第一篇：2015年下半年河南省税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2015年下半年河南省税务师《财务与会计》：净现金流量
试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400
2、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。A．应纳税额=房产原值×1.2% B．应纳税额=房产余值×12% C．应纳税额=房产租金收入×1.2% D．应纳税额=房产租金收×12% 3、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业
B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税
4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日
5、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按__项目征收个人所得税。A．个体工商户的生产、经营所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C．财产租赁所得 D．工资、薪金所得
6、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
7、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%
8、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。
根据上述定义，下列为支付令的是__。
A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费
B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费 C．法院向被告索要全部诉讼费用 D．法院判处被告有期徒刑10年
9、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。A．145 B．210 C．385 D．295
10、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445
11、某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是__万元。A．15.75 B．15.05 C．14.4 D．13.76 12、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为__万元。A．3000 B．3200 C．3500 D．3600
13、关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__。
A．从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票
B．增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额
C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣
14、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是__。A．自产的产品用于捐赠
B．本期收到出口货物的退税额 C．当月购进材料以备用于投资
D．将上半年购进的原材料用于职工食堂建造
15、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。A．不贴花
B．按购销合同贴花 C．按加工承揽合同贴花
D．按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
16、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。A．数字真实 B．内容完整 C．报送及时 D．判断准确
17、申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是__。
A．基层税务部门意见和省级税务部门意见 B．税务征收部门意见和省级税务部门意见 C．基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见 D．基层税务部门意见和税务征收部门意见
18、下列房产中免征房产税的是__。A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋 D．老年服务机构自用的房产
19、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问
C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书
20、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745
21、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是__。A．处置债权重置资产
B．以转让方式处置股权重置资产 C．以债转股方式处置股权重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产 22、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。A．2009年 B．2014年 C．2015年 D．2020年
23、在行政复议期间，__。
A．行政处罚决定原则上停止执行 B．行政强制行为原则上停止执行 C．具体行政行为原则上不停止执行 D．具体行政行为一律停止执行
24、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则
25、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值
2、税务机关追缴欠税的主要手段有__。A．纳税担保 B．课征滞纳金 C．强制征收 D．阻止出境
3、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。A．按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目 B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目
C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目 D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目 E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目
4、企业现金预算的组成部分包括__。A．现金收支限额 B．现金余额
C．现金的筹集和运用 D．期初期末现金余额 E．现金收入与支出额 5、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210
6、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额 D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
7、自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__。
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣 C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
8、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为__元。(英国与我国缔结税收协定)A．0 B．2528.13 C．6471.67 D．6765
9、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是__。
A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现
B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现
C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现
D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现
E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现
10、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。A．给付 B．缴纳 C．履行 D．不作为
11、税务行政复议决定的类型有__。A．维护具体行政行为 B．补正具体行政行为 C．决定一定期限内履行
D．撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为 E．移交司法机关处理
12、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税__元。A．535 B．435 C．300 D．675
13、国际重复征税形成的原因可归纳为以下__方面。A．纳税人所得的国际化 B．各国税制间的差异性
C．各国行使税收管辖权的矛盾性 D．商品输出变为资本输出
14、纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。
A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50% D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
15、下列项目中，不属于营业外收入的有__。A．销售产品的收入 B．销售材料的收入 C．劳务收入
D．出租固定资产的收入 E．无法支付的应付贸款
16、当月应纳增值税税额为__。A．27141.67元 B．25000元
C．45836.41万元 D．40820元
17、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于__的价内税税率。A．14.329% B．14.529% C．20.48% D．14%
18、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有__。
A．申请复议
B．向税务机关申请磋商
C．向政府主管部门反映并请其出面调解 D．向人民法院起诉
E．向仲裁委员会申请仲裁
19、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率
20、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。A．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B．以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C．行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D．显失公平的民事行为
21、纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有__。A．轮船
B．一般物资援助项下出口的货物 C．农业产品 D．白金
22、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请
23、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的
E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半
24、《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》(国税发[2005]74号)规定：“目前对上述货物按17%征收增值税的地区，一律从 2005年5月1口起改按13%征税。在此之前已按17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的__。A．法律优位原则
B．法律不溯及既往原则 C．新法优于旧法原则 D．程序优于实体原则
25、个人所得税中，下列表述正确的是__。
A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用
B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用
E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税
第二篇：辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。
A．《税务登记表》
B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》
2、国际法的渊源主要是国际条约和__。A．国际协定 B．国际惯例
C．国际组织决议 D．国际法院判决
3、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪 B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪
C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪
D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪
4、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00
5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务
6、处置固定资产的净现金流量应归为__。A．投资活动 B．筹资活动 C．经营活动
D．经营活动或投资活动
7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制
8、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．买卖合同 B．运输合同 C．借用合同 D．技术合同
9、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是__。
A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定
B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分
C．对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督
D．对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议
10、执业文书对附件资料整体要求是__。A．完整齐全、真实性 B．作出结论
C．提出专业意见
D．记录情况真实可靠
11、某企业2003实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104
12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行
D．将标的物提存
13、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。
A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联
14、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格
15、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8000元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是__。A．属人管辖 B．保护管辖 C．普通管辖 D．属地管辖
16、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人
17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0
18、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0
19、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。A．应税项目错误 B．扣除费用错误 C．适用税率错误
D．未将不含税收入换算为含税收入额计税
20、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
21、业务(7)固定资产的入账价值为__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000
22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入
23、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为
B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查
D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度
24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所
25、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。A．坏账风险
B．可能的折扣损失 C．增加收账费用
D．可能的购买力损失 E．增加机会成本
2、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
3、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利
C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得
C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
5、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制
D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。
A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税
E．城市维护建设税
8、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。A．限期治理 B．没收财产 C．罚款
D．责令停产停业 E．暂扣许可证
9、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．程序优于实体原则
10、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有__。A．购进物资用于对外长期股权投资 B．购进物资发生非正常损失 C．购进物资用于职工个人消费 D．购进物资生产的产品已经出口 E．购进物资生产的产品用于广告
11、下列款项不计入增值税价外费用的有__。A．包装物租金 B．销项税额 C．违约金
D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
12、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金
13、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__。A．非货币性资产交换利得 B．出售无形资产净收益 C．出租无形资产的收入 D．收到的减免增值税退税 E．确实无法支付的应付账款
14、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。A．及时获得所需设备的使用权 B．减少设备投资的风险 C．增加设备的投资风险 D．租赁费用较低 E．租赁费用较高
15、《行政许可法》规定的可以不设定行政许可的事项__。A．公民、法人或其他组织能够自主决定的 B．市场竞争机制能够有效调节的
C．行业组织或中介机构能够自律管理的
D．行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的
E．提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的
16、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日
17、下列各项中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有__。A．个人独资企业的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 E．一人有限责任公司的生产经营所得
18、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人
D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人
19、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有__。
A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖 B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖 C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖 D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖
20、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元
21、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧原则
22、下列有关资金市场表述正确的有__。A．也称为货币市场 B．也称为资本市场
C．主要是满足企业对长期资金的需求 D．主要是满足企业对短期资金的需求 E．贴现属于资金市场业务
23、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天
24、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算
C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础
E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表
25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。
A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额
B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额
C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额
D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额
第三篇：山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是__万元。A．150 B．144 C．138 D．162
2、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。
A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费
D．安装交付使用后产生的借款利息
3、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入__万元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21
4、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B．个人兼职取得的收入
C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费
B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴
6、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4
7、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的
C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让
8、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。A．440 B．205 C．180 D．240
9、企业债权人最关心的问题是__ A．企业是否依法纳税 B．企业的获利能力
C．企业资产能否及时变现以及偿债能力 D．企业的财务状况和经营成果
10、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。A．作出之日 B．送达之日 C．签发之日 D．交邮之日
11、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关
B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关
D．其机构所在地或居住地主管税务机关
12、评估价格为__万元。A．800 B．900 C．700 D．750
13、第一种付款方式所付款项的现值为__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936
14、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件
C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限
15、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25
16、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征__的企业所得税。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%
17、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5
18、卷烟的定额税率为每标准箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元
19、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53
20、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为__。A．只有故意才能构成犯罪 B．只有过失才能构成犯罪 C．故意和过失都能构成犯罪 D．故意和过失都不构成犯罪
21、税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是__。
A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利
D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的22、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权
D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术
23、人民法院依职权调取的证据，__。
A．由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证
B．由法庭出示，并可以就调取该证据的情况进行说明，听取当事人意见 C．由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证 D．无须出示也无须质证，法院可以直接采纳
24、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议
B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼
D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 25、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有__。
A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
2、下列不属于土地增值税征税范围的是__。
A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产
3、李某2004年3月12日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083
4、关于营业税的计税依据，下列表述正确的是__。
A．单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
B．非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额 C．试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额
D．纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
5、车辆购置税的纳税期限为__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年
6、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率
E．关税配额税率
7、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元
8、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理
D．恶意串通的代理 E．表见代理
9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的
10、该厂当月增值税销项税额为__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276
11、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。A．150 B．120 C．250 D．270
12、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。
A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定
B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关
C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料
D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定
E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
13、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。
A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
14、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算
C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础
E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表
15、下列有关追征税款的说法不正确的是__。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
16、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费
17、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。
A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
18、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。A．取得债券利息收入所收到的现金 B．偿还债务所支付的现金 C．融资租赁所支付的租赁费 D．减少注册资本所支付的现金 E．分配股利支付的现金
19、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D．纳税人有特殊困难的
E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
20、按《企业会计制度》的规定，下列情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有__。
A．由于技术进步，使固定资产生产的产品不再符合市场的需求 B．由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低 C．由于使用不当，使固定资产发生实体损坏
D．由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且预计永远不可能恢复
E．根据生产需要，已停工进行季节性大修理
21、一般意义上的差别关税主要分为__。A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税
22、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
23、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。
A．一次摊销法 B．分次摊销法 C．二次推销法 D．五五推销法 E．期末摊销法
24、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制__，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A．利润表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．资产负债表
E．所得税申报表
25、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5
第四篇：青海省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
青海省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试
题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。A．居住在香港的同胞
B．在美国留学的中国留学生 C．在中国境内定居的外国侨民 D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节
2、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。
A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益
D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益
3、在行政诉讼中，由被告承担举证责任。根据《行政诉讼法》的规定，被告应当在法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据。该法定期限是__。A．收到起诉状副本之日起15日内 B．收到起诉状副本之日起10日内
C．收到人民法院的应诉通知之日10日内 D．收到人民法院的应诉通知之日起15日内
4、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支)，2003年9月1目离境。麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。(汇率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46
5、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为__万元。A．0 B．5 C．10 D．16.5
6、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48
7、甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。20×7年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6.5美元，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费，则20×7年12月31日甲公司应确认（）。
A．公允价值变动损益101500元 B．财务费用(汇兑收益)-101500元
C．公允价值变动损益105000元，财务费用(汇兑损失)6500元 D．投资收益106500元，财务费用(汇兑损失)5000元
8、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。A．103 B．150 C．175 D．231
9、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。A．450 B．550 C．900 D．750
10、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件 B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件 C．有关国家秘密的案件 D．有关个人隐私的案件
11、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。但“乐感清”也有自身缺陷。作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。现在用药多了几种选择。德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作为这一结论依据的一项是（）。
A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世
B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡
C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性 D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡
12、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。A．增值税0.51万元，营业税为0 B．增值税5.1万元，营业税为0 C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D．增值税0万元，营业税为0.15万元
13、下列合同中，免征印花税的是__。A．信用保险合同 B．技术转让合同
C．个人买卖封闭式证券投资基金合同 D．分包和转包合同
14、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
15、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8
16、按《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是__。A．已获利息倍数 B．资本积累率
C．资本保值增值率 D．销售增长率
17、甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月 15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是__。
A．买卖合同于6月5日成立 B．买卖合同于6月10日成立 C．买卖合同于6月15日成立
D．甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任
18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
19、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。
A．从使用的次月起5-10年免税 B．从使用的月份起5-10年免税 C．从使用的次月起3-5年免税 D．从使用的月份起3-5年免税
20、优先股成本为__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%
21、下列各项符合房产税规定的是__。
A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税
C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
22、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为__万元。A．-266.25 B．52.05 C．-18.75 D．3.75
23、注册税务师执业文书不具有__的特点。A．目的性 B．格式性 C．及时性 D．程序性
24、财务预算的核心是__。A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算
25、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为__万元。A．10 B．20 C．9.5 D．19
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、行政诉讼中，原告应对__事项承担举证责任。A．被告认为原告起诉超过起诉期限的
B．起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实
C．在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实 D．除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件 E．其它应当由原告承担举证责任的事项
2、当出现下列__情况时，新法优于旧法原则可以例外。A．新、旧税收法规规定不统一时 B．新、旧税法为不同的部门制定时
C．某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则”时 D．新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时
3、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。
A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。
A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税 B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C．设计业务共缴纳个人所得税4840元 D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元
E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元
5、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。则下列表述正确的是__。(轮胎消费税税率是3%)A．收割机专用轮胎不征收消费税
B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目 C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元 D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元 E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
6、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元，支付境外修理费 6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率7％，则该公司进口关税为__元。A．6657.35 B．6345.43 C．5836.6 D．5793.90
7、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为
8、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是__。
A．依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉 B．被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行
C．自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉 D．自诉人无权委托诉讼代理人
9、按征税对象进行分类，可将关税分为__。A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．附加税 E．正税
10、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。
A．企业的经济性质或类型 B．企业名称、法人代表
C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化 D．企业的主营业务 E．企业经营状况
11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。
A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权
B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件
C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产
D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续
12、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
13、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有__。A．企业将房产直接捐赠给学校
B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业
14、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有__。A．无法认证
B．纳税人识别号认证不符 C．专用发票代码、号码认证不符 D．密文有误
E．列为失控专用发票
15、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税
D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税
16、下列属于财务管理特点的是__。A．专项性强 B．涉及面广 C．综合程度高 D．灵敏度高
17、下面表述正确的有__。
A．外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失 B．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益 C．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失 D．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益 E．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失
18、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。
A．同时在2个以上税务师事务所执业的 B．死亡或者失踪者
C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的 D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的
19、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天
20、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。A．由定额缴税变更为自行申报的决定 B．要求缴纳税款的决定 C．要求缴纳滞纳金的决定 D．罚款决定 E．所有决定
21、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认收入
B．附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入
C．采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入
D．采用委托代销商品方式销售商品的(无退货选择权)，应在收到代销清单时确认收入
E．为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入
22、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息 B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D．出售交易性金融资产
E．收到原计入应收项目的利息
23、甲企业(增值税—般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为__ A．借：委托代销商品
80000 货：库存商品
80000 B．借：应收账款
93600 贷：主营业务收入
80000 应交税余一应交增值税(销项税额)13600 C．借：主营业务成本
64000 贷：委托代销商品
64000 D．借：营业费用
4800 贷：应收账款
4800 E．借：银行存款
93600 贷：应收账款 93600
24、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是__。A．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)÷(1-车辆购置税)B．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算 D．免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100%
25、下列项目中，不属于营业外收入的有__。A．销售产品的收入 B．销售材料的收入 C．劳务收入
D．出租固定资产的收入 E．无法支付的应付贸款
第五篇：2017年甘肃省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
2017年甘肃省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是__万元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700
2、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。
A．《税务登记表》
B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》
3、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年 B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年 C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪 D．维持原判
4、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的__内预缴税款，终了后__内汇算清缴，多退少补。A．7日；3个月 B．10日；3个月 C．7日；4个月 D．10日；4个月
5、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10
6、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应属于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖
7、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 C．土地增值税、资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
8、某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税纳税申报表》上的“税款所属日期”应为__。
A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日
9、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。A．经济合同在履行时贴花
B．凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣 C．印花税票不得委托单位或个人代售 D．印花税票是缴纳印花税的完税凭证
10、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。A．总机构适用的税率
B．生产机构所在地适用的企业所得税税率
C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D．一律30%
11、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A．10 B．12 C．23 D．79
12、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内
13、下列选项关于违约责任的说法正确的是__ A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿 C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
14、第一种付款方式所付款项的现值为__ A．10万元 B．9.09万元 C．9.26万元 D．9.72万元
15、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400
16、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52
17、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元
18、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
19、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用
20、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产 D．公司自有资产
21、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。
A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元 D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元
22、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．军队系统企业出口军工厂生产的货物
D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
23、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。A．按规定标准发放的住房补贴 B．支付给雇员的误餐补贴 C．支付给雇员的股息性所得
D．为雇员支付的社会保障性缴款
24、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精
25、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C．私自印制专用发票的 D．销售货物全部免税
E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
2、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是__。A．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 B．免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税
D．纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税 E．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税
3、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。A．855 B．885 C．880 D．900
4、北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2008年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。2008年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2008年5月应纳消费税税额__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920
5、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天
B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天 C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天 D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天
6、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒
B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油
7、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为__。A．免税 B．121万元 C．130万元 D．166万元
8、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有__。
A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件 B．一般来说，所得税采用按年计征．分期预缴的方法 C．一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法
D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延
E．除以一个月作为纳税问隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起10日内预缴
9、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有__。A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值 B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政 C．企业收到先征后退的增值税 D．国债转让净收益
10、国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为__元。A．0 B．600 C．440 D．180
11、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值
12、税务登记表分四种类型，分别适用于__。A．外资企业 B．内资企业
C．企业分支机构 D．个体工商户
13、下列固定资产中，不得计提折旧的有__。A．土地
B．季节性停用的机器设备
C．未提足折旧提前报废的机器设备 D．已提足折旧继续使用的固定资产
14、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂
15、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人
B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算
C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象
16、W公司1998年12月31日资产负债表中下列项目的金额正确的是__。A．“长期股权投资”项目为250万元 B．“未分配利润”项目为29万元 C．“未交税金”项目为102万元 D．“应付债券”项目为212万元
17、国际税收协定中税收无差别待遇是指__。A．常设机构无差别 B．支付无差别 C．资本无差别 D．所得无差别 E．国籍无差别
18、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A．36.21万元 B．83.66万元 C．34.50万元 D．28.50万元
19、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有__。A．自来水公司销售自来水 B．供电部门供应的电力
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D．用动物毒素制成的生物制品
E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
20、企业如果以公益金购建职工住房形成固定资产，应编制的会计分录为__。A．借：固定资产 贷：银行存款 B．借：固定资产
贷：盈余公积——法定盈余公积 C．借：盈余公积——法定公益金 贷：盈余公积——法定盈余公积 D．借：固定资产
贷：盈余公积——法定公益金
21、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元
22、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是__。A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D．个人取得特许权的经济赔偿收入 E．提供著作权的使用权取得的所有所得
23、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的
24、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74
25、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。
A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B．因核算差错造成的存货盘亏净损失 C．因管理不善造成的存货盘亏净损失 D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 E．因自然灾害造成的存货毁损净损失
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