核算员培训教材[5篇范文]

第一篇：核算员培训教材

中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）二00九年八月十日 目录 第一章 第二章 第三章 第一节 第二节 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）职业道德规范???1 岗位职责?1 工作规范?1 原始凭证的基本要求?1 登记账簿的基本要求?1 第五节 第六节 往来管理??1 销售管理??1 第七节 第八节 POS机的使用程序??1 税务管理??1 第五章 第一节 第二节 档案管理?1 档案管理??1 工作移交??1 第三节 第四节 对账的基本要求???1 结账的基本要求???1 第四章 第一节 第二节 第三节 第四节 业务流程管理???1 业务流程??1 资金管理??1 费用管理??1 资产管理??1 第六章 第七章 考核要求?1 加油站稽核 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第一章 职业道德规范

一、认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。公司员工要发扬“爱国、创业、求实、奉献”的企业精神，贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念，实践“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨。热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业责任，注重工作效率。保护公 司的合法利益。

二、禁止参加与可能导致与公司有利益冲突的活动，主要包括以下 方面：

1、公司员工不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准 利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。

2、公司员工不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突 可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活 动。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

3、公司员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈 赠。也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。员工在商务活动中可以交换非现金礼节性纪念品，但不能因此 影响业务正常往来。严禁为商务目的而以任何手段向政府官员 提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。公司员工代 表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许 进行贿赂、收取回扣或其他诱惑。

4、公司员工必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄 露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。

5、公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司 所提供的贷款或贷款担保。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、公司员工要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺 骗、作假行为。

四、公司员工要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。保持说 老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组织、严 肃的态度、严明的纪律的优良传统。

五、公司员工要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规、遵守 公司上市地有关监管规则的要求。

六、公司员工在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商，赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围 内的所有员工。在履行职责和对外业务交往中，不得损于公司 公平廉洁声誉。

七、公司员工在业务运作中，要严格按照有关规章、制度条款执 行，保证公司的各项业务记录准确、清晰。严格禁止在业务中 舞弊，弄虚作假或其他不良行为。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

八、公司员工在一切经营活动中，应当树立保护公司资产并使公 司资产用于合法目的的业务意识，依法保护公司资产，确保有 效使用。

九、公司员工有权利和义务向公司监察部报告本人和他人违反国 家法律、公司内部管理规定及规范的行为，公司对报告人予以 保密，任何人不得打击报复。

十、公司员工要严格遵守本规范。公司员工违反本规范的任何行 为，除依照国家法律、上市公司监管地规则进行处理外，公司 监察部，人事部可以根据有关文件规定对其处分直至解除劳动 合同。

十一、公司监察部根据公司管理层的授权对公司员工遵守本规范 进行监督，公司党群工作部（企业文化部）负责本规范的实施 和解释。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第二章 岗位职责 严格遵守加油站规章制度，恪守财务人员职业道德，了解公司的 财务制度及相应处理程序，对新的要求认真学习、及时领会，并切 实执行。★ 负责本站资金、销售收入、应收、预收账款、税务等的管理，负责税务相关证件的办理、验审。★ 固定资产和低值易耗品明细账的登记，固定资产增加、报废、调拨、调剂及时登记入，并定期和设备管理员进行对账并签认。★ 及时填报各种报表，按规定设置账簿，及时、准确、规范的记 账，定期和不定期与分公司财务对账，确保账账、账实、账表相符。按时送达各项资料并进行交接签认，保证账务处理工作及时进行。★积极、主动和工商、税务、银行等部门联系、协调、沟通，保 证加油站各项工作正常开展。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★熟悉本岗位安全防范知识，负责当班货款及时交存，妥善保管本 站现金、账册、凭证、单据、发票（增值税发票和普通发票）及相 关印章，是本站资金管理的直接责任人。★ 编制加油站预算、资金计划，严格执行费用开支管理规定，协 助加油站经理控制费用，发现问题，应及时向加油站经理及上级财 务部门反映。及时编制模拟核算表，反映加油站经营成果，为加油 站经理提供管理依据。★协助加油站经理、计量员做好月度、季度、年度盘点工作，准确 提供盘点所需财务数据，及时送达盘点表。★查看POS小票有无顾客签字，交易金额、折扣金额是否正确，检 查收款员的操作是否正确。汇总POS机小票的交易金额、折扣金额，其销售金额必须与当日POS结账金额核对一致。★完成加油站经理及上级财务部门交办的其他工作。★协助加油站经理做好往来账款的定期签认工作。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第三章 第一节 工作规范 原始凭证的基本要求

一、原始凭证的内容 ★从外单位取得的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、数量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须盖有填制单位的公章、开票人姓名、收款人姓名、填制日期。★从个人取得的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、数量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或 者盖章、收款人姓名、填制日期。★自制原始凭证：原始凭证名称、业务内容、数量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或者盖章、收款人姓 名、填制日期。必须有单位领导人或者指定的人员签名或者盖章。★对外开出的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、数 量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或者 盖章、收款人姓名、填制日期。必须加盖本单位公章。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、原始凭证的基本要求 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写 与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须 有收款单位和收款人的收款证明。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证 有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正 处应当加盖开出单位的印章。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第二节 登记账簿的基本要求

一、登记账簿 登记账簿，字迹必须清晰、工整；要用蓝黑墨水或者碳素 墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。

二、登记账簿书写要求 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。汉字大写数 字金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用：0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元” 或“角”字之后应当写“整”字或“正”字。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、登记账簿的要求 ★登记账簿时，文字、数字上面要留有适当的空格，不得写满格，一般只占账簿格距的二分之一。★各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳 行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。★凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏 内写明“借”或者“贷”等字样。没余额的账户，应当在“借或贷” 等栏内写“平”字，并在余额栏内用“ ”表示。★现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。★ 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过 次页”和“承前页”字样；将本页合计数及余额写在下页第一行有 关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

四、账簿的修改方法 ★登记账簿发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水 消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正： ★登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或数字划红线注 销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的 文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字 错误，可只划去错误的部份。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）第三节 对账的基本要求 应定期对各类账簿进行对账，即账证核对、账账核对、账实核对、账表核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。对账工 作每月必须进行一次。★账证核对：账簿与原始单据的核对，日期、数量、金额是否一致。★账账核对：核对不同账簿记录是否相符。库存商品总分类账与库 存商品客户明细账进行核对，固定资产明细账与财务部门的固定资产 明细账是否一致。★账实核对：各种账簿的期末余额与实物是否相符，包括：现金、银 行存款、加油站备用金、库存商品、固定资产、低值易耗品等的核对。★账表核对：核对报表与账簿的记录是否相符。每日核算员填报的 《加油站油品销售日报表》与数质量管理员填报的《加油站进销存日 报表》进行核对，核对当天的发出数（现售、卡户、刷卡、自用油、回罐），数量、金额是否一致。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第四节 账。结账的基本要求 ★结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入 ★结账时，应当结出每个账户的本期发生数、期末余额。需 要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在 摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十 二月末的“本年累计”字样就是全年累计发生额。全年累计发 生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户 都应当结出全年发生额和年末余额。★年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在 摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账簿 的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘在栏内注明 “上年结转”字样。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）第四章

一、核算员业务流程图 业务流程管理 业务流程 第一节 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、业务流程概述

（一）、收取各班营业款，并与收款员签认，核对各班收款员填报 的《加油站交接班记录》，根据刷卡（牡丹中油卡、银联卡）时 电脑打印小票核对刷卡记录是否与《加油站交接班记录》一致，核对收款员填报的《加油站固定客户加油凭证》，并与《加油站 交接班记录》进行核对是否相符。《加油站交接班记录》使用说明： ? 油品名称填写加油站销售油品的规格和名称。? 加油机/枪编号填写加油站对所有加油机/枪自编的号码。? 油罐号填写加油站对所有油罐自编的号码。? 接班罐存为上班交班库存，交班罐存为本版交班库存。? 加油机付油泵码填写加油站每班员工交接班时每台加油机的起 止泵码，当页的起泵码与前页的止泵码一致、止泵码与后页的 起泵码一致。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）? ? ? ? ? ? ? ? ? 加油机付出升数=加油机销售升数小计+加油机其他发出升数小 计。空白格可根据加油站实际发生业务多少进行补充。普通发票交接填写加油站当班普通发票使用及交给下一班次起 止码、份数。设备物资工具及其它交接情况填写当班设备物资工具是否齐全 完好，对丢失的物资工具应在此栏内注明名称和责任人等，投 币式保险柜钥匙如需交接也需在此填写注明；需要对下班交代 的须知、待办事项、注意事项等在备注栏填写。设备物资工具及其它交接情况填写当班设备物资工具是否齐全 完好，对丢失的物资工具应在此栏内注明名称和责任人等，投 币式保险柜钥匙如需交接也需在此填写注明；需要对下班交代 的须知、待办事项、注意事项等在备注栏填写。单位名称填写：XX（省）XX（市）销售分公司XX加油站。月度统一装订存档，长期保存。使用频率：每班一次。保管人：核算员。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表1 单位名称： 《加油站交接班记录》图样： 加油站交接班记录 时间： 年 月 日 班次： 计量单位：L 表单号：NKKP-032 油品名 称 油 罐 号 加 加油机付 加 接 油 油泵码 油 班 本期 机/ 机 罐 进油 枪 起 止 付 存 编 泵 泵 出 号 码 码 数 其 加油机销售升数 现金销售 预 小 收 计 升数 金额 款 定 期 结 算 银 联 卡 IC 卡 牡 丹 中 油 中 加油机其他发出 交 升数 班 罐 小 回 自 存 计 罐 用 普通发 使用： 起码： 票交接 使用： 起码： 计量员： 止码： 止码： 份 份 设备物资工具及其他交接： 接班前庭主管签字： 备注： 交班前庭主管签字： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

（二）、根据《加油站交接班记录》编制《加油站油品销售日报表》。根据审核无误的各班《加油站交接班记录》，汇总当天《加油 站油品销售日报表》。销售日报表的规范要求：

1、“接班累计”和“交班累计”是反应加油机的起止数的升数，按单 台加油机填写。加油机发出数=交班累计-接班累计。

2、“当日销售”栏下所有的项目均反映当日的按会计制度应当确认为 “销售收入”的所有数量、销售金额和销售价格。

3、“加油机发出销售”栏下除“单价”和“含税金额”两栏外，其他 均反映当日通过加油机发出的应当确认为销售收入的相关数量。“现 款销售”、“油券销售”、“定点加油”、“银联卡销售”、“IC卡 销售”和”自用数量分别是按收款方式反映的当日销售明细数量。对 于“自用油”不体现为销售数量的，自用数量不填列在此，填列在 “加油机其他发出数”下。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

4、“加油站直销”是反映加油站当日不通过加油机发出而应当确认的的 销售数量，销售数量单位认为“升”。

5、“当日销售”栏下“数量”=“加油机发出销售小计数量”+“加油站 直销数”。

6、“换算数量（kg）”=“当日销售合计数量”*“作价密度”。

7、“加油发出数（升）”=“加油机发出销售小计数量”+“加油机其他 发出数小计”。

8、“当日发款净额”=“当日收款加项小计”-“当日收款减项小计”。“当日收款净额”是与当日销售应收款项相对应的，应与“当日销售 含税金额合计”相等。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

9、“当日收款加项”各项目是反映当日各种收款方式下（含欠款和预收）的实际金额。“当日收款减项”各项是反映：收款金额已包含在当日 收款中但不属于当日销售应收款项的相关款项。

10、对于发生的销售折扣，统一以一项活多项，以一项油品销售填列在 “油品名称”下，折扣金额以负数填列在“含税金额”和“不含税金 额”下。

11、此表必须由不同于制表人的审核人和加油站经理进行审核。

12、此表必填栏目为：（1）品名；（2）当日销售栏下各实际发生的项 目；（3）加油机其他发生数栏下各实际发生项目；（4）当日收款净 额（含加项和减项）；（5）发票使用情况；（6）往来清单。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表2 《加油站油品销售日报表》图样： 加油站油品销售日报表 年 月 日 交班 累计 加油 机 发出 表单号：NKKP-038 编制单位： 油品规格 期 初 本 期 接班 名称 库 存 进 货 累计 90#（II）93#（II）97#（II）附件 张 数量 作价密度 换算数量（kg)当 日 销 售 加油机发出销售小计 合计 不含税金额 含税金额 税金 单价 折扣 数量 单价 含税金额 0#柴油 润滑油合计 合计 续表一 油品规格 名称 现款 销售 90#（II）93#（II）当日销售 加油机发出销售 加油站直销 油券 定点 银联 IC卡 含税 数量 单价 销售 加油 卡销 销售 金额 小计 加油机其他发出数 已开 定点 自用 回灌 票定 加油 数量 数量 点加 为开 回收 已销 售油 期末 库存 本期 损溢 处理 0#柴油 合计 当日收款净额（元）加 小计 现金 项 其他收款方式 减 小计 项 长短款（＋/—）转账支票 IC卡收款 POS机收款 冲减预收款 定期结算 IC卡储值 预收货款 收回欠款 进帐单： 增值税发票: 张，合计 元，分别为： 号至 号,合计 份;普通发票: 号至 号,合计 份.作废普通发票 份.加油站经理： 复核人： 制表人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

（三）、根据《加油站油品销售日报表》登记《库存商品明细 帐》；根据《加油站固定客户加油凭证》登记《加油站固定客 户加油明细账》；根据《加油站油品销售日报表》和银行存款 进账单登记《现金日记账》、《银行存款日记账》。《库存商 品明细帐》、《加油站固定客户加油明细账》、《现金日记 账》、《银行存款日记账》必须顺序登记，并每天结出余额。

（四）、自用油的登记。自用油的登记，必须要素齐全。自用油分加油站自用及公 司车辆自用。加油站自用，各班收款员根据实际自用情况填制 《加油站回池（自用）凭证》，应填写单位名称、日期、油品、加油机号、加油枪号、起表数、止表数、流量、自用量、原因，并签字确认，核算员根据《加油站回池（自用）凭证》汇总当 天自用油发出数量，经数质量管理员、加油站经理审核签字。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表3《加油站回池（自用）凭证》图样： 中国石油天然气股份有限公司贵州销售分公司 加油站回池（自用）凭证 年 单位名称： 加油机号 加油枪号 起表数 止表数 月 日 油品： 流量 第 一 联 ： 留 存 第 二 联 ： 财 务 单位：升、元 自用量 单价 金额 回池罐号 回池数量 原因 站长： 计量： 核算员： 经手人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表4 《中油贵州销售分公司加油结算单》表样： 中油贵州销售分公司加油结算单 加油站 日期： 年 月 日 驾驶员： 金 大写： 大写： 额 ￥ ￥ 单位：元、公升 第第第第 一二三四 联联联联 元 ：：：： 留加结公 元 存油算司 站 财 务 用户名称 品名 数量（大写)单位 单价 车号： 备注：以上油品由中油公司油站凭此单向加油单位结算。站长： 班长： 发油员： 公司车辆自用，各班收款员应填报《中油贵州销售分公司加油结算单》，应填写加油站名称、日期、使用部门、车号、驾驶员自行签字、品名、数量，发油员签字确认，由班长（前庭主管）、站长（加油站经理）审 核签字。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

（五）、回罐的登记 发生回罐时，各班收款员根据实际回罐情况填报《加油站回池（自用）凭证》，《加油站回池（自用）凭证》中回罐各班收款员应 填写单位名称、日期、油品、加油机号、加油枪号、起表数、止表数、流量、回池数量、原因阐述清楚，并签字确认，核算员根据《加油站 回池（自用）凭证》汇总当天回罐数量，经数质量管理员、加油站经 理审核签字。《加油站回池（自用）凭证》中回罐各班收款员应填写单位名称、日期、油品、加油机号、加油枪号、起表数、止表数、流量、回池数 量、原因阐述清楚，并签字确认，核算员根据《加油站回池（自用）凭证》汇总当天回罐数量，经数质量管理员、加油站经理审核签字。

（六）、登账完毕后，检查《加油站固定客户加油明细账》，及时与客 户沟通预收货款，严禁出现加超现象；定期结算客户及时结清货款。

（七）、收取客户支票，并登记入账，同时将支票上的收款人名称及账 号填写完整，存入保险柜并及时上交所属财务部门。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）①转账支票图例： 附表5 空白的转账支票： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）支票右上方为付款单位的开户银行及账号。转账支票的填写要求：1.日期用中文大写填例，“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾”，如：2009年，填为：贰 零零玖年；1月-9月，填为：零壹月，零伍月，依次类推；10月-12月，壹拾月、壹拾壹月；日的填写方法与月份的填例方法一 致。2.收款人：填写收款人单位名称的全称，银行账号。金额：人民 币（大写）：需顶头填写，不能留有空隙。小写：阿拉伯数字 应当一个一个地写，不得连笔写。数字前面用“￥”符号表示。3.用途：该支票的付款用途。4.支票空白处为付款单位预留银行的印鉴章。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）②转账支票进账单图例： 附表6 空白的转账进账单： 出票人：填写付款单位的全称、账号、开户银行。收款人：填写收款单位的全称、账号、开户银行。金额：收款金额与支票上的金额一致。票据种类：转账支票或转支。票据张数：1张，一般情况一张支票填写一张转账进账单。票据号码：付款单位支票的号码。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表7 完整的转账进账单： 收到付款单位开具的支票，按要求填写完整，并填写转账进账单，连同转账 进账单一同送交付款人开户银行，银行在转账进账单上盖章后，将第一联返 回收款单位，收款单位根据盖有银行印章的原始单据入账。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）③现金支票图例： 附表8 空白的现金支票： 填写方法除收款人以外，与转账支票填写方法一致，收款人填写收款人的姓名。现金支票背面还需填写收款人的姓名、身份证号码、办证机关。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

（八）、清收营业款，并作好存款工作（银行上门收款、送存银 行自存）。每月末与银行核对上门收款次数，并做好记录。附表9 空白的现金进账单： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表10 完整的现金进账单： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

（九）、月末做好各项对账工作。每月月末必须做好各项对 账工作，做到账账相符、账实相 符，账表相符。加油站核算员与加油站数 质量管理员的对账，核对当月进 销存数量，如二者数据不一致，应及时查明原因。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表11 《加油站商品进销存数量核对表》表样： 加油站商品进销存数量核对表 表单号：NKKP-030 加油站名称: 项目 品名 月初结 存数量 年 月 日 本月出库数量 小计 销售 单位：kg、L 月末结 内部移 其他出 存数量 库 库 备注 本月入库数量 小计 购进 内部移 其他入 库 库 财务账 加油站 管理部 门账 加油站 保管账 差异数量及原因 分析 零售业务管理部门对账人： 财务部门对账人: 加油站对账人: 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★入库数量应相等，入库数量包括购进，内部移库，其他入库，购进数为 加油站实收数，由于结账时间或在途原因存在入账未到货、或到货未入账，必须在本环节核对体现；内部移库数为加油站内部移库，其他入库数填写的 盘点损耗数，盘盈为正数，盘亏为负数。★出库数量应相等，出库数量包括销售，内部移库，其他出库，销售数为 本期直接销售量+本期客存付出量，内部移库数为加油站内部移库，其他出 库数填写自用油数，通过本环节核对，除回罐数量未在此体现外，无账外加 油站机读数。★加油站核算员与公司财务部门的对账，对油品的进销存、收入、往来进 行核对。（1）加油站核算员当期销售量与公司财务部门销售量必须一致，同时销售 收入与财务部门销售收入必须一致。（2）月末核算员应对有往来单位的客户与财务进行核对，填写《应收（预 收）账款余额核对单》，应收账款、预收账款收到的金额必须与财务部门入 账数一致，应收账款、预收账款余额与财务部门账面余额一致。如不一致时，应及时查明原因。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表12 《应收（预收）账款余额核对单》表样： 应收(预收)账款余额核对单 编制单位： 年 月 项目 往来单位 月初结存 本月预收油款 本月预收发出 月末结存 财 务 部 门 帐 加 油 站 帐 差异原因 IC卡 加油站对帐人： 备注 财务部门对帐人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

（十）、协助做好加油站月末库存盘点工作，提供相关数据。月末盘点，核算员库存商品账面库存与财务核对后，协助填报 库存商品盘点表财务数据。并将《加油站库存商品盘点明细表》、《存货盘点盈（亏）及报废审批表》电子表格备份。填表说明：

1、用于加油站月末对库存商品进行盘点。

2、账存数必须是与加油站盘点时实物相对应的并经核对一致后的账存数。

3、必须由加油站管理部门月末对此表进行审核。

4、（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+(10)；（11）=（2）-（1），+为盈余、-为亏损

5、重要必填栏目为：（1）品名；（2）“账存数量”至“存货现状”存 在实际发生数的各栏。（3）盈亏报废原因分析；（4）加油管理部门 审核。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表13 《加油站库存商品盘点明细表》表样： 加油站库存商品盘点明细表 表单号：NKKP-023 编制单位： 项目 账存数量 数量 品种（1）合 盘点截止日期： 年 实 点 入账未 货到未 库站实 客存 计 到货数 入账数 存数 数量 量 量 月 日 数

单位：L 存货现 状（完 好、变 质、毁 损）库存盘 不停机 未入财 点盈 代储 盘点时 务账外 其他数量（亏）数量 加油机 欠数量 数量 发出量（9）（10）（11）（２）（３）（４）（５）（６）（７）（８）盈亏报废原因分析 加油管理部门审核： 加油站负责人: 保管员： 计量： 制表： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）附表14 《存货盘点盈（亏）及报废审批表》表样： 存货盘点盈(亏)及报废审批表 表单号：NKMP-158 编制单位： 序号 品名及规格 计量单位 盘盈 年 月 盘亏 日 报废 单价 盘盈 盘亏 金额单位：元 盘点盈(亏)及报废金额 报废 备注 盘点盈(亏)及报废数量 合计 盘盈（亏）及报废原因 公司主管领导： 财务部门审核意见： 业务主管部门审核意见： 实物保管部门审核 意见： 制表人： 填表说明：

1、用于各类存货盘点后的盘盈（亏）及报废处理的审批。

2、必须反映存货盘盈（亏）及报废的数量、原因及相关部门的审批。

3、重要必填栏目为：（1）、品名及规格；（2）、“盘点盈(亏)及报废数量” 和“盘点盈(亏)及报废金额”、单价；（3）、“盘盈（亏）及报废原因” 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

（十一）、填报各类相关报表，及时上交上级部门。填报要求：根据公司要求，按照统一格式，填报各类报表。加 油站名称、填报时间必须填写完整，报表内容不得涂改，书写 规范。数据必须与相关账簿数据一致。表底填报人、审核人、加油站经理必须签字齐全。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第二节 资金管理 资金管理是现代企业管理的一项重要内容，是市场经济条件下 最基本、最重要的一项管理活动，一、资金管理的目标 资金管理的目标是安全和高效。首先确保资金安全是资金管理工 作的基本目标，如果连安全都保证不了，那么资金的高效运行也就无 从谈起。其次资金管理工作的一个重要目标就是优化企业资金运作, 加快资金周转，快速回笼资金，减少资金沉淀，提高资金的营运效率。

二、资金收支两条线

1、资金的收入：收入账户是指公司及其下属单位开立的，用于 收取和归集本单位及下属单位资金，并定期划转至股份公司账户、上 级单位收入账户或本单位其他收入账户的账户。收入账户实行“零余 额管理”。该账户可以收取一切资金收入，资金支出只能按股份公司 财务部的批复划转至指定账户。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

2、资金的支出：支出账户是指公司及其下属单位开立的，用于支付本单位各种支出或给下属单位支出账户（或本单位其 他账户）拨款而设立的账户，账户资金来源于股份公司总部或 上级单位的拨款。支出账户实行“透支管理”。该账户只能收 取上级单位的拨款或透支补平，资金可以用于各种允许支付的 支出。油站不开设支出账户，实行“报账制”。分公司主要负责人是资金安全的第一责任人，分公司财 务主管是主要责任人，负责本单位的资金运作。严格执行公司 下发的资金收支两条线管理的各项要求，确保所有收入及时上 划公司，各项支出经过有效审批。加油站也实行“资金收支两 条线”的管理方式。即加油站各种形式的资金收入全部上划总 部，各种形式的资金支出全部由总部下拨。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、资金安全责任 加油站资金安全实行分级负责的原则，公司行政负责人对公司资 金管理工作负有重要领导责任；总会计师对公司资金管理工作负有直 接领导责任；所属各单位行政负责人对本单位资金管理工作负有重要 领导责任；所属各单位财务负责人对本单位资金管理工作负有直接领 导责任；加油站经理是加油站资金管理工作的第一责任人；加油站核 算员是资金管理工作直接责任人。所属各单位要与加油站签订资金安 全责任书。

四、银行账户的管理 ★加油站银行账户的开立、变更、撤消等必须通过公司财务处审 核后经股份公司进行审批，严禁私自开设账户。加油站原则上不单独 设立收支账户,如有特殊情况需要在银行开设账户的，必须通过公司 财务处审核后报股份公司审批，按批准的账户收支范围严格进行管理。未经批准不得以任何名义开立账户。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★银行账户原则上以对公名义开立。由于当地无银行对公服务网点，因特殊情况确需开立储蓄存款账户，加油站应以书面报告形式报公司 财务处同意并经总会计师审批后方可执行。加油站必须建立严格的内 控操作程序，做到卡、存折和密码分开保管，存、取款项两人以上同 时到场办理。银行账户应以公司的名称开立，任何单位不得以个人名 称或其它非公司名称开设账户。银行账户的开立、变更及撤销申请均 通过FMIS财务信息系统办理，所有业务均需由财务负责人或授权人复 核。★公司开设账户时，必须与开户银行签订相关协议。收入账户需明 确规定账户资金按指定路径向上级划拨，不得提现和用于其他支付。所有银行账户必须纳入企业会计核算，资金不得在账外运行。不得开 立定期存款账户，不得办理各种理财业务。严禁办理以单位名义开立、供个人使用的各种银行卡，不允许公款私存，不允许出租、出借账户 为外单位代收、代转款项。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★ 分公司要与当地工商银行签订《现金管理服务协议》，委托工商 银行每日对收入账户资金上划至公司指定收入账户；分公司的资金每 日16：30前通过网上银行全部上划至公司指定收入账户，从而保证公 司每日资金的及时上划，在其他金融机构开设收入账户的余额必须于 当日由账户开设单位全部上划到指定的工行账户。分公司所有工行收 入户每日余额为零。★分公司须按《资金计划管理办法》的规定强化资金计划管理，做 到准确提报资金计划，按计划透支使用资金。公司根据股份公司审批 后的资金收支计划组织资金拨付，对分公司的资金支出均实行透支管 理。按照股份公司与工商银行签署的《现金管理服务协议》规定，公 司应与承办行签订《现金管理服务协议》，公司将审核批准后的周资 金收支计划交承办行，由承办行传至协办行，作为分公司每周累计可 透支限额。★分公司应按照支出账户透支管理办法，在公司下达的每周可透支 限额内，对本公司支出实行透支管理，组织好对本公司支出账户的资 金清算工作，各支出账户，一律实行“先透支、后清算”的管理模式。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

五、营业现金的管理 ★加油站经理是加油站资金安全的第一责任人，加油站核算员是加 油站资金安全的直接责任人，加油站经理应协助和督促核算员做好资 金安全保障工作，同时对相关员工进行资金管理方面的培训和考核。★加油站必须设立核算员岗位，负责当日资金的收集、整理和缴存。★设有专职收银员的加油站，加油员不得收取客户现金。当班收银 员收取的营业款保持在公司规定限额内，超过限额时,要将营业款及 时投放到投币式保险柜。★执行加油员背包收款的加油站，加油员收取的现金实行限额管理（白天800元，晚上300元），超限额时要将营业款及时投放到投币式 保险柜，当班结束时要将全部收取的现金交清。在加油过程中因加油 员工作失误造成的“跑单”由个人承担。★加油员（或收银员）对收取的现金未按公司规定及时进行投币的，发生的丢失、被盗、被抢等情况，加油员（或收银员）要承担相应的 责任。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★加油员（或收银员）对收取的现金自辨真伪，在转交给核算员时，若发现假币，由加油员（或收银员）负责赔偿。在营业款缴存银行时，若发现短款或假币，由核算员负责赔偿。收到银行支票时，必须待支 票款到账后方可加油，否则造成的损失由加油站经理和核算员共同承 担。★收到客户交来大额现金时，须有两人以上在场共同完成，清点核 对后，及时将收到的款项投入投币式保险柜。★加油站要建立资金交接制度。班交接时，核算员与当班员工共同 抄写加油机起止泵码，当班员工和核算员共同打开投币柜现场清点现 金，核对投币记录是否与实际现金相符，前庭主管填制《加油站营业 款交接记录》和《加油站交接班记录》，当班员工收取的款项与《加 油站交接班记录》核对一致后，核算员核对《加油站交接班记录》的 真实性和准确性，核对所交款项与《加油站交接班记录》相符后在 《加油站营业款交接记录》上签字确认签收款项。加油站经理（或指 定人员）应监督该交接过程，并在营业款交接记录上签字确认。加油 站经理审核核算员填制《加油站油品销售日报表》与《加油站营业款 交接记录》一致后方可签字。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★加油站经理负责保险柜的安全管理，但无权擅自动用现金。如加油站经理有事外出，必须办理相关交接工作，做出书面的 交接记录，指定专人对保险柜的安全负责。加油站应建立巡查 制度，晚上应指定当班员每小时巡查存放保险柜房间的安全情 况，如遇紧急情况，应立即启动资金安全紧急预案，在保证人 身安全的前提下报警。加油站保险柜仅用于保管加油站收取的 现金、支票等营业款项及备用金，不得白条抵库，不得存放私 人存折等物品。★营业过程中若进行款项盘点，核算员、加油站经理（或指 定人员）应同时在场，并及时填制盘点表签字确认，注明时间、盘点人等相关信息。严禁加油站坐支现金及各种形式的退现，也不允许出借加油站资金。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）★为确保资金安全，未实行银行上门收款的加油站，要落实 取送营业款的具体措施和工作流程，制定严格的现金保管规程，明确责任人和工作职责，除因银行非营业时间而无法送存银行 的，每天必须将营业款及时交存银行。因银行非营业时间而无 法送存银行的，要及时存入保险柜内妥善保管，并在银行恢复 营业后及时交存银行。★为保证人身和资金安全，营业款的送存必须由加油站经理(或指定人员)和核算员两人以上完成。送款要尽量做到无固定 时间，无固定路线，对内、对外均严格保密。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

六、银行上门收款管理 ★银行提供上门收款服务的加油站，必须与收款银行签订 “上门收款服务协议”，明确相关收款流程及收款要求。封包 收款的加油站需签订“封包协议”，协议中要明确规定封包款 项的交接流程，长短款等事项的处理，接款人员身份的确认等 内容，做到操作流程严密，职责、义务分明。★银行未按时收取营业款时，加油站经理应提高警惕，超出 时间范围，督促核算员主动与银行取得联系，及时了解银行未 按时收款的原因，同时向分公司财务部门负责人汇报。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★封包收款的加油站，在与银行上门收款人员进行款项交接 时，加油站经理或指定人员应在现场，每日由核算员将款项清 点、整理、封包，填写由银行提供的“现金存款凭证”，在交 款给银行工作人员时，先对银行指定收款人员的身份进行确认，若有疑问要及时与收款银行联系，身份确认无误后应当面将营 业款放入包内，封包、签字后一并交给银行上门收款人员。核 算员预先清点好的营业现金在上门收款人员未来之前应妥善保 存在保险柜内，不允许存放在保险柜以外的地方。★在银行工作人员清点款项办理交接时，除核算员、加油站 经理或指定人员外，应避免现场有其他人员，以保证资金的安 全。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

七、备用金管理 ★为满足工作需要，允许加油站以一定的备用金周转，按照规定的 授权范围用于日常零星费用的开支。对单位结算时，金额超过规定限 额必须通过转账支票结算。对加油站备用金实行限额管理，其限额由 按《贵州公司资金审批制度规定》执行。★加油站备用金由核算员管理，及时报销清理。核算员不得将备用 金与营业款混放。★支付备用金时核算员应认真审核原始凭证，经加油站经理和报销 人共同签字方可支付。★每年年末或核算员岗位变动时，核算员应归还所借的全部备用金，财务部门应出具收款凭据。次年再根据需要，重新核定备用金数额，办理相关手续。★财务部门、加油站经理应加强对备用金的监管,定期或不定期对 备用金的使用情况进行检查。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

八、安全设施的使用 ★加油站必须安装防盗门窗，核算员（收银员）在工作时，应关闭防盗门窗，其他人员不得进入。因工作需要或上级公司 检查必须进入的，需经加油站经理或核算员同意后方可进入。对于日销量在10吨以上的加油站，应配备摄像镜头以及与110联 网的报警系统。★加油站必须配备投币式保险柜，并制定相关的投放制度，投币式保险柜须嵌入墙壁内或固定在地面上。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★保险柜钥匙和密码必须分开保管，钥匙由加油站经理保管，密码由核算员掌握，密码应至少每月更换一次；投币式保险柜 只允许存放营业款，核算员保险柜只允许保存票据、印鉴、备 用金、营业款。除营业款清点、银行上门收款、自行送存银行 及公司检查环节外，不得打开保险柜。加油站经理有事外出时，钥匙交接给核算员以外员工，并要有书面交接记录，明确责任 和义务，核算员有事外出时，密码只能移交站长以外的人员，并要有书面交接记录，明确责任和义务；待加油站经理或核算 员返回时，交回保险柜钥匙或更改密码，并做好交好记录。★如保险柜钥匙遗失或密码遗忘，加油站必须书面上报分公 司财务部门，由财务部门负责处理，加油站无权自行处理。★为减少收取假钞风险，加油站必须配备验钞设备。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

九、重大事项报告制度 加油站必须建立重大事项报告制度，对于出现的重大资金 问题，各加油站应在第一时间内向上级财务部门报告，隐瞒不 报的给予严肃处理。重大事项包括：

1、加油站发生被盗、抢劫等恶性事件；

2、加油站发现大额现金挪用或短款等涉及资金安全的情况；

3、加油站经理、核算员、收款员等无故失踪；

4、加油站经理、核算员、收款员等涉嫌资金有关的违法犯罪；

5、其他涉及资金问题的重大事项。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）第三节

一、费用报销流程图： 费用管理 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、原始凭证粘贴规范

1、原始凭证按照从左到右的方向顺序粘贴。

2、原始凭证按照业务内容分类的顺序粘贴。

3、原始凭证按照面积从大到小的顺序粘贴。

4、原始凭证按照面额从大到小的顺序粘贴。

5、原始凭证按照质地从硬到软的顺序粘贴。

6、原始凭证粘贴以票据左方票头牢固为妥。

7、原始凭证粘贴以整个粘贴单平整为原则。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、费用管理权限

1、资金的使用必须由公司归口处室（或单位）事前提报资金计划，公司 财务处按年度预算及投资计划审核平衡，并报公司领导批准后予以批 复。对未经批复的计划外支出不予支付。

2、公司年度预算内的收益性支出、项目投资计划内的资本性支出，按资 金审批权限审批；分公司年度预算内的收益性支出，在审批权限内由 各分公司按权限划分自行审批，超出审批权限的，上报公司按资金审 批权限审批。

3、预算外资金支付，必须经公司预算管理委员会或公司领导班子研究审 批后执行。

4、审批人员的权限，坚持“谁审批谁负责”的原则。各业务处室主管领 导实行限额审批制，主管领导负责所管处室限额内的费用。审批人员 的职责是审查经办人员所经办事宜是否符合公司的要求，手续是否齐 全，对其发生的费用是否列支行使最终决定权。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

四、发票的审核及报销

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有出具单位的公章，从个人处取得 的原始凭证，必须有出具人员的签名或盖章。

2、原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名、盖章。

3、填有大、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符，否则作为废 票处理。涂改过的发票无效。

4、购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明。

5、付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

6、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废 时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

7、核定给加油站的备用金，由核算员办理相关借款手续，借款的借款单，必须附在记账凭证之后，收回借款时，开具收回备用金的收款收据，不再退还已作凭证附件的原借款单。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

8、上报上级公司批准的申请报告，应将批复文件作为原始凭证附件。如 果批复文件需要单独归档的，可以将文件的复印件作为原始凭证附件，或在凭证上注明该文件批准机关名称、日期、文号。

9、审核人员的职责。各部门负责人主要审核每笔经济业务是否真实，对 审核的项目和内容的真实性负责。财务部门负责人主要审核各项费用 标准是否符合规定、付款单据是否合法，对提供的列支渠道是否正确 负责。经办会计主要审核发票的真实性、合法性以及票据金额的准确 性。

10、各分公司审批权限内的日常费用报销，经各分公司所属加油站经理（或分公司机关部门负责人）、会计核算岗、财务主管审核，并报分 公司经理审批后，予以报销；超过分公司审批权限的费用报销，按文 件规定审批权限，报公司领导审批。

11、公司领导、部门负责人在履行审查、审批事项时，应在发票等专用 单据上签署“同意”、“属实”“请报销”等明确意见，仅签个人姓 名为无效审批。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

五、费用报销的其他规定

1、费用报销应该本着及时性原则进行。经济业务办理完毕，原则 上应该在一周内，到财务部门办理报销手续，报销费用或者冲、还借款。跨年度的费用不允许报销。

2、费用报销应该办理相关手续。如：购买实物的验收人；采购项 目的批准文件；

3、曾经有欠款的，应该在冲还原欠款后，方可发生新的借款。（核算员的备用金除外）

4、借款额度应该控制在相关的费用开支标准或批准文件限额内。

5、核算员的工作变动，应该先到财务部门办理有关手续，包括冲 还借款、交回所保管低值易耗品。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

六、经营情况表公式

1、销售量预算完成情况=发生数/预算数

2、利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-费用 总额

3、费用总额=销售费用+管理费用+财务费用

4、吨油毛利=（主营业务收入-主营业务成本）/销量

5、吨油费用=费用总额/销量

6、吨油现金营销成本=（费用总额-折旧与摊销-财务费用）/销量

7、价格到位率= 加油站实际价/国家规定价 或=加油站实际销售收入/（国家规定价*加油站销售升数）

8、保本销售量=固定费用/（吨油毛利-变动费用/销量）中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）第四节 资产管理 核算员固定资产管理：油站核算员的固定资产管理需做好两项工作：

1、建立包括固定资产原值的固定资产台账；

2、协助设备管理员做好资产清查工作，确保资产实物与固定资产台账相 符。第五节 往来管理

一、应收账款 应收账款：是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即由于企业销 售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款 项，是企业在信用活动中所形成的各种债权性资产。严格控制赊销，做到谁经手，谁负责，坚决杜绝应收账款发生坏账的可能。

二、预收账款 预收账款：是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先收到购货方或接受劳务 方的账款。核算员除每月对有往来的客户与财务进行核对外，还应与往来单位进行半年签认，如不一致时，应及时查明原因。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表15 《往来款项确认书》表样： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第六节 销售管理

一、商品销售管理。

1、严禁赊销油品。

2、销售油品时，应为客户开具销售发票。

3、销售电子货币卡应实行专门管理。

4、对向财务部门提交的销售报表、销售发票等原始凭证进行审核，审 核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。

5、每日与数质量管理员核对销售日报表。月末与数质量管理员对商品 进销存数量进行核对并在进销存数量核对表上签认。

6、在对账过程中出现的差异，协同数质量管理员查明原因并及时处理。

7、作好优惠价格的相关记录，以备查账。附表2 加油站油品销售日报表 附表11 加油站商品进销存数量核对表 附表13 加油站库存商品盘点明细表 附表14 存货盘点盈（亏）及报废审批表 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表16 存货(物资)入库单表样： 存货(物资)入库单 表单号：NKMP-149 供货单位：

年

月

供货方交运单： 日 字第 号 编号： 发货日期： 年 月 验收单位（库房）： 验收地点： 验收日期： 年 月 品名 应收 实收 实际损耗（溢余）定额损耗 超定额损耗 物资 计量 序号 及规 编码 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 金额 定耗率 数量 金额 数量 金额 格 车船号及备注： 实物保管部门负责人： 业务： 保管： 计量: 制表： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第七节 POS机的使用程序

一、POS机使用前的准备工作 在受理顾客使用银行卡结算时，操作人员应首先接通POS 机，并检查POS机是否正常（包括POS机屏幕显示是否正常、是 否安装好空白打印纸等）。待一切状态均确认正常后，操作人 员方可执行刷卡操作。

二、POS机刷卡操作的基本流程 加油站员工执行POS机刷卡操作的基本流程是：签到—— 刷卡——确认卡号——输入金额并检查确认——提示顾客输入 密码——数据发送——数据接收——交易成功，POS机打印银行 卡交易凭单（以下称“POS小票”）——核对POS小票信息是否 有误——请持卡人在POS小票商户存根联签名确认，完成交易。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、加油站应建立的台帐

1、各单位需在加油站设立台账，POS机刷卡应登记《POS机刷卡交 易记录表》，加油站中油牡丹卡当日发生同一张卡刷卡累计消 费金额超过3000元（含3000），需登记客户相关资料。每笔反 交易发生当时记录交易发生时间、POS终端号、交易检索号、金 额、所刷银行卡的发卡银行和卡号，及其对应原交易的发生时 间、POS终端号、交易检索号、金额、所刷银行卡的发卡银行和 卡号等信息，同时，操作人员和加油站经理必须签字确认。该 台账至少保管2年以上。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表17 《POS机刷卡交易记录表》表样： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

2、各单位应在加油站设立《POS刷卡异常记录台账》，用以记录 刷卡出现异常（如交易不成功、重复操作等）时的各项信息，包括受理该笔交易的POS终端号、交易发生时间、交易金额、所刷银行卡的发卡银行及卡号、POS屏幕提示信息、是否成功 打印消费清单等，以备核查。一旦出现账务纠纷，加油站应立 即上报分公司财务部门，由财务部门负责协调处理。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表18 《POS机刷卡异常记录台帐》表样： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

四、POS机刷卡过程中出现问题的处理方法

1、加油站员工在执行刷卡时，如POS机收到拒付指令，操作人员应立即拨 打工商银行商户服务电话，并根据工商银行指令执行后续操作。

2、对于因银行系统、通讯线路、POS机等出现故障，或人为操作不当，或 其他原因导致刷卡出现异常、错账、掉线、数据丢失等，加油站操作人 员必须立即拨打工商银行商户服务电话，将有关情况告之银行工作人员，请求维护，同时报告加油站经理。对于因错账涉及银行调账的问题，加 油站必须于发现当时上报分公司财务部门，由财务部门负责协调处理。

3、对于因退货或加油站员工操作失误导致交易金额错误，需冲销原交易或 进行补充交易（以下称“反交易”）的业务，各单位必须制订严格的授 权管理，加强管理和控制。反交易密码由加油站经理撑握，并应定期进 更换。执行反交易的时限为发生原交易的当日，对于已经隔日的交易，各单位不得执行反交易操作。

4、隔日错误交易，加油站应上报分公司财务部门，由财务部门与当地工行 联系，按照调账方式进行处理，相关的资金支出通过支出账户向银行支 付。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

五、POS机管理及维护

1、对于新增的加油站，各单位应在该加油站投入运营后一周内，向当地工 行提交《加油站POS机需求计划》，并在1个月内完成POS机的安装与调 试。

2、加油站需严格按照其上级管理部门的规定和要求，加强对站内POS机的 实物管理。任何个人不得擅自将加油站内POS机携带出加油站。如因管 理不善造成POS机丢失或损毁，有关责任人应承担赔偿责任。

3、加油站员工对POS机进行使用和简单维护（如对POS机附属用品进行安装、更换等）时，必须严格遵守银行、POS机具生产厂商以及上级管理部门 制订的操作规程、POS机具设备安全使用须知、POS机设备操作员使用手 册等。如因违规操作而发生事故，相关责任人需承担相应的责任。

4、加油站经理是POS机使用和实物管理的第一责任人，核算员是直接责任 人,负责做好本站点POS机安装的准备工作。严格落实上级管理部门的规 定和要求，组织和管理本站点POS机的保管、使用和交接。监督加油站 员工严格按照相关制度受理银行卡结算业务，对本站每日银行卡交易记 录的真实性、完整性及金额的正确性负责。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

六、其他注意事项

1、加强对小票（刷卡消费清单）的监督管理，银行卡刷卡结算过程中打 印出的原始小票，作为核对账务和备查的依据，必须由客户和刷卡员 工共同签名确认。加油站员工不允许代签、补签，每班交接时，加油 站经理和核算员必须对小票进行真实性复核。该原始小票应附在加油 站销售日报表后至少应保管1年以上。

2、加油站员工不得利用银行卡结算进行任何套取现金的活动。各单位必 须进行定期和不定期检查，防止和杜绝此情况发生，同时加强油站员 工职业道德培训，由分公司与所属加油站经理签订资金安全责任书，由加油站经理做督导，一旦发现利用银行卡套取现金的行为，加油站 经理将作为第一责任人承担责任，并严肃处理。

3、加油站须每日编制加油站销售日报表，统计各品号汽（柴）油、润滑 油及其他商品的销售数量、销售金额等，并按照现金交易、银行卡交 易等对销售数量、销售金额加以区分。对于加油站销售日报表中银行 卡交易的部分，其销售金额合计必须与当日POS结账金额（POS机打印 的当日所有POS小票金额合计）核对一致。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第八节 税务管理

一、税务登记 加油站在办理了《营业执照》、《组织机构代码证》后，核算员 应立即到其所在地的国税、地税税务机关申请办理《税务登记证》及 相关手续（一般纳税人认定等）。

1、自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登 记，如实填写税务登记表，并按照税务机关要求提供有关证件、资料。填表时非独立核算加油站必须注明：“非独立核算”字样。

2、加油站税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关 申报办理变更税务登记。

3、加油站在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

4、加油站应当将税务登记证件正本在其经营场所或者办公室公开悬 挂，接受税务机关检查。加油站遗失税务登记证件的，应当在15日内 书面报告主管税务机关，并登报声明作废。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、发票管理 发票，是指在税务部门领购的增值税发票及普通发票（以 下简称“发票”）。其发票的管理统一由财务部门负责。批发发票的开具必须根据手续齐全的内部结算单及成品油 提货单进行填开，不得擅自填开。加油站开具增值税发票时应 完整填写《增值税发票申请表》，并由各片区公司财务部审核，相关部门签字认可后方能开具，复印件或传真件一律不予开具。对于首次申请开具增值税发票的客户，要同时提供客户“税务 登记证副本（副本上需注明一般纳税人字样或加盖一般纳税人 条形章）”复印件，否则不予开具。公司所属加油站当月发生的销售业务,应在当月开具增值 税发票,跨月不得开具。附表19 《增值税发票申请表》表样： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）中国石油天然气股份有限公司贵州销售分公司填开增值税发票申请表 年 名称 购货单位 税号 地址、电话 开户行及账号 货物名称 规格 单位 数量 单价 金额 油单号 月 日 发票号码 开票日期 购货时间 合计 销售单位 名称 财务审核 业务审核 加油站经理审核 核算员 购货方签字 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进 行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相 应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。增值税发票冲销必 须同时携带税务相关证明材料于三个月之内到分公司财务资产 部办理，逾期不办;对于填写申请项目错误并跨月退回的发票，原则上不予办理冲销；对于已报税务部门认证的增值税专用发 票如发现填写错误并退回的，一概不予办理冲销和作废手续。★销货方企业将已开发票交与购货方时，购买方企业应仔细 核对发票开具是否准确、内容是否完整、字迹是否清楚。发现 有误、需要退货（票）、无法认证等情形的，对符合作废条件 的发票，应及时、安全交给销售方企业作废，并重新取得专用 发票。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）★销售方企业凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用 发票通知单》（以下简称《通知单》），开具红字发票，在防 伪税控开票系统中以销项负数开具。没有取得《通知单》一律 不得开具红字发票。★因发票填写内容变更而发生的退票换票,应于当月退回分公 司财务部作废,并同时提供发票申领人税务变更登记表复印件方 能换票，跨月后需在开出此发票90天之内到财务部办理相关事 宜。★对于加油站取得的增值税抵扣联必须妥善保管，不得污损、折叠、挤压，以免影响税务机关对抵扣联的自动扫描识别；取 得的增值税发票于每月抵扣前送交财务（含取得的运费发票）入账。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）★分公司在与长期客户签订优惠协议时采取折扣销售的方 式时，必须在开具货物销售统一发票时应按挂牌单价计算的销 售额作为实际销售额填写蓝字金额，折扣额应在同一张发票上 按给予的优惠价格填开红字金额，以便按折扣后的余额作为销 售额计算增值税。

（一）增值税发票及普通发票的管理 增值税发票共3联，第一联记账联，第二联抵扣联，第三联 发票联；增值税普通发票共2联，第一联记账联，第二联发票联，财务将开具完整的发票联交予客户。财务将开具完整的抵扣联及发票联交予客户。

1、增值税发票图例： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表20 空白的增值税发票： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表21 开具完整的增值税发票 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

2、增值税普通发票： 附表22 空白的增值税普通发票： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表23 开具完整的增值税普通发票： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

（二）加油站税款收款机开发票管理（1）发票的领用登记。加油站核算员为发票管理员，对未填开的 发票应视同现金一样进行严格管理。发票开具在发生经营业务 确认营业收入时开具发票。加油站每天负责开具发票的当班员 工应在核算员处登记每次领用发票的数量以及每卷发票的起止 号码，相关信息登记在公司统一印制的《加油站发票领用缴销 登记表》上，开票员工与核算员应每天核对发票领用、库存情 况，并在发票领用缴销登记表上做好详细记录。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）附表24 《 加油站发票领用缴销登记表》表样： 加油站发票领用缴销登记表（样表）单位：份 年 月 日 摘要 发票 类别 领用记录 数量 起号 止号 数量 缴销记录 起号 止号 发票库存情况 数量 起号 领用、缴销 发票管理 备注 止号 人员签字 人员签字 填表说明：只登记卷发票信息，明细发票信息在加油站交接班记录及加 油站销售日报表中体现。领用记录，加油站收银(开票)员向核算员（出 纳）领取发票，并签字确认，将领用的发票起止号、份数填入；缴销记 录，公司已启用税控收款机开发票程序，系统能保存税务部门需要的所 有开票信息，无须填列缴销情况；发票库存情况：反映未使用卷发票情 况。发票库存=上期库存+从公司领用-加油站开票领用。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）（2）发票的开具与核对。加油站根据所销油品项目名称填列开票 申请单，加油现场的员工根据该申请单直接填列金额，到营业 室开具发票；核算员留存当天开票申请单与开出发票进行核实。加油站核算员每天将已开出的发票和机内开票信息进行盘点核 对，清查当天的开票情况。（3）发票的上传。加油站核算员每天应向分公司上传前日数据，加油站无电话线的应使用U盘采集发票信息，根据具体情况可一 星期一次或一旬一次向分公司上报发票信息，直至将当月的发 票信息全部上传完毕。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）（4）根据《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第六章第 45-55条之规定，对违反发票管理法规的行为，必须严厉查处。《中华人民共和国发票管理办法》-财政部令[1993]第6号及 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》-国税发[1993]157 号文件见附件。（5）发票的保管。加油站核算员应将开错的发票与对应的红字发 票一块保存，以便税务机关及贵州公司的检查。各分公司须设专柜将税控收款机开发票单独存放专人保管，不得擅自损毁。由于新发票管理办法的出台，开票人员应根据 每项销售业务的发生逐笔打印发票，无论客户是否需要发票、销售业务量小的均应打印，如遇特殊情况下不能按时将打印好 的发票交于客户的也需将该发票联留存备查。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、纳税申报 石油销售企业的主要税种有增值税、营业税、城市维护建 设税、列入管理费用的四税（即房产税、土地使用税、车船使 用税、印花税）和所得税。由于企业分布于全国的不同地区，经营状况和方式又不尽相同，就中油贵州销售分公司而言涉及 的主要是税费有： ①增值税 ②营业税 ③城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加 ④房产税 ⑤契税 ⑥城镇土地使用税 ⑦企业所得税 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）①增值税 增值税的合理筹划主要是实行会计核算上移，统一集中税金核算，然后按属地进行分配，减少核算环节，减少内部往来，内部交易。中石油贵州分公司，各地、州、市不设立独立核算的地级分公司，由中石油贵州分公司负责全省加油站的销售和核算。其增值税的征收采取“统一计算、分别申报、分别入库”的核算 方法。“统一计算”是指：中石油贵州分公司对其经营范围内的县公司 或加油站，实行统一核算增值税销项税额、进项税额（进项税额的抵 扣集中由中石油贵州销售分公司统一抵扣）、总的应纳增值税税额； “分别申报”是指：中石油贵州销售分公司及所属加油站分别向 所在地主管国税机关办理纳税申报的有关手续； “分别入库”是指：中石油贵州分公司的各加油站，应分别向其 所在地主管国税机关缴纳增值税款。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）针对我公司下属加油站根据黔国税函[2009]23 号文件规定，自2009年1月1日起，中石油贵州分公司 下属各分公司、加油站的预征率统一核定为1.1％，就 地预征。计算公司为： 不含税收入*1.1％=应交当地国税机关的增值税。中石油贵州销售分公司机关本部应在次月8日之 前将《应交增值税分配划拨表》发放至各加油站；各 分公司所属加油站应于次月10日前向所在地主管税务 机关办理申报并将应交增值税解缴入库，将税务机关 开具出的税收通用缴款书交至各地、州、市分公司进 行相关的帐务处理。加油站核算员应将税收通用缴款 书上注明的计税金额或销售收入与划拨表上列明的销 售收入进行仔细核对，将实缴金额与划拨表上列明的 应纳税金进行核实，如若有误应及时退还税务机关并 要求税务机关允予重新开具。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）②营业税 营业税的计税依据是营业额，它是对在我国境内提供应税 劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业 额征收的一种商品与劳务税。石油销售企业的营业税主要是通 过加油站便利店每月上交的管理费来实现的，税率为5%。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按 照营业额和规定的税率计算应纳税额。其计算公式： 应纳营业税税额=营业额*营业税税率 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）③城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加 要正确计算城建税，首先要确定计税依据和适用的税率。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营 业税税额。城建税的计算公式： 应交城市维护建设税=实际缴纳的增值税、消费税、营业 税三税税额*适用税率 城建税的纳税环节主要是指税法规定的纳税人应当缴纳 城建税的阶段。实际上就是指纳税人缴纳增值税、消费税、营 业税的环节。纳税人只要发生增值税、消费税、营业税的纳税 义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城建税。由于城建 税是由纳税人在缴纳增值税、消费税、营业税时同时缴纳的，所以其纳税期限分别与增值税、消费税、营业税的纳税期限 一致。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）教育费附加及地方教育费附加的纳税环节与城市维护建设 税一致。也是指纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节。纳税人只要发生增值税、消费税、营业税的纳税义务，就要在 同样的环节，分别计算缴纳教育费附加及地方教育费附加。由 于教育费附加及地方教育费附加是由纳税人在缴纳增值税、消 费税、营业税时同时缴纳的，所以其纳税期限分别与增值税、消费税、营业税的纳税期限一致。教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额 *3% 地方教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税 税额*1% 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）④房产税 房产税属于财产税，其计税依据有两种，与之相适应的应纳税额计算 也分为两种：一种是从价计征的计算；二是从租计征的计算。

1、从价计征的计算： 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余额计征，其公式为： 应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 如前所述，房产原值是“固定资产”科目中记载的房屋原价；减除一定 比例是省、自治区、直辖市人民政府规定的10-30%的减除比例。贵州 省的减除比例为30%。

2、从租计征的计算 从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为： 应纳税额=租金收入*12% 房产税实行按年计算，分期缴纳的方法，就贵州省而言，房产税的 纳税期限为每年的四月和十月两次缴纳时间。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）⑤契税 契税实行3%-5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民政 府可以在此幅度税率规定范围内，贵州省的契税税率为3%。契税的计税依据是不动产的价格。由于土地、房屋权属转 移方式不同，定价方法不同，因而具体的计税依据似不同情况 而定。（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交 价格为计税依据。（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出 售、房屋买卖的市场价格核定。契税采用比例税率，当计税依据确定后，应纳税额的计算 就比较简单，公式为：应纳税额=计税依据*税率 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）⑥城镇土地使用税 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使 用权的单位和个人征收的一种税.城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇 和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，凡是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，都是土地使用 税的纳税义务人。通常包括以下几类：

1、拥有土地使用权的单位和个人；

2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地，其土地的实 际使用人和代管人为纳税人；

3、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳 税人；

4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别 纳税。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土 地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府 根据实际情况确定。税务机关根据纳税人实际使用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定每平方米土地使用 税年应纳税额。城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的方法，就贵州 省而言，土地使用税的纳税期限为每年的四月和十月两次缴纳 时间。土地使用税的应纳税额计算公式为： 应纳税额=应税土地的实际使用面积*适用单位税额 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）⑦企业所得税 按股份公司财务集中核算的管理办法，我公司下属各分公 司的资产、负债、所有者权益统一由公司集中核算管理，分公 司辖区内各加油站均不设立银行结算账户，仅实行报帐制核算 方式；各单位经营用成品油，由公司统一采购配送。根据国家税务总局国税函[2001]504《国家税务总局关于中 国石油天然气股份有限公司有关企业所得税问题的通知》中国 石油天然气股份有限公司贵州销售分公司及其下属各加油站不 在当地缴纳所得税，而是由贵州销售分公司统一汇总后在当地 所属主管税务机关进行申报，再由中国石油销售总公司统一在 北京汇总缴纳，股份公司所在地税务局出具《汇总纳税成员反 馈单》，并开具给下属单位汇总纳税成员反馈单报所在地税务 局。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第五章 第一节 档案管理 档案管理

一、加油站档案的内容 加油站资料：加油站资料是指各类账簿和报表以及各类管理台账 和加油单据等资料，它是记录和反映加油站经济核算业务的重要史料 和依据。加油站电子档案也属于资料管理的范围，核算员应定期打印、备 份电子资料，备份介质应定期归档，视同档案管理。加油站电脑必须 设立密码，专人保管。

二、档案的存档管理

1、加油站核算员按月将相关资料、报表分类装订。装订的档案合规、完整无缺、印章齐全、手续完整。

2、核算员对资料做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行保 密制度，严防毁损、散失和泄密。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、档案的查阅和借阅 档案和调阅，应严格手续制度。本单位人员调阅档案，要 经加油站经理同意；外单位人员调阅档案，应持调阅单位介绍 信，经所属上一级相关部门负责人批准后才能调阅。档案管理 员要详细登记调阅档案名称、日期、调阅人员姓名、工作单位、调阅事项、归还日期。调阅人员一般不得将档案携带外出，需 要复制的，要经所属上一级相关部门负责人批准。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表25 《会计档案查阅登记薄》表样： 会计档案查阅登记簿 表单号： 序号 查阅 日期 查阅 部门 查阅 人 查阅 内容 查阅 财务负责 是否 用途 人签字 复印 复印 份数 归还 时间 备注 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

四、档案的保管 档案保管期限按有关规定执行，档案在其法定的保管期限 内，必须保证其安全性、完整性。

五、档案的销毁 保管期满的档案，要按《档案管理办法》的规定，由所属 上级相关部门共同鉴定，需要永久保存的档案，应抽出另立卷 保管，对未了结的债权、债务原始单据，应单独抽出，另行立 卷，一直保管到债权、债务结清为止。对鉴定后需要销毁的档 案，必须填写《档案销毁清册》，报所属上级相关部门批准，由所属上级相关部门共同派员监交，并在销毁清册上签字、盖 章。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表26 《会计档案销毁清册》表样： 会计档案销毁清册 立案时间 年 月 册数 档案编号 号至 号 档案号 销案时间 年 月 主要内容销毁理由 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第二节 工作移交

一、工作移交 加油站核算员工作调动或者因故离职，必须将其所经管的工作全 部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

一、办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务，应当处理完毕。

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员 印章。

3、整理应该移交的账簿及各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制《会计工作移交清单》，列明应当移交的账簿、报表、现金、有 价证券、支票簿、发票、文件、其他资料和物品等内容；实行电算化 的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明软件名称及密 码、数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表27 《会计工作移交清单》表样： 会计工作移交清单 表单号：NKMP-100 单位或部门: 交接日期 ： 年 月 数 量 日 备 注 序号 资料、物品名称及重要情况说明 物品计量单位 填表说明：

1、办理会计工作交接时，记录交接情况，必须有移交人、接交人和 监交人签字。

2、重要必填栏目为：表中除备注外所有项目均为重要的必填项目。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、移交手续

1、办理交接手续，必须有监交人负责监交。加油站核算员办理交 接手续时，必须有上一级财务部门人员及加油站经理会同监交。

2、移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐 项核对点收。①、现金、有价证券要根据账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券 必须与账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。②、账簿、报表和其他资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并 在移交清册中注明，由移交人员负责。由移交人员属离职，必须查明原 因，方能办理离职手续。③、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存 款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与 财务部门有关账户余额核对相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与 实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）④、移交人员经管的票据和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事 电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

3、对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

4、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖 章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方 和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题 和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

三、接替人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保 持账簿记录的连续性。跨年度除外。

四、移交人员对所移交的账簿、报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

五、临时工作交接 临时工作交接是指核算员由于本人的原因暂时不能工作需 要有人接替或代理工作的，如：事假、病假、婚假、出差、轮 休等，需由本人提出书面申请（婚假需提前1个月），经加油站 经理及上级主管财务部门同意后，方可办理请假及临时工作交 接手续。临时工作交接可以只交接日常办理的工作、未完成的工作 及急需办理的工作。临时接替人对其所经营期间的工作和相关 资料承担责任，不得借口只是临时接替工作而推脱责任。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表28 《资金委托书》表样： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第六章 考核要求

一、报表的考核

1、填报的报表书写潦草难辨、模糊不清的，重新做报表。

2、填报的报表有涂改或修改方法错误，重新做报表。

3、报表有修改的，每张报表不得超过一处，超过一处的重 做报表。

4、上报给财务部门、分公司油站管理部的报表数据不一致 的，重做报表；给工作造成严重后果的，直接待岗。

5、应交财务部门的各种报表、单据没有整理汇总的或错交 其他部门影响工作效率，造成报表遗失的，重做报表。

6、以上报表中涉及到油品密度的保留4位、油品数量（升保 留2位、吨保留3位）。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

二、银行进账单考核标准 现金存款进账单填写规范，见附表10，每天的营业款、非 油款项、应收、预收客户款要分开填写存单。银行上门收款的 要登记好《加油站营业款交接记录》，并要由银行人员签名或 盖章（公章、经办人章）。加油站营业款交接记录填表说明：（1）、根据实际业务情况在摘要栏内“√”，其他需要说明 的事情在“备注”栏填写。（2）、存款金额必须与进账单金额相符。（3）、单位名称填写：XX公司XX分公司XX加油站，保存期限5 年。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）附表29 《加油站营业款交接记录》表样： 加油站营业款交接记录（样表）年 加油站 银行 小写 封包 备注 收取 支票 金额 数量 投币 交接 存款 交款 接款 监督 收款 收款 支票 号 人 人 人 车号 人员 摘要 月 日 时 分 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）现金进账单的粘贴及报送规范： 应收、预收客户款合并存进银行的，开具收款收据时必须分列清 楚。月报上报时按日期分营业款、非油款项、应收、预收客户款及对 应收款收据的先后顺序粘贴并盖上“附件”章。有新增客户的，要将客户信息及时上报财务部门相关岗位人员。每天现金存款单总金额与销售汇总表金额必须一致。

三、应收账款的考核

1、应收账款作为公司财务管理的一项重要考核指标，每个核算 员有责任控制和监督应收账款的发生，无论任何原因对于隐瞒不报、延迟上报或隐匿应收账款的，造成重大后果的给予直接待岗处理或开 除。

2、月末各个记账单位辅助账本余额必须与财务账务系统余额核 对一致，不一致的及时查明原因。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

四、资金管理的考核

1、资金安全管理工作的考核 货币资金的管理是加油站财务管理工作中的重点，最大限 度的保证资金的安全及销售货款全额及时上缴，提高资金的运 行效率是考核的重点。（1）现金交接过程中要有交接双方的签字确认；（2）收款员应及时将大额营业款锁入保险柜，减少收款台现 金额；（3）位置较偏远的加油站应按规定采用收款室收款方式；（4）收款员必须进入收款室交款；（5）进出收款室后防盗门必须反锁；（6）除交接款人员外，任何其他人员不得随意进入收款室； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）（7）在收款室除客户办理业务或站内员工交接班外，不允许陌 生人逗留收款室，一经发现，要及时请其离开；（8）收款员在工作中不能允许外人进入收款室；（9）收款员在每日银行上门收款前，必须将当日货款清点清楚，同时油站核算员根据当日销售报表确认应交款项，与收款员核 对后填写现金存款凭条；（10）银行上门收款时，交款人员从保险柜取出货款，当银行 收款人员的面将货款放入包内，封好包，加盖封印，转交银行 收款人员，双方签字确认；（11）如出现现金长、短款情况，在银行上门前及时查找原因，没及时查出的，必须先将款交存银行再进行核对，并在当日报 表中反应； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）（12）如出现未核对银行上门收款工作人员的相关工作证件及 未确认收款车辆的，造成公司财产损失的由相关责任人及站 长负责弥补公司损失，给予责任人待岗处理。（13）对没有上门收款的加油站，每日交款时必须有两人（男 员工）以上送存银行，不定时不定路线；（14）对于零点班货款不能交存银行的，必须锁入保险柜，加 油站必须设两个保险柜，负责将收款室大额现金进行转移；（15）任何保险柜的钥匙与密码必须分开保管；（16）对在日常办理业务过程中顾客要求换钱的情况一律不予 办理； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）（17）对油站的销售收入，其他收入等应及时存入银行并报公司财务 部，有出租业务的加油站，核算员应配合站长督促承租方在规定的 期限内上缴租金，不允许公款私存、隐瞒、截留、挪用、转移收入，私设小金库等，一经发现，严肃处理；（18）备用金由核算员统一管理，要建立相应台账，如实记录使用情 况，做好资金使用的计划，保证站内的正常经营；备用金账实必须 相符；（19）油站日常费用开支把关不严，如不清楚费用开支情况、经办人、验收人手续不全、不能及时取得发票（付款后五日内）、发票填写 不符合规定、超过现金开支规定限额（1000元以内）而自行支付的，核算员必须严格把关；（20）重大资金安全事故立刻汇报财务部，对于故意隐瞒、拖延的给 予通报批评，造成重大损失的给予待岗处理或开除；（21）每周例会都要强调资金安全工作，在会议记录中反映。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

2、资金计划管理工作的考核（1）资金计划表由核算员统一填报，加油站经理审核签字。不报、漏报、不签、漏签视同没有资金开支计划，财务部不予报销费 用。（2）资金计划表按要求填报；（3）资金计划表每月20号下午上报；（4）每月初5号上报上月资金计划分析；（5）资金计划总额准确率应达到90%以上； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

五、发票管理工作的考核

1、发票作为一种有价证券在某种意义上等同于现金，因 此核算员有责任监督和管理好发票的收、发、存，要建立发票 领用登记簿，实行统一管理。

2、在加油站财务检查中发现随意给客户开票的情况，追究相关责任人的责任，对乱开的金额全额赔付。在开具电脑 税控发票时，必须在发票上注明加油单位名称，若无单位名称 则根据车辆的车号开具发票。发票中的要素要齐全：客户名 称、货物名称、规格、单位、数量、单价、金额、收款人必 须齐全。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

3、对需开具增值税发票的单位要向分公司提供一般纳税 人资格证书、年检证明（均为复印件），加油站核算员需填制 增值税开票申请单，里面各项均为必填项。对于交现金的客户 如需开具增值税票的，应给予客户需开增值税票的证明并加章 加油站业务章，由核算员审核后再统一拿到财务部开具增值税 票，期间如已开具普通发票的不允许再开具增值税发票。

4、加油站交接班记录表要详细记载本班开具普通发票的 发票号码，班与班之间发票号要能衔接。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

六、核算基础工作的考核

1、基础工作部分已在上述的考核中有了比较详细的描述，另外加油站财务管理中应建立的各种台账要齐全，登记方法要 正确，记录要清晰、准确、及时，修改方法要正确，各项要素 要齐全；

2、加油站需建立的台账有：加油站发票领用缴销登记表、加油站交接班记录、加油站油品销售日报表、固定资产台账、加油站营业款交接记录、银行存款日记账、现金日记账、备用 金账、库存商品明细账、加油站固定客户加油明细账、低值易 耗品账、费用账、加油站资金计划表、加油站经营情况表等； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

3、其中固定资产台账和低值易耗品账要列为重点管理。固定资产资料由财务部门复印下发，要让核算员及站长明白自 己管理着公司多少财产，以增强责任心。低值易耗品账资料由 核算员在报销费用时收集，加油站站长及核算员要把财产落实 到具体人员管理，财产的报废及转移要有相关手续，做到账实 相符；

4、各种报表、单据认真装订，集中保管；

5、会计档案由核算员统一保管，移交要有记录，无故毁 损、遗失的直接待岗处理。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）第七章 加油站稽查 为防止会计核算工作上的差错和舞弊行为，保证公司资金、资产 的安全，确保财务相关内控机制有效运行，对日常财务管理工作中出 现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以规范会计行为、提高财 务管理工作质量。根据《会计法》、《会计准则》、《中国石油会计 手册》、公司财务规章制度，结合财务管理实际，制定财务稽查和稽 核管理办法 稽核机构及岗位设置：财务稽核机构为公司财务处和分公司财务 部门，实行二级稽核管理。财务处及分公司财务部门分别设置稽核岗，并根据稽核内容及范围确定相应的稽核人员数量，稽核人员原则上应 在财务负责人的直接领导下进行工作。财务稽核工作由财务处统一组 织、领导，对分公司财务稽核工作进行指导和监督。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）财务稽查工作内容包括：

1、内部各项财务管理制度、办法的建设和执行情况，内控体系的建立情 况，会计处理情况等。

2、财务处及各分公司财务室的稽查具体包括：原始凭证稽查，账账、账 表、账实稽查，制度稽查，其他稽查事项等。

3、对分公司所属加油站的稽查具体包括：资金管理稽查、存货管理稽查、税务管理稽查、财务基础工作稽查、固定资产管理稽查、低值易耗品 管理稽查等。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）加油站稽核的内容

一、资金稽核： 1加油员收取营业现金无超限额情况（原则上白天800元，晚上300元）； 2未实行上门收款加油站营业款每天应送存银行,营业款的送存由站长（或指定人 员）和收银员(或核算员）两人以上完成； 3润滑油门市所收款项应及时交存上门收款油站，并有交接手续； 4现金收入及时存入银行，无坐支现象； 5有专职收银员油站须建投币记录，且监督机制齐全；无专职收银员油站须使用 投币单、投币人、监投人必须签字确认 ； 6加油站长短款处理符合公司规定； 7加油站设立投币式保险柜;投币式保险柜嵌入墙内或固定地下;保险柜密码定期更 换;要建立保险柜开启记录，记录填写齐全;保险柜钥匙要有交接记录，保险箱 钥匙和密码分开保管； 8保险柜仅用于保管加油站现金、支票、银行汇票等营业款项，不允许白条抵库 现象； 9站长或出纳员因事不能送款时，按规定程序办理工作交接； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）1 10营业款交接盘点时必须收银员（或核算员）和加油站负责人（或指定人员）两 人以上同时在场，并填写相关交接记录并签字确认； 11加油站收银室及过夜资金存放地必须设置防护装置（如防护栏、防盗门等）； 12加油站上门收款程序符合公司规定，上门收款资金汇划及时； 13加油站配备验钞设施； 14加油站收取银行支票必须确认货款入账后方安排付货； 15加油站POS机刷卡要按公司POS机管理文件执行，不允许套现； 16银行卡交易台账完整、真实、准确，加油站销售日报表对银行卡销售数量和金 额要单独反映； 17领用和使用银行票据须进行登记，票据作废须在《银行票据登记本》上粘贴作 废票据的号码； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

二、应收帐款及挂账稽核 1挂账客户按公司规定签约、审批，挂账客户资料要完整、客户信用度符 合公司规定； 2收回挂账款项，及时交收银员存入银行或投入保险箱内； 3收取客户的预付款，及时投入保险柜内并及时存入银行； 4建立客户台帐，登记及时准确，按时核对余额； 5无合同到期没有续约或未签合同而挂账加油现象； 6及时收取押金，并由两人共同完成； 7挂账台账及时登记，并有司机签名确认； 8无超越信贷额度或客户预付款透支加油情况； 9半年及年度与客户进行往来签认，并对签认单进行装订归档； 10不存在半年以上尚未收回的应收款项； 11不存在半年以内但回收有困难的应收款项； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

三、存货稽核 1按要求登记库存进销存台帐； 2月末油品盘盈盘亏按要求上报处理； 3报废、毁损、丢失、变质货品按规定程序处理； 4促销品台账记录及时、清晰； 5促销品按规定程序领用、发放； 6交接记录泵码数、销售量、金额等是否填写齐全与销售日报核对一致； 7自用油发出签字手续齐全。中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行）

四、非油品业务稽核 1非油品业务收入准确记入当期损益； 2非油品业务收入及时送存银行； 3非油品业务盘点报告有相关人员签字确认； 4非油品业务损失、变质货品按规定程序处理； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）

四、其他稽核 1建立发票的领购、注销、使用、存档登记记录； 2按规定开具发票、各项填写符合有关要求； 3按要求在加油站交接班报中真实记录发票领用存情况； 4使用内控统一表单，加油站销售日报表填列真实、准确； 5按电子表格管理规范使用电子表格； 6岗位分工相互牵制、制约； 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行）对分公司所属加油站现场稽查的工作办法 各分公司财务主管对其他分公司所属加油站进行的交叉稽查，需在不影响所在分 公司工作的前提下进行； 稽查人员需在稽查前一天下午电话通知被稽查加油站，之前不得以任何形式告 知； 稽查人员听取被稽查加油站经理、核算员等介绍有关情况； 稽查人员调阅有关资料，查阅有关账表、凭证等； 稽查人员对有关资料进行整理核对、比较分析，找出存在的问题，并依据公司制 度对稽查出来的问题予以定性，初步拟出稽查报告； 稽查人员与被稽查加油站交换意见； 稽查人员根据被稽查加油站提出的意见，修改稽查报告，能够立即整改的问题及 时规范整改，如果双方对某些问题意见不一致，可在稽查报告中予以反映； 根据稽查领导小组对稽查报告的批示，由财务处提出改进意见与建议，并以“财 务稽查整改意见书”的形式送达被稽查加油站。

第二篇：核算员

2010年是中心执行项目管理的第一年，在领导的关心指导和同志们的帮助下，我认真履行工作职责，努力学习，勤奋工作，较好地完成了各项工作任务。现将一年来学习、工作情况总结如下：

一、政治思想方面

我认真学习党和国家的各种路线、方针、政策，学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的 “十七大四中全会”精神，不断加深对科学发展观的理解和领会，确保在思想上、行动上和党中央保持一致。作为一名财务工作人员，在工作中本人怀着高度的责任感，以<<会计法>>为准绳，按原则处理事情，恪尽职守，廉洁奉公,任劳任怨；与此同时，参加了一系列财务人员培训的学习，做到有心去学、用心去学，夯实开展工作的理论基础。虚心向领导和同事学习、请教，把书本知识转化为实践经验。同时关注长江委及机关服务中心的改革和发展的动态，以便更好的为我局服务。此外，还积极响应上级指示，参加了单位组织的各种文体活动。

二、爱岗敬业方面

一年来，我主要负责基建、事业费、一期集资建房的会计核算工作，基建报表、预算、住房改革支出报表的汇总及财务用友软件的运行维护，账套的结转打印、科目设置调整等工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作，对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

其他日常工作：今年完成了易文辉、余波两位同志预备党员的发展工作、工会工作、10月份参加水利部组织的水利基本建设竣工财务决算的验收工作及基建审计、自查等工作。

三、工作作风方面

在工作中，我尊敬领导、团结同事，正确处理好与领导、同事之间的关系；时刻牢记自己是一名普通的共产党员，踏实进取，努力发挥党员的先锋模范作用，以吃苦在前、享乐在后，树立大局意识、服务意识，始终保持严谨认真的工作态度、一丝不苟的工作作风，戒骄戒躁、勤勤恳恳，兢兢业业，并且能够从每一件事情上进行总结，不断摸索，掌握方法，提高工作效率和工作质量。平时我能够做到虚心向同事学习，汲取他们的长处，反思自己不足。在生活上，勤俭节约、任劳任怨、对人真诚、热爱工作、与人和谐融洽，处处严格规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力。

四、存在不足方面

过去的一年，我在会计岗位上又有了新的提高，也取得了一些成绩。同时也存在一些不足，比如：知识面还不够宽，学习还不够深刻、系统，以后会要求更高，管理更严，唯有更加努力学习，在理念、理论和知识各方面更新和进步，才能履行好职责；还要进一步增强工作的创造性。要善于在繁重的工作中磨炼意志，增长才干。要打破长期形成的心理定势和思维定势，根据工作需要，不断调整自己的思维方式，创新工作方法。

五、今后努力方向

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，在以后的工作中扬长避短，克服不足、认真学习、勤奋工作，使自己能一直紧跟单位发展的步伐，为单位今后的繁荣发展做出应有的贡献。

第三篇：仓库员培训教材

仓库员培训教材

仓储部业务培训教材

一、港口概论和功能

二、XXX港和如皋港介绍

三、XXX港口平面图介绍

四、港口货种常识与属性

五、港口理货业务知识

六、港口库场业务管理

七、XXX港务仓储部各项规章制度

八、XXX港务仓储部安全操作规程

九、XXX港务仓储部作业流程图 发展战略规划

在未来三到五年内，将集团公司建成长江流域最大的江海联运、港口装卸、储运和港、工、贸一体化联营的民营港口企业。总投资约15亿元人民币

5万吨级通用码头4个（下游2个兼靠10万吨级）

2008年吞吐量为400万吨、2009年900万吨、2010年1100万吨、2011年上半年720万吨，2012年目标2000万吨

二、XXX港务公司介绍

三、XXX位于

四、2006年成立产业园区，开始对XXX进行综合开发 XXX港务仓储部各项规章制度 仓储部职责

一、在公司领导下，严格执行国家的法律、法规和公司制定的各项规章制度，全力完成公司下达的各项目标。

二、服从业务主管部门的指导，严格执行“货规”、“管规”及《水路货物运输质量管理办法》，确保货运质量。

三、进出港口货物严格按票据、运单收发货。每天做好货物收发的统计工作，及时准确地向有关部门提供货物进、出、存日报表。

四、负责进出口货物收发保管工作，做到输运及时，收发准确，保管完好，剔清残损，编制记录，帐货相符。

五、负责场地设备设施的使用和管理，做好各种设备物资盖、收、修、洗、保管等工作，分类使用，降低消耗。

六、负责拟写场地的维修、保养、改进工作的报告和建议，使其场地通道畅通、整洁，坚持“三标六清”，保持场地的完好。

仓储部职责

七、“按四不放过”的原则，及时调查处理货损货差事故，召开分析会，做出处理决定。

八、负责场地的“四防”工作，配合相关部门查处现场作业人员及外来人员的违纪现象。

九、遇紧急情况，及时向有关部门汇报，并组织人员参加抢救和抢险工作。部长职责

一、在公司的领导下，作为安全质量的第一责任人，全面负责仓储部行政人作，执行各项管理规定。

二、负责本部门的方针目标的制定，坚持“安全第一，预防为主”的安全工作方针。抓管理，不断提高职工的业务水平，努力完成各项生产任务。

三、负责库场的管理和本部门班组建设，人事安排工作。深入现场，加强现场管理，及时解决生产中的问题确保到港货物储运、保管、严把数质量关。协调、处理好本部门的及各部门的关系，保证作业线各环节正常运作。

四、根据本部门的具体情况，做好部门成本管理工作，搞好经济核算。

五、负责本部门消防工作，执行消防规定，定期进行检查，发现事故隐患及时处理，确保消防器材处于良好状态。

六、负责事故处理，对发生的事故按“四不放过”原则提出处理意见。

七、遇有特殊灾情，积极组织职工参加抢险救灾。储部副部长职责

一、协助部长抓好仓储部安全生产，货运业务工作，深入作业现场，掌握了解货物进出存安全质量情况。与职能部门协调好，保证生产作业线的顺利进行。

二、根据本队特点，制定切实可行的实施管理细则及安全生产培训，提高仓储部职工的现场管理水平。

三、参加生产调度会，接受生产任务，认真贯彻落实调度、商务的生产指令，并有检查、有督促。了解各班劳动生产情况杜绝现场“三违”。

四、坚持管生产的必须管安全的原则。加强对职工进行安全质量教育，严格按新“货规”、“管规”操作，经常与仓储部长保持联系，互通情况，严把货物数、质量关。

五、遇到重大问题，及时向部长及有关部门汇报。

仓储部业务员岗位职责

一、严格遵守分公司及本部门规章制度，协助公司和部门抓好日常管理工作，经常组织职工学习理货业务知识，提高理货员业务水平。

二、提前半小时到岗，掌握、了解上昼夜生产作业情况。

三、参加部门的日检、周检、月检工作，就检查中存在的问题做好各项记录，并及时上墙公布。

四、深入现场，提前对库场空余货位了解掌握，做到心中有数，并编制货位图。

五、及时与商务、调度及各代理联系，提前了解货物集并（发运）的最新动态，结合调度计划合理安排。

六、做好进出口船舶货物的预配，及时准确将各货种的堆存地点以及货主代理的各项要求提前书面报告调度，保证生产正常运行。

七、对作业过程中存在的质量隐患及时汇报处理，尤其是严重危及货运质量要求的，通知业务员现场拍照取证、编制记录并汇报商务，对各类记录分类保管及存档。

八、每天对理货班的各类台帐进行检查，及时统计核对各类货物的进出堆存数字，发现问题及时上报处理。

仓储部统计员岗位职责

一、严格执行统计法规、法则，遵守上级有关指示精神和队部的要求，自觉遵纪守法。

二、每天收集两班（早、晚班）的理货单证，分门别类进行整理、检查、复核、登记台帐，准确无误做成日报，并及时报送有关部门。

三、做好各类提单、运单、货票的复核，发现问题及时纠正并向队部汇报处理，及时做到票据的周转。

四、海轮装载完毕，及时填写集并清单交送货运室。

五、热情接待货主、代理及有关部门的询问和查找原始单证，并帮助解决有关问题。

六、做好理货单据、运单、货票及原始单据保管和统计的保密工作。

七、每周做一份全港区货物场存表，并及时送有关部门。

八、每月底做一份整月货物进出情况统计表。

九、每年底做一份整年货物进出情况统计表，并与上一年作比较。

十、年底做一份货物场存对比表，并统计好每天的自然吨。

十一、完成队部布置的其它工作，随叫随到，早来迟走。（以上所有统计表均要用电脑完成）

仓储公司班组长岗位职责

一、协助部门主管经理，认真执行上级颁布的《货规》、《港规》和《货运质量管理办法》，坚持“安全第一，质量第一”的方针，抓好班组内部管理，落实本班组安全质量管理考核细则。

二、坚持开好每天的工前会，在布置生产任务的同时，布置安全注意事项，特别强调货运质量要求。

三、经常对班组职工进行安全、货运质量管理方面的教育，组织班组职工学习理货业务知识。

四、指导装卸工、机械司机按操作规程作业，制止装卸作业中的野蛮行为，按照货运质量检查验收标准，严格考核生产现场“三标六清”，及班组理货员管理不作为。

五、对生产现场作业区域，本部门所属库场、货场堆桩进行不间断巡查，一旦发现安全质量隐患，要及时汇报或落实整改。

六、对特殊货种、重点人头要重点跟踪、重点安排。

七、发生质量事故，要按规定履行事故报告手续，并按事故“四不放过”原则及时组织相关责任人进行事故分析，查明原因，吸收教训，制定防范措施，防止类似事故重复发生。

理货员岗位职责

一、服从分配，听从现场调度指挥。按时参加点名会，准时上岗，严格执行“货规”、“管规”，杜绝违章违纪和货差事故。

二、认真把关，坚持“三定”：定关、定型、定量，验明包装、标志、规格、品名，做到分票清楚，记数准确。

三、熟悉业务，掌握各种操作过程和各货种的堆码主法，合理利用货位，督促装卸工人按标准垛堆货，并按规定留出通道、垛距、墙距、消防距，须垫盖的货物,上盖下垫,不露不漏，不落地。地脚货物随船、车同行，按规定做好“三标六清”工作。

四、按要求认真戴好劳保用品，坚持现场理货，上岗定位，做到发筹、计数、划关三同时，不漏关、不重关、不混堆。交接清楚，帐货相符。

五、实事求是，做好各作业票的签注，不得弄虚作假。

六、做好“三关一锁“工作，负责库内设备保管，卫生工作。

七、遇紧急情况服从命令参加抢救和抢险工作。

八、公司安排的其他工作。

交接班制度

一、交接班坚持交前由交方负责，接后由接方负责的交接原则

二、认真交接库场号、桩号、货种、收发货人，核对各类单证。

三、对本班不能及时完成的遗留货物要填写书面交待，货物挂上桩脚牌，便于接班人验货。

四、接班后要把上一班交代的情况与现场实际货物情况是否一致，如有疑问及时查询。

五、按作业程序，工前点名，分配任务时交待各项工作要求及注意事项。

理货员安全作业规程

1、严格执行不安全，不作业的规定；

2、进入作业现场必须正确穿戴个人防护用品，不准穿裙子、拖鞋、中高跟鞋或打赤膊、赤脚上网作业，进入重点防火区域不准穿带铁掌的鞋子，临水作业穿好救生衣；

3、上、下船舶或船舱，必须走专用扶梯，绳梯或跳板；

4、严禁在工前和上班时间饮酒；

5、不准在码头护坎上行走，不准坐在码头前沿的缆桩上，栈桥的樽上以及机械的传动部位附近休息；

6、工作中不准在岗位上嬉闹打瞌睡，不准撤离或做与生产无关的事；

7、驳船与驳船之间不准坐人，不准在大船船舷，小船船边；

8、注意站位，不能站在关路下、死角或危险的地方，不准在关路下行走；

9、工前作业应系好安全网，并随潮水涨落及时调整位置；

10、堆桩标准化，不得形成盖帽，桩脚收顶时应预留站脚位置和足够的操作空间；

11、拆桩时应先检查桩头有无倾斜危险，应从上到下依次拆桩，不得拆反桩； 须放在与关路优质一定的安全距离；

12、不准在桩脚上和桩脚边坐、卧、休息，禁止在库房门口，通道以及货物的夹缝、空档、桩脚边休息、闲聊；

13、驳船与码头之间，驳船与大盘之间，同时作业的驳船与驳船之间，开工前会均应督促工人挂好安全网；

14、上、下驳船的扶梯必理货员安全作业规程

15、清理场地时，杂物、垃圾不得抛入江中；

16、不准在灌区范围的码头、岸边捕鱼、摸虾、游泳等，不准打捞灌区范围内的水下沉没物；

18、临水作业，上下船工看水尺必须穿好救生衣，夜间还应随身拾照明器材，上下船看水尺，必须要有他人监护方可进行，不准独自一人看水尺；

19、督促作业人员认真做好“三标六清”根本任务，严格把好定型、定关、定量“三定”关，安排货位堆桩，严格按相关规定执行；

20、作业前，后要认真检查区域是否存在不安定因素，一旦发现隐患要及时解决或上报部门领导解决后方可开工作业；

21、随时注意船舶的装载进度，保证船舶装载平衡，严禁船舶装载超载、偏载、载头、座梢；

22、不准在关未停稳时近关做理货货工作；

23、不准站到关路的死角，货物的下方、夹缝、空档等不安全地方验关，抄码等理货工作；

24、不准跨档上下船，船未停稳严禁登船，车未停稳严禁发筹码；

25、货物不明，照明不足，作业环境存在有安全隐患不准开工作业；

26、作业易燃、易爆、腐蚀性化学物品等，严格按《危险品作业规定》执行。

司磅员安全作业规程

1、上岗前，按规定穿戴好个人防护用品，进入作业现场，必须戴好安全帽；

2、严禁在工前和上班时间饮酒；

3、工作中不准岗位上嬉闹，打瞌睡，不准擅离岗位或做与生产无关的事；

4、磅台周围禁止堆放任何杂物；

5、限制车辆缓慢驶上磅台，时速不得超过5公里/小时；

6、车未熄火或完全停稳，不得上磅台做验货，标码等工作；

7、上下磅台要从坡度低处上下，以防踏空摔倒，不准站在磅台上指挥车辆上下；

8、磅房内不准使用明火取暖；

9、经常检查各电器元件是否完好，发现问题要及时汇报解决；

10、不准在灌区范围的码头、岸边捕鱼、摸虾、游泳等，不准打捞灌区范围内的水下沉没物；

11、工作中加强自我保护工作，落实安全防范措施，自学做到“三不伤害”

*理货员操作流程

货物入库（场地）进口

1、理货员上线前做到：

（1）查看单证：根据《入库单》、船舶运单查看船名、货名、规格材质、件数、吨位、、商务要求等有关资料；（2）查看配载图，根据货物清单进行汇总统计；（3）理货员落实货物进库（场地）堆存货位，桩脚牌；（4）准备理货单证：随车单、计数单、货运记录单、桩脚牌等。

2、作业前：

（1）前沿理货员核对船名、货名、查看货物质量等。如货物质量较差，及时向队部汇报并编制货运记录；（2）参加作业工班会向装卸工人布置装卸和货物堆放要求、货运质量要求、标准关要求；（3）同船方确定双方货物记数交接方式。货物入库（场地）进口

3、作业中：

（1）计数：数清关数、件数、抽查每件支数；（2）检查工人做关是否标准，阻止野蛮作业；（3）分清式残、原残，及时做好《货运记录》，并有责任人签字认可；（4）发生货运质量事故及时向队部汇报并通报现场调度员；（5）货物无标牌及时通知船方办理确认；（6）前沿理货员认真填写《随车单》，船号、货名、规格材质、件数、吨位、签名；（7）理货员认真核对《随车单》货物，无误后方可作业并签字确认；（8）理货员按规定堆存货位指导工人分材质、分规格进行堆放，堆放整齐，无标牌货物另处理，遇特殊情况向队部汇报。

4、作业结束：

（1）每个工班结束，当班理货员应核对吨位或计划性数无误后同船方办理本班计数交接，（2）卸船结束，当班理货员应与班组理货名一同进行统计汇总，填写《入库单》在交接运单签署实收吨位、件数港船双方签字确认，加盖业务公章，如有原残、混票等到货运质量问题，同船方办理货运记录并双方答案确认； 3）督促工人做好“三标六清”，挂好〈桩脚牌〉（4）签作业标按实际作业量实事求是字迹清楚。

5、回班组：

（1）整理汇总各类单证：随车单、计数单、货运记录单等（2）填写“理货交接簿”（3）汇总票据交本班组长审核，由班长汇总交统计员。货物出库（场地）出口。

1、理货员上线前做到：

（1）查看商务开具的《发货单》存货单位、货名、规格材质、存放货位、库存及发货件数、吨位等及印章是否齐全；（2）查看货位图：了解被提货物堆存区和桩号位置；（3）查看积载图（4）准备理货单证：《随车单》、《计数单》、《出门证》、《货运记录单》

2、作业前：

（1）参加作业工班会：向调度、装卸工司机交待出货位、货名、货物属性及装卸要求；（2）理货员核对货物堆存区域、桩脚号是否相符，货名、品种、规格是否相同，如不相符禁止作业，向队部汇报；（3）核查货物、船名、车号、运单是否一致；

3、作业中：

（1）理货员认真填写《随车单》船名、车号、货员、规格材质、件数、吨位等；（2）理货员同船方约定计数交接方式：过磅、水尺、干舷等；（3）计数划关：数清关数、件数、抄清标牌、核清吨位；（4）检查工人做关装船是否标准，阻止野蛮装卸；（5）发生工残，编制《货运记录》责任人签字确认；（6）按配载图督促工人装卸。

4、作业结束：

（1）每个工班结束，当班理货员应核对吨位或计划性数无误后同船方办理本班计数交接，（2）装船结束，当班理货员应与班组理货名一同进行统计汇总，填写《出库单》在交接运单签署实收吨位、件数港船双方签字确认，加盖业务公章，办理交接时如争议应立即向队部汇报；（3）督促工人做好“三标六清”，挂好〈桩脚牌〉（4）签作业标按实际作业量实事求是字迹清楚。

5、回班组

（1）整理汇总各类单证：随车单、计数单、货运记录、交接清单、运单等（2）填写“理货交接簿”（3）汇总票据交本班组长审核，由班长汇总交统计员。注：所有单证要求准确无误，字迹清晰，禁止涂改。

港仓储出运流程图 接受生产计划 收发货单位 进口船名、航次 分运驳名 到达港 货名 分运数量 交接方式 其它商务指令及要求 生产计划书 出库凭证 货物交接单 货物运单 核对各类单证 填写库场出库单 核对库场堆存图 确认货堆区域及位置 现场核对堆存图 现场发货 核对桩脚牌 检查货堆周围情况 开启护堆档板 查验船仓 根据指令交接方式 做计量查验准备 向装卸司机及工人布置 出货及质量要求 进口船名 货名 货主单位 进库时间 现场发货 作业准备 水尺交接：查验空船水尺及水尺表 过磅交接：自卸车空载过磅(无特殊指令，收货方需全程监磅)干舷交接 原船原转 第三方交接：（本港理货员监控）装货作业中理货 掌握作业进度及出货情况，发现异常，及时汇报 监控装驳情况，保证平衡装载 发现质量问题及时汇报、根据指令处理，做好记录 查验驳船重船水尺，参照水尺表，得实载吨位 核对过磅小票及汇总单，得实载吨位 查验干舷 装驳计量 出货完毕 督促作业人员清扫、整理、“三标六清”工作 办理交接手续 与船方达成共识，共同确认装驳吨位 准确填制各类单证，监督审核船方签字、盖章，确认收货 填写库场出库单

第四篇：质量员培训教材

质量员培训教材

目 录 概述

1.1 质量管理的基础知识 1.1.1 质量管理的基本概念 1.1.2 工程项目质量管理的特点 1.1.3 质量管理的原则与程序 1.1.3.1 质量管理的原则 1.1.3.2 质量管理程序 1.1.4 项目质量管理的过程 1.1.4.1 事前控制 1.1.4.2 事中控制 1.1.4.3 事后控制 1.2 质量管理的发展 1.2.1 质量检验阶段 1.2.1.1 质量检查制度形成 1.2.1.2 质量检验的特点 1.2.1.3 检验制度的缺陷 1.2.2 统计质量控制阶段 1.2.2.1 统计质量控制的形成 1.2.2.2 统计质量控制阶段的特点 1.2.2.3 统计质量控制的缺陷 1.2.3 全面质量管理阶段 1.2.3.1 全面质量管理的形成 1.2.3.2 全面质量管理的特点 1.2.3.3 全面质量管理的缺陷 1.2.4 质量管理和质量保证阶段 1.3 质量检查员的要求 1.3.1 质量员的工作职责

1.3.2 质量员的专业要求 1.4 我国工程质量检查制度的演变 1.4.1 单一的施工单位内部质量检查制度 1.4.2 第二方建设单位质量验收检查制度

1.4.3 政府建设工程质量监督制度的形成 2 我国工程建设技术标准 2.1 工程建设技术标准概述

2.1.1 工程建设标准化的地位和作用 2.1.2 标准化工作的管理 2.1.3 标准种类 2.1.4 标准的分级

2.1.5 标准化和质量管理的关系 2.2 建筑施工标准体系 2.2.1 体系确定原则 2.2.2 层次划分

2.2.3 施工标准体系层次的划分 2.3 施工验收规范的演变过程

2.4 建筑工程施工质量验收统一标标准(GB 50300-2001)2.4.1 建筑工程施工质量验收系列规范修订背景 2.4.1.1 原标准已不适应当前工程质量管理的需要 2.4.1.2 贯彻《建设工程质量管理条例》对工程技术标准提出新的要求

2.4.1.3 建设部的指导意见 2.4.2 验收规范本身修改的主要内容

2.5 建筑工程施工质量验收统一标标准(GB 50300-2013)2.6 有色金属工业建筑工程质量评定标准

2.6.1 有色金属工业建筑工程质量评定标准的出台背景 2.6.2 主要内容 3 施工阶段质量控制 3.1 施工现场质量检查 3.2 材料、构配件的质量控制 3.2.1 材料控制的重点 3.2.2 材料质量控制的内容 3.3 机械设备的质量控制 3.3.1 施工机械设备的控制 3.3.2 生产机械设备的控制 3.4 施工工序的质量控制 3.4.1 工序控制及其重要意义 3.4.2 工序分析 3.5 成品保护

3.5.1 施工顺序与成品保护 3.5.2 成品保护的措施 4 施工质量验收和评定 4.1 工程的划分 4.1.1 划分的目的 4.1.2 单位工程的划分 4.1.3 分部工程的划分 4.1.4 分项工程的划分 4.1.5 检验批的划分 4.2 质量验收和评定 4.2.1 检验批

4.2.1.1 检验批的验收 4.2.1.2 检验批评定优良的条件 4.2.2 分项工程

4.2.2.1 分项工程的验收 4.2.2.2 分项工程评定优良的条件 4.2.3 分部工程

4.2.3.1 分部工程的验收 4.2.3.2 分部工程评定优良的条件 4.2.3.3 分部工程验收资料要求实例 4.2.4 单位工程

4.2.4.1 单位工程验收条件

4.2.4.2 工程竣工验收及质量评定程序 4.2.4.3 验收记录表的填写 4.2.4.4 单位工程评定优良的条件 4.2.4.5 其他优良评价体系介绍 4.3 质量控制资料

4.3.1 工程质量控制资料的作用 4.3.2 工程质量控制资料的分类

4.3.3 单位（子单位）工程质量控制资料的判定 附： 单位工程质量控制资料检查记录资料名称 5 混凝土工程 5.1 主要依据 5.2 质量控制要点 6 钢结构工程 6.1 主要依据 6.2 质量控制要点 7 有色矿山工程 7.1 简述 7.2 主要依据 7.3 质量控制要点

概述

1.1 质量管理的基础知识 1.1.1 质量管理的基本概念

1、质量的定义

质量的定义是：反映实体满足明确或隐含需要能力的特性之总和。质量主体是“实体”。实体可以是活动或过程，也可以是活动或过程结果的有形产品，如建成的厂房，或无形产品，如监理规划等；也可以是某个组织或个人，以及以上各项的组合。质量的主体不仅包括活动、过程、组织体系或人，以及他们的组合。

“需要”通常被转化为有规定准则的特性，如适用性、安全性、经济性、可靠性、美观等等。在许多情况下，需要随时间、环境的变化而改变。明确需要是指在合同、标准、规范、图纸、技术文件中已经作出明确确定的要求；隐含需要则应加以识别和确定，一是指顾客或社会对实体的期望；二是指那些人们公认的、不必作出规定的需要，如住宅应满足人们最起码的居住功能即属于“隐含需要”。

“满足”不仅是对客户的还应考虑到社会的需要，符合国家有关的法律、法规的要求。如某些产品虽然能适应某些地区顾客的需要，但该地区从总体规划上来考虑不允许发展，因此，这样的产品也就不能“满足需要”，不具有所要求的质量。

2、工程项目质量

工程项目质量简称工程质量。工程质量是指满足业主需要的，符合国 家现行的有关法律、法规、技术标准、设计文件及工程合同规定的特性综合。也可定义为工程固有的特性、安全和使用功能满足相关标准规定、合同约定和隐含要求的程度。

建设工程作为一种特殊的产品，除具有一般产品共有的质量特性，如性能、寿命、可靠性、安全性、经济性等满足社会需要的使用价值及其属性外，还具有特定的内涵。工程项目一般都是按照合同条件承包建设的，因此，工程项目质量是在“合同环境”下形成的。合同条件中对工程项目的功能、使用价值及设计、施工质量等的明确规定都是业主的“需要”，因而都是质量的内容。

从功能和使用价值来看，工程项目质量又体现在适用性、可靠性、经济性、外观质量与环境协调等方面。由于工程项目是根据业主的要求而兴建的，不同的业主有不同的功能要求，所以，工程项目的功能与使用价值的质量是相对于业主而言，并无一个固定和统一的标准。

工程质量包括工序质量、检验批质量、分项工程质量、分部工程质量和单位工程质量。工程项目质量也包含工作质量，工作质量是指参与工程建设者，为了保证工程项目质量所从事工作的水平和完善程度。工程项目质量的好坏是决策、计划、勘察、设计、施工等单位各方面、各环节工作质量的综合反映，而不是单纯靠质量检验检查出来的。要保证工程项目质量，就要求有关部门和人员精心工作，对决定和影响工程质量的所有因素严加控制，即通过提高工作质量来保证和提高工程项目的质量。

3、质量管理

质量管理是指确定质量方针、目标和职责并在质量体系中通过诸如质 量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动。是为使产品和服务质量能满足不断更新的质量要求而开展的策划、组织、计划、实施、检查、监督审核、改进等所有管理活动的总和。质量管理应由企业的最高管理者负责和推动，同时要求企业的全体人员参加并承担义务。只有每一位员工都参加有关的质量活动并承担义务，才能实现所期望的质量。质量管理包括质量策划、质量控制、质量保证、质量改进等活动。在质量管理活动中要考虑到经济性的因素，有效的质量管理活动可以为企业带来降低成本、提高市场占有率、增加利润等经济效益。

4、质量方针和质量目标

（1）质量方针

质量方针是由组织的最高管理者正式发布的该组织总的质量宗旨和质量方向。质量方针是企业总方针的组成部分，它是企业的质量政策，是企业全体员工必须遵守的准则和行动纲领。它是企业长期或较长期内质量活动的指导原则，反映了企业领导的质量意识和质量决策。

（2）质量目标

质量目标是指与质量有关的、企业所追求的或作为目的的事物。是建立在企业质量方针的基础之上，质量方针为质量目标提供了框架。质量目标需与质量方针以及质量改进的承诺相一致。由企业的最高管理者确保在企业的相关职能和各个层次上建立的质量目标，在作业层次上，应是定量描述的并且应包括满足产品或服务要求所需的内容。

5、质量体系

质量体系是指实现质量管理所需的组织结构、程序、过程和资源等组 成的有机整体。

（1）组织结构是一个组织为行使其职能按某种方式建立的职责、权限及其相互关系，通常以组织结构图予以规定。一个组织的组织结构图应能显示其机构设臵、岗位设臵以及他们之间的相互关系。

（2）资源可包括人员、设备、设施、资金、技术和方法，质量体系应提供适宜的各项资源以保证过程和产品质量。

（3）一个组织建立的质量体系应既满足本组织管理的需要，又满足顾客对本组织质量体系要求，但主要目的应是满足本组织管理的需要。顾客仅仅评价组织质量体系中与顾客订购产品有关的部分，而不是组织质量体系的全部。

（4）质量体系和质量管理的关系是：质量管理需通过质量体系来运作，即建立质量体系并使之有效运行是质量管理的主要任务。

6、质量策划

质量策划是质量管理中致力于设定质量目标并规定必要的作业过程和相关资源以实现其质量目标的部分。

最高管理者应对实现质量方针、目标和要求所需的各项活动和资源进行质量策划，并且策划的输出应文件化。质量策划是质量管理中的筹划活动，是组织领导和管理部门的质量职责之一。组织要在市场竞争中处于优胜地位，就必须根据市场信息、用户反馈意见、国内外发展动向等因素，对老产品改进和新产品开发进行筹划。就研制什么样的产品，应具有什么样的性能，达到什么样的水平，提出明确的目标和要求，并进一步为如何达到这样的目标和实现这些要求从技术、组织等方面进行策划。

7、质量控制

质量控制是指为达到质量要求所采取的作业技术和活动。

（1）质量控制的对象是过程控制的结果应能使被控制对象达到规定的质量要求。按实施者的不同，包括以下三方面：

1）业主与监理方面的质量控制，其特点是外部的、横向的。2）政府方面的质量控制，其特点是外部的、纵向的。3）承包商方面的质量控制，其特点是内部的、自身的。

（2)为使控制对象达到规定的质量要求，就必须采取适宜的有效措施，包括作业技术和方法。

8、质量保证

质量保证是指为了提供足够的信任，以表明企业能够满足质量要求，而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划、有系统的活动。

（1）质量保证定义的关键是“信任”，对达到预期质量要求的能力提供足够的信任。质量保证不是买到不合格产品以后的保修、保换、保退。

（2）信任的依据是质量体系的建立和运行。因为这样的质量体系将所有影响质量的因素，包括技术、管理和人员方面的，都采取了有效的方法进行控制，因而具有减少、消除、特别是预防不合格的机制。一言以蔽之，质量保证体系具有持续稳定地满足规定质量要求的能力。

（3）供方规定的质量要求，包括产品的、过程的和质量体系的要求，必须完全反映顾客的需求，才能给顾客以足够的信任。

（4）质量保证总是在有两方的情况下才存在，由一方向另一方提供信任。由于两方的具体情况不同，质量保证分为内部和外部两种。内部质量 保证是为了使企业内部各级管理者确信本企业部门能够达到并保持预定的质量要求而进行的质量活动；外部质量保证是使顾客确信企业提供的产品或服务能够达到预定的质量要求而进行的质量活动。

9、质量改进

质量改进是指为了向企业及其顾客提供增加的效益，在整个企业范围内所采取的旨在提高过程的效率和效益的各种措施。质量改进是通过改进产品或服务的形成过程来实现的。因为纠正过程输出的不良结果只能消除已经发生的质量缺陷，只有改进过程才能从根本上消除产生缺陷的原因，因而可以提高过程的效率和效益。质量改进不仅纠正偶发性事故，而且要改进长期存在的问题。为了有效地实施质量改进，必须对质量改进活动进行组织、策划和度量，并对所有的改进活动进行评审。通常质量改进活动由以下环节构成：组织质量改进小组，确定改进项目；调查可能的原因，确定因果关系；采取预防或纠正措施，确认改进效果；保持改进成果，持续改进。

1.1.2 工程项目质量管理的特点

工程项目建设是一个系统工程，由于其涉及面广，是一个极其复杂的综合过程，再加上工程项目的特点：一是具有单项性；二是具有实施一次性与寿命的长期性；三是具有高投入性;四是具有生产管理方式的特殊性；五是具有风险性。所以施工项目的质量比一般工业产品的质量难以控制，一般主要表现在以下五个方面：

1、影响质量因素多 如决策、设计、材料、机械、环境、施工工艺、施工方案、操作方法、技术措施、管理制度、施工人员素质等均直接或间 接影响工程项目的质量。

2、质量波动性很大 工程建设具有复杂性、单一性，不象一般工业产品的生产那样，有固定的生产流水线，有规范的生产工艺和完善的测试技术，有成套的生产设备和稳定的生产环境，有相同系列和相同功能的产品，所以它的质量波动大。

3、质量变异大 由于影响工程质量的因素多，任一因素出现质量问题，都会引起工程建设系统的质量变异，造成工程质量事故。因此，要想在施工中严防出现系统性因素的质量变异，就要把质量变异控制在偶然性因素范围内。

4、容易产生虚假性 工程项目在施工过程中，由于工艺交接多、中间产品多、隐蔽工程多，如果不及时检查并发现存在的质量问题，事后看表面质量可能很好，容易产生第二判断错误，即：将不合格产品认为是合格的产品。也可能产生第一判断错误，即：将合格产品认为是不合格产品。以上两种情况都是虚假性，在进行质量检查验收时，应该特别注意。

5、终检局限大 过程项目建成后，不可能像某些工业产品那样，可以拆卸或解体来检查内在的质量。所以工程项目的终检验收时难以发现工程内在的、隐蔽的质量缺陷。1.1.3 质量管理的原则与程序 1.1.3.1 质量管理的原则

1、质量第一：建筑产品作为一种特殊的商品，使用年限较长，是“百年大计”，直接关系到人民财产的安全。所以，工程项目在施工中应自始至终地把质量第一作为质量控制的基本原则。

2、以人为本：人是质量的创造者，质量控制必须以人为本，把人作为控制的动力，调动人的积极性、创造性；增强人的责任感，树立“质量第一”观念；提高人的素质，避免人的失误；以人的工作质量保工序质量、促工程质量。

3、预防为主：就是要从对质量的事后检查把关，转向对质量的事前控制、事中控制；从对产品质量的检查，转向对工作质量的检查、对工序质量的检查、对中间产品质量的检查。这是确保施工项目成功的有效措施。

4、坚持质量标准，严格检查，一切用数据说话：质量标准是评价产品质量的尺度，数据是质量控制的基础和依据。产品质量是否符合质量标准，必须通过严格检查，用数据说话。

5、贯彻科学、公正、守法的职业规范：建筑施工企业的项目经理，在处理质量问题的过程中，应尊重客观事实，尊重科学、客观、公正，不持偏见；遵纪守法，杜绝不正之风；既要坚持原则、严格要求、秉公办事，又要谦虚谨慎、实事求是、以理服人、热情帮助他人。1.1.3.2 质量管理程序

1、进行质量策划，确定质量目标。

2、编制质量计划。

3、实施质量计划。

4、总结项目质量管理工作，提出持续改进的要求。1.1.4 项目质量管理的过程

任何建筑工程项目都是由分项工程、分部工程和单位工程所组成的，而工程项目的建设，则通过一道道工序来完成。因此，工程项目的质量管 理是从工序质量到分项工程质量、分部工程质量、单位工程质量的系统控制工程；也是一个由投入原材料的质量控制开始，直到完成工程质量检验为止的全过程的系统工程。1.1.4.1 事前控制

施工前准备阶段的质量控制，是指在各工程对象正式施工活动前，对各项准备工作及影响质量的各要素和有关方面进行的质量控制，也就是对投入工程项目的资源和条件的控制。

质量事前控制有以下方面的要求：

1、施工技术准备工作的质量控制（1）组织施工图纸审核及技术交底。

1）应要求勘察设计单位按国家现行的有关规定、标准和合同规定，建立健全质量保证体系，完成符合质量要求的勘察设计工作。

2）在图纸审核中，审核图纸资料是否齐全，标注尺寸有无矛盾及错误，供图计划是否满足组织施工的要求及所采取的保证措施是否得当。

3)设计采用的有关数据及资料是否与施工条件相适应，能否保证施工质量和施工安全。

4）进一步明确对施工中具体的技术要求及应达到的质量标准。（2）核实资料。核实和补充对现场调查及收集的技术资料，应确保可靠性、准确性和完整程度。

（3）审查施工组织设计或施工方案。应重点审查施工方法与机械选择、施工顺序、进度安排及平面布臵等是否能保证组织连续施工，以及所采取的质量保证措施。（4）建立保证工程质量的必要的试验设施。

2、现场准备工作的质量控制

（1）检查场地平整和压实程度是否满足施工质量要求。（2）测量数据及水准点的埋设是否满足施工要求。（3）检查施工道路的布臵及路况质量是否满足运输要求。（4）检查水、电、热及通讯等的供应质量是否满足施工要求。

3、材料设备供应工作的质量控制

（1）检查材料设备供应程序与供应方式是否能保证施工顺利进行。（2）检查所供应的材料设备是否符合国家有关法规、标准及合同规定的质量要求。设备应具有产品详细说明书及附图；进场的材料应检查验收，验规格、验数量、验品种，做到合格证、化验单与材料实际质量相符。1.1.4.2 事中控制

即对施工过程中进行的所有与施工有关方面的质量控制，也包括对施工过程中的中间产品（工序产品或分项工程、分部工程产品）的质量控制。

事中控制的策略是：全面控制施工过程，重点控制工序质量。具体措施是：工序交接有检查；质量预控有对策；施工项目有方案；技术措施有交底；图纸会审有记录；配制材料有试验；隐蔽工程有验收；计量器具校正有复核；设计变更有手续；钢筋代换有制度；质量处理有复查；成品保护有措施；行使质量控制有否决；质量文件有档案（凡是与质量有关的技术文件，如水准、坐标位臵，测量放线记录，沉降、变形观测记录，图纸会审记录，材料合格证明、试验报告、施工记录、隐蔽工程记录，设计变更记录，调试、试压运行记录，试车运转记录，施工图等都要编目建档）。1.1.4.3 事后控制

是指对通过施工过程所完成的具有独立功能和使用价值的最终产品（单位工程或整个建设项目）及其有关方面（例如质量文档）的质量进行控制。具体工作内容有：

1、组织联动试车。

2、准备竣工验收资料，组织自检和初步验收。

3、按规定的质量评定标准和办法，对完成的分项、分部工程、单位工程进行质量评定。

4、组织竣工验收。1.2 质量管理的发展 1.2.1 质量检验阶段 1.2.1.1 质量检查制度形成

20世纪初，制造工业复杂了，第一批专职的检验人员从生产工人中分离出来，走上了质量管理的第一阶段，即质量检验阶段。主要代表人物是美国的工程师、科学管理者泰罗，他的主要贡献是首次将检验作为一种管理职能从生产过程中分离出来，建立了专职的检验制度，包括设立专职检验人员、检验机构，制定检验的技术标准，使质量检验从经验走向科学。1.2.1.2 质量检验的特点

1、质量检验所验证的是确定质量是否符合标准要求，属静态的符合性质量；

2、主要职能是把关、报告；

3、基本环节是测量、比较、判断和处理；

4、基本方式是全数检验。1.2.1.3 检验制度的缺陷

1、“事后检验”制度。主要是在产品生产之后，将不合格的废品从产品中选择出来，造成产品较大浪费，无法补救。

2、检验产品为100%的逐个检验，造成人力、物力的浪费。

3、对质量管理的组织管理职能之间的关系没有予以重视。1.2.2 统计质量控制阶段 1.2.2.1 统计质量控制的形成

到了20世纪30年代，由于大量生产的需要，企业的质量检验的弱点越来越显示出来，质量检验成了生产中最薄弱的环节，生产企业无法预先控制质量，检验工作量很大。此时，休哈特首创工序控制图和巴奇与罗米特提出统计抽检检验原理和抽检表，取代了原始的质量检验方法。1.2.2.2 统计质量控制阶段的特点

1、利用数理统计原理对质量进行控制；

2、将事后检验转变为事前控制；

3、将专职检验人员的质量控制活动转移给专职质量控制工程师和技术人员来承担；

4、改变最终检验为每道工序之中的抽样检验。1.2.2.3 统计质量控制的缺陷

1、过分强调质量控制而忽视其组织管理工作，使人们误认为统计方法就是质量管理；

2、因数理统计是比较高深的理论，使人们误认为质量管理是统计学 家们的事情。

尽管有一些弱点，但是，统计方法仍为质量管理的提高做出了显著的成绩。质量控制理论也从初期发展到成熟。质量控制的理论的基本出发点是产品质量的统计观点。1.2.3 全面质量管理阶段 1.2.3.1 全面质量管理的形成

全面质量管理理论始于20世纪60年代，在现阶段仍在不断完善和发展，主要代表人物是美国质量管理专家菲根堡姆和米兰等人。全面质量管理是指一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意和组织所有成员及社会收益而达到长期成功的管理途径。

通过改善和提高工作质量来保证产品质量；通过对产品的形成和使用全过程管理，全面保证产品质量；通过形成生产（服务）企业全员、全企业、全过程的质量工作系统，建立质量体系以保证产品质量始终满足用户需要，使企业用最少的投入获取最佳的效益。1.2.3.2 全面质量管理的特点

1、是针对不同企业的生产条件、工作环境及工作状态等多方面因素的变化，对每一个生产环节加以管理，做到全面运行和控制。强调执行质量职能是全体人员的责任，应使全体人员都有质量的概念和参与质量管理的要求；

2、全面质量管理不排除检验质量管理和统计质量管理的方法；把组织管理、数理统计方法以及现代化科学技术、社会心理学、行为科学等综合运用于质量管理，建立适用和完善的质量工作体系。

3、进一步采用现代生产技术，对一切与生产产品有关的因素进行系统管理，保证建立一个有效的、确保质量提高的质量体系。

全面质量管理理论提出后，很快被各国所接受，尤其是日本。50年代日本向美国学习，引进了美国的先进经验，日本叫做全公司质量管理。全面引进先进的管理技术，在工业产品质量方面迅速提高，有些产品（如汽车、家电等），一跃成为世界一流水平。1.2.3.3 全面质量管理的缺陷

1、随着世界经济的迅猛发展，各国之间的质量标准不尽统一，全面质量管理无力解决；

2、在世界经济市场的激烈竞争中，低价竞争愈演愈烈，使质量管理面临一个新的课题。虽然全面质量管理有不足，但是全面质量管理的出现使仅仅依赖质量经验和运用统计方法的管理，形成交付全体人员的质量管理，使全体人员都参加到质量管理之中。把过去的事后检验和最后把关转变为事前控制，把分散管理转变为全面的系统的综合管理。1.2.4 质量管理和质量保证阶段

国际标准化组织质量管理和质量保证技术委员会，在多年协调努力的基础上，总结了各国质量管理和质量保证经验，经过各国质量管理专家近10年的努力工作，于1986年6月15日正式分布ISO8404《质量——术语》标准，1987年3月正式分布ISO9000-9004系列标准。

ISO9000系列标准的发布，使世界主要工业发达国家的质量管理和质量保证的概念、原则、方法和程序统一在国际标准的基础上，它标志着质量管理和质量保证走向规范化、程序化的新高度。回顾质量管理的发展史，可以清醒地看到质量管理发展的过程是与社会的发展、科学技术的进步和生产力水平的提高相适应的，随着世界经济的发展，新技术产业的崛起，我们会面临新的挑战，人类会进一步研究质量管理理论，将质量管理推进到一个更新的发展阶段。1.3 质量检查员的要求

《中华人民共和国建筑法》的第二章“建筑许可”中对建筑施工许可制度和从事建筑活动的单位和个人从业资格制度作出了规定。三项许可制度（建筑工程施工许可制度、从事建筑活动的单位资质制度、从事建筑活动的个人资格制度）体现了国家对建筑活动作为一种特殊的经济活动，进行从严和事前控制的管理，对规范建筑市场，保证建筑工程质量和建筑生产安全，维护社会经济秩序，提高投资效益，保障公民生命财产和国家财产安全，具有非常重要的意义。当然，所提“从事建筑活动的专业技术人员，应当依法取得相应的执业资格证书，并在执业资格证书许可的范围内从事建筑活动”是指注册建筑工程师师、监理工程师、结构工程师、造价工程师和建造工程师师，对专业质量检查员并没像上述人员规定必须有什么技术职称才行，但是在建筑工程施工强制性条文有规定：“参加工程施工质量验收的各方人员应具有规定的资格”。质量检查员作为检验批和分项工程质量验收的参加者，必须持证上岗。施工单位的质量检查员是掌握企业标准和国家标准的具体人员，是施工单位的质量把关人员，要给他充分的权力，给他充分的独立执法的职能。各施工单位以及各地都应重视质量检查员的培训和选用。1.3.1 质量员的工作职责

1、参与进行施工质量策划；

2、参与制定质量管理制度；

3、参与材料、设备的采购；

4、负责核查进场材料、设备的质量保证资料，监督进场材料的抽样复验；

5、负责监督、跟踪施工试验，负责计量器具的符合性审查；

6、参与施工图会审和施工方案审查；

7、参与制定工序质量控制措施；

8、负责工序质量检查和关键工序、特殊工序的旁站检查，参与交接检验、隐蔽验收、技术复核；

9、负责检验批和分项工程的质量检查、评定，参与分部工程和单位工程的质量验收、评定；

10、参与制定质量通病预防和纠正措施；

11、负责监督质量缺陷的处理；

12、参与质量事故的调查、分析和处理；

13、负责质量检查的记录，编制质量资料；

14、负责汇总、整理、移交质量资料。1.3.2 质量员的专业要求 1.3.2.1 应具备的专业知识

1、熟悉国家工程建设的相关法律法规；

2、熟悉工程材料的基本知识；

3、掌握施工图识图、绘制的基本知识；

4、熟悉工程施工工艺和方法；

5、熟悉工程项目管理的基本知识；（通用知识）

6、熟悉相关专业力学知识；

7、熟悉建筑构造、建筑结构和建筑设备的基本知识；

8、熟悉施工测量的基本知识；

9、掌握抽样统计分析的基本知识；（基础知识）

10、熟悉与本岗位相关的标准和管理规定；

11、掌握工程质量管理的基本知识；

12、掌握施工质量计划的内容和编制方法；

13、熟悉工程质量控制的方法；

14、了解施工试验的内容、方法和判定标准；

15、掌握工程质量问题的分析、预防和处理方法。（岗位知识）1.3.2.2 质量员应具备的专业技能

1、能够参与编制施工项目质量计划；

2、能够评价材料、设备质量；

3、能够判断施工试验结果；

4、能够识读施工图；

5、能够确定施工质量控制点；

6、能够参与编写质量控制措施等质量控制文件，并实施质量交底；

7、能够进行工程质量检查、验收、评定；

8、能够识别质量缺陷、并进行分析和处理；

9、能够参与调查、分析质量事故，提出处理意见；

10、能够编制、收集、整理质量资料。1.4 工程质量检查制度的演变

1.4.1 单一的施工单位内部质量检查制度

建国初期到50年代末，我国建设工程质量监督管理实行的是单一的施工单位内部质量检查制度。

新中国成立以后，我国实行的是高度集权的计划经济体制。社会主义公有制占领了国民经济的主导地位，工程建设的目的是建立完整的国民经济体系，不断改善人民物质文化生活。工程建设各参与者的根本利益基本一致。任务由上级安排，投资由政府下拨，建筑材料按需调拨，工程建设费用实报实销。在这种格局中，建设、施工、设计单位只是被动的任务执行者，是行政部门的附属物。由于当时全国没有统一的建筑工程质量评定标准，建设单位又大多为非建筑专业领域，因而建筑工程质量完全由施工企业内部自行检查评定，自我控制和管理。

这个阶段形成了一种自然经济色彩浓厚的工程建设格局，否定了建筑生产的物质生产的本质和商品交易的属性。1.4.2 第二方建设单位质量验收检查制度

由于单一的施工单位内部质量检查制度使工程施工和质量检查工作在同一个施工企业领导之下，当工期、进度与质量要求产生矛盾时，往往牺牲质量，使工程质量检查工作不能有效地展开。

第二个五年计划期间，改由施工单位建立独立的质量检查管理机构负责自控，建设单位以隐蔽工程验收为主的质量监督检查，从而形成了建设单位和施工企业相互制约、联手控制的局面，通常也称作建设单位质量验 收检查制度。1963年颁发了《建筑安装工程监督工作条例》，要求企业实行自检、互检、交接检制度，把不合格工程消灭在施工过程中，并开始编制国家《建筑工程质量检验评定标准》，使每个工种的检验项目、检测工具、检验方法和评定标准做到四统一，有效地对工程质量进行了控制。

这个阶段的结果是：各部门之间协调较好，工程质量基本能保证。1.4.3 政府建设工程质量监督制度的形成

80年代以后，我国进入了改革开放的新时期。建设领域的工程建设活动发生了巨大变化，投资开始有偿使用，投资主体开始出现多元化；建设任务实行招标承包制；施工单位摆脱行政附属地位，向相对独立的商品生产者转变；工程建设参与者之间的经济关系得到强化，追求自身利益的趋势日益突出。原有的工程建设管理体制越来越不适应发展的要求，单一的施工单位内部质量检查制度，第二方建设单位质量验收检查制度，由于各自经济利益的冲突已经无法保证基本建设新高潮的质量控制需要。

随着改革开放的大潮汹涌而至，我国的经济体制处在改形阶段，由计划经济逐步转到市场经济。在建设规模迅速扩大的形势下，建筑市场总体技术素质下降，管理脱节,工程建设单位缺乏强有力的监督机制，工程质量隐患严重，坍塌事故频频发生。

为改变我国工程质量监督管理体制存在的严重缺陷，1984年9月，国务院颁发了《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》，决定在我国实行工程质量监督制度。工程质量第三方监督制度的建立，标志着我国的工程建设质量监督由原来的政府单向行政管理向专业技术质量监督转变，使我国工程建设质量监督体制向前迈进了一大步。与此同时，一种对工程建设活动较全面、较完善的社会监督方式开始出现，这就是建设工程监理制度。在建设工程上，由建设单位委托具有专业技术专家的监理公司按国际合同惯例委派监理工程师，代表建设方进行现场综合监督管理。政府建设工程质量监督有了监理单位的社会监督的扎实基础，标志着我国工程建设质量监督体制开始走向更完善的政府监督和社会监理相结合阶段。

这个阶段的结果是工程质量管理和认证制度走向进步和完善，工程质量得到有效控制。我国工程建设技术标准

2.1 工程建设技术标准概述

工程建设技术标准化工作是加强基本建设全过程管理的重要基础工作，工程建设各类技术标准是建筑工业化、现代化的基础。工程建设技术标准化工作的发展促进了建筑业的科技进步，保证了工程质量。目前，我国各类工程建设技术标准的数量达到3600项，基本上解决了工程建设领域标准规范的有无问题，满足了各行业、各环节工程建设的实际需要。我国社会主义市场经济体制的初步建立，对工程建设标准化工作提出了新的和更高的要求。在新的形势下，规范建设市场行为、促进技术进步、提升传统产业、强化标准规范的实施监督力度、确保建设工程的安全和质量、逐步形成政府对建设活动宏观调控和有效管理，已经成为工程建设标准化工作的重要任务。

2.1.1 工程建设标准化的地位和作用

1、技术标准是衡量工程质量的尺度。工程符合标准就是质量合格，否则就是不合格。

2、技术标准是保证工程质量的基础。严格按照技术标准进行建设，使工程质量达到安全适度，经济合理。

3、利用资源、节约原料、材料，提高劳动生产率，加快建设速度。

4、推动和促进企业高效率生产经营活动的重要手段。2.1.2 标准化工作的管理

1、标准化管理具有政策性、约束性、技术性、群众性的特性。

2、强制性标准与推荐性标准并存。

3、标准化法制管理的基本原则。一是统一管理，分级负责的原则。二 是上级标准是下级标准的依据，下级标准是上级标准的补充。2.1.3 标准种类

根据不同目的，可以从不同角度来对标准进行分类。

1、层级分类法。是按标准审批权限和作用范围对标准进行分类的方法，可以分为国际标准、区域性标准、国家标准、行业标准、地方标准和企业标准。

2、性质分类法。分为强制性标准和推荐性标准，强制性标准是从事其工作的当事人必须遵守的，不得违反，推荐性标准是鼓励企业自愿采用，当合同双方在合同中指定采用的推荐性标准，就成为必须遵守的标准。

保障人体健康、人身、财产安全的标准和法律、行政法规规定强制执行的标准是强制性标准，其他是推荐性标准。强制性标准的范围界定为以下几方面：（1）工程建设勘察、规划、设计、施工（包括安装）及验收等通用的综合标准和重要的通用的质量标准；

（2）工程建设通用的有关安全、卫生和环境保护的标准；

（3）工程建设重要的通用的术语、符号、代号、量与单位、建筑模数和制图方法标准；

（4）工程建设重要的通用的试验、检验和评定方法等标准；（5）工程建设重要的通用的信息技术标准；（6）国家需要控制的其他工程建设通用的标准。

3、属性分类法。分为技术标准、管理标准和工作标准。

（1）技术标准是指对标准化领域中需要协调统一的技术事项制定的标准。

（2）管理标准是指对标准化领域中需要协调统一的管理事项制定的标准。

（3）工作标准是指对标准化领域中需要协调统一的工作事项制定的标准。

4、对象分类法。根据标准化对象的特征，技术标准分为基础标准、产品标准、方法标准、安全卫生标准、环境保护标准；根据标准化对象的作用，管理标准分为营销管理标准、设计和开发管理标准、采购管理标准、生产管理标准等；工作标准分为通用工作标准和岗位工作标准。

5、专业分类法。2.1.4 标准的分级

标准可以根据其协调统一的范围及适用的范围不同而分为不同的级 别。大多数资本主义国家的标准分为国家标准、协会标准、公司标准三级。我国根据《标准化法》规定，我国的标准分为四级，即国家标准、行业标准、地方标准、企业标准。

1、国家标准、行业标准

国家标准是全国性标准，需要在全国范围内统一的技术要求，由国务院标准化行政管理部门制定发布。

行业标准是在某行业内需要统一的而又没有国家标准的技术要求。由国务院有关行政主管部门制定发布，并进行备案。

2、地方标准

地方标准是根据各地自然条件、资源条件和习俗情况，由当地省、自治区、直辖市制定的标准，主要是补充国家标准、行业标准的不足，有利于地方经济的发展。

3、企业标准

企业标准，一方面企业生产的产品没有国家、行业和地方标准时，企业可以依据产品特性制定企业标准，作为企业组织生产的依据；另一方面企业还可以制定严于国家、行业和地方标准的企业标准，以便提高产品质量，增强市场竞争能力。企业标准由企业法人代表或其授权领导人发布。

企业标准不得违反有关法律、法规和国家、行业的强制性标准。在同一企业内，企业标准之间应协调一致。2.1.5 标准化和质量管理的关系

标准化和质量管理的关系密切。标准化是质量管理的基础，没有标准就没有管理，进行管理必须形成标准。进行质量管理的过程就是标准的制 定、贯彻、修订的过程；而标准和标准化工作又是在质量管理过程中，按PDCA循环不断改进、提高、完善和发展。因而，标准贯穿于质量管理的全过程。

进行质量管理时，要贯彻“始于标准、终于标准”的原则，力求使施工项目管理处于标准化的控制管理状态。就是将工程施工过程的各个方面，包括技术要求、生产活动以及经营管理方法，都纳入规范，形成制度，根据标准组织、指挥项目全体职工的行动。2.2 建筑施工标准体系 2.2.1 体系确定原则

标准体系是指一定范围内标准按其内在联系形成的科学的有机整体。建立标准体系是搞好标准化工作的首要任务，然后通过标准体系找出标准化发展的方向和工作重点，有步骤地建立和完善各项标准，从而使得标准化走向科学、建立良好的秩序、达到最优的经济效益。参与建筑工程施工活动的有勘察、设计、施工、监理、材料设备供应单位以及监督、试验检测机构等各有关方面，建筑施工标准体系应以国家、行业标准为主导，建立起相关各方具有内在联系的有机整体。

建立建筑施工标准体系的目的是协调和统一建筑施工活动。各个标准之间应是相互协调、相互补充，而不是互不衔接，甚至相互矛盾。直接表达一种标准化对象的个性特征的标准为个性标准，体系内各个标准是按照一定的层次排列的，一定范围内的若干标准化对象组成一个系列，具有共性特征的组成共性标准，构成标准体系中的同一个层 次。上层次的标准具有通用性和综合性，对下层次的标准具有指导和约束作用，使用时上、下层次的标准应当配合使用。2.2.2 层次划分

在整个施工标准体系的建立中，应当首先确认一项影响各方责任主体的标准层次，以此为中心，将各个方面相互关系、相互协调的内容协调起来，形成统一的规定，并对其余个体标准进行约束。这就是“施工质量验收规范”的定位。

1、施工质量验收规范

“施工质量验收规范”是整个施工标准规范的主干，指导各专项工程施工质量验收规范是《建筑工程施工质量验收统一标准》，验收这一主线贯穿建筑施工活动的始终。施工质量要与事前控制、过程控制结合起来，分为生产控制和合格控制。施工质量验收规范属于合格控制的范畴。

在计划经济条件下，标准直接为生产建设服务，所制定的标准被称为“生产型”标准。但是，在社会主义市场经济条件下，生产建设的最终目的是销售和验收，生产建设出来的商品通过市场的竞争，存在着滞销、积压等风险，在这种条件下的标准就不能只为生产建设而定，而要考虑贸易，考虑合格验收，称为“贸易型”标准。

2、施工工艺标准

施工工艺标准是施工企业进行具体操作的方法，是施工企业的内部标准，是企业在统一验收规范的尺度下进行竞争的法宝，把企业的竞争机制引入到拼实力、拼技术上来，真正体现市场经济下企业的主

导地位。施工工艺标准的构成复杂，既可以是一项专门的技术标准，也可以是施工过程中某专项的标准，这些标准主要体现在行业标准、地方标准的一些技术规程、操作规程，如《钢筋机械连接通用技术规程》JGJ107-96、《混凝土泵送施工技术规程》JGJ/T10-95等等。

施工工艺标准所涉及的范围广，既可以是操作规程、工法，也可以是规范。如果我们把工艺、方法编成政府的标准，就可能影响技术进步，使新技术、新材料、新工艺成为“非法”；也可能因条件改变遵守规范出现问题时仍然“合法”，使规范成为掩护技术落后的借口。工艺、方法类内容本来就属于生产控制的范畴，除少量涉及验收的内容须在验收规范中反映外，应以推荐性标准或企业标准的形式反映。

3、评优标准

创优是树立信誉、占领市场的途径之一，评优标准是为了鼓励企业创造优质工程。每项工程是有关各方共同努力的结果，评优的标准不能单纯以一个指标来界定，必须通过验收对设计、土建、装修等进行专项评优或综合评优。

评优要与工程质量等级区分开来。工程质量的等级是与工程投资、工程功能要求相联系的，因此在合同中就应将工程质量等级具体的要求标注出来，而不是工程竣工以后才来确定质量的等级，这也是控制工程造价的需要。

对上述三类标准规范有一个形象的比喻，施工质量验收规范如同比赛规则，保证公正、各方利益不受到损害；施工工艺标准如同教案，是参赛队取胜的法宝，也是比赛是否精彩的决定因素；评优标准是观

众对参赛队表现的鼓励。

“施工工艺”、“施工质量验收”和“评优”三个阶段的划分实际上与质量管理的质量保证、质量监督、质量评价三大体系相呼应。“施工工艺”是指导企业具体操作的，与质量保证体系相呼应；“施工质量验收”是有关各方实施监督验收的依据，与质量监督体系相呼应；“评优”是社会中介机构对工程评定优质工程的准绳，与质量评定体系相呼应。

2.2.3 施工标准体系层次的划分

1、共性标准对个性标准具有指导约束和贯彻关系。

2、从上层次到下层次标准有指导和约束关系。

3、下级标准是上级标准的补充，但不得矛盾。

4、强制性标准对推荐性标准具有指导约束和贯彻关系。

5、层次划分的原则应当统一，对于每一个层次内，既有相对的共性标准，又有个性标准，但是层次之间划分的原则应当一致。

施工标准体系中的设计充分考虑到执行标准的对象来划分各个层次。同一项标准大家都执行就应当作为体系的上层次标准。按照这个原则，第一层次为“强制性条文”；第二层次为“建筑工程施工质量验收统一标准”；第三层次为“各个专业施工质量验收系列规范”共同构成；第四层次为“各个专项标准、规范、规程”等等。2.3 施工验收规范的演变过程

我国工程建设标准规范是在借鉴原苏联规范的基础上逐步发展起来的，经历了从无到有、从不统一到逐步统一、从不完善到逐步完

善的发展过程。

新中国成立后百废待兴。由于缺乏大规模建设的经验，因而就把学习苏联经验作为一项工作任务。当时使用的标准、规范是依据苏联规范或翻译或编译制订的。“一五”时期，使用这些标准和规范，建成了一大批质量优良、国民经济所需要的大中型建设项目(例如，由苏联援建的156项工程中，有有色金属行业中的抚顺铝厂、东北轻合金加工厂、吉林炭素厂、洛阳铜加工厂、杨家杖子钼矿、株洲硬质合金厂、东川矿务局、会泽铅锌矿、云南锡业公司、白银有色金属公司、江西大吉山钨矿、西华山钨矿、岿美山钨矿等13个项目）。1959年，原国家建委在杭州召开了全国第一次工程质量会议，总结了执行标准、规范的经验和教训，会后组织力量陆续对这些或翻译或编译制订的施工标准、规范，根据我国的工程实际需要，结合国内建设中积累的经验和一系列科学试验进行了补充和修订。1965年5月由建工部批准试行的《建筑安装工程质量检验评定标准》（GBJ22-66）只有16个分项，每个分项分为“质量要求”、“检验方法”和“质量评定”三个部分。

“文革”十年，我国的建筑标准、规范工作受到严重的破坏，多年来经实践检验的科学规定被歪曲为是对工人进行管、卡、压的紧箍咒，标准化工作基本陷于停顿，由于不执行标准、规范，房屋倒塌、地基下沉等重大质量安全事故频频发生，造成了巨大的经济损失和严重的人身伤亡。因此，原国家建委于1972年在湖北襄阳召开了全国第二次工程质量会议，会议决定组织力量对《建筑安装工程质量检验

评定标准》进行修订。1974年6月由原国家基本建设委员会颁发了重新修订的《建筑安装工程质量检验评定标准》（TJ301-74），适用范围包括建筑工程、管道工程、电气工程、通风工程、通用机械设备安装工程、容器工程、工业管道安装工程、自动化仪表安装工程、工业炉窑砌筑工程及钢筋混凝土预制构件工程等。建筑工程的分项工程也增加到32个，每个分项工程是通过主要项目、一般项目和有允许偏差项目来检验评定其质量等级。其中主要项目必须符合标准的规定，标准中采用“必须”、“不得”用词的条文；一般项目应基本符合标准的规定，标准中采用“应”、“不应”用词的条文；有允许偏差的项目，及抽查的点数中，有70%达到本标准的要求为合格（1966年标准为80%），有90%达到为优良。一个分部工程中，有50%及其以上分项工程的质量等级为优良，且无加固补强者，则该分部工程的质量应评为优良，不足50%者，评为合格。

1978年，国家建筑工程总局组织了八十多个单位，对原有的施工验收规范又进行全面的修订，于1988年颁布了《建筑安装工程质量检验评定统一标准》，编号GBJ300-88，并和建筑工程GBJ301-88，建筑采暖卫生与煤气工程GBJ302-88、建筑电气安装工程GBJ303-88、通风与空调工程GBJ304-88和电梯安装工程GBJ310-88等质量检验评定标准，组成一个建筑安装工程质量检验评定标准系列。经试用，自1989年9月1日起施行。标准的贯彻执行，对推动企业加强工程质量管理，为工程质量监督机构提供了监督手段和依据，配合了政府部门对工程质量的宏观控制，促进全国工程质量管理工作的改进，起到

了积极作用。该标准是一项大家普遍关心和影响力度较大的标准。1993年由建设部推荐参加了亚太地区工程技术标准交流的三个标准之一。国内80多项的同类标准也程度不同地参照标准的体例，进行了修订和制订。

长期以来我国建筑施工活动的主体主要是施工单位，最初标准化体系的建立也主要是围绕施工单位建立起来的。建筑工程施工及验收规范体系的主要对象是施工单位，围绕施工单位的活动，从施工操作的工艺流程开始规定如何进行施工，然后规定施工单位的内部各个职能部门之间如何对项目组织验收，最后交付使用，由于各个企业生产施工的差异，最终的工程质量存在差异，为了表述这种差异，分出优劣，便引入了“质量检验评定标准”，目的是使工程具有可比性，将单位工程、分部工程、分项工程中允许偏差项目的结果不同分出工程的“优良”、“合格”，采用了施工单位的班组自检、施工队评定、施工质量部门核定的施工企业内部控制、监督机制，这在计划经济条件下，施工企业属于国家的企业，通过内控、内部监督是有效的。但是，企业走向市场以后，仅仅依靠内控、内部监督是有缺陷的，缺乏第三方的监督是难以保证工程的安全和质量的。1988年的“质量检验评定标准”以后，将质量的核定等级外延到质量监督机构，使得质量监督走向第三方，但是没有从根本上来解决，没有将涉及结构安全的“保证项目”、“基本项目”纳入到第三方的监控。为此，我国对建设活动体制进行了重大改革，引入了监理制度，将监理工程师在施工活动中第三方作用突现，成为质量活动的主体之一。这样，施工活动需要的

标准体系就不能单纯建立在施工企业需要制定的标准层面上，而是各个方面需要共同遵守的标准

1998年建设部下发了《建筑工程施工质量检验评定统一标准》的修订任务，结合《中华人民共和国建筑法》和《建设工程质量管理条例》中对工程质量管理提出的要求，按照建设部“验评分离，强化验收，完善手段，过程控制”的指导思想，以及技术标准中适当增加质量管理内容的要求等，《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB 50300-2001）于2001年7月批准发行，2002年1月1日起施行。2.4 建筑工程施工质量验收统一标准（GB 50300-2001）2.4.1 建筑工程施工质量验收系列规范修订背景 2.4.1.1 原标准已不适应当前工程质量管理的需要

（1）从88标准开始修订已近20年，标准使用的环境发生了很大变化。原标准修订的背景是改革开放初期，还是计划经济时期，管理上的指导思想是政企不分，共同搞好工程质量，责任不明，全过程贯彻一管到底；技术上是以多层砖混结构住宅为模式。存在两个不适用：一是不利于责、权、利的落实，不同利益方的定位不准，影响了工程质量责任的落实，影响了监督工作机制的形成和建筑市场的发育；二是不利于新技术、新结构的推广应用，不利于高层建筑和大体量建筑的质量管理工作。

（2）与相关规范不协调。验评标准修订的思路是与各施工规范、标准配合使用，内容交叉较多，当时的指导思想是按规范操作，按标准评定。验评标准迟迟不进行修订，致使一些规范已修订，内容有了

很大的改动，而验评标准的内容依然是旧的，新技术的发展缺项也日益增多，执行中交叉多、矛盾多，有的企业就低不就高，影响了有关规范的全面贯彻执行。

（3）“验评标准”本身也存在一些不足之处。一是定性较多，检测手段较少，定量不够，观感评定较多，受人为因素影响较大，掌握起来差别较大；二是与有关规范交叉重复太多，很难做到同步修订，协调一致，造成了长时间的不同步；三是在一定程度上评定工作量太大，也有些烦琐，且内容、项目上的评定也过于统一，对一些特殊项目的评定就比较勉强等。

（4）与国际惯例不接轨。质量标准通常被认为是市场经济的通用语言，ISO组织对此专门制订了ISO9000标准，在许多国家开展了认证。按ISO对质量的定义，质量包括功能、可靠性、维修性、安全性、适用性、经济性、时间性，重点强调内在需要能力的特性。验评标准反映内在质量的内容较少，多以外观质量来区分合格与优良。应该指出，工程质量标准只是企业提高信誉而用的，不是判定工程质量是否满足要求的依据。特别是加入WTO后，工程质量标准应有一定的前瞻性。

（5）现行的施工规范与验评标准，对检测手段应用较少，使工程质量的评定工作，受到人的专业水平及人为因素的干扰，因而工程质量评定中常常是科学数据少。

2.4.1.2 贯彻《建设工程质量管理条例》对工程技术标准提出新的要求

《建设工程质量管理条例》的发布对工程质量管理产生了很大的影响，是建国以来最高形式工程质量管理法规。

（1）《建设工程质量管理条例》确定了建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位依法对工程质量负责：

建设单位是工程建设的投资人，可以是法人、自然人，是工程建设项目建设过程的总负责方，负责确定建设项目的规模、功能、外观、选用重要的材料、设备，并具有按照有关规定选择勘察、设计、施工、监理单位的权力，是确定工程质量的首要责任方。《建设工程质量管理条例》对建设方的质量责任和义务做出了规定：建设方要提供真实、准确、齐全的原始资料；遵守工程建设程序和有关规定；提出合理的质量目标；通过施工过程的质量监督来实现质量目标；做好工程质量验收和竣工备案工作。

勘察单位是从事工程测量、水文地质和岩土工程等工作的单位，其任务是依据建设工程项目的目标，按规范的程序查明并分析、评价建设场地和地质及地理环境特征和岩土工程条件，编制建设项目所需要的勘察文件，为工程建设和设计提供真实、准确的依据，为其提出的勘察报告及数据负责。

设计单位是从事建设工程设计的单位，依据建设项目的任务和目标，依据建设单位的要求及提供的工艺资料对其技术、经济、资源、环境等条件进行综合分析，制订方案，论证优选，编制建设项目的设计文件。设计文件应符合设计规范的规定，技术先进，深度符合要求。设计单位对设计文件的质量负责，在施工建设过程中提供相关服务和

咨询。

施工单位，从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装及装修工程等施工。经过精心组织，从选择材料、构件、设备到组织有序施工，在规定的时间内，将工程的地基基础、主体结构、装饰装修、设备安装等有序地完成，保证其施工质量，并在规定期限内负责保修。

工程监理单位是受建设单位委托，依据有关法律法规规定和建设单位的要求，对工程质量进行监督检查，并进行各项验收，对工程的验收质量负责，对工程质量承担监理责任。

（2）《建设工程质量管理条例》规定了从事建设工程活动，必须严格执行基本建设程序：坚持先勘察、后设计、再施工的原则。

（3）《建设工程质量管理条例》强调工程建设过程的过程控制，施工前制订好施工方案、操作工艺，对原材料进场验收和检查；施工过程中加强检查，不符合程序和质量要求的要随时发现，随时纠正，加强工序质量的检查验收。原材料不经监理工程师认可签证，不得用于工程；上道工序不经监理工程师认可签证验收，不得进行下道工序施工。

（4）《建设工程质量管理条例》确立了强制性标准条文，为工程建设技术标准的贯彻执行，打下了良好的基础。勘察、设计单位在勘察、设计中，必须满足强制性标准条文，首先勘察、设计文件的质量得到了保证；施工单位在施工过程中，也必须贯彻强制性标准条文，也要达到质量验收规范的要求。为落实《质量验收规范》创造了好的条件。

2.4.1.3 建设部的指导意见

对于质量管理工作给予强化，以此制定的质量方面的标准规范也应当是强制性标准。为此，提出了对现行的验收标准进行“验评分离，强化验收，完善手段，过程控制”的设想。

(1)验评分离：是将现行的验评标准中的质量检验与质量评定的内容分开，将现行的施工及验收规范中的施工工艺和质量验收的内容分开，将验评标准中的质量检验与施工规范中的质量验收衔接，形成质量验收规范。施工及验收规范中的施工工艺部分作为企业标准，或行业推荐标准；验评标准中的评定部分，主要是为企业操作工艺水平进行评价，可作为行业推荐性标准，为社会及企业的创优评价提供依据。

(2)强化验收：是将施工规范中的验收部分与验评标准中的质量检验内容合并起来，形成一个完整的工程质量验收规范作为强制性标准，是建设工程必须完成的最低质量标准，是施工单位必须达到的施工质量标准，也是建设单位验收工程质量所必须遵守的规定。

(3)完善手段：主要从三个方面改进：一是完善施工工艺的检测手段：二是完善检查验收方法的内容；三是将新的施工技术成果及时纳入规范，减少或避免人为因素的干扰和影响。

(4)过程控制：是根据工程质量的特点进行的质量管理。包括建立过程控制的各项制度；在各项专业施工质量验收规范的基本规定和一般规定中设臵的控制要求；从检验批、分项、分部到单位工程验收中，按照上一道工序没有验收就不能进入下一道工序的原则，达到从

控制工序到施工过程全控制的目的。2.4.2 验收规范本身修改的主要内容

1、验收规范的技术标准中增加了一定比例的质量管理内容。施工现场质量管理检查记录表由施工单位现场主管人员填写，实际上是提醒施工人员核查施工管理的软件情况，不能像以往那样盲目上马施工。该表由总监理工程师检查、签字认可，目的是督促施工单位做好施工前的准备工作。监理单位开工的首要工作就是检查表中规定的内容，为监理工作开好头，也为今后的继续监理工作打下良好基础。

2、在建筑工程质量验收的划分上，增加了子单位工程、子分部工程和检验批。增加子单位工程主要是结合建设工程的单位工程的规模大和施工单位专业化的实际情况，为了大型单位工程能分期分批验收，及早形成固定资产投入使用，提高社会投资效益，一个单位工程可将能形成独立使用功能的部分作为一个子单位工程验收。只要能满足使用要求，一个单位工程可以分为几个子单位工程分期验收。同时，由于工程体量的增大、工程复杂程度的增加，参与建设的专业公司不断增多，增加了子分部工程的验收。就是按材料种类、施工特点、施工程序、专业系统及类别等，将能形成验收质量指标，对工程质量做出评价，既及时得到质量控制，又给承担施工单位做出评价。在子分部工程评价指标中，增加了资料核查和观感质量的验收，并将竣工质量的抽查检测工作，凡能在分部（子分部）中检测的尽量放在分部（子分部）检测。这是对该施工单位的总体评价。实际上是将竣工验收的一些内容提前了。

检验批的提出，原验评标准中只有分项工程，但一个分项工程分为几次的分批验收，没有一个明确的说法，致使在叙述时，经常发生混淆。如一个六层砖混结构的主体分部工程有砌砖分项、钢筋分项、混凝土分项、摸板分项等，但砌体分项，每层验收一次，每次都是砌体分项工程。在原验评标准只好将前边的砌体分项工程称为分项工程名称，后边的5个验收批叫分项工程。这次修改，将分项工程就确定为分项工程，对分层验收的明确为检验批。就是将一个分项工程分为几个检验批来验收，这样层次就分清了。

3、检验批只设两个质量指标：主控项目和一般项目。原验评标准的分项工程设有保证项目、基本项目和允许偏差项目三个指标，其重要程度依次降低，由于允许偏差项目排在最后，就认为是最不重要的检验项目。执行中有的将其不重视，有的又将其作为合格、优良的重要依据。实际情况是允许偏差项目中，有重要的，也有次要的，如柱、墙的垂直度、轴线位移、标高等，对工程的结构质量有重大影响，应严格控制。检验批改为两个指标后，可将重要的允许偏差列入主控项目，必须达到规定指标；多数放在一般项目，给予控制，并列入极限指标，一般为1.5倍，且只能有20%的检查点超出，不能无限制超标。对一些次要的项目，可放入企业标准去控制，充分发挥企业的积极性。

4、增加了竣工项目的见证取样和检测资料核查及结构安全和功能质量的抽查项目。对竣工抽测项目是新的开展，在分部（子分部）、单位（子单位）工程中进行核查和抽测，项目由各分部（子分部）工程提出，有的在分部（子分部）验收时就进行了检查和抽测，到单位（子单位）工程时就

是核查了，个别项目也可到单位（子单位）工程时抽查。这些措施是增加工程质量验收的科技含量，提高验收的科学性，也是真实反映工程质量的必要验收手段。

“涉及结构安全的试块、试件以及有关材料，应按规定进行见证取样检测”，这是强制性标准的一条规定，其范围是：

（1）用于承重结构的混凝土试块；（2）用于承重墙体的砌筑砂浆试块；（3）用于承重结构的钢筋及连接接头试件；（4）用于承重墙的砖和混凝土小型砌块；（5）用于拌制混凝土和砌筑砂浆的水泥；（6）用于承重结构的混凝土中使用的掺加剂；（7）地下、屋面、厕浴间使用的防水材料；

（8）国家规定必须实行见证取样和送检的其他试块、试件和材料。其比例数是不得低于有关技术标准中规定应取样数量的30%。

5、增加了施工过程工序的验收。以往对一些过程工序质量只是进行一般查看，由于其不是工程的本身质量，不列入验收内容。这些项目在以往的验收中，在一定程度上给予弱化。实际这些项目对工程质量影响很大，有的是直接的，有的是间接的，但其影响都很重要，这次“质量验收规范”都将其列入验收的分项工程或子分部工程，应该按规定进行验收。钢筋混凝土工程的模板工程，也作为分项工程来验收。电梯工程的设备进场验收，土建交接检验等项目也作为分项工程来验收。对保证工程质量有重要作用，施工单位必须把这些项目的工程质量搞好。对这些项目的验收，也有利于

分清质量责任。

6、在工程质量验收过程中，落实了工程质量的终身责任制，有了很好的追溯性。单位工程验收签字的单位和人员，与国家颁发的工程质量竣工验收备案文件的规定一致，建设单位、监理单位、施工单位、设计单位、勘察单位，其代表人是建设单位的单位（项目）负责人、监理单位的总监理工程师、施工单位的单位负责人（或委托人）、设计单位的单位（项目）负责人、勘察单位的单位（项目）负责人。通常这些单位的公章和签字的负责人应该与承包合同的公章和签字人相一致。分部（子分部）工程验收签字人，有监理单位的应由监理单位的总监理工程师代表建设单位签字验收、勘察单位对地基与基础分部工程、设计单位对地基基础和主体结构分部工程的签字由其各自单位项目负责人、施工单位、分包单位应由项目经理来签字。检验批、分项工程的验收分别由施工单位的项目专业质量员和项目专业技术负责人进行检查评定，监理单位的监理工程师签字验收。

7、不合格工程的处理更加明确了。当建筑工程质量不符合要求时的处理，多数是发生在检验批，也有可能发生在分项或分部（子分部）工程。对不符合要求的处理分为五种情况。

(1)检验批验收时，对于主控项目不能满足验收规范规定或一般项目超过偏差限值的样本数量不符合验收规定时，应及时处理。其中，对于严重的缺陷应重新施工，一般的缺陷可通过更换器具、设备予以解决，允许施工单位在采取相应的措施后重新验收。如果能够符合相应的专业验收规范要求，应认为该检验批合格；

(2)当个别检验批发现问题，难以确定能否验收时，应请具有资质的法

定检测机构进行检测鉴定。当鉴定结果认为能够达到设计要求时，该检验批可以通过验收。这种情况通常出现在某检验批的材料试块强度不满足设计要求时。

(3)经有资质的法定检测机构检测鉴定达不到设计要求，但经原设计单位核算，认可能满足结构安全和使用功能的检验批，由设计单位出正式核验证明书，由设计单位承担责任，可予以验收。这主要是因为一般情况下，标准、规范的规定是满足安全和使用的最低要求，而设计往往在此基础上留有一些余量。在一定范围内，会出现不满足设计要求而符合相应规范要求的情况，两者并不矛盾。

以上三款都属于合格验收的项目。

(4)不符合验收要求，经法定检测机构检测鉴定达不到规范的相应要求，即不能满足最低限度的安全储备和使用功能时，则必须进行加固或处理，使之能满足安全使用的基本要求。这样可能会造成一些永久性的影响，如增大结构外形尺寸，影响一些次要的使用功能。但为了避免建筑物的整体或局部拆除，避免社会财富更大损失，在不影响安全和主要使用功能条件下，可按技术处理方案或协商文件进行验收，这是有条件的验收。责任方应按法律法规承担相应的经济责任和接受处罚。需要特别注意的是，这种方法不能作为降低质量要求、变相通过验收的一条出路。这款应属于不合格工程的验收，工业产品叫做让步接受。

(5)经过返修或加固处理仍不能满足结构安全和使用要求的分部工程、单位工程（子单位工程），不能验收。尽管这种情况不多，但一定会有，这种情况严禁验收。

8、对抽样方案提出了原则要求。固定按一个百分率抽样的方案不科学，由于母体数量大小不一，按一个固定的百分率来抽样，其判定合格的差别较大。由于建筑工程各检验批的情况差别较大，很难使用某种抽样方案，所以在统一标准中，提出了常用的抽样方案，供各专业质量验收规范编写时选用，这就是计量、计数或计量计数等抽样方案；一次、二次或多次抽样方案；调整型抽样方案；全数抽样方案；以及经验抽样方案等。2.5 建筑工程施工质量验收统一标准（GB 50300-2013）

2007年建设部下发了《关于印发<2007年工程建设标准制订、修订计划（第一批）>的通知》，2013年11月住建部发布了《建筑安装工程质量验收统一标准》（GB 50300-2013），2014年6月1日起实施。

该标准是在GB 50300-2001的基础上修订的，修订的主要内容是：

1、增加符合条件时，可适当调整抽样复验、试验数量的规定(本条规定有三层意思：一是相同施工单位在同一项目中施工的多个单位工程，使用的材料、构配件、设备等往往属于同一批次，如果按每一个单位工程分别进行复检、试验势必会造成重复，且必要性不大；二是施工现场加工的成品、半成品、构配件等符合条件时，可适当调整抽样复检、试验数量，但对施工安装后的工程质量应按分部工程的要求进行检测试验，不能减少抽样数量，如结构实体混凝土强度检测、钢筋保护层厚度检测等；三是在实际工程中，同一专业内或不同专业之间对同一对象有重复检验的情况，并需分别填写验收资料，例如混凝土结构隐蔽工程检验批和钢筋工程检验批，装饰装修工程和节能工程中对门窗的气密性试验等，可避免对同一对象的重复检验，可以重复利用检验结果）;

2、增加制定专项验收要求的规定(本条规定是为适应建筑工程行业的发展，鼓励“四新”技术的推广应用，保证建筑工程验收的顺利进行，对国家、行业、地方标准没有具体验收要求的分项工程及检验批，可由建设单位组织制定专项验收要求，专项验收要求应符合设计意图，包括分项工程、检验批的划分、抽样方案、验收方法、判定指标等内容，监理、设计、施工等单位可以参与制定。为保证工程质量，重要的专项验收要求应在实施前组织专家论证）；

3、增加检验批最小抽样数量的规定（其目的是要保证验收检验具有一定的抽样数量，并符合统计学原理，使抽样更具有代表性。最小抽样数量有时不是最佳的抽样数量，所以规定抽样数量尚应符合有关专业验收规范的规定）；

4、增加建筑节能分部工程，增加铝合金结构、地源热泵系统等子分部工程；

5、修改主体结构、建筑装饰装修等分部工程中的分项工程划分；

6、增加计数抽样方案的正常抽样判定方法（依据《计数抽样检验程序第一部分：按接收质量限检索的逐批检验抽样计划》GB/T2828.1-2012给出了计数抽样正常检验一次抽样、二次抽样结果的判定方法。具体的抽样方案应按有关专业验收规范执行。如有关规范无明确规定时，可采用一次抽样方案，也可由建设、设计、监理、施工等单位根据检验对象的特征协商采用二次抽样方案）；

7、增加竣工验收预验收的规定（本规定是根据《建设工程监理规范》GB/T50319的要求对工程进行工程竣工预验收。预验收由总监理工程师组

织，各专业监理工程师参加，施工单位由项目经理、项目技术负责人等参加，其他各单位人员可不参加。工程预验收除参加人员与竣工验收不同外，其方法、程序、要求等均应与竣工验收相同）；

8、增加勘察单位应参加单位工程验收的规定（由于勘察单位也是责任主体单位，故规定勘察单位项目负责人应参加单位工程验收）；

9、增加工程质量控制资料缺失时，应进行相应的实体检验或抽样试验的规定（工程施工时应确保质量控制资料齐全完整，但实际工程中偶尔会遇到因遗漏检验或资料丢失而导致部分施工验收资料不全的情况，使工程无法正常验收。对此可有针对性地进行工程质量检验，采取实体检测或抽样试验的方法确定工程质量状况。上述工作应由有资质的检测机构完成，出具的检验报告可用于施工质量验收）；

10、增加检验批验收应具有现场验收检查原始记录的要求（原始记录应由专业监理工程师和施工单位专业质量检查员、专业工长共同签署，并在单位工程竣工验收前存档备查，保证该记录的可追溯性）。2.6 有色金属工业建筑工程质量评定标准

2.6.1 有色金属工业建筑工程质量评定标准的出台背景

有色金属工业建设工程质量的检验评定，一直沿用国家的有关标准，只是针对有色行业工业安装工程的一些特殊要求，在1996年出台了一本安装工程质量检验评定的蓝皮书，而建筑类使用和执行的就是《建筑安装工程质量检验评定统一标准》（GBJ300-88）。随着国家标准——《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001）于2002年的开始实施，而相关的评价体系又未及时跟上，给有色行业的工程质量上造成了诸多不便。例如，49 验收只设一个质量等级“合格”，而实际发改委等国家有关部门批准的大中型建设项目有的要求质量达到“优良”；每年有色工程质量监督总站组织的工程质量大检查，总得有个质量等级结果，尤其是在建工程。所以引发了出台一个行业评价标准的思路。2003年10月，在陕西宝鸡召开了标准的讨论会，并于该年年底发布实施；2005年7月，在长沙召开了就标准试行过程中，对有关出现问题的修改和补充的讨论；2006年5月，在北京召开了标准修订稿的讨论，最后出台了现在见到的由中国有色金属工业协会发布、于2007年1月1日在有色金属行业施行的《有色金属工业建筑工程质量评定标准》。应该说，该标准坚持了“强化过程控制、完善检测手段、适度提高质量标准”的指导思想，结合了有色金属工业工程质量评定的实际情况，适应“国家优质工程审定与管理”的需要。该标准严格遵循GB50300系列标准“建筑工程各专业工程施工质量验收规范必须与本标准配合使用：的原则，较好地体现了”验评分离“的原则，更便于贯彻执行GB50300系列标准。当然，有色金属工业建筑工程质量评定标准还需要完善，尤其是国家发布了《建筑工程施工质量评价标准》（GB/T50375-2006）以及一些行业只在单位工程上设“优良”与“合格”的做法，值得我们参考。2.6.2 主要内容

有色金属工业建筑工程质量评定标准综合了《建筑安装工程质量检验评定统一标准》（GBJ300-88）和《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001）的内容，并且基本上以后者为蓝本，在检验批、分项工程、分部工程、单位工程验收的基础上进行评定质量的等级。具体的规定是：

第五篇：核算员述职

尊敬的各位领导、各位同志：

大家好！

这次单位实行ERP管理系统操作知识考核，我认为能够在参与中检验自己的能力、水平，激励自己更加奋发努力做好工作。

我于

年进华丽公司一直从事车间核算工作。车间核算工作对我来说是一项新的具有挑战性的工作，我从零做起，虚心向领导和同志们求教，查阅资料，了解车间核算工作以及ERP相关知识，在领导的指导下、在同志们的协助下，在车间主任的把关下，经过自己的辛勤努力，学会操作电脑,按时编制原染料、包装物、产品台帐、产品质量、产品产量日报、月报。将相关数据输入电脑或发至生产部局域网,减少中间费用,提高办事效率,根据车间生产需要,及时按有关程序办理物质、劳保用品领退、发放手续,准确结算车间工资并按规定进行分配,协助车间主任做好生产消耗与成本核算等。近几年来的核算工作经历使我得到了多方面的锻炼，积累了经验，掌握了必要的核算基础知识及ERP相关 知识。

今后我将为车间干部员工服务；进一步学习政治及业务知识,提高政治、业务水平，处理好同各部门的协调关系；通过ERP网络等途径上报数据展示车间良好形象；协助车间处理日常事务，为车间分忧解难；为领导的决策提供准确数据信息；遇到难办的事不推诿、不回避、有落实、肯负责；正确处理好经常性和临时性工作的关系，及时、毫不懈怠地完成领导交办的各种临时性工作。坚持顾全大局、服从领导、请示汇报、团结互助、积极配合、开拓进取、竭诚服务的原则做好各项工作。

各位领导、各位同志，最后我不想再有更好的自我表白，我相信大家的眼睛，相信大家的评判，相信大家的选荐，同时，我也将无条件地服从组织的决定。不论考核结果如何，我都会一如既往、毫无恕言地努力做好本职工作。谢谢大家！