天津2015年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

第一篇：天津2015年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

天津2015年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考

试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元，2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为__万元。A．48 B．80 C．35 D．65

2、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除

B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额

C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除

3、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是__。A．代扣代缴 B．按月纳税 C．按季纳税

D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

4、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月

5、甲产品的单位边际贡献为__元。A．30 B．40 C．80 D．200

6、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。A．买卖 B．运输 C．保险 D．租船

7、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

8、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。A．360 B．280 C．220 D．140

9、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

10、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。

A．有关协议价格

B．被投资企业账面价值

C．该非货币性资产的公允价值 D．税务机关核定价格

11、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任 B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任 C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据

D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件

12、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得 B．利息股息红利所得 C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

13、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

14、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入__。A．不征收企业所得税 B．征收企业所得税 C．作为企业的营业利润

D．企业清算时计算缴纳所得税

15、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

16、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。A．油田生产的天然气 B．以油母页岩炼制的原油 C．洗煤 D．伴选矿

17、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

18、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件

C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为

19、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联

20、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。这属于__。A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．综合式减免

21、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。A．工商执照原件 B．税务登记证原件 C．所得税完税凭证 D．土地使用权证书

22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入

23、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税

B．按服务业征收营业税 C．按建筑业征收营业税 D．按公用事业征收营业税

24、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是__。

A．对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税 B．只对其来源于中国境内的所得征税

C．对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税 D．对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税

25、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。A．一律解除合同 B．一律继续履行合同

C．决定解除或者继续履行合同

D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值

C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值

2、下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的是__。

A．民事诉讼当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出 B．民事诉讼判决作出2年后据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更，以及发现审判人员在审理该案件时有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为的，自知道或者应当知道之日起 3个月内提出

C．人民检察院提出抗诉的案件，接受抗诉的人民法院应当自收到抗诉书之日起三十日内作出再审的裁定

D．若判决生效的民事案件有新的证据，足以推翻原判决的，接到人民检察院抗诉的人民法院可以将再审案件交给原审法院审理

E．民事诉讼再审案件必须由中级人民法院以上的人民法院审理

3、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。A．证券公司 B．信托投资公司 C．融资租赁公司

D．经营资产租赁的公司

4、关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有__，A．B企业代收代缴消费税为3150元

B．委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税 C．委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元 D．B企业代收代缴缄建税为2250元

5、下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是__。

A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)E．提货时支付的加工费

6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票

C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票

7、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。

A．被投资单位以资本公积转增资本

B．被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利 C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位接受资产捐赠

E．被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动

8、该企业2003年应纳企业所得税__万元。A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77

9、《发票领购申请审批表》适用范围为__ A．纳税人初次购票

B．纳税人需要增发票种类、数量 C．纳税人丢失发票

D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票 E．纳税人缴销发票

10、该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为__元。A．80 B．240 C．60 D．0

11、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准

B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

12、以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷烟 D．烟处

13、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 E．将房产捐赠给子公司

14、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。A．张某有很大的人身危险性

B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要

15、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。A．丁区公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁区人民政府

16、下列关于消费税的表述错误的有__。

A．对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 B．对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒 C．对未涂饰的实木地板不征收消费税 D．对金刚石应按规定征收消费税

17、根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应__征收营业税。A．按照交通运输业税目中的水路运输项目 B．按照交通运输业税目中的航空运输项目 C．按照服务业税目中的代理业项目 D．按照服务业税目中的租赁业项目

18、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有__。

A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税 B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税 D．卷烟在批发环节加征5%的从价消费税 E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税

19、在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有__。

A．来源于中国境内的劳务报酬所得 B．出租其在境外的住房取得的租金所得

C．以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D．在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得 E．在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

20、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费

D．购进固定资产的开支

E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

21、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

22、下列表述中，符合营业税规定的有__。

A．企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税 B．提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税

C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元；按次纳税的每次(日)营业额200元 D．保险业的纳税期限为1个月

E．保险企业的摊回分保费用不征收营业税

23、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C．私自印制专用发票的 D．销售货物全部免税

E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

24、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

25、营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人__。

A．经常代表委托人商谈投资项目

B．经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品

C．与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品

D．有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货

第二篇：2017年河北省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

2017年河北省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试

卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、最易被投资者接受，也是最常见的股利支付方式是__。A．现金股利 B．股票股利 C．财产股利 D．负债股利

2、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。A．最先立案的人民法院管辖

B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖 D．被告所在地法院管辖

3、该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

4、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税__元。A．10140 B．8619 C．4794 D．4590

5、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。

下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明__ A．作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足 B．出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因

C．大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术

D．那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢

6、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

7、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

8、下列属于涉税鉴证类执业文书的是__。A．办税事宜建议报告 B．税收筹划报告 C．纳税审核报告

D．房地产涉税调整的鉴证报告

9、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713

10、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

11、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。A．资本公积和盈余公积转入实收资本 B．接受捐赠资产转入实收资本 C．专项拨款转入实收资本 D．未分配利润转入实收资本

12、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

13、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是__。A．《居民身份证》 B．《居民户口簿》 C．单位证明

D．《组织机构代码证书》

14、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

15、会计信息质量的首要要求是__。A．明晰性原则 B．客观性原则 C．相关性原则

D．权责发生制原则

16、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

17、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。A．当事人签字 B．送达当事人 C．发出 D．作出

18、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖 18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为__万元。A．389 B．695 C．752 D．755

19、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。A．未满18周岁的自然人 B．胎儿 C．植物人

D．完全不能辩认自己行为的自然人 20、现阶段财务管理的主要目标是__。A．利润最大化 B．每股利益最大化 C．企业价值最大化 D．每股市价最大化

21、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．军队系统企业出口军工厂生产的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

22、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于__。

A．行政机关

B．行政机关的派出机关 C．行政机关的派出机构 D．行政机关授权的组织

23、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

24、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式 B．公司章程由全体董事共同制定 C．由公司的董事会申请公司设立登记 D．公司的股东人数不能超过50人

25、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。A．工资薪金 B．劳务报酬 C．承包承租

D．个体户生产经营所得

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生__的情况下，才有必要作相应的调整。A．乙公司实现盈利 B．乙公司发生亏损

C．乙公司的股票市价发生永久性跌价

D．收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分 E．乙公司的股票市价大幅度上涨

2、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动 E．抑制社会投资，实施宏观调控

3、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

4、行政复议期间允许行政复议中止的情形有__。A．作为申请人的公民下落不明的

B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C．申请人与被申请人按规定达成和解

D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

5、税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有__。

A．《立法法》颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权

B．税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证 C．在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本 D．税务规章只能由国家税务总局负责解释

E．税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项

6、下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是__。

A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税

B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税

C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税

D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入

7、用益物权的特征有__。A．限定物权 B．他物权 C．请求权 D．完全物权 E．形成权

8、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有__。

A．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

B．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率

C．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

D．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率

9、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除

E．企业在纳税终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

10、名义利率的计算公式可表达为纯利率、流动性风险补偿率和__的合计。A．储蓄存款基准利率 B．通货膨胀预期补偿率 C．基本获利率

D．期限风险补偿率 E．违约风险补偿率

11、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

12、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收 E．定期定额

13、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有__。A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间 C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天

D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

14、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

15、企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是__元。A．325 B．400 C．525 D．650

16、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生__的情况下，才应作相应的调整。A．追加投资 B．收回投资

C．被投资企业接受非现金资产捐赠 D．对该股权投资计提减值准备

E．收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润

17、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。A．及时获得所需设备的使用权 B．减少设备投资的风险 C．增加设备的投资风险 D．租赁费用较低 E．租赁费用较高

18、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有__。A．取保候审 B．监视居住 C．训诫

D．责令具结悔过 E．拘传

19、按照企业会计准则的规定，“资本公积”应设下列明细科目项目中__。A．资本(或股本)溢价 B．外币资本折算差额 C．其他资本公积 D．股权投资准备

E．接受捐赠非现金资产-准备

20、影响企业主营业务利润大小的因素有__。A．管理费用 B．财务费用 C．销售费用 D．营业成本

21、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。

A．纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税

B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税 C．纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税 D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税

22、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有__。

A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息

B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息 C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息

D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息 E．企业对外投资的借款利息

23、如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票而利率，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。A．计提持有至到期投资减值准备 B．确认分期付息债券的投资利息 C．确认到期一次付息债券的投资利息 D．出售持有至到期投资

E．将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

24、下列不属于营业税免税项目的有__。A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

25、应缴所得税额为__万元。A．169.425 B．170.925 C．154.925 D．169.725

第三篇：四川省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

四川省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量

考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200

2、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

3、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。A．未满18周岁的自然人 B．胎儿 C．植物人

D．完全不能辩认自己行为的自然人

4、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。

A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

5、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

6、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费 B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 D．纳税调增额69.5万元

7、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

8、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C．举动犯不存在犯罪未遂

D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成

9、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。A．100 B．99 C．120 D．102

10、徽南公司由甲乙丙3个股东组成，其中丙以一项专利出资。丙以专利出资后，自己仍继续使用该专利技术。下列各项中，正确的是__。A．乙认为既然丙可以继续使用，则自己和甲也可以使用 B．甲认为丙如果继续使用该专利则需向徽南公司支付费用 C．丙认为自己可在原使用范围内继续使用该专利

D．丙认为甲和乙使用该项专利应取得自己的书面同意

11、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。

A．历年纳税检查报告

B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告 12、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

13、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税

14、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月

B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税

D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税

15、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

16、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

17、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%，则该公司2008年预计能实现利润总额__万元。A．600 B．570 C．620 D．550

18、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。

A．按“服务业—其他服务业”税目征收营业税 B．不征收营业税

C．按“建筑业”税目征收营业税

D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

19、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。A．海关填发税款缴纳证之日起7日内 B．海关填发税款缴纳证之日起10日内 C．海关填发税款缴纳证次日起7日内 D．海关填发税款缴纳证次日起10日内

20、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．获利情况 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．获利情况 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

21、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。A．商品房销售专用发票 B．机动车修理专用发票

C．工业企业材料销售统一发票 D．自来水公司水销售专用发票

22、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

23、李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下，逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用机器时，配件飞出，将秦迪的儿子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是（）。A．本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿

B．秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约，诉求赔偿 C．本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任 D．李涛应对受害人所受损害承担侵权责任

24、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、企业接受其他单位投资转入的机器设备，下列表述正确的有__。A．按投资企业的机器设备账面原价，借记“固定资产” B．按评估确认的价值，借记“固定资产”

C．按合同协议约定的价格，贷记“实收资本”

D．按评估确认的原值和评估确认的净值两者的差额，贷记“累计折旧” E．按投资企业账面累计折旧，贷记“累计折旧”

2、7月份应纳增值税税额为__万元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-60

3、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。

A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元

4、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．行政处罚法

C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则

5、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。A．选择增加利润和所有者权益的会计处理方法 B．合理估计可能发生的损失和费用 C．充分估计可能取得的收入和利润 D．不要高估资产和收益 E．尽量压低负债和费用

6、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税 B．A厂和B公司都应缴纳营业税

C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款

7、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工企业承包的建造合同 B．委托加工物资

C．自行研发的无形资产 D．融资租入的运输设备

E．分期付款购买的需安装的大型生产线

8、运输事故损失__。A．可全额扣除100万元 B．可扣除40万元 C．可扣除60万

D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额

9、根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的__。A．条件 B．数量限制 C．收费标准 D．实施机关 E．程序、期限

10、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元 B．2010年10月该企业应退增值税120万元

C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元 E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

11、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有__。A．胭脂

B．高档护肤类化妆品 C．指甲油、蓝眼油

D．演员化妆用的上妆油、卸装油 E．香皂、洗发水

12、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有__。A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据 B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值 D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

13、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有__。

A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税

B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税

14、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

15、下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有__。A．税法审议权

B．税种的开征与停征权 C．税法的解释权

D．税目的增减与税率的调整权 E．减免税的审批权

16、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。A．不服判决的上诉期限为10天 B．不服判决的上诉期限为15天 C．不服裁定的上诉期限为10天 D．不服裁定的上诉期限为15天 E．不服裁定的上诉期限为5天

17、该企业2005年应纳城镇土地使用税为__万元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77

18、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。

A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化 C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

19、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

20、酒楼应缴纳营业税__万元。A．160 B．14.5 C．22.5 D．8

21、增资发行新股的发行价格一般有（）。A．平价  B．议价  C．时价  D．高价  E．中间价

22、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。A．为雇员年终加薪的支出 B．为离休雇员提供待遇的支出 C．为雇员缴纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出

23、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。

A．脱钩改制后的章程及出资人的材料 B．中华人民共和国注册税务师资格证书 C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D．办公地址及办公用房产权或使用权证明 E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料

24、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。A．被投资企业宣告分配股票股利 B．被投资企业提取盈余公积 C．被投资企业分配现金股利

D．被投资企业以盈余公积转增资本 E．被投资企业接受现金捐赠时

25、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有__。A．独生子女补贴 B．托儿补助费

C．差旅费津贴、误餐补助 D．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

E．工资、薪金所得

第四篇：2017年甘肃省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

2017年甘肃省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是__万元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700

2、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。

A．《税务登记表》

B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》

3、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年 B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年 C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪 D．维持原判

4、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的__内预缴税款，终了后__内汇算清缴，多退少补。A．7日；3个月 B．10日；3个月 C．7日；4个月 D．10日；4个月

5、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

6、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应属于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

7、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 C．土地增值税、资源税

D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

8、某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税纳税申报表》上的“税款所属日期”应为__。

A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日

9、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。A．经济合同在履行时贴花

B．凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣 C．印花税票不得委托单位或个人代售 D．印花税票是缴纳印花税的完税凭证

10、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。A．总机构适用的税率

B．生产机构所在地适用的企业所得税税率

C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D．一律30%

11、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A．10 B．12 C．23 D．79

12、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内

13、下列选项关于违约责任的说法正确的是__ A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则

B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿 C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担

D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任

14、第一种付款方式所付款项的现值为__ A．10万元 B．9.09万元 C．9.26万元 D．9.72万元

15、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

16、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

17、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

18、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

19、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。

A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购建固定资产的费用

D．生产经营过程中发生的广告费用

20、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产 D．公司自有资产

21、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元 D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

22、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．军队系统企业出口军工厂生产的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

23、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。A．按规定标准发放的住房补贴 B．支付给雇员的误餐补贴 C．支付给雇员的股息性所得

D．为雇员支付的社会保障性缴款

24、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精

25、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C．私自印制专用发票的 D．销售货物全部免税

E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

2、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是__。A．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 B．免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

D．纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税 E．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税

3、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。A．855 B．885 C．880 D．900

4、北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2008年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。2008年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2008年5月应纳消费税税额__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920

5、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天 C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天 D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

6、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油

7、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为__。A．免税 B．121万元 C．130万元 D．166万元

8、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有__。

A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件 B．一般来说，所得税采用按年计征．分期预缴的方法 C．一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法

D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延

E．除以一个月作为纳税问隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起10日内预缴

9、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有__。A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值 B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政 C．企业收到先征后退的增值税 D．国债转让净收益

10、国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为__元。A．0 B．600 C．440 D．180

11、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

12、税务登记表分四种类型，分别适用于__。A．外资企业 B．内资企业

C．企业分支机构 D．个体工商户

13、下列固定资产中，不得计提折旧的有__。A．土地

B．季节性停用的机器设备

C．未提足折旧提前报废的机器设备 D．已提足折旧继续使用的固定资产

14、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

15、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

16、W公司1998年12月31日资产负债表中下列项目的金额正确的是__。A．“长期股权投资”项目为250万元 B．“未分配利润”项目为29万元 C．“未交税金”项目为102万元 D．“应付债券”项目为212万元

17、国际税收协定中税收无差别待遇是指__。A．常设机构无差别 B．支付无差别 C．资本无差别 D．所得无差别 E．国籍无差别

18、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A．36.21万元 B．83.66万元 C．34.50万元 D．28.50万元

19、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有__。A．自来水公司销售自来水 B．供电部门供应的电力

C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D．用动物毒素制成的生物制品

E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

20、企业如果以公益金购建职工住房形成固定资产，应编制的会计分录为__。A．借：固定资产 贷：银行存款 B．借：固定资产

贷：盈余公积——法定盈余公积 C．借：盈余公积——法定公益金 贷：盈余公积——法定盈余公积 D．借：固定资产

贷：盈余公积——法定公益金

21、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元

22、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是__。A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D．个人取得特许权的经济赔偿收入 E．提供著作权的使用权取得的所有所得

23、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的

24、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

25、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B．因核算差错造成的存货盘亏净损失 C．因管理不善造成的存货盘亏净损失 D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 E．因自然灾害造成的存货毁损净损失

第五篇：2016年西藏税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

2016年西藏税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

2、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是__。A．5% B．10% C．12% D．20%

3、该企业2000、2001、2002共纳企业所得税__万元。A．66 B．96 C．128 D．192

4、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

5、企业年初购买债券10万元，利率6%，单利计息，则企业在第4年底债券到期时得到本利和为__万元。A．1988 B．12.6 C．12.4 D．2.6

6、下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是__。A．委托人单方终止代理事项 B．注册税务师被注销执业资格 C．受托方被取消代理资格

D．合同规定的税务代理期限届满

7、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有 10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、A公司为2007年新成立的公司，2007的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%，同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是__。A．A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税资产为75万元 B．A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税负债为75万元 C．A公司应确认的应交所得税为1749万元，递延所得税资产为75万元 D．A公司应确认的应交所得税为2079万元，递延所得税资产为99万元

9、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月10、2009年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。(不考虑其他税费)A．1600 B．1800 C．2000 D．1400

11、甲公司向乙公司订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几日后乙厂通过正当途径获得确切信息，甲公司经营状况恶化，正面临破产，企图利用此次交易做最后的挣扎，遂中止了合同的履行，此时乙公司可以行使__。A．先诉抗辩权 B．不安抗辩权

C．同时履行抗辩权 D．先履行抗辩权

12、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。A．契税由财产的承受方缴纳

B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C．房屋产权相互交换，免征契税

D．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

13、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

14、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得

B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得

C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得

15、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是__。A．受让或购进技术的支出 B．开发新技术形成资产的支出 C．资本的利息

D．支付给总机构的特许权使用费

16、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

17、某B地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石 8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。(矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54 B．56 C．117 D．153.76

18、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精

19、业务(6)、(7)中销售旧货应纳的增值税为__。A．423.08 B．200.00元 C．211.54元 D．1730.77元

20、下列行为中属于民事法律行为的是__ A．甲与乙订婚 B．甲打伤乙 C．甲立遗嘱 D．小赴约会

21、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713

22、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。A．出让国有土地 B．转让集体土地

C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产

23、在税收分配活动中，税法的调整对象是__。A．税收分配关系 B．经济利益关系

C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系

24、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。A．重要性原则 B．谨慎性原则 C．配比原则 D．客观性原则

25、人民法院受理公诉案件后，在开庭前进行__。A．实体性审查 B．程序性审查 C．证据审查 D．询问证人

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有__。A．同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

B．财产清查中发现的存货盘亏

C．确认可供出售金融资产的账面价值高于其计税基础产生的递延所得税负债 D．购进商品一批，并以银行承兑汇票结算

E．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款

2、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

3、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明__。A．该方案的现值指数大于1 B．该方案具备财务可行性 C．该方案的投资回收率大于零

D．该方案的内部收益率大于资金成本率 E．该方案的投资回收期大于零

4、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是__。A．债务人恶意减少债务人财产

B．债务人的经营状况和财产状况继续恶化 C．债务人欺诈

D．由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 E．债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的

5、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是__。

A．张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元 B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某转让两项专利，每次均为50000万元

D．杨某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入为2000元

6、下列货物，适用13%增值税税率的有__。A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气 C．饲料添加剂 D．蚊香、驱蚊剂 E．食用盐

7、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有__。A．长期借款 B．应付利息 C．应付账款 D．工程物资

E．交易性金融资产

8、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。

A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所

B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上 C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为 D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动 E．转嫁税收法律责任

9、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动

E．抑制社会投资，实施宏观调控

10、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第 3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。A．609.05万元 B．109.7万元 C．5.57 D．3.57

11、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

12、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

13、税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在__。A．经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项 B．税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规

C．税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序 D．经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系

14、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

15、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出2007利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货

E．公司对外投资300万元

16、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有__。A．除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权

B．纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留

置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行

C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

17、下面有关印花税申报的判断，正确的有__。A．核查企业具有合同性质的票据，单据

B．对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证

C．企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目

D．税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款 E．按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成

18、按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务 B．建设单位给予施工单位的全优工程奖 C．美术馆举办文化活动的售票收入 D．科研单位的技术转让收入

19、设立合伙企业，合伙人应当__。A．具有完全民事行为能力 B．具有一定文化水平

C．不属于行政法规禁止从事营利性活动的人 D．有一定经营能力 E．年龄达到18周岁

20、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有__。

A．从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠 B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税

21、下列关于公司解散说法正确的是__。A．都要进行清算

B．解散的公司，其法人资格仍然存在

C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续

22、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__。A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额

23、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是__。A．企业所得税 B．耕地占用税 C．车船使用税 D．农业税

24、依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有__。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力

B．以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D．用微生物制成的生物制品

25、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为

C．依申请的行政行为 D．不作为行政行为