，做到不反方，（）、（）、（）、利息、印签（），内容齐全。答案：不串户 户名帐号 余额 完整准确

91、储蓄现金出纳应保管好（）、（）、（）及其他贵重物品，做好库房以及现金运送的安全保卫工作。答案：现金 外币 有价单证

92、储蓄所的备付金由（）核定，报（）批准备案。答案：信用社 县联社

93、储户到储蓄网点申请挂失时，应填写（），并提供（）及（）和存款的（）、（）、帐号、（）、挂失原因等情况。答案：挂失止付申请书 有效身份证明 复印件 户名 日期 金额 94、储蓄机构必须执行统一的（），不得擅自变动（）。答案：利率政策 利率

95、个人储蓄一次提取现金超过50万以上的，应请支取人提供（）及复印件，（）内部要逐笔登记，妥善保管有关资料。答案：有效身份证件 储蓄机构

96、备份磁盘要指定专人负责，入库保管备查，并注意防（）、（）、（）。

答案：强磁干扰 防火 防潮

97、储蓄机构不得使用不正当手段吸收（）。答案：储蓄存款

98、人民法院有权对单位、个人存款进行（）、（）、（）。答案：查询 冻结 扣划

99、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有（）、（）、（）。

答案：人民法院 税务机关 海关

100、工商行政管理机关（）查询单位存款，（）查询个人存款。答案：有权 无权 101、会计要素包括：（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。答案：资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润

102、会计要素之间的恒等关系是：（）、（）。答案：资产＝负债＋所有者权益 利润＝收入一费用 103、农村信用社改革的总体要求：（）、（）、（）、（）、（）。答案：明晰产权关系

强化约束机制

增强服务功能

国家适当扶持 地方政府负责

104、“三农”是指：（）、（）、（）、答案：农村 农业 农民

105、农村信用社的监督管理体制是：国家（）、加强监管，省级政府（）、落实责任，信用社（）、自担风险。答案：宏观调控 依法管理 自我约束

106、依法审慎经营规则包括：（）、（）、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、（）。答案：风险管理 内部控制 资产流动性

107、中央银行票据是指中国人民银行向信用社定向发行，用以转换其（）和（）的债券。

答案：不良贷款 历年挂账亏损

108、中央银行票据的发行到兑付，一般是（），最长可延长到（）。答案：两年 四年 109、中央银行票据给予兑付的条件要求：统一法人社的资本充足率要达到（）；农村合作银行的资本充足率要达到（），且按“一逾两呆”口径考核不良贷款较2002年12月末的降幅不低于（）。答案：4％ 8％ 50％

110、任何单位和个人不得利用银行结算账户进行（）、（）、（）及其他违法犯罪活动。

答案：偷逃税款 逃废债务 套取现金 111、（）是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。答案：一般存款账户

112、任何单位和个人不得（）、（）、及（）银行结算账户开户登记证。

答案：伪造 变造 私自印制

113、财产管理主要是指对（）和低值易耗品的管理。答案：固定资产

114、活期存款结息日为每年（）。答案：6月30日

115、信用社的经营成本主要包括：（）（）、手续费支出、营业费用和其他营业支出。

答案：利息支出 金融机构往来支出

116、会计档案保管期限分为（）和（）两种。答案：永久保管 定期保管

117、农村信用社财务状况主要包括（）、（）、（）、三要素。答案：资产 负债 所有者权益 118、利润率指标是利润总额与（）的比率。答案：全部营业收入

119、银行汇票金额起点为（）元。答案：500 120、汇款方式有（）、（）和（）三种。答案：电汇 信汇 票汇

121、对个人储蓄存款，信用社有权拒绝任何单位或者个人（）、（）、（），但法律另有规定的除外。答案：查询 冻结 扣划

122、大额支付系统是（）为商业银行（含农村信用社）之间和商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终（）的系统。答案：中国人民银行 资金清算

123、农村信用社大额支付系统实行“（）、（）”的原则。答案：统一管理 分级负责

124、县以下通汇机构操作员的设置：（）、（）、（）。答案：录入员 授权员 复核员

125、银行间同业拆借业务包括（）和（）。答案：场内同业拆借 场外同业拆借

二、单项选择

1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的 和 活动进行的监督和检查。（）

A、业务、经济B、财务、经营C、业务、财务D、经济、经营 答案：C

2、信用社稽核按其机构不同分类，可分为

稽核和

稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期 答案： A

3、信用社稽核按范围划分，可分为

稽核和

稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期 答案： B

4、信用社稽核按进行的时间划分，可分为

稽核和

稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期 答案： D

5、信用社稽核按进行的地点划分，可分为

稽核和

稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期 答案： C

6、稽核风险由固有风险、控制风险和察觉风险三个部分构成。它们之间的关系表现为：（）

A、稽核风险＝固有风险×控制风险＋察觉风险B、稽核风险＝固有风险×控制风险×察觉风险C、稽核风险＝固有风险＋控制风险－察觉风险D、稽核风险＝固有风险×控制风险－察觉风险 答案： B

7、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即：（）

A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段B、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段C、准备阶段、实施阶段、报告 阶段、处理阶段、档案整理阶段D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段 答案： C

8、农村信用社年中存贷款比例不得超过

%，年末不得超过 %（）A、80 80 B、75 75 C、75 80 D、80 75 答案：D

9、一年期以上中、长期贷款占一年期以上存款余额的比例不得高于

%。（）

A、100B、110C、120D、130 答案：C

10、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总 额 的

%，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的倍。（）A、30 1.5B、35 1.5C、30 1.6D、35 1.6 答案：A

11、农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于

%。（）A、2B、3C、4D、5 答案：B

12、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先

、、。A、先稽核、后离职、再任职B、先离职、后任职、再稽核C、先稽核、后任职、再离职D、先离职、后稽核、再任职 答案：D

13、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前

为主，如有必要可追溯到以前。

A、一年B、二年C、三年D、四年 答案：C

14、稽核档案应按

划分。（）A、月份B、季度C、半D、 答案：D

15、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为

年。（）A、5B、10C、15D、20 答案：B

16、根据稽核档案保存价值分为短期保管的保管年限为

年。（）A、1B、3C、5D、8 答案：C

17、是稽核的基本职能。（）

A、经济处罚B、经济监督C、经济管理D、经营决策 答案：B

18、是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。（）A、资本金B、存款C、拆借资金D、贷款 答案：A

19、信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了 ％。（）A、30B、50C、80D、100 答案：B 20、是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。（）

A、资本公积B、盈余公积C、利润分配D、公积金 答案：B

21、法定盈余公积金按税后利润的 %提取。（）A、5B、8C、10D、15 答案：C

22、当法定盈余公积累计达到注册资本的 %时，可不再提取。（）A、30B、40C、50D、60 答案：C

23、信用社的公益金一般按税后利润的 %提取。（）A、3B、5C、8D、10 答案：B

24、以

为准绳，是稽核处理遵循的原则。（）A、法规B、法律C、制度D、宪法 答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核结论，也就是常说的“

”。（）A、定性B、定论C、结果D、评价 答案：A

26、担保活动应当遵循的原则是：

。（）

A、平等、自愿、公平、诚实信用B、平等、公平、合法、诚实守法C、自愿、公平、合法、诚实信用D、公平、合法、平等、诚实守法 答案：A

27、下列可以做为保证人的有：

。（）

A、国家机关B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位C、经法人授权的分支机构D、中华人民共和国的公民 答案：C

28、保证人与债权人应当以¬

订立保证合同。（）A、口头形式B、书面形式C、电报D、电话通知 答案：B

29、抵押人与抵押权人应当以

订立抵押合同。（）A、口头形式B、书面形式C、电报D、电话通知 答案：B 30、粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，最长不得超过

。（）

A、当年年末B、次年年初C、次年3月末D、次年4月末 答案： C

31、以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是

。（）A、土地管理部门B、县级以上政府规定的房地产管理部门C、林木主管部门D、工商行政管理部门 答案：A

32、以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的

部门是

。（）

A、土地管理部门B、县级以上政府规定的房地产管理部门C、林木主管部门D、工商行政管理部门 答案：B

33、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门是

。（）

A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门

答案：B

34、以船舶、车辆抵押的，办理抵押物登记的部门是

。（）

A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门

答案：C

35、以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是

。（）A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门

答案：D

36、信用社可以与之签定贷款合同的自然人是

。（）

A、年满18周岁，60周岁以下的自然人B、60周岁以上的自然人C、16周岁以上，不满18周岁的自然人D、以上自然人皆可 答案：A

37、现行的《中华人民共和国商业银行法》的执行日期是

。（）

A、1995年7月1日B、1995年12月10日C、1998年7月1日D、2000年12月10日 答案：A

38、现行的《中华人民共和国银行业监督管理法》的执行日期是。（）A、1995年2月1日B、1997年7月10日C、2004年2月1日D、2004年7月10日 答案：C

39、设立农村商业银行的注册资本最低限额为

元人民币。（）A、一千万B、三千万C、五千万D、一亿元 答案：C 40、负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是

。（）

A、中华人民共和国人民银行B、中国银行业监督管理机构C、中华人民共和国国务院D、全国人大常委会 答案：B

41、下列证件中属于实名无效身份证件的是

。（）

A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿B、中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件C、港澳居民往来内地通行证**居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证 答案：D

42、下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为

。（）A、储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B、各种储蓄存款的开销户登记簿C、会计主管人员移交清册D、会计档案销毁清单

答案：C

43、专项票据到期，人民银行给予兑付时：实行信用社和县（市、区）联社两级法人体制的信用社资本充足率应达到

。（）A、1%B、2%C、4%D、8% 答案：B

44、专项票据到期，人民银行给予兑付时：实行县（市、区）联社一级法人体制的信用社资本充足率应达到

。（）A、1%B、2%C、4%D、8% 答案：C

45、专项票据到期，人民银行给予兑付时：农村商业银行或农村合作银行资本充足率应达到

。（）A、2%B、4%C、8%D、10% 答案：C

46、专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较2002年12月末的降幅不低于

。（）A、30%B、40%C、45%D、50% 答案：D

47、专项票据到期时，资本充足率和不良贷款比例未达到兑付标准时，人发银行给予推迟兑付期

，该期限内不计付利息。（）A、半年B、一年C、一年半D、二年 答案：D

48、对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付保值贴补给予补贴。具体办法是，由财政部核定

年期间亏损信用社实付保值贴补息数额，由国家财政分期予以拨补。（）A、95－97B、94－97C、95－98D、97－98 答案：B

49、从2003年1月1日起至2005年年底，对西部地区试点的信用社

企业所得税。（）

A、按百分之三十三征收B、按百分之十八征收C、一律减半征收D、一律暂免征收

答案：D

50、按照财税［2004］153号文件规定，自2004年7月1日起，东北地区企业的计税工资税前扣除标准提高到每月人均

元。（）A、800B、860 C、1000D、1200 答案：D

51、农村信用社必须向人民银行缴存（）。A、管理费B、存款准备金C、利润D、二级准备金 答案：B

52、出纳帐薄采用（）。

A、复式记帐法B、收付记帐法C、单式记帐法D、借贷记帐法 答案：C

53、农村信用社的注册资本金必须是（）。

A、实缴资本金B、货币资金和固定资产等C、全部资产D、固定资产 答案：A

54、担任信用社理事长、主任，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业年限 年以上。（）A、6B、7C、8D、9 答案：A

55、担任县（市）联社理事长、副理事长、主任、副主任，应具备 以上学历。（）

A、初中B、高中C、中专D、大专 答案：C

56、农村信用社贷款利息回收率指标是贷款实收利息与 的比例不低于90％。（）

A、贷款总额B、贷款应收利息C、贷款利息收入D、表外应收利息 答案：B

57、资本充足率指标是指 与加权风险资产总额的比率不得 低于8％。（）

A、资本B、资本净额C、所有者权益D、所有者权益贷方余额 答案：B

58、贴现利息的计算公式是（）。

A、贴现利息＝贴现金额×贴现率B、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×月贴现率C、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×（月贴现率÷30）D、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×月贴现率÷30 答案：C

59、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A、4个月B、1年C、3个月D、6个月 答案：D 60、拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于（）。A、6％B、7％C、4％D、5％ 答案：C 61、农村信用社的储蓄所是（）。

A、法人机构B、非法人机构C、独立核算机构D、综合机构 答案：B 62、农村信用社资不抵债，不能支付到期债务，由 依法宣 告其破产。（）

A、省联B、人民银行C、人民法院D、银行业监管局 答案：C 63、可以作为抵押的财产有（）。

A、耕地B、抵押人所有的房屋C、宅基地D、自留地 答案：B 64、股票质押贷款期限最长为（）。A、3个月B、4个月C、5个月D、6个月 答案：D 65、为行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得 之日起多长时间内予以处理。（）A、半年内B、一年内C、二年内D、10个月内 答案：B

66、下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（）。A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密

C、谁的钱进谁的帐，由谁支配 D、银行不垫款 答案：B 67、本票自出票日起，付款期限最长不得超过 月。（）A、六个月B、一年C、半年D、二个月 答案：D 68、是目前农村信用社盈利的主要来源。（）A、现金资产B、贷款业务C、中间业务D、投资业务 答案：B 69、整存零取定期储蓄存款的起存金额为（）。A、1000元B、500元C、100元D、50元 答案：A 70、定期两便储蓄存款起存金额为（）。A、1元B、10元C、100元D、50元 答案：D 71、存款帐户实名制自什么时间施行（）。

A、2000年4月1日B、2000年5月1日C、2001年4月1日D、2000年7月1日

答案：A 72、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（）。

A、二年级B、三年级C、四年级D、五年级 答案：C 73、银行逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（）。A、5％B、2％C、8％D、6％ 答案：C 74、银行呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（）。A、8％B、2％C、5％D、6％ 答案：B 75、逾期贷款率是指（）。

A、逾期贷款期末余额与各项贷款期末余额之比 B、逾期贷款与各项贷款之比

C、逾期贷款与各项贷款期末余额之比 D、逾期贷款期末余额与各项贷款之比 答案：A 76、短期贷款展期期限累计不得超过（）。

A、原贷款期限的一半B、半年C、一年D、原贷款期限 答案：D 77、残缺币全额兑换是指票面残缺不超过，其余部分的 图案、文字能照原样连接。（）

A、四分之一B、五分之一C、六分之一D、三分之一

答案：A 78、信用社要合理划分贷款权限，坚持贷款的集体审批制度，严格执行（）。

A、《农村信用合作社管理规定》B、《现金管理规定》C、《农村信用合作社示范章程》D、《贷款通则》 答案：D 79、未经（）批准，贷款人不得豁免贷款。A、国务院B、人民法院C、人民银行D、上级行 答案：A 80、下列哪项财产不得抵押（）。

A、土地所有权B、汽车C、有价证券D、珠宝首饰 答案：A 81、农村信用社拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于（）。

A、3％B、4％C、8%D、12％ 答案：C 82、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机 保留 个工作日。（）A、20B、30C、50D、60 答案：B 83、中国人民银行通行 和其他合法手段对银行结算账户 的开立、使用、变更和撤销实话监控和管理。（）。

A、人民银行大额支付系统B、金融机构非现场监管系统C、人民银行银行结算账户管理系统D、金融机构风险监测系统 答案：C 84、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 年。（）

A、5B、10C、15D、20 答案：B 85、信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金是（）。

A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润 答案：A

第五篇：四川省农村信用社考试资料

1．现金流量：现金流量是企业在一定时期内的经营过程或一项投资项目的资金投入与收

回过程中所发生的现金流出与流人。

2．风险报酬率：所谓的风险报酬率即为投资者因承担风险而获得的超过时间价值率的那

部分额外报酬率，即风险报酬与原投资额的比率。

3．融资租赁：是由租赁公司按照租赁企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，它是现代租赁业务的主要类型。

4·现金的持有成本：是指公司因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收

益，包括持有现金的机会成本和管理成本两部分。

1、一般来讲，凡是农户较大额度的生产和经营贷款，生产有保障、产品有市场、风险可控制的，都可采取（农户联保）的贷款方式，这种贷款可以（一次授信）、周转使用，也可以采取（逐笔核贷）的办法。

2、农村信用社发放贷款，社员享有（贷款优先权）和（利率优惠权）。

3、在工商行政管理部门登记注册的具有（法人资格）的企业，经营业绩良好的，按期足额归还银行贷款的，最近（3）年连续盈利的，年终分配后，净资产达到全部资产的（30%）的，可以向农村合作银行投资入股，但投资的累计金额加企业其他投资的累计金额不得超过本企业净资产的（50%）。

4、农村信用社是由辖内（农户）、（个体工商户）和（中小企业）入股组成的（社区性）地方金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。

5、专项票据正常兑付期限为（两）年，但在特定条件下可以提前或推迟兑付。专项票据到期时，资本充足率和不良贷款比例未达到相应的兑付条件时，人民银行可推迟兑付期（两年），但在该期限内（不计付利息）。农村信用社认购专项票据后，其资本充足率和不良比例指标连续（4个季度）经考核达到专项票据条件的，人民银行可选择提前赎回。

6、股份制的特点是“（大股控权、一股一票、商业经营）”，适合于市场经济发达、商业化程度高的地方，是一种（资本的）联合。

7、农村合作银行单个自然人股东持股比例不得超过农村合作银行股本总额的（5‰），本行职工的持股总额不得超过股本总额的（25%），职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的（30%）。

8、农村信用社应本着（精简）、（高效）的原则，结合当地实际，根据工作需要选择确定农村信用社省级管理机构。具体形式可选择（省级联社）、（管理局）、（协会）。

9、违反（审慎经营）规则、资本充足率低于（2%）、存在风险隐患的农村信用社，应当责令其限期改正。

10、申请专项票据时，资本充足率＝（[（报告期资本净额＋拟以专项票据置换呆账贷款数额＋拟置换历年亏损挂账数额）/（表内、外风险加权资产总额－拟置换的不良贷款数额）]×100%）。（资本净额/加权风险资产总额×100%）

2、商业银行对贷款的审查应包括哪几个方面？

答：商业银行对贷款的审查包括：对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。确定贷款是否符合管理方针和法令规定；批准贷款的主管人员是否按银行贷款政策办事；信贷档案是否齐全；贷款申请书是否说明抵押物品的种类和金额；全部必要的债券利息是否完整无缺；还款来源是否象清单所列明的那样足以清偿贷款。

3、贷款五级分类的核心定义？

答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。

（1）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。

4、《农村信用合作社县级联合社管理规定》县联社哪些变更事项，应事先报监管部门批准？答：县联社的下列变更事项，应事前报经中国人民银行省级分行批准：（1）变更注册资本；（2）调整业务范围；（3）更换理事长、副理事长和主任、副主任；（4）更换机构名称和营业场所。

5、《农村信用合作社章程》规定入股社员的权力是什么？

答：社员的权利是：（1）选举权和被选举权；（2）获得本社金融服务的优先权和优惠权；

（3）对本社工作及工作人员提出建议、批评，进行监督或质询；（4）享有股金红利和利润返还权；（5）本社终止后依法取得本社剩余财产；（6）享有本社为社员举办的文化等公益事业的权利。

7、为什么要加强贷款风险管理

答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，既有单个农民个人、家庭，也有农村经济

组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。

作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。

8、农村信用社的风险有那些特征。

答：农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上。

从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。治理风险就是风险的管理。产权不明晰、风险资本约束力不强、资金价格形成机制没有市场化。表现在不能树立起正确的风险观，最普遍和最常见的观念是把风险管理同业务发展对立起来，缺乏全面风险的管理理念，在风险管理的方法上应注重风险的定性分析，建立自上而下的风险管理体系，明确的风险管理组织和风险管理政策、目标、实施规则和步骤。风险管理信息系统的建设严重滞后，要积极创造条件，建立风险管理信息系统，以加强风险的量化分析和管理。

（二）试述 如何处理好信用社发展与支持“三农”的关系。

答：农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向都必须坚持为“三农”服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民增收，偏离了这一方向，就背离了改革和发展的宗旨和目标。

农业和农村经济的发展以及农民增加收入，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前情况看，农村信用社的信贷资金投入占有很大的比重，长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。近年来，随着我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经

营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。可以说农村信用社与“三农”的关系是血与肉的关系永远不分离。论述如何办理挂失手续的操作手续？

答案要点：储户存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式申请挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失时一般填写一式三联挂失申请书，第一联储蓄机构留存，凭以登记挂失登记簿；第二联随当日传票送事后监督部门；第三联加盖公章后交储户，凭以领取新存单、存折，领取新存单、存折后由储户在该联签章后，交事后监督部门，作会计档案永久保管。经办员受理挂失，应在各联挂失申请书上盖章，并根据挂失申请书在该存款账页上用红字注明“某年某月某日挂失止付”字样。挂失七天后，根据存款人的意愿，储蓄机构可以重新开出新存单、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及时挂失，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，可以受理电报、电话、信函挂失，但须在挂失五天内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。若储户要求撤销挂失时，应出示原挂失证明，由储户在挂失申请书上批注“某年某月某日注销挂失”字样，并收回挂失申请书；挂失用函电形式要求撤销挂失申请的，不予受理