第一篇：税务管理习题
税务管理
一、单项选择题（25分）
1．从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（）内按规定设置账簿。
A．10 151
B．15 13
C．20 13
D．30 13 2．（）流程是税收征收管理的中心环节。
A．税款征收
B．税务登记
C．税务稽查
D．纳税申报
3．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。
A．2000元以上
B．5000元以下
C．5000元以上，10000元以下
D．2000元以上，10000元以下
4．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．50％122上3倍以下
B．75％l：23z 3倍以下
C．50％以上5倍以下
． D．75％[2Jc 5倍以下
5．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。
Ａ．骗税
B．偷税
巳欠税
D．抗税
6．扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10
B．15
C．30
D．45 7．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。
Ａ．万分之一
B．万分之五
C．千分之一
D．千分之五
8．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（）。
Ａ．没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
B．税收优先于罚款、没收违法所得
C．罚款优先于税收和没收违法所得
D．没收违法所得应当优先于税收和罚款
9．税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（）不在强制执行措施的范围之内。
Ａ．未缴纳的滞纳金
B．商品货物
C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D．在开户银行或者其他金融机构的存款
10．税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。
A．宣布
B．公告
巴通报
D．通知 11．某纳税义务人从2003年1月1 151起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（）。
Ａ．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月l B将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
Ｃ． 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
Ｄ．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 151内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
12．纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），可申请延期纳税。
A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税
款的
13．税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的（）。
Ａ．免予处罚
B．给予经济处罚
C．给予行政处罚
D．给予行政处分
14．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由（）的主管税务机关负责实施。
A．监管当地
B．分支机构所在地
C．总机构所在地
D．分支机构所在地和总机构所在地
15．在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。
A．移交税务稽查部门处理
B．主管税务机关约谈纳税人
C．主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施
D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
16．下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是（）。
Ａ．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次
年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记
后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
17．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由（）。
A．分支机构所在地主管税务机关实施
B．总机构所在地主管税务机关实施
C．总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施
D．国家税务总局相关部门实施
18．纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。
A．基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员
B．基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员
C．上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员
D．基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员
19．纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。
A．本年度纳税申报的各期税款
B．上年度纳税申报的各期税款
C．税务稽查以后到申报期止的各期税款
D．纳税申报的税款所属当期
20．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。
A．提请纳税人自行改正
B．督促纳税人按照税法规定逐项落实
C．进行税务约谈
D。移交税务稽查部门处理
21．纳税评估时进行税务约谈的主要对象是（）。
A．纳税人的法定代表
B．纳税人的财务人员
C．纳税人的税务代理人
D．纳税人的投资方代表 22．在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应（）调查、核实、处理。
A．由基层税源管理部门
B．移交上级税源管理部门
C．移交上级税务稽查部门
D．移交上级税务机关国际税收管理部门 23．下列属于税收立法权的具体内容的是（）。
A．税种开征停征权
B．税法制定投票权 C．税法公布权
Ｄ．税法解释权 24．下列税种属于地税系统征收和管理的是（）。
A．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
B．印花税
C．出口产品退税的管理
D．集贸市场和个体户的增值税和消费税 25．下列需要变更税务登记的是（）。
A．纳税人被吊销营业执照
B．纳税人变更经营地点
B．纳税人破产
n纳税人变更经济性质
二、多项选择题（40分）
1．基层税务机关征收监控系统主要负责（）。
A．受理纳税申报
B．税款、滞纳金、罚款的征收解库
C．税收票证管理
D．催报催缴的执行 2．税务机关应履行的义务有（）。
A．提供税收政策咨询服务
B．依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续
C．承担税务行政诉讼的举证责任
D．依法保护纳税人的合法权益 3．纳税人在税收征纳关系中的权利有（）。
A．按期履行纳税申报
B．依法申请缓税、减税、免税、出口退税
C．依法提请税务行政复议
D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 4．发票管理流程主要由（）环节组成。
A．发票印制
B．发票领购、开具
C．发票保管
D．发票缴销
E．发票检查
5．税务稽查流程主要经过以下程序（）。
A．纳税人自查
B．选案
C．实施稽查
D．定案处理
E．移送案件
6．税务机关追缴欠税的主要手段有（）。
A．纳税担保
B．课征滞纳金
C．强制征收
D．阻止出境 7．地方税务机关负责征收的税种有（）。
Ａ．教育费附加
B．城市维护建设税
C．原有的地方企业所得税
D．外商投资企业和外国企业所得税 8．以下有关纳税人权利表述正确的有（）。
Ａ．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密
C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税
务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
9．下列有关追征税款的说法不正确的有（）。
Ａ．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内
追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 10．下列各项财产在税收保全措施之内的有（）。
Ａ．个人的豪华住房
B．个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰
Ｃ．个人的机动车辆
D．个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器 11．下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（）。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税
方式
B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力
情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税
务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
12．非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。
Ａ．处以2000元以上1万元以下的罚款
B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．处以2000元以下的罚款
13．主营业务收入变动率与主营业务费用利润率配比分析，出现下列（）情形时，可能是企业多列成本费用、扩大税前扣除项目。
A．当比值<1且相差较大，二者都为负时
B．当比值<1且相差较大，二者都为正时
C．当比值>1且相差较大，二者都为负时
D．当比值>1且相差较大，二者都为正时
E．当比值为负数，且前者为正后者为负时
14．某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列（）税种应纳入纳税评估对象。
Ａ．销售油品的增值税
B．销售油晶的消费税
Ｃ．受托加工油品代扣的消费税
D．设备出租的营业税
E．汇总缴纳的企业所得税 15．纳税评估对象确定方法有（）。
Ａ．计算机自动筛选
B．税务举报中心移交
Ｃ．税务稽查部门移交
D．人工分析筛选
E．重点抽样筛选 16．下列纳税人应作为纳税评估的重点分析对象（）。
Ａ．税务稽查中未发现问题的纳税人
B．重点税源户
Ｃ．长期负税负的纳税人
D．办理延期纳税申报的纳税人
E．销售额增加应纳税额减少的纳税人
17．税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将（）作为税务约谈对象。
Ａ．企业的财务人员
B．企业的供销人员
C．企业委托的税务代理人
D．企业的供货方财务人员
E．企业的仓库保管员
18．在进行纳税评估时，发现纳税人有下列（）情形，应移交税务稽查部门处理。
Ａ．纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳
B．虚开增值税专用发票偷税
C．未按期办理税务登记变更手续
D．逃避追缴欠税
E．销售货物价格明显偏低无正当理由
19．纳税评估指标包括通用和特定分析指标两大类，下列属于通用分析指标的有（）。
Ａ．收人类评估分析指标
B．利润类评估分析指标
C．经营类评估分析指标
D．流转税类评估分析指标 20．下列属于税务机关的义务的有（）。
Ａ．进行税务检查
B．对违法涉税行为进行处罚
Ｃ．受理减免、退税申请
D．受理税务行政复议
三、简答题（20分）
1．偷税的行为特征及法律责任。
2．国税、地税税务机构征收管理范围的划分。
四、案例题（15分）
资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1 日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20 日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。
要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：
(1)南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
(2)复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?
[参考答案]
一、单项选择题（25分）
1．B
2．A
3．D
4．C
5．B
6．A
7．B
8．B
9．C
10．B
11．A
12．A
13．D
14．C
15．A
16．C
17．B
18．A
19．D
20．C
21．B
22．C
23．C
24．B
25．D
二、多项选择题（40分）
1．A、B、C、D
2．A、B、D
3．B、C、D
4．A、B、C、D、E
5．B、C、D
6．B、C、D
7．B、C
8．A、B、C
9．A、B、C
10．A、B、C
11．A、C
12．A、B、C
13．A、D、E
14．A、B、C、E
15．A、D、E
16．B、C、E
17．A、B、C、E
18．B、D、E
19．A、B
20．C、D
三、简答题（20分）
1．偷税是纳税人用欺骗、隐瞒的手段，有意违反国家税法和财务法规，逃避纳税义务不缴或少缴税款的行为。其行为特征主要有：(1)伪造、变造记账凭证和账簿；(2)隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿；(3)虚列支出或不列、少列收入；(4)虚假申报。其法律责任如下：
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2．根据分税制财税管理体制的要求，我国省、市、自治区以下税务机关设置国税与地税两套税务机构，国税局负责中央税、中央地方共享税的征收管理，地税局负责地方各税的征收管理。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人，其主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税、地税分别管理。
四、案例题（15分）
(1)南城区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。依照《税收征管法实施细则》第69条的有关规定：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还给被执行人。
本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人已超过了3日，属于行政执法不当。
(2)本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照《行政诉讼法》第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。
第二篇：税务管理 第一章习题练习
第一章 税务管理概述
一、单项选择题
1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A国务院,B财政部,C国家税务总局,D省级税务机关
2、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。
A无偿,B有偿,C全天候,D全方位
3、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于()修订通过。
A2001年2月1日,B2001年3月15日,C2001年4月28日,D2001年5月1日
4、()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A法律、行政法规,B国家税务总局,C省级税务机关,D主管税务机关
5、国务院()主管全国税收征收管理工作。
A财政主管部门,B审计主管部门,C税务主管部门,D财政、税务主管部门
6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A、土地增值税车船税 B、铁道部门集中缴纳的营业税C、进口环节增值税D、房产税
7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（）
A、知情权B、依法诚信纳税C、依法接受税务管理D、依法接受税务稽查
8、税务管理的最根本原则是（）。
A、依法管理B、信息管税C、利润最大化D、专业管理
二、多项选择题
1、税收的职能主要有（）。
A、筹集财政收入职能B、调控经济运行职能
C、监督职能D、提供优质纳税服务
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。
A知情权、保密权, B依法申请税收优惠权,C税收救济权,D拒绝履行决定
3、税收管理的作用是（）。
A保障税收实体法得以有效实施 ,B保障税收职能得以实现,C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D促进企业经营管理方式转变
4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。
A、依法纳税原则B、专业化管理原则C、事前筹划原则D、全程管理
5、税务机关税务管理的原则有（）。
A、依法治税B、分级管理C、信息管税D、效率原则
6、以下内容属于税收程序法的是（）。
A、税收违法处罚的规定B、税务检查程序C、纳税地点的规定D、纳税环节的规定
7、以下属于共享税的有（）。
A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税
三、判断题
1、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。
2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。
5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。
6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。
7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
8、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)属于实体法。
9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
14、《税收征管法》属税法中的实体法。
15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。
16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。
17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。
18、所有的消费税均由国家税务局征收。
19、所有的城建税均由地方税务机关征收。
20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。
四、案例分析题
1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调
阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。
Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。
问：纳税人可以请求保密权吗？
2、关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报
1995年4月24日，根据群众举报，河南省国家税务局执法检查组对修武县国税局违反税收政策，混淆入库级次等问题进行了调查。1994，修武县国税局根据县政府的要求，为完成地方收入任务，擅自改变税种属性，混淆入库级次总额达2947225．86元。其中将中央级增值税1586392．85元及省级金融保险营业税832035．40元入到县级收入中，严重违反了财政体制规定，影响了中央、省级财政收入和新税制的正确运行。河南省局责成焦作市国家税务局对修武县国税局的问题作出严肃处理。
省局认为，修武县国税局擅自改变税种属性，混淆入库级次问题是非常严重的，焦作市国税局赴修武县国税局新税制执法检查组，不能严格遵守廉洁规定及检查工作纪律，接受县局的宴请及礼品，工作不深入，未能查出修武县国税局存在的严重混库问题，其错误也是严重的。焦作市国税局在执法检查中做了大量的工作，在对修武问题的处理上也是严肃认真的。省局同意焦作市国税局对修武县国税局及市局赴修武执法检查组有关问题的处理决定，对负有直接责任的修武县国税局局长张建华同志给予撤销职务处分；对修武县国税局党组成员、纪检组长芦栓牢同志给予记大过处分。同时，省局决定，对1994年元月至9月期间截留中央级和省级收入202万元负有直接责任的前任修武县国税局局长、党组书记，时任焦作市国税局副局长、党组成员李国昌同志，免去其党内及行政职务，给予记大过处分。
摘自国家税务总局关于转发《河南省国家税务局关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报》的通知（国税发[1995]124号）
第三篇：税务会计习题
第六章 关税会计习题
一、单项选择题
1．我国关税由（）征收。
A．国税机关B．海关C．财政部门D．省级人民政府
2．进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格
3．进出口关税的计税依据为（）。
A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价—出口关税
二、多项选择题
1．下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（）。
A．个人邮递物品B．馈赠物品C．贸易性商品D．海员自用物品
2．进口货物的关税税率形式有（）。
A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率
3．以下属于关税的减免项目的有（）。
A．关税税额在人民币500元以下的一票货物B．无商业价值的广告品和货样
C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资D．在海关放行前损失的货物
4．进口货物的完税价格还包括以下费用（）。
A．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
C．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
三、判断题
1．进口货物的收货人，出口货物的发货人，进境物品的所有人，为关税的纳税义务人。（）
2．关税的征税对象为中华人民共和国准许进出口的货物，进境物品。（）
3．原产于中华人民共和国境内的进口货物，不征关税。（）
4．纳税人发现多缴关税税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以要求海关退还多缴的税款。（）
5．进出口关税的计税依据相同。（）
四、业务题
1．信达工贸公司2006年10月5日进口货物一批，离岸价为240 000美元，支付国外运费24 000美元，保险费7200美元，国家规定进口关税税率为20%，进口报关当日汇率为USD1=RMB8.25，计算进口货物的关税。
2．宏图公司委托中盛进出口贸易公司代理进口设备一批，宏图公司预付3 500 000元。该批设备实际支付离岸价为320 000美元，海外运输费、包装费、保险费共计15 000美元（支付日、报关日汇率均为USD1=RMB8.4），进口关税税率为20%，增值税税率为17%，试为中盛公司计算进口关税并进行有关会计处理（代理手续费为全部商品进价的10%）。
3．中盛公司直接对外出口产品一批，离岸价为600万元，出口关税税率为20%。试计算出口关税。
4．南海外贸进出口公司代理甲公司出口A商品一批，该商品的离岸价为660 000元，出口关税税率为10%，协议代理手续费为25 800元，要求计算南海外贸公司应交出口关税并作会计处理。
5.信达进出口公司从韩国进口卷烟一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的3%确定，其他杂费10万元，计算应纳关税。关税税率40%。
第四篇：税务筹划习题
某企业通过合同的正确签订实现节税的案例分析
（1）案情介绍：甲企业主要从事机械设备的制造，其中某部件是该企业核心专利技术，需对外合作加工制造。为了保证该部件性能符合本企业的技术要求，同时也出于管理的需要，防止核心专利技
术泄密，该企业决定请一家模具厂为其专门设计制作生产某部件的模具，甲企业从模具厂购买模具，然后交给部件制造商乙企业，由乙企业按照甲企业的要求生产某部件。2013年4月，甲企业主营业
务收入6000万元，成本5200万元，取得进项税金800万元，其中购进模具10套，采购成本500万
元，取得进项税金85万元。现甲企业和乙企业签订合作协议，协议中面临以下两种合作方式的选择：
方法一：甲企业采取出租的方式，将模具租赁给乙企业使用，甲企业向乙企业收取模具租赁费。
假设甲企业支付乙企业加工某部件的单位劳务费为1800元/件，10月份产量为5000件，甲企业支付
某部件的劳务费为900万元，模具单位租赁费450元/件，收取模具的租金为225万元。
方式二：甲企业在支付乙企业部件加工费中剔除提供使用设备的价值，不收取模具租赁费。假设
甲企业提供给乙企业使用的模具单位租赁费450元/件，在支付乙企业的加工费劳务中作扣除项处理，扣除模具租赁费后，某部件的单位劳务费为1350元/件（1800－450），10月份产量为5000件，甲
企业支付乙企业某部件的劳务费为675万元。甲乙企业在协议中到底约定哪一种合作方式更省税呢？
（2）涉税分析 ：方式一的甲企业应纳税费分析：
1、营业税：租金225×5%＝11.25（万元）。
2、增值税：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项
目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额
中抵扣。模具的出租业务属《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定的应税劳务范围，为非增值税
应税劳务，因此，购进模具支付的进项税金85万元不得抵扣，作进项税转出处理。
营改增非试点地区的企业：6000×17%－（800－85）＝305（万元）。又根据营改增的税收法律
规定，出租动产按照17%计算销项增值税，也可以抵扣进项税额。营改增试点地区的企业：6000×
17%－800＝220（万元）。
3、城市维护建设税、教育费附加： 营改增非试点地区的企业：（11.25＋305）×（7%＋5%）＝
37.95（万元）。营改增试点地区的企业：（11.25＋220）×（7%＋5%）＝27.75（万元）。
4、企业所得税： 营改增非试点地区的企业：[（6000-5200）-900+225-（11.25+37.95）]×25%=18.95
（万元）。营改增试点地区的企业：[（6000-5200）-900+225-（11.25+27.75）]×25%=21.5（万元）。
5、应纳税合计： 营改增非试点地区的企业：11.25＋305+37.95+18.95=373.15（万元）。营
改增试点地区的企业：11.25＋220+27.75+21.5=280.5（万元）。
方式二的甲企业应纳税费分析：
1、增值税：6000×17%－[800－（900－675）×17%）]＝258.25
（万元）由于甲企业购进的模具无论是甲企业自用，还是提供给乙企业使用，都是用于甲企业的增
值税应税产品（设备），因此，该设备的进项税金可以抵扣。
2、城市维护建设税、教育费附加：258.25×（7%＋5%）＝31（万元）。
3、企业所得税：[（6000-5200）-675-31）]×25%=23.5（万元）。
4、应纳税合计为258.25+31+23.5=312.75（万元）。
从以上涉税分析可知，营改增非试点地区的甲企业，如果合同中约定的合作方式是第一种，其比
第二种合作方式要多缴373.15－312.75＝60.4（万元）税款；营改增试点地区的甲企业，如果合同
中约定的合作方式是第一种，其比第二种合作方式少缴纳280.5－312.75=-32.25（万元）税款。因
此，合同决定业务流程，业务流程决定税收的多少，企业要降低税收，必须从合同的签订开始。
第五篇：税务稽查习题第一章[范文模版]
第一章 税务稽查概述(习题)
出题人：张书娟
一、单选题：
1、税务稽查的对象是指()。A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D.纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人 正确答案：D
2、税务稽查的客体是指()。A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人 D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他涉税当事人对纳税义务、扣缴义务和其他涉税事项的履行情况 正确答案：D
3、税务稽查由（）依法实施
A、税务局 B、稽查局 C、税务局稽查局 D、检查科 正确答案：C
4、稽查局具体职责由（）依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定
A、国家税务总局 B、国务院 C、国家税务总局稽查局 D、财政部 正确答案：A
5、稽查局在（）领导下开展税务稽查工作
A、所属税务局 B、上级稽查局 C、省国税局 D、国家税务总局 正确答案：A
6、根据《税务稽查工作规程》的规定，稽查人员的回避由（B）决定，稽查局局长的回避由（）决定。
A、所属税务局局长、稽查局局长 B、稽查局局长、所属税务局领导
C、稽查局局长、稽查局局长 D、所属税务局局长、所属税务局局长 正确答案：B
7、稽查局应当在（）的征收管理范围内实施税务稽查。A、市局 B、省局 C、总局 D、所属税务局 正确答案：D
8、税务稽查管辖有争议的,由争议各方本着（）的原则逐级协商解决;不能协商一致的,报请共同的上级税务机关协调或者决定。
A、有利于案件查处 B、最先查处 C、案发地优 D、方便纳税人 正确答案：A
9、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。
A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 正确答案：D
10、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年 正确答案：B
11、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。
A、2000元以下 B、10000元以下
C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 正确答案：D
12、关于行政复议机关，下列说法中正确的是（）。A.北京市海淀区国税局作出的行政处罚，其复议机关是北京市国税局或者海淀区政府
B.合肥市地税局作出的行政处罚，其复议机关只能是安徽省地税局
C.某乡公安派出所作出罚款30元的行政处罚，其复议机关只能是县公安局 D.某行政公署作出的征收城郊某乡2亩耕地的决定，其复议机关是依法设立该行政公署的政府 正确答案：D
13、根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是（）。A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议 B.申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外
D.被申请人应委托本机关以外的人员参加行政复议 正确答案：D
14、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。
A.10日 B.15日 C.5日 D.3日 正确答案：C
15、下列选项中，不属于税务行政复议中的证据种类的是（）。A.物证 B.视听资料 C.被申请人的陈述 D.现场笔录 正确答案：C
16、下列关于税务行政复议说法正确的是（）。
A.税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议
B.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定
C.税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力 D.税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性 正确答案：B
17、行政复议从性质上说属于（）。
A．依申请的行政行为
B．依职权的行政行为
C．抽象行政行为
D．行政执法行为 正确答案：A
18、原《税务行政复议规则（暂行）》没有规定的原则，而新《税务行政复议规则》予以规定的原则是（）。
A．公正原则
B．禁止权利滥用原则
C．禁止不利变更的原则
D．保障相对人权益的原则 正确答案：C
19、申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（）日内向法院起诉。
A．15 B．30 C．90 D．10 正确答案：A 20、税收规范性文件，是指（）（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
A．省以上 B．市以上 C．县以上 D．科以上 正确答案：C
21、行政机关制定的除行政法规和规章以外的其他规范性文件（）。A．对较轻微违法行为的处罚有设定权
B．经法律授权后有行政处罚设定权 C．经国务院授权后有行政处罚设定权
D．没有行政处罚设定权 正确答案：D
22、以下属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权
B．停止发售发票
C．责令申报
D．取消增值税一般人资格 正确答案：A
23、纳税人有欠税情况而以其财产设定抵押，抵押权人可以请求税务机关提供（）。
A．有关纳税人欠缴税款情况 B．有关纳税人缴纳税款情况 C．相关税收政策法规
D．抵押财产清单和证明 正确答案：A
24、下列选项中，属于必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（）。
A．税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
B．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为
C．税务机关不予审批减免税或者出口退税的行为
D．税务机关作出的停止出口退税权的行为 正确答案：C
25、公民认为行政机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A．部门规章
B．省政府规章
C．规范性文件
D．省人大决定 正确答案：C
26、纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，（）内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
A．二年 B．五年 C．八年 D．十年 正确答案：B
27、李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）。
A．乙区人民政府
B．甲市国家税务局
C．乙区国家税务局 D．甲市人民政府 正确答案：B
28、纳税人周某对县国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是（）。
A．县国税局 B．县民人政府
C．市人民政府 D．市国税局 正确答案：D
29、税收规范性文件可以使用（）等名称
A．条例 B．通知 C．办法 D．批复 正确答案：C 30、一般情况下，行政处罚由（）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
A．被处罚人所在地
B．违法行为发生地
C．被处罚人所在地或者违法行为发生地 D．受害人所在地 正确答案：B
31、一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。这里的“同一个违法行为”是指行为人违反了（）的一个违法构成规定的一次性行为。
A．只是法律
B．只是法律、法规
C．法律、法规、规章 D．法律、法规、规章、规范性文件 正确答案：C 32、2009年6月1日，某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）。
A．6月1日至6月30日 B．6月1日至7月30日
C．6月5日至7月4日 D．6月5日至8月4日 正确答案：D
33、某服装店店主张某因未及时办理纳税申报，被税务部门按规定处以罚款，并在2009年5月13日接到了有关处罚决定书。如果张某不服税务部门决定，而要申请行政复议，则它提出行政复议的最后日期应当是（）。
A．2009年6月13日
B．2009年7月11日
C．2009年7月13日
D．2009年5月28日 正确答案：B
34、新《发票管理办法》第四十条规定： 对违反发票管理规定（）或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A、2次以上 B、3次以上 C、4次以上 D、5次以上 正确答案：A
35、新《发票管理办法》第四十一条规定： 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。
A、1倍以下B、2倍以下C、3倍以下D、5倍以下 正确答案：A
36、《中华人民共和国发票管理办法》自起（）施行。A、2011年1月1日 B、2010年12月31日 C、2011年3月1日 D、2011年2月1日 正确答案：D
37、新《发票管理办法》第十六条规定：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请（）。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
A、开具发票 B、购买发票 C、印制发票 D、代开发票 正确答案：D
38、我国国家赔偿以国家机关及其工作人员行使职权时的（）为前提条件。
A.个人过错 B.公务过错 C.行为违法 D.无过错责任 正确答案：C
39、根据《国家赔偿法》的规定，行政赔偿的主体是（）
A.实施了违法侵权行为的公务员
B.实施了违法侵权行为的公务员所在的行政机关
C.实施了违法侵权行为的公务员及其所在机关
D.国家 正确答案：D 40、赔偿请求人请求国家赔偿的二年时效，自下列何项之日起计算（）
A.行使职权行为做出之日 B.行使职权行为生效之日
C.行使职权行为侵害他人权益之日 D.行使职权行为被依法确定为违法之日 正确答案：D
二、多选题
1、税务稽查的基本内涵主要包括：（）
A.主体特定 B.依据法定 C.对象明确 D.客体清晰 E.内容完整。正确答案：ABCDE
2、制定税务稽查工作规程的目的是（）
A、保障税收法律
B、行政法规的贯彻实施 C、规范税务稽查工作 D、强化监督制约机制 正确答案：ABCD
3、税务稽查的基本任务是（）
A、依法查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、维护税收秩序 D、促进依法纳税。正确答案：ABCD
4、稽查局主要职责是：依法对（）履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,以及围绕检查处理开展的其他相关工作 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、其他涉税当事人
5、税务稽查的原则是（）A、事实为根据,以法律为准绳 B、公平、公开、公正、效率的原则 C、依靠人民群众 D、加强与有关部门、单位的联系和配合 正确答案：ABCD
6、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（）对执法办案进行指挥和协调 A、管理 B、指导 C考核 D、监督 正确答案：ABCD
7、稽查局查处税收违法案件时,实行（）分工制约原则 A、选案 B、检查 C、审理 D、执行 正确答案：ABCD
8、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密 D、税收违法行为 正确答案：AB
9、税务稽查人员应回避的情形有（）
A、夫妻关系； B、直系血亲关系；C、三代以内旁系血亲关系； D、近姻亲关系； E、可能影响公正执法的其他利害关系。正确答案：ABCDE
10、税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:（）A、弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;B、接受被查对象的请客送礼;C、未经批准私自会见被查对象;D、其他违法乱纪行为。正确答案：ABCD
11、税务稽查人员在执法办案中（）的,依照有关规定严肃处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
A、滥用职权 B、玩忽职守 C、徇私舞弊 D、摊派税款 正确答案：ABC
12、税务机关必须不断提高稽查（）,充分利用（）采集涉税信息,强化稽查管理和执法监督。
A、执法水平B、信息化应用水平C、现代信息技术 D、各种科技手段 正确答案：BC
13、实施分级分类稽查的标准有（）
A、纳税人生产经营规模、纳税规模;B、分地区、分行业、分税种的税负水平;C、税收违法行为发生频度及轻重程度;D、税收违法案件复杂程度;正确答案：ABCD
14、上级稽查局可以根据（）等情况,组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。
A、税收违法案件性质 B、复杂程度C、查处难度 D、社会影响 正确答案：ABCD
15、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行、指导、和监督，对执法办案进行指挥和协调（）
A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励 正确答案：BC
16、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（）A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B、未经批准私自会见被查对象； C、玩忽职守，不履行法定义务； D、利用职权为自己或者他人谋取利益； 正确答案：ABCD
17、税务稽查原则主要包括()A.合法原则
B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则。E、效率原则
正确答案：ABCDE
18、税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是()：
A.主体合法。B.权限合法。C.程序合法。D.依据合法。正确答案：ABCD
19、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（）
A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。正确答案：ABCD 20、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（）A、稽查执法直接带来查补收入；
B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入； C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入； D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入 正确答案：ABCD
21、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（）
A．返还多征税款 B．保守商业秘密 C．听取陈述申辩 D．依法办理税务登记 正确答案：ABCD
22、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（）
A．按期申报 B．足额纳税 C．依法按期办理税务登记 D．绝对服从 正确答案：ABC
23、下列关于行政复议时效的表述，正确的有（）。A.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼 C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日 E.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日
正确答案：ABCE
24、人民法院通常受理当事人对下列税收具体行政行为不服提起的诉讼（）A、对税务机关作出的行政处罚决定不服的 B、对责令提供纳税担保不服的 C、认为税务机关不作为的。如不予答复或办理税收事务等 D、复议期限届满，复议机关不予答复。正确答案：ABCD
25、税务行政诉讼的特征（）A、税务行政诉讼的原告的特定性 B、税务行政诉讼的被告的特定性 C、税务行政诉讼的对象的特定性
D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行 正确答案：ABCD
26、当事人对税务机关作出的下列具体行政行为必须先依照税务机关的纳税决定解缴税款及及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起行政诉讼。()A中南财大代扣老师个人所得税的行为
B确认格力公司的货物从武汉公司移送至宜昌售后公司应于移送时纳税的行为 C按某外资公司未按期纳税，按日加收万分之五滞纳金的行为 D对某个体工商户作出10000元处罚的行为 正确答案：ABC
27、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。A.地方人民政府规章 B.国务院行政法规 C.国务院部门的规定 D.国务院部委规章
E.县级人民政府工作部门的规定 正确答案：CE
28、税务行政复议的特征（）A、审查对象是税收具体行政行为
B、只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性 C、税务行政复议前置
D、合法性审查和合理性审查相结合 正确答案：ACD
29、以下关于税务行政复议管辖表述正确的是（）
A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。
C、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
D、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 正确答案：ABCD 30、下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（）：
A与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的
B企业法人的分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税 担保能力
C自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的
D法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的
正确答案：BCD
31、《税收征管法》及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（）。A、保证 B、留置 C、抵押 D、质押 正确答案：ACD
32、纳税人有下列行为（）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A．不设置账簿
B．未按照规定安装、使用税控装置 C．损毁或者擅自改动税控装置的
D．未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料 正确答案：BCD
33、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（）：
A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性税收法规 D、税收规章、其他税收规范性文件 正确答案：ABCD
34、（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。A、部门规章
B、部门规章与地方政府规章 C、地方性法规与部门规章之间 D、部门规章与规范性文件之间 正确答案：AB
35、税收实体税法的基本构成要素（）
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 正确答案：ABCD
36、根据《税务行政复议规则》的规定，下列选项中，不属于纳税人有权申请税务行政复议的法定事项的是（）。A.未依法公开政府信息 B.税务行政处罚告知 C.纳税信用等级评定行为
D.通知出入境管理机关阻止出境行为 E.税务机关欠税公告 正确答案：BE
37、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（）。A.不能到复议机关作证的证人证言 B.不能正确表达意志的证人提供的证言 C.违反法定程序收集的证据材料 D.无法辨明真伪的证据材料 E.当事人的陈述
正确答案：BCE 38．纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 正确答案：ABCD
39、行政复议应以下列何种方式结案（）。
A．决定 B．判决 C．调解 D．和解 正确答案：ACD 40、《新发票管理办法》第三十九条规定： 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
A、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；
B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。C、扩大发票使用范围
D、以其他凭证代替发票使用 正确答案：AB
三、判断题
1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为属于保密范围。（错）
2、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局主管局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。（错）
3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并共同作出处理决定。（错）
4、税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法转交纪检部门处理。（错）
5、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请当地政府部门协调或者决定。（错）
6、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。（对）
7、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。（对）
8、稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。（错）
9、稽查局应当在检查前制订本的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。（错）
10、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理（对）
11、稽查局在税务局领导下开展税务稽查工作。（所属税务局）（错）
12、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象尽量实施联合检查,并联合作出处理决定。（分别作出处理决定）（错）
13、稽查局主要职责,是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理。（以及围绕检查处理开展的其他相关工作）（错）
14、稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工原则。（分工制约原则）（错）
15、税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性。（错）
16、税务行政诉讼的被告是税务行政相对人，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他当事人。（错）
17、对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物必须先交委托依法成立的拍卖机构拍卖，再进入变卖程序。（错）
18、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（错）
19、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。（错）20、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款适用简易程序。（错）
21、“一事不二罚”中的处罚仅指罚款，税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其它处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其它行政机关给予罚款以外的相应的行政处罚。（对）
22、根据《税收征管法实施细则》第八十六条规定：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在一个月内退还。（错）
23、《行政处罚法》规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，省以下税务局的稽查局不能享有完整的行政处罚权。（错）
24、《税收征管法》第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为终了之日起计算。（错）
25、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院提出意见。国务院认为应当适用部门规章，应当决定在该地适用部门规章的规定。（错）
26、土地所有权是可以纳税抵押的财产
（错）
27、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权。（错）
28、税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，已构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的否定性评价。（错）
29、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，可以自行向原告和证人收集证据。（错）30、《国家赔偿法》中的损害赔偿包括对直接损害的赔偿，也包括间接损害赔偿。（错）
31、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（对）
32、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，必须经诉讼参加人申请，人民法院才可以采取保全措施。（错）
33、税务机关作出行政处罚之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。（对）
34、新《发票管理办法》第三十七条规定： 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。（对）
35、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为作出之日起计算。（错）
36、对受害人名誉权、荣誉权造成损害的，赔偿义务机关应在侵权行为影响的范围内，为受害人消除影响，赔礼道歉、恢复名誉。（对）
37、.赔偿请求人请求国家赔偿的时效为10年。（错）
38、我国国家赔偿以国家机关及其工作人员行使职权时的个人过错为前提条件。（错）
39、我国国家赔偿法的原则是违法归责，行政违法既包括积极的作为，也包括消极的不作为。（对）
40、在国家赔偿中，赔礼道歉也是国家履行责任的一种方式。（对）
四、实务题
（一）某汽车公司是长春市的大型股份制企业。市国税稽查局对该公司2009年的纳税情况依法实施了检查，发现该企业2010年4-6月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令华普公司补缴税款260.56万元并缴纳相应的滞纳金。并依法送达该决定书。华普公司认为，税务处理决定书认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的相关程序后，依法向哈市国税局申请行政复议，请求撤销《税务处理决定书》。市国税局经复议维持原税务处理决定。华普公司不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。
1、在本案复议阶段，相关行政复议机构（）。
A、收到行政复议申请以后，应在7日内审查，决定是否受理。B、受理行政复议申请书，可以口头告知申请人。
C、自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人；
D、如果有条件，可以接受华普公司以电子邮件形式提出的复议申请。
2、根据《税务行政复议规则》的规定，如果上述税务行政复议案件属于重大、复杂的案件，则在（）时，可以采取听证的方式审理。A、被申请人市国税局稽查局提出要求；
B、行政复议机构认为必要；
C、申请人华普公司提出要求，并经行政复议机构书面同意 D、申请人华普公司提出要求
3、根据相关法律和有关规定，如果华普公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有（）。
A、预交保证金 B、权利质押 C、动产抵押 D、第三人的保证 E、留置
4、在税务行政复议期间，如果市国税局稽查局所依据的税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则华普公司（）向复议机关提出对该规定的审查申请。A、经省国税局同意可以
B、可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内 C、不能 D、可以在复议机关作出复议决定前
5、根据《税务行政复议规则》的规定，如果华普公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在（）内提出复议申请。A、担保得到市国税局确认之日起60日内； B、从接到《税务处理决定书》之日起60日内；
C、所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内 D、所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起30日内
正确答案：
1、CD
2、BD
3、BCD
4、D
5、C
（二）某市国税局稽查局根据群众举报新新食品有限公司偷逃税款。2009年9月25日派两名税务干部去检查，发现该企业账外经营不入账，逃避缴纳税款50,000元的事实。9月28日稽查局向该企业下达了《税务行政处罚事项告知书》，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30,000元罚款的决定。9月30日，该公司提出税务行政处罚听证的要求。10月5日稽查局组织了听证会，听取意见后，当场作出《税务行政处罚决定书》。11月5日该公司就30000元罚款一事向市国 13 税局提出行政复议申请。复议机关维持原决定。12月10日，新新公司向法院就罚款30000一事提起了行政诉讼。
1、根据《税务行政复议规则》的规定，新新公司对税务机关的罚款决定提起行政复议申请，下列说法正确的是：（）。
A、新新公司应当向上一级国税局申请行政复议；
B、新新公司应当在缴纳了税款和滞纳金或者提供相应担保得到作出行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议；
C、新新公司申请行政复议的期限应当自10月5日起开始计算；
D、新新公司申请税务行政复议的期限是自知道具体行政行为之日起60日内； E、新新公司应当以书面形式提出税务行政复议。
2、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行；
A、被申请人认为需要停止执行的； B、申请人认为需要停止执行的； C、法律认为需要停止执行的； D、行政复议机关认为需要停止执行的
E、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，觉定停止执行的。
3、根据《行政诉讼法》的规定，新新公司对复议机关作出的复议决定不服，（）提起行政诉讼。
A、应当向复议机关所在地基层法院，以复议机关为被告； B、应当向稽查局所在地基层法院，以稽查局为被告； C、可以向复议机关所在地基层法院，以复议机关为被告；
D、可以选择在复议机关或作出原具体行政行为的行政机关所在地基层法院，以稽查局为被告；
E、可以向稽查局所在地基层法院，以稽查局为被告；
4、根据《行政诉讼法》规定，下列关于被告的举证期限、举证责任、证据说法正确的是（）。
A、被告应当在收到起诉书副本之日起10日内提供作出具体行政行为的证据；
B、被告无正当理由逾期提供证据的，法院可以判决撤销被诉具体行政行为； C、若被告因客观上不能控制的正当事由，不能在规定的期限内提供证据的，应当在收到起诉状副本之日起10日内向人民法院提出延期提供证据的书面申请；
D、被告提供的现场笔录、新新公司的纳税申报表、发票存根，流水账复印件属于书证；
E、被告提供的证据只有经过质证并经法庭审查认定，才能作为裁判的依据，但是经过对方当事人承认的证据除外。
5、法院经过审理，认为税务行政处罚行为合法，但是根据原告的违法情况看，处罚数额略高，根据《行政诉讼法》的规定，法院作出（）判决。A、变更被诉具体行政行为的； B、驳回原告诉讼请求的； C、确认行政行为合法的； D、维持原具体行政行为的； E、撤销原具体行政行为的；
正确答案：
1、ACD
2、ACDE
3、B
4、ABC
5、B
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