建设项目竣工决算审计报告格式（大全5篇）

第一篇：建设项目竣工决算审计报告格式

社会中介机构全称

审计报告

***报[20**] 号

被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计 上海***（社会中介机构全称）关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****(可简要表述项目建设概要)。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和 财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式：（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

5（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）

（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）

（二）项目承发包方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）

（2）未按中标金额签订合同。（3）以补充协议的形式更改原合同。

（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）

(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。

(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）

(7)低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。

（三）合同执行方面存在的问题 常见问题表现形式：

6（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。

（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。（3）超合同付款造成损失。（4）滞后付款造成工期延误。

（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3%，新规定为5%。）

（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。

四、概算执行及投资控制方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。

2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。

3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。

4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意：对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）

5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）

五、工程结算方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、多计待摊投资。

（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；

（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；（4）将超支的业务招待费列待摊投资 ；（管理费的10%限额）；（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；

（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按 7 实列支）。

2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。

3、将主管部门购臵的固定资产、办公用设备等计入建设成本。

4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。

5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。

6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。

7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。

8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。

9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）

六、建设项目内部管理方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设臵、各项内控管理审批制度等。

2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。

3、应实行而未实行施工监理。

4、未办理质量监督手续或手续不全。

5、工程质量管理内控制度不健全。

6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。

7、建设项目安全措施与建设项目不同步。

8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。

9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。

10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。

11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。

12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。

13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。

四、其他需要揭示的事项 ****（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）

五、审计建议

（一）****** ****（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

****年**月**日

第二篇：竣工决算审计报告

竣工决算审计报告大全

【导语】审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。以下是东星资源网整理的竣工决算审计报告，欢迎阅读!

【篇一】竣工决算审计报告

我们接受委托，对贵公司于20XX年至20XX年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：

一、基本情况

(一)审计范围

审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。

(二)审计内容

1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。

2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。

3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。

4、本工程档案建档情况：建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。

(三)审计方式

现场审计，现场勘察。

二、审计情况

截止201X年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题：

1、工程决算编制不完整，漏项多。

2、部分签证不准确、不完善。

3、结算资料收集不齐全。

4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。

三、管理建议

1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。

2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。

3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求补充和完善资料。

4、对变更大，工期长的'项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。

5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。

6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。

【篇二】竣工决算审计报告

一、工程概况

XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。

XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。

二、建设项目管理

(一)、立项及批准情况

1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。

3、三期工程新建一台XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。

(二)、可研报告与初步设计

1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。

2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

(三)、工程和招投标管理

XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。

三、审计发现的问题

1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。

2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。

3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。

4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。

5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。

6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。

四、审计建议

1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。

2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。

3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。

4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。

【篇三】竣工决算审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下：

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86%。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范;有些隐蔽工程签证不够及时;苗木栽植死亡率过高;工程投资规模超概算的问题，望在以后的.工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

第三篇：基本建设项目竣工决算审计报告大纲

治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲

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第一部分 标题

（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告

第二部分 收件人委托机构名称

委托或派出审计机构

第三部分 正文

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

（三）审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

（四）审计内容 为审计范围的具体内容

（五）审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

（六）审计标准

（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范

（1）内部审计基本准则

（2）内部审计具体准则

（3）中国内部审计实务指南

（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据

（1）《基本建设财务管理规定》

（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》

（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

（4）其他

（三）审计方法及程序

（1）审计方法

（2）审计程序

（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况

（1）项目建议书情况

（2）可行性研究报告情况

（3）初步设计概算情况

①批准的项目建设内容

②主要工程量

③批准投资额

（三）项目管理的组织形式

（四）主要参建单位

（1）项目法人

（2）设计单位

（3）主要施工单位

（4）主要监理单位

（5）其他参建单位

（五）工程开竣工时间

（1）开工时间

（2）竣工时间

（六）工程监理情况

（七）建设单位编报竣工决算的时间

（八）项目主要经济指标及效益情况

（九）质量评定(或初验)情况

（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况

（1）投资计划下达情况

①投资计划下达总体情况

A、累计下达计划数

B、资金构成

②各下达投资计划明细情况

③投资计划的调整情况

A、调整原因

B、调整内容及数额

C、调整后计划情况

④未下达投资计划的原因

（2）投资来源情况

①批准投资来源的构成及数额

②实际到位资金的构成及数额

③未到位资金的构成及数额

④未到位资金原因分析

（3）概算执行情况

①送审概算数及实际审定数

②审计确定的实际投资完成额

③建设单位实际完成的工程建设内容

④完成的主要工程量

⑤预备费管理及使用情况

⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）

⑦对概算执行情况的评价

（4）设计变更情况

①设计变更的原因

②设计变更的内容

③设计变更的批准

④对设计变更的评价

（二）项目基本建设支出审计情况

（1）建设成本情况

①总成本：申报及审定情况

②建筑安装工程投资申报及审定情况

③设备投资申报及审定情况

④其他投资申报及审定情况

⑤待摊投资申报及审定情况

（2）转出投资情况

（3）待核销基建支出情况

（4）核定基本建设支出数

（5）基本建设支出辅助审计情况

①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明

②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

④填制工程结算审核明细表（附表3）

（6）基本建设支出的评价

①基本建设支出的真实性

②基本建设支出的合法性

③基本建设支出的管理控制有效性

（三）未完工程及预留费用审计情况

（1）送审未完工程及预留费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（2）审定未完工程及费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（3）未完工程及费用审计评价

①未完工程及预留费用的依据是否充分

②是否为概算批准的项目内容

③所需的资金是否已留存

④是否已计入确定的投资支出

⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定

（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

（四）项目交付使用资产审计情况

（1）交付使用资产送审情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（3）审定分项交付使用资产情况

①交付使用固定资产情况

②交付使用流动资产情况

③交付使用无形资产情况

④交付使用递延资产情况

（4）交付使用资产的审计评价

①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理

②交付使用资产计价是否合理

③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销

④是否存在重复计算交付使用资产价值

⑤其它评价

（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）

（五）基建收入审计情况

（1）送审基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（2）审定基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（3）基建收入评价

①基建收入项目是否符合规定

②基建收入确认是否符合规定

③基建收入分配处理是否符合规定

④其他评价内容

（六）项目资金结（节）余审计情况

（1）送审资金结（节）余情况

（2）审计调整情况

（3）审计确定情况

①确定数

②来源构成

A、预备费结（节）余数

B、其他结（节）余数

③资金构成

A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数

B、其他构成

（4）各项债权债务审计情况

①送审数

②审计调整情况

③审定数

④对长期挂帐的债权债务的说明

（5）对项目资金结（节）余审计评价

（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况

（1）竣工财务决算编制的主体

（2）竣工财务决算编制的时间

（3）竣工财务决算编制依据

（4）竣工财务决算编制的内容

（5）竣工财务决算编制前的清理情况

（6）竣工决算编制的组织情况

（7）对竣工财务决算编制的评价

①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人

②竣工财务决算是否在规定时间内编制

③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定

④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确

⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求

⑥其他评价内容

（八）工程项目和物资设备招投标情况审计

（1）招标主体

（2）招标范围

（3）标段划分

（4）评标委员会及评标方法

（5）主要中标单位

（6）招标监督情况

（7）对招标情况的评价

（九）合同管理情况审计

（1）合同管理制度建设情况

（2）主要合同的签订情况

（3）主要合同履行情况

（4）合同签证及备案情况

（5）合同纠纷及处理情况

（6）合同管理情况评价

（十）项目财务管理情况审计

（1）财务管理组织形式

（2）财务管理制度的制定及执行情况

（3）主要财务关系及处理情况

（4）会计核算情况

（5）会计基础工作情况

（6）对项目财务管理情况的评价

五、有关事项说明

（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位

（二）有无截留、挤占和挪用

（三）有无计划外工程和超标准建设

（四）建设单位管理费是否按办法开支

（五）内部财务管理制度是否健全

（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴

（七）是否建立并坚持重大事项报告制度

（八）其他需要说明的事项

六、对项目的总体评价

七、征求意见情况

（一）征求意见稿的主要内容

（二）被征求意见单位名称

（三）反馈意见的情况

（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明

八、审计发现的问题及处理意见

（一）建设资金在管理使用中存在的问题

（1）挤占、挪用、滞留建设资金

（2）地方配套资金不能同比例到位

（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金

（4）其他问题

（二）建设管理中存在的问题

（1）项目法人责任制落实中存在的问题

（2）招标投标中存在的问题

（3）建设监理中存在的问题

（4）合同管理中存在的问题

（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题

（1）设计变更未经批准

（2）预备费动用未经批准

（3）改变建设内容

（4）基本建设支出控制不严

（四）竣工财务决算编制中存在的问题

（五）违反财经纪律的其他问题

九、建议

（一）对未完工程及预留费用的处理建议

（二）对核减投资的处理建议

（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议

（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议

（五）其他建议

第四部分 签章

一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章

二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章

第五部分 报告日期

第六部分 附件

一、审计报告附表

（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表

（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表

（三）工程结算审核明细表

（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表

（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表 下载上述表格：治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲表格

二、其他附件

关于贯彻执行水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）和规范建设项目竣工决算审计工作的通知

皖水财[2009]190号

各市水利（水务）局，厅直各单位：

为贯彻执行水利部新发布的水利基本建设项目竣工财务决算编制规程，进一步规范我省水利基本建设项目竣工决算审计工作，提高水利基本建设项目管理水平，根据水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）（以下简称《规程》）、《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）、《水利水电建设工程验收规程》（SL223-2008）和《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［2002］370号）等有关规定，按照“分级管理、分级负责”的原则，现就我省学习贯彻执行水利基本建设项目竣工财务决算编制规程及进一步规范水利基本建设项目竣工决算审计等工作提出以下要求：

一、水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）自2009年2月10日起实施。我厅已举办了全省水利基本建设项目竣工财务决算编制规程培训班。各级水利主管部门和项目法人要认真组织学习培训，深入贯彻执行。所有列入国家基本建设投资计划的水利基本建设项目，在项目竣工时，项目法人都必须按照《规程》规定编报竣工财务决算。

二、根据《规程》等要求，项目竣工决算审计前，设计变更、预备费动用等均已按规定报经批准，项目法人应将建设项目竣工财务决算（草稿）提交竣工决算审计组织单位审查。审查通过后，再组织安排项目竣工决算审计。

三、按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［2002］370号）规定，水利基本建设项目竣工验收前，必须由水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行全面审计，未经审计的，不得办理项目竣工验收。

四、水利基本建设项目竣工验收前，具备竣工决算审计条件的，项目法人应及时向项目主管部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请，申请的内容包括项目批复投资、投资计划下达、资金实际到位、累计完成投资、项目开工日期、计划竣工验收日期、设计变更和预备费动用报批、竣工财务决算编制等情况。项目主管部门按照水利基本建设项目竣工决算审计职责分工，属于市水利主管部门负责安排组织审计的项目，市水利主管部门在收到项目法人书面申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作；属于省水利厅负责组织安排审计的项目，各市水利主管部门应将项目法人书面申请转报水利厅（水利厅直属项目由项目法人直接向水利厅提出书面申请），水利厅在收到市水利主管部门转报申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作。

五、水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设专业审计力量组成的审计组进行审计，也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质（具备工程造价咨询单位乙级及以上资质和会计审计执业资格证书）的社会审计机构承担。

六、审计组或被委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后，应当及时提出审计报告，并征求被审计的项目法人意见。水利审计部门应根据项目审计报告、被审计的项目法人书面反馈意见，下达水利基本建设项目竣工决算审计意见书(审计决定)。审计意见书的主要内容包括项目审计的组织安排、委托的社会审计机构、项目概算批复及执行、投资计划下达、资金实际到位、累计完成投资、未完工程及预留费用、项目开工日期、计划竣工验收日期、竣工财务决算编报、存在的主要问题及整改要求等。审计组或社会审计机构出具的审计报告应作为审计意见的附件。审计意见书(审计决定)是项目竣工验收的必备材料。由市水利主管部门负责安排组织审计的项目，其项目竣工决算审计意见书(审计决定)应抄报水利厅。

七、按照“分级管理、分级负责”原则，以下水利基本建设项目由水利厅负责组织安排竣工决算审计（属于水利部及其流域机构审计的项目除外），或委托有关市水利（水务）局负责组织安排：

1、跨市行政区域的水利基本建设项目；

2、长江、淮河、新安江干流及其重要支流的河道治理、堤防工程（含穿堤建筑物）；

3、大中型水库新建项目和大中型病险水库、水闸除险加固项目；

4、大型灌区续建配套及节水改造项目；

5、大中型排涝泵站新建及更新改造项目；

6、大中型流域调水建设项目；

7、水利厅直属建设项目；

8、其它类型的大中型水利基本建设项目。

八、水利基本建设项目征迁移民项目及资金决算审计工作仍按照我厅《转发水利部关于加强水利工程移民资金审计工作的通知》（皖水财［2006］277号）规定执行。

九、根据《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）规定，建设周期长或者因故无法继续实施的项目，对已完成的部分工程可以按单项工程或者分期进行竣工验收。该部分工程项目竣工决算审计工作按照上述规定执行。

安徽省水利厅

二00九年七月六日

同济大学基本建设项目竣工财务决算审核办法

(转录审计处2010同审2号文件)第一条 根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)、《财政部关于加强中央级教科文部门基建竣工财务决算审批的通知》(财教〔2006〕11号)、《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建〔2008〕91号)等有关规定，为了规范项目管理，控制基本建设成本，提高投资效益，加强基本建设项目竣工财务决算管理，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

第三条 基本建设项目竣工财务决算由学校财务处会同基建处编制，项目竣工财务决算审核除教育部特别规定外，由审计处委托社会中介机构实施。社会中介机构的选择实行招投标准入制，审核费用从工程成本中列支。

第四条 基建处负责协调设计、施工、监理等单位做好竣工财务决算编制的配合工作。财务处会同基建处负责在项目竣工决算后三个月内完成竣工财务决算编制工作。

第五条 基本建设项目竣工财务决算审核必须具备以下条件：

1.工程项目已经完成竣工验收；

2.已经完成工程竣工结算；

3.已经完成帐务清理；

4.已经完成竣工财务决算的编制且资料完整。

第六条 基本建设项目竣工财务决算审核前，由财务处负责准备的资料主要包括：

1.基本建设项目竣工财务决算报表说明；

2.基建拨款及资金使用情况相关资料；

3.会计凭证、帐册、报表等财务档案资料；

4.建设单位基建财务管理制度及办法；

5.现金、财务盘点及银行存款，债权债务对帐资料。

第七条 基本建设项目竣工财务决算审核前，由基建处负责准备的资料主要包括：

1.项目可行性研究报告；

2.初步设计及概算、概算调整等批准文件；

3.招投标文件；

4.历年投资计划；

5.勘察设计合同、工程承包合同、监理合同、材料及设备采购合同、工程签证单、监理报告、工程预决算审计报告、经监理机构等有关各方签字认可的竣工验收报告、项目工程价款结算清单和竣工决算报告，以及项目各种建筑物、设备、材料、工具、器具等实物清单、项目各类账表。

第八条 竣工财务决算审核报告内容

社会中介机构需附完整的审核报告，其主要内容应包括：

1.竣工财务决算编制依据；

2.建设项目基本情况，主要包括建设内容、建设地点、施工方式、实际建筑面积及实际投资等情况的审核说明；

3.工程建设程序情况，主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况的审核说明；

4.质量评定情况，主要包括在验收时勘查、设计、施工、监理和建设单位的验收意见及结论情况的审核说明；

5.工程和物资设备招投标情况，主要包括工程招标方式、招标文件等合规性、合理性和准确性的审核说明；

6.合同管理情况，主要包括合同签订、合同履行情况的审核说明；

7.工程概预算情况，主要包括工程概预算执行情况及与工程造价相关的其他情况的审核说明；

8.项目资金到位和使用情况主要包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度、各项资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集情况及资金到位是否与工程建设进度相适应等情况的审核说明； 9.工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况的审核说明；

10.对评审过程中发现的问题作说明并提出的建议；

11.其他应说明并提出的建议；

12.竣工财务决算审核机构从业资质文件。；

第九条 基本建设项目竣工财务决算审核程序

1．基本建设项目竣工财务决算资料备齐后，中介机构实施基本建设项目竣工财务决算审核，审计处负责联系及协调工作。

2．中介机构在项目竣工财务决算审核阶段结束后，出具《建设项目竣工财务决算审核报告》征求意见稿并征求财务处及基建处的意见，财务处及基建处一般应在10个工作日内向中介机构提交反馈意见，若在规定期限内未提出书面意见，则视同无异议。

3．中介机构收到反馈意见后，连同《建设项目竣工财务决算审核报告》征求意见稿报送审计处。审计处一般应在10个工作日内审核《建设项目竣工财务决算审核报告》，与中介机构、财务处及基建处沟通、协调后，中介机构出具正式审核报告。

4．中介机构接受审计处委托，一般在收到报送审核资料一个月内出具竣工财务决算审核报告，特殊情况适当顺延。

第十条 审计处将建设项目竣工财务决算正式审核报告提供给财务处和基建处。财务处、基建处配合审计处开展建设工程项目竣工财务决算审核，并积极落实审核意见。

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起施行。

教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法

第一条 根据财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）、《财政部关于加强中央级教科文部门基建竣工财务决算审批的通知》（财教〔2006〕11号）、《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）等有关规定，为了规范项目管理，控制基本建设成本，提高投资效益，加强基本建设项目竣工财务决算管理，结合教育部直属高校及事业单位实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于教育部直属高校及事业单位基本建设项目。

第三条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

第四条 项目建设单位应加强组织领导，组织专门人员及时、准确地编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算编制工作。

第五条 各编制单位要认真执行有关的财务会计制度，严肃财经纪律，实事求实地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第六条 竣工财务决算由项目建设单位编制，项目建设单位委托其它单位编制项目竣工财务决算，由项目建设单位确认后送中介机构进行评审。

第七条 项目在办理竣工验收、竣工财务决算和固定资产移交之前，原机构不得撤销，项目负责人和决算编报负责人不得调离。

第八条 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不得任意侵占、挪用。

第九条 基本建设项目竣工财务决算的编制依据包括：项目可行性研究报告、初步设计及概算、概算调整等批准文件；招投标文件；历年投资计划和预算下达文件；勘察设计合同、工程承包合同、监理合同、材料及设备采购合同、工程签证单、监理报告、工程预决算审计报告、经监理机构等有关各方签字认可的竣工验收报告、项目工程价款结算清单和竣工决算报告，以及项目各种建筑物、设备、材料、工具、器具等实物清单、项目各类账表。

第十条 基本建设项目竣工财务决算报告内容包括基本建设项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书及中介机构审核报告三部分：

（一）竣工财务决算报表 主要有以下报表（表式见附1）： 1.封面；

2.基本建设项目概况表（建竣决01表）；

3.基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）； 4.基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）； 5.基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）。

（二）竣工财务决算说明书 主要包括以下内容： 1.项目概况；

2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； 3.基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；

4.概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因； 5.基建结余资金形成等情况；

6.转出投资及待核销基建支出处理情况;7.主要技术经济指标的分析、计算情况； 8.收尾工程及其工程款和质保金情况说明； 9.历次审计、核查、稽查及整改情况； 10.预备费动用情况；

11.基本建设项目管理经验、问题和建议；

12.招标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况； 13.需说明的其他事项； 14.编表说明。

竣工财务决算报送时需附项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）、项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）。

（三）竣工决算审核报告

竣工财务决算审核机构需附完整的审核报告，其主要内容应包括： 1.竣工财务决算审核机构从业资质文件;2.项目基本情况，主要包括建设内容、建设地点、施工方式、实际建筑面积及实际投资等情况的审核说明;3.工程建设程序情况，主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况的审核说明;4.质量评定情况，主要包括在验收时勘查、设计、施工、监理和建设单位的验收意见及结论情况的审核说明;5.工程和物资设备招投标情况，主要包括工程招标方式、招标文件等合规性、合理性和准确性的审核说明;6.合同管理情况，主要包括合同签订、合同履行情况的审核说明;7.工程概预算情况，主要包括工程概预算执行情况及与工程造价相关的其他情况的审核说明;8.项目资金到位和使用情况主要包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度、各项资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集情况及资金到位是否与工程建设进度相适应等情况的审核说明；

9.工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况的审核说明； 10.对评审过程中发现的问题作说明并提出建议。

竣工决算审核报告中应附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附2）、待摊投资明细表（见附3）、转出投资明细表（见附4）、待摊投资分配明细表（见附5）及其他与项目决算相关的资料。

第十一条 竣工财务决算审批程序实行“先审核，后审批”的原则，即先委托有资质的中介机构对编制的竣工财务决算进行审核，再按规定报送有关部门审批。一般建设项目由项目建设单位委托评审，重要建设项目由教育部委托审核。

第十二条 基本建设项目竣工财务决算的按下列要求报批：

（一）投资额在1亿元以上（含1亿元）的项目、国家确定的重点项目及财政部认为需要审批的其他项目，由教育部审核后报财政部审批；

（二）投资额在3000万元以上（含3000万元）至1亿元以下的项目,由教育部审批，并报财政部备案；

（三）投资额在3000万元以下的项目，由教育部审批。第十三条 教育部或项目单位委托中介机构进行竣工项目财务决算审核的费用，从项目投资中开支。

第十四条 审核费用按照财政部《财政性投资评审费用及委托代理业务补助费付费管理暂行办法》（财建［2001］512号）规定的委托竣工决算评审付费额标准执行。

第十五条 本办法自发布之日起施行。

水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

作者：佚名 文章来源：本站原创 点击数：927 更新时间：2009-2-19 8:50:12 【字体：小 大】【关闭

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发布部门：水利部 发布日期：2002年08月30日 实施日期：2002年08月30日

第一章

总 则

第一条 为规范水利基本建设项目竣工决算审计，提高水利基本建设项目管理水平，根据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章，结合水利建设实际，制定本暂行办法。

第二条 本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。

第三条 本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计，是指水利基本建设项目正式竣工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。

第二章

审计内容

第四条 水利基本建设项目竣工决算审计应包括：水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。

第五条 水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：

（一）“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；

（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条 水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：

（一）各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；

（二）实际投资完成额；

（三）概算审批、执行的真实性和合法性；

（四）概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等；

（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条 水利基本建设项目建设支出审计的主要内容：

建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条 水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：

（一）交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；

（二）交付使用的无形资产的计价依据；

（三）交付使用的递延资产的情况。

第九条 水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：

审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况，所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

第十条 水利基本建设项目建设收入审计的主要内容：

水利基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。

第十一条 水利基本建设项目结余资金审计的主要内容：

（一）银行存款、现金和其他货币资金的情况；

（二）尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；

（三）库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；

（四）各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理情况等；

（五）按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。

第十二条 水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：

（一）工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

（二）所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；

（三）合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

（四）对违约者是否依照有关条款追究责任等。

第三章

审计管理

第十三条 由水利部及相关部门组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算审计，除有专门要求外，一般由水利部审计室负责组织审计。其他水利基本建设项目的竣工决算审计，由主持该水利基本建设项目竣工验收的水行政主管部门的同级水利审计部门负责审计。

第十四条 水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设的专业审计力量组成审计组进行审计；也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构承担。

水利审计部门应当依照本办法及内部审计工作的有关规定，对被委托的社会审计机构办理的水利基本建设项目竣工决算审计加强指导和监督。

第十五条 参加水利基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力，应当具备会计、经济、工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识。

社会审计机构受委托承担水利基本建设项目竣工决算审计，应将参加审计人员的名单及执业经历等资料书面报委托的水利审计部门审查和备案。

第十六条 水利基本建设项目法人在申请进行竣工决算审计前，应通过相关经济合同预留部分工程尾款，待竣工决算审计结论下达后再予清算。

第十七条 水利基本建设项目中从事建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支，应当接受水利审计部门的审计调查，并提供有关证明材料。

第十八条 水利基本建设项目竣工决算未经审计，有关单位和部门不得办理水利基本建设项目竣工验收。

第十九条 水利基本建设项目竣工决算审计意见和审计决定，可以作为对水利基本建设项目法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考。

第二十条 列入国家审计机关审计计划的水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门可以根据需要，在国家审计机关审计前进行预审。国家审计机关审计后，水利基本建设项目法人应当将国家审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报上级水利审计部门。

第四章

审计程序

第二十一条 水利基本建设项目竣工决算审计，由水利审计部门负责组织实施。水利基本建设项目法人应在水利基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管水利审计部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请。水利审计部门应在接到水利基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见。

第二十二条 水利审计部门或受委托的社会审计机构对水利建设项目进行竣工决算审计，应当事先拟定审计实施方案，组织审计组，并向被审计单位下达审计通知书，审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达。

第二十三条 水利基本建设项目法人应当积极配合审计部门或被其委托的社会审计机构的审计工作，并按照审计需要提供下列资料：

（一）水利基本建设项目建议书、可行性研究报告；

（二）水利基本建设项目初步设计的批准文件；

（三）水利基本建设项目的预算（概算）批复资料；

（四）水利基本建设项目的投资计划或资金筹措文件；

（五）水利基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料；

（六）水利基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料；

（七）水利基本建设项目的内控制度；

（八）水利基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料；

（九）水利基本建设项目的竣工初步验收报告；

（十）水利基本建设项目工程竣工财务决算报表；

（十一）审计需要提供的其他资料。

水利基本建设项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

第二十四条 审计组或受委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后，应当及时提出审计报告，并征求被审计的水利建设项目法人的意见。

第二十五条 水利审计部门根据水利建设项目竣工决算审计报告、被审计单位的书面反馈意见，提出水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。

第二十六条 水利审计部门应及时下达水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。水利基本建设项目法人必须执行审计意见书和审计决定，按照审计的要求进行整改，并在60日内以书面形式将整改情况报告水利审计部门。

水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据。

第五章

罚 则

第二十七条 水利建设项目法人违反基本建设规定和财经法规的，水利审计部门应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

第二十八条 水利建设项目法人单位有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定，应当追究责任的，水利审计部门应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

第二十九条 水利基本建设项目法人单位有关责任人员干扰、阻止、破坏水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水利基本建设项目竣工决算审计的人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。

第三十条 审计人员办理水利基本建设项目竣工决算审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的审计人员，由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任。

第六章

附 则

第三十一条 给予少量中央资金补助的项目和全部由地方资金进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，各省、自治区、直辖市水行政主管部门可结合当地实际，制定相应的审计办法。

第三十二条 本办法由水利部负责解释。

第三十三条 本办法自发布之日起实行。

工程竣工决算审计重点

来源：中国造价师考试网 日期：[2007-1-19]

在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点：

第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。

第二，审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。

第三，审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。

第四，审计工程定额的套用。定额套用审核要注意由于定额缺项或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。

第五，审计主体工程以外的外网工程。在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。

基本建设项目竣工决算编制办法

来源：天下房地产法律服务网 日期：[2006-8-21]

一、为了严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，所有新建、改建和扩建项目竣工以后，都应按照国家建委《关于基本建设项目竣工验收暂行规定》编制竣工决算。

二、基本建设项目竣工决算是反映竣工项目建设成果的文件，办理交付动用验收的依据，为竣工验收报告的重要组成部分。建设单位编制竣工决算，要注意积累各项资料，做好基础工作；要发动群众讨论，认真总结经验，进行对比分析，肯定成绩，找出差距，以利于不断提高基本建设管理水平。在竣工项目办理动用验收后一个月内，要编好竣工决算上报主管部门。其中有关财务成本部分，应送开户建设银行审查签证。

建设单位编制竣工决算所需施工资料部分，施工单位应当负责提供。每项工程完工后施工单位在向建设单位（或建设指挥部）提出有关技术资料和竣工图纸，办理交工验收，应同时编制工程决算，办理财务结算。

三、竣工决算的内容，按大、中型建设项目和小型建设项目分别制订。大、中型建设项目的竣工决算包括：竣工工程概况表（一表），竣工财务决算表（二表）、交付使用财产总表（附一表）以及交付使用财产明细表。竣工决算的各项数字，要核对准确，真实可靠，并且作必要的文字说明。

竣工决算，应在上报主管部门的同时，抄送有关设计单位和开户建设银行各一份，大、中型建设项目的竣工决算（一表、三表），还应抄送财政部和省、市、自治区财政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要认真做好各项帐务、物资以及债权债务的清理结束工作，做到工完帐清。各种材料、设备、施工机具等，要逐项清点核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不准任意侵占。在没有编报竣工决算、清理结束以前，机构不得撤销，有关人员不得调离。竣工后的结余资金，一律通过建设银行上交主管部门。

五、各建设施工部门、设计部门以及建设银行要注意积累技术经济资料，考核分析建设成本，不断改进设计，推广先进技术，努力降低消耗，提高投资效果。

六、各地区、各部门可根据以上要求，结合具体情况制订补充规定，并督促所属执行。

附：竣工工程概况表（一表）（略）

竣工财务决算表（二表）（略）

基本建设项目竣工决算编制办法

来源：天下房地产法律服务网 日期：[2006-8-21]

一、为了严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，所有新建、改建和扩建项目竣工以后，都应按照国家建委《关于基本建设项目竣工验收暂行规定》编制竣工决算。

二、基本建设项目竣工决算是反映竣工项目建设成果的文件，办理交付动用验收的依据，为竣工验收报告的重要组成部分。建设单位编制竣工决算，要注意积累各项资料，做好基础工作；要发动群众讨论，认真总结经验，进行对比分析，肯定成绩，找出差距，以利于不断提高基本建设管理水平。在竣工项目办理动用验收后一个月内，要编好竣工决算上报主管部门。其中有关财务成本部分，应送开户建设银行审查签证。

建设单位编制竣工决算所需施工资料部分，施工单位应当负责提供。每项工程完工后施工单位在向建设单位（或建设指挥部）提出有关技术资料和竣工图纸，办理交工验收，应同时编制工程决算，办理财务结算。

三、竣工决算的内容，按大、中型建设项目和小型建设项目分别制订。大、中型建设项目的竣工决算包括：竣工工程概况表（一表），竣工财务决算表（二表）、交付使用财产总表（附一表）以及交付使用财产明细表。竣工决算的各项数字，要核对准确，真实可靠，并且作必要的文字说明。

竣工决算，应在上报主管部门的同时，抄送有关设计单位和开户建设银行各一份，大、中型建设项目的竣工决算（一表、三表），还应抄送财政部和省、市、自治区财政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要认真做好各项帐务、物资以及债权债务的清理结束工作，做到工完帐清。各种材料、设备、施工机具等，要逐项清点核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不准任意侵占。在没有编报竣工决算、清理结束以前，机构不得撤销，有关人员不得调离。竣工后的结余资金，一律通过建设银行上交主管部门。

五、各建设施工部门、设计部门以及建设银行要注意积累技术经济资料，考核分析建设成本，不断改进设计，推广先进技术，努力降低消耗，提高投资效果。

六、各地区、各部门可根据以上要求，结合具体情况制订补充规定，并督促所属执行。

附：竣工工程概况表（一表）（略）

竣工财务决算表（二表）（略）

基建、扩建和修缮项目竣工决算审计

一、项目名称：基建、扩建和修缮项目竣工决算审计

二、办事依据：

1.国家教委24号令《教育系统内部审计规定》 2.《教育系统内部审计准则》

3.《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》

三、审计内容

1．基建、扩建和修缮项目的合同、预算要统一报送审计部门，由审计部门进行工程事前、事中、事后项目跟踪审计。2．对工程项目决算金额进行审价。

3．工程项目中所有的建筑材料，如材料不能套用定额，可套用其它定额，应手续齐全，书面材料，先报审计部门，如采用2000定额确定价格，需报审计部门审核签价。

4．竣工决算审计后的核减不得超过5%，超过5%的审价费，则由施工单位支付。5．各项工程需闭口合同，必须资料（预算书、合同价明细），先报送审计部门审核确认。

6．基建、扩建和修缮项目的预付款，主管部门（基建部门）要严格把关，控制预付款比例，若工程项目的竣工决算经审计后低于预付款，则多付的部分由主管部门（基建部门）负责追回。

四、送审材料

1．工程项目的合同书

2．工程项目的预、决算书（土建、安装、房修、装饰、园林等）3．工程项目的质量，内部（基建部门）情况说明书

4．工程项目的建筑施工图纸，若工程图有修改，须备有设计单位和施工单位的更改图纸。（如施工单位更改需甲方同意签字）5．其他有关工程项目的资料及签证单

五、审计程序

1．送审部门按上述要求将材料送学院（校）审计部门。2．审计部门根据工程大小和难易程度安排外审和内审。

3．审计部门安排时间，与学院（校）有关部门和施工队到现场勘测，按照有关国家规定和定额审价。

4．审计部门审价后与学院（校）有关部门及工程队磋商达成一致意见后出具正式报告。

六、审计时限

1．审计部门接到送审材料，签收日第二天起三十日内（节假日除外）完成。2．工程队接到初审报告如有异议一周内提出，逾期视为同意。

七、公开范围：全校教职员工

八、公开形式：接待来电、来函咨询；

九、监察机构：校纪委

十、承 办 人：王海飞

联系电话：33755321

工程竣工决算审计主要是依据审计署、国家计委、中国人民建设银行三部门1991年12月23日联合发布的关于下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基发＜１９９１＞４３０号）(http://law.baidu.com/pages/chinalawinfo/0/73/340c8c6ba54bfeb846198ced5054aa25_0.html).审计的主要内容包括:

１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

８、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。

１０、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

审计的基本步骤: 1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计

3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算

竣工决算审计报告的撰写技巧

2009-01-05 17:01:26 [我要评论(竣工决算审计报告的撰写技巧

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一、撰写“审计依据“应注意的问题 1．实施审计所依据的法规及具体规定，应与审计通知书所引用的法规名称及条款内容一致。引用的法规名称应写全称，不能简称(体现严肃性)。

2．应表述所依据的审计机关项目计划、审计通知书及发文字号。

3．授权审计项目应说明，并表述上级授权机关名称；临时性审计项目有关审计计划的内容可不写，以免产生矛盾。

二、“被审计单位基本情况”应介绍的主要内容

被审计单位(即项目法人)基本情况的表述，应符合《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》(以下简称《办法》)第58条第2项的规定，其内容要素包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等。

除表述上述内容外，还应向报告的使用者介绍建设项目的基本情况，其主要内容包括《项目建议书》、《可行性研究报告》等有关文件的批复情况；建设规模、建设工期、概算投资额度、总预算、建设资金来源及构成等批复内容；项目实际建设工期、建设内容，需要说明的开工前审计、预算执行情况审计、决算审计以及委托社会中介组织审计的有关情况，项目竣工财务决算的基本情况。

三、“被审计单位的会计责任”应明确的事项

应表述建设单位或与国家建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位，对所提供的与建设项目有关的会计账簿、会计凭证、会计报表，有关文件、资料、合同及其他证明材料的真实性和完整性负责，对其作出的承诺真实性负责。

四、“实施审计的基本情况“应表述的主要内容

总体上应执行《办法》第58条第4项的规定，即一般包括审计范围、审计方式和审计实施的起止时间。审计范围应说明本次审计所涉及的国家建设项目有关审计事项。

五、“审计评价意见”应表述的主要内容

总体上应执行《审计机关审计事项评价准则》和《办法》第58条第5项的规定。对审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾，审计评价用语要平实、适度，以写实为主。

对竣工决算作出审计认定，与总预算或概算进行对比；对建设程序、工程招投标和承发包、会计处理遵守相关会计准则情况、内部控制制度的建立和执行情况、建设单位资金到位情况、建设资金管理与使用情况，及工程造价、建设单位作出的承诺、提供的会计资料等方面的合法性、效益性和真实性作出评价。

六、对“审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定"的表述

1．在“审计评价意见”中反映的问题，一般情况下也应在该部分反映；该部分反映的问题不能与提出的审计评价意见相矛盾。

2．如果对违反建设程序、招标投标等国家建设项目管理方面问题作出的处理处罚较多、占的篇幅较大，结构标题应加“国家建设项目”的内容，即“审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、国家建设项目行为的事实和定性、处理处罚决定”。

3．对该部分所反映的违反国家财政收支、国家建设项目规定行为没有作出处罚的，结构标题中应删除“处罚”的字样。

4．审计发现的审计职责范围以外需要研究、关注的其他问题，应在审计报告“审计建议”中反映。

5．审计查出的问题按性质归类，按重要性程度排序。如果审计工作方案已明确审计内容和重点的归类、排序的，此处对问题的归类、排序应符合审计工作方案的要求。

6．每类问题一般应列有标题。标题一般应包含对问题的定性用语和金额。

7．每类问题包括三部分内容，即违法违规事实、定性及依据、处理处罚决定或移送处理决定及依据。三部分内容应根据文字多少注意适当分段。事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。

8．定性表述用语必须规范、准确。定性和处理处罚应列出明确法规依据，法规依据包括法律、法规、规章和规范性文件，引用法规应准确、规范。归于同一类的若干具体问题应尽可能合并表述，适当简化，其法规依据相同的，一般只引用一次。处理处罚决定均应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

9．在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位：文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

七、撰写“审计建议”应注意的问题

1．“审计建议”部分与其他审计类型相同，不是审计报告的必备内容，只在必要时可以对被审计单位或有关部门提出改进基本建设财务管理，完善有关规章制度的意见和建议。

2．所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。

3．建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位协商有关单位或者注明该问题已(将)移送有关单位。

八、审计报告其他方面应注意的问题

1．审计报告中称呼被审计单位一律采用第三人称形式，一般使用被审计单位名称或称“该单位”。审计报告中单位的名称(包括被审计单位名称)应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“(以下简称„×××X‟)”。

2．审计报告中的数值(包括百分数)除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金融单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可以使用“万元”或“亿元”。

3．撰写审计报告应当语言简洁通顺，逻辑性强，避免产生歧义；用词准确规范、通俗易懂，要充分考虑报告使用者的阅读和理解。（作者 郭勇加）

来源：《现代审计与会计》2008.10.16

外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目竣工决算审计报告

2011-12-14

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照审计项目计划，2011年11月24日至11月28日，我局对深圳市盐田区教育局（以下简称区教育局）送审的外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。根据有关审计准则，区教育局对其提供予审计机关的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。

一、基本情况

外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目经深盐发改〔2010〕158号文批准立项，计划投资95万元，资金来源为区财政,项目建设单位是区教育局。工程于2010年10月20日开工，2010年12月2日通过竣工验收，工程质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

（一）审计结果

该项目竣工决算送审金额为775,088.15 元。经审计，审定金额为769,910.13元，核减5,178.02元，核减率0.67%，详见附表。

（二）跟踪审计情况

在对本项目的跟踪审计过程中，共完成标底审计一项，出具标底审定书一份，审定金额671,988.29元。完成结算审计一项，出具结算审计报告一份，送审金额713,638.94元，审定金额708,460.92元，核减5,178.02元，核减率0.73%。

（三）审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资95万元，实际投资76.99万元。

三、审计发现的主要问题

未按规定时限报审竣工决算

本工程于2010年12月2日竣工，建设单位于2011年11月21日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

附件：外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目成本决算审计汇总表

二〇一一年十二月二日

县文化广场工程项目竣工决算情况的审计报告根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场

县文化广场工程项目竣工决算情况的审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项

目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双

方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适

时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

关于八公山镇新建垃圾中转站工程竣工决算的审计报告

时间：2011-08-09 10:04:38 来源：八公山区审计局 作者： 点击：

审 计 报 告

淮八审基报［2011］35号

被审计单位：八公山镇

审计项目：新建垃圾中转站工程决算审计

淮南市八公山区审计局

电话：0554-5619622

关于八公山镇新建垃圾中转站工程竣工决算

审计报告

八公山镇：

根据你单位申请和投资项目管理规定，我们审计小组于2011年6月8日－26日对你单位组织实施的新建垃圾中转站工程峻工决算情况进行审计，审计中得相关单位的支持配合，工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十条及有关法规规定，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）工程建设的基本情况。八公山镇征用亩土地，利用民生工程专项资金新建一处平米的垃圾中转站，该工程由江苏中苑建设工程有限责任公司中标并承建，邵显平负责实施，该工程于2010年9月开工，2011年12月完工。

（二）工程价款审计情况。根据《审计基本准则》的有关规定，我们组织相关专业技术人员，对区八公山镇提供的江苏中苑建设集团有限公司所作的决算进行了审计。审计小组严格按照《审计法》及《安徽省建设工程造价管理办法》，对进行审计。主要是对上述工程的决算编制的是否真实、公允地反映工程造价的实际情况进行严格审计，在审计过程中，我们实施了必要的审计程序。

1、审计组会同建设单位、施工单位进行了现场勘察、测量。

2、对合同变更和增加部分及隐蔽工程及部分材料价格按照甲方签证和实际情况逐项询问、核实。

3、对工程结算中的每个子目逐一审核，与施工方逐项核对并充分听取建设方、施工方意见，从实从严进行了审计。

审计结果如下：八公山镇新建垃圾中转站报审数为419776.31元、审定数347062.52元、审计核减72713.79元。

其中：

1、垃圾站房屋报审数为185204.27元，审定数为164100.8元；

2、垃圾中转站围墙报审数为228,862.53元，审定数为180,137.52元；

3、水电安装报审数为5,709.51元，审定数为2,824.20元。

二、存在问题

（一）未实行招投标。该项工程419,776.31元，应通过招标、邀标等形式选择施工单位，更加规范项目建设管理。

三、审计意见和建议

（一）落实审计核减的金额。对项目施工单位多报工程价款元，本次审计72,713.79元予以核减。

（二）建议今后超过50万元以上工程实行公开招投、20万元以上工程实行邀标选择施工单位。

（三）以上审计结论作为基本建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。

二0一一年六月二十七日

老街小学教学楼建设工程竣工决算审计报告

发布时间：2011-06-01 09:47:06 保留天数:365 级别:重要 类型：校安工程

老街小学教学楼建设工程竣工决算审计报告

马审报【2010】第41号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条：“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督”的规定，马关县审计局于2010年4月10日至6月7日，对都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程竣工决算的真实性、合规合法性进行了送达审计。马关县教育局对其提供的与审计相关的会计资料的真实性和完整性负责；都龙镇中心学校承诺对其提供的与审计相关的决算资料的真实性和完整性负责。审计工作是在马关县教育局和都龙镇中心学校提供相关资料的基础上进行的。根据《中华人民共和国国家审计基本准则》的有关规定，现出具以下审计报告，审计结果将向社会进行公告：

一、项目建设基本情况

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程。文山州财政局、文山州教育局以《关于下达中小学校舍维修改造资金的通知》（文财教〔2008〕104号）文件下达资金计划，下达都龙镇中心学校老街小学教学楼建设资金22万元。马关县发展和改革局以《关于新建马白镇花枝格中学等4所学校校舍立项建设的批复》（马发改复〔2008〕40号）批准建设，批复都龙镇中心学校老街小学教学楼建筑面积：560平方米；项目计划总投资56万元；资金来源：危改资金。

工程由马关县建筑设计室负责设计，经马关县教育局组织使用简易程序进行公开招标，由四川华蓥建设工程有限公司中标承担施工任务。工程于2008年11月11日开工，2009年3月5日竣工交付使用。实际完成教学楼建筑面积540.68平方米。

至2010年4月27日，财政累计拨入马关县教育局老街小学教学楼建设工程款220000元。马关县教育局累计已付老街小学教学楼项目建设款394329元，其中：工程设计费4329元，付四川华蓥建设工程有限公司工程款390000元。

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程送审工程决算造价500978.48元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价（810元/平方米）437950.8元，基础超深及增加工程63027.68元。

二、项目绩效审计评价

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程，在县委、县人民政府领导下，马关县教育局和都龙镇中心学校以建设高质量的工程为己任，认真组织实施，按照基本建设程序办理工程报建手续。在施工过程中，都龙镇中心学校派人对工程质量和施工进度进行现场监督和管理，马关县教育局领导及工程办相关人员也经常亲临现场指导建设工程建设。四川华蓥建设工程有限公司能按照图纸及施工规范的要求组织施工，严把工期和工程质量关。通过几方的共同努力，工程顺利完工一次性通过验收。工程的建成投入使用，改善了都龙镇中心学校老街小学的办学条件和育人环境。拨入该工程的建设资金，马关县教育局严格管理使用，审计未发现拉用挪用该项目建设资金的情况。

三、审计查出的主要问题

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程送审工程结算造价500978.48元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程63027.68元。根据提供的结算资料，通过现场踏勘，实际测量工程量和复核计算套用定额等审计程序，发现送审结算主要存在基础超深砼属原槽浇灌而计取模板费用及增加工程量计算不准确的问题。经审计调整，审定造价为490366.26元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程52415.26元。比送审结算核减工程造价10612.22元。

四、审计处理意见

根据《建设项目审计处理暂行规定》（审投发【1996】105号）第十四条：“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整……”的规定，对四川华蓥建设工程有限公司在都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程结算过程中多计的工程款10612.22元予以核减。都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程马关县教育局应严格按审定的造价490366.26元进行财务决算支付四川华蓥建设工程有限公司。

五、项目建设完成投入情况

经审计，都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程累计已完成投资494695.26元，其中：

（一）工程设计费4329元；

（二）老街小学教学楼建设工程审定造价490366.26元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程52415.26元。

二0一0年六月十日

关于印发《湖南省建设工程竣工结算审核报告备案管理实施细则》的通知

www.xiexiebang.com)上填写已完工程技术经济分析备案提交表(详见附件)。

第七条 工程造价管理机构应根据工程造价咨询机构报备的竣工结算审核报告副本资料，从中选择适当数量的典型工程，告之工程造价咨询机构，并由工程造价咨询机构提供审定后的竣工结算书或光盘送达相应工程造价管理机构，并由相应工程造价管理机构整理汇总。

第八条 建设工程造价管理机构应建立互联网备案信息系统。工程造价管理机构以及工程造价咨询机构应按照信息系统要求实施互联网备案，并保证互联网备案资料数据的真实和准确。

第九条 审核报告副本备案资料作为工程造价咨询机构年检、资质升级、综合实力排名的重要依据之一，并作为工程竣工验收的重要依据之一。

第十条 各级工程造价管理机构应配备人员和提供场地、设备实施备案，对互联网备案应专人进行系统维护、整理。

第十一条 有下列情形之一者不予备案：

(一)签字盖章手续不齐的。

(二)发包方或承包方对竣工结算审核报告有异议的。

(三)竣工结算报告违反国家法律、法规规定的。

第十二条 工程造价咨询机构未按本实施细则规定实施竣工结算审核报告副本备案，或提供虚假材料的，应责令其改正，并视其情节，给予不良记录公示等处罚。

第十三条 本实施细则自印发之日起施行。

怎么写基本建设工程结算审核报告?（样本）

一、报告的标题必须统一明确

目前，会计师事务所进行基本建设工程审核业务主要为基本建设工程竣工结算审核，即对施工企业在所承包的工程全部完工交工之后，按工程实际施工情况编制的工程竣工结算进行审核，但由于各方面的原因，施工单位编制的实为工程竣工结算却都往往写成工程竣工决算(工程竣工决算是由建设单位编制，工程竣工结算仅是工程竣工决算的一个组成部分)，加上会计师事务所目前从事基本建设工程审核的人员大多数原为施工单位从事工程预算工作的人员，平常对会计师事务所发给的相关法规、规章等很少关注，由此造成对于施工单位

编制是工程结算还是工程决算没有予以区别，是对工程结算审计还是对工程结算审核根本未引起关注，于是乎有的会计师事务所明明是对工程竣工结算进行审核，而出具的报告的标题却为“工程决算审计报告”或“审计报告”，这样就与《办法》相勃且与审核报告的内容范围不符，故笔者认为对工程结算审核所出具报告的标题是以“基本建设工程结算审核报告”为好。

二、报告收件人必须与委托人相一致

随着投资主体的多样化，为加强工程竣工结算监督，基本建设工程竣工结算审核往往由投资主体或主管单位来委托会计师事务所进行工程结算审核，这样就出现了委托人与建设单位不相一致，由于会计师事务所承接业务必须经过委托才能进行且是有偿服务，所以基本建设工程结算审核报告应当说明收件人且该人无条件地应当为基本建设工程结算审核的委托人，不能为其它人。

三、报告应当说明审核的范围

由于建设工程规模结构不同以及其它各种因素的影响，一个建设工程项目往往由多个施工单位来完成，相应地工程竣工结算也由多个施工单位来编制，这样就势必涉及到建设工程结算编制的范围问题，随之而来的当然也就涉及到会计师事务所对工程结算审核的范围问题，不同的审核范围就会有不同的审核意见，为保证审核报告的真实性、合法性，就应当在审核报告中说明审核的范围，否则审核报告就因范围不明确，很有可能引起疑议，报告的真实性也就无法得到保证，合法性更是无从谈起，故审核报告中必须说明包括哪些单项工程，单项工

程中包括那单位工程，单位工程中包括哪些分部工程、分项工程。

四、报告应当说明相关资料的法律责任

由于会计师事务所是一个社会中介组织机构，不是国家监督机构，审核过程必然受到各方面条件的制约，为规避会计师事务所审核风险，明确法律责任，审核报告应当说明被审核单位必须保证所提供的基本建设工程结算书及相关资料的真实、合法、完整，如果由于被审核单位提供的资料存在虚报、不完整而带来的法律后果，应当由被审核单位来承担，由于被审核单位工程专业知识方面的局限性，故对于施工单位向建设单位提供的工程竣工结算书也要说明应当保证其合理编制并充分披露，否则应当由施工单位来承担相应的法律责任。

五、报告应当说明审核依据

由于目前办理基本建设工程审核资格审批的部门不同，要求也存有较大差异，执行的标准依据也不一样，所以产生的法律责任也就有所差别，故在基本建设工程结算审核报告中就应当说明实施审核的依据为财政部颁发的《办法》。

六、报告应当说明审核已实施的主要程序

由于建设工程项目单件性计价、多次性计价等计价特性，不同的建设工程项目施工过程、施工方法及相关要求等差别较大，所以一般说来对不同的建设工程项目要实施相应的审核程序，根据《办法》中关于审核报告的编制和出具必须符合《注册会计师法》等规定，故审核报告中应当说明已实施的审核程序，以加强报告的合法性、合理性，减少审核风险。

七、报告应当说明审核责任及审核意见

由于会计师事务所这一社会中介机构本身所固有的局限性，对建设工程结算进行审核仅仅是对相关提供的资料进行审核，不可能对工程的质量等作出保证以及由此而引起的对工程结算造价的影响，故审核报告中应当说明审核责任，即仅对所提供的资料发表审核意见，并且要明确说明审核前后的金额以及核增或核减金额，如果基本建设工程结算审核定案表上存有不同意见时(基本上为施工单位)务必要引起关注并在发表审核意见之后增加对不同意的解释性说明。如：不符合施工合同的相关规定，不符合《浙江省建筑工程预算定额》及其相关定额解释文件规定等等，为委托人对施工单位的不同意见提供相应的书面说明，同时也增强了审核报告的效力。

八、其它内容

(一)审核报告应当由参加审核的人员签名、盖章，并加盖会计师事务所印章，不得在审核报告中只盖章而不签名，更不得仅在报告打印审核人员姓名而不签字、盖章，也不允许没有参加审核的人员在审核报告上签字、盖章。

(二)审核报告应当附有相关资料并说明附件标题，该资料应当包括：①基本建设工程结算审核定案表。②审核说明。③基本建设工程结算书。

(三)审核报告应当写明审核报告日期，这个日期既不是实地勘察的最后一天日期，也不是审核人员编制工程结算书最后一天的日期，而是应当为基本建设工程结算审核定案表上施工单位、建设单位和委

托人三者最后一个在此表签字、盖章的日期，不得迟于更不得早于。

综上所述，笔者认为规范的基本建设工程结算审核报告应采用以下范式：

××会计师事务所

基审[2×x×] x x号

————————————————————————————

基本建设工程结算审核报告

x x委托单位：

我们接受委托，审核了贵单位提供的x x建筑安装公司2x××年×月x日编制的x x单位工程(土建、安装等)竣工结算书，合理编制并充分披露基本建设工程结算是×x建筑安装公司的责任，保证结算及相关资料的真实、合法、完整是×x委托单位的责任;我们的责任是对工程结算发表审核意见。我们的审核是依据《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的，在审核过程中，我们结合实际情况，实施了包括审查分项工程结算的编制方法，核对项目与图纸及有关变更情况，会同施工、建设单位现场查勘、会审等我们认为必要的审核程序。

根据我们的审核，上述x x单位(土建、安装等)工程竣工结算审核后金额为x x元：比原送审结算金额x x元核减金额x x元，核减x x%，业经委托单位、建设单位、施工单位共同鉴证确认，在重大方面足以公允地反映了x x单位(土建、安装等)工程造价的实际情况。

(如果基本建设工程结算审核定案表上有不同意见对应在此增加解释性说明)

附件：(一)基本建设工程结算审核定案表

(二)审核说明

(三)基本建设工程结算书

x x会计师事务所 注册会计师(签名并盖章)

注册造价师(签名并盖章)

二×××年×月×日

水电站基本建设工程竣工决算专项验收

【国家规定】

水电站基本建设工程竣工决算专项验收工作的主要依据是：《国家发展改革委办公厅关于水电站基本建设工程验收管理有关事项的通知》（发改办能源〔2003〕1311号）、财政部办公厅《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）和国家审计署固定资产投资司《关于水电工程决算验收和审计事宜的复函》（审投函〔2008〕17号）。

国家发展和改革委员会、国家能源局委托水电水利规划设计总院负责组织开展竣工验收的水电工程竣工决算专项验收工作，由水电总院与工程所在地省（区、市）发展改革委协商组成水电工程竣工决算专项验收委员会进行。

为进一步做好受托的水电站基本建设工程竣工决算专项验收工作，保障建设资金合理、合法使用，正确评价项目投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平，水电总院经研究并广泛征求各有关单位和专家的意见，制定了《水电站基本建设工程竣工决算专项验收管理办法（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）。

【验收申请】

项目法人根据工程进度安排，原则上在水电工程全部投产（最后一台机组投入运行）后12个月内按照《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）的要求，编制《工程竣工决算报告》，并提交水电总院组织竣工决算审计和决算专项验收。

【决算审计】

根据水电工程竣工决算专项验收工作要求，水电总院在决算专项验收前应先行组织成立竣工决算审计组，开展对该水电工程竣工决算的审计。审计组由具有甲级工程造价咨询资质的咨询企业和注册会计师事务所联合组成，审计组成员应当具有相应的素质和业务工作能力，具备会计、造价、工程注册资格、专业技术职务或具备必要的专业技术知识。水电总院依照本办法及验收工作的有关规定，对审计工作加强指导和管理。

水电工程竣工决算审计主要内容包括:竣工财务决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、交付使用资产情况、未完工程及所需资金、建设收入情况、结余资金情况、工程和物资招投标执行情况以及项目投资效益情况。

水电工程项目法人应当积极配合审计组的审计工作，并按要求提供下列资料:

（一）本工程项目建议书、可行性研究报告或核准申请报告及批准或核准文件;

（二）本工程可行性研究设计报告及审查意见;

（三）本工程历次重大设计变更报告及审查意见；

（四）本工程历次审定设计概算（含重编概算、调整概算或复核概算）及审查、批复文件;

（五）本工程的投资计划或资金筹措文件;

（六）本工程的合同文本、补充协议和招标、投标有关文件和资料;

（七）本工程的施工图纸和设计变更资料;

（八）项目法人自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料；

（九）本工程有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;

（十）本工程历次审计、核查、稽察及整改情况和有关文件、资料；

（十一）本工程有关专项竣工验收报告;

（十二）本工程竣工决算报告；

（十三）验收需要提供的其他资料。

水电工程项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

水电工程中从事建设、勘察、设计、施工、监理、咨询、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支，应当接受审计组的调查，并提供有关证明材料。

【组织管理】

在竣工决算审计完成后，水电总院与工程所在地省（区、市）发展改革委协商组成水电工程竣工决算专项验收委员会，验收委员会具体组织开展水电工程竣工决算专项验收工作。验收委员会主任委员单位由水电总院担任，副主任委员单位由工程所在地省（区、市）发展改革委（或省政府委派有关部门）担任，验收委员会其他成员一般包括工程有关投资方等，由正、副主任委员根据工作需要确定。经协商确定验收委员会成员单位名单后，水电总院负责印发成立验收委员会文件并通知各委员单位和项目法人。

【验收程序】

一、项目法人负责竣工决算专项验收的各项准备工作，统一组织和协调各有关单位提供验收所需的基本资料，负责验收资料的整理。

二、水电总院负责提出水电工程竣工决算专项验收工作大纲（初稿），并征求验收委员会副主任委员单位及项目法人意见后，提交验收委员会通过验收工作大纲，明确验收工作的具体要求和安排。水电总院负责将验收工作大纲印发各验收委员单位和项目法人，各有关单位按照验收工作大纲要求做好准备工作。

三、根据验收工作大纲、项目法人提交的竣工决算报告和有关资料以及审计组提交的审计报告，验收委员会召开验收会议，验收委员会全体成员单位和项目法人及有关单位派代表参加。验收会议完成以下主要工作：

（一）现场检查；

（二）听取水电工程竣工决算报告及有关情况的汇报；

（三）听取竣工决算审计报告及主要结论的汇报；

（四）听取并研究项目法人对竣工决算审计报告的书面反馈意见和整改情况；

（五）对存在的主要问题提出处理意见；

（六）提出水电工程竣工决算专项验收鉴定书。

四、水电工程竣工决算专项验收鉴定书正本一式8份，验收委员会全体委员签字，由水电总院报国家发展改革委、国家能源局和国家审计署，并分送验收委员会副主任委员单位和项目法人。副本若干份，分送验收委员会各委员单位。

【验收原则】

一、各有关单位应对所提供的验收资料的真实性负责。对于在验收过程中提供虚假材料的项目，一经发现，其验收结论一律无效。对于不按规定履行水电工程竣工决算专项验收程序，造成的一切后果由项目法人承担，同时由水电总院将有关情况上报国家发展改革委、国家能源局和国家审计署。

二、验收委员会应本着对国家、对工程高度负责的态度，遵循科学、严谨、客观、公正的原则，依据国家法律法规和有关规章开展验收工作。验收委员会委员、审计组成员和其他工作人员不得滥用职权、玩忽职守。

三、水电工程项目法人违反基本建设规定和财经法规的，验收委员会应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

四、水电工程项目法人有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定，应当追究责任的，验收委员会应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

五、水电工程项目法人有关责任人员干扰、阻止、破坏水电工程竣工决算专项验收，验收委员会应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水电工程竣工决算专项验收人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。

【验收资料归档】

项目法人负责验收资料的整理和归档。项目法人在竣工决算专项验收会议后一个月之内将验收有关资料（含电子版光盘）2份交水电总院存档。

基建工程竣工决算审计

2010-9-17 9:31 周旻 蒋雅彬 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、加强竣工决算审计的必要性

过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生,造成大量的建设资金浪费,工程建设也滋生了大量的腐败。

二、审计主要内容

1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。

2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。

3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。

4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。

6.审查变更及隐蔽工程的签证情况：（1）对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。（2）变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。（3）变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。

7.审查工程量计算书是否准确：（1）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。（2）对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

三、审计的具体做法

1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因而，审计要合理安排审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。

2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。

建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。

3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透明。

主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用（包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金等）的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透明。

4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。

在实际勘查中，审计组要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。五是查材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深入现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。

5.要合理确定材料价格。

竣工决算中的材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别注意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。三是调查了解建设单位当时市场考察情况。四是直接到供应厂（商）调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。

6.要严把审计结果复核关。

整个过程中，审计报告阶段的控制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关”：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组长进行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。

四、搞好工程竣工决算审计的几点体会

1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。

基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持很难开展。

2.专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。

基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素质是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培养，完善工程审计的操作规范，促进审计干部熟练掌握专业知识和技能，提高审计执法水平。

3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。

基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打铁先要自身硬”，要正确处理律人与律己的关系,为依法审计打好思想基础。

4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计发展的需要。

要把基建审计工作推上一个新台阶，必须从审计的深度入手。跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐蔽工程是最容易弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。建设单位、施工单位在对隐蔽工程、变更工程进行施工时要及时通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。

第四篇：工程项目竣工决算的审计报告

工程项目竣工决算的审计报告2篇

在不断进步的时代，需要使用报告的情况越来越多，报告包含标题、正文、结尾等。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编为大家收集的工程项目竣工决算的审计报告，欢迎阅读与收藏。

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的`投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

(一)审计结果

该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。

(二)跟踪审计情况

在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。

(三)审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。

三、审计发现的主要问题

未按规定时限报审竣工决算

该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

深圳市盐田区审计局

20xx年10月23日

第五篇：工程建设项目竣工决算审计实施办法

工程建设项目竣工决算审计实施办法

第一章 总则

第一条

为了进一步实现我区建设项目工程竣工决算审计工作的制度化、规范化，明确审计人员的工作职责，提高审计工作效率，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《南京市建设项目竣工决算审计监督办法》的规定，结合我区工程竣工决算审计实际情况，制定本办法。

第二条

本办法是审计人员实施工程审计、反映审计结果、提出审计报告、作出审计决定以及进行审计归档应当遵循的工作规范。

第二章 审计项目管理

第三条

审计立项

1、工作计划安排的工程项目；

2、区各单位报审的工程项目；

3、区领导交办的工程项目。

第四条

资料接收及预审

工程竣工资料送达后，固定资产投资审计科应由专人对相关资料的完整性进行预审。预审内容包括（划线部分为必需资料）：（1）工程招、投标文件、中标通知书、施工合同、补充协议、预算书、立项批文、开竣工日期及验收资料；（2）施工过程中的有关设计变更、工程签证、会议记要、监理日志、与工程造价有关隐蔽工程资料和其他相关文件资料；（3）全套设计图纸、竣工图纸；盖有建设单位、施工单位及编制人员签章的工程竣工决算书；（4）工程量计算书；主要材料（设备）采购合同协议、发票、供应、验收及出入库统计资料等原始凭证；（5）施工单位资质证书、取费证书；（6）审计部门要求提供的其他相关资料。

对资料不完整，不具备审计条件的，向建设单位制发《不予受理通知书》，并要求在规定时间内补齐资料。

第五条

时间要求

审计组收到经过预审后的工程竣工决算资料后，应在以下时间内保质保量完成项目审计：送审金额在100万元以下的，40日内完成；送审金额在100万元至1000万元的，50日内完成；送审金额在1000万元以上的，60日内完成。特殊情况下,报经局领导同意,可适当放宽审计时间。

第六条

建立工程审计台帐

固定资产投资审计科应由专人负责工程竣工决算资料的接收、登记、统计工作，并建立工程竣工决算审计台帐。台帐内容为：项目名称、送审单位、施工单位、监理单位、审计起始时间、审计文号、送审金额、核减金额、核减率、审计组长、参审工程人员等。

第七条

成立审计组

固定资产投资审计科根据审计立项和工程项目性质成立审计组，组长由我局审计人员担任，组员由我局审计人员和特约审计员组成，特约审计员原则上从我局工程审计资源库中选定。

选定原则：（1）在本项目类方面具有专业特长；（2）无在手积压项目或虽有个别项目，但能在规定时间内完成的；（3）与项目相关单位无利害关系。

选定程序：根据项目性质、规模及时间要求，由固定资产投资审计科拟定人选报经分管局长或主要领导批准后选定。

第八条

制发审计通知书

1、固定资产投资审计科每年年初向建设项目较多的单位统一下发审计通知书（预备）。

2、对于区各单位报审的项目或区领导交办的项目，应在正式实施审计前向建设单位制发审计通知书。

第三章 审计工作程序

第九条

初审

特约审计员在接到资料7日内，对工程项目进行初审，并向审计组长通报初审情况。初审内容包括：（1）工程项目概况；（2）项目招投标情况，施工合同签订程序是否合规；（3）主要工程子项及决算编制情况；（4）决算审计所必需的资料是否齐备；（5）有无影响审计工作开展的重大事项等。审计组长根据初审结果决定正式实施审计。如发现报审资料不齐全并影响审计结果的，审计组长应及时通知建设单位和施工单位在规定时间内补全所缺资料。第十条

取证

1、测量工程量。审计组会同建设方、施工方进入工程现场测量工程量，原则如下：（1）建设方提供图纸的，对照图纸、工程竣工决算书等资料对工程量进行复核；（2）建设方没有提供图纸、提供图纸不全或不规范的，特约审计员对照工程竣工决算书及其他资料进行测量并勾画现场简图；（3）对于隐蔽工程或难以在现场测量的工程，要求建设方和施工方提供隐蔽工程验收单或其他证明资料。

2、补报资料。测量工程量时，如存在施工单位漏报工程子项的，审计人员应要求建设单位和施工单位在规定时间内补报相应工程决算（有建设方、施工方盖章签字认可），并说明漏报原因、漏报金额等。审计人员按补充完整的资料进行审计，如建设单位和施工单位在规定时间内未按要求补报决算的，则视其不存在漏报事项。

3、审查材料价格。审计人员对工程材料价格进行审计，一般参照以下价格执行：（1）同一时期市场调查的材料价格；（2）工程造价部门发布的同一时期工程造价信息；（3）建设单位的签证价格、施工单位提供的原始发票。如发现报审资料中原始发票、签证价格偏高，则按同一时期市场调查价格予以调整。

第十一条

审核

取证完毕后，特约审计员应及时对测量的工程量进行计算、汇总，对照相关资料对工程量、定额套用、材料价格、取费等进行调整，并将审计结果向审计组长汇报，审计组长根据情况安排时间约定建设方、施工方对审计情况进行核对。

施工单位代表需出具合法的授权委托书，审计组应建立完整的审计过程记录，每次对帐后一般应形成相应的工作记录，并由与会各方签字。

涉及重大审计事项的，审计组应书面函询、函证建设项目相关单位。

如建设单位、施工单位等对审计工作不予配合，审计组应依照法定权限以书面形式予以督促、责成。性质严重的，依照《中华人民共和国审计法》及相关法规给予处理处罚。

第十二条

审计组对审计实施过程中遇到重大事项及问题，应当向科长、分管局长汇报，分管局长视情况召开审计业务会议研究决定。

第十三条

整理审计证据 审计人员应及时整理审计证据，将其交付审计组长：（1）直接在决算书上进行修改的，将修改后的竣工决算书签字后交给审计组长。（2）使用工程软件的，须向审计组长提供一份工程审计资料（包括取费表、材差表、审计核定决算书等）。

特约审计员整理审计证据，因特殊原因无法按上述要求整理审计证据的，应向审计组长请示，征得审计组长同意后，按审计组长要求整理。

审计组有责任对审计过程中发现的违纪违规问题进行整理，并形成相应的审计证据。

第十四条

特约审计员出具审核报告

工程审计结束后，特约审计员应根据审计情况，及时出具审核意见，审核意见应包括下列基本要素：

1、标题（关于***工程竣工决算的审核报告）；

2、主送单位（鼓楼区审计局）；

3、报告内容：（1）审计的时间、范围、方式；（2）工程基本概况、工程地点（绿化、亮化、出新需附现场简图）、招投标情况、开竣工时间；（3）报审数、审计核定数及核减额；（4）核减原因：主要从材料价格、定额套用、工程量调整、取费标准等方面加以论述；

4、特约审计员签名、日期。

审计报告应当内容完整，表述准确，语言简练。

第十五条

出具审计报告、审计决定

1、审核结束后，审计组应向分管局长汇报工程审计情况，并形成相应的审计结论，按《审计法》要求书面征求相关单位意见。

2、审计组应对建设、施工等相关单位反馈的意见进行审核，根据实际情况修正审计结论。如相关单位无正当理由拒不服从审计意见，经审计业务会议研究，直接出具审计结论。

3、为提高工作效率，对送审金额低于200万元的项目，可用工程竣工决算审计核定结果征求意见书代替代审计报告征求意见书。

第四章 审计档案

第十六条

审计项目结束后10内，特约审计员应对审计项目形成的审计资料进行收集、整理，交付给审计组长，审计组长检查无误后按立卷规则和方法立卷，经档案管理人员复查后，依照有关规定进行归档。审计档案主要包括以下材料：审计报告、审计决定书（简易审计结果报告）的草拟稿、办文单和正式文书，审计定案表，竣工决算书及其审计核定稿，施工合同，补充协议，会议记要，主要材料(设备)采购合同协议和发票，签证单，施工单位资质证书、取费证书以及其他资料。

第五章 工作纪律

第十七条

工程审计人员应遵守以下工作纪律：

1、严格遵守国家法律、法规和我局制订的各项规章制度，依法审计。

2、办理审计事项，应当客观公正、实事求是，保持严谨、稳健负责的职业态度，不得弄虚作假，徇私舞弊，不得收取建设单位或施工单位好处，不得接受建设单位和施工单位宴请，不得参加可能影响审计公正执行的活动，不得以我局名义承揽工程预、决算审计业务。

3、办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

4、对在执行审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负有保密责任。

5、审计中遇到问题需向建设单位或施工单位协商或核实的，应由审计组长同建设单位和施工单位联系，并在我局核对相关审计事项，特约审计员不得单独同建设单位或施工单位联系。

6、现场核对工程量时，一般由我局审计人员、特约审计员会同建设方、施工方代表一同到现场测量核实，如是零星的工程，经审计组长认可，可由特约审计员会同建设方、施工方代表一同现场测量核实。

第六章

工作责任

第十八条

过错追究及处理

（一）在工程竣工决算审计工作中，我局人员违反审计工作纪律和审计程序，按《鼓楼区审计局过错责任追究制度》规定进行处罚。

（二）在工程竣工决算审计工作中，特约审计员违反工作纪律和审计程序，按以下情况进行处理：

1、情节轻微的：扣除劳务费及押金，并视情况决定是否解除聘用关系。

2、情节严重的：（1）属于自身原因的，扣除其劳务费及押金，解除聘用关系，并向其从业单位和资质颁发管理机构提出处理建议，必要时移送处理。（2）不属于自身原因的，扣除其劳务费及押金，解除聘用关系。

（三）特约审计员因违反规定，造成审计项目的行政诉讼或赔偿，应参加诉讼并承担一切经济责任和相应的法律责任。

第七章

考核

第十九条

考核

1、我局定期对特约审计员履行职责状况进行考核。考核由固定资产投资审计科组织，考核结果作为支付劳务费及奖罚的主要依据。

2、在聘用期内，特约审计员有义务每年向我局提交书面述职报告或履行职责情况总结。

3、考核标准

（1）特约审计员对我局交办任务的完成情况；

（2）特约审计员完成工程审计的质量情况；

（3）特约审计员执行本办法第五章工作纪律情况；

（4）我局规定的其他情况。

4、考评分为不合格、合格、优秀三个等次。

第二十条

奖惩措施

1、考评不合格等次的，扣除其质量保证金，并将其解聘；

2、考评合格等次的，年终归还其质量保证金；

3、考评优秀等次的，年终归还其质量保证金，并给予一定奖励。

第八章

工程审计资源库的使用和管理

第二十一条

建库。工程审计资源库建库工作由鼓楼区审计

局向社会公开招标，择优选择10家工程造价咨询机构。进入政府投资项目工程审计资源库后，须与鼓楼区审计局签订廉政合同并报鼓楼区工程建设管理委员会办公室和鼓楼区纪委监察局备案。

第二十二条

用库。我局在实施固定资产投资审计项目时，根据工作需要，从资源库中选取具备相关资质、职业操守较好的人员担任特约审计员，参与项目审计。具体操作办法见第二章第七条。

第二十三条

管库。工程审计资源库实行动态管理。我局定期组织考核。考核办法见第七章，依据考核业绩按一定比例优胜劣汰。

第九章

附

则

第二十四条

固定资产投资审计科每月底召开一次由分管局长或局长参加的工程审计工作例会。第二十五条

本办法自公布之日起施行。