第一篇：资金整改报告
篇一：关于社会保障资金审计整改情况的报告 关于社会保障资金审计整改情况的报告 ***政府：
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下：
一、加强领导，明确整改工作责任。市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况；二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴；三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益；四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对 “两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起： 一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
二00七年七月二十日
共印10份
瓜州县人民政府办公室 2007年7月20日印制篇二：整改报告 管理提升全面整改报告
项目部通过动员启动学习提高、自我诊断找准问题、对标管理、活动督导检查等，查找出管理提升过程中存在的问题和不足，针对于这些问题和不足，拟定了全面的整改措施，如下：
一、工程部：技术人员工作年限偏少，经验欠缺
整改措施：工程技术部在项目管理中主要负责技术方案、安全措施策划及制定、进度计划编制、物资材料计划编制、核算等工作，对从业人员综合素质要求较高。今后将加强对工程技术人员的培训，提高其综合业务能力。同时，多组织进行培训和学习交流，给他们也提供一定的平台，充分调动年轻员工的积极性。
二、财务部：在发挥自身管理优势时候，客观上在资金时间价值管理、合同管理这些方面同集团其他兄弟单位存在一定的差距，将从以下方面进行完善：
1、项目资金时间价值管理
坚持以当月结算为主，少量工程借款为辅的资金支付控制原则，严格按照合同约定资金支付日支付，合理利用商业信用。做好资金收支预测，合理分配项目初期，中期，后期的资金流，使资金收益最大化。由于本项目资金为业主监管型，项目资金在保证项目正常运转，将冗余资金与开户银行签订协定存款协议，使项目资金收益最大化。
2、项目合同管理
强化合同的精细化管理，增强工程价款意识，认真分析、熟悉合同条款，为保证资金的有效运作，必须合理合法地履行合同。以前我们单位对业主主合同、项目分包单位合同管理、机电物资采购合同的管理不精细，涉及到财务收支的相关条款掌握程度不够，容易导致资金少收多付。（1）财务部建立了合同登记台账，将涉及到财务收支，费用分配方面的财务收支条款进行统计汇总，使每个财务人员做到心中有数，保证分包单位挂账项目不漏记。（2）注重合同条款和实际结算数据的数量单价对比分析，在物资采购及外包结算过程中，发现实际单价超出局规定的内部结算价（或信息指导价）时，要求相关部门及时纠正。
三、计合部：分包队伍管理有待加强
目前，除库底填筑和临建设施属自营外，其余均为分包，特别是还有协作方这家大金额的分包队伍，分包队伍管理更有待加强。
整改措施：项目部经营人员要经常到工地现场，了解分包单位实际的资源投入和施工情况，及时告知现场管理人员与分包单位的合同边界条件。同时，加强与集团内水电十二局、三局等兄弟单位进行对标学习，查找管理中的不足和存在的问题，及时拟定切实可行的整改措施。
四、机物部
（一）、通过自我诊断，目前主要存在的问题
1、项目部设备物资管理人员不足，设备物资管理基础工作薄弱；
2、设备物资管理在系统化、规范化、程序化，标准化等方面有待改进，需要分局乃至公司设备物资部的大力支持与推动；
3、设备物资采购计划性有待提高，科学配臵资源的能力有待加强；
4、物资的收、发、领、退、核算等关键环节上，还存在着诸多的管理漏洞； 整改措施：
1、通过增强人员配臵，很抓落实，提高项目部设备物资管理水平，规范设备物资管理行为，降低设备物资消耗成本，构建标准化的设备物资管理体系；
2、加强设备物资从业人员能力建设，充分调动设备物资从业人员的学习积极性和主动性；
3、修订项目部《设备物资管理办法》、《设备物资采购管理暂行办法》以及配套的各项实施细则和管理规定，并组织编写一套完整的、统一的、具有操作性的设备物资设备管理操作手册，将设备物资管理的流程和要点进行细化；
4、以建立成本倒逼机制为切入点，切实降低设备物资购臵成本，重点加强设备物资集中采购管理工作
5、在项目推行以计划管理、采购验收管理、现场物资贮存管理、物资使用、盘点、核算、废旧物资处臵、内业管理及考核管理为主线的物资管理体系，强化“限额领料制度”、“月度材料节超核算分析”的工作程序，对材料的领用和消耗成本进行有效的控制；
通过管理提升活动的有效推进，逐步建立以“行的通、管的住、出效益”作为管理理念、“用表格说话”作为管理手段、“用数据说话”衡量管理效果、过程控制“引用信息化”的管理体系，提高项目部设备物资管理工作的标准化、规范化、程序化、精细化、表格化管理水平，实现项目部设备物资管理工作的标准、规范、精细、高效。
五、质管部
现场施工质量控制力不足。
要求各施工队成立质量管理小组，负责本施工队的质量管理；各作业班组成立质量小组对各工序进行全过程质量控制。最终形成作业班组初检，作业队班长复检，项目部终检的质量管理体系.为保证质量管理体系的进一步完善，项目部每月组织管理人员进行强制性条文学习，定期组织三检人员进行培训学习。
施工现场分片区专人进行管理，从现场施工质量的控制到对上、对下工程量的结算都有该质检员完成，减少了交接工作之间出现差错，施工队伍也能跟好的管理，责任到人。
六、安全部
1、安全生产管理理念陈旧，奖惩机制不明确
由于外协队伍和合作方对安全生产管理理念陈旧，还存在着“安全管理工作说起来重要，干起来次要，忙起来不要”管理思路，同时只注重于工程进度和施工质量，而忽视了安全生产管理，对安全生产管理理念更新较慢，奖罚制度不分明，只是罚而没有奖，员工违反了安全管理规定要罚，安全管理工作做好了却没有奖。比如：争先创优，创建文明工地等，安全管理到不到位没有多少实在意义，做好了是职责范围内的，不到位要受罚；这就是奖罚制度不分明。
2、对施工中安全生产管理重要性认识不到位
由于对施工中的安全管理重要性认识不到位，未能将施工中的安全生产文明施工管理工作摆到正确位臵，一些法律法规、规程规范及管理制度，不能很好地落实的每一个施工环节，安全文明施工管理存在薄弱环节，个别领导只重视生产进度而忽视了安全生产管理，尤其是外协队伍和合作方更是如此，他们只追求生产利益的最大化，而忽视了安全生产管理，安全生产法律法规及规程规范落实不到位，从而给项目部的安全管理工作造成了一定的难度。
3、作业人员安全技能和安全意识差
现在一线施工作业人员多为农民工和临时工，人员更换频繁，加之安全技能和安全意识差，文化水平较低，有的则是刚放下锄头就拿起瓦刀，瞬间就变成了水电企业的建设者，这类人员往往是安全技能和安全意识较差，对法律法规、规程规范及安全知识理解能力较差。为此，给安全生产管理工作带来了较大风险。整改措施：
1、充分落实安全生产责任制
充分落实安全生产责任制，是安全生产管理工作客观规律的要求。“安全生产，预防为主，综合治理”的安全管理方针，不仅指明了安全生产管理工作必须要消除隐患，还表明了安全生产要预防为主，同时更指出了安全生产必须要综合治理，强化责任落实。安全生产必须保证每一环节，每一个部位、每一个工种、每一个操作过程都要达到本质安全，才能保证整体系统的安全。至于对我们c2标项目部来说，只有从项目部主要负责人、分管负责人、外协队伍和合作方主要负责人到每一个部门、每一个工种、每一个岗位及操作人员，都要不断的加强相关法律法规及规程规范的学习，进一步提高安全生产管理理念；明确安全生产责任制，严格执行安全操作规程规范，杜绝习惯性违章，才能使安全生产管理工作真正落到实处，安全生产才能有保障。
落实安全生产责任制是有效防范“三违”现象的重要手段，通过落实安全生产责任制来对各级负责人，尤其是外协队伍和合作方负责人形成约束，形成层层落实安全生产责任的保障体系，实行“谁主管，谁负责”的原则，克服“三违”现象发生，消除安全隐患。
2、加强安全生产投入
加强安全投入是确保安全生产管理有效和可控的一个重要前提，作为项目部来说在一定程度上必须加强安全生产投入，尤其是对外协队伍和合作方的安全投入要加强管控，督促和监督外协队伍和合作方加强安全生产投入，对于个人安全防护用品及防护设施，必要时可采取项目部统一购买，分发使用的方式加强安全生产投入。
另外，还要加强安全教育及培训的投入，安全教育培训、安全技能培训、安全常识培训、法律法规及规程规范等都有一定的促进作用，同时也是安全管理工作中的一个必要的组成部分和重要的环节。
3、加强宣传教育，增强安全生产意识
项目部要将安全生产教育作为一项重要的基础工作来抓，严格按照公司及分局的安全教育的各项管理规定，在坚持三级安全教育的基础上，强化从业人员的教育培训。加强各级管理人员、外协队伍和合作方负责人对《安全生产法》、《劳动法》、《职业病防治法》等相关的法律法规学习和教育，使各级管理人员、外协队伍和合作方负责人不仅要自身具备安全生产意识，还要主动采取多种形式对员工进行安全意识教育，项目部还可以印发“员工安全生产手册”加强安全教育，使从业人员的安全生产意识不断提高。篇三：财务收支整改报告-katy 关于xx部资金收支整改的报告
根据《关于规范资金收支行为的紧急通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，现就我部本次整改情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的资金收支情况自查整改小组，积极开展自查整改工作。
二、严格清查，不走过场
成立整改小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照文件内容进行自查，制定了相应工作的方案，及时发现和解决存在的问题。以期达到“及时发现、及时沟通、及时处理、不留死角”的目标，使公司保持良性运行的轨道。
三、认真自查，及时整改
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、我部认真严格执行收支两条线，无以支抵收和坐收坐支的现象。无串户使用资金、混淆使用账户，无使用支出户、费用户收取保费收入等各类收入，无任何收入户资金发生除支付银行结算费、上划资金以外的支出的行为；保费全额入账，无一切形式的净保费结算。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部严格执行车险见费出单，大力推进非车险见费出单，严禁未收到现金而先代垫刷卡、待收取保费后再从公司退回带刷卡的资金行为。
9、我部加强对员工费用报销的审核和监控费用报销，严格实行无现金管理，直接转账到费用使用人本人账户（直接转账到开票单位的除外），无委托他人收款，严禁由一人领款后再提取现金迸行“二次分配”的行为。对报销金额较大（单笔金额1万元以上、每月累计报销金额5万元以上）或报销频率较高（每月5次以上）人员费用使用的合规性迸行分析监控，并向员工公开信息，发挥员工监督作用。
10、我部严禁编制虚假未达账项或存在长期挂账的未达账项。
11、我部严禁任何洗钱行为。
12、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
第二篇：资金检查整改报告
涉农资金检查整改措施 根据5月19日，教育体育局对我校2013年2014年涉农资金检查工作情况，现汇报如下：
一、存在问题
1、部分单据要素不全；
2、定额发票有没付清单现象；
3、2014年11月一张培训费票据回来较晚，校长未能及时签字。
二、整改结果及措施 1、2013年2014年两年全部单据都已检查完善到位；
2、培训费票据校长现已补签完整；
3、今后规范公用经费使用，严格按照报销相关流程对单据进行审理，不符合规定的一律不予报销；
4、提高业务素质，加强预算执行情况；
5、加强财务管理，完善内控制度，确保教育教学工作顺利开展。
在今后的工作中，我将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总结财务管理中存在的问题，并认真做好整改，力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清，进一步规范财务管理，完善财务工作。
东十里小学
2015/5/28篇二：互助资金运行情况及自查整改报告
裴石乡健旺村互助资金运行情况及自查整改
报 告
南溪县扶贫办、裴石乡政府：
健旺村互助社自运行以来，基本能按照四川省贫困村互助资金操作指南进行操作，也为村民，特别是低收户提供了资金周转，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壮大。但是在运行过程中，我们进行了认真地自查，按照操作指南进行对比的确也出现了一些问题，现将自查出的问题及整改情况作汇报。
一、农户退社现象严重
在当初入社时，农户入社积极性较高，经过几年的运行，一部分村民认为占用费率过高，与当地其他金融部门相比有一定差距自认为不划算。还有一部分村民自身就不缺资金，把股金投到互助社，又没有分红及利息，没有经济效益，因此就要求退社。根据这些情况，我们理事会认真进行分析，找到了原因。决定找到其中的骨干分子，做他们的思想工作，由他们去给那些正在想退社的社员做工作，其效果一定会好些。二是抓住村社干部及部分入社党员，要求他们以全村的利益为重，站稳立场真正起到带头作用。
二、出现整借整还与操作指南不相符
经过我们自查，从2008年互助社营业以来，共发生整借整还 100笔，涉及金额505100元。整借整还中还未还款19笔，金额68500元（其中三笔为逾期未还，金额6000元）在借款的过程中，产生整借整还的原因：有部分村民觉得借到资金第三个月就开始还部分本金和结息，认为借款搞种植业或者是养殖业，从时间上算，根本还没有结果或出栏、还不起钱。另外一些用于资金周转的农户认为每月来还款结息太麻烦。当时理事会就根据这些现实情况，认为资金库存大也是不符合的，觉得借出比库存要好些，只要拿准借款对象就可以实施。经过自查，我们认识到了事情的严重，不管什么原因和目的，只要与指南不相符的，都不可以操作。认真对待每一借款、严格纪律、维持好操作指南的可行性和合法性，确保互助社资金安全。
三、逾期借款性质严重
互助社运行以来，我们都严格审查、检查，认真核对。可还是出现了三笔总数量为七千元的逾期借款，其中一笔是农户借款后，户主得疾病而病故，另外两笔是借款搞养殖，结果牲畜死亡，无法按期归还。在这次自查中，我们认识到了它的严重性。如果再出现更多的逾期借款，后果将不堪设想。决定将继续追回逾期借款，并在今后借款过程中，还应进一步把关、认真核对，争取不再出现类似情况。
裴石乡健旺村互助社
二○一一年五月十三日篇三：财务检查整改报告
青岛总部检查组2016年1月28日对我公司财务工作进行了检查，针对检查情况我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。现将整改情况汇报如下：
一、部门经理高度重视
组织学习有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题及原因
这次总部财务检查发现的错误，是因为2015年4月至5月保监局检查报表太多，同时和各保险公司核对数据工作量大疏忽大意导致报销单漏报。
三、针对这次检查情况结合工作实际，特做如下整改措施：
（1）、杜绝报销费用无审批无明细，正确进行会计核算，严格控制费用和三项期间费用，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。严格报销手续，所有报销单必须经过总部审批后方可报销，避免领导未签字而支出现金。所有报销单必须四方签字后方可报销，四方签字是指经办人签字、财务会计签字、分管经理签字和总部领导签字，四方签字缺一不可。保证凭证的真实合理有效。
（2）、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；谁批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有
办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
（3）、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
总之，通过此次财务检查指导，使我们受益匪浅，对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核，明确责任抓好落实，加强与总部的联系，不断提高依法规范运作的水平从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
东营泓和保险代理有限公司
2016年2月2日篇四：卫生院半年财务检查通报自查整改报告
卫生院半年财务检查通报自查整改报告 县卫计局计财股： 我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改。
一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。
二、加强制度管理，及时制订了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。建立了以***为组长，***为副组长，***、***、***、***等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格控制“三公经费”的管理制度，特别是对业务招待费的控制。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚决控制“三公经费”下降比例。
三、严肃财经纪律，规范财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分管财经院长签字后方能报销，每张支出发票必须认真填写清楚五要素，即时间、品名、数量、单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。
四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行 零利润销售。中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的基础上顺加20%利润。
五、加强固定资产管理。已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，丢失损坏科室照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并及时登记增加，减少变动情况。*****卫生院 2014年8月17日篇五：财务整改报告 财务工作整改措施
根据瓮安县人民检查院建议书，瓮检反贪建（2012）02号文件，我镇村镇建设管理所负责人袁愈均挪用公款一案，所呈现出单位资金管理问题，结合工作实际特作如下整改措施：
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度。避免大额现金支出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存款。
二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无审批无明细，正确进行会计核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。
三、完善资金管理制度，理顺财务、帐务处理流程，对资金定期清查盘点，加强流动资金监督管理，定期、不定期对流动资金进行清查和盘点，严禁白条顶库，确保资产的安全，避免造成新的损失。
四、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；谁批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
五、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。
第三篇：资金检查整改报告
篇一：关于财政专项资金使用情况的自查报告 关于财政专项资金使用情况的自查报告
县财政局：
为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据 财发[2011]94号文件精神，我公司重点对2010年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下：
一、2009年至2010年专项资金的收支情况 1、2010年1月7日收到财政拨付贷款贴息资金 万元，2、2010年11月10日收到财政拨付项目资金 万元。3、2010年12月6日收到财政拨付项目资金 万元。4、2010年12月18日收到财政拨付项目资金 万元。5、2010年12月23日收到财政拨付中小企业发展专项资金万元。
2010共收到财政拨付项目资金 万元，其中： 万元资金分期列入利息支出。万元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出万元,土建工程支出万元。
通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范。规划项目得到实施，资金效益日益体现。
二、存在的问题
经过自查我们认为资金能按项目计划来执行，但也存在一些不容忽视的问题。主要有下列几点：
（一）项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。
（二）项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。一是一些经费没有列入项目预算，如设计费、评审经费、项目可性行研究报告费用、特别是请省内外专家的费用没列入项目规划经费中，而这些经费又是需要支出的；
（三）制度不够健全，监督不够有力。对专项资金的管理、使用和监督等方面目前没有具体的规定或办法，（四）个别合同签订不够规范、自查中发现，合同签订、履行等方面存在一些问题，先有支出才有项目合同，一些规划设计的工作经费列支不够合理。
三、整改措施
通过这次自查，对专项资金的管理使用方面存在的问题提出以下改进措施：
1、建立或完善预算项目和专项资金使用的考核机制。
2、严格预算执行，强化预算监督管理。
3、科学合理编制项目，要科学合理选定项目，不断完善项目论证、评审、报批程序，做好项目前期工作（包括资金规模、实施年限、实施目标和效益等）；
4、加强会计监督，提高资金的使用效益。专项资金要按照会计制度的规定，实行单独核算，确保资金专款专用。
单位（公章）
二0一一年五月八日篇二：东十里涉农资金检查整改措施 涉农资金检查整改措施
根据5月19日，教育体育局对我校2013年2014年涉农资金检查工作情况，现汇报如下：
一、存在问题
1、部分单据要素不全；
2、定额发票有没付清单现象；
二、整改结果及措施 1、2013年2014年两年全部单据都已检查完善到位；
2、培训费票据校长现已补签完整；
3、今后规范公用经费使用，严格按照报销相关流程对单据进行审理，不符合规定的一律不予报销；
4、提高业务素质，加强预算执行情况；
5、加强财务管理，完善内控制度，确保教育教学工作顺利开展。在今后的工作中，我将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总结财务管理中存在的问题，并认真做好整改，力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清，进一步规范财务管理，完善财务工作。东十里小学
2015/5/28篇三：互助资金运行情况及自查整改报告 裴石乡健旺村互助资金运行情况及自查整改 报 告
南溪县扶贫办、裴石乡政府： 健旺村互助社自运行以来，基本能按照四川省贫困村互助资金操作指南进行操作，也为村民，特别是低收户提供了资金周转，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壮大。但是在运行过程中，我们进行了认真地自查，按照操作指南进行对比的确也出现了一些问题，现将自查出的问题及整改情况作汇报。
一、农户退社现象严重
在当初入社时，农户入社积极性较高，经过几年的运行，一部分村民认为占用费率过高，与当地其他金融部门相比有一定差距自认为不划算。还有一部分村民自身就不缺资金，把股金投到互助社，又没有分红及利息，没有经济效益，因此就要求退社。根据这些情况，我们理事会认真进行分析，找到了原因。决定找到其中的骨干分子，做他们的思想工作，由他们去给那些正在想退社的社员做工作，其效果一定会好些。二是抓住村社干部及部分入社党员，要求他们以全村的利益为重，站稳立场真正起到带头作用。
二、出现整借整还与操作指南不相符
经过我们自查，从2008年互助社营业以来，共发生整借整还100笔，涉及金额505100元。整借整还中还未还款19笔，金额68500元（其中三笔为逾期未还，金额6000元）在借款的过程中，产生整借整还的原因：有部分村民觉得借到资金第三个月就开始还部分本金和结息，认为借款搞种植业或者是养殖业，从时间上算，根本还没有结果或出栏、还不起钱。另外一些用于资金周转的农户认为每月来还款结息太麻烦。当时理事会就根据这些现实情况，认为资金库存大也是不符合的，觉得借出比库存要好些，只要拿准借款对象就可以实施。经过自查，我们认识到了事情的严重，不管什么原因和目的，只要与指南不相符的，都不可以操作。认真对待每一借款、严格纪律、维持好操作指南的可行性和合法性，确保互助社资金安全。
三、逾期借款性质严重
互助社运行以来，我们都严格审查、检查，认真核对。可还是出现了三笔总数量为七千元的逾期借款，其中一笔是农户借款后，户主得疾病而病故，另外两笔是借款搞养殖，结果牲畜死亡，无法按期归还。在这次自查中，我们认识到了它的严重性。如果再出现更多的逾期借款，后果将不堪设想。决定将继续追回逾期借款，并在今后借款过程中，还应进一步把关、认真核对，争取不再出现类似情况。
裴石乡健旺村互助社 二○一一年五月十三日
第四篇：抽逃资金整改报告
验 资 报 告
辽泽会验字[2011]000号 xx有限公司: 我们接受委托，审验了贵公司截至xx年x月x日止补缴抽逃实收资本情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资,提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司补缴抽逃实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
贵公司原注册资本为人民币xx万元,实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以转账方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，贵公司申请重新补缴实收资本人民币xx万元。补缴实收资本由xx（以下简称甲方）、xx（以下简称乙方）于xx年x月x日之前一次缴足，补缴实收资本后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。经我们审验，截至xx年x月x日止，贵公司已收到甲方、乙方补缴的（实收资本）合计人民币xx万元（大写）。各股东以货币出资xx万元，实物出资xx万元，知识产权出资xx万元。
同时我们注意到,贵公司本次补缴前的注册资本为人民币xx万元，实收资本人民币xx万元,已经xx会计师事务所审验,并于xx年x月x日出具xx[文号]验资报告。截至xx年x月x日止，补缴后的累计注册资本人民币xx万元,实收资本xx万元。本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本年检时使用，不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。
附件：1.补缴实收资本情况明细表 2．注册资本及实收资本补缴前后对照表 3．验资事项说明
辽宁泽园会计事务所有限责任公司
中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国沈阳市
二0一一年x月x日
(主任会计师)附件1 补缴实收资本情况明细表
截至xx年x月x日止
被审验单位名称：xx有限公司
货币单位：
附件2 截至xx年x月x日止
注册资本及实收资本补缴前后对照表
被审验单位名称：xx有限公司
货币单位：万元
日起至本次验资截止日止全体股东的货币出资金额及其占该期间新增注册资本的比例。
附件3 验资事项说明
一、基本情况 xx有限公司（以下简称贵公司）系由xx和xx共同出资组建的有限责任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登记机关]核发的xx号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以xx方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，重新补缴实收资本人民币xx万元，贵公司补缴后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。补缴实收资本由股东xx认缴，重新补缴实收资本后，股东仍然是xx（以下简称甲方）和xx（以下简称乙方）。
二、新增资本的出资规定
贵公司根据xx市xx区工商行政管理局要求，应重新补缴实收资本人民币xx万元，由股东于xx年x 月x 日之前缴足。其中：甲方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币xx万元，实物（房屋）xx万元，知识产权（专利权）xx万元；乙方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币。
三、审验结果
截至20xx年x月x日止,贵公司已收到甲方、乙方补缴的实收资本合计人民币xx万元, 补缴的实收资本占应补缴实收资本的100%。
（一）甲方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万元，于2007年11月10日缴存xx有限公司在xx银行开立的人民币xx账户xx账号内；于2007年11月10日投入房屋xx[名称、数量等]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元；于2007年11月10日投入专利权xx[具体名称、有效状况]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元。xx资产评估有限公司已对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了[文号]资产评估报告。
甲方已与于2007年11月10日就出资的房屋办妥所有权过户手续，并于2007年11月10日就出资的专利权办妥转让登记手续。
（二）乙方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万篇二：抽逃资金行为如何取证
在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。
一、注册资本的法律概念；
注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也
是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。
注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：
1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；
2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部治扌胄姓氐羌亲⒉幔ǔ鹱啥黾幼时就猓逼笠底什∮谧⒉嶙时臼保厝灰鹱⒉嶙时镜谋涓φ卑炖肀涓羌牵?、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化
着的一个变量；
二、抽逃注册资本的法律责任：
1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽
逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。
2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。
3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个
人财产承担赔偿责任。
三、抽逃注册资本行为的界定
（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽
逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。
（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。
（三）抽逃注册资本的表现形式
1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为
固定资产的减少。
2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出
资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。
（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。
四、抽逃注册资本的证据收集
（一）、证明违法主体情况的证据：
（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；
（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；
（二）、违法事实的证据的收集：
（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资
不实则属于虚假、虚报出资问题
（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意
区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；
（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况
之一的宜重处，并移交司法部门：
1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；
2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；
3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；
4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。
（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；
（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万
元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；
五、收集的证据种类：
（一）、书证：
1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证
2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；
3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；
4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；
（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；
（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）
（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇三：自查报告及整改承诺书
山东省惠民县中小企业担保有限公司 整改报告
市金融办：
根据市金融办《关于山东省惠民县中小企业担保有限公司整改通知书》要求，我公司领导及董事会成员高度重视，立即召开专题会议全面部署此项工作。成立了由董事长、公司总经理、副总经理、各部门负责人组成的工作领导小组，制定了自查整改工作方案。现将自查整改情况汇报如下：
一、认真组织学习、深刻领会精神
我们组织学习了《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会等7部委令2010年第3号）、省金融办《关于开展全省融资性担保机构行业年审工作的通知》的有关规定，认真领会文件精神。
二、确立整改指导思想
根据整改工作方案要求，结合公司制定的内部管理制度和风险管理制度，立足暴露问题进行整改。希望通过这次整改，能促进内控制度得到进一步完善与执行，能促进更加合规稳健经营，能促进业务工作的顺利开展，为我公司可持续发展打下坚定基础。
三、整改中发现的问题
1、针对市金融办提出的2011注册资本不到位、违规拆借资金问题，目前已整改到位。
2、贷款担保“三查”制度落实不够。
特别是保前调查不够深入、细致、全面、专业，有依赖贷款银行专业人员的思想；保后跟踪检查力度不够，没有严格按制度规定定期深入贷款企业跟踪检查，对企业的生产经营状况、企业财务情况、还贷能力评估等跟踪检查报告不全，缺乏专业水平，有走过场现象。
3、担保业务发展不理想。
社会信用体系建设滞后，对中小企业，特别是个体经营户的贷款担保风险防范难度加大；业务拓展能力不足；担保品种单一。
四、整改措施
针对这次整改中发现的问题，全面提升我公司内控制度执行力，增强合规经营、合规操作意识，杜绝有章不循违规操作的行为发生，提高防控能力。整改如下：
1、公司目前经过整改，已不存在抽逃注册资本和违规拆借资金问题。
2、公司已建立了担保评审委员会，完善了保前审查机制，建立了风险部处理事后追偿和处置管理制度
3、建立了风险预警机制和突发事件应急机制及严格规范的业务操作规程。
4、已经聘请具有金融相应专业技术的担任总经理一职，聘请金融法律专业人士担任风险部经理。
5、对公司制定的内部管理制度和风险管理制度进行全面认真的检查和修订，存在的缺陷的立即补充完善。
6、加强全员风险防范意思，全面落实贷款担保“三查”制度，严格执行贷款担保操作规程，严格规范担保手续，加强保前调查和保后跟踪检查力度。提高风险防范能力，确保担保贷款按期收回。
7、进一步完善机构设置，海纳专业人才充实经营管理队伍，在规范担保手续的同时力求简便快捷。为适应新形势下人们不断增长的需求，我们将积极努力开发新的担保品种。如：票据承兑担保、项目融资担保、工程履约担保、财务顾问、中介服务等。
8、积极寻求政府及金融部门对担保企业强有力的政策支持和理解。密切与银行、政府及各乡镇中小企业管理部门和公司的配合。逐步完善社会信用体系和融资担保体系。共同开创金融支持中小企业融资担保工作的新局面并取得了一些成绩。
五、并严格规范健全财务会计制度。
1、按标准收取担保费。
2、健全财务管理制度。
3、完善金融企业财务和企业会计准则。
4、建全担保赔偿准备金、未到期责任准备金提取。
5、按规范填送报表。并报送有关部门。
山东省惠民县中小企业担保有限公司承诺，如出现抽逃注册资本、违规拆借资金等问题，自愿承担一切后果。
山东省惠民县中小企业担保有限公司
二〇一二年五月二十一日篇四：在查处公司抽逃资金案中如何取证,如何查帐
转载]在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。(2011-06-12 14:29:37)转载▼
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原文地址：在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。作者：嬴政
一、注册资本的法律概念；
注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：
1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；
2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部分无须行政机关登记注册（除公积金转股而增加资本外），当企业资产小于注册资本时，必然引起注册资本的变更，应当办理变更登记；
3、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化着的一个变量；
二、抽逃注册资本的法律责任：
1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。
2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。
3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个人财产承担赔偿责任。
三、抽逃注册资本行为的界定
（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。
（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。
（三）抽逃注册资本的表现形式
1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为固定资产的减少。
2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。
（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。
四、抽逃注册资本的证据收集
（一）、证明违法主体情况的证据：
（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；
（二）、违法事实的证据的收集：
（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资不实则属于虚假、虚报出资问题
（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；
（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况之一的宜重处，并移交司法部门：
1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；
2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；
3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；
4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。
（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；
（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；
五、收集的证据种类：
（一）、书证：
1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证
2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；
3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；
4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；
（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；
（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）
（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇五：抽逃资金的解决之道
案例研习（55）：抽逃出资问题解决之道(2011-06-06 20:50:04)转载
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宇丰
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财经 分类： 案例分析
【案例情况】
一、恒顺电气：公司边增资边偿还股东借款 截至本招股说明书签署日，清源投资持有本公司2,360万股股份，占本次发行前总股本的44.95%。公司控股股东为清源投资。清源投资于2005年7月由贾玉兰、张宗有共同出资设立，注册资本800万元。其中，贾玉兰出资720万元，占注册资本的90%；张宗有出资80万元，占注册资本的10%。2006年11月18日，经清源投资股东会决议，同意贾玉兰和张宗有分别将其持有的80%（640万元出资）和10%（80万元出资）清源投资股权转让给贾全臣。转让完成后，贾全臣持有清源投资90%的股权（720万元出资），贾玉兰持有清源投资10%的股权（80万元出资）。2009年，清源投资进行了四次增资：①2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第 15-y0018号）审验。②2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1,860万元增加至 2,920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,840万元，出资比例为 63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1,080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第62-y0045号）审验。③2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2,920万元增加至3,460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2,110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1,350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0020号）审验。④2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3,460万元增加至4,000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2,400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1,600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0023号）审验。
经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故采取了以少量资金作为启动资金，边增资、边偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。上述增资过程并未实质增加清源投资的货币资金和银行存款。虽然增资后，清源投资应收南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。
贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4,000万元，该部分资金用于代青变集团还款2,100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，但上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。
经核查，保荐机构与律师认为：贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。
【第一次反馈：请保荐机构和律师就清源投资股东是否存在抽逃出资行为发表明确意见（反馈意见2）】
2009年清源投资进行了四次增资，具体情况如下： 1、2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月25日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0018号）审验。2、2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1860万元增加至2920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1840万元，出资比例为63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月26日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第62-y0045号）审验。3、2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2920万元增加至3460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月27日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0020号）审验。4、2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3460万元增加至4000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于 2009 年 3 月 2 日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0023 号）审验。
根据验资机构出具的验资报告和青岛市工商行政管理局城阳分局出具的证明，本所律师认为，清源投资股东的增资已经足额缴纳，清源投资股东不存在抽逃出资的情形。【第二次：清源投资是否存在抽逃出资情形重新进行核查并发表核查意见，重点关注其财务处理是否构成抽逃出资，如果不构成抽逃出资，请说明原因。】
经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于股东直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故清源投资股东采取了以少量资金作为启动资金，先增资后偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。贾全臣、贾玉兰对清源投资的上述增资已经验资机构验资出资到位，增资完成后清源投资将资金返还贾全臣、贾玉兰系归还对其借款的还款行为。虽然增资后，清源投资应收关联方南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。
贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4000万元，该部分资金用于代青变集团还款2100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。
经核查，本所律师认为，贾全臣和贾玉兰对清源投资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。
二、鸿特精密：向股东借款以增资的经典解释
（一）重大事项提示：报告期内发行人存在对股东提供借款的情形 发行人前身肇庆鸿特于2006年5月与当时的股东宇丰喷涂签订借款合同，向其提供无息借款784.26万元，该笔借款折港币737.08万元用于对肇庆鸿特的增资，占当时增资完成后公司注册资本的12.28%。2008年11月，宇丰喷涂将其持有的肇庆鸿特股权转让给曜丰经贸，同时将前述借款合同项下的权利与义务转让给曜丰经贸。该笔借款得到当时肇庆鸿特最高权力机构董事会的同意，2010年6月肇庆鸿特当时股东对该等情形再次予以确认。该笔借款已于2009年6月由曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。
肇庆鸿特于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，肇庆鸿特与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经贸向肇庆鸿特按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，发行人收到曜丰经贸因上述借款而产生应付发行人的资金占用费126.26万元。
保荐机构、发行人律师发表意见认为：
宇丰喷涂将该笔借款的权利与义务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸清偿了该笔债务，因此并未损害肇庆鸿特的合法权益
该笔借款占肇庆鸿特净资产的比例为9.09%，宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款用于认购其增资未影响肇庆鸿特对债权人的清偿，未损害债权人的利益。宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款认购其增资，其增资款来源存在瑕疵，即如果该笔借款最终因为某种原因未得到清偿，肇庆鸿特的净资产将因此减少，但并不构成《公司法》规定的“出资不实”、“虚假出资”或“抽逃出资”，没有违反法律、行政法规的禁止性规定，不属于重大违法、违规行为。该笔债务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸已依约归还了借款。因此，宇丰喷涂以借款认购肇庆鸿特增资的瑕疵已经消除，对本次发行上市不构成法律障碍，不存在潜在法律纠纷或风险。
（二）关于借款事项的基本论述
1、公司向宇丰喷涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分别将注册资本增加至4,000万港元及6,000万港元，由各股东同比例进行增资。在以上两次增资过程中，宇丰喷涂分四次以人民币折合1,425万港元缴足其认缴的出资额，其中的第四次增资人民币784.26万元，折港币737.08万元是来源于肇庆鸿特向其提供的免息借款，占以上两次增资后公司注册资本的12.28%。
肇庆鸿特成立时注册资本仅为1,250万港元，为持续发展需要增资扩股。宇丰喷涂由于资本实力较弱，其及时、完整缴足认缴注册资本存在很大困难，但如果其无法与其他股东同步增资，其在肇庆鸿特的股权比例将被稀释。考虑到宇丰喷涂是公司设立时最早的三家股东之一，并对公司业务的发展、壮大做出了不可忽视的贡献，公司的其他股东一致同意对宇丰喷涂提供一定的财务资助。肇庆鸿特成立之初资金匮乏，万和集团和南方电缆在将资金借给宇丰喷涂之前为帮助公司发展已经向公司提供了较多借款，当时万和集团和南方电缆向肇庆鸿特提供的借款金额分别达到1,948.80万元和1,393.60万元。万和集团和南方电缆考虑到其自身资金周转等问题，在实际执行向宇丰喷涂的借款过程中，经宇丰喷涂同意，公司董事会决定由肇庆鸿特向宇丰喷涂提供免息借款以帮助其缴足对肇庆鸿特增资部分认缴的份额。
2、借款提供及归还的过程 2006年4月28日，肇庆鸿特召开董事会，审议通过向宇丰喷涂提供借款，借款金额不超过800万元，借款期限为3年。2006年5月，肇庆鸿特与宇丰喷涂签订《借款合同》，合同主要内容如下：宇丰喷涂向肇庆鸿特借款不超过800万元，借款期限为三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的实际日期、金额与上述起始日期不一致，则借款起止日期、金额以借款实际付出的起止日期和金额为准。该等借款为免息借款，借款款项及其他一切相关费用由宇丰喷涂以其所有财产向发行人作为保证。2006年7月10日，公司向宇丰喷涂提供借款260万元，2006年7月12日，公司向宇丰喷涂提供借款524.26万元，合计提供借款784.26万元，该等款项均被宇丰喷涂用于认缴肇庆鸿特增资。2006年7月31日，广州正德会计师事务所有限公司对公司的注册资本进行了审验并出具了“正验字sd（2006）第014号”《验资报告》，验证宇丰喷涂以人民币784.26万元折港币737.08万元用于增资，至此宇丰喷涂已全部缴纳认缴的注册资本。2008年7月15日，宇丰喷涂将其持有肇庆鸿特30%的出资额全部转让给曜丰经贸，宇丰喷涂同时将前述对肇庆鸿特的债务转让给曜丰经贸。
肇庆鸿特于2009年6月25日召开董事会，同意全体股东按股权比例分配2008年末的未分配利润5,000万元，同意曜丰经贸按股权比例分配的利润首先用于归还对肇庆鸿特的借款。当时曜丰经贸持有公司29.70%的股份，按其持股比例应获得股利分配1,485万元。根据曜丰经贸于2009年6月26日出具的《2008年分配利润抵减借款确认函》，曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。2010年6月，发行人在借款发生当时的股东对上述借款事项再次进行了确认。
3、纠正和规范措施
①补收资金占用费
宇丰喷涂在以上两次增资过程中存在出资款部分来源于公司借款的不规范行为，为此公司于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，发行人与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经
贸向发行人按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，本公司收到曜丰经贸因上述借款而产生应付本公司的资金占用费126.26万元。
②为杜绝关联方非经营性占用公司资金情况的发生，公司从内部控制上对关联交易及关联方往来进行了严格规定 公司在《公司章程》、《关联交易管理办法》等规章制度中对公司关联交易及关联方资金往来作了严格的规定，以保障公司及中小股东的利益，除此之外，公司还制定了关联方资金往来的专门制度，以进一步明确公司对关联交易、关联方资金往来的控制内容，明确董事、监事、高级管理人员的责任，将内部核查机制落实到位。
公司于2009年12月26日召开第一届董事会第三次会议，审议通过了《广东鸿特精密技术股份有限公司防范控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金制度》。
③防范关联方以其他形式损害公司利益
公司建立了健全的治理结构和内部审计机构，独立董事对公司的经营管理行为进行监督；审计委员会负责公司的内部审计事务；审计部负责执行公司的内部审计。公司建立了完善的内部控制制度，制定了包括《对外担保管理办法》、《对外投资管理制度》、《内部审计制度》等制度，从各个方面保障了公司、股东、债权人及社会公众的利益，防范关联方以各种形式损害公司利益。
④主要关联方承诺不占用发行人资金
万和集团、南方电缆、金岸公司、曜丰经贸、卢楚隆、卢础其、卢楚鹏、林景恩、林结敏均出具了《不占用发行人资金的承诺函》： i、发行人控股股东万和集团及其一致行动人南方电缆、金岸公司，以及持有发行人5%以上股份的股东曜丰经贸于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：
“截至承诺出具日，本公司及控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。” ii、发行人实际控制人卢楚隆、卢础其、卢楚鹏及其一致行动人林景恩、林结敏于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：
“截至承诺出具日，本人及本人控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。”
4、影响分析 ①对发行人及股东利益的影响 宇丰喷涂对发行人的非经营性资金占用是基于充实发行人资本金、促进发行人进一步发展而产生的行为，亦是基于发行人全体股东的意志而发生的事项。借款行为发生前，发行人董事会已以一致同意的方式通过了对宇丰喷涂提供借款的决议，履行了必要的决策程序。发行人向宇丰喷涂提供借款的资金来源主要是股东向发行人提供的借款。当时约定该等借款为免息借款是基于有限责任公司“人合”的性质，是万和集团、金岸公司、南方电缆对宇丰喷涂的一种支持，反映股东之前利益的一种让渡。
第五篇：关于社会保障资金审计整改情况的报告
关于社会保障资金审计整改情况的报告
***政府：
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下：
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况；二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清
缴；三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益；四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对 “两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起：
一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资
金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
二00七年七月二十日
共印10份
瓜州县人民政府办公室2007年7月20日印制
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