2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷

第一篇：2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷

2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列不属于营业税免税项目的是__。A．社会团体收取的会费

B．金融企业的再贴现业务收入 C．科研单位技术转让收入

D．对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金

2、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，__。

A．该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 B．该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可 C．该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 D．该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可

3、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A．房地产企业土地增值税清算报告 B．税收筹划报告

C．涉税咨询答复报告 D．办税事宜建议报告

4、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

5、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

6、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

7、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

8、下列项目中，符合资产定义的是__。A．购入的某项专利权 B．经营租入的设备 C．待处理的财产损失 D．计划购买的某项设备

9、该外国投资者2004年度应缴回已退税额为__万元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．324

10、该企业清算所得为__万元。A．120 B．170 C．70 D．90

11、注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导，发现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整账目，注册税务师认为，企业这样做会造成__。A．少缴企业所得税 B．多缴企业所得税

C．不影响缴纳企业所得税 D．前补后退企业所得税

12、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

13、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。A．所得税 B．增值税 C．营业税

D．城市维护建设税

14、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费

B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴

15、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收

D．定期定额征收

16、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有__。A．企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的

B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C．个人之间不等价交换房产

D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

17、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。

A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值 B．发生时一次计入“财务费用”账户

C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值

D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账

18、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7．93%，则甲公司2011年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

19、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。A．只有A公司应缴纳营业税

B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税

C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税 D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税 20、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

21、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

22、某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为__元。A．7200 B．5200 C．4800 D．7000

23、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

24、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C．行政机关应当给予行政处罚

D．构成犯罪的，依法追究刑事责任

25、根据《破产法》的规定，依法在我国开始的破产程序，__发生效力。A．仅对债务人国内的财产 B．仅对债务人国外的财产 C．对债务人国内和国外的财产 D．仅对债务人管理的境内财产

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。A．资本支出预算 B．现金预算

C．直接材料采购预算 D．预计利润表 E．预计资产负债表

2、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率 D．边际税率

3、根据业务(5)甲公司应作的会计分录包括__ A．借：固定资产清理 累计折旧

贷：固定资产： B．借：银行存款 贷：固定资产清理 C．借：银行仔款 贷：主营业务收入 D．借：固定资产清理

贷：资本公积——关联交易差价 E．借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理

4、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。A．15% B．24% C．7.5% D．10%

5、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。A．政策性银行是金融保险业的纳税人

B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人 C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人

D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人

6、第12月份应缴纳个人所得税为__元。A．963 B．1850.81 C．1549 D．1329

7、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

8、销售普通标准住宅取得增值额__。A．380万元 B．400万元 C．480万元 D．600万元

9、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起__内按规定设置账簿。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

10、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

11、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有__。A．生产工具的修理费用 B．新产品开发费用 C．计提的坏账准备 D．被没收的财物

E．购置固定资产的支出

12、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销

D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 13、2004年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为__万元。A．1438.248 B．1418.148 C．1421.748 D．1457.748

14、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。

A．借：产品销售成本

3969.60

贷：应交税金

——应交增值税(进项税额转出)3969.60 B．借：原材料

3960

贷：应交税金

——应交增值税(进项税额转出)3960 C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)18524.80

贷：应交税金

——应交增值税(出口退税)18524.80 D．借：产品销售税金及附加13232

贷：应交税金——应交消费税 13232

15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本

16、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法

17、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

18、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A．年度 B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．2005 L．应纳税所得额 M．-60 N．-80 O．100 P．20 Q．50 R．-40 S．60 T．40 U．-50 V．90 W．产品出口比例% X．20 Y．20 Z．40 Z．50 Z．60 Z．60 Z．70 Z．80 Z．70 Z．75

19、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货

E．公司对外投资300万元

20、行政许可的主要功能是__。A．控制危险

B．保障相对人利益 C．配置自然资源和公共资源 D．职能分离

E．证明和提供一种信息

21、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税

D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

22、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后年度税前利润弥补 B．用以后年度税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

23、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。A．计提无形资产减值准备

B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预提产品质量保证费用

24、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金

25、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险

第二篇：2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、行政复议从性质上说属于__。A．依申请的行政行为 B．依职权的行政行为 C．抽象行政行为 D．行政执法行为

2、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法

5、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒

6、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。

A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内

8、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。A．征收营业税 B．征收增值税 C．不征税

D．既征收营业税又征收增值税

9、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。A．借：管理费用

5000

贷：银行存款

5000 B．借：管理费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000 C．借：营业费用

5000

贷：银行存款

5000 D．借：营业费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000

10、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有__。

A．“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民 B．“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队

C．汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人

D．王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人

11、在死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税

13、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

16、该企业2002再投资应退税额为__万元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

18、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

20、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税

21、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务

D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方

23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失

C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对

24、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。A．比例税率及单位税额 B．比例税率及标准税率 C．单位税额及标准税率 D．定额税率及单位税额

25、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当月丙企业的增值税进项税额为：__ A．8.20万元 B．2.42万元 C．7.49万元 D．7.52万元

2、进行财务管理应树立的价值观念有__ A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

3、“以前损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。A．公司调整增加的以前利润或调整减少的以前亏损 B．公司调整减少的以前利润或调整增加的以前亏损

C．公司调整增加的以前利润或调整减少的以前亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前利润或调整增加的以前亏损而相应减少的所得税

4、下列各项，应通过“固定资产清理”科日核算的有__。A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资 E．固定资产对外融资租赁

5、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有__ A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函

6、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，__。

A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告

B．被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告

C．公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

7、我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于__。A．采用生产型增值税 B．减税的存在

C．法定增值额大于理论增值额 D．出口退税不彻底

8、按后进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

10、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有__。

A．研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集

B．开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目

C．研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出——资本化支出”科目 D．开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目 E．成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值

12、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，__可以作为特殊申请人提出复议申请。A．法人和其他组织的主管单位 B．承受其财产的法人或其他组织

C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D．承受其权利的法人或其他组织 13、2001该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有__。A．不需用以及批准封存的机器设备 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折旧继续使用的机器设备 D．提前报废的机器设备

15、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

16、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

17、按照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有__。A．住所标准 B．意愿标准 C．国籍标准 D．时间标准

E．协商解决方式

18、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是__。A．金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．转售不动产时，不动产的购置原价

D．单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

E．外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额

19、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。A．利用石煤生产的电力

B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C．血站供应给医疗机构的临床用血 D．生产销售的运七系列飞机

E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金

20、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

21、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

22、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入 23、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权

25、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税 E．自产自用应税资源不缴纳资源税

第三篇：2015年上半年黑龙江税务师《财务与会计》考试试卷

2015年上半年黑龙江税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。A．土地、房屋所在地 B．转让人所在地 C．承受人所在地

D．契税征收机关指定的地点

2、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入__科目。A．财务费用 B．投资收益 C．管理费用 D．销售费用 3、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

4、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。A．支配力 B．优先力

C．妨害排除力 D．追及效力

5、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

6、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。A．原告没有到庭的

B．被告经传唤拒不到庭的

C．被告未经法庭许可中途退庭的

D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

7、该投资项目的投资回收期为__年。A．2 B．2.5 C．3 D．3.5

8、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 C．个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

9、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D．直接转让土地使用权的

10、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当__。A．减征个人所得税 B．免征个人所得税

C．象征性收取个人所得税 D．必须缴纳个人所得税

11、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。A．工商执照原件 B．税务登记证原件 C．所得税完税凭证 D．土地使用权证书

12、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。A．400 B．350 C．650 D．750

13、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起__日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．10 B．15 C．30 D．45

14、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。A．免税但不退税 B．不免税也不退税 C．不免税但退税 D．免税并退税 16、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

17、在刑事诉讼中，辩护人是__。A．被告人的诉讼代理人 B．被告人的诉讼代表人 C．独立的诉讼参与人 D．原告的诉讼代理人

18、运输业务应缴纳营业税__万元。A．2.7 B．3.4 C．3.7 D．4.8

19、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。

A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算

C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利

D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利

20、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。A．回原地补开增值税专用发票 B．只能开具普通发票

C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票 D．自己在经营地开具增值税专用发票 21、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

22、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

23、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；销售清毒剂取得收入0.4万元，销售塑料管取得收入 5万元，销售天燃蜂蜜取得收入0．9万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司3月份应纳增值税为__。A．0.96万元 B．2.16万元 C．2.19万元 D．2.70万元

24、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。A．国务院组成部门 B．国务院直属部门 C．国务院办事机构

D．国家部委管理的国家局

25、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、行政机关对行政许可申请的处理，下列做法错误的是__。

A．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理

B．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，也应当即时告知申请人不受理 C．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在3日内一次告知申请人需要补正的全部内容

E．行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

2、以下属于现金流出量的有__ A．原始投资 B．折扣 C．折旧 D．残值

E．职工培训费

3、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。A．建筑物 B．产品 C．地面施

D．从事高度危险作业

4、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息

B．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续

C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人

5、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。A．6个月 B．1年 C．2年 D．4年

6、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

7、以下属于数罪并罚的原则的有__。A．并科原则 B．吸收原则

C．限制加重原则 D．折中原则 E．罪刑相当原则 8、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

9、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为 C．要式行政行为 D．抽象行政行为 E．具体行政行为

10、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元 B．12.0万元 C．12.6万元 D．18万元

11、根据《行政许可法》规定，行政许可听证程序具有__特点。A．既可以是依申请进行，也可以依职权进行 B．行政机关应当在15日内举行听证 C．只能依申请人提出听证申请而举行

D．既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请

12、下列不得抵扣进项税的是__。A．销售货物支付的运输费

B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费 D．外购材料用于生产出口产品发生的运费

13、现行企业所得税具有的特点有__。A．计税依据为应纳税所得额 B．应纳税所得额的计算较为复杂

C．征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策 D．征税以量能负担为原则

E．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

14、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B．因核算差错造成的存货盘亏净损失 C．因管理不善造成的存货盘亏净损失 D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失

15、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是__。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

16、在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有__。A．当期递延税款贷方发生数 B．当期递延税款借方发生数 C．权益法下投资收益的补税

D．递延税款贷方发生额的转销数

17、按照现行规定，下列各项中符合税收政策的有__。

A．总机构和分支机构不再同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

B．增值税一般纳税人取得的海关完税专用缴款书，应当自开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额 C．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

D．加油站以收取的加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

E．对于免税店销售的货物，一律免征增值税

18、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

19、财务管理的环境包括__ A．行业环境 B．法律环境 C．税收环境

D．金融市场环境 E．经济环境

20、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有__。A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B．税收优先于罚款

C．税收优先于有担保债权 D．税收优先于没收非法所得

21、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

22、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．小轿车 B．自行车 C．金银首饰 D．豪华住宅

23、某超市为增值税小规模纳税人，2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是__。

A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元 C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元 D．该超市应纳增值税119233.08元，应纳营业税0元

24、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入

25、下列情形中不属于结果加重犯的是__。A．绑架致人死亡

B．实施抗税行为致人重伤死亡的 C．骗取税款超过所缴纳的税款 D．强奸致人重伤死亡的 E．抢劫致人重伤死亡的

第四篇：山东省2017年注册税务师《财务与会计》考试试卷

山东省2017年注册税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。

A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税

C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税

4、纳税人发生亏损，可用下所得予以弥补的金额是__。A．企业申报的亏损额

B．税务机关按税法规定核实后的金额 C．企业财务报表的账面金额

D．企业自己核定的生产经营亏损额

5、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下关于行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。A．海关行政处罚适用6个月规定 B．治安管理处罚适用1年规定 C．税务行政处罚适用5年规定

D．土地管理行政处罚适用3年规定

7、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。A．个人购买福利彩票中奖8000元

B．职工领取的原提存的住房公积金30000元

C．员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元 D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元

8、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。A．税额式减免 B．税法式减免 C．税基式减免 D．特定减免

9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益

10、下述体现了实质课税原则的是__。

A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

11、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行为不属于契税征税范围的是__。A．国有土地使用权的出让 B．国有土地使用权的转让 C．以房产抵债

D．农村集体土地承包经营权的转让

13、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税 C．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

D．公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税

14、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是__。A．办理交强险业务的保险机构 B．机动车的生产厂家 C．车辆船舶的所有人 D．车辆船舶的管理人

18、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。A．延期审理的判决 B．延期审理的裁定 C．中止审理的判决 D．中止审理的裁定

20、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税__。A．9.5万元 B．12.5万元 C．47万元 D．50万元

21、下列无需缴纳个人所得税的有__。A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利

22、该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企业发生的下列各项业务中，不能影响企业当期利润表中营业利润的是__。A．长期股权投资出售取得的投资收益 B．取得出租无形资产的租金收入 C．无形资产研究阶段发生的人员工资 D．出售无形资产取得的净收益

24、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳

25、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有__。A．各项利息支出

B．土地征用及拆迁补偿费

C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税 D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

2、税收法律关系产生的基础和标志是__。A．税法草案的提出 B．税法的公布 C．税法的实施

D．税收法律事实的发生

3、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油

4、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为__时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。A．股份制企业

B．中外合资经营企业 C．个体经营者 D．私营企业

5、美林公司2006因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有__。A．房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象

C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税

D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税

7、企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是__。A．购进原材料所发生的运费和建设基金 B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C．销售产品所支付的装卸费

D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 E．进口设备支付的到岸价

8、代理印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是__。A．货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费200元，本栏填写5000元 B．一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元

C．产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期15万元，第二期20万元，本栏填写35万元

D．非记载资金的营业账簿10册，本栏填写5 E．以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额50万，本栏填写100万元

9、按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有__。

A．中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额 B．金融商品转让业务的营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金 C．同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计

D．证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除

11、乙公司对2006年10月1日购买股票业务并作转换账务处理后，“长期股权投资——丙公司(成本)”账户的余额为__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互为逆运算的是__ A．复利现值与复利终值 B．年金终值与偿债基金

C．年金终值与年均投资回收额 D．年金现值与偿债基金

E．年金现值与年均投资回收额

13、下列表述中，符合契税征收规定的有__。

A．个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B．国家将国有土地使用权出让的，不征契税

C．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E．职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

14、下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有__。

A．长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产 B．由于产品更新等原因，已不可使用的固定资产

C．虽然尚可使用，但使用后生产大量不合格品的固定资产

D．已遭损毁，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 E．季节性停工检修的固定资产

15、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。

A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

16、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有__。

A．个体工商户的生产经营所得

B．1年内分次取得的承包经营、承租经营所得 C．年终一次性取得的承包经营、承租经营所得 D．个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

17、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有__。A．税收事项审批手续

B．税务机关营业税专项检查结证书 C．代理纳税审查报告

D．代理纳税申报工作底稿

18、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当__提出管辖权异议。

A．在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B．在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C．在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D．在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式

19、退休人员的工资可在__账户中列支。A．管理费用 B．生产成本 C．制造费用 D．营业外支出

20、某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山2009年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则．视为__。A．租赁合同无效 B．租赁合同效力未定 C．租赁合同可撤销 D．不定期租赁

22、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

23、下列混合销售，属于征收增值税的有__。A．企业生产铝合金门窗并负责安装 B．批发企业销售货物并实行送货上门 C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

24、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。A．复议机关 B．作出原具体行政行为的机关 C．复议机关和原机关

D．原告起诉时选择的机关

25、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．收到的教育费附加返还 B．支付的融资租赁费

C．支付的在建工程人员的工资 D．支付的生产工人住房公积金 E．支付的罚款支出

第五篇：北京注册税务师《财务与会计》考试试卷

北京注册税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。A．契税由财产的承受方缴纳

B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C．房屋产权相互交换，免征契税

D．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

3、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。

A．开采数量 B．计划生产数量 C．实际生产数量 D．实际销售数量

4、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

5、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是__。A．代扣代缴 B．按月纳税 C．按季纳税

D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

6、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

7、对一份凭证应纳税额超过__的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

8、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

9、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A．30% B．33% C．20% D．24%

10、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

11、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。

A．接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B．对补征企业所得税款加收的利息支出 C．为购买原材料向银行贷款的利息支出 D．为建造固定资产发生的合理的利息支出

12、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

13、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责 C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D．具有行政主体资格

14、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

15、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。A．0万元 B．6万元 C．21万元 D．66万元

16、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。A．税收管辖权的确定 B．税基与税率的确定 C．税收协调关系

D．避免双重征税的确定

17、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．自产自用应税资源不缴纳资源税

B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

18、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

19、某企业当前普通股每股市价40元，预计每股股利为4元，发行普通股时筹资费用率为2%，预计股利每年增长3%．则留存收益资本成本为__。A．13% B．13.20% C．13.27% D．14.6% 20、根据前面的计算结果，应选择的筹资方案为__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定

21、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床

22、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。

A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C．退税实行按限额退还增值税

D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

23、消费税的纳税义务发生时间为__。A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款的当天

C．预收货款结算方式下收到货款的当天

D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

24、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。

A．继受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

25、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。

A．脱钩改制后的章程及出资人的材料 B．中华人民共和国注册税务师资格证书 C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D．办公地址及办公用房产权或使用权证明 E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料

2、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。

A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

3、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。A．全体股东指定的代表 B．全体发起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事会

4、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

5、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__ A．出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。

B．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。

C．外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。

D．外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。

E．外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。

6、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税

E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入

7、下列选项中，具有行政主体资格的是__。A．国务院办公厅 B．审计署

C．街道办事处 D．国家税务总局 E．居民委员会

8、该个体户1-4月份累计应纳税所得额为__元。A．12194 B．17220 C．13389 D．16379

9、发票的种类分为__。A．增值税专用发票 B．专业发票

C．行业统一发票 D．专用发票

10、下列行政行为的合法要件不正确的有__。A．行政行为的主体应当合法 B．行政行为的客体应当合法

C．行政行为应当符合行政主体的权限范围 D．行政行为应当符合法定程序 E．行政行为的内容应当合法

11、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费

12、当月准予抵扣的增值税进项税额为__。A．6.03万元 B．6.17万元 C．5.63万元 D．3.54万元

13、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__。

A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

14、某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税__元。A．865 B．1985 C．1960 D．2465

15、最有代表性的跨国投资所得包括__。A．股息 B．利息

C．特许权使用费 D．转让证券 E．转让股权

16、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003年9月开采并销售锰矿石78900吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石35400吨，销售30000吨，锰矿石的税率为：甲省15元/吨，乙省21元/吨。根据上述条件，下列表述正确的有__。

A．该企业在甲省缴纳资源税1183500元 B．该企业在甲省缴纳资源税1633500元

C．该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税630000元

D．该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税450000元

17、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

18、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括__。A．个人承包承租经营所得

B．个人取得的转包或部分转包所得 C．合伙企业的承包承租经营所得

D．个人承包期间取得的工资形式的所得

19、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C．为投资者或者职工支付的商业保险费

D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E．购入生产设备运输途中支付的保险费

20、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是__。

A．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税

B．委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

E．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

21、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。A．甲一般纳税人企业2009年1月1日成立，2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿

C．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E．戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

22、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 E．将房产捐赠给子公司

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。A．财政补助收入 B．财政拨款

C．附属单位缴款

D．社会各界的捐赠收入

25、税收法律关系中的征税主体，包括__。A．国家税务局 B．海关

C．地方税务局 D．代扣代缴单位