2017年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

第一篇：2017年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

2017年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量

考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

2、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。A．上升 B．不变 C．下降 D．不一定

3、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

4、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480

5、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是__。

A．白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税 B．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

C．委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

D．手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税

6、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

7、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯 B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯 C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯

D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯

8、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

9、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4

10、召开债权人会议，管理人应当提前__通知已知的债权人。A．15日 B．30日 C．2个月 D．3个月

11、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

12、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担

B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任

C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担

D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分

13、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。A．介绍信 B．证明函 C．同一年度纳税凭证原件 D．同一年度纳税凭证复印件

14、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前年度核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

15、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让

16、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__年。A．3 B．4 C．5 D．6

17、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税

18、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

19、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

20、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。A．4% B．6% C．10% D．13%

21、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

22、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式 B．公司章程由全体董事共同制定 C．由公司的董事会申请公司设立登记 D．公司的股东人数不能超过50人

23、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

24、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解

25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的

D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的

E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的2、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。A．人民团体自用的汽车 B．用于生产经营的专用汽车 C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船

3、对骗税行为的处罚正确的是__。

A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金

B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金

C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产

D．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税

4、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

5、下列应征进口关税的货物有__。A．运往境外加工复运进境的货物 B．用于展览会的进口展品 C．外国政府无偿赠送的物资 D．海关核准免验进口的货物

E．运往境外修理复运进境的货物

6、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营

C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向

E．保证企业的综合资金成本降至最低

7、下列税费中，按照规定一般计入管理费用的有__。A．城市维护建设税 B．土地使用税 C．房产税

D．耕地占用税 E．印花税

8、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

9、下列关于递延年金的说法正确的是__。A．第一期没有发生年金 B．最后几期没有年金 C．递延期长短对其终值没有影响 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

10、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节

C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本

11、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060

12、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括__。A．支付给管理人员的奖金 B．支付给退休人员的工资 C．支付给销售人员的津贴

D．支付给在建工程人员的工资 E．支付给生产工人的工资 13、2006年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加__元。A．450000 B．1600000 C．1850000 D．926875

14、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。A．购买国库券到期兑现的利息 B．外单位欠款付给的利息 C．减免或返还的增值税

D．购买企业债券到期兑现的利息

15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税__万元。A．1.785 B．1.80 C．2.025 D．2.04

16、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是__。A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B．由买方负担的购货佣金 C．进口关税

D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

E．境外考察费

17、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收 E．定期定额

18、企业用公益金500000元为职工购入住房2套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作的会计分录为__。A．借：盈余公积——法定公益金

500000

贷：银行存款

500000 B．借：固定资产

500000

贷：银行存款

500000 C．借：盈余公积——法定公益金

500000

贷：盈余公积——任意盈余公积

500000 D．借：应付福利费

500000

贷：银行存款

500000 E．借：固定资产

500000

贷：应付福利费

500000

19、下列应缴纳印花税的凭证是__。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证 B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证 C．商标注册证、税务登记证、营运许可证

D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

20、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。A．3949639.38 B．4228987.5 C．4284639.38 D．4996514.38 21、2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为__元。A．380 B．700 C．0 D．220

22、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为__。A．10447.5万元 B．11467.5万元 C．11547.5万元 D．11583.5万元

23、下列关于税款征收方式，表述错误的有__。

A．账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收 B．对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收

C．税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收

D．代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式

E．对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收

24、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A．预付款 B．定金 C．订金 D．保证金

25、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案

B．15岁的张某抢劫案 C．李某的间谍案

D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件 E．刘某运输毒品案

第二篇：辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。

A．《税务登记表》

B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》

2、国际法的渊源主要是国际条约和__。A．国际协定 B．国际惯例

C．国际组织决议 D．国际法院判决

3、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪 B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪

C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪

D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪

4、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

6、处置固定资产的净现金流量应归为__。A．投资活动 B．筹资活动 C．经营活动

D．经营活动或投资活动

7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

8、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．买卖合同 B．运输合同 C．借用合同 D．技术合同

9、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是__。

A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定

B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分

C．对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督

D．对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议

10、执业文书对附件资料整体要求是__。A．完整齐全、真实性 B．作出结论

C．提出专业意见

D．记录情况真实可靠

11、某企业2003实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行

D．将标的物提存

13、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联

14、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

15、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8000元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是__。A．属人管辖 B．保护管辖 C．普通管辖 D．属地管辖

16、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人

17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。A．应税项目错误 B．扣除费用错误 C．适用税率错误

D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

20、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

21、业务(7)固定资产的入账价值为__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入

23、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

25、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。A．坏账风险

B．可能的折扣损失 C．增加收账费用

D．可能的购买力损失 E．增加机会成本

2、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

5、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制

D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

8、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。A．限期治理 B．没收财产 C．罚款

D．责令停产停业 E．暂扣许可证

9、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．程序优于实体原则

10、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有__。A．购进物资用于对外长期股权投资 B．购进物资发生非正常损失 C．购进物资用于职工个人消费 D．购进物资生产的产品已经出口 E．购进物资生产的产品用于广告

11、下列款项不计入增值税价外费用的有__。A．包装物租金 B．销项税额 C．违约金

D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

12、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

13、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__。A．非货币性资产交换利得 B．出售无形资产净收益 C．出租无形资产的收入 D．收到的减免增值税退税 E．确实无法支付的应付账款

14、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。A．及时获得所需设备的使用权 B．减少设备投资的风险 C．增加设备的投资风险 D．租赁费用较低 E．租赁费用较高

15、《行政许可法》规定的可以不设定行政许可的事项__。A．公民、法人或其他组织能够自主决定的 B．市场竞争机制能够有效调节的

C．行业组织或中介机构能够自律管理的

D．行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

E．提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的

16、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各项中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有__。A．个人独资企业的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个体工商户的生产经营所得

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 E．一人有限责任公司的生产经营所得

18、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人

D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人

19、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有__。

A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖 B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖 C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖 D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖

20、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

21、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧原则

22、下列有关资金市场表述正确的有__。A．也称为货币市场 B．也称为资本市场

C．主要是满足企业对长期资金的需求 D．主要是满足企业对短期资金的需求 E．贴现属于资金市场业务

23、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

24、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。

A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额

第三篇：新疆2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

新疆2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考

试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。A．土地增值税 B．资源税 C．营业税 D．增值税

2、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入 30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

3、公司本年的销售成本为__元。A．60000 B．61200 C．60600 D．48000

4、李某2009年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为__元。A．331 B．396 C．342 D．421

5、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

6、张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。上述所得王某应缴纳个人所得税额__元。A．9600 B．10000 C．12000 D．12400

7、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目有__。A．煤矿生产的天然气 B．地面抽采的煤矿瓦斯

C．军事单位开采原油时伴采的天然气 D．燃气公司进口的天然气

9、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

10、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人

11、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。A．固定资产的净残值率由4%改为8% B．某项设备的折旧年限由10年改为8年

C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10% D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法

12、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

13、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

14、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

15、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。

A．应计入本企业应税所得额 B．不计入本企业应税所得额

C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额

D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额

16、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。A．抵押 B．保证 C．留置 D．质押17、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

18、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60%

19、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务

20、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

21、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是__。

A．委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税

C．进口的应税消费品于销售时纳税 D．金银首饰消费税在零售环节缴纳

22、消费税的纳税义务发生时间为__。A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款的当天

C．预收货款结算方式下收到货款的当天

D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

23、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题： 委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

24、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。

A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的

25、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算 B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

2、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

3、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括__。A．华侨和港澳台同胞

B．在外商投资企业工作的中方人员 C．在我国工作的外籍专家 D．在国外工作的中国居民

4、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理

C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税

D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税

E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

5、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

6、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金

7、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

8、保证在法律上具有__特征。A．相对性 B．补充性 C．从属性 D．非要式性

9、下列说法符合房产税规定的有__。

A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除

10、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A．公安机关的直接发现 B．被害人的报案 C．仲裁裁决书

D．犯罪分子的自首 E．单位的举报

11、我国现行税法赋予纳税主体的权利主要包括__。A．延期缴纳税款 B．申请减免税

C．依法提起税务行政复议 D．按期进行纳税申报

12、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。A．审判的时候怀孕的妇女 B．犯罪的时候怀孕的妇女

C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人 D．犯罪的时候醉酒的人

E．犯罪的时候不满18周岁的人

13、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化

14、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用

C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D．0.5‰的印花税

E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出

15、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入

16、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出__的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A．50000元罚款

B．停止办理出口退税 C．扣押应纳税商品、货物 D．调取当涉税账簿资料 E．吊销税务行政许可证件

17、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，终了汇算清缴，多退少补的行业是__。A．高空行业 B．高温行业 C．采掘业 D．保险业

18、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。A．8368 B．8880 C．8889 D．9333

19、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为__万元。A．1.71 B．4.2 C．6 D．6.56

20、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有__。A．在中国境内零售化妆品 B．在中国境内委托加工化妆品 C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

21、下列货物应当缴纳消费税的有__。A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

22、赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。A．2240 B．1920 C．1600 D．2400

23、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B．进口自用轿车的计税依据不含关税

C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税 E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

24、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案

C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

第四篇：山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

山东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是__万元。A．150 B．144 C．138 D．162

2、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

3、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入__万元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

4、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B．个人兼职取得的收入

C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费

B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴

6、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

7、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让

8、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。A．440 B．205 C．180 D．240

9、企业债权人最关心的问题是__ A．企业是否依法纳税 B．企业的获利能力

C．企业资产能否及时变现以及偿债能力 D．企业的财务状况和经营成果

10、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。A．作出之日 B．送达之日 C．签发之日 D．交邮之日

11、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关

12、评估价格为__万元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、第一种付款方式所付款项的现值为__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936

14、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件

C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限

15、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25

16、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征__的企业所得税。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

17、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

18、卷烟的定额税率为每标准箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元

19、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

20、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为__。A．只有故意才能构成犯罪 B．只有过失才能构成犯罪 C．故意和过失都能构成犯罪 D．故意和过失都不构成犯罪

21、税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是__。

A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利

D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的22、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术

23、人民法院依职权调取的证据，__。

A．由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证

B．由法庭出示，并可以就调取该证据的情况进行说明，听取当事人意见 C．由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证 D．无须出示也无须质证，法院可以直接采纳

24、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议

B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼

D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 25、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利

2、下列不属于土地增值税征税范围的是__。

A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产

3、李某2004年3月12日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083

4、关于营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

B．非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额 C．试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额

D．纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

5、车辆购置税的纳税期限为__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年

6、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率

E．关税配额税率

7、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元

8、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。

A．因海关误征，多缴纳税款的

B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的

10、该厂当月增值税销项税额为__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276

11、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。A．150 B．120 C．250 D．270

12、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

13、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

14、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

15、下列有关追征税款的说法不正确的是__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

16、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费

17、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。

A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

18、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。A．取得债券利息收入所收到的现金 B．偿还债务所支付的现金 C．融资租赁所支付的租赁费 D．减少注册资本所支付的现金 E．分配股利支付的现金

19、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D．纳税人有特殊困难的

E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

20、按《企业会计制度》的规定，下列情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有__。

A．由于技术进步，使固定资产生产的产品不再符合市场的需求 B．由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低 C．由于使用不当，使固定资产发生实体损坏

D．由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且预计永远不可能恢复

E．根据生产需要，已停工进行季节性大修理

21、一般意义上的差别关税主要分为__。A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税

22、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

23、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法 B．分次摊销法 C．二次推销法 D．五五推销法 E．期末摊销法

24、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制__，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A．利润表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．资产负债表

E．所得税申报表

25、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

第五篇：青海省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

青海省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。A．居住在香港的同胞

B．在美国留学的中国留学生 C．在中国境内定居的外国侨民 D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节

2、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。

A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益

D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益

3、在行政诉讼中，由被告承担举证责任。根据《行政诉讼法》的规定，被告应当在法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据。该法定期限是__。A．收到起诉状副本之日起15日内 B．收到起诉状副本之日起10日内

C．收到人民法院的应诉通知之日10日内 D．收到人民法院的应诉通知之日起15日内

4、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支)，2003年9月1目离境。麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。(汇率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

5、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为__万元。A．0 B．5 C．10 D．16.5

6、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48

7、甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。20×7年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6.5美元，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费，则20×7年12月31日甲公司应确认（）。

A．公允价值变动损益101500元 B．财务费用(汇兑收益)-101500元

C．公允价值变动损益105000元，财务费用(汇兑损失)6500元 D．投资收益106500元，财务费用(汇兑损失)5000元

8、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。A．103 B．150 C．175 D．231

9、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。A．450 B．550 C．900 D．750

10、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件 B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件 C．有关国家秘密的案件 D．有关个人隐私的案件

11、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。但“乐感清”也有自身缺陷。作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。现在用药多了几种选择。德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作为这一结论依据的一项是（）。

A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世

B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性 D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

12、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。A．增值税0.51万元，营业税为0 B．增值税5.1万元，营业税为0 C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D．增值税0万元，营业税为0.15万元

13、下列合同中，免征印花税的是__。A．信用保险合同 B．技术转让合同

C．个人买卖封闭式证券投资基金合同 D．分包和转包合同

14、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。

A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为

C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为

15、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

16、按《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是__。A．已获利息倍数 B．资本积累率

C．资本保值增值率 D．销售增长率

17、甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月 15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是__。

A．买卖合同于6月5日成立 B．买卖合同于6月10日成立 C．买卖合同于6月15日成立

D．甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任

18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

19、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。

A．从使用的次月起5-10年免税 B．从使用的月份起5-10年免税 C．从使用的次月起3-5年免税 D．从使用的月份起3-5年免税

20、优先股成本为__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

21、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税

B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税

C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

22、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为__万元。A．-266.25 B．52.05 C．-18.75 D．3.75

23、注册税务师执业文书不具有__的特点。A．目的性 B．格式性 C．及时性 D．程序性

24、财务预算的核心是__。A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算

25、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为__万元。A．10 B．20 C．9.5 D．19

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、行政诉讼中，原告应对__事项承担举证责任。A．被告认为原告起诉超过起诉期限的

B．起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实

C．在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实 D．除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件 E．其它应当由原告承担举证责任的事项

2、当出现下列__情况时，新法优于旧法原则可以例外。A．新、旧税收法规规定不统一时 B．新、旧税法为不同的部门制定时

C．某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则”时 D．新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时

3、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

4、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税 B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C．设计业务共缴纳个人所得税4840元 D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

5、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。则下列表述正确的是__。(轮胎消费税税率是3%)A．收割机专用轮胎不征收消费税

B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目 C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元 D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元 E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

6、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元，支付境外修理费 6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率7％，则该公司进口关税为__元。A．6657.35 B．6345.43 C．5836.6 D．5793.90

7、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为

8、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是__。

A．依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉 B．被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行

C．自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉 D．自诉人无权委托诉讼代理人

9、按征税对象进行分类，可将关税分为__。A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．附加税 E．正税

10、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型 B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化 D．企业的主营业务 E．企业经营状况

11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。

A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

12、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

13、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有__。A．企业将房产直接捐赠给学校

B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

14、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有__。A．无法认证

B．纳税人识别号认证不符 C．专用发票代码、号码认证不符 D．密文有误

E．列为失控专用发票

15、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。

A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税

C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税

D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税

16、下列属于财务管理特点的是__。A．专项性强 B．涉及面广 C．综合程度高 D．灵敏度高

17、下面表述正确的有__。

A．外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失 B．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益 C．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失 D．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益 E．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失

18、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。

A．同时在2个以上税务师事务所执业的 B．死亡或者失踪者

C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的 D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务

E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的

19、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

20、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。A．由定额缴税变更为自行申报的决定 B．要求缴纳税款的决定 C．要求缴纳滞纳金的决定 D．罚款决定 E．所有决定

21、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认收入

B．附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入

C．采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入

D．采用委托代销商品方式销售商品的(无退货选择权)，应在收到代销清单时确认收入

E．为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入

22、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息 B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D．出售交易性金融资产

E．收到原计入应收项目的利息

23、甲企业(增值税—般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为__ A．借：委托代销商品

80000 货：库存商品

80000 B．借：应收账款

93600 贷：主营业务收入

80000 应交税余一应交增值税(销项税额)13600 C．借：主营业务成本

64000 贷：委托代销商品

64000 D．借：营业费用

4800 贷：应收账款

4800 E．借：银行存款

93600 贷：应收账款 93600

24、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是__。A．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)÷(1-车辆购置税)B．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算 D．免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100%

25、下列项目中，不属于营业外收入的有__。A．销售产品的收入 B．销售材料的收入 C．劳务收入

D．出租固定资产的收入 E．无法支付的应付贸款