第一篇：晋中市农村信用社资金营运管理办法
晋中市农村信用社资金营运管理办法（暂行）
第一章 总
则
第一条 为进一步加强和完善资金营运管理，优化农村信用社资产结构，提高可用资金收益，防范和化解经营风险，根据中国人民银行《关于农村信用社资金融通若干问题的通知》、《全国银行间债券市场债券交易管理办法》、《县（市、区）农村信用合作社联合社章程》，特制定本办法。
第二条 资金营运管理的指导思想是：根据全辖农村信用社现行的管理体制和业务发展实际，按照统一、灵活、高效运作和资金商品化、利率市场化、管理规范化的原则，充分调动信用社、县（市、区）联社积聚资金、使用资金、管理资金的积极性，最大限度提高资金使用效益，促进农村信用社健康发展。
第三条 资金营运管理的总体目标是：通过加强全市农村信用社可用资金的调配与营运，力争利用3-5年的时间，优化全市农村信用社信贷资产结构和收入增长方式，即：贷款利息收入60%、票据融资收入20%，中间业务收入20%。
第四条 本办法所称的资金营运业务包括资金拆借、资金调剂、同业存款、投资理财、债券回购、票据贴现与转贴现、信贷资产转让(回购)、债券承销与买卖及短期融资券等金融衍生产品和经中国银监会批准经营的各类资金业务。
第五条 资金营运业务应严格按照中国人民银行及银监会的有关规定和要求，在确保对外支付和支农贷款投放的前提下，按本办法有关规定办理。
第二章 基本原则
第六条 资金营运管理的基本原则是：统一调度、集中经营；比例控制、综合平衡；利率导向、市场融通。
一、统一调度、集中经营。是指办事处对全辖的各项营运资金统—调度和管理，对全辖可利用资金集中经营。
二、比例控制、综合平衡。是指各县（市、区）联社要按照有关规定，有效地控制和调整信贷总量、结构和资产质量，实现资产安全性、流动性和效益性的有机统一。通过对各项资产和各项负债之间的合理配置，达到全辖资金运作的综合平衡。
三、利率导向、市场融通。是指办事处对资金管理按照市场机制来引导资金合理流动。对于短期营运资金，通过资金市场灵活融通，调剂余缺，实现资产集约化经营，提高资产收益。
第三章
机构设置与管理 第七条 为加强全辖县级联社资金营运与管理，协调余缺，统筹兼顾全市整体实际，办事处成立资金营运管理领导组，办事处内设资金营运管理中心。
第八条 资金营运管理领导组组长由办事处主任担任，副组长由办事处分管资金营运副主任担任，成员由各联社理事长（主任）担任。
第九条 资金营运中心由办事处批准组建设立，并对其进行日常管理，各联社有权监督资金投向但不得干涉资金营运中心的日常业务。
第十条 资金营运中心负责人由办事处指定，资金营运中心各岗位人员根据业务开办范围及营运资金规模核定，具体由办事处负责从基层社业务人员中公开选拨。
第四章
业务交易依托
第十一条
资金营运中心的业务交易依托榆次区农村信用联社营业部进行，由办事处在营业部开设“资金营运专户”，所有资金调拨与营运均通过专门账户进行交易，榆次区联社营业部需疏通资金结算渠道，确保资金营运交易正常进行。
第十二条
办事处资金营运中心根据国家宏观调控政策及全辖实际，客观分析市场走势，按照安全性、流动性、效益性原则管好用好营运资金。债券买卖（回购）、同业拆借等交易暂依托榆次区联社交易资格进行，各联社应积极申请债券交易资格，待各联社取得债券市场交易资格后，将取消上存资金管理办法，各联社前台交易将根据办事处资金营运中心的分析成果与客户资源等授意进行。
第五章
职责与义务
第十三条 资金营运管理领导组负责全辖农村信用社资金营运方案、管理办法、规章制度及审批流程的审议与重大决策。第十四条
资金营运中心在领导组的直接领导下开展工作，日常经营由办事处负责管理，重大事项由办事处组织召开领导组会议决定。资金营运中心应建立定期报告制度，定期向领导组报告资金投向、业务品种、投资周期及收益等有关事项。
第六章
资金统筹与利润分配
第十五条
为便于统筹全辖可用资金集中营运，提高资金营运收益，各成员单位均需向资金营运中心上存一定数额资金由办事处资金营运中心操作运用。
本办法中所指成员单位是指全辖各县（市、区）联社。第十六条
上存资金管理：
一、上存资金的数额：各联社上存资金基础额度为1000万元，其他可根据辖内农村信用社可用资金情况以1000万元的整倍数存入。各联社可用资金调拨额度一般由办事处分类核定，计算公式为：可用资金=（现金+业务周转金+缴存中央银行准备金存款+存放中央银行特种存款+存放中央银行财政性存款+存放同业款项）-（各项存款*法定存款准备金率）。
二、上存资金的期限：根据各县级联社意愿,上存资金分为活期和定期,活期存款按月结息，定期存款按季结息,定期存款期限统一为一年期。
三、上存资金的利率：活期存款按照同期人民银行超额准备金利率执行，定期存款统一按照3%(年利率)结息,年末办事处将综合收益按各联社交易量及存款积数的大小进行二次分配,定期部分综合收益按全部存款平均收益的2倍计算。
平均收益率计算公式为:平均收益率（年）=综合收益额/(活期部分+定期部分*2)*100%。
活期部分收益=活期存款额度*平均收益率 定期部分收益=定期存款额度*平均收益率*2
三、上存资金的条件：上存资金的额度（除基础额度外）由办事处根据县联社每月报送的可用资金计算公式计算，上存可用资金不足的于每月5日通过大小额支付系统上存至办事处资金营运帐户。
各县（市、区）联社每月2日前向办事处资金营运中心上报当月《上存资金计划表》（附表一），在计划额度内上存资金时必须填写《上存资金协议书》（附表二）。《上存资金协议书》由分管主任签字并加盖公章，于上存日之前（含当日）传真到办事处资金营运中心，经同意后办理上存有关手续。
办事处与县（市、区）联社两级资金管理人员凭《上存资金协议书》登记台账，通知财会部门划拨资金。
四、上存资金的支取：各县（市、区）联社支取上存办事处的资金需填写《支取上存资金申请书》（附表三），由分管主任签字并加盖公章，在支取日前三个工作日9：00以前将支取申请书传真至办事处资金营运中心。并经电话通知予以确认。上存资金支取日遇节假日，顺延到下一个工作日办理。
第七章
资金往来与划拨
第十七条 资金往来管理包括系统外资金往来管理、系统内资金往来管理。
第十八条 系统外资金往来管理
一、系统外资金往来系指与全市农村信用社系统以外的银行类及非银行类金融机构之间的资金往来(人民银行除外)。
二、办事处负责全辖县级联社的资金往来管理，包括存放同业、同业存放、资金拆借。县级联社除上存人民银行法定准备金和特种存款、由现金提交业务要求存入的必要保证存款外，均不得与其他银行业金融机构发生直接业务往来。法定准备金存款按照同期人民银行公布的《金融机构法定存款准备金率》计算确定；
特种存款按照人民银行行文要求，经办事处核定后执行，未经办事处核定不得擅自缴存特种存款；
提交现保证存款由辖区内无人行发行库的县级联社与经办行社达成协议，并经办事处审查后，按协议有关条款执行，未经办事处审查同意的保证存款要及时予以收回并上存资金营运中心帐户。
三、系统外的资金拆借业务由办事处资金营运中心统一组织进行，县（市、区）联社一律不得办理系统外的资金拆借业务。
四、县（市、区）联社买卖债券一律由办事处资金营运中心统一组织、统一买卖。
五、办事处资金营运中心对资产类投资业务统一营运，按照现行农村信用社体制确定操作方案，在多级法人 体制下，资产类投资业务统一由资金营运中心拟定专项投资方案，以社团联合投资的形式委托榆次区联社办理。第十九条 系统内资金往来管理
一、系统内资金往来是指办事处与县（市、区）联社、县（市、区）联社与所辖信用社之间的短期资金融通。
二、县（市、区）联社之间的资金往来必须通过办事处办理，未经办事处批准一律不得进行横向资金往来。
三、县（市、区）联社所辖信用社之间的资金往来一律通过县（市、区）联社办理，基层信用社之间一律不得进行横向资金往来。第二十条 资金划拨：
上存资金是指县（市、区）联社上存到办事处的可营运资金。上存资金划拨的帐务处理与核算指导由办事处财务部门负责。第二十一条 调剂资金
一、调剂资金是指县（市、区）联社与办事处或县联社与县联社之间的资金调入调出业务。
二、县（市、区）联社在发生临时资金头寸困难时，均可向办事处提出申请，由办事处资金营运中心负责在全辖县联社间调入调出资金。
三、调入资金实行额度控制，期限分为7天以内、1个月、2个月、3个月和半年五个档次。
四、调入资金利率原则上低于同期资金市场利率。
五、调入资金到期，调入资金的县（市、区）联社应于到期日将款项归还办事处。调入资金原则上不予延期，如因特殊情况不能按期归还，要于到期前3日内向办事处提出申请，经同意后办理展期手续。
第八章
考
核
第二十二条
为加强全市农村信用社资金筹集、集中营运与管理，办事处重点对各县级联社的可用资金收益率进行考核，指标考核统一纳入财务指标考核。
第二十三条
可用资金收益率计算公式为：可用资金收益率=（同业存款利息收入+拆出资金利息收入+贴现利息收入+买入返售债券利息收入+投资收益）/全年可用资金平均余额。第二十四条
县级联社可用资金收益率应不低于上年度全市可用资金总体平均收益率，全市可用资金平均收益率由办事处在每年年度统计资料中公布。
第二十五条
指标考核（5分）办法：县联社可用资金收益率（按全年水平计算）高(低)于全市平均收益率0.5个百分点分别加(扣分)1分，高（低）于全市平均收益率2个百分点以上的按本分翻倍计分，最高不超过10分，最低扣完本分为止。
第九章
罚
则
第二十六条 凡违反上述资金营运管理有关规定的，根据不同情况给予相应的处罚。
一、擅自开展越级拆借、横向平行拆借、系统外拆借(向人行贷款除外），或利用拆借资金发放贷款的，收缴其利息所得，给予内部通报批评，并追究有关责任人和领导人的责任。
二、调剂资金不按期归还的，自逾期日起按中国人民银行规定的逾期贷款利率计息，并对其新增调入资金实行限制。
三、凡不认真执行本管理办法有关规定的，一经发现，视情节轻重，给予通报批评并追究有关当事人和领导人的责任。
第十章
附
则
第二十七条 本办法由晋中办事处制定、修改和解释。第二十八条 本办法自发文之日起实施。
第二篇：吉林省农村信用社考试：业务基础知识——资金营运
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吉林省农村信用社考试：业务基础知识——资金营运
1、货币市场
货币市场是经营一年以内短期资金融通的金融市场，包括同业拆借市场、票据贴现市场、回购市场和短期信贷市场等。
2、利率在经济中的作用
在宏观经济方面：(1)利率能够调节社会资本供给。(2)利率可以调节投资。(3)利率可以调节社会总供求。
在微观经济方面：(1)利率可以促使企业加强经济核算，提高经济效益。(2)利率可以影响个人的经济行为。
3、通货膨胀
通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值、物价上涨的货币现象。
4、资本市场
资本市场是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场，包括股票市场、债券市场、基金市场和中长期信贷市场等，其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因此称为资本市场。
5、县级联社委托营运资金的收益分配方式
一是给付保底利率，利率按人民银行准备金存款利率执行，按季结息，超额收益省联社与县(市、区)联社按4：6分成;二是签订协议，约定利率，一次性确定固定收益。
6、在银行间债券市场上回购业务的类型
分三种类型：一是质押式回购业务;二是买断式回购业务;三是开放式回购业务。
7、质押式回购及交易的步骤
质押式回购是指持券方有资金需求时将手中的债券出质给资金融出方的一种资金交易行为。
8、买断式回购
买断式回购是指债券持有人(正回购方)将债券卖给债券购买方(逆回购方)的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。
9、买断式回购与质押式回购的主要区别
两者最大的区别在于：质押式回购不改变债券的所有权，所有权不发生转移，而买断式回购可以看成是两次现券买卖，在回购过程中债券的所有权发生了两次转移即在回购开始正回购方将债券卖给逆回购方，在回购到期日，正回购方又从逆回购方买入相同数量及品种的债券。
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10、开放式回购业务与质押式回购业务的区别与联系
开放式回购业务与质押式回购业务的性质是相同的，只是质押式回购业务是通过网上交易办理，而开放式回购是针对不能在网上交易但又托管在国债登记公司的一些企业债券开办的一项业务，回购双方通过纸质的合同在网下进行交易。
11、经济发展与货币市场的关系
货币市场的发展和经济发展是相互促进又相互制约的关系，经济发展为货币市场的产生和发展提供了必要的物质基础，当经济发展到一定阶段时对融资便产生了迫切的要求，货币市场在这种要求中应运而生;货币市场的产生为融资需求提供了方便快捷的通道，又极大地促进了经济的发展。货币市场和经济发展又存在着着制约的关系，经济的快速发展加大对融资的需求，货币市场的资金供给是有限的，过高的资金需求迫使融资成本升高，在一定程度上会限制经济的快速发展;当经济发展放缓时，对资金的需求是有限的，而货币市场的资金供给是充分的，这种情况将迫使融资成本降低，在一定程度上又刺激经济快速发展，如此反复的制约与刺激促进货币市场和经济健康稳定的发展。因此，完善发达的货币市场是现代国家用来调控宏观经济运行状况的重要手段。
12、货币市场的子市场
货币市场包括：(1)资金拆借市场;(2)票据市场;(3)外汇交易市场;(4)短期债券市场等。
13、债券
债券是指经中国人民银行批准交易的国债、政策性金融债券和中央银行融资债券以及其他债券。
14、银行间拆借市场及交易品种
银行间拆借市场亦称“同业拆借市场”，是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。
15、货币市场和资本市场的联系与区别
联系：两者都是资金融通市场，为融资提供一个平台。
区别：资本市场是长期资金的融通市场，货币市场是短期资金融通市场。更多信息请访问吉林省银行招聘网
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第三篇：营运资金讲义
营运资金
〖授课题目〗
本章共分三部分：
第一节
现金管理
第二节
应收账款管理
第三节
存货管理
〖教学目的与要求〗
流动资产作为企业资产的重要组成部分，加强对它的管理有利于提高企业的盈利能力及偿债能力，通过本章的教学使学生掌握企业流动资产管理的重点问题存货的管理，对企业现实生产经营活动中的主要问题予以关注和讨论，为实践工作打下基础。
〖教学重点与难点〗
【重点】1、现金的持有动机和成本
2、应收账款信用政策的选择
3、存货经济定货基本模型
4、存货的保险储备量
【难点】
1、应收账款信用期的选择
2、存货经济定货模型
3、存货保险储备量的计算
〖教学方式与时间分配〗
教学方式：讲授
时间分配：本章预计6学时
〖教学过程〗
讲
授
内
容
备
注
【知识回顾】
流动资产：指可在一年或者超过一处的一个营业周期内变现
或耗用的资产。
流动资产包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、存
货、待摊费用、待处理流动资产损失、一年内到期（或收回）的长期投资。
按流动性强弱分为：速动资产、非速动性资产
按盈利能力可分为：收益性资产、非收益性资产
特点：周转速度快、变现能力强、获利能力高、投资风险小
营业周期＝应收账款的周转天数＋存货周转天数
§7－1
现金管理
现金是企业资产中流动性最强的资产，广义的现金包括库存现
金、银行存款、有价证券。
一、现金管理目标
在现金的流动性和收益性之间作出合理选择。
1、保证企业生产经营对现金的需要；
2、尽量缩小企业闲置现金数量，提高资金报酬率；
二、企业持有现金的动机和成本
（一）持有现金的动机
1、交易性
2、预防性
3、投机性
（二）持有现金的成本
企业持有现金总要付出一定的代价，但这种代价并非与现金
持有量呈明显的正比例关系。
1、持有成本：机会成本、管理成本
2、转换成本：依委托成本交额计算的转换成本
固定性转换成本
3、短缺成本：
（二）最佳持有量的确定
现金是一种非收益性资产，过多或过少持有现金都会
给企业造成影响，因此现金管理中最重要的是合理确定其持有量。
1、成本分析模式
机会成本线
管理成本线
短缺成本线
总成本线
2、存货模式
3、随机模式
4、现金周转模式
最佳现金持有量＝年现金总需求量/现金周转率
现金周转率＝年计算期天数360（或365）/现金周期
现金周期＝平均存货期限＋应上账款平均收款天数－应付
账款平均付款天数
三、现金管理的策略
1、力争现金流量同步
2、使用现金浮游量
3、加速收款
4、推迟应付账款
四、现金预算
1、现金预算：
指企业在整修预算期内所估计的现金收入和现金支出，并表明由此预计的现金收支所产生的结果。
编制现金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算。
全面预算：销售预算、生产预算、材料预算、成本预算等
完整的现金预算应包括现金收入、现金支出、现金余缺及
现金的筹集等部分。
2、现金收支法
含义：是以预算期内，各项经济业务所实际发生的现金收
付为依据来编制现金预算的方法。
步骤：A、确定现金收入
B、确定现金支出
C、确定净现金流量（收入－支出）
D、确定现金余缺
F、安排现金融通
例：企业年初结存现金2万元，预计计划实现销售收
入300万元，其中现销收入200万元，收回上年应收账款80万
元，零星变现收入8万元，预计材料采购，应付工资付现210万，以现金支付固定资产额100万，年未需计划结存3万元，试计算
企业现金余缺数。
解：可动用现金＝2＋200＋80＋8＝290（万元）
现金余缺＝290－（210＋100）－3＝－23（万元）
2、净损失调整法
3、估计资产负债表法
比较资产负债表、理想资产负债表
【小结】：
现金是企业流动资产中流动性最强的资产，在企业实际经
营活动中，应当严格按照国家的有关规定对现金进行管理；同时
也应当把握好现金的预算。
§7－2
应收账款管理
一、应收账款管理目标
二、应收账款的成本
1、机会成本
2、管理成本
3、坏账损失
三、信用政策
（一）信用标准：
1、概念：企业同意顾客要求而在销售业务中给予一定付款宽
限期，这种商业信用的最低标准。
2、通常以预期的坏账损失率来表示。
3、信用标准的定性评估
5C系统
品德、能力、资本、担保、条件
资料来源：
4、信用标准的定量评估
好以上
坏账风险率
0
好～坏之间
坏账风险
5％
坏以下
坏账风险率
10％
（二）信用条件
1、信用期限
2、折扣期限
3、现金折扣
决策依据：
△边际贡献>△（机会成本＋坏账损失＋由账成本）
例：企业为加强市场竞争，拟降低原定信用标准（可给予信
用客房的坏账损失率不超过1％）和信用条件（信用期1个月，无折扣）
现有方案A、B
项目
A
B
可接受坏账损失率
2％
5％
信用条件
2/20,n/60
3/20,2/30,n/90
愿享受折扣优惠的客房
50％
40％，20％
收账费用
6万
9万
原方案年赊销收入100万元，综合贡献毛益率30％，A、B方案可使收入递增30％、40＄收回的应收账款有70％用于
再投资，期望收益率16％，原方案收账费用2万元，试决策
项
目
原方案
A
B
差异
赊销收入
100万
130万
140万
30万
40万
贡献毛益
30万
39万
42万
9万
12万
应收账款平均收账期
30天
20×50％＋60×50％
＝40天
20.40％+30.20
％+90.40％=50天
周转率
360/
360/30=12次
9次
7.2次
平均余额
/
100/12=8.3333万
130/9=14.4444万
140/7.2=19.4444万
增加投资
×70％
5.8333万
10.1111万
13.6111万
再投资收益X16％
0.9333万
1.6178万
2.1778万
0.6845
0.2445
管理费用
2万
6万
9万
4万
7万
坏账损失
1万
2.6万
7万
1.6万
6万
变动后的边限利润
－（＋＋）
2.7155万
-2.2445
A>原>B，选A方案
（三）收款政策
1、收账成本与坏账损失关系量化研究
2、收账成本与期望收回的应收账款之间的关系
【课外作业】：
企业出售甲产品单位售价100元，单位变动成本65元，应
收账款投资年期望报酬率为24％，现接到一客户40件的赊购订
单，预计坏账损失率22％，平均账款收账期90天，收账费用
120元，问能否接收此信用订单？
解：边际贡献
40×（100－65）＝1400
边际成本＝100×（1－35％）×40×90×24％/360＋
100×40×22％＋120＝1156
D＝1400－1156＝244
＼可接受此订单。
§7－3
存货管理
一、存货管理目标
在存货成本与收益之间进行利弊权衡，实现二者最佳组合。
二、存货成本
（一）进货成本
TCa＝Dn＋D/Q·K＋F11、进价成本（每年需用量）D×（单价）N2、进货费用
进货变动费用
D/Q·K
进货固定费用
F1
（二）储存成本
TCc＝F2
＋Q/2·Kc1、与存货数量多少无关的储存成本，储存固定成本：F22、与存货数量多少有关的储存成本，储存变动成本：Q/2.Kc
（三）缺货成本
TCs
储备存货总成本
TC＝TCa＋TCc＋TCs
=（Dn＋D/Q·K＋F1）＋（F2
＋Q/2·Kc）＋TCs
企业存货的最优化，即使上式TC值最小。
三、存货管理方法
（一）存货经济批量控制（EOQ）
1、经济订货量基本模型
TC＝F1＋D/Q·K＋D·U＋Q/2·Kc＋Tcs
TC’＝－D/Q2·K＋Kc
/
令TC’＝0则有
经济进货批量Q＝Ö2KD/Kc
最佳进货批次N＝D
/
Q
经济进货批量平均占用资金I＝Q
/2·u2、基本模型的扩展
订货提前期
：再订货点R＝L·d
陆续供应与使用：送货天数Q/P
每日库存量D－d
最高库存量Q/P（P-d）
平均库存量1/2·Q/p·（p-d）
Q=Ö2KD/Kc·P/（P－d）
TC(Q)=Ö2DKKc·（1－d/p）
保险储备
Tc（c,s）=Cs+Cb
=
Ku·S·N
+
B·Kc
若建立保险储备量，其再订货点相应提高为R＝L·d+B
缺货成本（Cs）＝Ku·S·N
保险储备成本（Cb）＝B·Kc
实行数量折扣经济订货量
允许缺货订货批量
（二）存货保本、保利期管理
1、保本期
2、保利期
【小结】：
本章流动资产的管理是企业财务管理中的一个重要方面，主
要应把握现金的日常管理、应收账款的信用条件的选择和存货的经济定货批量，为企业管理好流动资产提供有力依据。
【课外作业】：
1、某公司现在的信用条件是：30天内付款，无现金折扣，年
度平均收现期为40天，销售收入10万元。预计下年年销售利润
率与本年相同，仍保持30％，现为扩大销售，若应收账款的机会
成本为10％，有两个方案：
A、信用条件为3/10，n/20，预计销售收入增加3万元，所增
加的销售额中坏账损失率4％，客户获得现金折扣的比率为60％，平均收现期为15天。
B、信用条件为2/20，n/30，预计销售收入增加4万元，所增
加的销售额中坏账损失第5％，客户获得现金折扣的比率为70％，平均收现期为25天，问A、B哪个为优？
解：A方案：
增加销售利润＝30,000×30%=9,000
增加应收账款机会成本：
[
30,000/360×15+（15-40）/360×100,000]×10%=-570元
增加现金折扣：130,000×60%×3%=2,340（元）
增加坏账损失：30,000×4%=1,200（元）
信用政策变化对利润综合影响：
9000-（-570-2340+1200）=6030
B方案：
增加销售利润：40,000×30%=12,000
增加应收账款机会成本：
[
40,000/360×12+（25-40）/360×100,000]×10%=
-138.89
增加现金折扣：40,000×70%×2%=2,000
增加坏账损失：40,000×5%=2,000
信用政策变化对利润综合影响：
12,000-（-138.89+1960+2000）=8178.89
所以选择B方案。
2、某商品流通企业，购进甲产品1000件，单位进价100元，售价120元（均不含增值税）经销该批商品一次性费用10,000，若货款均为银行贷款，年利率10.8％，该批存货日保管费率3‰，销售税金及附加800元，要求：计算该批存货保本储存期。
若企业要求获得3％的投资利润率，计算保利期。
若该批存货亏损了2000元，则实际储存了多久。
3、某企业第一月未甲存货200万元已过时令，需要到第四月
初才能进入下一销售旺季，年借款利率10.8%，年保管费用率
1.44%，年损耗率0.72%现有一客户拟以180万元价格购买全部
甲存货，企业若年均投资收益率21.6%。问能否接受这一削价定
单？
第四篇：晋中市规范性文件管理办法（定稿）
晋中市规范性文件管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对规范性文件的管理，确保依法行政，维护社会主义法制统一，根据《国务院关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2010〕33号）和省政府有关规定，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称规范性文件，是指各级人民政府及其派出机关、县级以上人民政府所属工作部门及部门管理机构和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定职权范围内依照法定程序制定、发布的针对不特定的多数人和特定事项，涉及或者影响公民、法人或者其他组织权利义务，在本行政区域或其管理范围内具有普遍约束力，能够反复适用的行政措施和决定、命令等行政规范。
第三条 规范性文件制定主体包括：
（一）市人民政府及其派出机关；
（二）市人民政府所属工作部门、部门管理机构；
（三）县级人民政府及其派出机关；
（四）县级人民政府所属工作部门、部门管理机构；
（五）乡镇人民政府；
（六）市、县两级由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织（以下简称为“市级授权组织”和“县级授权组织”）。
临时设置机构、议事协调机构、部门内设机构、部门派出机构不得制定规范性文件。
第四条 制定规范性文件应当遵循以下原则：
（一）符合法律、法规、规章和有关政策；
（二）坚持适当、协调、精简、统一和效能；
（三）坚持公开、公众参与；
（四）严格法定程序；
（五）符合国家行政机关公文格式。
第五条 规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政收费等行政强制事项，不得违法限制、剥夺公民、法人或者其他组织的权利，不得违法增加公民、法人或者其他组织的义务，不得涉及属于国家秘密的事项。
第六条 规范性文件的管理按照分级负责的原则进行。
市人民政府负责对本级政府及其派出机关、所属工作部门、部门管理机构、市级授权组织、县级人民政府规范性文件的管理。
县级人民政府负责对本级政府及其派出机关、所属工作部门、部门管理机构、县级授权组织、乡镇人民政府规范性文件的管理。
对市政府派出机关规范性文件管理工作依据对县级政府的管理规定执行。
驻地的中央、省垂直管理单位的规范性文件管理工作，依照国家、省有关规定执行。
第七条 政府法制工作机构具体负责本行政区域内规范性文件的管理工作。
市人民政府法制工作机构负责对全市规范性文件管理工作进行指导、监督。
第二章 起 草 第八条 政府制定规范性文件，可以确定一个或几个部门组织起草；多部门起草的，应明确主办部门；必要时也可确定政府法制工作机构牵头组织起草。
部门及授权组织制定规范性文件，可以确定其一个或几个内设机构组织起草；多机构起草的，应明确主办机构；必要时也可确定其内设法制工作机构组织起草。
第九条 起草规范性文件应当深入调查研究，采取座谈会、论证会、听证会等多种形式征求意见。
涉及专业性强的重要行政事项，应当组织专家或专业机构进行必要性、可行性、科学性论证。
涉及重大复杂的行政事项，应当召开论证会、听证会，并当由政府法制工作机构主持。
第十条 起草规范性文件，涉及其他部门职责的，起草部门应当充分征求相关部门的意见并协商一致。
第十一条 起草规范性文件，起草部门应当清理与其内容相同或者相关的现行规范性文件，对与规范性文件草案内容基本相同或者抵触的现行规范性文件，要在规范性文件草案中规定废止性条款。
第三章 审查和决定
第十二条 规范性文件草案形成后，由法制工作机构进行合法性、适当性、协调性审查，未经审查的规范性文件草案不得进入研究决定程序。
政府制定的规范性文件草案，经起草部门法制工作机构审查，由部门负责人签字或会签，提交本级政府办公厅（室）；办公厅（室）应当对材料的齐备性、规范性和制定必要性进行审查。符合规定的，按程序转政府法制工作机构进行统一登记并审查。
部门及授权组织制定的规范性文件草案，经其法制工作机构审查，提交领导班子会议集体讨论通过，并由负责人签字，形成送审稿后，报本级政府法制工作机构进行统一登记并审查。
法制工作机构应当在接到规范性文件草案后7个工作日内完成审查。必要时，经法制工作机构负责人批准，可适当延长，但最长不得超过20个工作日。
第十三条 政府法制工作机构依据规范性文件制定的原则从制定主体、制定权限、制定程序、文件内容、公文格式等方面对送审稿进行审查。
第十四条 政府法制工作机构对规范性文件送审稿审查后，认为符合规范性文件制定要求的，以书面形式提出同意的审查意见；认为不完全符合规范性文件制定要求的，以书面形式提出要求修改的审查意见；认为规范性文件制定主体、制定权限、文件内容不合法，制定程序缺失，以书面形式提出不得出台规范性文件的审查意见。
第十五条 政府制定的规范性文件送审稿通过审查后，提交政府常务会议集体研究讨论通过，由本级政府法制工作机构统一编号。
部门及授权组织制定的规范性文件送审稿通过审查后，由本级政府法制工作机构统一编号。
规范性文件送审稿经统一编号后，交发文机关进入行文程序。
第四章 公布与施行
第十六条 规范性文件由政府法制工作机构出具规范性文件准予公布通知，由发文机关负责交政府门户网站、政府公报、政府公告栏统一公布。
当地报纸、电台、电视台等新闻媒体应及时发布规范性文件出台的消息。
未经统一登记、统一编号、统一公布的规范性文件一律无效，不得作为行政管理的依据。
第十七条 规范性文件一般于公布之日起30日后施行，并注明施行日期。
规范性文件公布后不立即施行可能影响施行效果或者可能造成重大损失的，可以自公布之日起施行。自公布之日起施行的，也要在文末注明。
第五章 备 案
第十八条 规范性文件的备案应坚持有件必备、有备必审、有错必纠的原则。
第十九条 规范性文件的备案实行电子文档与书面文档共同报备的制度。
县级人民政府、市政府部门及授权组织将本单位制定发布的规范性文件于公布之日通过市电子政务办公系统（或电子邮箱）报市政府备案，并于15日内报送纸质文档。
第二十条 规范性文件报送备案时应提交以下材料：
（一）规范性文件备案报告一份；
（二）规范性文件正式文本二份；
（三）规范性文件起草说明二份。
第二十一条 规范性文件起草说明的内容应当包括：
（一）制定规范性文件的依据、必要性和制定过程；
（二）所要解决的主要问题；
（三）其他需要说明的问题。
第二十二条 县级以上人民政府法制工作机构应当于每年第一季度向本级人民政府报告上一规范性文件的备案审查情况，同时抄送上一级人民政府法制工作机构。
第二十三条 实行省以下垂直领导工作部门制定的规范性文件在报上一级行政主管部门备案的同时，应当抄送本级人民政府。
第六章 清 理
第二十四条 规范性文件按照谁制定、谁清理的原则，采取定期清理与即时清理相结合的办法进行。
规范性文件每隔2年清理一次。
对暂行、试行、有效期已满，或现行上位法出现修改、废止、失效，或新制定的规范性文件与现行规范性文件不一致，或客观情况变化需要修改、废止有关规范性文件，或上级机关要求清理规范性文件时，应当及时清理。
第二十五条 规范性文件清理中，对不符合法律、法规、规章规定，或者相互抵触、依据缺失以及不适应经济社会发展要求的规范性文件，特别是违法设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政收费，增加行政相对人负担，存在地方保护、行业保护等内容的规范性文件，应当予以修改或废止。
对于失效和废止的规范性文件要及时向社会公布。
第二十六条 规范性文件有效期一般为5年。
暂行、试行的规范性文件有效期一般为2年。
部署阶段性工作的规范性文件，应当明确失效日期。
起草单位应当于规范性文件有效期届满前6个月内进行评估，需要继续执行的，按程序重新公布，并自公布之日起重新制定有效期。
第七章 监督检查
第二十七条 县级以上人民政府法制工作机构负责对规范性文件执行及管理工作进行监督检查。
第二十八条 公民、法人或者其他组织对规范性文件内容有异议的，可依照相关规定向备案机关的法制工作机构提出书面审查建议；备案机关应当按有关规定认真研究办理。
第二十九条 对违反本办法规定制定、发布的规范性文件和已经失效未及时清理仍在执行的规范性文件，由规范性文件管理机关责令制定机关停止执行并自行纠正；制定机关应当在15日之内纠正并上报结果；逾期不纠正不上报，要依法撤销并向社会公布。
第三十条 有下列情形之一，由规范性文件管理机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员责令改正并作出书面检查；拒不改正的，给予通报批评；情节严重的，依据有关规定给予行政处分：
（一）制定机关违反本办法规定擅自制定、发布规范性文件；
（二）制定机关不按规定报备规范性文件；
（三）法制工作机构不履行审查职责；
（四）制定机关对审查发现的错误不予纠正；
（五）实行省以下垂直领导工作部门制定发布的规范性文件应当抄送本级政府而不抄送。
第八章 附 则
第三十一条 县级人民政府应当按照本办法制定本行政区域内规范性文件管理具体实施办法。
第三十二条 本办法自2011年2月1日起施行。2006年5月15日印发的《晋中市人民政府办公厅关于加强规范性文件备案工作的通知》（市政办发〔2006〕41号）和2006年7月28日印发的《晋中市人民政府办公厅关于印发行政规范性文件备案格式的通知》(市政办函〔2006〕56号)同时废止。
第五篇：晋中市中小学班主任管理办法
晋中市中小学班主任管理办法
发表时间：2011-8-31 15:35:54 访问次数：23
市教政字„2011‟10号
为进一步加强我市班主任队伍建设，科学规范班主任管理工作，提高班主任专业水平，共中央国务院关于进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见‣、•教育部关加强中小学班主任工作的意见‣和•教育部印发†中小学班主任工作规定‡的通知‣精我市教育改革和发展的实际，制定本管理办法。
第一章 班主任专业素养和工作职责
第一条 班主任的专业素养
1．师德素养。具有为人师表、踏实肯干的奉献精神；具有品行端正、严于律己的个人修立德树人、民主科学的管理思想。
2．文化素养。勤学习，善专研，有雄厚的教育学、心理学基础知识和精深的专业知识。3．能力素养。有较强的教育引导和组织管理能力；有善于与学生、家长和科任教师协调力；有处理突发事件的应变能力。
4．身心素养。具有健康的体魄和良好的心理素养，用健全的人格影响学生，用健康的情生。
第二条 班主任的工作职责和任务
5．认真落实•中小学生守则‣和•中学生日常行为规范‣、•小学生日常行为规范‣。分层次地对学生进行教育和引导。小学阶段侧重进行行为习惯养成教育，初中阶段侧重期心理健康教育，高中阶段侧重进行理想信念教育，整个中小学阶段要贯穿公民素养教6．做好班级的日常管理工作。维护班级良好秩序，培养学生的规则意识、责任意识和集；优化育人环境，创设文明班级，营造民主和谐、团结互助、健康向上的集体氛围；指和团队工作；做好学生综合素质评价。
7．组织开展班级各项集体活动。教育、指导学生参加各类爱国主义教育、法制教育、社辱观教育以及安全、体育、艺术、科技、国防、环保教育和社会实践活动，并做好安全。
8．落实班会课程化。以学期系列设计班会内容，并组织、指导学生每周开展班会、团队按时规范填写•班主任工作手册‣。
9．做好协同育人工作。围绕班级管理、文化建设、学生思想及成长发展等情况，和科任沟通，形成教育合力。主动联系家长，每学期至少召开两次家长会。对问题学生的辅导到三次以上。每学年上门家访的学生家庭数，不得低于该班学生人数的二分之一。
第二章 班主任的选聘与培养成长
第三条 班主任的选聘
10．中小学班主任应由学校从取得教师资格、思想道德素质好、业务水平高、身心健康献的教师中选任。
11、每个班级应当配备一名班主任，聘期由学校确定。担任一个班级的班主任时间一般学年。教师初次担任班主任应接受岗前培训，培训合格方可聘用。见习班主任不得担任任
第四条 班主任的培养成长及荣誉
12.班主任的培养成长及荣誉序列为“见习班主任—合格班主任—优秀班主任—模范班主班主任—功勋班主任”。
见习班主任：学校录用的年轻教师，在见习第一年时要担任见习班主任。见习班主任期表现作为见习期满定级定岗的依据之一。见习期一般为一年。见习期不享受班主任定级。
合格班主任：见习班主任见习期满，正式担任班主任工作期间，工作考核为“合格”以担任班主任至少为一年。
优秀班主任:已被认定为合格班主任，能按要求较好完成班主任工作,考核名列前茅主任至少为三年。
模范班主任：已被评为骨干班主任，能独立完成各项教育教学任务，班级管理规范，班有特色，获得过县级以上（市直学校、民办学校在校级以上）优秀教师和德育工作、班等方面荣誉。担任班主任至少六年。
首席班主任：已被评为模范班主任，能出色完成各项教育教学任务，班级工作成绩显著有较高的知名度，能起到示范、引领作用。获得过市级以上优秀教师和德育工作、班主方面荣誉。担任班主任至少十年。
功勋班主任：班主任工作经验丰富，教育理论水平高，教育成果显著，在全市、全省乃一定的影响力。获得过省级以上优秀教师、德育工作、班主任工作等方面荣誉，担任班年以上。
13.评选办法
班主任通过申请、述职、考核、评审、公示等程序参加学校、县级、市级评选表彰。
第三章 班主任管理和培训
第五条 班主任的管理
13．县（区、市）教育局和学校要重视班主任的专业水平和工作能力的提高，每年层层任培训，每两年组织一次班主任职业技能竞赛。班主任培训内容应纳入教师继续教育计学分。班主任培训所需经费在教师培训专项经费中列支。
14.在全市中小学校使用•晋中市中小学班主任工作手册‣，促进班主任工作规范化，班会课程化、班级管理人本化、班级文化特色化。学校政教处要定期检查•手册‣使用情•手册‣建立班主任工作档案，实施班主任工作评价，发挥评价结果的导向作用。
第六条 班主任的培训
15．班主任的培训分为岗前培训、在岗培训和专题培训三种形式。
岗前培训以校本培训为主，着重进行观摩学习、个案研究和岗位练兵。培训时间不少于
在岗培训以学校和县级培训为主，着重进行自我反思与调研，行动落实与提升。培训时不少于40学时。
专题培训以县级和市级集中研修为主。通过调研实验、课题研究、外出考察学习等方式进进行研讨交流、课题攻关和创新实践。培训时间每学年不少于40学时。
第七条 班主任科研 16．班主任要通过撰写德育论文、班级管理心得、案例分析等，不断提高理论水平。学和鼓励班主任开展相关研究工作，为班主任研究工作提供经费和相关条件，促进班主任的转化。县（区、市）教育局有计划组织实施班主任工作专项科研规划，切实加强对各科研工作的管理。
第四章 班主任的待遇和奖惩
第八条 班主任的待遇
17.各县（区、市）教育局和学校要建立班主任工作评估机制，要把•手册‣使用情况和结果作为教师绩效工作、职级聘任、奖励和职称晋升的重要依据。
在进修、评优选先等方面，班主任同等条件下予以优先。
在职称评聘方面，落实班主任加分政策，其他条件符合职称要求，可优先评聘高一级职特级教师。
在干部培养方面，对各方面表现优秀，被认定为首席班主任和功勋班主任的，符合干部，可优先作为后备干部培养。
在经济待遇方面，班主任津贴纳入绩效工资管理，绩效工资分配向班主任倾斜，且从事作年限越长，班主任津贴要适度增加；对于班主任承担超课时工作量的，要发放超课时补对考评优秀者予以表彰，对考评不合格者，予以告诫；对不能履行班主任职责离班主任岗位。
第九条 班主任的奖惩
学校、县、市层层建立班主任评选表彰制度，对长期从事班主任工作或在班主任岗位上贡献的教师定期予以表彰奖励。
市教育局每年评选表彰一批优秀班主任，每三年评选表彰一批模范班主任，每五年评聘班主任，实行动态管理，附 则
第十条
本试行办法自二〇一一年 月 日起试行。
第十一条 各学校可根据本本•办法‣制定具体的班主任管理办法。
第十二条 本细则解释权归晋中市教育局。
二〇一一年五月二十日
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