第一篇：车间核算培训材料
根据公司生产经营特点，成本会计岗位日常工作内容分为：成本核算、成本考核、成本分析共三部分，现分别介绍相关内容和操作流程，以供参考。
一、成本核算工作
成本归集过程实际上时成本归集与分配过程
（一）成本归集与分配原则用方法
1、成本归集分配的基本原则：因果原则结合受益原则
2、成本核算的基本方法：品种法为主兼有逐步结转分步法。
3、成本核算中计算规则：日常归集，月终结转分配
（二）生产费用的归集和分配项目
在日常成本核算工作中，需要将所有的生产成本费用项目分别归集到各个生产车间、行政管理部门。生产费用的归集与分配项目主要有：材料费用、人工费用、水电汽费用、制造费用及辅助费用等。
（三）相关归集及核算内容
1、材料费用核算
（1）直接材料概念：直接用于各产品生产、构成产品实体的原料、外购半成品、辅助材料和其他直接材料等直接成本。
（2）归集的责任人：相关责任人有材料会计、仓库保管员、车间核算员。车间核算员平时领料、仓库保管员输单，材料会计月终结算单价。
（3）材料核算过程：各部门车间耗用的各种材料，应由各部门车间开具领料单，领料单一式四联存根联和车间联留作车间核算消耗用，仓库联由开具人交仓库保管员作为输入各部门车间耗用或各品种耗用的依据，记账联由仓库保管员定期交材料会计审核记账用。
（4）主要工作流程与要求：
①材料会计日常根据财务联审核领料的准确性和合法性，保证材料出库数量的准确，准确到各部门、各产品的耗用上；月底，编制各车间或各品种材料耗用汇总表（即由存货核算系统结账后打印的各车间材料消耗出库汇总表）
②车间核算员于次月1日前将各品种材料成本实际消耗表上报给成本会计； 成本会计根据车间的上报资料与材料会计上报的消耗表进行核对，核对无误后材料会计方可对材料结账。③材料会计于次月1日前在采购系统和存货系统里结账，计算出当月材料收发存加权平均单价，记账生成各项材料消耗成本，这项工作由材料会计在存货系统自动生成凭证，成本会计把关确定相关会计科目，材料成本至此计算完成。
（5）相关帐务处理的会计分录为：
① 直接用于产品生产的原料及主要材料的分录是：
借：生产成本—基本生产成本--直接材料/**车间/**品种 贷：原材料——各明细材料
② 如为在产品耗用，应从生产成本—基本生产成本--直接材料科目中划转出来，其分录是：
借：生产成本—基本生产成本—在产品材料/**车间/**品种 蓝字 借：生产成本—基本生产成本--直接材料/**车间/**品种 红字 ②不能划分到具体品种的材料即部门、车间耗用的，归集到各部门车间。其会计分录是：
借：制造费用—机物料/**车间
管理费用——机物料/**部门
营业费用——机物料/**部门 在建工程——**工程 其他业务支出 应付福利费
贷：原料材——各明细材料
应交税金——应交增值税（进项税转出）
2、人工（工资及福利）费用核算
（1）如为基本生产车间的人工为直接人工即直接从事产品制造的生产工人工资福利、补贴、奖金,直接记入生产成本—基本生产成本——直接人工/**车间/**产品科目
直接人工计提标准及制单来源：
① 工资成本单据来源是各车间1日前上报的成本核算单中的产量； ② 标准是公司计件工资定额资料，生产产品的基本生产车间是根据各车间当月生产的各产品产量定额计提，福利费计提比例是工资总额的14%，另因各车间除产量工资外，还发生返工工资、修理工资、病假工资年终奖金等，一般占产量工资总额的20%左右，所以财务部根据产量工资总额上浮20%提取。
③归集责任人：成本会计。
④归集计算公式：工资总额=∑各品种产量×计件标准确×1.福利总额=工资总额×14%
⑤会计分录是：
借：生产成本—基本生产成本——直接人工/**车间/**产品 贷：应付工资
应付福利费
（2）如为非基本生产车间人工工资分别计入其他成本费用科目： 借：制造费用——工资及福利/辅助车间
管理费用——工资及福利费/**部门
费用其他科目 贷：应付工资
应付福利费
注：其中综合车间工资计提与分配由成本会计次月2日前完成，计提工依据由人力资源部次月2日前报送成本会计，管理部门工资提留由其他会计完成。
3、水电汽费核算
（1）数据来源：各车间核算员每天统计各产品耗用的水、电、汽耗量，月底以产品统计，计算出一定产量产品耗用的水电汽量并上报到动力设备部，动力设备部根据综合车间核算员统计的全司各部门水电汽能源消耗表，填制各部门当月水电汽消耗量，并将冷水机组、空调机组、公用照明耗用的水电汽量根据各车间生产工日天数分摊到各车间，动力设备部核算员次月2日前上报水电汽报表。
（2）归集审核责任人：成本会计（次月2日必做，自制电子附件录入总账系统，此步骤建议参照料材料核算方法在系统中二次开发加入）。
（3）核算方法及过程：实行内部结算单价，财务部根据编制好的附件分别核算到各产品和各受益部门，其中注意：生活福利部门、工程等耗用的水电汽按实际含税成本计算，已抵扣的做进项税转出。
（4）相关帐务处理： ① 对于可直接归集到产品的水电汽，其会计分录如下： 借：生产成本——基本生产成本——水费/**车间/**品种
生产成本——基本生产成本——电费/**车间/**品种
生产成本——基本生产成本——汽费/**车间/**品种
贷：预提费用——供水成本
预提费用——蒸汽成本
应付账款——电费户
② 对于不可直接归集到产品而以部门归集的水电汽，其会计分录如下： 借：制造费用——水费/**车间
制造费用——电费/**车间 制造费用——汽费/**车间 管理费用——水电汽/**部门 营业费用——水电汽/**部门 在建工程——**工程 应付福利费 其他业务支出
贷：预提费用——供水成本
预提费用——蒸汽成本
应付账款——电费户
应交税金——应交增值税（进项税转出）
4、化验费的核算
（1）化验费的概念：化验费的耗用是以中心化验室为归集部门，日常该部门发生的各项费用如：部门人员工资及福利费、折旧费、水电汽、低值、化试、劳保费等，均记入化验费。
（2）化验费常规帐务处理：会计分录如下：
借：制造费用—化验室费用—（工资/福利费/机物料/水电汽/折旧等明细）贷：累计折旧、原材料、应付工资等科目
（3）化验费的核算流程及特别处理：月末，通过化验室核算员分配到各车间各产品（现仅作考核用），鉴于实际情况，财务部将化验费用通过“制造费用”科目归集结转到“管理费用——化验费”科目和新品开发费中，具体分录如下：
借：管理费用——化验费
管理费用——原材料及新品试制费
贷：制造费用——化验室费用——（工资/福利费/机物料/水电汽/折旧等明细，要一一对应结转）
5、制造费用的核算
（1）制造费用成本项目有：折旧费、机物料、劳保费、水电汽、修理费等。其中：
① 折旧费归集责任人是材料会计（28-30日前由固定资产系统完成），会计分录如下：
借：制造费用——折旧费用/**车间
管理费用———折旧费用/**部门 营业费用————折旧费用/**部门 贷：累计折旧
② 机物料、劳保费、水电汽等费用穿插在上述材料消耗、水电汽消耗及报销费用核算中。详见上述有关分录。
（2）月末分摊制造费用：
① 分摊依据是各车间各产品实际工日；
② 分摊方法是将总额分摊结转到各产品成本，形成产品的间接成本记入“生产成本--基本生产成本—制造费用”科目，这些通过电子表格设定公式自动计算而成；
③ 相关帐务处理的会计分录如下：
借：生产成本——基本生产成本——制造费用/**车间/**品种 贷：制造费用——折旧费/**车间
制造费用——机物料费/**车间
制造费用——水电汽费/**车间 制造费用——其他费/**车间
6、辅助车间生产成本核算
（1）各辅助车间成本费用的归集方法：均用“制造费用--各项目”过渡最终分配到各部门各基本生产车间。
（2）归集责任人：成本会计（贯穿在以上项目的归集与分配中）。（3）相关核算过程及帐务处理：
①水电汽生间车间耗用的各项费用均归集到各部门各费用科目后，月底根据各辅助车间提供的劳务数量总额乘以内部结算单价分配到各受益部门。
分摊时，记入中间归集科目“预提费用——供水成本、蒸汽成本”、“应付账款——电费户”。
平时，归集到“制造费用--各项目”后的借方发生额，分别结转到上述中间科目；一季度终了比较该科目的借贷方发生额，如基本持平则说明年内定价准确，否则需要根据实际情况重新调整内部结算单价，在此本人建议也可不用中间过渡科目，按实分摊辅助车间各项费用，以便反映的各月产品辅助成本更准确些，内部结算价仅作考核固定单价用。
②机修车间所有发生费用月底按其所服务的对象所耗工时分摊到各车间和各部门制造费用——修理费科目目，机修费用耗时单每月1日由设备部报送财务部成本会计。
（四）归集的成本在完工产品与在产品之间的分配
上述的内容是生产成本的归集与分配过程，也是计算产品成本的前期工作。归集的成本必须在完工产品与在产品之间分配，具体划分和结转过程如下：
1、完工产品各在产品划分
（1）完工产品：指产品实体已完工，并经化验合格开具产品验收入库单的产品；
（2）视同完工产品：指停留在产品检验工序的未检验合格入库的产品，这一种在产品约等于完工产品，因已能确定包装结束成形的数量，因此在当月归集成本费用时已全提足、摊足，只是无验收合格单。为了简化核算，财务部成本会计将这些入库数量在当月暂估入库，录入完毕的同时在次月1日系统中及时红字冲回，视作完工产品。
除上述两种情况之外均为在产品，其表现形只有一种：指停留在生产前道工序的未形成任何产量的在产品，这一种在产品是月底前一两天投料生产的，在产品的成本只计算原材料成本，不分摊其他成本。
2、完工产品成本结转：完工入库产品的数量在结转成本之前必须核对准确方可转出生产成本，具体操作是在存货系统业务核算功能中有产成品成本分配这一栏，将各产品总成本分配到所有入库产品，成本分配完毕，在系统里记帐并自动生成产成品入库凭证，其会计分录为：
借：库存商品——/**车间/**产品
贷：生产成本——基本生产成本——生成本结转/**车间**产品
月底待总账系统结账后，生产成本明细科目用定义成本对应结转功能自动对应结转，成本结转工作到此结束（完成日为次月3日晚）
以上核算手工资料可超级链接到成本资料全套包里《2006年成本核算各电子文档》。
（五）、归集与分配中的操作要点：
（1）为了正确核算产品成本和经营成果，应当严格划清以下成本费用界限： ① 本期成本与下期成本的界限；②各种产品之间成本费用的界限，③在产品成本和产成品成本的界限
（2）日常制造费用归集时要分到四个基本生产车间即大容量注射液，小容量注射液，固体车间、溶液车间，和锅炉、化验、制水、机修、配电、空调机组六个辅助车间不能有归集到管理部门的现象，如有应及时调至管理费用中。（更正人所有涉及的制证人）
（3）直接材料、直接人工、其他直接支出直接计入产品成本；间接人工、间接费用、间接材料、间接水电汽，通过按工时分配计入产品成本。
（4）在材料结转到各产品成本之前，应检查复核各材料的入库、出库情况是否有异常和波动特大的现象，如有查明原因及时调整；规定材料消耗到各品种的检查是否全部核算到位，如有情况也要及时调整。（更正责任人材料会计）
（5）当月在产品成本金额为当月“生产成本——基本生产成本—在产品”科目余额，其他科目无余额。
（6）产品成本分配后检查存货系统单价生成情况，是否与手工制单一致，有无串输，如有及时调整确保单位成本准确。（更正责任人成本会计）
（7）尤其注意中间体、半成品库里的生产入库成品应先核算其单位生产成本，通过材料核算功能先后对中间体、半成品仓库进行结账、期末处理计算出收发存单价，再计算相关产成品领用的中间体、半成品原料成本。（中间体→半成品→产成品）
一、车间核算员工作职责
（1）负责原辅料、包装材料、低值易耗品领料单和退料单的开具和车间原始资料的统计，各产品所有消耗表的编制。
（2）负责原辅材料、低值消耗品耗用台账的登记；
（3）参与公司目标成本定额的编制及本车间的成本管理工作，现场跟踪、督查产品生产过程中消耗定额的执行情况，及时反馈信息；
（4）对本车间的完工产品进行目标成本的考核分析；
（5）每月向生产中心负责人及财务部反馈各产品成本定额执行情况，并进行当月消耗异常情况分析；
（6）及时对不合理的定额提出修订和完善的建议；
二、对基本生产车间核算员日常核算工作的要求
1、核算方法：按单个品种的生产耗用进行核算，2、核算报送时间：一个产品生产周期结束后应及时向财务部成本会计报送核算表，次月1日上午各车间所有产品的核算表必须全部编制完毕，其数据必须与仓库核对准确，核准后报送财务部成本会计以便进一步审核。
3、所有核算方式统一如下：下面以溶液车间胶浆举例（1）完工产品核算表式
完工产品概念：其一指产品实体已完工，并经化验合格开具产品验收入库单的产品；其二指视同完工产品停留在产品检验工序的未检验合格入库的产品，这一种在产品约等于完工产品，只是无验收合格单；为了简化核算，财务部成本会计将这些入库数量在当月暂估入库，视作完工产品。通过读表可以看出我们平时所做的工作均从中体现：
①基础填报的内容：本月生产该产品的完工产量，所耗实际工日，所有各项材料及水电汽的实际耗用总数,实际消耗数是本月日常领退料单汇总数。
②其他需要计算的内容：根据已知列数06年单耗c，单价d，单位定额成本e，和当月产量x，计算本月定额成本f、实际成本h、本月节超成本I、本月实际单耗j。具体计算公式是：（以下统用代号表示）
f=e*x(c*x*d),h=g*d,I=h-f,j=g/x
注：表中的本月实耗有三种情况：①如一直均无挂账数，即本月实耗=本月领用数；②如上月有在产品挂账，本月该产品结账且无挂账现象，则本月实耗=上月挂账数+本月领用；③如上月、本月均有在产品领用，应将上月在产品数加上本月领料单汇总数减去本月在产品领用数，即本月实耗=上月挂账数+本月领用数-本月挂账数。
（2）在产品核算表式
在产品概念：指停留在生产前道工序的未形成任何产量的在产品，这一种在产品是月底前一两天投料生产的，在产品的成本只计算原材料成本，不分摊其他成本，针对目前月底在产品品种挂账较多的情况，建议生产部月底尽量不安排或少安排产品在月底30、31领料生产。
如有在产品，则核算表式如：
此表中的在产品消耗数在下月核算时归总到该产品实际消耗中去，如又产生在产品时继续做在产品挂账核算表。
（3）其他品种可均参照上表，除个别品种如抒罗康在原辅料核算方法上有点区别，财务中针对该品种规格多，统一配料，分开包装、核算困难的特点采用了按大品种领原辅料核算，按其工艺特点系数分摊各原辅料消耗量到各产品，包装材料按规格分别核算到各明细产品，现以6月份消耗举例：
上表可通过电子表格计算可得，计算过程编制公式如下：
①本月消耗数是当月所有完工产品领用数。产量461.883万袋是不同规格产品的实际产量折算为0.1g产量之和即 461.88=45.861*1+15.12*1+99.2595*2.5+12.207*2.5+23.904*5+0.544*5 ②阿奇霉素单耗1.12kg/万袋=本月消耗数516.51/产量461.883
③0.25g*3袋*240盒规格产品中原辅料消耗=折算后产量248.1488*单耗;其他产品依此类推，其实际单耗=分摊的消耗数/实际产量。
4、核算后与仓库核对数据时的注意事项：
①
领料单的开具与输入中：车间部门是否正确，材料、项目核算中产品代码是否正确，计量单位是否正确，领退料量是否正确，出库类别是否正确。②
核算表中完工产量，所耗实际工日，所有各项材料及水电汽的实际耗用总数的填写是否正确。
以上准确与否将会影响到产品的实际成本和成本考核，所以务必认真核对。
三、综合、辅助车间核算员日常工作要求
1、水电汽能源消耗表由动力设备部根据各车间核算员统计的各产品水电汽消耗量，和各部门耗用量汇总编制，在次月2日前上报财务部成本会计。在填制过程中将冷水机组、空调机组、公用照明等耗用的水电汽量根据各车间生产工日天数分摊到各车间，消耗总数要与公司总计量表中的水、电、汽的数额相等。
2、机修车间所有发生的费用按服务的对象所耗工时分摊，机修费用耗时单每月1日由设备部报送财务部成本会计。
3、化验费费用总表由财务部在次月2号前归集完毕报化验室核算员，核算员在次月3号下午下班前报送各产品化验费耗用明细单。
第二篇：车间核算员
车间核算员
负责车间产量及质量等统计的日报及月报； ?负责统计数据的备案及整理；
?负责车间内部资料的管理，车间成品及半成品的数量统计； ?负责车间采购计划及加工计划的制定； ?结合领料单和产品入库单，核算投入产出率； ?配合财务做好成本核算，并持续改进。职位要求：
?25—45岁，男女不限，大专以上学历，计算机、机电相关专业； ?3年以上相关工作经验，熟悉车间工作者优先；
?熟练使用Office办公软件，熟悉机械制图及机加工艺要求； ?良好的表达、沟通协调及文字表达能力。
岗位职责：
1、车间物料的领用与发放，并做好台账，车间物料盘点，做到领、用、存数据真实
2、每月按财务要求完成统计报表，每月完成生产月报填报
3、负责车间经济核算工作，定期向车间主任提供经济活动分析的数据和资料
4、负责物料退库工作，负责车间产成品入库
5、负责车间考勤工作，协助车间主任完成计件工资的统计与核算工作 岗位要求：
1、有较强的责任心和执行力
2、工作细心、认真、稳重
3、有较强的沟通与协调能力
岗位职责：
1、负责有关生产车间数据的统计整理，协助成本材料会计做好各项成本归集、分析工作；
2、负责车间生产计划和月度执行情况的上报，为生产调试部和财务部提供相关进度数据；
3、负责工时的统计工作，逐步建立各产品的标准工时，通过持续性的统计工作，适时修正标准工时；
4、完成领导交办的其他事宜。任职要求：
1、统招本科学历，财会、统计类相关专业。一年以上财务类相关工作经验；
2、有丰富的统计专业知识，熟悉工业企业统计工作内容，能领会部分财务核算工作；
3、认真踏实，勤奋好学，吃苦耐劳。
车间核算员
岗位职责
1、负责有关生产车间数据的统计整理，协助财务做好各项成本归集、分析工作；
2、负责车间生产计划和月度执行情况的上报，为生产部提供相关进度数据；
3、负责工时的统计工作，逐步建立各产品的标准工时，通过持续性的统计工作，适时修正标准工时；
4、负责车间产量及质量等统计的日报及月报；
5、结合领料单和产品入库单，核算投入产出率；
6、编制并上报核算报表，建立和健全核算台账制度，保管好核算资料并按月装订，定期归档。任职资格：
1、统计、会计学等相关专业，大专以上学历，5年以上本职工作经验；具有密胺行业工作经验的，优先；
2、有较强的责任心与执行力、沟通与协调能力，工作细心、认真、稳重，有良好的团队合作精神。
第三篇：车间核算个人工作总结
从事车间核算的工作已经有几年了，机缘巧合之下，来到了公司，虽然只过了一个月，但是感触颇深，现做一份车间核算个人工作总结，来系统的陈述下我的工作心得、遇到的困难以及我个人的建议。
一、主要工作内容
核算工作主要是对公司各个方面进行统计，我的工作主要分为六部分：登记车间固定资产明细账及低值易耗品台账，并与相关部门核对;对车间设备、物品状况统计、损耗核算;根据人员工资情况对劳动工时定额进行核定;月生产完成产品的分类统计及产值核算;根据公司审计室的要求完成生产车间相关核算工作;按时编制车间成本预算和产品成本计算单。
二、工作感触及心得
由于之前公司没有专门的人员来做核算的工作，以至于各生产部门不知道我是干什么的，也不知道这种工作的重要性，不知道需要提供什么支持。所以，为了让大家了解核算的重要性，配合我的工作，特对各部门的生产报表作如下要求：个人日报表由车间负责人指定人员或车间统计员进行录入，并按设备、产品种类、工序、消耗进行统计。旬报要出现：设备使用工时，设备产量，有效利用工时;月报要出现：工资核算报表，工序低值易耗品，原料消耗，产品类别工时，产品类别产量，设备、模具维修费用的统计;日报要体现：工序工时，工序产量，工序消耗。
在此过程中，有个别部门说，你就干点实事或让我们干点实事好不好。设置一个部门和项目组都应该有一个职权而不是仅仅的一个工作内容，工作内容也不是一个人完成的，什么事情或责任都落在一个人的身上，工作目标有几个等，直接上级是否告知这个项目该如何开。任何一个部门或部门人员和职权的变动，上级和人力资源部都应该有告知相应工作部门或工作关系的义务，以利工作关系的建立和工作关系的畅通，而不是局限几个人知道，也给这个项目的建立和完成设置了无形的障碍。
我感触最深的就是：所有业务处理必须制度化、程序化，任用人员必须经过慎重挑选和训练，任用业务不熟练人员则容易发生错误，任用品德不良人员则容易发生舞弊。
三、出现的问题：
1.项目时间、优先顺序和工作目标没有下达通知，直接责任人不清楚;2.组织机构的稳定性存在问题：组织机构人员和岗位的调整没有及时的通知相关工作责任人;3.工时定额与计件单价的矛盾;4.人员的工作岗位关系复杂，存在跨级任命和跨级汇报的问题;5.成本核算上的问题：工作关系和工作职责没有明确。
四、个人建议
在成本统计方面首先要解决的是一线员工对异常情况的认识和报表的填制工作，一线员工认为异常情况消耗的工时填制就意味着他们得到的工资就会降低，这样造成生产工时和工资有冲突。因为从整个生产流程来看解决和确认部门的责权才是解决生产管理混乱的根本所在。明确划分权责，实行账、钱、购、产、销、物分管的原则：所有业务处理必须程序化、制度化，任用人员必须经过慎重挑选和训练，任用品德不良人员则容易发生舞弊，任用业务不熟练人员则容易发生错误;所有实物财产要有专人负责保管、维修，以提高使用效率。
我非常的荣幸能有机会和公司一起成长奋斗，通过这次工作总结，对自己的工作流程便更加明确了，观察出的问题以及个人的建议希望能得到公司各领导的重视与讨论。
第四篇：2015车间核算员工作总结
2015车间核算员工作总结
中药、固体车间核算员工作总结
2015已经过去，新的一年到来了，首先祝贺2015**药业集团有限公司（**生产基地）5个车间GMp认证圆满成功，回顾过去的一年，在公司老总和部门经理（主任）的正确领导下，按照公司的各项工作部署，履行核算员的工作职责，遵守核算员工作流程，积极与各部门沟通合作，服务于车间生产，准确、及时、完整的上报核算数据，为公司的发展做出了应有的贡献！具体有以下几点：
一、严守公司制度，配合公司中心工作。
2015年是我有幸来到**的第四个年头，由财务部安排委派分管固体、提取、炮制三个车间5个核算中心的成本核算工作。几年来，我严格遵守公司的有关规章制度，规范自己的言行，按照公司领导的部署，积极配合公司的中心工作，认真学习专业技术知识，不断提高自己业务素质；做到：领导要尊重，同事要团结，工作要做好，任务要完成，生活要丰裕；2015年是公司GMp全面认证之年，公司共有5个车间GMp认证，我所在提取（中药前处理提取三车间）、固体（青霉素车间）都在认证之列，车间主任魏高峰深入到认证第一线，不但要做好厂房、机械设备硬件的建设和安装，同时还要做好软件记录的编写整理工作，日夜加班加点，由于我们车间没有车间副主任，车间的正常生产交给了我，我深知车间生产管理的重任，按照公司制度、GMp要求、车间操作规程和车间管理规定，保质保量地完成了订单生产任务。再是及时地为认证开具了领料单和材料出库单，给车间生产领料和生产记录的编写整理奠定了基础，为公司车间的GMp认证提供了有力保障。
二、积极沟通配合，服务车间生产。
作为一名车间核算员，具有上通下达与公司各部门沟通、各车间合作、接待来人、来电、来访，服务于车间生产的职能。首先，是生产的指令和订单接收，一旦里面的有关数据、编码出现一点差错就直接影响车间领料，这就要沟通联系修改更正。再是，车间的设备易损件、低值易耗品等及时需用，若我们公司五金库没有，购买又来不及，只有与其他部门（车间）联系借用，购买后再归还。三是，车间急于生产，物料不放行，不能领料，只好联系生产、质保、仓储等部门直至物料发放。四是，车间半成品出库和产成品的完工都是我们核算员对接，有时出现包装规格、数量、重量、批号、批量出现误差，都得要及时联系修正，确保录入数据的准确性，为车间绩效、成本核算作保证。总之，核算员在车间，积极沟通配合，服务于车间，保证生产订单的顺利完工。
三、准确、及时、完整地为财务上报成本信息。
车间成本会计-核算员是财务部派出车间的下属工作人员，有义务和职责为财务反馈上报准确、及时、完整的成本核算信息。
2015年是公司财务全面实行用友软件U10平台的第二年，他的应用和实施无疑减轻了我们财会人员的工作负重和压力，极大地缓解了纷乱复杂的纸质（单据）传递和审批程序，也使我自己的会计核算水准有了极大的提高，更加坚定了我在**工作的信心和热心，于是，我继续秉持“我为**，**为我，一心跟着**走，誓为**做贡献，愿**的明天更美好！”的思想理念，做好成本核算工作，树立好的窗口形象，为公司的做大做强努力奋斗！
回忆过去，思绪万千，展望未来，心潮澎湃。2015已经起航，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，诚恳请求各部门（车间）领导和同仁们多多关心支持和指导，提出宝贵意见，以利工作的进步。我坚信在公司领导正确指引下，在各部门（车间）大力配合下，积极转变工作作风，树立服务大局意识，加强沟通与协作，增强团队精神，努力学习专业技术知识，熟练掌握核算技能，履行成本核算职责，吸收和释放正能量，准确、及时、完整地为财务上报成本核算信息，为公司的发展做出更大的贡献！
第五篇：车间核算员管理制度
核算员管理制度
第一节 总则
管理就是管数字，数字的混乱就是管理的混乱。核算员是车间各种经济活动的主要管理者，作为车间的核算员和一名管理者，肩负着产量、质量、消耗、成本及日常事务的核算。进行数据统计、保管报表编制和发送、原辅包装材料、五金机物料等的领取与发放，经营核算和档案的管理等。
第二节核算员的岗位职责
一、岗位职责范围：
1．核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每日根据生产计划各产品所需材料开具领料计划到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。
2、根据每日生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。
2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。3．每个品种生产结束后，短时间内不会再生产，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。
4．认真做好车间每日成本实际消耗与定额对比工作，做到认真准确并及时汇报。5．做好产成品（自制半成品）入库工作。
6．每天报产量、材料耗用生产日报表及工时记录，生产日报表及工时记录要准确无误。
7．每日生产车间生产结束后，对车间内所有物资进行盘点。
9.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。
10.核算员需要负责车间五金机物料临时采购的请购流程和月度五金材料的采购计划。
11、核算员需要负责每半车间财产物资的盘点工作。
12、核算员需要负责本车间文字档案的管理。
二、岗位权限：
1.对车间物料消耗有考核的权力。2.对车间劳动定额有考核的权力。
三、岗位责任：
1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。3.对有关生产余料不能及时退库造成的事故负责。4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。5.对车间成本控制负责。
第三节 核算员业务工作流程
一、各生产车间生产物资领用流程：
1、车间核算员根据车间下达的日生产计划进行材料定额分解，并根据前日车间库存物资数量制定领用材料计划。领用材料计划必须准确，不得因备料不足，在仓库保管已下班的情况下要求领料，无特殊情况仓库保管可拒绝领料。
2、车间生产开始之前核算员必须同配料工一同及时到仓库领用材料，核算员必须在领料单上签字，如核算员不到现场，仓库保管员可拒绝发料。（如果核算员因特殊情况不能到现场，可以由车间主任或副主任代替）。
3、领料单一式三联，核算员留存一联，做为编制生产日报表的依据。
4、车间领用材料时，必须检查材料的名称、数量、规格及外观质量，避免不合格材料流入车间，保证领用数量与实际进入车间数量相符。
5、品管部已检验合格的原材料、包装物等，车间不得挑肥拣瘦，需要遵循先进
厂部制订
先出的领用原则。
6、在材料运往车间的途中，要注意不能将外包装划伤，不小心散落在的原材料要及时捡起以免造成不必要的浪费。
7、车间生产剩余物资短时间内不会用于生产的应由核算员及时办理退库，填制手工退料单。退回的材料必须密封或者打包成捆，不得随意堆放在仓库。核算员必须跟踪整个退库流程。
8、退料单一式三联，核算员留存一联，做为编制日报表的依据。
9、领用材料是成本核算的第一步，核算员必须跟踪整个流程，以确保数据的准确性。
二、各生产车间生产物资耗用：
1、每日生产结束后，核算员应对所有车间物资进行盘点，根据本日领料数量，推算出本日原材料及包装物耗数量。
2、辣酱车间辣椒坯耗耗用数量，由辣椒坯进料工清点数量，本日耗用辣椒坯袋数，由核算员负责收集数据。
3、锅炉工每天根据使用数量填写耗煤记录。饮料二车间需要单独记录。由统计员和车间核算员负责收集数据。
4、配电房每天根据电力使用数据填写每日用电情况明细表，由统计员和车间核算员负责收集数据。
5、车间核算员每天根据产品入库数量计算出吨耗数量，并同定额数据对比，以检验生产日报表和材料耗量是否合理。如有超支或不合理的现象应及时上报车间主任，查找分析原因，并在生产日报表上注明原因。
6、烟煤平常不做出库和生产领料核算，月底由生产部统计员会同仓库保管对原煤进行实地盘点，根据原煤帐存数量和实盘数量的差额推算出本月原煤应耗数
量，并同耗煤日报表的累计数相比较以确定盘点数量的合理性。
7、为保证每日生产耗用数据的准确性，每日班后的物资盘点工作是重点，核算员必须亲自现场盘点。发现生产成本中超支和不正常因素应及时上报车间主任，查找和分析原因，避免下次生产发生同样的现象。
三、各生产车间半成品、产成品的完工入库流程：
1、每日生产车间产品完工，核算员必须到堆码工段核实产品完工数量，并于每日生产结束时，汇总完工入库数量，会同仓库保管员清点数量，进行产品完工交接手续。
2、生产车间完工产品必须区分合格产品与不合格产品，核算员需要检查产品标识卡是否记录完整、清楚。不合格产品应放置待检区，同样需标识完整、清楚。
3、产品入库单由仓库保管员填写，一式三联，核算员保存一联，做为编制生产日报表依据。
4、为保证每日生产产量数据的准确性，核算员必须关注每日产品入库情况，会同仓库保管员清点入库数量是关键。
四、各生产车间半成品、产成品的完工入库流程：
1、《生产日报表》必须百分之百准确无误，由生产车间核算员负责监督、汇总、整理。经生产车间主任签字审核后每日早8：30分前以表格的方式上报财务部统计员前一日生产报表。特殊情况可推迟一小时。
2、《生产日报表》原始资料车间核算员需留存一份，并于每月进行装订一次，妥善保管好，同时要确保原始资料的真实、完整、连续、准确。
3、《生产日报表》必须注明每日生产过程中产生废品、次品的数量及废品率、玻瓶、瓶胚、空厅、瓶盖等损耗的数量及损耗率。核算员需要到生产现场核实数量，确保数据的准确性。
4、核算员需要清楚每一个生产产品的工艺流程及成本定额标准，每日生产耗用
厂部制订
情况需与定额标准进行对比，如有超支或不正常原因，因在日报表上注明原因。
5、《生产日报表》编制的百分之百准确性，要求车间核算员不能坐在办公室，电话遥控指挥，必须关注生产情况，深入生产现场，了解每一个生产工序流程，对生产车间现场成本进行监督与控制。
五、各生产车间五金机物料请购流程： 一）、各车间临时五金机物料请购流程：
1、各车间经机修车间检查需要临时购买五金材料用于维修、改造时，由各车间核算员填写请购单，请购单须写明请购五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求及时间要求，并经车间主任签字。车间主任应认真审核购买材料的品名、型号规格、数量以及必要性等。
2、经车间主任签字的请购单由核算员交五金仓库保管员，五金仓库保管员对请购单进行审核签字，确认仓库是否有库存，有库存直接在仓库领用。
3、若没有库存，核算员将已由仓库保管员签字的请购单交工程部部长审批。经审批同意，核算员将请购单交供应部采购员进行购买。
4、在节假日车间设备突然损坏且仓库无库存，在急需恢复生产的情况下，可由车间主任告知工程部长零部件的型号、数量、质量要求，工程部长通知采购员实施采购任务，待上班后由车间核算员及时补办请购审批手续。二）、各车间月度物料请购流程：
1、每月1号之前由各车间核算员将本月所需常规五金材料编制请购表交生产部计划员，生产部（锅炉车间、叉车、配电间等）、机修车间所需常规五金材料由机修车间主任上交。请购表需写明五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求等，并经车间主任签字。
2、生产部计划员将各车间上报的五金材料进行汇总，由五金仓库保管员列出请
购表上五金材料库存并签字确认，计划员综合考虑常规五金材料的已有库存和适当的安全库存（常规五金维修配件安全库存由工程部制定，工器具、低值易耗品、劳保用品、一次性消耗品安全库存由生产部制定）编制本月常规五金材料采购计划，采购计划同样需写明五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求等，采购计划需要报生产厂长、工程部长、财务经理及厂长审批后方可购买。采购计划一式五份（仓库、供应部、财务部、工程部、生产部各一份）于每月3之前完成。
3、供应部采购员根据已审批的采购计划严格按采购计划要求下单购买材料.六、每日盘点与月度盘点要求
1、每日生产结束后，车间核算员必须对车间所有库存物资进行盘点。
2、每月月底财务关账日，车间核算员必须对车间所有库存物资进行 盘点。财务部统计员需要对月度盘点工作进行监盘。
3、盘点时，盘点人员应认真做好盘点记录，财务部统计员将U9系统中库存数量报与车间核算员，核算员将实际盘点数与U9系统中库存明细进行核对，填写盘盈和盘亏数据，并分析和说明原因。必须于每月3号之前将由车间主任、车间核算员和监盘人员一同签字的盘点明细表完成。
4、如果出现盘亏损失，生产车间需要承担一切损失。
七、每日盘点与月度盘点要求
1、每半年对车间内所有财产（包括机器设备、办公设备、低值易耗品、工器具）进行盘点，填制资产盘点表，固定资产与低值易耗、工器具要分开，由车间主任签字后上交财务部。（一式两份，车间留存、财务部各一份）
2、为加强劳保用品的管理，更好保护员工的安全与健康。由车间核算员每月按时领取劳保用品，并根据工厂规定下发到生产车间。确保生产车间工作人员的安全与健康。
3、负责本车间内所有资产的进出管理，需要出厂的资产由核算员填制《出门证》。
厂部制订
八、车间档案管理要求
1、车间核算员负责本车间的表格、文件、会议通知、会议记要等资料的编制及收发存。
2、工厂下发的行政文件统一下发到各车间核算员。由核算员负责转达到本车间车间主任并进行整理、保管、装订。
3、车间核算员需要对本车间所有文字性有效文件进行归档、装订，并进行严格的档案管理。
4、车间核算员负责本车间人员调入、辞职情况的汇报工作。车间人员一旦有变动，应及时通知人力资源部。
5、车间核算员负责本车间每日生产员工的考勤情况。
6、协助车间主任做好其他有关事项的管理工作。
第四节核算员工作标准的考核
一、核算员的工作标准
1、服从车间主任领导，接受车间主任指导，处理事情前要有请示，事后要有汇报。
2、全面负责车间核算工作，并对财务部门负责。需熟悉每一个产品生产流程，提供的所有数据必须真实、准确、及时。
3、作好车间内财产物资的领用、保管、发放工作，确保无差错。
4、遵守工厂内各项规章制度。
二、核算员的考核标准
车间核算员每月实行绩效考核，与工资挂勾。从以下几方面进行考核
1、核算员的岗位职责及工作流程。
2、核算员的工作态度和工作责任心。
3、核算员提供数据的准确性与及时性。
4、核算员的综合素质，包括执行力、沟通协调能力、判断能力 等管理能力。
5、工厂内的各项规章制度。
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