非税收入收缴管理制度

第一篇：非税收入收缴管理制度

*区非税收入收缴 管理制度改革暂行办法

第一章 总则

第一条 为了加强*区*非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）及相关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于*区*行政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体非税收入的收缴管理。非税收入管理范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入非税收入管理范围。

第三条 *区*财政局是负责牵头组织本区非税收入收缴管理的职能部门。负责本区非税收入收缴政策的制定，负责设立和管理本区非税收入收缴银行账户，负责对本区非税收入收缴程序和收缴工作实施管理和监督。

第四条 代理银行是指经资格认定后代理*区*非税收入收缴、汇划清算业务的商业银行。代理银行应当按照有关法律、法规规定以及与*区*财政局签订的服务协议的要求，办理相关业务。

第五条 执收单位负责本单位的收入收缴管理，确保收入按规定及时、足额解缴区财政。

第六条 缴款人是指依照法律、法规、规章规定，负有缴纳非税收入义务的单位和个人。缴款人应当按照有关规定，及时、足额地缴纳非税收入。缴款人有权向有关管理机关和执收单位了解非税收入的有关政策、法规以及收缴管理方式的有关规定。

第七条 非税收入收缴实行“单位开票，银行代收，财政统管”的管理方式，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。

直接解缴是由缴款人按照有关规定，持执收单位开具的《*自治区非税收入一般缴款书》到银行代收网点缴款，资金直接缴入本区财政专户。

集中汇缴是由执收单位按照有关规定，对多笔所收款项按日汇总开具《*区非税收入一般缴款书》或对每一笔所收款项当场开具《*非税收入一般缴款书》，当日将所收款项集中缴入本区财政专户。

第八条 按本办法收缴的纳入本区预算管理的非税收入缴入财政专户后，由*区*财政局开具《缴款书》，定期将这部分非税收入缴入本级国库。第二章 银行账户管理

第九条 *区*财政专户是*区*财政局在代理银行设立的用于记录、核算和反映本级非税收入资金活动的银行账户。

第十条 代理银行按财政局要求，对执收单位收入项目进行分类汇总和进行网络信息传输。

第十一条 财政局与代理银行签订服务协议。第三章 收入收缴管理

第一节 一般程序

第十二条 除国家另有规定外，各部门和单位收取非税收入应使用*区财政厅统一印制的票据，并严格执行有关规定，不得擅自多收、少收或不收。第十三条 代收网点按规定将缴款人在缴款时所持的《*区非税收入一般缴款书》的相关信息录入非税收入收缴银行临柜系统，并在当日营业终了后负责将每日代收的资金及时划转本区财政专户。

第十四条 缴款人缴款后，执收单位凭银行受理盖章后的《*非税收入一般缴款书》第一联，据以登记收入台账，*区*财政局凭财政专户开户银行报送的非税收入日报表，对所属执收单位的收缴业务实施管理和监督。

第十五条 财政专户银行与财政局、财政专户银行与执收单位、执收单位与财政局要定期核对非税收入收缴信息，保持账务一致。

第二节 直接解缴

第十六条 非税收入实行直接解缴的，由执收单位根据有关规定，向缴款人开具《*区非税收入一般缴款书》，由缴款人持《*区非税收入一般缴款书》就近到财政专户银行的代收网点缴款，资金直接缴入本级财政专户。

第十七条 《*区非税收入一般缴款书》由执收单位负责填写，只用于向财政专户缴款。《*区非税收入一般缴款书》一式五联。第一联：回单联，由银行代收网点收款签章后退执收单位记账；第二联：由缴款人开户银行作借方凭证（试点期间可暂作相关记账凭证的附件）；第三联：由收款人开户银行收款后作贷方凭证；第四联：执收单位给缴款人的收据；第五联：执收单位存根留存。

第十八条 缴款人缴款时，持《*区非税收入一般缴款书》第一联至第三联到银行代收网点缴款。缴款人缴款后，由缴款人或银行代收网点将加盖银行收讫印章后的第一联退执收单位，执收单位确认后在第四联加盖印章后交缴款人作缴款收据，并办理相关业务。

第十九条 缴款人可采用现金方式缴款，也可采用转账方式缴款。采用转帐方式缴款的，代收网点待收妥资金后，按第十三条的要求进行处理。

第二十条 缴款人与执收单位不在同一城市的，缴款人可以在各代理银行的疆内各代收网点将资金缴入财政专户。

第三节 集中汇缴

第二十一条 非税收入实行集中汇缴的，由执收单位使用《*区非税收入一般缴款书》，或使用《*区非税收入专用收据》（以下简称专用收据)向缴款人收取款项。

第二十二条 执收单位使用专用收据的，每日应将所收款项，按非税收入项目汇总填写《*区非税收入一般缴款书》，将所收款项缴入财政专户。

使用《*区非税收入一般缴款书》向缴款人收取款项的，由执收单位将当日所收款项缴入财政专户。

非税收入当日汇总金额不足500元的，可与次日所收款项一并缴入财政专户，月末应将所收款项缴清。

对收缴（款）时间相对集中、当日现金收取量较大的执收单位，银行代收网点应提供便利、加强服务，确保资金安全。

第四节 收入退付及更正

第二十三条 非税收入缴入国库或财政专户后,需要办理退付的,必须在规定的退付项目范围内，经审核后，按照规定的审批程序办理。属于下列范围,可以办理收入退付：(一)因政策调整,需要退付的；

(二)由于工作疏忽,发生技术性差错需要退付的；(三)由于多缴款、重复缴款需要退付的;(四）改变隶属关系办理财务结算需要退付的；(五)经财政厅核定的其他需要办理退付的。

第二十四条 非税收入退付分为从财政专户退付和从国库退库两种。第二十五条 己缴入财政专户的非税收入的退付,由*区*财政局开具《非税收入退付书》，通过财政专户按原归集渠道退还缴款人,代理银行不得擅自办理收入退付。

第二十六条 已缴入国库的非税收入的退付，应按《中华人民共和国国家金库条例》及现行有关规定执行。由*区*财政局开具《收入退还书》，将相应的收入退还到原缴款单位。

第二十七条 非税收入的退付,由执收单位提出申请（基本内容包括原缴款单位名称、主管部门、征收机关、原缴款书日期、编号、预算科目、缴款金额、申请退付原因及相关证明材料、申请退付金额等）,经*区*财政局审核同意后,由*区*财政局开具《非税收入退付书》或《收入退还书》，交代理银行或国库办理退付。非税收入收缴系统作退付记录,执收单位下载退付信息。

第二十八条 非税收入的退付,原则上通过转账办理,不支付现金。

第二十九条 各执收单位、代理银行及其网点、*区*财政局在办理非税收入的收缴、退付时，都应认真办理，事后发现的个别错误及其它需要更正事项，使用《更正通知书》，按下列办法办理更正：

1、非税收入缴入国库前，按照“谁出错，谁申请”原则，提出申请送*区*财政局更正。

2、*区*财政局在办理入库时出现了差错，由财政局负责更正；

3、代理银行在编制收入日报表中发生错误，由代理银行填制更正通知书，并进行更正。更正错误均应及时办理，并在发现错误的当月办理更正，不再变更以前月份的账表。对于年度对账中发现的差错，应在年终整理期内办理更正，逾期不得办理更正。第四章 票据管理

第三十条 *区*财政局是*区*财政票据的主管机关，负责财政票据的发放、核销以及管理监督工作。

第三十一条 财政票据由各执收单位向*区*财政局领购，并实行票据领购登记制度。

执收单位首次领购票据时，应当向财政局提出申请，同时提交按照国家和自治区规定批准收取的非税收入的有关文件复印件，经财政局审核后，发给《票据领购记录簿》；再次领购票据时应出示《票据领购记录簿》，经财政局审核后，方可继续领购。

第三十二条 执收单位应当建立健全票据领购使用登记制度，票据使用量较大的单位应建立票据台账进行登记，并定期向财政局报送票据使用和结存情况。执收单位应按规定填写票据。票据填错的，应加盖作废戳记，并保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。票据丢失的，应及时登报声明作废，并报*区*财政局。收入票据丢失的，按规定要给予当事人一定的处罚。

第三十三条 票据存根应妥善保管，保管期一般为五年。对于个别使用量特别大的票据，经批准，可适当缩短保存期限。

第三十四条 保存期满需要销毁的票据，领用单位应认真清理，确保票据开出金额与财务入账额一致，经本单位负责人同意，可报*区*财政局核准后按规定销毁。第五章 管理监督

第三十五条 *区*财政局在本级非税收入收缴管理和监督中的主要职责：(一)会同有关部门加强对非税收入收缴项目、标准执行情况的监督，并及时将非税收入项目、标准的变动情况以适当方式通知财政专户银行。

(二)协调与财政专户银行、执收单位间的有关业务关系和账务核对工作。

(三)对执收单位非税收入收缴情况及银行代收网点执行代理协议的有关情况进行监督检查。

(四)建立健全其他各项监督检查制度。

第三十六条 执收单位应严格按照规定收取非税收入，并做好相关管理工作：(一)建立健全内部监督制约机制。(二)严格执行非税收入管理政策，杜绝违反规定多收、乱收或少收、不收。(三)监督检查非税收入收缴情况，确保资金及时、足额缴入国库或财政专户。(四)收款时必须向缴款人开具缴款财政票据。

(五)采取集中汇缴方式收款的，执收单位应分设开票和收款岗位，并由专人负责，不得由一人兼任。

第三十七条 缴款人要按照国家有关规定，认真履行缴款义务。对执收单位违反国家政策规定权限擅自设立非税收入项目、扩大非税收入征收范围、提高征收标准等乱收费行为，以及执收单位在收款时不出具财政票据的，缴款人有权拒绝缴款，并有权向财政、审计、监察等部门举报。

第六章 法律责任

第三十八条 违反本办法，有下列行为之一的，由*区*财政局或者有关部门责令改正，有违法资金的，追缴违法资金。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由*区*人民政府监察机关或者任免机关按照人事管理权限，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)违反规定设立非税收入项目或者擅自改变非税收入项目的范围、标准、对象和期限的；

(二)违反规定权限或者法定程序缓收、减收、免收非税收入的；

(三)自行开设非税收入账户或者过渡性账户，或者隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入款项，或者将非税收入款项存入非税收入财政专户以外的其他账户的；(四)滞留、截留应当上缴的非税收入资金的；

(五)违反规定将非税收入资金直接上缴上级执收单位或者拨付下级执收单位的；

(六)转让、出借、代开非税收入票据，或者使用非法票据，或者不按照规定开具非税收入票据的；

(七)违反规定发放、销毁非税收入票据，或者保管不善造成非税收入票据毁损、灭失的。

前款第(一)项行为所取得的款项，限期退还缴款人；无法退还的，收缴国库。

第三十九条 违反本办法，伪造或者擅自印制非税收入票据的，由*区*财政局依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条 *区*财政局和其他有关部门工作人员在非税收入管理工作中，有下列行为之一的，由*区*人民政府监察机关或者任免机关按照人事管理权限，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)从非税收入管理工作中获取非法利益的；(二)包庇或者纵容违反非税收入管理行为的；

(三)违法实施行政处罚，或者以行政处罚代替纠正违法行为的；(四)对承办的举报、投诉事项拖延、推诿或者不依法处理的；(五)违反管理职责的其他行为。

第五十二条 本办法由*区*财政局负责解释。

第五十三条 本办法自2011年1月 1 日起施行。

第二篇：*县非税收入收缴管理制度改革方案[定稿]

本文包括非税收入收缴管理制度改革的指导思想、基本原则、改革目标、改革内容、实施步骤和配套措施，具有较强的可操作性，也为此类公文的写作提供了一个好的范本。

根据《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综〔200*〕53号）精神，现就推进我县政府非税收入收缴管理制度改革制定如下方案。

一、政

府非税收入的概念和范围

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。具体包括：

1、行政事业性收费。指根据法律、法规和规章的规定，经国务院、省政府及其财政、物价部门共同批准的各种行政事业性收费。目前国定项目106项，省定项目64项。如各种管理性收费、证照性收费、学费、培训费等。

2、政府性基金。指根据法律、法规规定，经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专门用途的资金。

3、国有资源有偿使用收入。主要指利用国有资源取得的收入，包括土地出让金收入，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。

4、国有资产有偿使用收入。主要指凭借国有资产取得的经营收益。包括国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，利用城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等有形无形资产取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。

5、国有资本经营收益。指凭借国有资本投入取得的收入。包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

6、彩票公益金。指经政府批准发行的彩票销售收入中按规定取得的彩票公益金和发行费收入。如体育、福利彩票公益金和发行费等。

7、罚没收入。指法律、法规规定的罚款和罚没收入，包括行政执法机关、司法机关依法实施的罚款、罚金、没收违法所得、追缴非法收入、没收财产和非法财物的变价收入等。如公安、检察、法院、工商、质检罚没收入、公路运政罚没收入、卫生监督罚没收入等。

8、以政府名义接受的捐赠收入。指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或其他民间组织名义接受的捐赠收入。

9、主管部门集中收入。指作为主管部门的国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属单位收入。

10、政府财政性资金产生的利息收入和其他政府非税收入等。

社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

二、改革指导思想和基本原则

（一）指导思想

按照党中央、国务院关于深化财政体制改革，建立社会主义市场经济体制下公共财政体系框架的总体要求，通过建立规范的政府非税收入征收管理制度，增强政府宏观调控能力，促进执收执罚单位依法履行职责和党风廉政建设的进一步好转，强化财政监督管理，推动全县经济和社会事业健康、协调发展。

（二）基本原则

1、坚持有利于规范管理的原则。进一步深化政府非税收入收支两条线管理，按照“金财工程”的要求，以计算机管理网络为依托，实行“单位开票、银行代收、财政统管”的管理方式，逐步将政府非税收入纳入国库单一账户体系管理。

2、坚持有利于加强监督的原则。清理规范各项政府非税收入，改革政府非税收入收缴账户体系，加强财政票据使用的监管，增强政府非税收入收缴活动的透明度，使整个政府非税收入收缴过程处于有效的监督管理之下。

3、坚持提高财政资金使用效益的原则。清理规范银行账户，简化操作程序，减少财政资金流转环节，确保各项政府非税收入及时、足额缴入国库或财政专户。

4、坚持分步实施的原则。为确保政府非税收入管理改革积极、稳妥地进行，结合我县实际，采取分步实施、先试点后逐步推进的办法，用2年左右时间基本完成全县政府非税收入管理改革工作。

5、有利于简化操作程序的原则。确保非税收入及时、足额地缴入财政专户，方便缴款人缴款和执收、执罚单位收缴管理，操作尽可能简便易行。

三、改革目标

1、规范政府非税收入管理范围。按照规定将政府非税收入纳入公共财政整体监管，确保政府非税收入应收尽收。

2、规范政府非税收入收缴方式。通过建立规范的收费

项目库，以票管收，票款分离，实现政府非税收入收缴的时时监控。

3、加强政府非税收入的使用监管。在实现政府非税收入收缴改革的同时，提高部门预算编制和执行的质量，加强政府非税收入使用的管理。

4、实现政府统筹安排。通过改革非税收入收缴方式，进一步规范非税收入的资金管理，加强政府调控。

四、改革内容

从管理流程角度，政府非税收入收支管理包括收入的收缴、预算的编制、资金的使用三个基本环节。围绕这一管理流程，改革内容主要包括：政府非税收入收缴制度的改革以及与此紧密相关的政府非税收入部门预算编制制度、政府非税收入资金收付制度三个方面。

（一）改革政府非税收入收缴制度

1、全面清理行政事业性收费和政府性基金项目，逐步建立起完整的政府非税收入项目库。逐一审核登记，建库立档，统一编制政府非税收入项目代码。通过加强财政部门对政府非税收入项目库的扎口和动态管理，实现对单位政府非税收入项目的管理和控制，实现收费行为的公开透明。逐步实现财政、物价与各执收单位间的联网和信息共享。

2、建立政府非税收入票据管理体系，实现“以票管收”。归并票据种类，除保留少量专用票据外，统一启用《山西省非税收入一般缴款书》。改革传统的票据管理方式，以计算机管理替代人工管理，使票据的发放、使用、对账、核销等各个环节全部由计算机自动控制和完成，实现票据管理的现代化、信息化和全过程的实时监督。

3、改进收缴方式，实行票款分离。改革“单位开票、单位收费”的办法，实行政府非税收入“单位开票、银行代收、财政统管”的管理方式。根据目前政府非税收入收缴管理的实际情况，对不同的政府非税收入项目采取直接解缴和集中汇缴两种不同的征收方式，以直接解缴方式为主。

4、严格减免审批，建立奖罚机制。严格遵循政府非税收入分级管理的原则和减免审批权限，减免收入必须按规定程序办理，任何单位或个人无权擅自缓收、减收和免收。对具体收缴部门和单位超额完成任务的，给予适当奖励，并纳入部门预算支出范围；对收缴不力未完成征收任务的部门和单位，按程序相应追减当年支出预算。

5、建立健全监督检查机制。在完善日常检查工作的基础上，组织开展政府非税收入稽查工作；结合收费许可年审，将政府非税收入纳入监督、检查范围；推进政务公开，及时向社会公布行政事业性收费和政府性基金项目目录，接受社会监督；加强行政监察和审计监督，严肃财经纪律；定期向政府和人大汇报政府非税收入管理情况，接受指导、监督和检查。

（二）改革完善政府非税收入部门预算编制制度

1、实行综合财政预算。

将政府非税收入的收支纳入部门预算统一管理，在部门预算编制中，统筹安排税收和政府非税收入，统一政策、统一标准，编制综合财政预算，避免分配不公、贫富不均。

2、收入预算的编制。

对有政府非税收入的执收部门，在编制部门预算时，其收入按照不低于前3年平均水平数的原则，并考虑国家政策调整因素，予以核定。

3、支出预算的编制。

全面落实收支两条线管理规定，在安排支出时，将政府非税收入有专项用途的部分与基本支出分开，按照项目支出预算申报办法执行，并加强对项目预算的执行情况的跟踪问效。在保证非税收入专款专用的同时，对一些没有特殊规定用途的政府非税收入结余，适当进行调剂。

（三）改革完善政府非税收入资金收付制度

按照国库集中收付制度改革的要求，统一管理政府非税收入资金的收付。在资金收缴方面，除了纳入预算并缴入国库的政府非税收入外，其余政府非税收入近期仍缴入财政专户，在条件成熟时，将所有政府非税收入从现行的分别缴入国库或财政专户的方式逐步过渡到全部直接上缴国库的方式。在资金拨付方面，实行国库集中支付。

五、实施步骤

推行非税收入“收缴分离”管理制度改革，政策性强，涉及面广，任务十分艰巨。为使这项改革顺利进行，采取分步实施的办法。今年先选择4—5个收费额大、收费对象相对固定的行政事业单位先行实施改革试点。2010年在总结经验的基础上，在县直行政事业单位全面推开。

六、改革的配套措施

1、加强非税收入收缴管理制度改革的领导。为加强对全县政府非税收入收缴管理制度改革工作的领导，成立我县政府非税收入收缴管理制度改革工作领导小组。由县政府领导同志任组长，县财政局、监察局、人行、审计局、国资委、物价局、法制办、县机关事务管理局等为成员单位。领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，负责改革的具体组织实施。县财政局增设政府非税收入管理中心，与综合股合署办公，负责全县政府非税收入管理工作。

2、制定非税收入收缴管理办法。县政府适时出台《*县政府非税收入管理办法》。按照改革的总体目标，在界定政府非税收入管理范围的基础上，明确政府非税收入管理范围、征收管理、支出管理、票据管理、监督检查及法律责任等。

3、全面清理政府非税收入项目、收费票据及行政事业单位经营活动。

全面清理行政事业性收费和政府性基金项目，逐一审核，录入政府非税收入项目库，并向社会公布。审核不合格，不录入项目库，单位不得再对外收费。

全面清理收费票据，归并票据种类，建立适应政府非税收入管理的票据管理制度。结合试点工作开展情况，除保留少量专用票据外，逐步启用《山西省非税收入一般缴款书》，实现收费票据与收费项目的对应统一。同时，换发新的《票据购领薄》，健全票据管理员网络，启用计算机票据管理系统。

全面清理各行政事业单位利用房产、设备、设施等国有资产进行的经营活动，对房产、设备、设施等国有资产统一进行登记造册，并将其有偿使用收入纳入政府非税收入项目库，实行与其他政府非税收入统一管理。

4、制定政府非税收入管理配套办法，健全各项制度。结合省有关规定，制定实施政府非税收入收缴管理实施细则、政府非税收入征收考核办法、政府非税收入纳入预算管理办法、政府非税收入成本性支出管理办法、政府非税收入收缴管理的单位会计核算办法以及财政专户会计核算办法。

根据政府非税收入收缴管理制度改革的进展情况，分类制定国有资本经营收益征收管理办法、行政事业单位经营性国有资产有偿使用收入征收管理办法、社会公共资源有偿使用收入征收管理办法等，逐步将国有资本经营收益、行政事业单位经营性国有资产有偿使用收入，以及户外广告经营权、城市公共客运经营权和道路、桥梁、隧道、公园、广场等城市公共资源冠名权有偿出让以及城市道路停车泊位收入等社会公共资源有偿使用收入纳入规范管理。

5、应用政府非税收入收缴管理系统。根据财政部“金财工程”建设及省财政厅的要求，按照“单位开票、银行代收、财政统管”的管理方式，以收费票据管理为龙头，在统一收费单位和收费项目代码的基础上，应用政府非税收入管理专用软件，构建财政部门内部和财政部门、征收单位、代收银行外部两大网络管理系统，实现从征收单位开票、银行代收到财政与征收单位网上对账、票据核销、自动转账的全过程的计算机网络智能化、自动化管理，全面提升财政管理的效率和水平。逐步实现全县政府非税收入信息系统的联网。

6、确定代理银行，明确权利义务关系。从提升服务水平和运行效率、方便群众缴款的角度考虑，确定代理银行，实现财政与银行、征收单位的联网，确保资金实时进入国库或财政专户。

第三篇：非税收入收缴流程

市级非税收入收缴流程

一、执收单位向缴款人开具非税票据（或通过执收单位建立的业务平台向缴款人提供缴费渠道）。

二、缴款人通过银行柜台、收费点POS机刷卡、网上缴费等方式完成缴款。

三、非税代理银行依据非税票据、非税系统记录的开票信息、资金到账情况处理相应业务，日终将资金划入非税专户，非税信息于次日10点前上传非税系统。

四、非税系统对银行上传的数据进行核对清算，完成后将确认无误的数据推送至财政大平台。

此阶段主要完成两项工作，一是依据票据记载的原始信息进行数据清分后生成财政收入数据，在原始票据信息外补充预算科目、资金性质、主管部门、分成收入数据等；二是根据银行上传非税系统的报文（包含收入明细、专户收支、专户余额三个文件）与非税系统的数据进行对账。

常见问题：

1.系统处理收入数据差错，导致部分记账要素信息错误或不完整，如资金性质错误、预算科目对应错误、主管部门对应错误或缺失、非税项目代码错误、市区收入混淆、分成收入数据未处理等问题； 2.因对账周期较长，导致上传财政大平台的收入数据少于实际确认缴款的数据，不利于准确反映当期财政收入和收入的及时入库；

3.因总会计记账采取从财政大平台直接读取非税系统数据的方式，非税系统中预算科目、非税项目、执收单位、分成比例等的预设参数及相关对应关系在志诚总会计软件中无记载，总会计业务人员无法查看相关参数及对应关系设臵情况，相关设臵变动后会导致前后记账数据不一致的情况。

五、国库处通过数据接口将要素信息完整的非税收入数据从大平台导入四方志诚总会计软件记账。

非税收入记账要素：执收单位代码、名称，非税收入项目代码、项目名称，预算科目代码、名称，执收单位主管部门代码、名称，资金性质代码、名称，代理银行代码、名称，金额，记账日期，收入级次。

六、国库处根据帐套内已记账收入开具“缴款书”缴库，收入缴入国库后即反映为当期财政预算收入，收入数据正式确定，不可单方面更改。如后期需对已入库收入进行调整、更改，需通过调库、退库等方式通过人民银行办理。

七、国库处依据人民银行反馈的金库报表核对收入入库情况。

关于数据管理方面的建议： 1.按日完成数据核对上传工作，提供查询报表以便查看收入数据的基本情况；

2.财政大平台的数据由收支中心统一管理，已上传大平台的非税数据，如需调整需经收支中心授权；

3.差错处理，对不影响总会计记账的数据，经收支中心授权后，按规定程序进行调整（如票据串号等情况）；涉及总会计记账要素信息的调整事项需商国库部门后确定处理方案；

4.已上传财政大平台的数据，每次发生数据调整更新时自动生成工作日志，可在大平台下载查阅数据调整前后对比情况。

第四篇：非税收入收缴协议

非税收入银行代收协议书

合同 年 号

编号： 号

甲方：

乙方：

根据省政府《关于非税收入收缴管理制度改革的意见》、***市财政局和人民银行***市支行《关于印发***市非税收入收缴管理制度改革的意见》、***市财政局和人民银行***市支行《关于***市市级非税收入收缴银行代收事项的通知》等文件精神，市级行政事业单位非税收入收缴实行“单位开票、银行收款、财政统管”的征收方式。为明确甲、乙双方在非税收入收缴管理中的责任和义务，规范银行代收非税收入行为，确保资金安全，特签订以下协议：

第一条：甲方同意乙方所属 支行（营业部）作为非税收入财政专户银行，负责非税收入收缴归集、记录、结算工作，户名：***市财政局非税收入财政专户，帐号：

第二条：乙方自愿为甲方上述帐户内发生收缴业务负责，并承担可能由收缴业务引发的经济和法律责任。

第三条：乙方所属的非税收入财政专户开户银行要指定 业务经理（姓名： 身份证号：）承担上门服务的业务，乙方如更换上门服务人员，应书面通知甲方并做好内部衔接工作。

第四条：乙方所有网点均作为市级非税收入银行代收点，并实行挂牌服务，柜台前统一设置“代理非税收入缴款专柜”标志，为缴款人提供优质服务和缴款方便。乙方负责所有网点代收资金直接进入***市财政局非税收入财政专户。

第五条：乙方负责所属非税收入财政专户收缴工作，保证收入信息真实、准确、安全，按财政要求将资金划转或缴库，并于当日营业终了前将非税收入信息及时传输到市财政局非税收入收缴管理系统；于次日上午10点前将非税收入日报表送达甲方专管人员；于每旬后2日内将非税收入旬报表送达甲方专管人员；每月后3日内将月报和对帐单送达甲方专管人员；日、旬、月报表和对帐单需加盖银行业务章，同时与市财政局电子对帐。乙方保证向甲方提供的收入报表数据与财政专户对帐单上所反映的资金金额一致，否则由于乙方工作失误引起不良后果由乙方负责。

第六条：甲方负责监督管理非税收入收缴全过程，并不定期组织对代收银行的代收行为进行检查，定期按照有关规定进行考核，必要时进行通报。一旦发现乙方违反本协议规定，将区别情节轻重进行处理，情节较轻的，由财政局会同 人民银行***市支行给予通报批评。情节严重的，由市财政局撤销上述在乙方开设的非税收入财政专户，同时本协议自动终止，造成损失的由乙方全额赔偿，构成犯罪的将依法追究刑事责任。

第七条：根据市级非税收入管理制度改革情况和市财政管理的实际需要，甲方保留协议修改的权利。

第八条：本协议经甲乙双方法人代表签字并加盖公章后于二○ 年 月 日生效。

第九条：本协议一式四份，甲方、乙方及所属非税财政专户银行各执一份，同时送人民银行***市支行备案一份。

甲方（公章）乙方（公章）

甲方法定代表人（签章）乙方法定代表人（签章）

甲方法定（授权）代表人（签字）乙方法定（授权）代表人（签字）

签字日期： 签字日期：

第五篇：非税收入管理制度

非税收入管理制度

第一章 总则

第一条 为加强家庭非税收入管理，规范家庭非税收入分配行为，增强家庭宏观调控和公共服务能力，保护成员、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律、法规，结合本家实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本家非税收入的征收管理、资金管理、票据管理和监督检查。

第三条 本制度所称家庭非税收入，是指除税收收入和家庭债务收入以外，由本家机关、事业单位、代行家庭职能的社会团体及其他组织依法利用家庭权力、家庭信誉、家有资源、家有资产或者提供特定公共服务，通过征收、收取、提取、募集、罚没等方式（以下统称征收）取得的财务资金。第四条 家庭非税收入包括下列项目： 行政事业性收费； 家庭性基金；

家有资源有偿使用收入； 家有资产有偿使用收入；

按照规定上缴财务的家有资本经营收益； 罚没收入；

以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入； 主管部门集中收入；

（九）其他依照规定应当纳入家庭非税收入管理的资金。

前款规定的收入属于依法纳税范围的，税后收入为家庭非税收入。

纳入家庭非税收入管理的具体项目目录，由财务委员按照规定向社会公布。第五条 家庭非税收入是财务收入的组成部分，纳入综合财务预算，实行分级管理，统筹安排。

家庭非税收入管理应当坚持依法、公开、高效和便民的原则。

第六条 本家应当加强对家庭非税收入管理工作的领导，建立健全管理体系和监督机制，加强信息化建设，提高科学管理水平。

第七条 财务委员主管本行政区域内的家庭非税收入管理工作，其所属家庭非税收入管理机构负责家庭非税收入管理的具体工作。

由有关部门按照各自职责，负责家庭非税收入管理的相关工作。

第八条 对在家庭非税收入管理工作中做出突出贡献或者举报违法行为有功的个人，由家务会给予表彰、奖励。第二章 征收管理

第九条 家庭非税收入设定的依据：

（一）行政事业性收费依据法律、法规、家务会的规定；

（二）家庭性基金依据法律、行政法规、家务会的规定；

（三）家有资源有偿使用收入依据法律、法规、规章、家务会的规定；

（四）家有资产有偿使用收入、家有资本经营收益按照家有资产、资本权属关系由财务委员依据法律、法规、规章、家务会的规定；

（五）罚没收入依据法律、法规、规章的规定；

（六）以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入、主管部门集中收入及其他收入，依据法律、法规、家务会的规定。任何单位和个人不得违反规定设定家庭非税收入。

第十条 家庭非税收入由法律、法规、规章、家务会规定的单位征收。征收单位不明确的，由财务委员征收，财务委员也可以依法委托其他单位征收。

法律、法规、规章对委托征收家庭非税收入有规定的，从其规定；未作规定的，不得委托征收。受委托单位在委托范围内征收家庭非税收入，不得转委托。征收单位依法委托其他单位征收的，应当与受委托单位签订委托协议书，并报纪检委员备案。

第十一条 家庭非税收入的征收单位和受委托征收单位（以下统称征收单位）应当按照有关规定征收家庭非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征、缓征、停征家庭非税收入。

除法律、法规、家务会另有规定外，财务委员可以批准减征、免征、缓征属于本家收入的行政事业性收费。未经家务会批准，征收单位不得减免家庭性基金。第十二条 缴款义务人应当按照规定的期限、金额和缴款方式履行家庭非税收入缴纳义务。缴款义务人确因特殊情况需要减缴、免缴、缓缴家庭非税收入的，可以向征收单位提出书面申请，由家务会批准。

第十三条 家庭非税收入实行征收单位开票、银行代收、财务统管的收缴分离制度。征收单位向缴款义务人发出缴款通知，缴款义务人按照征收单位规定的时间、数额，到代收银行缴款。法律、法规另有规定的，从其规定。征收单位依法当场收取现款的，应当采取集中汇缴或者家务会规定的其他缴款方式，在规定时间内将收取的款项缴纳到代收银行。

代收银行由财务委员按照公开、公平、科学和便民原则确定，并向社会公布。财务委员和代收银行应当按照家务会有关规定签订代收协议。第十四条 征收单位应当履行下列职责：

（一）向社会公布由本单位负责征收的家庭非税收入项目、范围、对象、标准、时限、程序及其依据；

（二）按照规定的项目、范围、对象、标准、时限和程序征收家庭非税收入；

（三）处置、租赁家有资产和家有资源，应当依法采取招投标、公开竞价等方式进行；

（四）在规定时间内向财务委员报送本单位家庭非税收入预算草案和决算草案；

（五）记录、汇总、核对本单位家庭非税收入收缴情况；

（六）执行家庭非税收入管理的其他有关规定。

第十五条 征收单位应当按照规定将征收的家庭非税收入缴入家库，不得存入其他银行账户，不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或者变相私分。

第十六条 财务委员应当加强家庭非税收入的规范管理，完善征缴方式，实现财务、代收银行和征收单位之间的信息共享，为征收单位和缴款义务人提供便利，提高征缴效率。

家庭非税收入征收管理工作所需经费应当纳入财务预算。第三章 资金管理

第十七条 家庭非税收入通过家库、财务专户、财务汇缴结算账户构成的账户体系，按照规定收缴、核算、存储、分成、退付、支付、清算。

财务专户和财务汇缴结算账户由财务委员按照规定在商业银行开设。除前款规定外，任何单位不得擅自开设、变更、撤销家庭非税收入账户。

第十八条 缴入财务汇缴结算账户的家庭非税收入及产生的利息收入由财务委员或者征收单位按照规定解缴家库或者财务专户，财务专户内应缴家库的家庭非税收入及产生的利息收入由财务委员按照规定解缴家库，不得拖延和滞留。

第十九条 家库、财务专户和财务汇缴结算账户的开设银行，应当按照规定及时收纳、清算、划转家庭非税收入，向财务委员和征收单位提供家庭非税收入收缴信息，并接受纪检委员的监督。

第二十条 家庭非税收入分成比例按照下列权限确定： 部门、单位之间的分成，由家务会确定。未经家务会批准，任何部门和单位不得擅自对家庭非税收入实行分成，也不得集中部门和单位的收入。

第二十一条 上下级分成的家庭非税收入，按照就地缴款、分级划解、及时结算的原则，通过家庭非税收入账户体系进行划解、结算，财务委员不得拖延、滞压、隐瞒、截留、挪用。

征收单位不得以任何形式将家庭非税收入自行交付上级部门或者拨付下级部门。第二十二条 家庭非税收入有下列情形之一的，可以办理退付：

（一）发生技术性差错需要退付的；

（二）按照规定确认为误缴、多缴需要退付的；

（三）依法收取的待结算收入，符合有关规定需要退付的；

（四）因征收依据调整需要退付的；

（五）其他需要退付的情形。

第二十三条 家庭非税收入退付由缴款义务人向征收单位提出申请，征收单位核实后，报财务委员按照规定程序审核、确认、办理。

第二十四条 根据家庭非税收入资金的种类和用途，将其分别纳入公共财务预算、家庭性基金预算和家有资本经营预算管理。家务会另有规定的，从其规定。第二十五条 除法定专项用途的家庭非税收入实行专款专用外，家庭非税收入实行收支脱钩管理，不得与征收单位支出挂钩。

第二十六条 拨付家庭非税收入资金应当按照家库管理制度实行家库集中支付，提高资金拨付效率。

第二十七条 使用家庭非税收入的部门和单位应当按照编制预算和决算的统一要求，将家庭非税收入纳入部门预算和决算编制范围，报财务委员审核。财务委员应当将家庭非税收入纳入财务预算和决算编制范围。第四章 票据管理

第二十八条 征收单位征收家庭非税收入，应当向缴款义务人出具家庭非税收入票据。税务部门征收家庭非税收入的，按照家务会有关规定办理。不出具规定票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。

第二十九条 家庭非税收入票据由财务委员统一印（监）制和管理。

财务委员应当建立健全家庭非税收入票据领购、登记、保管、使用、核销、销毁等制度，按照管理权限负责家庭非税收入票据的日常管理工作。

第三十条 家庭非税收入票据由财务委员依法确定的印制企业印制，其他任何单位和个人不得印制家庭非税收入票据。

家庭非税收入票据印制企业不得向财务委员以外的任何单位或者个人提供家庭非税收入票据。

第三十一条 征收单位按照预算管理级次向财务委员领购家庭非税收入票据。征收单位应当严格执行家庭非税收入票据领购、登记、保管、使用、核销、销毁等制度，确定专人负责，保证票据安全。征收单位发现家庭非税收入票据遗失、灭失的，应当在三个工作日内书面报告发放家庭非税收入票据的财务委员，并发布公告作废。第三十二条 任何单位和个人不得有下列行为：

（一）未经批准，擅自印制和使用家庭非税收入票据；

（二）伪造、使用伪造的家庭非税收入票据监制章或者票据防伪专用品；

（三）伪造、变造或者买卖、使用伪造、变造的家庭非税收入票据；

（四）转借、转让、代开、买卖、涂改、擅自销毁家庭非税收入票据；

（五）串用各种票据；

（六）其他未按规定使用家庭非税收入票据的行为。第五章 监督检查

第三十三条 财务委员应当将家庭非税收入收支情况纳入财务预算草案和决算草案，提请家务会或者家务会常务会议审查和批准。

家务会及其常务会议依法对家庭非税收入管理情况进行监督。有关部门和单位应当如实提供情况，主动接受监督。

第三十四条 纪检委员应当加强对部门和单位执行家庭非税收入管理法律、法规、规章及有关规定情况的监督，依法处理家庭非税收入管理中的重大问题。

第三十五条 纪检委员应当加强对家庭非税收入管理情况的监督检查，按照规定组织开展家庭非税收入情况的评估和项目、标准的清理，依法查处家庭非税收入管理中的违法行为。

第三十六条 家庭非税收入的征收和使用单位应当建立健全内部财务审计制度，自觉接受纪检委员的监督检查，并如实提供有关资料和反映情况，不得拒绝、阻碍检查。

第三十七条 财务委员应当加强家庭非税收入预算执行管理。监督检查征收单位的征收行为，督促家庭非税收入及时足额上缴家库；监督家庭非税收入使用情况，推行家庭非税收入预算支出绩效评价制度，提高资金使用效益。

第三十八条 任何单位和个人有权举报家庭非税收入管理中的违法违规行为。纪检委员应当按照规定职责，依法处理，并为举报人保密。第六章 法律责任

第三十九条 违反本制度规定的行为，法律、法规已有处罚、处理规定的，依照其规定执行。

第四十条 征收单位有下列行为之一的，由纪检委员责令改正，限期补缴应当收取的家庭非税收入或者退还违法征收的家庭非税收入，由纪检委员对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究家事责任：

（一）违法设立家庭非税收入项目的；

（二）擅自委托征收家庭非税收入的；

（三）未向社会公布由本单位负责征收的家庭非税收入项目、范围、对象、标准、期限、程序及其依据的；

（四）擅自改变家庭非税收入征收主体、范围、对象、标准、期限、程序的；

（五）将征收的家庭非税收入缴入家库以外的小金库，擅自开设家庭非税收入过渡性账户，或者隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分家庭非税收入的；

（六）未按照规定的征收方式征收家庭非税收入的；

（七）违反规定减征、免征、缓征、停征家庭非税收入的；

（八）擅自在征收单位之间上解和下拨家庭非税收入，拖延、滞压、截留应当上解和下拨家庭非税收入，或者擅自集中部门和单位家庭非税收入的；

（九）违反家庭非税收入管理规定的其他行为。

第四十一条 缴款义务人未按照规定期限、金额缴纳家庭非税收入的，由征收单位责令限期缴纳。拒不缴纳的，依法予以处罚。

第四十二条 代收银行不按照规定收纳、清算、划转家庭非税收入的，由纪检委员责令改正；情节严重的，由纪检委员将其从已公布的代收银行名单中除名，并在四年内不得确定其为代收银行。

第四十三条 工作人员有下列违法行为之一的，由纪检委员对单位给予警告或者通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由纪检委员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究家事责任：

（一）包庇或者纵容家庭非税收入管理违法行为的；

（二）对举报和投诉事项拖延、推诿或者不依法处理的；

（三）不履行家庭非税收入监督管理法定职责的；

（四）违法发放、销毁家庭非税收入票据的；

（五）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。

第四十四条 违反本制度第三十二条规定行为之一的，由财务委员收缴并销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处五元以上十元以下罚款，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员处三元以上五元以下罚款；对个人处三元以上十元以下罚款。情节严重或者造成重大损失的，对单位处五元以上十元以下罚款，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员处三元以上五元以下罚款；对个人处三元以上五元以下罚款。第七章 附则

第四十五条 本制度下列用语的含义：

（一）行政事业性收费是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的其他组织根据法律、法规等有关规定，依照家务会规定程序批准，在向成员、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用；

（二）家庭性基金是指本家及其所属部门根据法律、行政法规和家务会的规定，为支持特定基础设施建设和公共事业发展，向成员、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财务资金；

（三）家有资源有偿使用收入是指本家及其有关部门根据法律、法规和家务会的规定，有偿出让土地、场地、水资源、森林和粮食等家有有形、无形资源的开发权、使用权、勘查权、开采权、特许经营权、冠名权、广告权等取得的收入；

（四）家有资产有偿使用收入是指本家机关的事业单位、代行家庭职能的其他组织根据家有资产管理规定，对其固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让、处置等取得的收入；其他事业单位对其固定资产和无形资产处置取得的收入；以及利用其他家有资产取得的收入；

（五）家有资本经营收益是指行政以所有者身份从行政出资企业依法取得的家有资本收益，包括应交利润，家有股股利，企业家有产权（股权）出售、拍卖、转让收益，企业清算收入和依法由家有资本享有的其他收益；

（六）罚没收入是指执法委员根据法律、法规和规章的规定，对成员、法人或者其他组织实施处罚取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入；

（七）以家庭名义接受的捐赠收入是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的社会团体及其他组织以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入；

（八）主管部门集中收入是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的规定，集中所属事业单位的收入。第四十六条 本制度自2015年5月1日起施行。