2015年案例：某大学基本建设和修缮工程审计暂行规定考试试题

第一篇：2015年案例：某大学基本建设和修缮工程审计暂行规定考试试题

2015年案例：某大学基本建设和修缮工程审计暂行规定考

试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、工程建设监理的性质是（）。

A．服务性、强制性、独立性和科学性 B．服务性、独立性、公正性和科学性 C．强制性、独立性、公正性和科学性 D．强制性、服务性、公正性和独立性

2、施工图设计阶段的计价是__。A．投资预算 B．预算造价 C．概算造价 D．合同价

3、汁算装饰工程楼地面块料面层工程量时，应扣除__。A．突出地面的设备基础 B．间壁墙

C．0.3m2以内附墙烟囱 D．0.3m2以内的柱

4、在建的建筑工程因故中止施工的，建设单位应当自中止施工之日起__内，向发证机关报告，并按照规定做好建设工程的维护管理工作。A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．12个月

5、（）适用于不允许有水渍损失的建筑物、构筑物。A．自动喷水湿式灭火系统 B．自动喷水干式灭火系统 C．自动喷水预作用系统 D．自动喷水雨淋系统

6、工程量清单项目的计量单位一般不采用（）。A．m2 B．kg C．100m2 D．t

7、关于评标委员会专家的选取，下列说法不正确的是__。A．评标委员会专家必须全部从专家库中随机抽取

B．对于特殊招标项目，评标委员会专家可以由招标人直接指定 C．评标委员会专家中业主指定专家不得大于总人数的三分之二 D．对与评标委员会专家组成人员没有专业限制

8、工作A的持续时间为3天，该工作有三项紧前工作，持续时间分别为4天、3天、3天，最早开始时间分别为6天、4天、5天，则工作A的最早完成时间为第__天。A．10 B．3 C．13 D．12

9、下列措施项目中，作为装饰装修工程和市政工程所共有的非通用性项目是__。A．夜间施工 B．脚手架

C．垂直机械运输

D．地下管线交叉处理

10、关于项目决策与工程造价的关系，正确的说法是__。A．工程造价的合理性是项目决策正确性的前提 B．项目决策的内容是决定工程造价的基础

C．工程造价确定的精确度影响项目决策的深度 D．工程造价的控制效果影响项目决策的深度

11、布置简单，基建投资少，运行管理方便，是热网最普遍采用的形式，此种管网布置形式为（）。A．平行管网 B．辐射管网 C．枝状管网 D．环状管网

12、按照泵的作用原理分类，混流泵属于__。A．容积式泵 B．动力式泵 C．其他类型泵 D．喷射泵

13、建设工程组织流水施工时，如果存在间歇时间和提前插入时间，则（）。A．间歇时间会使流水施工工期延长，而提前插入时间会使流水施工工期缩短 B．间歇时间会使流水施工工期缩短，而提前插入时间会使流水施工工期延长 C．无论是间歇时间还是提前插入时间，均会使流水施工工期延长 D．无论是间歇时间还是提前插人时间，均会使流水施工工期缩短

14、适用于每个房间都需要分别控制室温，而每个房间冷、热负荷变化情况又不同的多层、多房间建筑的是（）。A．单风道系统 B．双风道系统 C．全水系统

D．直接蒸发机组系统

15、二次搬运费属于__。A．施工机械使用费 B．措施费

C．企业管理费 D．规费

16、某市建筑公司承建某县政府办公楼，工程不含税造价为1000万元，该施工企业应缴纳的营业税为__万元。A．32.81 B．31.60 C．32.60 D．31.00

17、下面列出的项目清偿能力有关指标的计算等式，其中不正确的是__。A．资产负债率＝(负债总额/资产总额)×100% B．产权比率＝(负债总额/股东权益)×100% C．有形净值债务率＝(负债总额/股东权益)×100% D．长期债务与流动资金比率＝[长期负债/(流动资产-流动负债)×100%

18、某进口设备FOB价为人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费用4.47万元，关税217万元，银行财务费6万元，外贸手续费19.15万元，增值税253.89万元，消费税率为5%，则该设备的消费税为__万元。A．78.60 B．74.67 C．79.93 D．93.29

19、项目的基本特征为：单件性、一次性、具有一定约束条件和__。A．固定性

B．具有生命周期 C．复杂性

D．特定的程序

20、在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，达到__。A．30%～50% B．70%～90% C．60%～80% D．50%～70%

21、与我国的《施工合同文本》相比，FIDIC通用合同条件在条款构成上的差别在于__。

A．涉及工程进度控制的条款 B．涉及权利义务的条款 C．涉及费用管理的条款 D．涉及法规性的条款

22、某大型建设项目中，项目的每一名成员都接受项目经理和职能部门经理的双重领导，该项目的组织机构采用的是（）组织形式。A．直线制 B．职能式 C．矩阵式

D．直线职能制

23、某已建工程项目为框架结构，单方预算造价1100元/m(上标)2，其中人工费占15%，材料费占60%，其他费用占25%。现拟建类似工程为框架剪力墙结构，与已建工程的人工、材料和其他费用的差异系数分别为1.2、1.3、0.9。则拟建工程的单方概算造价为__元/m(上标)2。A．1716 B．1303.5 C．1360.5 D．1256.3

24、对于总承包商而言，__法可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法。A．单位生产能力估算 B．生产能力指数 C．朗格系数 D．比例估算

25、外墙工程量计算中，墙身高度的计算为__。A．坡屋面无檐口顶棚者，其高度算到屋面板底面

B．有屋架，且室内外有顶棚者，其高度算到屋架下弦底面 C．有屋架无顶棚者，其高度算到屋架下弦底面 D．平屋面，其高度算到钢筋混凝土楼板底面

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、工程承包中的分包、技术转让是__风险控制措施的运用。A．风险分离 B．风险分散 C．风险转移 D．风险回避

2、下列指标中属于价值性指标的是__。A．投资回收期 B．净现值

C．投资利税率 D．资产负债率

3、某建设项目工程费用为7200万元，工程建设其他费用为1800万元，基本预备费为400万元。项目前期年限1年，建设期2年，各年度完成静态投资额的比例分别为60%与40%，年均投资价格上涨率为6%。则该项目建设期第二年涨价预备费为__万元。A．444.96 B．464.74 C．564.54 D．589.63

4、项目决策阶段影响工程造价的主要因素有项目合理的规模、建设标准水平、建设地区、工程技术方案等，下列表述正确的是__。A．项目规模的合理性决定着工程造价的合理性 B．大多数工业交通项目应采用国际先进标准 C．工业项目的选择要遵循高度聚集的原则

D．生产工艺方案的确定标准是中等适用、经济合理

5、__是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用。A．研究试验费 B．间接费 C．检验试验费 D．措施费

6、下列设备哪些属于动力设备__。A．压缩机 B．机械压力机 C．锅炉 D．发电机

E．桥式起重机

7、管材坡口的形式有（）。A．I形坡口 B．U形坡口 C．V形坡口 D．Y形坡口

8、在相同容积和相同压力下，球罐与立式圆筒形储罐相比，所具有的优点是（）。A．表面积最小 B．所需钢材面积少

C．罐壁内应力最小，且均匀 D．承载能力强

9、合同当事人根据有关法律规定，在专用合同条款中约定工程质量保修范围、期限和责任。保修期自__起计算。

A．承包人提交竣工验收申请报告的日期 B．缺陷责任期结束时

C．颁发缺陷责任期终止证书时

D．发包人经过验收后同意接收工程

10、仪表的二次调试的目的是__。A．检查仪表是否符合各项性能指标 B．检查仪表有无缺陷、缺件

C．检查仪表回路，包括管路、线路在内各环节是否可靠

D．检查在安装过程中或就位后，以对位置和环境造成仪表表示值的改变进行调整和整定

11、某公司贷款200万元，年复利率i=8%，则5年后连本带利一次需支付__万元。A．272 B．280 C．294 D．317

12、工程结算利润是施工企业的主营业务利润，其计算式为（）。A．工程价款收入—工程实际成本—营业外支出

B．工程价款收入—工程实际成本—工程结算税金及附加 C．营业收入—工程实际成本—工程结算税金及附加 D．营业收入—工程实际成本—营业外支出

13、根据利润与利润分配表计算的财务评价指标主要有__。A．利息备付率 B．总投资收益率 C．偿债备付率 D．资产负债率

E．项目资本金净利润率

14、下列关于代理的说明，正确的是__。

A．代理人以实施民事法律行为为职能，因此代人抄写属于民事上的代理 B．代理人不以被代理人的名义进行民事活动，不属于代理活动 C．代理人在代理权限范围内作出决定时需先取得被代理人的认可 D．代理人在代理期限内所实施的行为，其法律后果由被代理人承担

15、投标报价时，可按照工程项目的不同特点、类别、施工条件等来选择报价策略，则当遇到__情况时，报价可高一些。A．施工条件好的工程

B．专业要求高的技术密集型工程，而招标人在这方面又有专长，声望也较高 C．总价低的小工程，以及自己不愿做、又不方便投标的工程

D．招标人在附近有工程，而项目又可利用该工程的设备、劳务，或有条件短期内突击完成的工程

E．特殊的工程，如港口码头、地下开挖工程

16、沉井基础施工，应根据土质确定挖土深度最深不允许低于刀脚标高__。A．2m B．3m C．4m D．5m

17、施工组织标前设计的程序中，在学习招标文件工作之后，应进行（）。A．编制施工方案 B．编制进度计划 C．选择施工机械 D．调查研究

18、施工图预算的编制方法有单价法和实物量法，其中不属于单价法的是__。A．查套定额消耗量 B．计算工程量

C．计算定额直接费 D．工料分析

19、基本建设投资约占全社会固定资产投资总额的__。A．20%～30% B．30%～40% C．40%～50% D．50%～60% 20、淬火是将钢奥氏体化后以适当的冷却速度冷却，使工件在横截面内全部或一定范围内生成（）。A．珠光体 B．贝氏体 C．马氏体 D．莱氏体

21、关于水灰比对混凝土强度的影响，叙述不正确的是（）。A．水灰比越大，与集料粘结力越小 B．水灰比越大，流动性越好 C．水灰比越大，水泥石强度越低 D．水灰比越大，混凝土强度越高

22、诉讼时效期间发生中断事由之后，诉讼时效期间__。A．继续计算 B．维持不变 C．重新计算 D．适当减少

23、某企业向银行借款1000万元，其年利率为4%，如按季度复利计息，则第3年末应偿还本利和累计为__万元。A．1125 B．1120 C．1127 D．1172

24、在进口设备交货类别中，买方承担风险最大的交货方式是在__交货。A．进口国目的港码头 B．出口国装运港口 C．进口国内陆指定地点 D．出口国内陆指定地点

25、气柜用的角钢圈、槽钢圈的分段预制长度不应小于__m。A．2 B．3 C．4 D．5

第二篇：基建及修缮工程招标管理暂行规定

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基建及修缮工程招标管理暂行规定

审 计 法 规

沈阳建筑工程学院

基建及修缮工程招标管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强我院基本建设及修缮工程管理，规范招标、投标活动，确保项目质量，提高投资效益，根据《中华人民共和国招标投标法》并结合我院实际，制定本规定。

第二条 凡由学院党委会或院长办公会研究确定的，其投资在规定额度内的基建、修缮工程项目的招投标活动，均应遵守本规定。

第三条 基建及修缮工程施工招标，应在投标者自愿的前提下，法律咨询s.yingle.com

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第四条 沈阳建筑工程学院基建及修缮工程招标评审领导小组(以下简称招标工作领导小组)是工程建设招标的领导机构，负责我院基建及修缮工程施工招标工作的实施、管理与监督。

第五条 招标工作领导小组具有以下权力：

(一)组织编写招标文件，组织招标活动;

(二)根据规定的资质标准，选择和确定投标单位;

(三)根据评标原则制定评标、定标办法，确定中标单位和中标价格。

第六条 招标工作领导小组下设办公室(以下简称招标办)，负责招标工作的日常事务工作。

第二章 招 标

第七条 凡学院投资在5万元人民币以上的基建及修缮工程项

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第八条 我院的工程项目分为大型(200万元以上)、中型(30---200万元)、小型(5---30万元)。

第九条 大中型工程项目由招标工作领导小组成员参加招标;小型工程项目由招标工作领导小组指派部分成员参加招标。

第十条 工程项目招标，采取以下三种方式进行：

(一)公开招标：由招标办通过发布招标公告进行公开招标;

(二)邀请招标：由招标办向有承担该工程项目能力的施工企业发出招标邀请函进行招标，应邀参加招标的单位不得少于三家。

(三)议标：指不宜采用上述方式的特殊工程项目，经招标工作领导小组议定并经市招标投标管理部门批准后，方可进行议标，参加议标的单位不得少于两家。

第十一条 项目招标程序：

(一)招标办负责编写招标文件，并同时组织人员编制标底;

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(二)30万元以上工程项目，报沈阳市招标投标管理部门审批授权后，组织实施招标;

(三)招标办经院招标工作领导小组同意后，发布招标公告或发出招标邀请函;

(四)投标人向招标办申请投标，同时交纳投标保证金，接受资质审查;

(五)招标办负责组织踏勘现场，进行招标文件答疑;

(六)投标人向招标办报送标书;

(七)招标工作领导小组组织召开开标会，进行评标，确定中标人;

(八)基建、修缮管理部门与中标人订立书面合同。

第十二条 招标文件应具备以下主要内容：

(一)工程综合说明书(包括工程名称、地址、计划批准文号、建

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赢了网s.yingle.com 筑面积、层数、结构类型、技术要求，工程内容、地质情况、施工现场条件等);

(二)对投标人的资质等级要求;

(三)经过批准的设计图纸和技术资料;

(四)材料、设备供应方式及价格变动处理办法;

(五)投标书的编制要求及评标、定标原则;

(六)工程款支付方式;

(七)工期和质量要求;

(八)编制施工方案的要求;

(九)投标需知(投标书报送要求、投标、开标日期及地点安排等);

(十)工程合同主要条款。

第十三条 招标文件发出后，其内容一般不得变更，确需变更的，法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 须经招标工作领导小组同意，并应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少十五日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。

招标文件发出至开标的期限，大中型项目不超过50天，小型项目不超过30天。

第三章 标 底

第十四条 我院的建设工程施工招标必须编制标底。标底由招标办负责组织有关人员编制或者委托具有编制标底能力的咨询、监理等中介组织编制。

第十五条 标底由招标工作领导小组组织审定，参与审定标底的人员不得参与标底的编制。

第十六条 标底一经审定，应密封保存，开标前任何人员不得泄露标底。若有泄露，须重新组织招标。

第四章 投 标

第十七条 投标人应当具备承担招标项目的能力，具备国家对投标人规定的资格条件，符合招标文件对投标人资格条件的规定。

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第十八条 投标人参加投标时应向招标办提交下列资料：

(一)营业执照，资质等级证书，外阜企业进沈手续;

(二)简历，社会信誉及业绩;

(三)拟派出的项目负责人与主要技术人员的简历、证书及业绩;

(四)全员职工人数、经济、技术、管理人员、技术工人状况和主要施工机械设备;

(五)优惠条件及有关承诺。

第十九条 投标人应按照投标文件编制投标书并在规定的时间内送达招标办。投标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人。补充、修改的内容为投标文件的组成部分。

第五章 开标、评标、定标

第二十条 大中型项目开标、评标、定标活动由招标工作领导小

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第二十一条 评标由招标工作领导小组组建的评标组负责。评标组由招标评审领导小组成员和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。

与投标人有利害关系的人员不得进入相关项目的评标小组。评标小组成员的名单在中标结果确定前应当保密。

第二十二条 评标小组根据评标办法，对投标人的报价、工期、质量、施工方案、主要材料用量、社会信誉等进行综合评价，并择优确定中标人。

第二十三条 中标人确定后，按照有关规定和程序向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。

第二十四条 评标工作结束后，应由所有评委在评标报告上签字，并由招标办负责将评标报告及相关资料报送招投标管理部门并存档一份备查。

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第二十五条 中标通知书发出之日起三十日内，学院与中标人按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

第二十六条 中标通知书发出后，中标人拒签承包合同的，学院不予退还投标保证金。

第六章 附 则

第二十七条 凡属本规定管理范围内的基建、修缮工程项目，未按本规定执行的，其行为属无效行为，各类项目资金不予拨付;对在招标活动中，涉及泄露秘密、徇私舞弊、玩忽职守的人员，学院将根据有关规定追究其行政责任。

第二十八条 本规定未涉及到或与国家及有关管理部门规定条文不相符之处，依照国家及有关管理部门规定执行。

第二十九条 本规定由沈阳建筑工程学院招标工作领导小组负责解释。

第三十条 本规定自发布之日起施行。

沈阳建筑工程学院

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2000年6月2日

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 起诉离婚有没有时间限制

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 彩礼返还引发的婚约财产纠纷如何处理 http://s.yingle.com/l/ms/764417.html

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赢了网s.yingle.com  涉外协议离婚当事人需要提交哪些证件 http://s.yingle.com/l/ms/764416.html

 离婚案件的诉讼费用如何计算的

http://s.yingle.com/l/ms/764415.html

 离婚案件的证据材料包含哪些

http://s.yingle.com/l/ms/764414.html

 被监护人的利益要通过什么方式保障 http://s.yingle.com/l/ms/764413.html

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第三篇：医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点

医院基本建设及修缮工程项目施工审计的要点

摘要：随着我国医改工作的持续推进，以及广大群众对医疗卫生服务质量要求的日益提高，医院的基本建设呈现出项目增多、金额增大、专业性增强的趋势。规范医院基本建设及修缮工程项目管理，提高资金使用效率，保证基建修缮工程质量，加强施工审计的力度，成为医院内审工作的重要课题。

关键词：医院 基建修缮工程 施工审计

随着我国医改工作的不断深化，医院基本建设及修缮工程项目的数量、金额、专业化程度都呈现出显著的上升势头。为了保障医院资金的合理支出，确保基建修缮项目的工程质量，维护广大群众的合法权益，贯彻执行全过程跟踪审计工作势在必行。

一、建立健全医院基建修缮工程的内控及内审制度

在《卫生系统内部审计工作规定》、《福建省建筑装修管理暂行办法》等规章制度的框架范围内，医院应制定、完善与基建修缮工程相关的内控及内审制度。近年来，某医院监审科制定了《基本建设及大型修缮项目审计实施办法》、《零星修缮工程项目审计实施办法》、《经济合同审计实施办法》、《内部审计实施办法》、《建设工程施工签证管理规定》、《建设工程项目管理办法》等内审制度，财务科制定了《全面预算管理办法》、《医院费用报销审批程序及权限暂行规定》等内控制度。

二、督促医院相关部门、施工方、监理方到位

医院成立建设领导小组及建设工作小组，定期召开建设小组会议或工程例会，须由医院项目管理部门、财务部门、内审部门及施工方、监理方共同出席；如有相关议题的，应通知设计方、勘察单位、质量检测单位、造价编制单位等参会。

施工方、监理方、医院项目管理部门均应制订工作方案、岗位责任及追责措施制度。施工方的项目经理，以及施工员、质量员、安全员、标准员、材料员、机械员、劳务员、资料员等八大员均须到岗到位，施行签到制度。

监理方职责包括：协助医院项目管理部门编制开工报告；审查施工方编制的施工组织设计、施工方案及施工进度计划，检查施工方填报的月度、季度等报表；审查施工方或医院提供的材料清单；督查施工方的施工活动，核查主要部位、环节以及隐蔽工程的施工过程；对主材的合格证、材质化验单等进行核定；参加各阶段的验收；整理各种监理资料，监督施工方整理施工资料，提交项目管理部门归档；协助工程质量事故的处理。监理方应有总监，建筑、水电等专业监理工程师以及资料管理员等多岗分工，专人专岗，并明确各岗位职责。

医院项目管理部门在分管院长的直接领导下，组织施工管理，监控工程质量、进度；核算工程项目开支；负责隐蔽工程签证和设计变更初审；组织工程项目竣工验收；报告建设项目投资计划执行情况；负责工程资料的归档。医院财务部门负责项目建设资金的筹措、管理；监控基建投资计划；审核和拨付建设资金。内审部门对材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收等各阶段进行全过程跟踪审计；监控建设项目是否存在违法分包、转包行为；进行市场调研，审查材料质量、价格；监督医院项目管理部门、施工方、监理方的工作履行情况。

三、控制工程造价

图纸会审应在工程开工前进行，图纸会审前必须组织预审，对阅图中发现的问题进行归纳汇总。图纸会审由医院项目管理部门主持，召集财务部门、内审部门、施工方、设计方、监理方等共同参会。会上，各方代表逐一发言，提出问题；其他各方进行解释、补充；施工方及设计方做好记录，整理出图纸会审纪要，由各方代表?字盖章。

严格审核工程变更，从经济性、使用功能等方面对工程变更进行可行性论证，核减不必要的工程变更费用。工程量清单核对应有医院项目管理部门、内审部门、施工方、造价编制单位等共同参与。在施工过程中，不得随意变更主材或施工标准；确需变更的，医院应组织市场询价，由项目管理部门、财务部门、内审部门共同询价，并做出市场询价记录单，方可施工。对于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式，医院自行组织对该主材的招标或询价采购，施工方仅负责施工、安装。对施工方因不履行合同义务造成医院损失的，按照合同提出索赔。

四、设计变更、现场签证的办理

基建修缮工程的设计变更，应由建设方项目管理部门、施工方、设计方、监理方共同论证、书面记录并会签，设计方出具变更图纸，报批后方可生效。医院内审部门对设计变更引起的造价变动施行监督控制。

现场签证应即时办理，须医院项目管理部门、施工方、监理方或内审部门会签，事后补办的无效。如遇抢险救灾等突发情况，确需赶工而无法及时办理现场签证的，项目管理部门应事先征询各方同意，并报医院领导批准，方可事后补签。现场签证应定期报送内审部门备案。现场签证须注明施工时间、地点、施工缘由、工程量、计算式，以及施工材料的材质、规格、品牌、型号。

五、隐蔽工程验收

隐蔽工程的验收，应由项目管理部门会同施工方、监理方、内审部门共同办理。基底、基槽、桩基础工程还须勘察单位、设计单位及相关检测单位参加。各方共同核对施工材料的材质、规格、品牌、型号、工程量，并在《隐蔽验收记录表》上签字，留存影像资料。

六、工程预付款、履约保证金、进度款的收支

依照施工合同及工程实际进度，施工方提交支付申请书，如实申报进度款。监理方初核、建设方项目管理部门审核后，汇总形成进度款支付申请表，并附工程进度报告、工程量清单等资料，报内审部门审核并出具进度款审核报告书，再报送财务部门办理进度款支付手续。未经内审部门审核的，财务部门不予支付进度款。工程预付款的支付，以施工方提交履约保证金为前提的，医院须在履约保证金收讫后，方可办理预付款。履约保证金不应低于工程预付款。

七、施工材料进场、施工工艺审查

内审部门对施工现场进行不定期突击检查，重点检查施工材料的材质、规格、品牌、型号、工程量以及施工工艺是否符合施工标准及合同要求。施工主材进场须同时报送《工程材料报审表》，注明工程名称、时间、地点以及施工材料的材质、规格、品牌、型号，并由施工方、监理方、项目管理部门、内审部门共同签字。《工程材料报审表》应有检验报告、工程量计算式、原厂家质量证明书、合格证等书面材料作为附件。基建科应委派专人加强施工现场的管理，未经医院基建科许可，任何单位或个人不得擅自在指定施工范围外围挡、破路、挖沟、埋设水电管道、弃置工程垃圾等。

八、工程竣工验收规范

工程完工后，由施工方向医院提交竣工总结报告、竣工图和质量保证书等竣工资料。项目管理部门会同财务部门、内审部门、施工方、监理方、设计方、勘察单位进行初步验收，并书面提出整改通知。施工方进行整改后，提交复检报告。质量检测单位提交检测报告；勘察单位提交勘察评估报告；监理方提交监理评估报告；设计方提交设计评估报告。医院项目管理部门组织使用部门、财务部门、内审部门等进行竣工验收，编写工程竣工验收报告。工程竣工验收后，项目管理部门负责与后勤管理部门、使用部门办理有关移交接收手续，移交房屋钥匙、使用说明书及质量保修书。

因施工不当，造成工程质量问题的，施工方须进行返修、整改，由此产生的工程费用由施工方自负。因施工方责任，造成工期延误，或工程质量问题无法修复的，医院应联合设计方、造价编制单位、监理方、律师代表，对施工方进行索赔。

参考文献：

[1]李海燕.医院基建工程决算的内部审计[J].行政事业资产与财务，2012（2）.[2]张斌.医院基建项目工程审计工作中存在的问题和建议[J].齐鲁医学，2009（24）.[3]陈立.医院基建工程内部审计工作的分析与探讨[J].中华现代医院管理，2012（10）.（作者单位：福建省第二人民医院）

第四篇：同济大学基本建设工程跟踪审计办法

同济大学基本建设工程跟踪审计办法

第一条 为了加强基本建设资金管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据教育部、上海市有关规定，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法中的基本建设工程跟踪审计(以下简称“跟踪审计”)，是指在基本建设工程的实施过程中，对与工程造价有关的事项进行审计的方式。

第三条 建设工程跟踪审计由学校审计处负责组织实施，通过招投标，委托具有工程造价咨询甲级资质的审计机构实施跟踪审计工作。工程造价在1000万元以上的大中型基建项目，原则上应当实行跟踪审计。

第四条 委托社会审计机构进行跟踪审计的费用，按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本，审计费用的支付标准参照国家有关规定执行。

第五条 学校审计处代表学校与中标的社会审计机构签订委托协议，明确建设工程跟踪审计的方式、内容、职责、权限等条款。社会审计机构应当按照国家有关法规制度和学校的委托要求制定跟踪审计方案，选派素质好、能力强的审计人员组成项目小组，实施全过程的跟踪审计，并接受学校审计部门的监督。

第六条 建设工程跟踪审计的内容：

1.招标文件、施工合同、分包合同及其他文件的审核；

2.设计变更的经济性审核； 3.隐蔽工程的现场查看和验收；

4.主要材料及大型设备采购价格的审核与确定；

5.工程洽商、变更签证的审核与确认；

6.工程进度款支付的审核；

7.工程索赔费用的审核；

8.其他与工程造价相关的事项。

第七条 学校审计处在基建工程跟踪审计中的职责：

1.负责选拔实施跟踪审计的社会审计机构；

2.负责组织协调整个审计过程，解决审计过程中遇到的问题；

3.审定跟踪审计实施方案，确定审计的方式和内容；

4.确定最终的工程造价；

5.评价和监督受托社会审计机构的工作质量。

第八条 学校基建处在建设工程跟踪审计中除了履行其正常的管理职责外，还应当：

1.协调监理和施工单位，支持和配合跟踪审计工作；

2.按时向审计部门提供相关资料；

3.根据审计审核后的金额签订有关文件；

4.协同审计部门解决跟踪审计过程中遇到的问题。

第九条 社会审计机构根据学校的委托，履行以下的职责：

1.对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提出修改意见；

2.检查隐藏工程的施工情况，参与工程验收，并做必要的记录； 3.参与材料和设备的采购，审核材料和设备的价格，确保其合理、经济；

4.对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议，并审核确认变更费用；

5.审查和确认工程进度款，保证其支付合理、合规；

6.对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否有效、合理；

7.对竣工结算资料进行审查，确定工程造价。

第十条 建设工程跟踪审计的程序和要求：

(一)工程洽商、变更的审核程序为：

1.相关单位提出变更和洽商的要求，与审计协商一致后执行；

2.施工单位提交有关变更费用的书面资料，并附组价分析计算书；

3.监理部门对施工单位提交的变更费用资料进行初步审核，提交书面报告；

4.社会审计机构对监理的初核报告进行再次审核，提出审核意见；

5.社会审计机构提出的审核意见经学校审计处认可后，交给基建处；

6.基建处根据审计意见，与施工方签定正式的洽商变更资料，作为结算依据。

(二)工程进度款的审核程序为：

1.由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请；

2.监理部门对上述资料进行初步审核，提出初核意见；

3.社会审计机构对初核意见进行最终审核； 4.基建处根据审计审核结果支付工程进度款。

(三)材料设备采购的审核程序为：

1.建设工程所需采购的材料和设备，应提前向审计部门提供产品名称、厂家、规格、性能指标、暂估价格等资料；

2.社会审计机构对上述资料进行评估，参与材料设备的考察和采购招投标；

3.社会审计机构经考察和市场询价后，提出该种材料设备的建议价格和相关意见；

4.基建处或施工单位参照审计意见，按不高于审计建议价格，择优选购材料设备。

(四)索赔、合同等事项的审核程序为

1.施工单位或基建等部门提供相关资料；

2.社会审计机构对上述资料进行审核，提出审计意见或建议；

3.基建处参照审计意见进行处理。

第十一条 建设工程跟踪审计过程中，社会审计机构对每个审计事项完成审核后，都应出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号，一式四份，由审核人签字并加盖审核单位公章，经学校审计处同意后，发送给基建、监理、施工等相关单位，作为工程最终结算依据。对未经审计的事项，不能进行结算。

第十二条 本办法自公布之日起执行。

第十三条 本办法由学校审计处负责解释

第五篇：工程结算审计案例(审计)

工程结算审计案例（审计）

【案例简介】

该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为14300平方米，包括土建、水、暖、电等工程。配套设备用房为地下一层479平方米。送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用，而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。【案例分析】

1.审计思路和流程分析。

主体工程采取邀请招标。工程招标计价方式采取综合单价法，按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则，工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价，且在基础地基处理过程中发生较大设计变更，由桩基础变更为大开挖基础，因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。经过审前调查及审计思路分析，确定了以合同为基础。进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核，从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。这一审计思路流程的审计工作量。相对要少得多，且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多，对于不是从事土建工程专业的审计人员，也相对要容易人手得多。

2.审计实施方案编制情况分析。

由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。而不是工程项目竣工财务决算审计，故在编制审计实施方案时，侧重于对工程结算造价的审计程序的设置，即重审价。而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。此外，为了让管理层全面了解工程情况，对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。

3.工程造价审核原则分析。

在审核过程中发现，主体工程的设计变更和签证的工程量重新组价时，所套用的《2006版陕西省建筑、装饰工程价目表》中的部分定额子目的人工费、材料费和机械费存在所取费用低于定额费用的情况。经询问了解，系因施工承包单位在工程投标报价时为了确保低价中标，在编制投标标书时在按定额计价取费的基础上整体下压了工程报价，并分摊到分部分项工程中所致。住宅楼室外配套工程也存在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中又以调增原预算漏报造价的形式增加送审工程结算造价的情况。鉴于存在低价中标的情况，故对该项工程结算造价有关套取定额或价目的审核，确定了“只调减，不调增”的审核原则，对于工程结算造价审核过程中发现的低于定额取费的情况，认可其所套取的费用，一律不按定额或价目表子目基价核增工程造价。对于配套工程送审工程结算中调增的原预算漏报的造价，也严格依据招标投标文件及中标合同的约定，不予认可，全部核减。

4.工程造价主要审减情况分析及审计方略。

(1)合同价调整核减情况分析及审计方略。合同价调整核减是工程结算审计的重点，应特别关注招标文件、招标答疑纪要等文件及中标合同中对合同价及结算价款不能调增项目的约定。该工程结算审计合同价调整核减金额占全部核减金额的59.7％。其中核减合同价款约定不予调增的主体配套工程在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中调增原预算漏报造价28.3万元，其占合同价调整核减金额的39.5％。

在审计中认真审阅招标文件及招标答疑纪要等文件。明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目。特别关注对设备主材提供方的约定以及结算金额的约定，对投标预留金的约定，对施工过程中尚不明确的基础土方工程价款的约定及调整，对工程投标报价中特定的取费项目的具体规定和结算约定，对工程投标报价中限制取费项目的约定，对投标报价分包项目配合费的规定等。在明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目的基础上，审查原投标预留金，审查中标单位实际支付的四项保险费，审查中标单位原投标资料中分包配合费报价和送审造价中分包配合费，审查前期拆除费用。审查甲供材料表，与招标文件中甲供材料表和招标答疑纪要补遗书记录进行核对，分类复核甲供材料量，确认差异量、价等，审核认定中标合同调整价。

(2)变更签证工程造价核减情况分析及审计方略。变更签证工程造价是工程结算审计的又一重点，该工程结算主要是无签证虚列工程造价，多计工程量等。

在审计中逐一与签证单核对签证工程量，防止无签证虚列工程造价。重点复核金额大的签证单核对签证工程量，核对套用预算定额，核对工程子目名称，核对工程量套取定额单位与定额是否一致，核对定额单价，复核计算合价，利用广联达工程造价管理系统核对材料表数据，复核土建工程变更签证材料价差。利用广联达工程造价管理系统核查签证工程项目子目的汇总类别，复核签证工程人工土石方工程、一般建筑工程、电气工程取费基数。利用广联达工程造价管理系统费用表并与招标文件相关取费规定核对，复核各项取费系数和取费。

对于采取(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》招标计价的工程变更，要复核变更签证重新组价。审核重新组价依据是否合理，复核影响单价计算是否正确。对变更签证费用。与变更签证内容及其工程量、认价、重新组价投标报价清单综合单价进行核对，审核认定变更签证工程造价。复核税金等。

对于变更签证工程。还应到现场查验尚能观察到的设计变更工程内容是否属实。

(3)主要材料报价认价差价审计分析及审计方略。对于施工单位参与投标报价的主要材料报价与认价价差属于比较特殊的工程造价审核。原则上按照招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定对这部分差价应不予认可，但实际施工过程中却存在无法避过的客观因素。导致建设单位对超出施工单位投标报价的差价予以签字认价的情况。对此，审计中应查阅招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定和甲方认价单，对高于投标报价的材料认价索取环境证据和有效证明凭据以取得充分的审计证据对主要材料报价认价差价进行审计认定以规避审计风险。

5.工程管理存在问题分析。

(1)合同价的约定问题分析。《2004版陕西省建筑工程工程量清单计价规定》规定：“工程量变更引起的综合单价调整，其相关综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。”该工程施工中标合同的专用条款。对于发生设计变更、签证工程量的价格适用的计价规范未明确进行约定；合同通用条款有关确定变更价款中规定“合同中没有适用或类似于变更工程的价格。由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。”但该工程实际发生设计变更引起的综合单价调整时，施工方和建设方未对变更工程量如何计价进行预先约定。且变更签证的工程计价基础综合单价需要重新组价，施工方也未及时提请建设方工程管理人员进行确认。审计建议，应重视和加强对合同的管理。在有关合同价款的约定方面应特别细致和周到，以避免因无预先约定而产生的结算风险。

(2)施工单位投标报价材料调整费用问题分析。送审工程结算中主要材料报价认价差价表送审造价，系投标人自主报价材料建设单位现场认价高于投标报价而增加的工程造价。投标人自主报价材料的投标报价在该工程招标时参与评标打分，其投标报价影响最后的中标结果。该工程中标合同，在专用条款中约定合同价款中包括材料费等费用价格的浮动及停窝工费用，且合同价中的风险费用由投标单位自行报价。因此，根据该工程采取的工程量清单招标原则——结算时单价不变以及招标答疑纪要和中标合同的约定。这部分费用应由施工单位承担。但审计中调查了解到：送审工程结算中主要材料报价认价差价表差价系在工程施工过程中因材料价格上涨和因当地村民影响施工而被迫高价采购当地材料所致。该部分材料单价虽属投标人自主报价。但在施工过程中因周围环境的特殊原因甲方愿意认价共同承担因外部因素致使材料价格变化的风险。鉴于此反馈意见，审计要求送审单位提供能够反映当时被迫多发生此费用的环境证据以及发包方同意以高于投标报价的价格进行结算的有效签证文件。送审单位应审计要求提供了施工环境受当地村民围堵的照片，但认价单仅有甲方工程管理人员的签字。审计认为：施工方和建设方均应严格履行合同约定的责任和义务：即使甲方愿以认价方式承担因外部因素致使材料价格变化的风险，也应重新通过当初的招标组织和程序进行决策。而不应仅以甲方工程管理人员签字的认价单作为有效依据。

(3)工程计划审批及调整计划审批问题分析。工程总投资超出批复计划，未重新履行报批程序。建设资金存在较大缺口，且室外配套工程均属于计划、无资金来源投资项目。审计建议，应按规定程序履行工程计划审批及调增计划审批程序。以避免超计划、无计划、无资金来源投资而带来的挤占挪用其他资金而带来的经营风险。

(4)工程建设施工审批程度问题分析。送审工程结算中包含施工单位代建设单位缴纳的城建、规划、环境保护罚款。系因建设单位为加快施工进度，在未办理《建筑工程施工许可证》及《噪音污染排放许可证》的情况下擅自施工，而遭西安市规划局、西安市建委和环保局罚款。审计建议，应加强工程建设全过程规范管理，及时办理和履行各种建设项目规划、施工、环境保护审批程序以及土地使用手续，以避免因工程管理不到位而给企业带来的额外的风险和损失。