出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知

第一篇：出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知

出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知 国税函〔2006〕1057号

根据《国家税务总局关于出口合同备案有关问题的通知》（国税函〔2006〕847 号）、《国家税务总局关于出口合同备案有关数据处理问题的通知》（国税函〔2006〕877号）等有关文件规定，为了做好备案出口合同出口货物退（免）税管理工作，总局对现行出口退税软件进行了升级，现将备案出口合同项下出口货物有关出口退税申报、审核工作通知如下：

一、各地税务机关应根据国税函〔2006〕877号文件要求，对出口企业备案的出口合同、电子备案数据进行核对,核对后的电子备案数据作为办理相关货物出口退税的审核依据。

二、出口企业申报出口合同备案货物出口退税过程中，外贸企业在填报《外贸企业出口退税出口明细申报表》及生产企业在填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》时，须在该笔货物的备注栏内填写“HTBA”字样，将该笔货物所对应的出口合同号及合同项号等项目填报《合同备案货物出口退税申报表》（格式见附件），并报送相关电子数据。

三、出口企业在填报《合同备案货物出口退税申报表》时，应注意申报出口退税货物的出口商品代码、商品名称、出口数量、出口金额与原备案项目一致。同一份合同出口货物分多次申报出口退税的，累计申报的出口数量、出口金额（对特殊商品国际上通常采取期货计价方法的在向总局报备后可按实际结算价格核定，下同）不得超过该出口合同备案的出口数量、出口金额。同一份出口合同涉及多种出口货物的，每种出口货物累积申报出口退税的出口数量、出口金额不得超过备案的该种货物出口数量、出口金额（按该出口合同备案数据的“合同项号”确定）。

四、升级后的生产企业出口退税申报系统（版本号6.3）、外贸企业出口退税申报系统（版本号8.3）增加了出口合同备案货物出口退税申报相关功能；升级后的出口退税审核系统（版本号6.1）修订了出口退税申报数据读入、录入、调整功能，以及相关计算机审核、审核结果反馈和合同备案统计等功能。

五、对升级版软件发布前已经审核通过的合同备案货物出口退税申报，可用红字冲减方法调整原申报数据，再按本通知第二条规定重新申报、审核。也可采用人机结合的方式，对后续审核内容进行确认。

六、升级版软件放置在“总局应用系统技术支持网站”及“总局进出口司服务器程序发布出口退税网络管理系统”。各地税务机关下载出口退税审核系统升级版后，可直接安装；各地税务机关下载出口退税申报系统升级版后，须确认软件可以正常安装，再发放给出口企业使用。税务系统人员需要支持服务时，可通过总局税务管理信息系统呼叫中心热线电话（4008112366）或支持网站（内网130.9.1.248）提起服务请求。

七、请各地税务机关将合同备案货物出口退税有关问题以及软件运行问题、建议及时上报总局（进出口税收管理司，信息中心）。上报方式：将电子文档上传至进出口税收管理司FTP通讯服务器（内网IP：100.16.125.25）“各地上传/情况反映”目录内。

第二篇：出口货物退税备案

出口货物退（免）税相关证明管理

发布时间： 2008-5-26阅读：223次字体：［大 中 小］

(一)工作规范

出口企业向主管退税机关进出口税收管理岗提出申请，相应提供以下资料，进出口税收管理岗按规定审核，报主管局长审批后，予以开具相关证明。

1、生产企业进料加工贸易免税证明

（1）登记备案

出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，持商务部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单、《进料加工登记手册》和下列资料，向主管退税机关进出口税收管理岗申报办理备案签章手续。

①进料加工贸易合同；

②《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据；

③其他资料。

（2）证明开具

出口企业持下列资料向主管退税机关办理进料加工贸易免税证明：

①申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据；②进口料件的进口报关单；

③进口合同原件；

④其他资料。

（3）业务核销

出口企业持下列资料向主管退税机关办理业务核销：

①申报系统生成的《生产企业进料加工期海关登记手册核销申请表》及电子数据；

②向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；

④其他资料。

2、外（工）贸企业进料加工贸易免税证明

（1）申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据；

（2）海关进料加工手册及进料登记部分复印件；

（3）进口料件及出口货物报关单；

（4）海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件；

（5）其他资料。

3、来料加工贸易免税证明

（1）申报系统生成的来料加工贸易申请表及电子数据；

（2）来料加工的进口货物报关单；

（3）《来料加工登记手册》；

（4）委托加工合同（外贸企业提供）；

（5）其他资料。

4、来料加工贸易免税核销证明

（1）申报系统生成的来料加工贸易免税核销申请表及电子数据；

（2）来料加工的出口货物报关单；

（3）出口收汇核销单；

（4）进、出口合同；

（5）海关已核销的《来料加工登记手册》；

（6）其他资料。

5、补办出口货物报关单证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》及电子数据；

（2）出口货物报关单联次未全部丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；

（3）出口收汇核销单；

（4）运单或提货单及出口发票；

（5）其他资料。

6、补办出口收汇核销单证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口收汇核销证明）的报告》及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口外销发票；

（4）其他资料。

7、代理出口未退税证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

8、补办代理出口货物证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口证明）的报告》及电子数据；

（2）已办理代理证明的出口报关单（出口退税联）；

（3）代理出口协议；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

9、出口货物退运已补税证明

（1）申报系统生成的企业申请报告及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

10、出口货物转内销证明

（1）申报系统生成的企业办理证明申请及电子数据；

（2）销售货物的增值税专用发票；

（3）退运已补税证明企业留存联原件及复印件（退运货物转内销）；

（4）进货分批申报单企业留存联原件及复印件（分批结余货物转内销）；

（5）其他资料。

第三篇：外贸企业出口退税申报审核

外贸企业出口退税申报审核

更新日期：2011-01-04 来源：广州市国家税务局 作者：进出口税收管理处

已办理出口货物退（免）税认定属于一般纳税人的外贸企业，以一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关离境并在财务上作销售处理后，在规定期限内收齐出口退税凭证并录入出口退税申报系统生成申报数据软盘，向主管退税部门申请退税。

一、办理依据

（一）《国家税务总局〈关于印发出口货物退（免）税管理办法〉的通知》(国税发[1994]31号)。

（二）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）。

（三）《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》（国税发［2005］51号）。

（四）《广州市国家税务局关于明确出口货物退（免）税申报期限问题的通知》（穗国税函[2007]29号）。

（五）《国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函[2005]255号）

（六）《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号）

（七）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）。

（八）《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）

（九）《关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》(国税发[2006]168号)。

（十）《关于山东省等五地试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税发[2006]188号）。

二、提供资料

（一）《外贸企业出口货物退税汇总申报表》。

（二）《外贸企业出口退税出口明细申报表》。

（三）《外贸企业出口退税进货明细申报表》。

（四）外贸企业出口退税电子申报数据（外贸企业出口退税申报系统生成）。

（五）出口货物报关单（出口退税专用）。

（六）经认证的增值税专用发票（抵扣联）。

（七）广东省出口商品发票。

（八）出口消费税应税货物的，还须提供税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单。

（九）如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，还须提供《代理出口货物证明》（原件）、《代理出口协议书（合同）》（复印件）。

（十）如属委托加工收回货物出口的（包括一般贸易和进料加工贸易），需提供《委托加工合同》及经主管税务机关核定的《出口货物退税率鉴定表》。

（十一）如属进料加工贸易方式，需提供加盖外经贸部门加工贸易业务审批专章的《加工贸易业务批准证》（复印件）。

（十二）如属进料加工贸易方式，进口料件采取作价方式复出口的，需提供主管税务机关出具的《进料加工贸易免税证明》（复印件）。

（十三）如属进料加工委托加工贸易方式，需提供原材料的采购完税凭证。

（十四）如属逾期申报的，需提供主管税务机关出具的《核准延期申报出口退（免）税通知书》（复印件）或《保税区出境货物备案清单》（经保税区出口）。

（十五）《外贸企业出口退税人工调整申请表》（有数据调整时报送）。

（十六）纳税人就其电子数据明细申报记录已经人工二次核对、确保单证真实、与明细申报相符、号码录入无误的书面声明。

以上退税纸质凭证装订成册，所有复印件需注明“与原件核对一致”，并加盖企业公章。

三、办理程序

受理—>审核—>审批

四、收费标准：免费

五、咨询及监督电话：12366-1（点击查看操作流程）

第四篇：出口货物退税自查情况

出口货物退税自查情况

瑞安市国家税务局：

我公司：瑞安市奥宝斯机械有限公司，是增值税一般纳税人、地址：瑞安市平阳坑镇马前村，主要生产不锈钢制品,2008年8月14日办理出口退税认定登记。根据通知要求，对2009年1月1日报关出口货物进行认真自查自纠，现将自查情况说明如下。

一、销售情况：〈一〉2009实现销售收入152.16万元其中：1.自营出口销售收入52.89万元、内销出口销售收入99.27万元、自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为53%。出口退税单证收齐免、抵、退税额5.08万元其中：免抵税额0万元，退税额5.08万元。〈二〉2010年1-9月度实现销售收入239.27万元，其中：

1、自营出口销售收入104.97万元，内销出口销售收入134.30万元，,自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为78.16%。出口退税出口退税单证收齐免、抵、退税额8.24万元其中：免抵税额4.89万元，退税额3.35万元。

二、货物出口情况：我公司自营出口产品全部为自产产品，业务是经由业务员跟国外客户商妥，签订销售合同。因我公司没有报关员，因此委托报关行、货代公司报关。货物报关出口流程，我公司将出口报关资料、核销单寄给报关行、货代公司，委托有签订合同或协议的报关行、货代公司报关。没有国税发[2006]24号文件第二条所列的七种情形。

三、出口货物退税单证备案情况：我公司根据国税发[2005]199号文件、国税发[2006]904号文件、国税发[2009]104号文件要求，对出口货物退税单证进行备案，并有专人负责，每份报关单出口货物退税单证备案所附资料：出口货物明细表、装箱单、提单、委托报关委托书。出口货物退税单证备案所附资料是出口货物报关后报关行或货代公司连同报关单、核销单退回我公司。我公司按当月单证收齐申报退税明细表备案，并按月按时装订成册。

瑞安市奥宝斯机械有限公司

2010年12月13日

第五篇：新版货物出口合同格式

新版货物出口合同格式

号码：

签约日期：

买方：

卖方：

新版货物出口合同格式：

「章名」

第一部分

1.商品名称及规格

2.生产国别及制造厂商

3.单价(包装费用包括在内)

4.数量

5.总值

6.包装(适合海洋运输)

7.保险(除非另有协议，保险均由买方负责)

8.装船时间

9.装运口岸

10.目的口岸

11.装运唛头，卖方负责在每件货物上用牢固的不褪色的颜料明显地刷印或标明下述唛头，以及目的口岸、件号、毛重和净重、尺码和其它买方要求的标记.如系危险及/或有毒货物，卖方负责保证在每件货物上明显地标明货物的性质说明及习惯上被接受的标记.12.付款条件：买方于货物装船时间前一个月通过______银行开出以卖方为抬头的不可撤销信用证，卖方在货物装船启运后凭本合同交货条款第18条a款所列单据在开证银行议付贷款.上述信用证有效期将在装船后15天截止.13.其它条件：除非经买方同意和接受，本合同其它一切有关事项均按第二部分交货条款之规定办理，该交货条款为本合同不可分的部分，本合同如有任何附加条款将自动地优先执行附加条款，如附加条款与本合同条款有抵触，则以附加条款为准.第二部分

14.fob/fas条件

14.1.本合同项下货物的装运舱位由买方或买方的运输代理人___________租订.14.2.在fob条件下，卖方应负责将所订货物在本合同第8条所规定的装船期内按买方所通知的任何日期装上买方所指定的船只.14.3.在fas条件下，卖方应负责将所订货物在本合同第8条所规定的装船期内按买方所通知的任何日期交到买方所指定船只的吊杆下.14.4.货物装运日前10-15天，买方应以电报或电传通知卖方合同号、船只预计到港日期、装运数量及船运代理人的名称.以便卖方经与该船运代理人联系及安排货物的装运.卖方应将联系结果通过电报或电传及时报告买方.如买方因故需要变更船只或者船只比预先通知卖方的日期提前或推迟到达装运港口，买方或其船运代理人应及时通知卖方.卖方亦应与买方的运输代理或买方保持密切联系.14.5.如买方所订船只到达装运港后，卖方不能在买方所通知的装船时间内将货物装上船只或将货物交到吊杆之下，卖方应负担买方的一切费用和损失，如空舱费、滞期费及由此而引起的及/或遭受的买方的一切损失.14.6.如船只撤换或延期或退关等而未及时通知卖方停止交货，在装港发生的栈租及保险费损失的计算，应以代理通知之装船日期(如货物晚于代理通知之装船日期抵达装港，应以货物抵港日期)为准，在港口免费堆存期满后第十六天起由买方负担，人力不可抗拒的情况除外.上述费用均凭原始单据经买方核实后支付.但卖方仍应在装载货船到达装港后立即将货物装船，交负担费用及风险.15.c&f条件

15.1.卖方在本合同第8条规定的时间之内应将货物装上由装运港到中国口岸的直达船.未经买方事先许可，不得转船.货物不得由悬挂中国港口当局所不能接受的国家旗帜的船装载.15.2.卖方所租船只应适航和适货.卖方租船时应慎重和认真地选择承运人及船只.买方不接受非保赔协会成员的船只.15.3.卖方所租载货船只应在正常合理时间内驶达目的港.不得无故绕行或迟延.15.4.卖方所租载货船只船龄不得超过__年.对超过__年船龄的船只其超船龄额外保险费应由卖方负担.买方不接受船龄超过二十年的船只.15.5.一次装运数量超过一千吨的货载或其它少于一千吨但买方指明的货载，卖方应在装船日前至少10天用电传或电报通知买方合同号、商品名称、数量、船名、船龄、船籍、船只主要规范、预计装货日、预计到达目的港时间、船公司名称、电传和电报挂号.15.6.一次装运一千吨以上货载或其它少于一千吨但买方指明的货载，其船长应在该船抵达目的港前7天和24小时分别用电传或电报通知买方预计抵港时间、合同号、商品名称及数量.15.7.如果货物由班轮装运，载货船只必须是______船级社最高船级或船级协会条款规定的相同级别的船级，船只状况应保持至提单有效期终了时止，以装船日为准船龄不得超过20年.超过20年船龄的船只，卖方应负担超船龄外保险费.买方绝不接受超过25年船龄的船只.15.8.对于散件货，如果卖方未经买方事前同意而装入集装箱，卖方应负责向买方支付赔偿金，由双方在适当时间商定具体金额.15.9.卖方应和载运货物的船只保持密切联系，并以最快的手段通知买方船只在途中发生的一切事故，如因卖方未及时通知买方而造成买方的一切损失卖方应负责赔偿.16.cif条件

在cif条件下，除本合同第15条c&f条件适用之外卖方负责货物的保险，但不允许有免赔率.17.装船通知

货物装船完毕后48小时内，卖方应即以电报或电传通知买方合同号、商品名称、所装重量(毛/净)或数量、发票价值、船名、装运口岸、开船日期及预计到达目的港时间.如因卖方未及时用电报或电传给买方以上述装船通知而使买方不能及时保险，卖方负责赔偿买方由此而引起的一切损害及/或损失.18.装船单据

18.a.卖方凭下列单据向付款银行议付货款：

18.a.1.填写通知目的口岸的__________运输公司的空白抬头、空白背书的全套已装运洋轮的清洁提单(如系c&f/cif条款则注明“运费已付”，如系fob/fas条款则注明“运费待收”).18.a.2.由信用证受益人签名出具的发票5份，注明合同号、信用证号、商品名称、详细规格及装船唛头标记.1

8.a.3.两份由信用证受益人出具的装箱单及/或重量单，注明每件货物的毛重和净重及/或尺码.18.a.4.由制造商及/或装运口岸的合格、独立的公证行签发的品质检验证书及数量或重量证书各两份，必须注明货物的全部规格与信用证规定相符.18.a.5.本交货条件第17条规定的装船通知电报或电传副本一份.18.a.6.证明上述单据的副本已按合同要求寄出的书信一封.18.a.7.运货船只的国籍已经买主批准的书信一封.18.a.8.如系卖方保险需提供投保不少于发票价值110%的一切险和战争险的保险单.18.b.不接受影印、自动或电脑处理、或复印的任何正本单据，除非这些单据印有清晰的“正本”字样，并经发证单位授权的领导人手签证明.18.c.联运提单、迟期提单、简式提单不能接受.18.d.受益人指定的第三者为装船者不能接受，除非该第三者提单由装船者背书转受益人，再由受赠人背书后方可接受.18.e.信用证开立日期之前出具的单据不能接受.18.f.对于c&f/cif货载，不接受租船提单，除非受益人提供租船合同、船长或大副收据、装船命令、货物配载图及或买方在信用证内所要求提供的其它单据副本各一份.18.g.卖方须将提单、发票及装箱单各两份副本随船带交目的口岸的买方收货代理人_______________.18.h.载运货船启碇后，卖方须立即航空邮寄全套单据副本一份给买方，三份给目的口岸的对外贸易运输公司分公司.18.i.卖方应负责赔偿买方因卖方失寄或迟寄上述单据而使买方遭受的一切损失.18.j.中华人民共和国境外的银行费用由卖方负担.19.合同所订货物如用空运，则本合同有关海运的一切条款均按空运条款执行.20.危险品

凡属危险品及/或有毒，卖方必须提供其危险或有毒性能、运输、仓储和装卸注意事项以及防治、急救、消防方法的说明书，卖方应将此项说明书各三份随同其他装船单据航空邮寄给买方及目的口岸的____________________运输公司.21.检验和索赔

货物在目的口岸卸毕60天内(如果用集装箱装运则在开箱后60天)经中国进出口商品检验局复验，如发现品质、数量或重量以及其它任何方面与本合同规定不符，除属于保险公司或船行负责者外，买方有权凭上述检验局出具的检验证书向卖方提出退货或索赔.因退货或索赔引起的一切费用包括检验费、利息及损失均由卖方负担.在此情况下，凡货物适于抽样及寄送时如卖方要求，买方可将样品寄交卖方.22.赔偿费

因“人力不可抗拒”而推迟或不能交货者除外，如果卖方不能交货或不能按合同规定的条件交货，卖方应负责向买方赔偿由此而引起的一切损失和遭受的损害，包括买价及/或买价的差价、空舱费、滞期费，以及由此而引起的直接或间接损失.买方有权撤销全部或部分合同，但并不妨碍买方向卖方提出索赔的权利.23.赔偿例外

由于一般公认的“人力不可抗拒”原因而不能交货或延迟交货，卖方或买方都不负责任.但卖方应在事故发生后立即用电报或电传告买方并在事故发生后15天内航空邮寄买方灾害发生地点之有关政府机关或商会所出具的证明，证实灾害存在.如果上述“人力不可抗拒”继续存在60天以上，买方有权撤销合同的全部或一部.24.仲裁

双方同意对一切因执行和解释本合同条款所发生的争议，努力通过友好协商解决.在争议发生之日起一个合理的时间内，最多不超过90天，协商不能取得对买卖双方都满意的结果时，如买方决定不向他认为合适的有管辖权的法院提出诉讼，则该争议应提交仲裁.除双方另有协议，仲裁应在中国北京举行，并按中国国际贸易促进委员会对外贸易仲裁委员会所制订的仲裁规则和程序进行仲裁，该仲裁为终局裁决，对双方均有约束力.仲裁费用除非另有决定，由败诉一方负担.