某某联社表外不良贷款调查报告

第一篇：某某联社表外不良贷款调查报告

**联社关于对表外不良贷款 的调查报告

根据**市办关于对于对表外不良贷款相关问题进行调查的通知，现将我县表外不良贷款调查情况汇报如下：

一、基本情况

二、存在问题

（一）清收难度大。现金收回进度慢、比例低。

（二）贷户流动性加大，外出务工者较多，难得找到人，找到人又难以做工作；借款人死亡或者做生意经营失败，无力归还款；借款人相互攀比跟着不还贷款，或者只愿还本金，不愿还转据后的利息。

（三）信用社可用执行手段较少，由于贷款多为信用贷款，对借款人缺乏约束力。

（四）信用社信贷队伍人员少，无专门清收队伍，管理贷款笔数多，金额小，没有过多精力清收盘活表外不良贷款。

（五）诉讼时效没有保留，不能通过法律手段起诉，由于借款人死亡或者是找不到人，诉讼时效以致难以保留。

三、下一步打算

省联社制定的现有的规章制度下可以支撑表外不良贷款的处置，但是具体运用中需要根据根据各地实际，因地制宜。通过结合滑县联社情况和学习其他兄弟单位的好的做法，我们认为需要切实做到以下几个方面：

一是落实清收责任。各社应将表外不良贷款逐户落实管户责任人及清收责任人。对原贷款的介绍人，属贷款的起源人，具有人熟、地址熟和贷款情况熟的优势，要积极主动协助清收。在贷款责任明确、事实清楚的前提下，发挥贷款第一责任人的清收优势，督办第一责任人收回其发放贷款。

二是保全诉讼时效。对即将丧失诉讼时效贷款和已丧失诉讼时效贷款要进行全面清理。清收责任人按先急后缓原则，及时清收并下达催收通知书，保全贷款诉讼时效。农信社主任应加强对催收通知书送达的督办，对未能送达的要及时采取一切补救措施确保时效。对取得借款人签名的催收通知书回执及时交会计存档。协助法院加大执行力度。

三是采取灵活清收方式。对借款关系复杂，长期未能收回的大额不良贷款，需借助外界专业清收人员清收的，实行风险代理清收，签订风险代理协议，清收过程中产生的一切费用由代理人承担，按现金收回本息的可给予一定比例的代理费。对表外相对优质的不良贷款，可以实行拍卖和协议转让债权方式清收，按“员工自愿、风险自担”的原则，由员工择户进行买断清收。对重点大户实行一户一策清收。

四是实行全员清收。系统内所有员工，对全辖区内不良贷款，均可择户清收。按“谁清收、谁获利”的原则，根据清收费用标准及时兑付给清收人员。五是加大考核力度。对表外不良贷款本息收回的，按照一定的比例直接从收回金额中拨付费用奖励清收人员，鼓励能人多收多收益。

六是与政府联合清收。借助行政力量，由政府组织纪检监察、法院、农信社等部门组成联合清收专班，层层落实清收任务，对收回表外不良贷款剔除清收费用后农信社和政府按照一定比例分成。对财政拨款的单位和个人，采取纪律、行政和法律的手段清收；对村组贷款、农户贷款和个体工商户贷款，营造讲诚信的社会舆论氛围清收；对钉子户、赖账户，重点依法清收，收回一户震动一片，教育一方。

第二篇：联社清收不良贷款管理办法

***市市区农村信用合作联社 清收不良贷款管理办法

第一章 总 则

第一条 为加大不良贷款清收力度，提高信贷资产质量，化解不良贷款风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》等法律法规及省联社有关规章制度，制定本办法。

第二条 本办法所称的不良贷款是指按贷款风险程度划分（五级分类）的后三类贷款：次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，以及央行票据置换的不良贷款和已核销的呆账贷款。

第二章 不良贷款管理

第三条 不良贷款管理必须严格遵守国家相关法律、法规、政策和省联社规章制度。

第四条 联社负责全辖基层社不良贷款管理制度的制定，不良贷款清收、风险化解的指导和检查，对不良贷款进行监测、分析和考评。

第五条 基层信用社负责对本社不良贷款管理、清收、监测、电子台账日常维护、完善，并根据电子台账格式建立“八个逐笔”手工台账，即：逐笔落实债务主体、逐笔落实原责任人、逐笔落实清收责任人、逐笔落实管理责任人、逐

分析基础上，每笔不良贷款必须由清收责任人和管理责任人共同研究确定最适合的清收方式，如遇额度较大、情况复杂的不良贷款，联社领导包片责任人将共同参与，并在工作实践中加以优化调整。

7.逐笔明确五级分类形态。确保台账中录入的五级分类形态应与信管系统中贷款分类形态保持一致。

8.逐笔分解落实清收任务。合理承包、分配联社班子成员清收任务，逐笔落实到户，实行名单制管理，采取“销号制”考核，清收一笔、消除一笔。

第三章 不良贷款清收

第六条 不良贷款要采取多种方式，分类清收。

（一）直接清收。对债务关联人具有一定还款能力和还款意愿的不良贷款，直接向债务关联人进行追偿，收回现金或现金等价物。

（二）依法催收和保全信贷资产。依法收贷适用于债权债务关系明晰、诉讼时效有效、借款人确有可执行财产的不良贷款。根据我国法律规定，可以采取以下法律措施，对不良贷款进行催收；一是无担保人的借款，以借款人为被申请人向人民法院申请支付令。二是有担保的主债权，向人民法院起诉借款人、保证人。三是行使代位权、撤销权、抵销权和不安抗辨权。四是在符合法律规定的条件下，向人民法院申请强制执行借款人、保证人的财产或申请生效的法律文书

查封、扣押、冻结等强制执行力度，对新起诉贷款要协调法院依法及时审理，尽早执行。

（五）债务重组。对于债务重组价值大于其他处置价值的不良贷款，为降低贷款风险，减少贷款损失，与不良贷款债务关联人及其他有关各方协商一致，对构成贷款的各要素（借款主体、期限、利率、担保等）进行调整并做出新的还款安排。

（六）以资抵债。对于债务关联人无法足额或完全丧失以货币资金偿还债务能力，只能以实物资产或财产权利抵偿债权的不良贷款，通过协议或经法院依法裁决，债务关联人或第三方以实物资产或财产权利作价抵偿债权。

（七）呆账核销。对经采取所有可能措施均无法收回的不良贷款，按规定程序和条件，经批准后利用拨备进行冲销。不良贷款核销后，应严格对外保密，坚持“账销”“案存” “权在”的原则，继续追索。

第四章 责任划分

第七条 不良贷款按照形成责任划分为责任不良贷款和免责不良贷款。

第八条 不良贷款责任认定标准：不良贷款责任认定应按照贷款全流程管理的尽职要求，区分岗位，逐笔分析，逐笔认定。

第十四条 对已起诉的不良贷款，先落实责任人暂不追责，待法院执行后，不良贷款形成损失的，对损失部分进行追责，未形成损失的不予追责。

第十五条 贷款发放、管理过程中，无违规操作且未形成损失的不良贷款，可尽职免责。

第十六条 对自然灾害或其他人力不可抗拒因素形成的不良贷款免于追责。

第十七条 对因违规形成不良贷款的责任人，将按《黑龙江省农村合作金融机构员工违规行为处理办法》中的相关规定严肃追责。

第十八条 对涉嫌犯罪的不良贷款责任人，移交司法机关依法处理。

第五章 计酬和奖励标准

第十九条 按不良贷款类别及清收处置方式分别确定计酬和奖励标准：以风险状况为主，时间长短为辅，风险越大计酬和奖励标准越高；风险状态相同，按形成的时间长短确定，时间越长计酬和奖励标准越高。实收额是指实际收回贷款本息额剔除处置费用后的额度。

第二十条 现金方式收回已核销和已置换表外的贷款，计酬和奖励标准最高上限原则为实收额的50％。

第二十一条 现金方式收回损失类贷款，计酬和奖励标准最高上限原则上一包为实收额的40%，二包为实收额的

法等部门协助清收的，不受贷款年限限制，视清收的难度及损失程度给付清收奖励费用，但奖励费用的计提比例最高不得超过实收额的20%。

7、对本息实行不同奖励标准的，对收回利息的奖励必须是在先收本金的前提下奖励。

8、清收处置历年转贷的不良贷款，在原始额度不变的情况下，可按照不良贷款还原后的初始贷款发放时间确定奖励标准。对原额度转贷后增加贷款额度的贷款，按照增加时间段划分确定奖励标准。

第六章 附 则

第二十六条 本管理办法由***市市区农村信用合作联社负责制定、修改和解释。

第二十七条 本管理办法自印发之日起执行。

第三篇：XX联社清收不良贷款工作汇报材料

XX联社清收不良贷款工作汇报

一、不良贷款基本情况

截至2018年8月20日，XX联社表内不良贷款余额 万元，不良贷款占比 %，比年初提高了 个百分点。按贷款主体分：农户不良贷款余额 万元，占 %；法人客户不良贷款余额 万元，占

%；城镇自然人不良贷款余额 万元，占 %。按五级分类分：次级类 万元，占

%；可疑类 万元，占

%。

三类标识新增不良贷款余额

万元，新增不良率

%，比年初提高了

个百分点。

借冒名不良贷款余额

万元,比年初下降

万元。抵债资产 万元，其中政府关联类 万元。

表外不良贷款 万元，其中：央行专项票据置换 万元，呆账核销 万元，政府资产置换 万元，市场化清收 万元。农户表外不良贷款余额 万元，法人客户表外不良贷款余额 万元，城镇自然人表外不良贷款余额 万元。

二、清收进展情况

自2018年初2018年8月20日，累计清收处置表内不良贷款 万元，其中：现金清收

万元；转化清收 万元；以物抵债 万元；市场化清收 万元；重组及上迁 万元。

清收中采取的主要措施：一是自主清收。通过责任清收、奖励清收、领导包案清收、“两权”转化清收等方式，累计自主清收不良贷款

万元。二是依法清收。市县两级公安部门通过进驻重点村、重点户等手段，累计清收不良贷款

万元，法院协助清收

万元。

三、清收中存在的问题

1.受玉米临储政策取消影响，粮价大幅下跌，农民收入锐减，农民种植业贷款还不上本息，违约情况频发。

2.畜牧业由于区域性疫情频发，市场巨烈波动，养猪、养鸡、养鸭、养羊大面积亏损，数量众多的中小型及散养户纷纷倒闭，根本无力还偿，贷款形成逾期和不良。

3.受市场经济低迷和“三去一降”政策实施影响，域内国家级和省级农事龙头企业也受到较大冲击，资金链异常紧张。工业园区内制造业企业缺少订单，多数处于停产半停产状态。这些企业因现金流问题导致贷款逾期。

4.信用环境不尽人意,逃废债行为还时有发生。5.个别社团贷款形成不良。

四、下半年清收计划及清收措施

计划到年末清收处置不良贷款72000万元。主要采取以下清收措施: 1.责任清收。对不良贷款进行全面排查，分门别类，认真梳理。对内部职工贷款或者由内部人介绍形成的不良贷款，要从这部分贷款抓起，实行谁受理，谁负责，限期收回，否则，停岗清收，直至完全清收为止。以内带外，在做好自家清的基础上，再逐笔对外部贷款进行清收，从而起到很好的模范带头作用。对于部分政府机关工作人员自用或介绍、担保形成的不良贷款，主动去所在部门交涉，并视借款人态度以及还款承诺等情况向其部门领导反映，借助所在单位领导的压力督促其还清不良贷款。对拒不偿还的涉公职人员贷款，报请县纪委、组织部等部门进行处理，依照有关规定扣划还贷。

2.采取“两权”抵押方式，转化农户不良贷款。农户不良贷款余额 万元中，因欠息原因下迁至不良的 万元，因逾期原因下迁至不良的 万元。因欠息原因不良贷款中，保证类贷款 万元，抵押类贷款 万元。因逾期原因不良贷款中，信用、保证类贷款 万元，抵质押类贷款 万元。因欠息原因形成不良的通过催收还清所欠利息，及时上迁；农户逾期的信用保证类不良贷款通过“两权”抵押转化的方式清收盘活；逾期的抵质押类不良贷款通过重组转化、协议接收和依法起诉的方式清收处置。

3.有效盘活法人客户贷款。法人客户不良贷款 万元中，2014年以后（含）发放形成的不良贷款 万元，2014年以前发放形成的不良贷款 万元。对近年发放的在营企业计划通 过还息上迁和重组方式进行盘活；对现已停产或确实无力偿还的通过以物抵债方式接收抵债资产； 对确实无力偿还的社团贷款（社团贷款共 笔，金额 万元），联合主办社依法起诉。

4.利用现有清收政策大力清收。对于符合减免息政策的贷款，通过减免息，撬动不良贷款清收。对于符合呆账核销政策的贷款，按程序上报省社，及时核销进账。

5.加大内部考核力度，实行信用社主任“帽子”工程和员工绩效考核。对额度较大贷款，联社领导和基层社主任实行“包案清收”，同时，把不良贷款清收纳入绩效考核，加大考核力度，实行月考核、季兑现。前7个月，昌图联社开展了“三项不良贷款清收攻坚战”和“三项不良贷款阶段性清收会战”活动，取得了一定成效。年末前，我们将继续开展阶段性清收活动，对排名靠后、清收不利的基层社负责人给予亮黄牌，对连续两次排名后五名信用社主任，实行“摘帽子”。

6.继续依法清收。强化同当地法院沟通，对拖欠我联社不良贷款的行为，要坚决按照“打击一批、曝光一批、处理一批”的原则，协调司法部门积极开展追欠、追逃工作。切实起到清收震慑效果。同时报送法院及人行征信系统要求将恶意逃废农商行债权的欠款单位和个人纳入“黑名单”。对 于借款人暂时没有还款能力的，密切跟踪、搜集其资产线索，一旦发现有资产，立即启动保全措施，有力保障信贷资金安全。

7.签发有效催收、延续诉讼时效。对逾期贷款及时签发催收通知书，利用外出务工人员要返乡的时机，突击对平时无法签发有效催收和借款人不在家等情况的贷款进行集中突击摸排，保证诉讼时效的有效延续，杜绝丧失诉讼时效的问题发生。

第四篇：某联社不良贷款情况汇报_工作汇报

某联社不良贷款情况汇报_工作汇报_报告总结

xx县农村信用社在上级各部门的正确指导下在县联社的领导下广大干部员工顽强拼博比较圆满完成了各项业务经营目标特别是不良贷款大幅下降截至2007年11月底盘活不良贷款xx万元完成省联社盘活计划xx万元的xx。有力地化解了经营风险促进了我社可持续发展.现将xx联社清收不良贷款的情况汇报如下

一、清收不良贷款的措施及做法。一规范新增贷款管理提高信贷资产质量 规范新增贷款管理是提高信贷资产的关键。今年在新增贷款管理上我们采取以下措施

1、严格到期收回率考核。对到期贷款实行严格的到期贷款逐月考核制度凡当月到期收回率低于×××的信用社次月停止发放新贷款连续三个月收回率低于×××的信用社罚主任×××元并提出警告超过五个月收回率低于×××的社主任自动辞职。信贷员当月到期贷款未收回的按照每笔每月×××元对责任人进行处罚逾期×××个月仍不能收回全部本息的由人事部门通知相关责任人离岗专项清收离岗期间只发×××元生活费。

2、实行责任追究和赔偿制。对新增贷款按照贷款权限实行责任追究制属于信贷员权限内发放的贷款形成不良的责任信贷员除离岗清收外停止发放任何贷款。在期限内不能全部清收责任贷款本息的由责任人全部赔偿贷款本息否则责令下岗自谋职业并追究其法律责任。超出信贷员审批权限的贷款形成不良的社主任负主要责任由社主任和责任信贷员限期三个月内清收完毕信贷员离职清收并停止信用社发放新贷款半年内采取多种措施仍不能足额收回贷款本息而形成呆滞造成损失的社主任赔偿其下欠贷款本息的×××信贷员赔偿其下欠贷款本息的×××。a

二制定计划落实责任加大不良贷款盘活力度。结合全年分配目标各社将不良贷款清收任务分解到人到月严格考核程序落实任务进度。同时应加大盘活不良贷款的万元含薪比例加强化解不良资产在整体工作中的比重。对现有的不良资产要逐笔明确清收责任落实到具体人员并加大责任追究力度。对目前仍属于原责任人管理的不良资产要坚决实行责任追究制限定清收期限实行逐月考核并与工资挂钩。对属于责任人发放的五万元以上大额不良贷款应同所在信用社签订清收协议逾期收不回的责令其离岗清收六个月内仍不能收回的解除劳动合同自谋职业。不良资产要认真进行责任落实要求笔笔要有清收人不允许出现空白、死角。信用社主任为清收盘活工作第一责任人要搞好调查分析结合本社实际采取一切行之有效的措施保障不良贷款目标均衡、圆满完成。信贷员连续二个月未完成清收任务的离岗清收年末完不成任务的直接定为不合格职工。b三不断创新清收处置不良贷款的方法和手段健全不良贷款清收盘活机制。我社根据借款人的不同情况不断创新清收不良贷款的方法和手段。运用法律手段、经济手段、行政手段进行清收实行一厂一策、一户一策。

1、加强与当地党政部门的沟通协调争取其理解、支持协调清收农信社不良贷款。不良贷款的处置是一个综合的社会系统工程需要各级政府机构、农信社和企业的通力合作。如今年4月份在县委、县政府的协调下我社成功盘活中xx公司xx元贷款收回利息xx万元。

2、建立清收不良贷款激励约束机制发动和鼓励全员参与收贷对收回的不良贷款按一定比例给予奖励调动广大员工收贷工作积极性、主动性。对工作失职者追究其责任并限期收回贷款无法收回的要给出经济或行政处罚。由于制度不完善、管理不规范农信社不良贷款中不乏有人情贷款、关系贷款等对这些非正常贷款和小额的农户、私人贷款利用信用社人缘、地缘优势进行软性清收也是一种有效可行的清收措施。

3、运用法律武器重锤出击依法强制清收保全信用社债权。由于目前法制尚未完善法律环境有待进一步净化对不良贷贷款采取法律行动必须作好充分的准备对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时农信社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚以便在庭外和解失败后及时要求法庭采取保全行动否则可能因没有可供可执行的财产而达不到采取法律行动的效果。实际工作中对那些法制意识不强信用观念差赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款以法律手段强制清收是比较奏效的。

4、借开展“信用村、户”评定活动盘活小额不良贷款。根据人们爱面子的心理把清收不良贷款作为一项重要条件同评定“信用村、信用户”有机结合起来在全乡镇形成争当“信用村”和“信用户”的良好氛围以此来推动清收小额不良贷款工作。

5、大力开展清收不良贷款宣传活动使广大贷款户了解信用社的信贷政策及法律、法规增强还贷意识。

6、在清贷过程中要严格贯彻保密性原则防止给清贷工作带来不必要的麻烦。另外还要积极协助贷款户清收外债以用来归还贷款。并且不定期举行研讨会分析情况找出清贷办法。

7、选择可行有效的贷款重组措施。对问题贷款采取重组措施常包括以下内容贷款展期、借新还旧、还旧借析、减免或全减利息罚息、减免部分本金、债转股、以物抵贷、追加担保品、重新规定还款方式及每次还款金额等。c

四、规范起诉行为确保诉讼时效。对长期拖欠贷款的“赖债户”、“钉子户”尤其是借改制之机恶意逃废信用社贷款的企业应充分运用法律手段依法保护信用社的合法权益。凡信用社起诉的贷款一律报联社资产部由联社资产部专人负责诉讼的一切事宜信用社应做好密切配合。同时为保证诉讼债权的顺利实现各社应确保贷款诉讼时效的连续性要求所有不良贷款不能超过诉讼时效。不良贷款时效期内无法清息的可通过下发催收通知书或收取少量本金及利息的方式保证时效。

第五篇：联社表外不良资产管理办法(试行)-资产保全部

***市市区农村信用合作联社 表外不良资产管理办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范***市市区农村信用合作联社（以下简称市区联社）已置换不良贷款和已核销贷款（以下称为表外资产）的管理，强化责任约束，提高管理水平，有效保全资产，最大限度地减少资金损失，根据财政部、银监会相关政策以及省联社有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称已置换贷款是指中国人民银行向市区联社发行专项中央银行票据置换的不良贷款以及产权制度改革过程中各级政府出资（包括现金资产和实物资产）置换的不良贷款。

本办法所称已核销贷款是指达到核销条件并经各级管理部门审批同意核销的呆账贷款。

第三条 表外资产的管理应坚持“账销案存、保全债权、明确责任、分类管理、严格保密”的原则。

第二章 组织职责

第四条 表外资产的管理与监督检查工作由市区联社资产保全、信贷、财务、内审和纪检监察等部门分工协作，共同完成。

（一）本联社资产保全部负责表外资产的日常管理，负责提出表外资产采取风险代理、打包出售等处置请示，负责对表外资产的保管、清收催收、账务处理工作。资产保全部设立综合岗、核算岗和管理岗，具体岗责为：

1、综合岗。负责撰写处置请示；负责建立表外资产台帐；负责保管表外资产的原始档案；

2、核算岗。负责表外资产的账务处理与会计核算，并对账务处理与会计核算的合法、合规性负责；

3、管理岗。负责表外资产催收清收工作，并逐笔落实清收责任人，制定清收计划。

（二）信贷部职责。负责对拟置换、核销的不良贷款相关资料进行审核，并保证资料的真实性、完整性、合规性；

（三）财务会计部职责。负责表外资产的账务核算工作；

（四）内审部职责。负责定期或不定期对表外资产管理、处置、清收、核算等环节进行检查或受条线部门委托进行专项检查，对检查出的问题进行定性并提出整改意见；

（五）纪检监察室职责。负责对涉及表外资产的违规违纪责任人进行处理。

第三章 分 类

第五条 表外资产应视同表内资产管理，依据《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和是否有偿还的可能性对表外资产同时实行“五级分类”和“偿还可能性”分类。

第六条 表外资产五级分类应坚持真实、审慎、灵活的分类原则，充分考虑分类的核心定义，有担保品、有担保人、有继续还款行为、仍保留债权的表外资产可划分为次级类或可疑类，并属于有偿还可能类，能确定90%以上损失的表外资产可划分至损失类，只有确定100%损失的才能划分为无偿还可能类。

第七条 表外资产要根据是否有偿还的可能性分为两类，即：有偿还可能类贷款和无偿还可能类贷款。表外资产的分类及认定工作，由县级联社风险管理部组织实施。

第八条 具备以下情况之一的可划分为有偿还可能类贷款：

（一）借贷关系清楚，债权债务关系明确，借款人有偿还意愿的；

（二）借款人或担保人有偿还能力，且有偿还能力一方未超诉讼时效的；

（三）借款人和担保人虽无偿还能力，但其主管部门认债的；

（四）借款人因灾害、因病暂时无还款能力，但房屋及土地等所有权属明确的；

（五）借款人和担保人目前虽无偿还能力，但有迹象表明双方或一方在诉讼时效内有可能获得第三方资金来源的；

（六）借款人有偿还意愿且具有偿还能力，但因服刑等原因暂时不能偿还的。

第九条 具备以下情况之一的可划分为无偿还可能类贷款：

（一）借款人和担保人均已超诉讼时效，且本人无偿还意愿的；

（二）借款人和担保人均已破产，破产清偿后的剩余部分；

（三）借贷关系不明确或债权债务关系不清楚的；

（四）借款人和担保人均已走逃、死亡或灭失且无其他还款来源的；

（五）以物抵债处置后不足以清偿，且无追索权的；

（六）借款人或担保人均无偿还能力，且双方均无还款意愿的；

（七）依据法律法规规定，债权债务关系完全终结的。

第四章 管 理

第十条 市区联社参考《保密法》有关规定建立健全表外资产保密制度，各机构人员必须严格遵守。

（一）市区联社严格控制表外资产的知悉范围。贷款置换及核销的申报、审查审批、档案管理、催收管理、核算管理等各环节相关人员必须严格遵守保密制度，防止借款人因知悉贷款置换和核销信息而恶意逃废债务。

（二）市区联社除向银监部门和有权部门报送贷款置换和核销情况外，不

得以任何方式对外披露置换和核销贷款相关信息。

第十一条 表外资产管理要明确责任，要落实清收、保管、催收责任人，保管责任人应定期核对账务，催收责任人、清收责任人要及时上门催收，积极落实债权保全措施，确保债权诉讼时效。

清收责任人是指因发放违规贷款或贷款手续有瑕疵而造成贷款下甩，对贷款负有清收责任的人员。无法确定清收责任人的，基层信用社主任为表外资产的清收责任人。

催收责任人是指所辖范围内对表外资产负有催收责任和义务的信贷人员。

第十二条 联社对表外资产应做到动态分类，根据分类结果，把有偿还可能类贷款作为监测、催收的重点，对无偿还可能类贷款要跟踪信息，及时掌握情况。

（一）有偿还可能类表外资产管理

（1）无关人员不得无故调阅表外资产原始资料，对因外部检查等原因必须调阅的，保管人员应做好调阅登记工作，记录调阅时间、人员及事由等；

（2）联社积极拓宽表外资产清收渠道，履行报批手续，积极采取委托、转让、代理、招标、法律等多种形式对此类贷款进行清收，做到清收处置多元化。

（二）无偿还可能类表外资产管理

（1）对于因《贷款催收通知书》未及时送达而致使债权丧失的，要利用行政、亲友、说服、动员等方式，进行补签，最大限度地维护信用社债权；

（2）对于工作失职，未及时送达《贷款催收通知书》致使债权主体丧失的相关责任人，应严格界定责任，由内审部门认定，纪检监察部门进行处理。

第十三条 市区联社建立严格的档案管理制度。对表外资产要及时建档，保证档案的真实、完整、合规，实行一户一档，动态管理。档案管理人员报上级联社备案。

第十四条 档案管理员的职责：

（一）保管表外资产的原始档案；

（二）依据表外资产的变化情况序时登记管理台账，并定期与表外已置换贷款和已核销贷款科目进行核对；

（三）按时上报相关报表和材料。

第十五条 已置换不良贷款档案包括：

（一）借款申请书;

（二）借款合同和担保合同;

（三）借款凭证或契约。

（四）对借款人和担保人的贷款到(逾)期催收通知书，以及清偿证明材

料;

（五）工商部门依法终止法人资格的证明材料，经依法起诉的调解、判决、裁定、债权凭证等法院相关证明材料、已破产企业的破产清偿分配资料和其他有关法律文件材料。

（六）收回或分期收回借款的收款凭证。

（七）其他材料。

第十六条 已核销贷款档案包括：

（一）核销申报材料，包括贷款核销审查承诺书、贷款核销申报书、贷款核销申请报告、贷款认定文件、责任人处理文件、审计报告等，以及《***市市区农村信用合作联社贷款核销管理办法》规定的全部核销申报材料；

（二）其他与已核销贷款有关的、未归入信贷业务档案或会计业务档案的有关证明材料原件；

（三）核销批复文件，即有权部门批准核销贷款的正式文件；

（四）核销账务处理证明，即对经批准核销的贷款进行账务处理的有关资料。

第十七条 市区联社在全部收回表外资产之前要妥善保管档案，不得自行销毁；表外资产未能全部收回的，要永久保管。

第十八条 表外资产档案的借阅、销毁，按照《***市市区农村信用合作

联社档案管理办法》执行。

第五章 清 收

第十九条 市区联社建立健全表外资产催收制度，除法律、法规规定债权与债务关系已完全终结的情况（包括列入国家兼并破产计划置换的贷款、法院判决终结执行且债务人已被注销的债权、法院裁定免除责任的债权和经国务院专案批准置换的债权）外，对表外资产、应收利息以及计入表外科目后的应计利息要继续清收。

第二十条 对债权债务关系尚未完全终结的表外资产，我们密切关注借款人、担保人的财务状况和还款能力的变化，使贷款始终保持在诉讼时效之内，必要时通过法律程序进行追偿。

第二十一条 表外资产出现下列情形的，应及时组织进行催收：

（一）发现借款人、担保人又有财产可供清偿的；

（二）发现诉讼和执行程序存在司法不公正的；

（三）发现借款人、担保人的投资主体有虚假出资或抽逃资金等行为，可依法进行责任追究的；

（四）发现借款人、担保人有欺骗债权人行为，可依法进行责任追究的；

（五）发现借款人、担保人的注（吊）销程序不符合法律法规规定的；

（六）借款人宣告失踪或者死亡后又查明未失踪、未死亡的；

（七）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故后恢复清偿能力或查明获得保险赔偿的；

（八）借款人触犯刑律，刑满释放后恢复清偿能力的；

（九）其他情形应当催收的。

第二十二条 对表外资产的清收，应坚持“因地制宜、先易后难、应收尽收、公开透明、以货币清收为主、其它清收方式为辅”的原则。

第二十三条 以非现金形式清收的，实物资产的接受和处置依据《***市市区农村信用合作联社抵债资产管理办法》执行。

第二十四条 表外资产的清收，要积极采取平台清收、行政清收、责任清收、专职清收、转让清收、委托清收、依法清收、折价清收、内部招标、风险代理、打包出售等各种行之有效的清收措施。表外资产的清收方式应按具体分类由市区联社理事会、监事会及财审会审议通过，超出权限范围的上报办事处审批；在内部招标、风险代理和打包出售过程中，损失额在50%（含）以内的由市区联社理事会、监事会及财审会审批，损失额超过50%的上报办事处审批。次级类、可疑类表外资产优先采取合作请收、内部清收、强制清收等方式，损失类表外资产优先采取风险代理、打包出售等方式。

（一）合作清收

1、平台清收。是指按照省联社相关要求，通过与黑龙江联合产权交易所的交易平台签订协议，将表外资产相关资料及信息上挂到交易平台，采取公

开方式依托交易平台对表外资产进行处置。在委托处置过程中，要注意权力分配的尺度与界线，要施行内部专人全程跟随，严禁将处置行为全部交由专业机构，本联社要保留处置过程中重大事项的决定权。

2、转让清收。是指市区联社合理确定不良贷款债权处置价格，通过拍卖、招标、竞价、协议等方式，将其债权及相应权益转让给买受人的行为。包括单笔（户）不良贷款债权进行转让和多笔（户）债权打包后整体转让。买受人应是具有相应经济实力和民事行为能力的组织和个人。市区联社内部人员，债务方及债务方的高管、财务人员，以及经办转让资产的法官、律师、评估师等参与人员，不得作为信用社债权买受人。

3、委托清收。是指对于直接追偿难度大、不良贷款形成时间长、情况复杂的情形，不掌握债务关联人资产线索的法人客户及自然人客户不良贷款，通过与受托人签订委托清收协议，由受托人代理清收不良贷款，并根据实际收回数额支付相应的费用的清收方式。

4、风险代理。是指将不良贷款委托给第三人清收，受托人依据风险代理清收合同，依法对受托债权进行清收和管理，并按约定比例获取酬金的清收方式。风险代理人，必须是有清收能力的律师事务所、法律事务所、社会中介机构或其他具有完全民事行为能力的组织。

（二）内部清收

1、责任清收。是指信用社根据对已置换和已核销贷款清收责任人的责任划分，由清收责任人承担贷款清收职责，并视清收效果对清收责任人进行惩处的一种清收措施。

2、专职清收。是指设立专业的清收机构和人员，负责已置换和已核销贷款的清收处置工作，并视清收结果给予相应奖励的一种清收方式。

3、内部招标。是指市区联社合理确定不良贷款招标价格，通过向内部职工公开竞价确定中标清收人，中标人履约收回不良贷款，并受让招标底价以外部分债权的清收方式。贷款责任人以及与贷款责任人是近亲属或有其他利害关系的人员不得参与竞标清收。

（三）强制清收

1、行政清收。是指对涉政不良贷款，协调各级政府落实债务，偿还利息，可借助地方政府行政力量清收，做出可行的贷款偿还计划，也可采取分解、转移债务的办法，利用政府有权处置的房产、荒山、荒沟、荒滩、荒地、林地的使用权等有效资产评估后作价给予抵贷。

2、依法清收。是指利用法律手段，对已置换和已核销贷款借款人进行依法起诉，进而实现债权，保证信用社资产安全的一种清收方式。第二十五条 对有偿还可能的表外资产，要继续保全债权，并向投资主体和企业主管部门追索。对注（吊）销营业执照的企业，可将企业的主管部门和投资主体作为清收对象；对注册资金不到位或抽逃注册资金的企业，可要求投资单位在注册资金不到位或抽逃注册资金额度内承担清偿责任。

第二十六条 对无偿还可能的表外资产，凡债权债务关系不清或已超诉讼时效的，要最大限度地理清债权债务关系或依据原借款合同和担保合同，采取重新签订还款协议等补救措施，恢复诉讼时效。对破产企业的表外资产，可通协调政府或有关部门落实债务。

第六章 会计核算

第二十七条 基层社要按照会计科目设置和会计核算有关规定，对表外资产本金、应收未收利息进行表外登记；对表外资产收回的现金或非现金资产进行规范核算。

第二十八条 基层社对表外资产的核算，做到会计、信贷双线控制，双线反映，按月核对。保持表外资产相关科目的总账、分户账、借据、台账相符。

第二十九条 基层社清收表外资产时，对还款能力有限，不能支付利息或只能部分支付利息的，经市办贷款审批管理委员会研究决定，可以“先收本金，后收利息”，并将会议决议复印件做收回凭证附件。

第三十条 对已置换贷款以现金形式收回的会计核算如下：

收回已置换贷款在表内其他应付款科目下分别设立“应付委托收款（本金户）”和“应付委托收款（利息户）”两个专用账户，分别核算收回的本金和利息。

对综合业务系统上线前入账的已置换贷款，可在综合业务系统总账内部

账中做账务处理。

账务处理的会计分录为：

借： 1011现金等相关科目

贷：262107应付央行委托收款（本金）

贷：262108应付央行委托收款（利息）

同时，贷记表外“已置换不良贷款科目” ××已置换不良贷款户，销记已置换不良贷款借据；并记载相关登记簿。

对综合业务系统上线后入账的已置换不良贷款，可在综合业务系统“不良贷款处理”交易下通过“已票据置换贷款处理”交易做账务处理。第三十一条 对已置换贷款以非现金形式收回资产的可在综合业务系统总账内部账交易下做账务处理：

（一）抵债资产接收时，按照《***市市区农村信用合作联社抵债资产管理办法》计算抵债资产的入账价值。

1.以资抵债方式收回的已置换贷款，账务处理的会计分录为：

借：129001房屋及建筑物

或129002土地使用权

129003交通工具及设备

129004其他抵债资产

贷：262107应付央行委托收款（本金）

贷：262108应付央行委托收款（利息）

同时，借记表外“抵债资产实物”科目已置换贷款以资抵债 ××户，贷记表外“已置换不良贷款”科目××已置换不良贷款户，销记已置换不良贷款借据；并记载相关登记簿。

2.已置换贷款以资抵债财产取得的租金收入，会计分录为：

借：1011现金等相关科目

贷：515102-8801抵债资产租赁收入

3.已置换贷款以资抵债财产变现收入，账务按处置抵债资产处理，会计分录为：

借：1011现金等其他有关科目

贷：129001房屋及建筑物

或129002土地使用权 129003交通工具及设备 129004其他抵债资产

同时，贷记表外“抵债资产实物”科目。

（二）抵债资产处置变现后，其溢价部分计入营业外收入，其折价部分计入营业外支出。

其他应付款科目中挂账的收回已置换不良贷款本金及利息，按照省联社年终决算意见等文件要求进行账务处理。

第三十二条 对已核销贷款以现金形式收回的会计核算如下：

对综合业务系统数据上线前入账的已核销贷款，可在综合业务系统总账内部账中做账务处理。

（一）收回现金未超过原贷款本金的账务处理：

信用社会计分录：

借：1011现金等其他相关科目

贷：1291贷款损失准备

同时，贷记表外“已核销贷款”科目××已核销贷款户，销记核销贷款借据，并记载相关登记簿。

（二）收回现金超过原贷款本金部分可计入当期利息收入，会计分录为：

借：1011现金等其他有关科目

贷：50110602-1其他利息收入

对综合业务系统上线后入账的已核销贷款，可在综合业务系统“不良贷款处理”交易下通过“核销贷款收回”交易做账务处理。

第三十三条 对已核销贷款以非现金形式收回资产的会计核算如下：

对综合业务系统上线前入账的已核销贷款，可在综合业务系统总账内部账中做账务处理。

（一）抵债资产接收时，按照《***市市区农村信用合作联社抵债资产管理办法》计算抵债资产的入账价值，同时等额增加贷款损失准备金；

1、以资抵债方式收回的已核销贷款的账务处理：

信用社会计分录： 借：129001房屋及建筑物

或129002土地使用权 129003交通工具及设备

129004其他抵债资产抵债资产

贷：1291贷款损失准备

贷：50110602-1其他利息收入

同时，借记表外“抵债资产实物”科目已核销贷款以资抵债××户，贷记表外已核销贷款××户，销记已核销贷款借据；并记载相关登记簿。

2、已核销贷款以资抵债财产取得的租金收入，会计分录为：

借：1011现金等相关科目

贷：515102-8801抵债资产租赁收入

3、已核销贷款以资抵债财产变现收入，账务按处置抵债资产处理，会计分录为：

借：1011现金等相关科目

贷：129001房屋及建筑物

或129002土地使用权 129003交通工具及设备

129004其他抵债资产抵债资产

同时，贷记表外“抵债资产实物”科目。

对综合业务系统上线后入账的已核销贷款，可在综合业务系统“不良贷款处理”交易下通过 “已核销贷款转回”交易作账务处理，将已核销贷款转回到正常贷款科目，再以收回抵债资产等方式将贷款转到“抵债资产”或其他相应科目进行账务处理。

（二）抵债资产处置变现后，其溢价部分计入营业外收入，其折价部分计入营业外支出。

第七章 考核奖励

第三十四条 市区联社每年年初根据全辖表外资产管理要求确定表外资产考核计划，以基层社为单位下达考核指标，并按月监测，按季分析，按年进行综合评价考核。

第三十五条 建立表外资产考核体系。

（一）表外资产当年清收指标完成情况；

（二）表外资产当年清收处置平均损失率＝（当年表外资产处置损失总额／当年表外资产处置总额）×100％

（三）表外资产年清收处置率＝〔当年表外资产清收处置总额／（上年末表外资产余额＋当年表外资产累计收取额）〕×100％

第三十六条 建立表外资产统计分析报告制度。按月上报表外资产统计报表，对表外资产风险分类情况、价值变化情况、收取处置情况、科目增减变化情况、各项考核指标完成情况等进行简要分析，按季上报分析报告。

第三十七条 以现金方式收回的有偿还可能类表外资产，计酬和奖励标准最高上限原则上为实收额的40%；收回的无偿还可能类贷款，计酬和奖励标准最高上限原则上为实收额的50%。

第三十八条 以非现金方式收回表外资产，对提供有效抵（质）押物、重新落实有效保证担保的，待抵（质）押物处置变现和保证人代偿金额到账后，收回属于有偿还可能类的贷款，计酬和奖励标准最高上限原则上为实收

额的40%，收回属于无偿还可能类的贷款，计酬和奖励标准最高上限原则上为实收额的50%。

第三十九条 对超过诉讼时效的贷款，经催收使贷款重新恢复诉讼时效的，在他人收回贷款后，可按不超过贷款实收额的5%对恢复诉讼时效人予以奖励。

第四十条 个人获得的计酬和奖励金额达到个人所得税缴税标准的，依法缴纳个人所得税。

第八章 监督检查

第四十一条 市区联社建立监督检查机制，定期对表外资产的分类、管理、清收等工作情况进行监督检查。

第四十二条 表外资产档案管理检查内容包括：档案是否建立健全；是否实行专人管理；是否真实合规。

第四十三条 表外资产催收、清收情况检查内容包括：是否落实催收、清收责任人；是否及时催收，确保债权诉讼时效；收回资金是否及时入账。

第四十四条 表外资产会计核算情况检查内容包括：会计科目使用是否正确；会计核算是否合规；是否按照规定进行账务处理。

第四十五条 内审部应加强对信用社表外资产的检查，及时发现问题，并督促整改。

第四十六条 在表外资产分类、管理、清收等过程中存在违规违纪行为的，由纪检监察室依据《***市市区农村信用合作联社员工违规行为处罚办法》及相关规定进行处理。触犯法律的，移交司法机关依法追究责任。

第四十七条解释。

第四十八条

第九章 附 则

本办法由***市市区农村信用合作联社负责制定、修订和本办法自印发之日起实施。