鄂州市地方税费征收保障实施办法

第一篇：鄂州市地方税费征收保障实施办法

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鄂州市地方税费征收保障实施办法

各区人民政府、开发区管委会，各街道办事处，市政府各部门：《鄂州市地方税费征收保障实施办法》经2010年第13次市人民政府常务会议审议通过，现予发布，请遵照执行。

二〇一〇年十月三十日

鄂州市地方税费征收保障实施办法

第一条 为加强我市地方税费征收管理，保障地方税费及时足额入库，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进地方经济社会和谐健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖北省地方税费征收保障办法》和有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称地方税费征收保障，是指地方税务机关（以下简称地税机关）以及相关部门、单位根据地方税费征缴的特点和要求，为保障地方税费及时、足额入库所采取的监管、协助等措施的总称。

第三条 地方税费征收保障以相关法律、法规为依据，以依法治税、应收尽收为目标，以综合治理、源头控管为主要方式。

本市各级地税机关征收税费的保障工作适用本办法。

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第四条 地方税费征收保障相关部门和单位（以下简称地方税费保障部门）包括发改、住建、教育、科技、公安、民政、财政、人社、国土资源、环保、交通、水务、招商、文体、卫生、审计、统计、国税、工商、质监、房产、规划、物价、工会、人行、保险、残联和其他有关部门和单位。

第五条 各级人民政府（开发区管委会）应加强对地方税费征缴工作的领导，成立以政府为主导、地方税费保障部门参加的地方税费征收保障协调领导小组，负责地方税费征收保障工作的领导、组织、指导、协调工作，并对工作开展情况进行检查、考核和通报。

第六条 各级人民政府（开发区管委会）及相关部门、单位不得违反法律、行政法规的规定越权制定涉及地方税费的文件，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，不得干预地税机关依法征收税费。

各级人民政府（开发区管委会）及相关部门、单位在制定规范性文件时涉及地方税费内容的，应当征求同级财政部门和地税机关的意见，并按规定备案。

第七条 各级人民政府（开发区管委会）应当不断完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税涉费信息采集的社会化和信息化。

第八条 地税机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿、优质、高效地为纳税人及有关部门提供税费咨询服务。

地税机关应在各级纳税服务大厅及时公告、更新相关税收统计信

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息，为社会公众及相关单位和部门提供方便。

第九条 地方税费保障部门应与同级地税机关建立长效工作协调机制和信息交换与共享制度，与地税机关的网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现涉税涉费信息实时共享。

地方税费保障部门向地税机关提供涉税涉费信息，包括书面、电子文档等形式。

第十条 地税机关向地方税费保障部门索取的涉税涉费信息，地方税费保障部门应积极配合，无偿提供，不得推诿。

地税机关应当每半年向各有关部门和单位通报一次所提供的涉税涉费信息利用情况。

地税机关按照规定向有关部门、单位提出涉税涉费信息需求，信息的提供范围、具体方式、格式要求等，由地税机关与有关部门、单位协商确定。

地税机关对有关部门和单位提供的涉税涉费信息要科学分析、综合利用，不得用于税费征收管理之外的其他用途。

第十一条 地税机关应当严格按照委托代征有关收费、基金等政府非税收入的规定，及时将政府非税收入上缴财政，不得违规设立政府非税收入过渡户，不得擅自减免和违反规定就地分解。

第十二条 发展改革部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度基本建设项目投资计划核准情况以及其他涉税信息。

第十三条

住建部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度建筑工程施工许可证发放以及其他涉税信息。

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第十四条 教育部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度新成立的各类办学机构的审批以及其他涉税信息。

第十五条 科技部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度高新技术企业认定名单和专利技术转让以及其他涉税信息。

第十六条 公安部门应依法查处税收违法犯罪行为，为地税机关查询纳税人、扣缴义务人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境及其他与税费相关的信息提供方便与协助；纳税人欠缴税款达到一定标准，出境前未结清税款、滞纳金又不能提供纳税担保的，经地税机关报备后，公安机关应阻止其法人（负责人）出国离境；公安车辆管理部门在办理车辆年检时，应与地税部门联合办公，按照“先税后检”的原则，凭地税机关开具的《鄂州市机动车辆申请年检征免税情况证明单》进行年检；公安部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度机动车辆注册登记、驾驶员培训、房屋租赁和外籍人员出入境、就业、上季度流动以及其他涉税信息。

第十七条 民政部门应于每年1月15日前，向同级地税机关提供上一年度社会团体、福利企业、民办非企业单位的登记、变更、注销以及其他涉税信息。

第十八条 财政部门在编制、调整地方税费收入预算草案时，应充分听取同级地税机关的意见，并按照现行财政体制的规定和省、市人民政府有关地方税费征收经费政策的要求，将地方税费征收经费纳

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入财政预算。

国有资产管理部门应通知地税机关参与国有企业兼并、划转、转让、改组等事宜，并于批准后15日内向同级地税机关提供兼并、划转、转让、改组改制以及其他涉税信息。

第十九条 人力资源和社会保障部门应当统一社会保险费参保单位的社会保险登记号码，及时向地方税务机关提供缴费人社会保险登记、变更登记、注销登记及社会保险费核定情况。并于每季终了后15日内，联合财政部门和地方税务机关开展缴费人的户籍、欠费清理，实行分类管理。经地方税务机关检查发现用人单位少报、漏报社会保险费额的，应及时反馈人力资源和社会保障部门，由人力资源和社会保障部门依法查处，重新核定。

第二十条 国土资源、房产管理部门应当为地税机关查询土地权属和转让、房屋销售合同备案情况提供协助，对申请办理土地、房产权属变更手续的单位和个人，严格按照“先税后证”的原则，不能提供发票、完税证明或免税证明的，不予办理相关手续。每季终了后15日内，国土资源部门应向同级地税机关提供上季度国有土地使用权出让转让、农用地转建设用地审批、应税矿产储量、计划开采量、实际开采量和房地产税收一体化管理等信息。房产管理部门向同级地税机关提供办理房屋所有权转移登记、房地产税收一体化管理、房屋拆迁及其他涉税信息。

第二十一条 环保部门应按相关规定每月向同级地税机关提供排污费核定、缴费人基本情况以及其他涉税信息。

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第二十二条 交通部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度交通建设项目信息、车辆船舶营运证发放以及其他涉税信息。

第二十三条 水务部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度水利建设项目以及其他涉税信息。

第二十四条 招商部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度已落户投产的项目名称、引荐人、项目投资规模、投资地点以及其他涉税信息。

第二十五条 文体部门应当在大型营业性演出、商业性体育比赛或者其他重要文化体育活动举办前3日内向同级地税机关提供活动的相关信息；文化、新闻出版机构应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度文化、娱乐场所、印刷厂等新闻出版市场以及网吧登记、注册、变更、注销和其他涉税信息。

第二十六条 卫生部门应于每年1月15日前，向同级地税机关提供上一年度医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息和其他涉税信息。

第二十七条 审计部门应将税收政策执行情况作为重要审计内容，对查出的税收违法行为依法处理。

第二十八条 统计部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度规模以上工业、城镇固定资产投资分注册类型、行业增加值、总产值、固定资产投资综合统计资料以及其他涉税信息。

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第二十九条 国税部门应于每月底与同级地税机关相互交换涉税信息。

第三十条 工商行政管理机关应当与地方税务机关建立登记信息交换与共享制度，于每月15日前向地方税务机关通报上月份办理设立（开业）、变更、注销（歇业）登记以及吊销营业执照的情况，确保地方税务机关及时准确获得纳税人的工商登记信息。

第三十一条 质量技术监督部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码登记、变更、注销以及其他涉税信息。

第三十二条

规划部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度主城区建设规划、住房建设规划核准情况以及其他涉税信息。

第三十三条 物价部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度涉及地方调整收费的项目和标准信息。

第三十四条 工会部门应于每月底，向同级地税机关提供上月份单管户应缴工会经费、缴费人基本情况等涉税信息。

第三十五条 银行和其他金融机构应当为地税机关查询纳税人的账户开立情况、实行税收保全及采取税收强制执行措施提供协助。从事生产、经营的纳税人申请开设银行帐户时，不能提供税务登记证明的，银行和其他金融机构不得为其办理相关手续。从事生产、经营的纳税人开设账户，银行和其他金融机构应在账户中登记税务登记证件号码、在税务登记证件中登记纳税人的账户账号。

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外汇管理部门对个人及境内机构在办理非贸易购付手续时，向境外单笔支付30000美元以上，按照我国现行税收法规及税收协定属于外国企业所得税应税范围的服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金时，应要求提交税务部门开具的税务证明。

第三十六条

招标投标管理机构应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度工程招标项目资料、项目合同备案信息。

第三十七条

残疾人联合会应为地税机关查询残疾人证信息发放提供协助。

第三十八条

其他地方税费征收保障相关部门和单位，经地税部门提请，应及时将涉税、涉费信息提供给同级地税机关。

上述信息资料的传递工作，各单位要明确专人对口联系，并逐步建立信息资料的网上传递机制，实现信息的共享。

第三十九条 各级人民政府（开发区管委会）和相关部门、单位表彰各类先进个人发放的奖金及实物应按规定代扣代缴个人所得税；代扣代缴的个人各类捐款（物）按规定在税前抵扣。

第四十条 各级人民政府（开发区管委会）及相关部门应当积极支持、配合地税机关加强发票管理；凡属于发票管理范围的收费性票据，都应当依法纳入发票监管范围。发现未按规定使用发票的，应当及时向地税机关通报；凡未按规定取得发票或应在我市开具而未在我市开具的发票，不得作为报销凭证。

第四十一条 地税机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定和实际需要，可以对零星分散和异地缴纳的税收实

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行委托代征，有关部门和单位应当给予支持和协助。

第四十二条 任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。地税机关接到举报后应及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。

地税机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，按照有关规定给予举报人奖励。

对非法干预、阻挠地税机关依法履行职责的、不依法履行法定职责对地方税费征缴工作造成严重影响的，以及损害纳税人、缴费人合法权益的，依法查处。

第四十三条 各级人民政府（开发区管委会）应将地方税费保障工作列入对相关部门、单位的年度目标责任制考核内容，并对地方税费征收保障工作进行检查、考核和通报。考核的内容主要包括：

（一）有关部门和单位履行税费保障职责情况；

（二）有关部门和单位涉税涉费信息传递情况；

（三）受托代征税款的单位代征税款情况；

（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况。

对在地方税费征收保障工作中制度完善、工作得力、成绩突出的单位和个人，各级人民政府（开发区管委会）应给予奖励。

第四十四条 有下列情形之一的地方税费保障部门，各级人民政府（开发区管委会）予以通报批评：

（一）制度不完备、措施不得力，没有落实专人负责的；

（二）不按规定向地税部门提供有关涉税涉费信息资料，或涉税

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涉费信息内容严重失真、时间滞后，导致控管不力、税款流失的；

（三）在资格审查、登记手续、年审审验、证件发放等工作中不按规定程序办理，导致国家税费收入流失的；

（四）未按规定代征、扣缴税（费）款，造成税（费）款严重流失的；

（五）其他违反税收征管的行为。

有上述情况的部门或单位，除对部门或单位通报批评外，依规定对部门或单位负责人和直接责任人实行行政问责；需要给予行政处分的由监察机关实施。

第四十五条 有关部门、单位和个人有下列行为之一的，依规定实施行政问责；需要给予行政处分的由监察机关实施；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：

（一）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠地方税务机关依法执行公务的；

（二）违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税（费）款的；

（三）未按规定用途使用涉税涉费信息，造成严重后果的；

（四）挤占、挪用或者延迟解缴代征税款，造成国家税款流失的；

（五）其他违反税收征管的行为。

第四十六条 地税机关可与有关税费保障部门和单位根据本办法的规定，制定税费征收的具体实施细则。

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第四十七条 本办法自2010年11月15日起施行，有效期至201511月14日。

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第二篇：《湖北省地方税费征收保障办法》

《湖北省地方税费征收保障办法》.txt我自横刀向天笑，笑完我就去睡觉。你的手机比话费还便宜。路漫漫其修远兮，不如我们打的吧。湖北省人民政府令 第331号

《湖北省地方税费征收保障办法》已经2009年3月17日省人民政府常务会议审议通过，现予公布，自2009年5月1日起施行。

省长 李鸿忠

二○○九年三月三十日

湖北省地方税费征收保障办法

第一条为加强地方税费征收管理，保障地方税费收入，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进经济和社会发展，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条本省各级地方税务机关征收税费的保障工作适用本办法。

第三条各级人民政府应当加强对本行政区域内地方税费征缴工作的领导，成立以政府为主导、各相关部门和单位参与的地方税费保障协调领导小组，负责协调地方税费征收保障工作。

各级人民政府应当将地方税费保障工作列入对各相关部门、单位的目标责任制考核内容，并定期对考核结果进行通报。

第四条各级人民政府及相关部门、单位应当大力支持地方税务机关依法履行职责、依照法定税率计征税额、依法开展税费征收，不得越权制定涉及地方税费的文件，不得干预地方税务机关依法征收税费。在制定规范性文件时涉及地方税费内容的，应当征求同级财政部门和地方税务机关的意见，并按规定备案。

第五条各级人民政府应当不断完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税费信息采集的社会化和信息化。

发展改革、财政、统计、工商、质量技术监督、公安、国税、建设、国土资源、劳动保障、房产管理、海关、交通、水利、环保、人民银行、保险、残疾人联合会等有关部门和单位应当加快与地方税务机关的网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现相关涉税费信息实时共享。

地方税务机关向上述有关部门和单位索取纳税人、缴费人的涉税费信息，各有关部门和单位应当积极配合，无偿提供，不得推诿。地方税务机关应当定期向各有关部门和单位通报所提供的涉税费信息利用情况。

第六条各级地方税务机关应当按照委托代征有关收费、基金等政府非税收入的规定，及时将政府非税收入上缴财政，不得违规设立政府非税收入过渡户，不得擅自减免和违反规定就地分解，以保证政府非税收入代征代缴及时足额征收，并将保证代征代缴政府非税收入的情况纳入各级地方税务机关目标责任制考核内容。

第七条各级财政部门应当加强与地方税务机关的联系，共同做好地方税源和费源的调研工作。在编制、调整地方税费收入预算草案时，应当充分听取同级地方税务机关的意见，使之与本行政区域的本级次税源和费源相适应，从而保证地方税费收入与地方经济和社会发展状况协调与同步，并按照现行财政体制的规定和省人民政府有关地方税费征收经费政策的要求，将地方税费征收经费纳入财政预算。

第八条各级公安机关应当与地方税务机关建立长效工作协调机制，加大打击伪造、变造、贩卖假发票及利用假发票进行犯罪的力度，依法查处偷税、逃税、抗税等违法犯罪行为，维护正常的税收秩序。对各级地方税务机关在查处涉税违法行为中移送的涉嫌犯罪案件，应当

及时立案侦查。

第九条各级工商行政管理机关应当与地方税务机关建立登记信息交换与共享制度，及时向地方税务机关通报办理设立(开业)、变更、注销(歇业)登记以及吊销营业执照的情况，确保地方税务机关及时准确获得纳税人的工商登记信息。

第十条各级国家税务机关与地方税务机关对同一纳税人的税务登记必须采用同一税务登记代码，定期交换纳税人户籍数据、双方收入数据以及其他税收数据等，积极推进国税、地税联合宣传、联合登记、联合定税、联合检查，努力建立国税、地税税收征管信息交换平台，保障国税、地税征收管理信息的实时交换和比对。

第十一条各级国土资源部门和房产管理部门应当及时将发放、变更、注销土地使用证书以及土地征用、出让、出租、交易等情况和办理房屋所有权初始、转移、变更、注销等登记与交易情况提供给地方税务机关，加强与土地、房产相关税源控管，切实做到先缴税后发证，配合地方税务机关实施房地产税收一体化管理，充分发挥税收杠杆对土地资源利用的调节作用。

第十二条银行和其他金融机构应当按照法律规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登记证件号码，在税务登记证件中登录纳税人的账户账号。在地方税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户情况、实行税收保全及采取税收强制执行措施时，应当给予协助，不得推诿和拖延。外汇指定银行在办理非贸易及资本项目售付汇时，应当严格审核完税证明和税票或免税文件。

第十三条各级劳动保障部门应当统一社会保险费参保单位的社会保险登记号码，及时向地方税务机关提供缴费人社会保险登记、变更登记、注销登记及社会保险费核定情况，并联合财政部门和地方税务机关定期开展缴费人的户籍、欠费清理，实行分类管理。经地方税务机关检查发现用人单位少报、漏报社会保险费额的，应及时反馈劳动保障部门，由劳动保障部门依法查处，重新核定。

第十四条各级环保部门应当加强与地方税务机关的联系，共同建立排污费征收核定数据交换共享平台和发布系统，及时传递排污费核定数据，定期与地方税务机关共同分析研究排污费征收管理工作中存在的问题，理顺环保、地税、企业三者之间核定、征收、缴纳关系。第十五条其他有关部门、单位应当与地方税务机关加强沟通，建立健全涉税费信息共享制度。有关部门、单位应当定期将下列情况以书面或电子信息的形式通报给同级地方税务机关：

(一)发放、变更、注销生产经营许可证的情况；

(二)社会团体、福利企业和高新企业认定、残疾人证件管理情况；

(三)组织机构代码登记、变更、注销等情况；

(四)车船年检登记、运营管理情况；

(五)办理鉴证、公证情况；

(六)烟叶收购计划、收购数量、收购品种和收购金额等情况；

(七)企业境外投资有关情况；

(八)外籍人员出入境、就业和流动情况；

(九)湖北省劳动者就业失业登记证发放情况；

(十)体育、福利彩票中出单注奖金超过万元大奖情况；

(十一)个人出版作品、向境外汇出工资、劳务费等情况；

(十二)企业进出口贸易等情况；

(十三)重大建设项目立项、计划投资等情况；

(十四)文艺演出、体育赛事举办情况；

(十五)各类应税矿产储量、计划开采量及实际开采量等情况；

(十六)其他涉税费信息。

第十六条地方税务机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门、单位应当给予支持和协助：

(一)从事客运的纳税人应当缴纳的税收，可以委托交通部门代征；

(二)出让、转让土地使用权的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托国土资源部门代征；

(三)进行房产交易的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门代征；

(四)从事彩票销售及兑奖、营业性演出或者商业性体育比赛的单位和个人应当缴纳的税收，可以分别委托民政、文化、体育等部门代征；

(五)房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门、居民委员会、村民委员会或相关物业管理单位代征；

(六)在本地提供建筑业劳务的外地纳税人应当就地缴纳的税收，可以委托建设部门代征。第十七条地方税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位签订委托代征协议，进行委托代征登记，发放委托代征证书。

受托代征税款的单位应当按照协议规定代征税款，不得擅自扩大、缩小代征范围或者不征、少征应征税款。

第十八条受托代征税款的单位代征税款时，应当出示委托代征证书并开具税收完税票证。不出示委托代征证书或者不开具税收完税票证的，纳税人有权拒绝缴纳税款。

受托代征税款的单位按照规定代征税款，纳税人拒绝的，受托代征税款的单位应当及时向地方税务机关报告。

第十九条受托代征税款的单位应当按照规定领取、保管、使用、结报税收票证，单独设立代征税款帐簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。

第二十条各有关部门应当配合地方税务机关依法加强发票管理，有计划地推广应用税控装置。

第二十一条凡属于发票管理范围的收费性票据，都应当依法纳入发票监管范围，有关单位应当积极支持、配合地方税务机关加强发票的管理。发现不按规定使用发票的，应当及时向地方税务机关通报。

第二十二条各部门、企事业单位应当严格财务制度，对报账时的原始发票进行认真审核。凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。

第二十三条对非法干预、阻挠地方税务机关依法履行职责的、不依法履行法定职责对地方税费征缴工作造成严重影响的以及损害纳税人、缴费人合法权益的，应当依法查处。第二十四条本办法2009年5月1日起施行。

第三篇：地方税费保障汇报材料

团结协作 齐抓共管

合力开创地方税费征收保障工作新局面

（汇报材料）

加强地方税费征收管理是一项具有长期性、稳固性、创新性的具体工作实践，对保障地方税费收入，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进地方经济和社会发展都有着非常重要的意义。

一、为什么要开展地方税费征收保障工作

（一）省政府出台地方税收保障办法是提高地方税费征管的客观现实需要。

二〇〇九年三月三十日原湖北省长李鸿忠以湖北省人民政府令第331号，公布了《湖北省地方税费征收保障办法》，于二〇〇九年五月一日起正式实施。该办法是我省加强地方税费征收管理工作的第一部政府规章，是对《中华人民共和国税收征收管理法》有关税收保障规定的进一步具体明确。在全国，也有很多省份出台了相关地方税费保障的法规、规章，如山东省出台了《山东省地方税费保障条例》。各地相继出台地方税费保障方面的地方税收法规、规章，主要是基于地方税费的特殊性，如税种多、税源零散、涉及行业广、人员多，经济面大、隐蔽性强等，加上国家相关经济控管的一系列制度不完善，以及地方税务机关对各种与税收有关信息掌控不全面、不完整，甚至信息缺失，地方税费管理难度大、成本高这样一个共同认识。强化地方税费征收保障工作是建立在协税护税基础上的一种全新的社会综合治税方式，这项工作必须依靠地方党委、政府的强有力的领导，需要一些掌握国家经济信息的相关部门的密切配合，如发改局的基建审批信息、财政部门的政府性工程拨款信息，土地部门的土地审批信息，公安部门的车辆登记信息，房产部门的房产登记信息等二十多家涉税信息单位，政府部门掌握的第一手信息具有公信力，与地税税收征收关系密切相关。还需要社区、居委会、村委会、全县各接收发票的会计核算单位的协税护税、委托代征等齐抓公管。

（二）推进地方税费征收保障工作在当前和以后一段时间内，解决我县地方税源缺口上有着很强烈的现实需求。

随着我县市场经济的快速发展，地方税源结构和征税环境每天都在发生变化，仅靠地税机关的一己之力已经难以全面掌控税收税源。在这种形势下，建立健全“政府领导、地税主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的地方税费征收保障体系显得尤为重要。这项工作如果在政府领导下能够深入持久、有效地开展下去，大量的地税部门未知、未掌控的“新”税源将浮出水面。如我们的工商部门把工商企业登记信息、个人股权变动和转让信息、规划部门把建设用地许可和建设工程规划许可信息，水利部门把水利项目信息、交通部门把交通建设和车辆船舶营运证发放信息等及时、准确地传递给地税部门，地税部门通过信息比对查找征管的“盲点”，我们的股权转让个人所得税、建安税收、车船税、土地使用税和房产税都会有大幅的增加。这样的信息互换如果制度化、常态化，地税机关的征收工作效率会大增，这些分散在日常经济中、信息掌控在政府相关部门业务工作中的税收，如有量的累积，也“会集腋成裘”，“聚沙成塔”，也可能成为地方税收经济新的亮点和增长点。而地方税费多数是县级收入，对地方财政的贡献率很高，如果我们的地方税费征收保障体系能够高效运转，零散的地方税费征收到位，将会直接为我们的地方财政提供殷实有力的财力支撑，而我县地方税源缺口在今后一段时间仍将持续，实施地方税费保障对我县有迫切的现实需求。

（三）推进地方税费征收保障工作是加强依法行政，提高行政效率的必然要求，也是现代社会发展下的分工的必然选择。

我们的地方税费征收保障工作实行社会化综合管税，是以相关法律法规为依据，以司法保障为前提的综合性税收管理手段，依法行政理念贯穿其整个过程。省、市政府出台的办法和意见使我们各部门为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的税收控管、协助、监督以及举报奖励等措施都变得有法可依，于法有据。同时，我们整合了社会资源支持地方税费征收保障工作，提高了税费征缴率，也就是提高了行政效率。我们就是要通过和各部门综合管税和信息共享，充分发挥各部门的优势，织起一张税费联合控管的“大网”，在税务人员和投入不变的情况下，用税人也是协税人，不仅可以堵住税务部门无法控管的零散税收的漏洞，提高管理质量，增加税收收入总量，而且可以拓展税源，把一些潜在和隐性的税源纳入正常管理。各部门在管理中依各自职责行使权利，作为税收的直接使用者，提供第一手的涉税信息资料，护税、协税是现代社会政府部门的一项义务，也是与当前地税部门正在开展税收专业化管理一脉相承的，是现代社会发展下社会分工的必然选择。

（四）推进地方税费征收保障工作是提高纳税人税法遵从度，促进社会和谐，壮大地方财源的必然要求。

随着社会经济的发展，企业经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算复杂化、偷逃税手段智能化的特点日益显现，税源控管难度也越来越大。加之地方税费税种多、涉及面广、零星分散，没有社会各部门的支持和联合控管，没有严密的控管手段，必然会造成税款的流失。同时税款的征收不到位，也必然引起社会各阶层特别贫富差距的加大，造成社会族群的对立，影响社会和谐。通过推进地方税费征收保障工作，通过政府部门工作中的相互配合，一方面提高政府部门公务员的护税、协税意识，另一方面也促进纳税人积极纳税，提高对税法的认知度、遵从度，促进社会和谐，共同创造法制、公平、文明、效益的税收环境。推进地方税费征收保障工作，通过税收征管社会化、公众化、全员化的协作，不仅可以在政府的主导下，使各部门参与税收管理，形成融洽的部门关系，而且可以使税收工作更加透明，办税程序更加公开，税收执法更加规范，为促进经济发展创造更加公开、公平、公正的税收环境。最终，也必然会壮大地方的财源，形成良性的社会经济发展态势。

二、怎么样开展地方税费征收保障工作

为保障地方税费征收保障工作取得积极成效，按照省政府地方税费保障办法的要求，我们要根据浠水县的实际，找准工作的重点，突破工作的难点，努力建立符合浠水县实际的地方税费征收保障工作机制，带动社会综合治税向纵深层次推进。

（一）建立政府网信息交换平台，推动各部门交流信息化 我们要在各部门之间形成信息的全覆盖和互通互联，就要疏通信息传递的途径。我们能否尝试由地方税费征收保障小组牵头开发外部信息系统，为各单位搭建涉税信息交换和共享的电子信息平台，为各单位之间涉税信息交流畅通渠道。只有各种涉税信息在各单位之间流动起来，让部门间涉税信息互相沟通、交流交换、比对分析，才能做到税费应申尽申、应收尽收、应缴尽缴，才能使我们的地方税费征收保障工作落到实处，才能实现由税务机关单一控管为整合社会力量的全面控管。

（二）各部门任务与责任捆绑，推动各部门协作多元化

1、各部门提高责任意识，指定责任人。涉税信息必须提供给地方税务机关并不是政府或税务部门强加给各部门的一项任务，而是有法律、法规依据的，是各部门必须履行的一项重要职责。各部门要指定分管领导，指定形成涉税信息的单位或内设机构中的专门人员，在信息形成后及时发送上政府涉税信息交流平台，需要提供纸质资料及时告知地税机关接受或送达，要形成内部工作制度和建立内部考核机制。

2、将涉税控管与部门职责结合起来，在履行部门工作职责的同时实现税收控管。一是实施源泉控管。如工商部门与税务部门互通有无，健全税务登记信息与工商登记信息交换与共享机制；金融部门可以通过大力推广电子申报，完善税款实时划缴工作。二是先税后证、先税后检、先税后审。先税后证，房产部门和国土部门在办理如土地使用权的转让、房产转让权属变更环节要求必须先提供缴税凭证才能给予办理土地使用证和房产证；先税后检，保险公司、交管部门在办理车辆保险、检验时，要求出示车船税完税凭证后才办理保险和检验；先税后审，工商部门办理股权转让登记时，要求先清缴转让的各项地方税费，在办理审核登记，建设部门核发建筑工程许可证时，应要求申请人提供地税机关出具的税务登记证明，工程竣工验收时，对没有地税机关出具的清税证明，不予验收，并将相关信息反馈给地税机关。三是通过委托代征，形成协税护税的网络。将地方零散税收纳入社会化的管理，通过委托代征发挥街道和财政部门的作用，达到全方位控管的目的。四是加强发票接受审核。现在湖北除小额定额发票外所有发票都可以在互联网进行真伪鉴别。各税费保障部门接受发票必须严格审核，属于经营性的必须使用发票，属于必须使用本地发票的不得接受外来发票。财政部门对纳入会计核算中心核算或实行财政统一记账的，相关人员要严格执行财务制度，审核票据，并代扣代缴个人所得税。五是协同执行。比如税收强制和税收保全措施，法院、检察院可以给予地税部门强有力的支持。

3、联合开展检查。国税部门可以联合地税部门开展专项检查，重点纳税企业、涉税案件的联合稽查，联合办证、联合定税；公安部门可以通过开展打击假发票行动，加大社会经济犯罪的惩处力度。

4、联合开展税收服务。司法部门可以与地税部门协作，开展税收救济；政府法制部门可以与地税部门联合开展普法及依法治理宣传；国税部门可以与地税部门合作，联合开展涉税宣传和辅导等。

（三）要健全机制，推动各部门保障规范化。

1、建立沟通协调机制。地方税费征收保障小组定期召开部门联席会议，通报地方税费保障进展情况，协调处理相关问题。地税部门要及时把税费征收保障工作向政府汇报，向部门通报，向社会公布，以增强部门对社会综合治税的关注度，提高部门配合的积极性。

2、建立司法保障机制。制定涉税协作办案工作的相关机制，对税收与司法协作办案中的提前介入、联合办案、派驻联络员及审批程序进行规范，通过制度化、固定化的工作机制，实现税务执法与刑事司法的无缝对接，共同加大打击涉税违法犯罪的力度。

3、建立舆论宣传机制。各部门、街道要建立广泛的宣传的舆论氛围。我们可以尝试建立以政府为主导，新闻宣传、税收保障各部门、街道（社区）等社会各界广泛参与宣传机制，通过广泛宣传，最大限度地调动一切积极因素，为征收保障工作创造良好舆论氛围。

4、建立考评考核机制。政府把税费保障相关部门领导组织、人员配备、涉税信息采集和网上传递共享、税收控管纳入对该部门的考评考核。各部门要把综合治税列入对各部门的绩效考核之中，相应设置考核项目，细化考核对象，量化考核指标，严格考核措施。对不按规定做好税费保障工作，造成税费款严重流失的，除对该部门或单位通报批评外，视情节决定由县政府调减该部门或单位下一财政预算拨款，在年终考核中实行“一票否决”。

三、地方税费征收保障工作的长效机制

（一）建立强有力的领导班子。税费保障工作要真正发挥作用，政府的坚强领导必不可少，因此，要建立以县长或常务副县长为组长的税费征收保障工作协调领导小组，以发展改革、财政、统计、工商、质监、公安、国税、住建、国土、规划、劳动保障、房产、海事、交通、水利、环保、人行、保险、残联、审计、物价、教育、文化、卫生、民政、城投公司等部门或单位为成员。地税局作为地方税费保障工作的主管部门，负责日常协调管理工作。

（二）建立监督机制。地税部门要随时向各单位反馈涉税信息采用情况及共享要求，以便于各部门能够及时、准确地向地税部门提供所管涉税信息。税费征收保障工作协调领导小组定期召开会议，通报各成员部门或单位履行税费保障职责情况。

（三）要健全部门利益协调和人员奖励机制。落实代征、代扣税款单位代征经费，完善各部门利益和奖励机制，对积极配合支持、工作措施得力、工作成绩突出的部门和个人由政府给予表彰奖励。

（四）要抓好人员教育培训工作。地税部门要建立教育培训机制，定期对相关协税部门进行上门辅导，对具体办税人员开展培训，使各部门之间涉税信息交流畅通，力保地方税费征收保障的各个环节不出偏差。

（五）要注意部门涉税信息保密。各部门之间提供的各类涉税信息，地税部门要严格按照保密法要求做好信息的保密工作，避免信息泄漏给相关部门和人员造成损失和影响。

（五）要主动开展部门协调配合。地税部门是地方税费征收保障工作的牵头部门，要积极向县委县政府汇报工作实施情况，主动做好各部门之间的协调配合，与各部门多沟通交流，使各部门之间形成综合治税的合力，为地方税费征收保障工作凝聚力量。

二〇一二年六月十八日

第四篇：湘西自治州人民政府关于印发《湘西自治州地方税费征收保障办法》的通知

湘西自治州人民政府

关于印发《湘西自治州地方税费征收

保障办法》的通知

州政发„2011‟16号

各县市人民政府、吉凤经开区管委会，州政府各局委、各直属机构：

《湘西自治州地方税费征收保障办法》已经州人民政府第48次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二O一一年八月八日

湘西自治州地方税费征收保障办法

第一条 为了加强我州地方税费征收管理，保障地方税费及时足额入库，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进全州经济社会科学发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规规定，结合我州实际，制定本办法。

第二条 本办法所称地方税费征收保障，是指各县市地方税务机关（以下简称地税机关）以及相关部门、单位根据地方税费征缴的特点和要求，为保障地方税费及时、足额入库所采取的监管、协助等措施的总称。

第三条 地方税费征收保障以相关法律、法规为依据，以依法征收、应收尽收为目标，遵循依法、协作、及时、服务、便捷的原则，以综合治理、源头控管为主要方式，保障税费及时、足额征收入库。

第四条 地方税费征收保障相关部门和单位（以下简称“地方税费保障部门”）包括发改、监察、财政、公安、国土资源、审计、国税、地税、工商、住建、房产、教育、科技、烟草、民政、人社、环保、交通运输、水利、商务、文化、体育、卫生、统计、质监、规划、物价、工会、金融、残联及其他相关部门和单位。

第五条 各县、市人民政府应加强对本行政区域内地方税费征收保障工作的领导，成立以政府为主导、地方税费保障部门参加的地方税费征收保障工作领导小组，负责地方税费征收保障工作的组织、协调工作。

各县市人民政府应当将地方税费保障工作列入对各相关部门、单位的绩效考核内容，并定期对考核结果进行通报。

第六条 各县市人民政府及相关部门、单位不得违反有关法律法规的规定越权制定涉及地方税费的文件，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税及其他同税收法律法规相抵触的决定，不得干预地方税务机关依法征收税费。

各县、市人民政府及相关部门、单位在制定规范性文件时涉及地方税费内容的，必须征求同级财政部门和地税机关的意见，并按规定备案。

第七条 各县市人民政府应当不断完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税涉费信息采集的社会化。

第八条 地税机关应当广泛宣传税收法律、法规，及时公告、更新相关税费政策信息，无偿、优质、高效地为纳税 人及有关部门提供税费法规政策咨询服务。

第九条 地方税费保障部门应与同级地税机关建立长效工作协调机制和信息交换与共享制度，建立地方税费征收保障信息交换平台，做到网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现涉税涉费信息实时共享。

地方税费保障部门向地税机关提供涉税涉费信息，包括书面、电子文档等形式。

第十条 地税机关向地方税费保障部门索取的涉税涉费信息，地方税费保障部门应积极配合，无偿提供，不得推诿、阻挠。

地税机关应当定期向各有关部门和单位通报所提供的涉税涉费信息利用情况。

地税机关按照规定向有关部门、单位提出涉税涉费信息需求。涉税涉费信息的提供范围、具体方式、格式要求等，由地税机关与有关部门、单位协商确定。

地税机关对有关部门和单位提供的涉税涉费信息不得用于税费征收管理之外的其他用途。

第十一条 地税机关应当严格按照委托代征有关规费的规定，及时将规费收入上缴财政或按规定缴入管理专户，不得挪用或截留。

第十二条 地方税费保障部门职责：

（一）发展改革部门应当定期向同级地税机关提供重大项目立项信息、技改信息和投资进度，基本建设项目投资计划核准情况以及其他涉税情况等有关信息。

（二）财政部门应当加强与地方税务机关的联系，共同做好地方税源和费源的调研工作。财政部门在编制、调整地方税费收入预算草案时，应当充分听取同级地方税务机关的意见，使之与本行政区域的本级次税源和费源相适应，从而 保证地方税费收入与地方经济社会发展状况协调与同步，并按照现行财政体制规定和省、州人民政府有关地方税费征管经费政策的要求，将地方税费征管经费纳入财政预算。

财政部门应严格行政事业性收费票据的管理，要求各行政事业单位对经营性收入不得开具非税收入收据；及时为地税机关对财政拨款的基建工程项目和对国有资产处臵中的涉税行为进行税费征管时提供协助，并依法代扣代缴财政拨款单位工资统发人员的个人所得税。

国有资产管理部门应及时向同级地税机关提供国有企业兼并、划转、转让、改组改制以及其他涉税信息。

（三）国家税务机关与地方税务机关对同一纳税人的税务登记应当采用同一税务登记代码，定期交换纳税人户籍数据、双方收入数据以及其他税收数据等，积极推进国税、地税联合宣传、联合登记、联合定税、联合检查，努力建立国税、地税税收征管信息交换平台，保障国税、地税征收管理信息的实时交换和比对，并积极推行在国税窗口代征相关地方税费。

（四）工商行政管理机关应当与地税机关建立登记信息交换与共享制度，定期向地方税务机关提供办理公司设立（开业）、变更、注销（歇业）登记、吊销营业执照的情况、企业及个人股权转让信息。

（五）公安机关应当与地税机关建立长效工作协调机制，加大打击伪造、变造、贩卖假发票及利用假发票进行犯罪的力度，依法查处偷税、逃税、抗税等违法犯罪行为，维护正常的税收秩序。对各级地税机关在查处涉税违法行为中移送的涉嫌犯罪案件，应当及时立案侦查。

纳税人欠缴税款达到一定标准，出境前未结清税款、滞纳金又不能提供纳税担保的，经地税机关报送后，公安机关 应及时审核认定，构成涉税犯罪的，须阻止其法人（负责人）出国离境；公安机关在办理车辆年检时，应积极协助地税机关对欠缴税费的车辆做好税费征缴工作；公安机关应当及时向同级地税机关提供机动车辆注册登记、驾驶员培训、房屋租赁等涉税信息，并为地税机关查询纳税人、扣缴义务人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境及其他与税费征收相关的信息提供方便与协助。

（六）国土资源部门在办理土地权属转移和变更手续时，应严格按照“先税后证”的原则，对不能提供税务发票、完税证明或免税证明的单位或个人，不予办理相关手续。

国土资源部门应定期向同级地税机关提供土地征收、划拨、出让、转让，农用地转建设用地审批等相关涉税信息和矿产资源信息。具体包括土地使用证信息、土地转（出）让信息、农用地转建设用地审批信息、采矿权人名称、采矿许可证号码、矿产品名称、开采地址等信息，并为地税机关查询相关涉税信息提供协助。

（七）房产管理部门在办理房产权属登记、变更和转移手续时，应严格按照“先税后证”的原则，对不能提供税务发票、完税证明或免税证明的单位或个人，不予办理相关手续。

房地产管理部门应按照属地管理的原则，定期向同级地税机关提供商品房预售许可证、房屋产权初始登记信息、商品房和二手房交易信息及房屋租赁市场信息。

（八）人力资源和社会保障部门应当统一社会保险费参保单位的社会保险登记号码，定期向地税机关提供缴费人社会保险登记、变更、注销及社会保险费核定情况。经地方税务机关检查发现用人单位少报、漏报社会保险费额的，人力资源和社会保障部门要及时依法查处，重新核定。人力资源和社会保障部门应定期向同级地税机关提供《就业失业登记证》的审批、发放信息。

（九）住建部门应当定期向同级地税机关提供所管辖范围内工程《建筑工程施工许可证》的发放信息。

（十）教育部门应当适时向同级地税机关提供新成立的各类办学机构的审批信息和各学校收取赞助费、捐赠费及普通高中学校收取的择校费等信息，并积极协助各级地税机关做好民办学校的税费征收。

（十一）科技部门应当定期向同级地税机关提供专利技术转让信息和转让专利权的企业、个人名单以及其他涉税信息。

（十二）民政部门应当定期向同级地税机关提供社会团体、福利企业、民办非企业单位的登记、变更、注销信息，提供福利彩票销售信息以及其他涉税信息。

（十三）环保部门应当定期向同级地税机关提供环保工程项目施工情况及其他涉税信息。

（十四）交通运输部门应当定期向同级地税机关提供交通建设项目开工、车辆船舶营运证发放信息以及其他涉税信息。交通建设项目业主公司应当定期向同级地税机关提供本项目建设投资计划、工程进度、施工合同及对施工单位的工程款支付等信息。地方海事部门应当定期向同级地税机关提供船舶登记信息，在办理船舶年检时，应积极协助地税机关对欠缴税费的船舶做好税费征缴工作。

（十五）公路部门应当定期向同级地税机关提供本公路建设投资计划、公路建设项目名称、项目预算、施工合同及对施工单位的工程款支付等信息。

（十六）水利部门应当定期向同级地税机关提供水利建设项目以及其他涉税信息。（十七）商务部门应当定期向同级地税机关提供已审批的招商引资项目名称、投资规模、投资地点和资金到位情况及其他涉税信息。

（十八）文化部门应当定期向同级地税机关提供文化、娱乐场所以及网吧登记、注册、变更、注销和其他涉税信息；在大型营业性演出或者其他文化娱乐活动举办前及时向地税机关提供活动的相关信息；督促所属单位和外来文艺团体、演出经纪机构或个人就其应税行为依法申报纳税。

（十九）体育部门应当在大型商业性体育比赛或者其他重要体育活动前及时向同级地税机关提供活动的相关信息；定期提供体育彩票销售和兑奖、营业性体育健身和培训及其他涉税信息。

（二十）卫生部门应定期向同级地税机关提供本级审批的医疗机构设臵审批、变更、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息和其他涉税信息。

（二十一）审计部门应当将被审计单位的税收政策执行情况作为审计内容之一，对审计查出的税收违法行为由审计部门作出审计决定，被审计单位应当根据审计决定书，依法将应收的税款、滞纳金及罚款按照税款入库级次及时缴入国库，并将执行结果书面回复审计决定下达的审计机关。

（二十二）统计部门应当定期向同级地税机关提供GDP、规模以上工业、批发零售贸易业、住宿餐饮业、固定资产投资以及其他涉税信息的综合统计资料。

（二十三）质量技术监督部门应当定期向同级地税机关提供企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码登记、变更、注销信息以及其他涉税信息。

（二十四）各县市城乡规划部门应当定期向同级地税机关提供主城区建设规划等涉税信息。（二十五）物价部门应当定期向同级地税机关提供行政事业性收费、服务性收费许可证情况。

（二十六）烟草部门应当定期向同级地税机关提供烟叶收购计划、种植面积、收购数量、收购品种、收购价格和收购金额等情况。

（二十七）工会部门应当定期向同级地税机关提供已建立工会组织的单位清册等涉税信息。

（二十八）残疾人联合会应严格审批《残疾人证》，定期提供《残疾人证》发放信息，为地税机关查询《残疾人证》信息发放提供协助，并按规定做好残保金的年审工作。

（二十九）银行和其他金融机构应当按照法律规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登记证件号码，在税务登记证件中登录纳税人的账户账号。银行和其他金融机构应积极协助地方税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户情况、并配合地方税务机关实施税收保全及采取税收强制执行措施。外汇指定银行在办理服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付时，应当严格审核完税证明和税票或免税文件。

（三十）其他地方税费保障部门经地税机关提请，应及时将涉税、涉费信息提供给同级地税机关。

上述信息资料的传递工作，各单位要明确专人对口联系，并逐步建立信息资料的网上传递机制，实现信息资源共享。

第十三条 各单位及其工作人员在涉税信息查询、传递工作中，对知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私依法负有保密义务。

第十四条 各县市人民政府及相关部门应当积极支持、配合地税机关加强发票管理，有计划地推广应用税控装臵； 凡属于发票管理范围的收费性票据，都应当依法纳入发票监管范围。对未按规定使用发票的，应及时向地税机关通报；凡未按规定取得发票或应在我州开具而未在我州开具的发票，不得作为报销凭证。

第十五条 各级财政应有计划地安排税费征收保障信息交换平台的维护费用，并为地税机关推广税控装臵提供必要的资金支持。

第十六条 有关单位在税费征收保障工作中可采取以下方式进行协助和配合：

（一）组织涉税的联合执法；

（二）协助查询涉税信息；

（三）协助进行税收保全和强制执行；

（四）协助办理纳税担保；

（五）召开协作会议；

（六）建立委托代征和税务协管网络；

（七）其他方式。

第十七条 地税机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门、单位应当给予支持和协助。委托代征的税收主要包括：

（一）从事客货运输的车船须缴纳的地方税费，可委托交通、公安交警、海事等部门代征。

（二）单位和个人从事各种彩票销售及兑奖、文艺演出和商业性比赛须缴纳的地方税费，可委托民政、文化、体育等部门代征。

（三）房产出租或自用过程中须缴纳的地方税费，可委托各乡镇（街道）代征。

（四）从事房屋装修装饰业务的纳税人须缴纳的地方税 费，可委托各乡镇（街道）、住建、消防部门等单位代征。

（五）从事矿产资源开采的纳税人须缴纳的地方税费，可委托民爆公司等单位代征。

第十八条 地税机关委托有关单位代征税款，须按规定与受托方签订委托代征税款协议书。受托方须以地税机关的名义，按照协议书规定的内容依法代征税款，不得擅自扩大或缩小代征范围。

受托方须依照规定领取、保管、使用税收票证，单独设立代征税款账簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。

第十九条 委托代征单位的代征手续费支出应纳入财政预算，由代征单位列出代征税费清单，经地税机关审验后，财政部门支付。

第二十条 各县市人民政府应定期对相关部门的地方税费保障工作进行检查、考核和通报。考核的内容主要包括：

（一）有关部门和单位履行税费保障职责情况；

（二）有关部门和单位涉税涉费信息传递情况；

（三）受托代征税款的单位代征税款情况；

（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况。

第二十一条 对在地方税费征收保障工作中制度完善、配合密切、工作扎实、监控得力、税费保障工作成效显著的单位和个人，州、县市人民政府应给予相应表彰。

对在地方税费征收保障工作未尽职尽责，拒绝履行征收保障义务，导致税费保障工作不到位的单位和个人，各州、县市人民政府应予以通报批评；造成税费流失的，扣发单位相关经费，并实施行政问责；需要给予行政处分的，由监察机关实施。第二十二条 对非法干预、阻挠地方税务机关依法履行职责的，不依法履行法定职责对地方税费征缴工作造成严重影响的，以及损害纳税人、缴费人合法权益的，应当依法查处。

第二十三条 全州各级地税机关税费征收的保障工作适用本办法。

第二十四条 各县市人民政府可依据本办法制定具体的实施细则和考核办法。

第二十五条 本办法自发布之日起施行，有效期至2015年12月31日。

第五篇：各种税费征收政策

企业所得税法定扣除项目：

1、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了

以前的扣除标准（提取比例分别为14％、2％、2.5％），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60％，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40％的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。

3、职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基

金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。2、4、5、6、不得扣除项目

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支

出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发

无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过利润总额12％的部分的捐赠，不允许扣除。

与取得收入无关的其他各项支出。3、4、5、6、7、8、9、企业开股票账户常见问题：10、1、我是该企业法人，我本人已经有A股账户；这样可以吗？

根据《证券账户管理规则》规定，一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户。即如你之前开立的是个人A股证券账户，作为公司法人，你仍可用自己身份证开立机构证券账户。

2、企业开户炒股，是否可以少交税呢？

企业股票账户的股票交易税率大致如下：

1.营业税：机构投资者（不包含金融机构）买卖股票的差价收入不征收营业税。

11、2.印花税：企业投资者买卖股票征收印花税。现在是卖出千分之一，买入不

要钱12、3.所得税：企业机构投资者买卖股票获得的差价收入，应并入公司的应纳税

所得额，征收企业所得税；企业机构投资者从股票分配中获得的红利收入，上市公司分配红利时代交所得税。13、14、