2011年国际收支申报业务复习题

第一篇：2011年国际收支申报业务复习题

国际收支申报业务复习题

一、单选题

1、境内居民收到境内非居民的外汇款项办理申报时，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明 C 的字样。

A、NRA B、OSA C、收到境内非居民外汇款项

2、境内居民向境内非居民支付外汇款项办理申报时，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明 C 的字样

A、NRA B、OSA C、向境内非居民支付外汇款项

3、在对外付汇项下，如一笔付汇涵盖多种交易性质，相应交易编码、金额及币种等信息按 A 原则进行申报。A、贸易从大 B、金额从大 C、贸易或金额从大

4、、银行为进口单位办理对外付汇手续时，应审核进口单位是否按合同约定的货物装运期限在进口付汇凭证上填写了 A。

A、最迟装运日期 B、报关单号码 C、合同和发票号码

5、对于货到汇款结算方式项下的进口付汇，银行应按照对应进口货物报关单信息审核到货信息，进口货物报关单填写 B。

A、海关编号 B、预录入编号 C、提运单号

6、在货物贸易项下，境外工程使用物资、转口贸易支付，其最迟装运日期应填写 C，如为分阶段收款，应按最迟一笔收汇日期 填写。

A、实际收汇日期 B、预计收汇日期 C、实际或预计收汇日期

7、收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日后 B 内办理该款项的申报。

A、两个工作日 B、五个工作日 C、七个工作日

8、向境外支付款项的申报主体，应在提交 C 的同时办理该款项的申报。

A、《境外汇款申请书》 B、《对外付款/承兑通知书》 C、《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》

9、纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《境外付款/承兑通知书》的保存期限至少为多少时间？ B A、12个月 B、24个月 C、无期限

10、机构申报主体向我行提交的纸质《单位基本情况表》的保存期限为 C。

A、两年 B、五年 C、永久

11、解付银行应于涉外收入款项解付后的 A 中午12：00前，将相应的涉外收入基础信息按照要求发送给国际收支网上申报系统。

A、第一个工作日（T+1）B、第二个工作日（T+2）C、第五个工作日（T+5）

12、不结汇中转行在以 C 向解付银行/结汇中转行划转涉外收入款项时，应将原始信息及时、准确、完整地逐笔传送到解付银行/结汇中转行，该原始信息应能够表明该笔款项为境外款项。

A、现汇方式 B、现钞方式 C、原币方式

13、解付银行/结汇中转行收到申报主体提交的《涉外收入申报单》后，应审核哪些内容？ D A、申报主体是否错用了其他种类的凭证 B、申报主体是否按填报说明填写了所有内容

C、申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的内容一致 D、以上都是

14、解付银行审核发现客户申报有误，应于 A 内与申报主体核实后直接在原申报单上进行修改并在修改处签章，或者将申报单退回申报主体。

A、本工作日 B、第二个工作日 C、五个工作日

15、机构申报主体可以通过国际收支网上申报系统的 B 完成涉外收入申报，并可不填写《涉外收入申报单》。A、外汇局版 B、企业版 C、银行版

16、境内银行收到申报主体填写的《境外汇款申请书》后，应审核哪些内容？ D A、申报主体是否错用了其他种类的凭证 B、申报主体是否按填报说明填写了所有内容

C、申报主体申报的内容是否与该笔涉外汇款业务的内容一致 D、以上都是

17、申报主体采用 D 等汇款以外的结算方式办理涉外付款业务时，应当使用《对外付款/承兑通知书》。

A、信用证 B、托收 C、保函 D、以上都是

18、经办银行应于对外付款支付后的 A 中午11点之前，将从BANCS或GTS系统导入FPRS系统的涉外付款基础信息维护（修改/录入）完毕。

A、第一个工作日（T+1）B、第二个工作日（T+2）C、第五个工作日（T+5）

19、经办银行应于对外付款支付后的 A 内，将从BANCS或GTS系统导入FPRS系统的涉外付款申报信息维护（修改/录入）完毕。

A、第一个工作日（T+1）B、第二个工作日（T+2）C、第五个工作日（T+5）

20、机构申报主体未在五个工作日内按规定办理涉外收入申报且情节严重的，经办银行所在地外汇局应以书面形式对该机构申报主体实行 B 的特殊处理措施。

A、经济处罚 B、不申报、不解付 C、戒勉谈话

21、在现行《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》的规定中，对等值 D 的对私涉外收入款项实行限额申报，收款人可免于填写《涉外收入申报单》。

A、2000美元以下 B、2000美元（含）以下 C、3000美元以下 D、3000美元（含）以下

22、通过外汇收支申报系统报送机构申报主体的申报信息必须先在系统中存在该申报主体的 C，否则系统将报错。A、单位基本信息 B、开户信息 C、以上两者都是

23、中行机构收到经批准的金融机构标识码后，应在 A 中维护金融机构标识码。

A、外汇收支申报系统 B、外汇收支网上申报系统（银行版）C、外汇收支网上申报系统（外汇局版）

24、通过网上申报方式办理涉外收入申报的机构申报主体，如发现所报送申报信息有误时，可 B。

A、报外管局修改 B、可自行修改 C、请银行修改

25、对采用网上申报方式办理的涉外收入申报数据,对审核无误的申报信息，解付银行予以审核通过；对审核未通过的申报信息，解付银行应 C。

A、帮助申报主体修改 B、直接报外管局

C、标注原因，要求申报主体核实

26、银行次日发现所报送的国际收支申报信息有误时，以下说法正确的是 A。

A、与申报主体确认，如系客户申报错误应退回，待客户修改后我行在FPRS系统进行修改；

B、与申报主体确认，如系客户申报错误应退回，待客户修改后我行在BANCS或GTS系统进行修改；

C、不管什么原因，我行都应及时在BANCS或GTS系统进行修改。

27、进口单位应根据合同约定如实填写“最迟装运日期”。境外工程使用物资、转口贸易支付，其最迟装运日期必须填写 C A、预计收汇日期 B、出口报关日期 C、实际收汇日期

28、出口单位的境内收汇，应于收汇后 A 个工作日内完成核销专用信息的申报手续

A、5 B、10 C、15

29、对于一次收汇中含部分预收货款的，出口单位应 C。A、全额申报 B、只申报预收货款部分

C、待实际出口后到银行进行核销专用信息补充申报 30、下列哪种业务需要办理国际收支申报？ B A、向境内保税区支付货款 B、光票托收

C、因汇路原因从国外转汇但收付款人都在国内的业务

31、境内A银行收到一笔来自境外的外汇，因收款人未在A银行开户，该笔外汇由A银行结汇后以人民币形式划转到收款人在境内B银行开立的帐户中，客户应在哪家银行办理国际收支统计间接申报？ A A、A银行 B、B银行

32、银行在以下哪种情况下可以为出口单位出具出口收汇核销专用联？ A A、出口单位通过福费廷业务取得外汇资金 B、出口单位通过出口押汇业务取得外汇资金 C、出口单位通过商业发票贴现取得外汇资金

33、对单笔预收货款，下述表述正确的是 D。A、银行可以暂不办理国际收支申报 B、银行不可以办理结汇或入账

C、银行可以在办理结汇或入账的同时为单位出具核销专用联。D、银行在办理结汇或入账后，只有在单位提供核销单号码的情况下，方可为单位出具核销专用联。

34、一笔境外汇入汇款，由A银行直接将原币转给B银行解付，则应由 B 通知收款人办理国际收支申报。

A、A银行 B、B银行 C、A银行或B银行

35、申报主体可以通过网上申报系统（企业版）完成国际收支申报，并可以不填写纸质 A。

A、《涉外收入申报单》 B、《境外汇款申请书》 C、《境外付款/承兑通知书》

36、“出口收汇核销专用信息”是指出口单位贸易项下收汇信息及其对应的用于 A 的信息。

A、核销 B、申报 C、留存

37、银行对出口单位提供出口保理论、福费廷等贸易融资业务时，对于按照规定可以出具核销专用联的，单位应进行 收汇核销专用信息申报。在实际收到境外款项时，对于出口保理有余款仍需出具核销专用联的，出口单位应当进行 收汇核销专用信息申报。B A、境外 境内 B、境内 境外 C、境外 境外 D、境内 境内

38、银行对已经申报和传送成功的付汇及商品到货电子信息进行 数据修改或删除的，应在 B 工作日内通知外汇局进口付汇核销部门，并将盖有本行业务公章的申报数据修改书面说明逐笔报送外汇局，否则将按违规登记并处理，以确保进口核销数据准确无误。

A、当天 B、两个 C、五个

39、福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境内未发生转让时，办理福费廷、出口押汇、出口保理等业务的境内银行应在 B 通知申报主体办理涉外收入申报。

A、办理融资时 B、收到境外款项 40、关于限额申报，下列说法错误的 A。

A、金额在2000美元以下的对私涉外收入款项实行限额申报。B、非居民项下的涉外收入款项不实行限额申报。C、实行限额申报的收款人免于填写《涉外收入申报单》。D、所有的对外付款均不实行限额申报。

二、多选题

1、境内居民与境内非居民通过境内银行发生的收付款视同境外，在进行国际收支统计申报时，境内居民应填写 A B C。A、《涉外收入申报单》 B、《境外汇款申请书》 C、《对外付款/承兑通知书》 D、《境内汇款申请书》 E、《境内付款/承兑通知书》 F、《境内收入申报单》

2、境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，在办理申报时，交易编码应为、交易附言为 或。A D E A、802031 B、802032 C、境外存入款项 D、非居民从境外收款 E、非居民向境外付款。F、境外存入保证金

3、进口单位在银行办理进口付汇时，应根据结算方式和资金流向填写进口付汇核查凭证，向境外付汇的应填写 或 A B A、《境外汇款申请书》 B、《对外付款/承兑通知书》 C、《境内汇款申请书》 D、《境内付款/承兑通知书》

4、进口境内付汇是指向 ABC 支付进口货款或境内 深加工结转项下付款。

A、境内保税监管区 B、离岸帐户 C、境外机构境内帐户 D、境外客户

5、通过境内银行进行国际收支统计申报的凭证有 A B D。A、《涉外收入申报单》 B、《境外汇款申请书》

C、《境内汇款申请书》 D、《境外付款/承兑通知书》 E、《境内付款/承兑通知书》

6、A C 应作为付款人通过境内银行办理对境外付款业务的必要凭证和境内银行对境外付款业务会计核算的必要凭证。

A、《境外汇款申请书》 B、《涉外收入申报单》 C、《对外付款/承兑通知书》

7、在我行任何一家机构网点首次办理涉外收付款业务的机构主体，应向我行提交哪些材料？ A B C D A、《单位基本情况表》 B、《营业执照》

C、《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知书》 D、申报主体为外商投资企业的，还应当提供《外商投资企业批准证书》。

8、B C 等业务在境内未发生转让时，应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报及核销信息申报。A、福费廷 B、出口押汇 C、出口商业发票贴现 D、出口双保理

9、以下哪些境内付汇需要办理进口付汇核查？ A B C D A、海关实行封闭管理的特殊经济区域（境内保税区、出口加工区、钻石交易所等）； B、离岸账户；

C、境外机构境内账户；

D、深加工结转项下向境内转出方支付进口商品货款

10、进出口核查（销）是指以汇款、托收、信用证等结算方式办理的涉外收付款业务中为贸易项下需办理 A B C 的业务。A、进口核查 B、出口核销 C、出具出口收汇核销专用联

11、在国际收支申报中，以下哪些不实行限额申报？ A B C D A、贸易出口收汇核销 B、机构申报主体 C、非居民项下的涉外收入款项 D、所有的对外付款 E、境内居民对私涉外收入

12、外汇收支申报系统（FPRS）中的国际收支申报信息包括 A B C。

A、基础信息 B、申报信息 C、核销专用信息 D、单位基本信息和开户信息

13、国际收支网上申报系统，是指国家外汇管理局按照国家“ 金宏工程 ”的建设要求，根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统，包括 A B C。

A、银行版网上申报系统 B、外汇局版网上申报系统 C、企业版网上申报系统 D、外汇收支申报系统。

14、以下不需要办理国际收支申报的有 A B C D。A、由于汇路原因导致的跨境收支； B、境内银行自身发生的跨境收支； C、银行之间发生的跨境收支；

D、非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取

15、我行外汇收支申报系统（FPRS）承担的主要功能为 ABCDE A、数据采集 B、数据整合 C、数据录入 D、数据修改、E、数据传输 F、网上申报开通

16、外汇收支网上申报系统（银行版）承担的主要功能为ABC A、网上申报开通 B、信息确认 C、数据查询 D、数据录入 E、数据修改

17、银行机构向外汇局申领金融机构标识码时，应向所在地外汇局提交的材料为 A B C D。

A、《金融机构标识码申领表》 B、《组织机构代码证》 C、《营业执照》 D、《金融机构许可证》

18、解付银行/结汇中转行收到申报主体提交的《涉外收入申报单》后，应审核哪些内容？ A B C A、申报主体是否错用了其他种类的凭证 B、申报主体是否按填报说明填写了所有内容

C、申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的内容一致

19、下列哪些付款需要进行国际收支申报？ A C D A、非居民通过境内银行对境外的付款。

B、境内银行自身及境内银行之间发生的跨境支付。C、境内居民通过记帐方式办理的对外援助的涉外付款。D、境内居民通过境内银行对境外的付款。

三、判断题

1、境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需办理国际收支统计申报。（√）

2、境内居民从境内银行收到的境内非居民的外汇汇入款项以及境内居民通过境内银行向境内非居民支付的外汇款项，均需办理国际收支申报。（√）

3、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款均由境内非居民进行国际收支统计申报。（×）

4、境内居民通过境内银行从离岸帐户收到的外汇款项以及向离岸帐户支付的外汇款项，无均需办理国际收支申报。（×）

5、对于境内非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款项，我行应要求非居民机构客户填写《单位基本情况表》，并在我行“外汇收支申报”系统中为其建立基本信息和开户信息。（√）

6、境内保税区外企业收到区内企业支付的货款，无需办理国际 收支申报，但需办理核销信息申报。（√）

7、选择了网上申报方式的申报主体不可以通过纸质申报方式完成涉外收入申报。（×）

8、对于属于“进口核查项下付款”的业务，银行应将进口付汇核查凭证“外汇局留存联”根据结算方式，分别装订成册，按月报所在地外汇局。（×）

9、在进口付汇项下，银行对已经申报和传送成功的付汇和商品到货电子信息进行数据修改或删除的，应在两个工作日内通知外汇局，并将盖有本行业务公章的申报数据修改书面说明逐笔报送外汇局。（√）

10、跨境贸易中的人民币收支无需办理国际收支申报。（×）

11、对外付款也可以通过网上申报方式完成国际收支申报。（×）

12、对于通过BANCS或GTS系统采集基础信息导入外汇收支申报系统的申报业务，各申报行可在业务发生后的第一个工作日通过外汇收支申报系统补录该机构的申报、核销数据，申报、核销数据录入必须在基础数据完整并可报外管的情况下才能录入。（√）

13、通过境内银行收到境外款项或向境外支付款项的非银行机构和个人，应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。（√）

14、涉外收付款包括以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，不包括银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项等。（×）

15、国际收支申报号码共22位，前6位为金融机构代码；随后6位为地区代码；再后6位为该笔收/付款的入账/出账日期；最后4 位为经办银行的当日业务流水号。（×）

16、出口单位未办理核销专用信息申报手续或申报手续尚未完成的，银行不得为其出具核销专用联。（√）

17、金融机构标识码是银行版和外汇收支申报系统区分各机构国际收支申报数据信息的唯一标识，也是外汇收支申报系统和周边业务系统产生国际收支申报号码和核销专用号码的唯一标识。（√）

四、国际收支申报实例

1、境内某公司收到境外进口商支付的一般货物出口货款，如何申报？

交易编码：101010 交易附言：一般贸易出口货款收入（交易附言也可申报为：出口货款收入、出口货款等）

2、境内某机场收到境外航空公司支付的飞机加油费，如何申报？ 交易编码：104010 交易附言：飞机燃油费收入

3、境内某贸易公司收到境外进口商支付的一般贸易货款后,境外进口商因故要求退货并索要已支付的货款，境内公司退款时如何申报？

交易编码：101010 交易附言：出口收汇退款（同时注明原出口收汇申报号码）

4、境内某船运公司的货船在境外港口接受检修（无需更换零部件的修理），需向境外支付检修费，如何申报？ 交易编码：201014 交易附言：船舶检修费支出

5、境内某货运代理公司向境外船运公司支付货物出口运输的海运 费，如何申报？

交易编码：201012 交易附言：货物出口海运费支出（交易附言也可申报为：出口海运费支出、为货物出口支付的海运费）

6、境内某单位举办国际会议，收到境外参会人员汇入的会议费（食宿费等），如何申报？

交易编码：202020 交易附言：会议费收入

7、境内某单位派员赴境外参加XX培训，需支付境外培训的费用，如何申报？

交易编码：202050 交易附言：出国培训费支出

8、境内某来料加工企业与境外某公司签订加工装配协议约定，货物的运输及加工期间库存在该企业的设备、原料等必须向境内保险公司投保货物运输险和财产险，如何申报？ 交易编码：205013 交易附言：出口货运险收入 交易编码：205019 交易附言：财产险保费收入

9、境内某贸易公司向境外中间商支付出口贸易佣金，如何申报？ 交易编码：211013 交易附言：出口贸易佣金支出

10、境内某公司参加在境外举办的商品展销会，需支付展位租赁费，如何申报？

交易编码：211041 交易附言：展位租赁费支出

11、境内某单位向境外支付翻译费，如何申报？ 交易编码：211090 交易附言：翻译费支出

12、境内某单位向境外支付短期（不足一年）来华工作的外教报 酬，如何申报？

交易编码：301010 交易附言：支付外教工作报酬

13、境内某单位（如慈善基金会等）收到境外组织或个人的赈灾捐款，如何申报？

交易编码：401000 交易附言：赈灾捐助款收入

14、境内某贸易公司从国外进口一批货物，货到后发现与合同规定不符，经交涉，国外出口商同意支付赔偿款，该笔收入如何申报？

交易编码：402020 交易附言：进口货物赔偿款收入

15、境内某中外合资企业收到外方投资者汇入的外汇资本金，如何申报？该笔款项汇入解付后如外方发现多汇，需退还外方投资者，退款时如何申报？

收入：交易编码：602011 交易附言：投资资本金汇入 支出：交易编码：602011 交易附言：退回多汇入资本金

16、境内某单位向境内非居民（单位）支付出口贸易佣金，如何申报？

交易编码：211013 交易附言：向境内非居民支付出口贸易佣金（或 向境内非居民支付外汇款项—出口贸易佣金支出）

17、境内某涉外宾馆收到国外某旅行社的汇款，用于支付境外游客因公务在境内花费的客房费用，如何申报？

交易编码：202020 交易附言：住宿费收入（或客房费收入）

18、境内某公司从境外购买自用的财务软件，需向境外软件公司支付软件使用费，如何申报？ 交易编码：207010 交易附言：软件费支出（或软件使用费

支出）

19、境内某公司收到境外公司支付的出口产品样品费，如何申报？ 交易编码：109000 交易附言：样品费收入

20、境内某公司在国外某刊物登载文章介绍该公司的产品，需支付文章版面费，如何申报？

交易编码：211041 交易附言：版面费支出

21、境内某建筑安装工程公司是一家有对外签约权的劳务工程承包公司，在境外中标了一个建筑工程，该公司收到外方支付的工程款如何申报？

交易编码：204010 交易附言：境外承包工程款收入

22、境内A公司从境外B公司采购配件和辅料且直接交货至境外的最终用户C公司并进行再安装，配件和辅料不入境，无海关报关单。A公司向B公司支付货款时如何申报？

交易编码：211011 交易附言：转口贸易支出

五、案例分析题

1、某支行2011年2月25日办理一笔金额为USD18778的一般贸易出口收汇退款业务，外汇收支申报系统申报的交易编码和附言分别为：109000，一般货物—其他支出，付汇方式为“其他”。上述申报是否正确？

分析：出口收汇退款的申报交易编码应与原出口收汇时的交易编码一致。这是一笔出口收汇对外退款业务，且原出口收汇申报的为一般贸易出口货款收入（101010），因此，该笔退款交易编码也应申报为101010，交易附言：出口收汇退款，并注明原出口收汇申报号码，同时在外汇收支申报系统中选择付款类型为“退款”。

2、某支行2011年1月14日办理一笔金额为USD40000的出口收汇原币划转业务，收款人和付款人均在境内。因此笔汇款需从纽中行中转，该支行将此作为境外汇款办理了对外付款申报，外汇收支申报系统申报的交易编码和附言分别为：101010，同名转账。上述申报是否正确？

分析：根据外汇局《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》之规定，由于汇路原因引起的跨境收支无需进行国际收支申报。在此案例中，收款人和付款人均在境内，将汇款从境外中转只是为了清算的需要，并非往境外汇款。因此，此笔业务无需办理国际收支申报，已申报的应予以删除。

第二篇：【答疑】国际收支统计申报相关业务问答

【答疑】国际收支统计申报相关业务问答

来源:《中国外汇》2015年第23期 12月1日出版 作者:王维 外汇局滨海新区中心支局

声明“内容仅供读者参考，不代表监管机构的立场和观点。如有与现行法律、法规不尽一致之处，均以官方解释为准。Q：如图，境内A公司从境内B公司买入货物(A、B中有一家为特殊监管区内公司)，随后，A将该货物卖给境外C公司，货物最终由A发给C。其中A、B之间的交易以人民币结算，A、C之间的交易以美元结算。请问中间商A的收支应如何申报? A：A、B均为境内公司，属于居民与居民的交易，收付的资金不跨境。根据《涉外收支交易分类与代码(2014版)相关申报事宜答疑(第一期)》，A对B的支付，不必进行国际收支间接申报，但需要进行境内收付款申报。申报项目与货物进出特殊监管区报关时申报的贸易方式一致。A对C的收入，属于跨境资金，需要进行国际收支间接申报。根据货物存放于特殊监管区域或一般区域，申报选择的交易编码有所不同。(1)B将货物存放于一般区域，A将其存放于特殊监管区域：A购买货物后，将货物由一般区域运至特殊监管区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”;A对C的收入，由于货物最终从特殊监管区域运往境外，因此申报在“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。

(2)B将货物存放于特殊监管区域，A将其存放于一般区域：A购买货物后，将货物由特殊监管区域运至一般区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”;A对C的收入，由于货物最终从一般区域运往境外，因此申报在“121010-一般贸易”项下。Q：如图，境内A公司需向境外B公司支付专利权使用费，先由境外C公司(A的母公司)代垫，随后A偿还C公司代垫款。相关支付应如何申报? A：A和B之间的基础交易为居民和非居民之间的交易，代垫人C为非居民，C向B支付时为非居民间的交易，不涉及跨境资金流动，无须申报。A向C支付时需进行国际收支统计间接申报。按照A、B之间的基础交易性质，应申报为“231020-研发成果使用费”。Q：如图，保税区内A公司向保税区内B公司支付管理咨询费，先由境外C公司代垫，随后A偿还C公司代垫款。相关收支应如何申报? A：A和B之间的基础交易为居民之间交易，因非居民代垫人的代垫行为导致资金在居民收款人和非居民代垫人之间发生跨境流动，则代垫款项发生和偿还时的资金跨境流动应当视为非居民代垫人和居民付款人之间的关系进行申报。当A、C无关联关系时，B收到C的代垫款和A向C支付偿还款时，申报在“822990-借入/偿还其他债务”项下;如A、C存在关联关系时，则按A、C之间的关系进行申报，可能涉及的交易编码包括“621022-接受境外子公司的贷款及其他往来/偿还境外子公司的贷款及其他往来”、“622021-接受境外母公司的贷款及其他往来/偿还境外母公司的贷款及其他往来”、“623022-接受境外联属企业的贷款及其他往来/偿还境外联属企业贷款及其他债务”。Q：境内某公司通过海关报关进口国外某产品的生产专用设备，同时需要购买供应方设计的软件，该费用应如何申报? A：引进生产专用设备应申报在“货物贸易-纳入海关统计的货物贸易-一般贸易支出”项下，交易编码为“121010”;购买外方设计的软件属于为特定用户定制的软件，应申报在“服务贸易-电信、计算机和信息服务-计算机服务”项下，国际收支交易编码为“227020”。Q：有报关单的物品修理费应如何申报? A：绝大部分送到国外修理的物品都有报关单，因此报关单不能作为该维修费是否申报为货物贸易或是否纳入海关统计的依据。如果维修费实际为更换的零件费用，则应申报在货物贸易项下;如果维修费是服务费用，则应申报在相对应的服务贸易项下。如：运输设备维修申报在“230000-别处未涵盖的维护和维修服务”，计算机类维修申报在“227020-计算机服务”，经营性租赁资产维修申报在“228040-经营性租赁服务”，基建维修申报在“224-建设”对应项，石油钻井的井架维修申报在“228033-农业和采矿服务”。Q：境内A公司归还某外资B银行天津分行的国内外汇贷款，收款人为B银行天津分行，款项汇入B银行天津分行在B银行纽约分行开立的账户。该案例中A公司是否需要进行国际收支统计间接申报? A：不需要。该案例为境内居民与境内银行之间的交易。因支付境内银行费用或归还境内银行贷款等导致的境内机构和个人向境内银行的境外账户支付款项属于国内交易，无须进行国际收支统计间接申报。境内银行应按照《国际收支统计申报办法》和《对外金融资产负债及交易统计制度》(汇发[2013]43号)做好其对外资产负债的直接申报工作。Q：中方留学机构推荐留学生至外方留学机构合作的大学就读。按照约定，每成功推荐1位，外方留学机构需向中方支付一定金额的介绍费，那么中方留学机构收取外方支付的费用时应如何申报? A：虽然与留学相关，但是属于服务项目下的佣金收入，应申报在“228050-货物或服务交易佣金及相关服务”。

第三篇：对私国际收支申报业务提示

关于下发对私国际收支申报业务提示的通知

各网点：

近日，省外管局对我行的对私国际收支申报数据进行抽查，发现存在不少问题，现整理下发给你们，请认真组织学习，并遵照执行。

漳州分行个人金融部 2009、6、19

对私国际收支申报业务提示

1、非居民项下涉外收入款项不实行限额申报，均需填写《涉外收入申报单》。有些网点把非居民个人视同居民个人，对于2000美元以下的涉外收入款项只报送基础信息申报而未报送申报信息。

2、对私申报主体名称需按规范要求录入。有些网点对于系统自动导入的不规范收款人名称（如名称后还加有电话、账号等）未给予修正。涉外收支申报单(因私)中收付款人名称要求为：（1）银行录入因私涉外收支申报主体个人名称，必须与其有效证件（身份证、护照等）的名称一致，其中申报主体为居民个人的必须采取实名制，录入中文名称,不得录入拼音、英文名称；申报主体为非居民个人既有中文名称又有英文、拼音名称的，应以其中文名称录入。（2）中文名称前、后、中间不能有空格。不能随意简称、缩写，不能录入、导入名称以外的其它信息，如电话、帐号等。（3）除“阿布力米提·阿布都克力木”此类名称中出现的标点“·”外，不能录入其它标点符号。（4）导入的涉外收入基础信息中，若居民个人申报主体信息无中文名的，应对其申报主体拼音或英文名称进行修改，修改为其有效证件（身份证、军官证等）上的名称。（5）非居民个人英文、拼音名称应以英文半角方式大写录入，不能在中文状态下录入。规范录入“·、”“.”、“ ’”的标点符号，不能录入其它标点符号。

3、对私非居民收支申报的交易编码应为“802031”，交易附言可选填“非居民个人账户收入”、“非居民汇入汇款”、“境外存入款”、“非居民汇入款”、“非居民账户收入”中的一种。依据为《国家外汇管理局国际收支司关于国际收支统计申报相关问题的批复》（汇国复[2008]5号），批复中规定“境内非居民机构或个人从境外收入的款项或向境外支付的款项应当申报在‘其他投资—负债—贷币和存款—境外存入款项/境外存入款项调出’，国际收支交易编码为“802031。”2009、6、19

第四篇：关于加强国际收支统计申报业务管理通知

关于加强国际收支统计申报业务管理的工作意见

外汇业务信息管理系统（FIMS系统）的顺利上线, 在一定程度上能够防止漏报迟报现象的发生,为做好我行国际收支申报工作提供了强有力的技术支持, 但同时也对我行内部管理和申报人员的工作责任心提出了更高要求。但是，FIMS系统上线运行一年来，从内外部检查反馈情况来看，各行国际收支统计申报均有不同程度的漏报、迟报和错报，个别行情况还比较严重，暴露出国际收支统计申报管理上存在重视程度不够、职责不清、岗位分工不合理、责任心不强等问题。为进一步做好我行国际收支统计申报工作，保证国际收支申报的及时性、全面性和准确性，现将有关要求进一步明确如下，请认真执行。

一．充分认识国际收支统计申报违规行为的严重后果。

国际收支统计申报是外汇管理局监管的重点，按照《金融违法行为处罚办法》第二十五条的规定，经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，可以处以5万元以上30万元以下的罚款，并对相关责任人给予记过直至开除的处分。上述处罚以经营外汇业务的网点机构为单位，不论漏报迟报等违规行为的金额大小，笔数多少，均可按照下限进行处罚。金融同业和兄弟分行曾多次受到处罚。

目前，我外汇业务快速发展，经营外汇业务的网点已达到220多个，预计年内达到近300个，如果不采取有力措施加强对国际收支统计申报的管理，我行将面临较大的政策风险，与创建平安和谐建行的要求格格不入。因此，我行国际收支申报工作各级管理人员和操作人员要予以高度重视和清醒的认识：国际收支统计申报业务已成为我行外汇业务的潜在风险隐患，本着为建设银行负责，为员工负责的主旨，以高度责任感做好国际收支统计申报工作。

二．明确职责，落实AB岗，提高国际收支申报管理水平。

国际收支统计申报时效性非常强，对每一笔跨境外汇收支基础信息、申报信息的录入，都有明确的时间要求，如不能在规定时间内录入，即是逾期申报，造成违规。所以，不论是网点国际收支统计申报，还是二级分行管理部门国际收支日终勾兑，都要落实AB岗人员，确保A岗人员出差休假时B岗人员履行申报及日终勾兑职责。

各二级分行国际业务部（公司业务部）、个人金融部主要负责人为落实国际收支日终勾兑AB岗人员的第一责任人，各外汇网点主要负责人为落实本网点国际收支统计申报AB岗人员的第一责任人。对于因AB岗人员不落实而形成漏申报迟申报等违规现象，上述第一责任人承担直接责任。同时，A岗人员出差休假或因其它原因离岗时要与B岗人员正式交接，如因没有交接造成违规的，A岗人员承担主要责任。

对公国际收支申报业务因违规而受到外汇管理局处罚的，除对经办行分管行长追究管理责任、对申报人员追究直接责任外，还要视情况对以下责任人进行追究：

（一）如违规行为是经办行国际收支AB岗人员没有落实而造成的，追究经办行行长直接责任；

（二）如违规行为是各二级分（支）行国际业务部（公司业务部）国际收支管理及日终勾兑AB岗人员没有落实造成的，追究其主要负责人直接责任；

（三）辖内对公国际收支申报业务当年因违规而受到外汇管理局处罚的经办机构达到2家（含）以上的二级分（支）行，追究其国际业务部（公司业务部）分管经理管理责任；

（四）各二级分（支）行国际业务部（公司业务部）国际收支管理人员没有进行日终勾兑及督促的，追究其直接责任。

对私国际收支申报业务因违规而受到外汇管理局处罚的，除对经办网点主要负责人追究管理责任、对申报人员追究直接责任外，还要视情况对以下责任人进行追究：

（一）如违规行为是经办网点国际收支AB岗人员没有有效落实而造成的，追究经办网点主要负责人直接责任；

（二）如违规行为是各二级分（支）行个人金

2融部国际收支管理及日终勾兑AB岗人员没有落实造成的，追究其主要负责人直接责任；

（三）辖内对私国际收支申报业务当年因违规而受到外汇管理局处罚的经办机构达到2家（含）以上的二级分（支）行，追究其个人金融部分管经理管理责任；

（四）各二级分（支）行个人金融部国际收支管理人员没有进行日终勾兑及督促，追究其直接责任。

各二级行应加强对国际收支申报业务的管理和指导，督促所属机构落实国际收支AB岗人员，并实行备案制，即对公机构AB岗人员报各行国际业务部（公司业务部）备案，对私网点AB岗人员报各行个人金融部备案；各二级行国际收支申报业务管理人员应坚持每日做好日终勾兑工作，以电子邮件等书面形式提醒督促网点人员及时办理申报业务，并定期将督促网点办理申报业务的电子邮件等文件存档备查，作为履行职责的依据。

三.重视日终勾兑和督促，强化重点机构管理，提高对私国际收支申报管理水平。

个人外汇业务国际收支申报工作是一项系统工程，有自身固有的业务特点和规律性，在对个人外汇业务的运行规律有充分认识的基础上，结合个人外汇业务的特点，采取针对性的措施，是做好对私国际收支申报工作的捷径。

个人外汇业务涉及的网点多，目前已达200多个，年底要达到近300个；涉及的国际收支统计申报人员多，达400-500人，而且人员变动频繁，业务水平、认识水平参差不齐；业务种类相对简单，主要以外汇汇款为主；国际收支业务笔数少，业务分散，有的外汇网点一年有几十笔业务，有的网点一年仅有1-2笔业务。个人外汇业务的这些特点决定，各二级行对私国际收支管理人员日终勾兑及督促是做好对私国际收支申报工作最基本、最重要的方法，对做好对私国际收支申报工作起着决定性的作用。

另外，个人外汇业务量在网点机构的分布上呈现“二八”规律，即20%的外

3汇网点拥有80%的个人外汇业务量，如各二级行所在地专柜及南昌洪都支行所属八一路支行、阳明支行、永叔支行等已开办对公外汇业务机构的个人专柜，这些机构不只个人外汇业务量大，而且外汇管理局往往在检查对公外汇业务的同时，对这些机构的个人外汇业务一并进行检查，应该说抓好了这些个人外汇业务经办机构的国际收支管理，就是抓住了国际收支管理的主要矛盾，可以起到事半功倍的效果。

个人外汇业务管理力量不足已成为我行政策风险隐患，洪都支行个人外汇网点数量和业务量在全省的1/3以上，是外汇管理局监管的重点，要配备专职个人外汇业务管理人员，负责对个人外汇业务全面管理和国际收支管理工作，其它行目前工作量相对较小，可由兼职人员完成此项工作。各行应高度重视对私国际收支管理工作，安排素质高、责任心强的员工担任此项工作。

各二级行个人金融部国际收支申报管理人员要有高度责任心，坚持每天做好日终勾兑，并督促外汇网点及时准确办理国际收支申报；要将全面管理与重点管理相结合，根据所属网点国际收支业务量的大小，筛选出国际收支重点管理机构，对相关人员进行特别的培训、指导，定期进行业务交流，提高认识水平、业务素质、风险防范意识，做好国际收支申报工作。

四.按照 “一行一策”原则, 创造性地做好对公国际收支申报工作。

与对私外汇业务相比，对公外汇业务有着明显不同的特点，主要是业务种类多、业务量集中、业务处理复杂程度高、业务经办机构数量相对较少，而且各个业务经办机构之间业务情况差别很大，有的行以进口开证为主，有的行以跟单出口业务为主，有的行仅有TT电汇业务，这些特点决定对公国际收支申报业务的管理，不能千篇一律，套用一个模式，要实行 “一行一策”的原则。

各对公外汇业务经办机构的主要负责人，对做好对公国际收支申报业务的复杂性和工作难度要有充分的认识，召集相关人员座谈讨论，认真分析研究本行的4业务特点，查找国际收支申报业务中存在的问题和关键风险点，制定适合自身特点的管理制度、申报业务处理流程、岗位分工、人员配置，决不能简单地指定经办人员处理业务，而自己则不闻不问，放任自流。

各对公外汇业务经办机构的国际收支申报人员，要以高度的责任心，自觉学习，不断提高业务素质，坚持每天做好日终勾兑和国际收支申报，杜绝漏报、迟报和错报等违规现象的发生。

五．注重日常管理，及时发现问题，消除风险隐患。

由于认识水平、政策水平、工作责任心、管理水平等多方面的原因，各外汇业务经办行国际收支申报业务有时会出现各种各样的问题，经办行往往会习以为常、难以自行纠正，这些问题如不能及时发现和解决，日积月累就会形成系统性的风险隐患。所以，各行要高度重视国际收支申报业务日常管理工作，及时掌握情况，国际收支申报管理人员要认真履行职责，按季以抽查的方式对经办行业务进行检查，对公国际收支申报管理人员每季抽查经办机构数量不少于一家，抽查不少于5天的业务量，对私国际收支申报管理人员每季抽查经办机构数量不少于两家，抽查不少于10天的业务量。通过检查，及时发现问题，形成书面报告反馈经办行，提醒经办行及时加以改进，涉及系统性的问题，还应在辖内行进行交流，举一反三，消除风险隐患，帮助经办行人员提高认识水平、业务素质、风险防范意识，不断提高国际收支申报管理水平。

第五篇：国际收支申报管理办法

国际收支统计申报办法

(1995年8月30日国务院批准1995年9月14日中国人民银行发布 根据2013年11月9日《国务院关于修改〈国际收支统计申报办法〉的决定》修订)

第一条 为完善国际收支统计，根据《中华人民共和国统计法》，制定本办法。

第二条 国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易以及中国居民对外金融资产、负债状况。

第三条 本办法所称中国居民，是指：

(一)在中国境内居留1年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；

(二)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；

(三)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；

(四)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。

第四条 本办法适用于中国境内所有地区，包括在中国境内设立的保税区和保税仓库等。

第五条 国家外汇管理局按照《中华人民共和国统计法》规定的程序，负责组织实施国际收支统计申报，并进行监督、检查；统计、汇总并公布国际收支状况和国际投资状况；制定、修改本办法的实施细则；制发国际收支统计申报单及报表。政府有关部门应当协助国际收支统计申报工作。

第六条 国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。

第七条 中国居民和在中国境内发生经济交易的非中国居民应当按照规定及时、准确、完整地申报国际收支信息。

第八条 中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。

第九条 中国境内提供登记结算、托管等服务的机构和自营或者代理客户进行对外证券、期货、期权等交易的交易商，应当向国家外汇管理局或其分支局申报对外交易及相应的收支和分红派息情况。

第十条 中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外金融资产、负债及其变动情况，相应的利润、利息收支情况，以及对外金融服务收支和其他收支情况；并履行与中国居民和非中国居民通过其进行国际收支统计申报活动有关的义务。

第十一条 在中国境外开立账户的中国非金融机构，应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外账户与非中国居民发生的交易及账户余额。

第十二条 中国境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业及其他有对外金融资产、负债的非金融机构，必须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外金融资产、负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收支情况。

第十三条 拥有对外金融资产、负债的中国居民个人，应当按照国家外汇管理局的规定申报其对外金融资产、负债的有关情况。

第十四条 国家外汇管理局或其分支局可以就国际收支情况进行抽样调查或者普查。

第十五条 国家外汇管理局或其分支局有权对中国居民和非中国居民申报的内容进行检查、核对，申报人及有关机构和个人应当提供检查、核对所需的资料和便利。

第十六条 国家外汇管理局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计。除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据。

银行、交易商以及提供登记结算、托管等服务的机构应当对其在办理业务过程中知悉的申报者申报的具体数据严格保密。

第十七条 中国居民、非中国居民未按照规定进行国际收支统计申报的，由国家外汇管理局或其分支局依照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条的规定给予处罚。

第十八条 国际收支统计人员违反本办法第十六条规定的，依法给予处分。

国家外汇管理局或其分支局，银行、交易商以及提供登记结算、托管等服务的机构违反本办法第十六条规定的，依法追究法律责任。

第十九条 国家外汇管理局根据本办法制定《国际收支统计申报办法实施细则》。

第二十条 本办法自2014年1月1日起施行。