2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)（本站推荐）

第一篇：2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)（本站推荐）

2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选

（一）学习除了勤奋，还要讲究方法，这样才能提高学习的效率。2018年税务师考试备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态，学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

多选题

下列事项中，通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有（）。A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B、在建工程发生的管理费、征地费、可研费等 C、在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用

E、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查自营方式下在建工程的会计核算知识点。选项A，由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁，减去材料价值和赔偿后的净损失，冲减“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安装工程”等。

单选题

2×15年5月8日，甲公司自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×15年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2×16年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2×16年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（）万元。

A、597 B、360 C、363 D、480 【正确答案】C 【答案解析】本题考查可供出售金融资产的减值及恢复知识点。快速计算：可供出售金融资产权益工具应当确认的减值损失＝初始入账金额（120×8＋3）－确认减值时点的公允价值120×5＝363（万元）。

单选题

以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量有关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为（）。

A、投资收益 B、管理费用 C、营业外收入 D、公允价值变动收益 【正确答案】D 【答案解析】本题考查股份支付知识点。对于现金结算的股份支付，可行权日之后负债的公允价值变动应计入“公允价值变动损益”，在利润表的“公允价值变动收益”项目下列示。

单选题

甲公司为筹建一厂房于2×08年初借入专门借款1000万元，年利率为9%，期限为3年，每年末付息，到期还本。工程于2×08年4月1日开工，工期两年,8月1日因洪灾停工，直至12月1日才重新开工，当年工程支出状况为：4月1日支出300万元；6月1日支出200万元；7月1日支出50万元；12月1日支出100万元。

甲公司将闲置资金用于基金投资，月收益率为8‰，则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为（）万元。

A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正确答案】C 【答案解析】本题考查借款费用的账务处理知识点。（1）闲置资金在2×08年非工程期内创造的投资收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（万元）；

（2）闲置资金在2×08年非工程期内产生的利息费用总额＝1000×9%×7/12＝52.5（万元）；

（3）当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度＝52.5－38.4＝14.1（万元）。单选题

乙公司原注册资本等于实收资本为100万元，其后甲以一项公允价值为80万元的固定资产投资入股，产生了资本溢价，增资后甲公司持股比例为37.5%，不考虑其他因素，此次增资乙公司增加的实收资本为（）万元。

A、80 B、60 C、30 D、20 【正确答案】B 【答案解析】本题考查增资的知识点。增资后甲公司持股比例为37.5%，则增资后乙公司原股东的持股比例为62.5%，乙公司原注册资本等于实收资本为100万元，增资后的注册资本＝100/62.5%＝160（万元），因此乙公司增加的实收资本＝160－100＝60（万元）。

多选题

下列关于商品销售收入确认的说法中，正确的有（）。

A、采取支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在发出商品时确认收入 B、采用预收款方式销售商品，通常应在发出商品时确认收入

C、具有融资性质的分期收款销售商品，应按照合同或协议价款的公允价值分期确认收入

D、采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

E、具有融资性质的分期收款销售商品，应按照合同或协议价款的公允价值分期确认收入

【正确答案】BDE 【答案解析】本题考查特殊情况下商品销售收入的确认原则知识点。选项A，采取支付手续费方式委托代销商品的，委托方应当在收到受托方开出的代销清单时确认收入；选项C，具有融资性质的分期收款销售商品，应当在符合收入确认条件（发出商品）时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确认收入金额，而不是分期确认收入。

单选题

某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为100 000元，新增可抵扣暂时性差异为20 000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为30 000元。则该企业2012年度的所得税费用为（）元。

A、33 000 B、30 000 C、35 000 D、25 000 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查所得税费用的核算及递延所得税的特殊处理的知识点。发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5 000元（20 000×25%），2012年度所得税费用＝30 000-5 000＝25 000（元）。

第二篇：2008年注册税务师考试大纲财务与会计

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上篇 财 务

第一章 财务管理概论

一、财务管理概述

（一）掌握财务管理的内容和方法

（二）熟悉财务管理的目标

（三）了解财务管理的特点

二、财务管理的环境

（一）掌握金融市场环境

（二）熟悉经济环境

（三）了解法律环境

三、财务管理的价值观念

（一）掌握资金时间价值及其计算

（二）熟悉投资风险价值及其计算

（三）了解特殊的年金及其计算

第二章 财务分析

一、财务分析概述

（一）掌握财务分析的基本方法

（二）熟悉财务分析的内容和基本步骤

（三）了解财务分析的意义

二、财务分析中常用的财务比率

（一）掌握各项财务比率及其计算

（二）熟悉各项财务比率的分析原理

三、企业财务状况的综合分析

（一）掌握我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 财务预测和财务预算

一、资金需要量预测

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（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的（二）熟悉企业资金需要量预测的方法

二、利润预测

（一）熟悉利润预测的常用指标

（二）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法

三、财务预算

（一）了解全面预算的内容和作用

（二）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法

第四章 筹资管理

一、企业筹集资金的原因与要求

（一）了解企业筹集资金的原因与要求

（二）熟悉企业筹资的渠道和方式

二、所有者权益资金的筹集

（一）了解企业所有者权益资金的特点和内容

（二）熟悉筹集所有者权益资金的方式

（三）掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点

三、债务资金的筹集

（一）了解企业债务资金的特点与内容

（二）熟悉筹集债务资金的方式

（三）掌握筹集债务资金各种方式的优缺点

四、黄金成本

（一）熟悉资金成本的要领和意义

（二）掌握不同筹资方式的资金成本及计算

（三）掌握综合资金成本的计算

五、资金结构

（一）了解资金结构的概念

（二）熟悉影响资金结构的因素

（三）掌握资金结构的选择方法及其运用

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第五章 投资管理

一、投资的意义和分类

（一）了解投资的意义

（二）熟悉投资的分类

二、流动资产投资管理

（一）了解流动资产的定义与特点以及管理要求

（二）熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理

三、有价证券投资管理

（一）了解有价证券投资的内容

（二）熟悉股票投资和债券投资的优缺点

（三）掌握股票和债券的估价模型

四、固定资产投资管理

（一）熟悉固定资产投资的特点

（二）掌握固定资产投资的决策方法及其运用

第六章 股利分配

一、利润分配的内容和程序

（一）了解利润分配的内容

（二）熟悉利润分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配对企业价值影响的不同观点

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利发放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 会 计

第七章 财务会计概论

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一、财务会计核算的目的和基本前提

（一）了解财务会计核算的基本前提

（二）熟悉财务会计的目的

二、财务会计要素、确认、计量和报告

（一）掌握财务会计要素的定义和特点

（二）掌握财务会计要素确认的基本条件

（三）掌握财务会计计量属性

（四）掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求

三、财务会计信息质量要求

（一）熟悉财务会计信息质量要求的内涵

（二）掌握财务会计住处质量要求的具体内容

四、企业财务会计核算规范

（一）了解企业财务会计核算规范的基本体系

（二）熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容

第八章 流动资产

（一）一、货币资金的核算

（一）了解现金的使用范围及收支的账务处理

（二）熟悉银行结算的各种具体方式

（三）掌握银行存款业务的账务处理

（四）了解其他货币资金的内容及账务处理

二、应收款项的核算

（一）熟悉应收票据的种类及账务处理

（二）掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理

（三）掌握应收账款的计价及账务处理

（四）了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账处处理

（五）掌握应收款项减值及其账务处理

三、交易性金融资产的核算

（一）熟悉交易性金融资产的概念和特征

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（二）掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理

四、外币交易的核算

（一）了解外币与外汇的概念

（二）熟悉企业外币交易的主要内容

（三）掌握外币交易的账务处理

第九章 流动资产

（二）一、存货的确认和计量

（一）熟悉存货的概念、种类及确认条件

（二）掌握存货的初始计量

（三）掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法

（四）掌握存货的期末计量、运用及其账务处理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算内容

（二）掌握按实际成本计价的原材料的核算

（三）掌握按计划成本计价的原材料的核算

三、其他存货的核算

（一）掌握委托加工物资的内容及其核算

（二）了解包装物和低值易耗品的内容及其核算

（三）掌握库存商品的核算

（四）掌握发出商品的核算

四、存货清查的核算

（一）了解存货数量的确定方法

（二）掌握存货清查的账务处理

第十章 非流动资产

（一）一、固定资产的核算

（一）固定资产概述

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1.了解固定资产的概念 2.熟悉固定资产的确认

3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定

（二）固定资产取得的核算 1.熟悉固定资产取得的主要来源方式

2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理

（三）固定资产折旧的核算

1.了解固定资产折旧的性质 2.熟悉影响固定资产折旧的因素 3.掌握固定资产计提折旧的因素

4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法 5.掌握固定资产折旧的账务处理

（四）固定资产后续支出、处置的核算

1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容 2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理 3.掌握固定资产处置的内容和账务处理

二、无形资产的核算

（一）了解无形资产的概念、内容、特征和分类

（二）熟悉无形资产的确认和计量一般规定

（三）掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的账务处理

（四）掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理

三、固定资产、无形资产减值的核算

（一）了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断

（二）熟悉资产可收回金额的计量

（三）掌握资产减值损失的账务处理

第十一章 非流动资产

（二）一、持有至到期投资的核算

（一）熟悉持有至到期投资的概念和特征

（二）掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的账务处理

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二、可供出售金融资产的核算

（一）熟悉可供出售金融资产的概念和特征

（二）掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理

三、长期股权投资的核算

（一）掌握长期股权投资取得的方式以及账务处理

（二）掌握长期股权投资核算的成本法

（三）掌握长期股权投资核算的权益法

（四）熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理

（五）熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理

四、投资性房地产的核算

（一）了解投资性房地产的范围

（二）熟悉投资性房地产的确认和计量

（三）掌握投资性房地产业务的账务处理

五、长期待摊费用的核算

（一）长期待摊费用的含义和内容

（二）掌握长期待摊费用的账务处理

第十二章 流动负债

一、应付账款和应付票据的核算

（一）熟悉应付账款确认和计量的一般规定

（二）掌握应付账款的账务处理

（三）熟悉应付票据的概念

（四）掌握应付票据的账务处理

二、应交税费的核算

（一）掌握应交增值税的账务处理

（二）掌握应交消费税的账务处理

（三）掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理

（四）熟悉其他各种税费的账务处理

三、其他流动负债的核算

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（一）掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理

（二）掌握应付职工薪酬的账务处理

（三）熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处理 第十三章 非流动负债

一、借款费用

（一）了解借款费用的定义和内容

（二）熟悉借款费用确认和计量的一般规定

（三）掌握借款费用资本化金额的具体计算

（四）掌握借款费用的账务处理

二、应付债券的核算

（一）了解应付债券的定义和种类

（二）掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理

（三）熟悉应付可转换公司债券的账务处理

三、其他长期负债的核算

（一）掌握长期借款的账务处理

（二）掌握分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租赁款的账务处理

（三）了解专项应付款的核算内容及账务处理

四、预计负债的核算

（一）了解或有事项的概念和特征

（二）熟悉预计负债的确认和计量的一般规定

（三）掌握预计负债的账务处理

五、债务重组的核算

（一）熟悉债务重组的概念和方式

（二）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

第十四章 所有者权益

一、投入资本的核算

（一）了解现代企业的组织形式

（二）熟悉投资者投入资本的形式及计价

（三）掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理

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（四）熟悉企业增资和减资的账务处理

（五）熟悉库存及其账务处理

二、资本公积的核算

（一）熟悉资本公积及其内容、来源和用途

（二）掌握各种资本公积的形式和运用的账务处理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的内容

（二）熟悉盈余公积及其组成内容、来源的用途

（三）掌握盈余公积形成和运用的账务处理

（四）熟悉未分配利润及其账务处理

第十五章 收入、成本费用和利润

一、收入的确认与计量

（一）了解收入的定义及其内容

（二）掌握销售商品收入的确认与计量

（三）熟悉提供劳务收入的确认与计量

（四）熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量

（五）掌握建造合同收入的确认与计量

（六）熟悉租赁收入的确认与计量

二、收入的核算

（一）掌握主营业务收入和主营业务成本的核算

（二）熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算

三、产品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算内容

（二）熟悉产品成本核算的一般程序

（三）掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配

（四）熟悉产品成本计算的基本方法

四、期间费用的核算

（一）掌握管理费用的核算

（二）掌握营业费用的核算

（三）掌握财务费用的核算

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五、利润的核算

（一）了解利润总额的计算公式

（二）掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容

（三）掌握利润的核算

六、所得税费用的核算

（一）掌握资产、负债的计税基础

（二）熟悉暂时性差异的类型

（三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

（四）掌握所得税费用的核算

（五）熟悉递延所得税的特殊处理

七、利润分配的核算

（一）熟悉利润分配的内容

（二）掌握利润分配的账务处理

第十六章 会计调整

一、会计政策变更

（一）熟悉会计政策变更的概念

（二）掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法

二、会计估计

（一）熟悉会计估计变更的概念

（二）掌握会计估计变更的会计处理

三、前期差错更正

（一）熟悉前期差错的概念

（二）掌握前期差错更正的账务处理

四、资产负债表日后事项

（一）熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型

（二）掌握资产负债表日后事项的会计处理

第十七章 财务报告

一、资产负债表

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（一）熟悉资产负债表的模式和内容

（二）掌握资产负债表的编制方法

二、利润表

（一）熟悉利润表的模式和内容

（二）掌握利润表的编制方法

三、现金流量表

（一）了解现金流量表的作用

（二）熟悉现金和现金流量的概念

（三）熟悉现金流量表的基本格式

（四）掌握现金流量表的编制方法

四、所有者权益变动表

（一）熟悉所有者权益变动表的模式和内容

（二）掌握所有者权益变动表的编制方法

五、财务报表附注

（一）了解财务报表附注的重要性

（二）熟悉财务报表附注应披露的主要内容

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第三篇：2011年注册税务师考试财务与会计考试大纲

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2011年注册税务师考试财务与会计考试大纲

上篇 财 务

第一章 财务管理概论

一、财务管理概述

（一）掌握财务管理的内容和方法

（二）熟悉财务管理的目标

（三）了解财务管理的特点

二、财务管理的环境

（一）掌握金融市场环境

（二）熟悉经济环境

（三）了解法律环境

三、财务管理的价值观念

（一）了解资金时间价值、投资风险价值的概念及表现形式

（二）熟悉投资风险价值及其计算

（三）掌握资金时间价值的计算

第二章 财务分析

一、财务分析概述

（一）掌握财务分析的基本方法

（二）熟悉财务分析的内容和基本步骤

（三）了解财务分析的意义

二、财务分析中常用的财务比率

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（一）掌握各项财务比率及指标的计算

（二）熟悉各项财务比率及指标的分析原理

三、企业财务状况的综合分析

（一）熟悉我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 财务预测和财务预算

一、资金需要量预测

（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的（二）掌握企业资金需要量预测的方法

二、利润预测

（一）熟悉利润预测的常用指标

（二）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法

三、财务预算

（一）了解全面预算的内容和作用

（二）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法

第四章 筹资管理

一、企业筹集资金的原因与要求

（一）了解企业筹集自己的原因与要求

（二）熟悉企业筹资的渠道和方式

二、所有者权益资金的筹集

（一）了解企业所有者权益资金的特点和内容

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（二）熟悉筹集所有者权益资金的方法

（三）掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点

三、债务资金的筹集

（一）了解企业债务资金的特点与内容

（二）熟悉筹集债务资金的方式

（三）掌握筹集债务资金各种方式的优缺点

四、资金成本

（一）熟悉资金成本的概念和意义

（二）掌握不同筹资方式的资金成本及其计算

（三）掌握综合资金成本的计算

五、资金结构

（一）了解资金结构的概念

（二）熟悉影响资金结构的因素

（三）掌握资金结构的选择方法及其运用

第五章 投资管理

一、投资的意义和分类

（一）了解投资的意义

（二）熟悉投资的分类

二、流动资产投资管理

（一）了解流动资产的定义与特点以及管理要求

（二）熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理

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三、有价证券投资管理

（一）了解有价证券投资的内容

（二）熟悉股票投资和债券投资的优缺点

（三）掌握股票和债券的估价模型

四、固定资产投资管理

（一）熟悉固定资产投资的特点

（二）掌握固定资产投资项目的现金流量和现金净流量

（三）掌握固定资产投资的决策方法及其运用

第六章 股利分配

一、利润分配的内容和程序

（一）了解利润分配的内容

（二）熟悉利润分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配对企业价值影响的不同观点

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利发放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 会 计

第七章 财务会计概论

一、财务会计核算的目的和基本前提

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（一）了解财务会计核算的基本前提

（二）熟悉财务会计的目的

二、财务会计要素：确认、计量和报告

（一）掌握财务会计要素的定义和特点

（二）掌握财务会计要素确认的基本条件

（三）掌握财务会计计量属性

（四）掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求

三、财务会计信息质量要求

（一）熟悉财务会计信息质量要求的内涵

（二）掌握财务会计信息质量要求的具体内容

四、企业财务会计核算规范

（一）了解企业财务会计核算规范的基本体系

（二）熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容

第八章 流动资产

（一）一、货币资金的核算

（一）了解现金的使用范围及收支的账务处理

（二）熟悉银行结算的各种具体方式

（三）熟悉银行存款业务的账务处理

（四）了解其他货币资金的内容及账务处理

二、应收款项的核算

（一）熟悉应收票据的种类及账务处理

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（二）掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理

（三）掌握应收账款的计价及账务处理

（四）了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账务处理

（五）掌握应收款项减值及其账务处理

三、交易性金融资产的核算

（一）熟悉交易性金融资产的概念和特征

（二）掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理

四、外币交易的核算

（一）了解外币与外汇的概念

（二）熟悉企业外币交易的主要内容

（三）掌握外币交易的账务处理

第九章 流动资产

（二）一、存货的确认和计量

（一）熟悉存货的概念、种类及确认条件

（二）掌握存货的初始计量

（三）掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法。

（四）掌握存货的期末计量、运用及其账务处理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算内容

（二）掌握按实际成本计价的原材料的核算

（三）掌握按计划成本计价的原材料的核算

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三、其他存货的核算

（一）掌握委托加工物资的内容及其核算

（二）了解包装物和低值易耗品的内容及其核算

（三）掌握库存商品的核算

（四）掌握发出商品的核算

四、存货清查的核算

（一）了解存货数量的确定方法

（二）掌握存货清查的账务处理

第十章 非流动资产

（一）一、固定资产的核算

（一）固定资产概述

1.了解固定资产的概念

2.熟悉固定资产的确认

3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定

（二）固定资产取得的核算

1.熟悉固定资产取得的主要来源方式

2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理

（三）固定资产折旧的核算

1.了解固定资产折旧的性质

2.熟悉影响固定资产折旧的因素

3.掌握固定资产计提折旧的范围

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4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法

5.掌握固定资产折旧的账务处理

（四）固定资产后续支出、处置的核算

1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容

2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理

3.掌握固定资产的处置的内容和账务处理

二、无形资产的核算

（一）了解无形资产的概念、内容、特征和分类

（二）熟悉无形资产的确认和计量的一般规定

（三）掌握无形资产以得、摊销、处置和报废的账务处理

（四）掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理

三、固定资产、无形资产减值的核算

（一）了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断

（二）熟悉资产可收回金额的计量

（三）掌握资产减值损失的账务处理

第十一章 非流动资产

（二）一、持有至到期投资的核算

（一）熟悉持有至到期投资的概念和特征

（二）掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的财务处理

二、可供出售金融资产的核算

（一）熟悉可供出金融资产的概念和特征

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（二）掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理

三、长期股权投资的核算

（一）掌握长期股权投资初始确认与计量及账务处理

（二）掌握长期股权投资核算的成本法

（三）掌握长期股权投资核算的权益法

（四）熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理

（五）熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理

四、投资性房地产的核算

（一）了解投资性房地产的范围

（二）熟悉投资性房地产的确认和计量

（三）掌握投资性房地产业务的账务处理

五、长期待摊费用的核算

（一）了解长期待摊费用的含义和内容

（二）掌握长期待摊费用的账务处理

第十二章 流动负债

一、应付账款和应付票据的核算

（一）掌握应付账款确认和计量的一般规定

（二）掌握应付账款的财务处理

（三）熟悉应付票据的概念

（四）掌握应付票据财务处理

二、应交税费的核算

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（一）掌握应交增值税的账务处理

（二）掌握应交消费税的账务处理

（三）掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理

三、其他流动负债的核算

（一）掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理

（二）掌握应付职工薪酬的账务处理

（三）熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处 第十三章 非流动负债

一、借款费用

（一）了解借款费用的定义和内容

（二）熟悉借款费用确认和计量的一般规定

（三）掌握借款费用资本化金额的具体计算

（四）掌握借款费用的账务处理

二、应付债券的核算

（一）了解应付债券的定义和种类

（二）掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理

（三）熟悉应付可转换公司债券的账务处理

三、其他长期负债的核算

（一）掌握长期借款的账务处理

（二）掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理

（三）了解专项应付款的核算内容及账务处理

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四、预计负债的核算

（一）了解或有事项的概念和特征

（二）熟悉预计负债的确认和计量的一般规定

（三）掌握预计负债的账务处理

五、债务重组的核算

（一）熟悉债务重组的概念和方式

（二）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

第十四章 所有者权益

一、投入资本的核算

（一）了解现代企业的组织形式

（二）熟悉投资者投入资本的形式及计价

（三）掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理

（四）熟悉企业增资和减资的账务处理

（五）熟悉库存及其账务处理

二、资本公积的核算

（一）熟悉资本公积及其内容、来源和用途

（二）掌握各种资本公积的形成和运用的账务处理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的内容

（二）熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途

（三）掌握盈余公积形成和运用的账务处理

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（四）熟悉未分配利润及其账务处理

第十五章 收入、成本费用和利润

一、收入的确认与计量

（一）了解收入的定义及其内容

（二）掌握销售商品收入的确认与计量

（三）熟悉提供劳务收入的确认与计量

（四）熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量

（五）掌握建造合同收入的确认与计量

（六）熟悉租赁收入的确认与计量

二、收入的核算

（一）掌握主营业务收入和主营业务成本的核算

（二）熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算

三、产品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算内容

（二）熟悉产品成本核算的一般程序

（三）掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配

（四）熟悉产品成本计算的基本方法

四、期间费用的核算

（一）掌握管理费用的核算

（二）掌握营业费用的核算

（三）掌握账务费用的核算

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五、利润的核算

（一）了解利润总额的计算公式

（二）掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容

（三）掌握利润的核算

六、所得税费用的核算

（一）掌握资产、负债的计税基础

（二）熟悉暂时性差异的类型

（三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计算

（四）掌握所得税费用核算

（五）熟悉递延所得税的特殊处理

七、利润分配的核算

（一）熟悉利润分配的内容

（二）掌握利润分配的账务处理

第十六章 会计调整

一、会计政策变更

（一）熟悉会计政策变更的概念

（二）掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法

二、会计估计

（一）熟悉会计估计变更的概念

（二）掌握会计估计变更的会计处理

三、前期差错更正

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（一）熟悉前期差错的概念

（二）掌握前期差错更正的账务处理

四、资产负债表日后事项

（一）熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型

（二）掌握资产负债表日后事项的会计处理

第十七章 财务报告

一、资产负债表

（一）熟悉资产负债表的格式和内容

（二）掌握资产负债表的编制方法

二、利润表

（一）熟悉利润表的格式和内容

（二）掌握利润表的编制方法

三、现金流量表

（一）了解现金流量表的作用

（二）熟悉现金和现金流量的概念

（三）熟悉现金流量表的基本格式

（四）掌握现金流量表的编制方法

四、所有者权益变动表

（一）熟悉所有者权益变动表的格式和内容

（二）掌握所有者权益变动表的编制方法

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五、财务报表附注

（一）了解财务报表附注的重要性

（二）熟悉财务报表附注应披露的主要内容

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第四篇：2018税务师考试《税法二》练习题精选(一)

2018税务师考试《税法二》练习题精选

（一）在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

多选题

下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（）。

A、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税

C、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

D、自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E、营业税改征增值税试点中的在我国未设立机构场所的非居民企业，取得利息收入所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

【正确答案】ABCE 【答案解析】自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

单选题

中国公民李某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。2016年该企业税后利润30000元，按承包合同规定，李某对经营成果不拥有所有权，每年取得固定收入84000元，分12个月平均支付。下列说法正确的是（）。

A、李某应缴纳个税为2940元

B、承包人对企业经营成果不拥有所有权，按照合同规定取得所得适用“劳务报酬所得”项目征税

C、承包人对企业经营成果不拥有所有权，按照合同规定取得所得适用“企事业单位承包、承租经营所得”项目征税

D、李某应缴纳个税为2594元 【正确答案】A 【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按照合同规定取得一定所得按“工资、薪金所得”项目征税。李某应缴纳个人所得税=[（84000/12-3500）×10%-105]×12=2940（元）。

多选题

常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面，其中利润范围的确定一般采用（）。

A、实际所得法 B、分配法 C、引力法 D、核定法 E、计划法 【正确答案】AC 【答案解析】常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法（也称实际所得法）和引力法。

单选题

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（）。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D、对于由委托方提供主要材料的加工合同，加工费和辅助材料金额分开记载，辅料金额依照购销合同贴花

【正确答案】B 【答案解析】选项A，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；选项C，建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额；选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

多选题

下列房产免征房产税的有（）。A、老年服务机构自用的房产 B、大修停用三个月以内的房产 C、经鉴定停用的毁损不堪居住的房产 D、房管部门向居民出租的公有房产 E、实行差额预算管理的事业单位的房产 【正确答案】ACDE 【答案解析】选项B，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

单选题

下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）。A、客车 B、卡车 C、船舶 D、摩托车 【正确答案】B 【答案解析】客车和摩托车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。多选题

根据契税的规定，下列选项中免征契税的有（）。

A、婚姻存续期间，房屋、土地使用权归属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有 B、以获奖方式取得的房屋

C、企业分立后投资主体不变，新设方承受原企业的房产 D、个人购买70平米的家庭唯一普通住房 E、用于抵偿债务的房产 【正确答案】 AC 【答案解析】 选项B、D、E没有免征契税的规定。

第五篇：税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是()。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为()万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指()。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上和本的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本比上的销售收入增加了()。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本比上的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。