上海2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

第一篇：上海2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

上海2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考

试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。A．借：应收账款

240000

贷：应收票据 240000 B．借：应收账款 244800

贷：应收票据 240000

财务费用

4800 C．借：应收账款 244800

贷：应收票据 243200

财务费用 1600 D．借：应收账款

243200

贷：应收票据

243200

2、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

3、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10 4、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计2008年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是__元。A．9375，60000 B．26250，101250 C．37500，62500 D．11025，112500

5、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

6、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为__。A．立法解释、司法解释和学理解释 B．文理解释和伦理解释 C．扩张解释和限制解释 D．有权解释和无权解释

7、某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入 20万元，营业税率5%。上述业务涉及营业税的会计处理是__。

A．主营业务税金及附加2.5万元 B．其他业务支出2.5万元

C．主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出 1万元 D．主营业务税金及附加1.5万元。营业外支出1万元

8、下列各项中，属于应付账款的是__。

A．由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元 B．本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元 C．本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元

D．本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业

9、王老师2001年度共计应缴纳个人所得税税额为__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

10、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

11、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。

A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

12、我国的土地增值税__。A．属于财产性质的土地税 B．实行超额累进税率 C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税

13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

14、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入__。A．投资收益 B．其他业务收入 C．资本公积 D．营业外收入

15、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承

B．房屋的建造 C．法院判决 D．受遗赠

16、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是__。A．独立矿山收购的未税矿产品 B．开采原油过程中用于修井的原油 C．独立矿山铁矿石应纳的资源税

D．开采原油过程中，用于加热的原油

17、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是__。A．甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元

B．甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金

C．丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金

D．乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易

18、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

19、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖 18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为__万元。A．389 B．695 C．752 D．755 20、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。A．国家主席 B．国家行政机关 C．国家司法机关 D．国家权力机关

21、税务机关的征税行为属于__的行政行为。A．依申请 B．依职权

C．既可以依申请，也可以依职权 D．以剥夺相对人权益为内容

22、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。A．6 B．14 C．20 D．34

23、以下各项所得中适用加成征税的是__。A．劳务报酬所得 B．稿酬所得

C．特许权使用费所得 D．财产租赁所得

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

25、某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是__万元。A．1 B．4 C．6 D．2

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列企业可减按15%的税率征收原外资企业所得税的有__。A．设在经济特区的外商投资企业

B．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

D．在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

2、有关纳税义务发生时间，正确说法是__。

A．纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天

B．带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)C．纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税

D．纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构

E．金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天

3、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有__。A．申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B．开户银行账号

C．经营金银首饰购销存台账式样

D．中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证

4、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。A．立法解释 B．学术解释 C．字面解释 D．司法解释 E．行政解释

5、下列各项属于财务管理内容的有__。A．股利分配 B．投资管理

C．产品质量管理 D．筹集资金

E．营运资金管理

4．财务管理目标的类型主要有__。

6、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有__。A．组织结构 B．生产经营情况 C．关联交易情况

D．转让定价方法的选择和运用 E．注册会计师的查账报告

7、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B．装潢公司为客户包工包料装修房屋 C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D．饭店提供餐饮服务并销售洒水

8、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。A．坏账核算采用备抵法

B．对存货发出的计价采用先进先出法 C．对固定资产折旧采用年数总和法 D．对长期股票投资采用权益法

9、下列有关固定资产会计处理方法正确的有__。

A．企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额

B．已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额

C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

E．生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理

10、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是__。

A．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

B．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税 D．纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税

11、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

12、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

13、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。

A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》

C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人

14、关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有__。

A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补 B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补 C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损 D．投资方不得弥补联营企业的亏损

15、上市公司按照剩余股利政策发放股利的好处有__。A．有利于公司保持理想资本结构 B．使综合资金成本达到最低 C．有利于公司树立良好的形象 D．有利于投资者安排收入与支出 E．有利于公司稳定股票的市场价格

16、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。

A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额

D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

17、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．要求税务机构为其保密的权利 D．依法注销税务登记

18、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人

B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

E．代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金

19、下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是__。A．物业公司代收的水、电、气费 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．外汇转贷业务的利息支出 D．娱乐业收取的烟酒饮料费

20、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额

21、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。A．应付租入包装物的租金

B．应付经营租入固定资产的租金 C．企业支付的包装物押金

D．企业采用售后回购方式融入的资金

E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款

22、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有__。A．以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税

B．划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

C．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据 D．改装改制车辆不征收消费税

23、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有__。A．独生子女补贴 B．托儿补助费

C．差旅费津贴、误餐补助

D．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

E．工资、薪金所得

24、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是__。A．税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B．对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式

C．税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D．税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

25、车船税的征税范围是__。A．依法在中国境内行驶的车船

B．依法应当在车船管理部门登记的车船 C．依法在中国境内使用的车船 D．依法在中国境内购买的车船

第二篇：辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。

A．《税务登记表》

B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》

2、国际法的渊源主要是国际条约和__。A．国际协定 B．国际惯例

C．国际组织决议 D．国际法院判决

3、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪 B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪

C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪

D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪

4、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

6、处置固定资产的净现金流量应归为__。A．投资活动 B．筹资活动 C．经营活动

D．经营活动或投资活动

7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

8、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．买卖合同 B．运输合同 C．借用合同 D．技术合同

9、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是__。

A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定

B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分

C．对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督

D．对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议

10、执业文书对附件资料整体要求是__。A．完整齐全、真实性 B．作出结论

C．提出专业意见

D．记录情况真实可靠

11、某企业2003实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行

D．将标的物提存

13、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联

14、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

15、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8000元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是__。A．属人管辖 B．保护管辖 C．普通管辖 D．属地管辖

16、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人

17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。A．应税项目错误 B．扣除费用错误 C．适用税率错误

D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

20、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

21、业务(7)固定资产的入账价值为__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入

23、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

25、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。A．坏账风险

B．可能的折扣损失 C．增加收账费用

D．可能的购买力损失 E．增加机会成本

2、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

5、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制

D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

8、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。A．限期治理 B．没收财产 C．罚款

D．责令停产停业 E．暂扣许可证

9、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．程序优于实体原则

10、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有__。A．购进物资用于对外长期股权投资 B．购进物资发生非正常损失 C．购进物资用于职工个人消费 D．购进物资生产的产品已经出口 E．购进物资生产的产品用于广告

11、下列款项不计入增值税价外费用的有__。A．包装物租金 B．销项税额 C．违约金

D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

12、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

13、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__。A．非货币性资产交换利得 B．出售无形资产净收益 C．出租无形资产的收入 D．收到的减免增值税退税 E．确实无法支付的应付账款

14、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。A．及时获得所需设备的使用权 B．减少设备投资的风险 C．增加设备的投资风险 D．租赁费用较低 E．租赁费用较高

15、《行政许可法》规定的可以不设定行政许可的事项__。A．公民、法人或其他组织能够自主决定的 B．市场竞争机制能够有效调节的

C．行业组织或中介机构能够自律管理的

D．行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

E．提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的

16、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各项中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有__。A．个人独资企业的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个体工商户的生产经营所得

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 E．一人有限责任公司的生产经营所得

18、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人

D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人

19、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有__。

A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖 B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖 C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖 D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖

20、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

21、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧原则

22、下列有关资金市场表述正确的有__。A．也称为货币市场 B．也称为资本市场

C．主要是满足企业对长期资金的需求 D．主要是满足企业对短期资金的需求 E．贴现属于资金市场业务

23、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

24、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。

A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额

第三篇：2017年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

2017年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量

考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

2、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。A．上升 B．不变 C．下降 D．不一定

3、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

4、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480

5、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是__。

A．白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税 B．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

C．委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

D．手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税

6、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

7、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯 B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯 C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯

D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯

8、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

9、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4

10、召开债权人会议，管理人应当提前__通知已知的债权人。A．15日 B．30日 C．2个月 D．3个月

11、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

12、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担

B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任

C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担

D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分

13、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。A．介绍信 B．证明函 C．同一纳税凭证原件 D．同一纳税凭证复印件

14、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

15、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让

16、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__年。A．3 B．4 C．5 D．6

17、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税

18、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

19、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

20、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。A．4% B．6% C．10% D．13%

21、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

22、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式 B．公司章程由全体董事共同制定 C．由公司的董事会申请公司设立登记 D．公司的股东人数不能超过50人

23、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

24、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解

25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的

D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的

E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的2、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。A．人民团体自用的汽车 B．用于生产经营的专用汽车 C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船

3、对骗税行为的处罚正确的是__。

A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金

B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金

C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产

D．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税

4、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

5、下列应征进口关税的货物有__。A．运往境外加工复运进境的货物 B．用于展览会的进口展品 C．外国政府无偿赠送的物资 D．海关核准免验进口的货物

E．运往境外修理复运进境的货物

6、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营

C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向

E．保证企业的综合资金成本降至最低

7、下列税费中，按照规定一般计入管理费用的有__。A．城市维护建设税 B．土地使用税 C．房产税

D．耕地占用税 E．印花税

8、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

9、下列关于递延年金的说法正确的是__。A．第一期没有发生年金 B．最后几期没有年金 C．递延期长短对其终值没有影响 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

10、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节

C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本

11、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060

12、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括__。A．支付给管理人员的奖金 B．支付给退休人员的工资 C．支付给销售人员的津贴

D．支付给在建工程人员的工资 E．支付给生产工人的工资 13、2006甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加__元。A．450000 B．1600000 C．1850000 D．926875

14、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。A．购买国库券到期兑现的利息 B．外单位欠款付给的利息 C．减免或返还的增值税

D．购买企业债券到期兑现的利息

15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税__万元。A．1.785 B．1.80 C．2.025 D．2.04

16、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是__。A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B．由买方负担的购货佣金 C．进口关税

D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

E．境外考察费

17、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收 E．定期定额

18、企业用公益金500000元为职工购入住房2套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作的会计分录为__。A．借：盈余公积——法定公益金

500000

贷：银行存款

500000 B．借：固定资产

500000

贷：银行存款

500000 C．借：盈余公积——法定公益金

500000

贷：盈余公积——任意盈余公积

500000 D．借：应付福利费

500000

贷：银行存款

500000 E．借：固定资产

500000

贷：应付福利费

500000

19、下列应缴纳印花税的凭证是__。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证 B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证 C．商标注册证、税务登记证、营运许可证

D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

20、长征公司2003年4月20日报出的2002资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。A．3949639.38 B．4228987.5 C．4284639.38 D．4996514.38 21、2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为__元。A．380 B．700 C．0 D．220

22、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为__。A．10447.5万元 B．11467.5万元 C．11547.5万元 D．11583.5万元

23、下列关于税款征收方式，表述错误的有__。

A．账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收 B．对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收

C．税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收

D．代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式

E．对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收

24、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A．预付款 B．定金 C．订金 D．保证金

25、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案

B．15岁的张某抢劫案 C．李某的间谍案

D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件 E．刘某运输毒品案

第四篇：新疆2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

新疆2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考

试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。A．土地增值税 B．资源税 C．营业税 D．增值税

2、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入 30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

3、公司本年的销售成本为__元。A．60000 B．61200 C．60600 D．48000

4、李某2009年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为__元。A．331 B．396 C．342 D．421

5、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

6、张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。上述所得王某应缴纳个人所得税额__元。A．9600 B．10000 C．12000 D．12400

7、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目有__。A．煤矿生产的天然气 B．地面抽采的煤矿瓦斯

C．军事单位开采原油时伴采的天然气 D．燃气公司进口的天然气

9、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

10、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人

11、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。A．固定资产的净残值率由4%改为8% B．某项设备的折旧年限由10年改为8年

C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10% D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法

12、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

13、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

14、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

15、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。

A．应计入本企业应税所得额 B．不计入本企业应税所得额

C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额

D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额

16、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。A．抵押 B．保证 C．留置 D．质押17、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

18、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60%

19、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务

20、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

21、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是__。

A．委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税

C．进口的应税消费品于销售时纳税 D．金银首饰消费税在零售环节缴纳

22、消费税的纳税义务发生时间为__。A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款的当天

C．预收货款结算方式下收到货款的当天

D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

23、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题： 委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

24、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。

A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的

25、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算 B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

2、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

3、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括__。A．华侨和港澳台同胞

B．在外商投资企业工作的中方人员 C．在我国工作的外籍专家 D．在国外工作的中国居民

4、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理

C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税

D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税

E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

5、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

6、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金

7、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

8、保证在法律上具有__特征。A．相对性 B．补充性 C．从属性 D．非要式性

9、下列说法符合房产税规定的有__。

A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除

10、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A．公安机关的直接发现 B．被害人的报案 C．仲裁裁决书

D．犯罪分子的自首 E．单位的举报

11、我国现行税法赋予纳税主体的权利主要包括__。A．延期缴纳税款 B．申请减免税

C．依法提起税务行政复议 D．按期进行纳税申报

12、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。A．审判的时候怀孕的妇女 B．犯罪的时候怀孕的妇女

C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人 D．犯罪的时候醉酒的人

E．犯罪的时候不满18周岁的人

13、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化

14、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用

C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D．0.5‰的印花税

E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出

15、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入

16、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出__的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A．50000元罚款

B．停止办理出口退税 C．扣押应纳税商品、货物 D．调取当涉税账簿资料 E．吊销税务行政许可证件

17、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，终了汇算清缴，多退少补的行业是__。A．高空行业 B．高温行业 C．采掘业 D．保险业

18、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。A．8368 B．8880 C．8889 D．9333

19、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为__万元。A．1.71 B．4.2 C．6 D．6.56

20、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有__。A．在中国境内零售化妆品 B．在中国境内委托加工化妆品 C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

21、下列货物应当缴纳消费税的有__。A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

22、赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。A．2240 B．1920 C．1600 D．2400

23、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B．进口自用轿车的计税依据不含关税

C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税 E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

24、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案

C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

第五篇：山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是__万元。A．150 B．144 C．138 D．162

2、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

3、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入__万元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

4、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B．个人兼职取得的收入

C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费

B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴

6、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

7、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让

8、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。A．440 B．205 C．180 D．240

9、企业债权人最关心的问题是__ A．企业是否依法纳税 B．企业的获利能力

C．企业资产能否及时变现以及偿债能力 D．企业的财务状况和经营成果

10、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。A．作出之日 B．送达之日 C．签发之日 D．交邮之日

11、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关

12、评估价格为__万元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、第一种付款方式所付款项的现值为__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936

14、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件

C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限

15、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25

16、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征__的企业所得税。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

17、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

18、卷烟的定额税率为每标准箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元

19、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

20、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为__。A．只有故意才能构成犯罪 B．只有过失才能构成犯罪 C．故意和过失都能构成犯罪 D．故意和过失都不构成犯罪

21、税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是__。

A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利

D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的22、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术

23、人民法院依职权调取的证据，__。

A．由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证

B．由法庭出示，并可以就调取该证据的情况进行说明，听取当事人意见 C．由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证 D．无须出示也无须质证，法院可以直接采纳

24、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议

B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼

D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 25、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利

2、下列不属于土地增值税征税范围的是__。

A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产

3、李某2004年3月12日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083

4、关于营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

B．非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额 C．试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额

D．纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

5、车辆购置税的纳税期限为__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年

6、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率

E．关税配额税率

7、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元

8、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。

A．因海关误征，多缴纳税款的

B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的

10、该厂当月增值税销项税额为__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276

11、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。A．150 B．120 C．250 D．270

12、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

13、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

14、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

15、下列有关追征税款的说法不正确的是__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

16、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费

17、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。

A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

18、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。A．取得债券利息收入所收到的现金 B．偿还债务所支付的现金 C．融资租赁所支付的租赁费 D．减少注册资本所支付的现金 E．分配股利支付的现金

19、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D．纳税人有特殊困难的

E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

20、按《企业会计制度》的规定，下列情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有__。

A．由于技术进步，使固定资产生产的产品不再符合市场的需求 B．由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低 C．由于使用不当，使固定资产发生实体损坏

D．由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且预计永远不可能恢复

E．根据生产需要，已停工进行季节性大修理

21、一般意义上的差别关税主要分为__。A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税

22、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

23、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法 B．分次摊销法 C．二次推销法 D．五五推销法 E．期末摊销法

24、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制__，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A．利润表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．资产负债表

E．所得税申报表

25、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5