工会审计整改督查暂行办法5篇

第一篇：工会审计整改督查暂行办法

工会审计整改督查暂行办法

发布时间：2013年1月7日 点击率: 49

工审会字〔2012〕8号

关于印发《工会审计整改督查

暂行办法》的通知

各省、自治区、直辖市总工会经费审查委员会，中华全国铁路总工会、中国民航工会、中国金融工会经费审查委员会，中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会经费审查委员会：

《工会审计整改督查暂行办法》已经全总十五届经审会第十次常委会议审议同意，现印发给你们，请贯彻执行。

中华全国总工会经费审查委员会

2012年11月8日

工会审计整改督查暂行办法

第一条 为健全工会审计监督制度，促进审计决定和审计意见的整改落实，提高审计工作质量和效率，根据《中国工会审计条例》，制定本暂行办法。

第二条 审计整改督查是工会经费审查委员会（以下简称经审会）对被审计单位落实审计决定和审计意见的情况进行的检查和回访。

第三条 经审会负责组织实施审计整改督查工作。第四条 审计整改督查的主要内容：

（一）被审计单位执行审计决定的情况；

（二）被审计单位对审计意见的整改落实情况；

（三）被审计单位对移送处理事项的落实情况；

（四）被审计单位对审计建议的处理情况。

第五条 被审计单位存在的一般性问题，可在下一次对该单位审计时进行审计整改督查。第六条 被审计单位存在下列情况之一的，应当单独采取实地检查方式进行审计整改督查：

（一）存在严重违法违规问题的；

（二）明确提出对审计决定和审计意见不采取整改措施的；

（三）在规定期限内未提交书面整改报告的；

（四）对审计决定和审计意见的整改不充分的；

（五）对审计决定和审计意见的整改措施不适当的；

（六）对审计决定和审计意见的整改要求有异议或误解的；

（七）非定期审计项目；

（八）经审会认定的其他情况。

第七条 采取实地检查方式进行审计整改督查的，经审会应当自收到被审计单位出具的整改报告之日起90日内实施审计整改督查；未收到整改报告的，应当自出具审计报告之日起120日内实施审计整改督查。

第八条 采取实地检查方式进行审计整改督查的，经审会应当提前3个工作日向被审计单位送达《审计整改督查通知书》，说明审计整改督查的方式、需要提供的资料以及时间安排等事项。

第九条 审计整改督查应当编制《审计工作底稿》。第十条 审计整改督查工作完成后应当撰写《审计整改督查报告》。《审计整改督查报告》主要包括以下内容：

（一）审计项目名称、审计依据、审计时间、审计方式等；

（二）被审计单位对审计决定及审计意见的整改落实情况；

（三）对被审计单位整改落实情况的评价；

（四）整改督查工作中发现的主要问题及处理意见。

第十一条 对某些不能在规定期限内整改完毕的审计事项，被审计单位应当提出书面申请，经审会审查同意后适当延长整改期限。延长整改期限最长不超过90日。

第十二条 审计整改督查工作应当纳入经审会年度工作计划。第十三条 经审会发现被审计单位整改措施不当或整改不充分的，应当予以指导，提出二次整改意见和整改期限；对未按审计决定和审计意见进行整改的，经审会应当予以批评并责令改正；对仍拒不整改的，给予通报批评直至追究相关人员的责任。

第十四条 各省级工会经审会可以根据本暂行办法的规定，结合实际情况，制定具体实施办法。

第十五条 本暂行办法由中华全国总工会经费审查委员会负责解释。

第十六条 本暂行办法自发布之日起施行。

第二篇：审计问题整改工作暂行办法

审计问题整改工作暂行办法

一、目的

为了促进审计发现问题和提出的建议及时整改落实，提升管理执行力和执行效率，问题整改工作规范化、程序化，建立从问题发现到整改全过程的管理闭环。

二、适用范围

本办法适用于XX集团下属的所有管理总部、独立集团、独立公司、大区、子公司各部门管理级以上人员。

三、审计问题整改闭环管理

定义：针对审计部门通过各渠道发现的问题，被审计单位/个人接受以后，或者未接受但提出了变通形式的整改计划并与审计部门达成一致之后，纳入问题整改闭环管理机制，被审计部门需将整改计划量化为行动目标，形成整改方案。

闭环管理环节:问题发现→责任确认→整改实施→整改跟踪→评价考核

四、问题整改主体及分工

1、整改部门及责任人，审计问题与部门相关，部门负责人为整改落实

五、问题整改流程及要求

（一）问题发现

1、问题来源，内控自评发现、外审检查发现、重大事件反馈、例行审计发现、专项调查发现、风险提示发现、内控分析发现、总部检查发现、大区自查发现及其他途径发现等。

2、问题等级界定：按问题影响程度分为四个级别。

 重大问题：一级问题，此类问题关联性强，影响力大，必须竭尽全力解决，限期整改完成。重大事件属于重大问题。

 显著问题：二级问题，是指同事或客户反馈多，批评多，但影响范围小的问题，可在下一阶段完成整改的问题。

 容易被忽视的问题：三级问题，此类问题属于比较重要，但在日常工作中未加以重视，应该被放大，并引起注意，在后期工作开展中给予积极解决的问题。

 难以解决的问题：四级问题，此类问题为现阶段难以解决或同领域普遍存在的，应该尽量降低影响，待时机成熟后给予解决，或者在日常工作中给予不断改进。

（二）责任确定

被审计单位/个人对审计发现的问题作出回应，明确是否认可发现问题的真实性，是否对问题进行整改，明确整改责任主体、整改方案及完成时间。

被审计单位需在收到内控中心出具的《审计问题整改任务单》后5个工作日内，反馈整改责任主体和方案。填写的整改方案，须符合SMART原则（具体的、可以衡量的、和目标是相关的、可达成的、有明确时间限制的）。

说明：《审计问题整改任务单》，主要针对前期不知道该审计问题的责任单位，对其进行告知并要求其根据任务单内容开展整改工作；《审计问题责任鉴定表》，主要针对前期接受审计调查的责任单位，已确认审计问题的存在，以鉴定表形式与其进行再次确认并要求整改。

（三）整改实施

整改计划须按《审计问题整改任务单》或《审计问题责任鉴定表》中对应的开始时间及完成时间，列入整改责任人的对应月份工作目标，确保按计划落实。

重大问题，内控中心牵头月度跟踪整改进度。每月1日各模块负责人或管理层指定跟进人将整改进度反馈至内控中心管理审计部，管理审计部汇总《审计问题责任鉴定表》并邮件形式告知整改责任人及其直属领导。非重大问题，内控中心根据业务部门制定的完成时间节点进行

跟踪评估；无明确整改时间节点的可抽取1-2个事件进行半追踪。

针对问题整改情况，内控中心从责任确定、整改实施及跟踪评估环节，季度进行分析评估，面向集团出具问题整改结果的通报。

（四）整改跟踪

根据问题整改计划时间节点，责任部门提交完成情况（上级领导或中心总监对计划完成情况进行签字确认），由内控中心项目经理或项目模块负责人对整改结果进行确认，必要时要开展跟踪审计。若验收通过后，管理审计部将会签报告归档并结项；若整改计划期内未通过验收的，作为责任人季度未了事项进行考核或追究相关人员责任（参照《责任追究管理办法》），并重新确定整改时间节点继续跟进。同时将内控与风险管理评价得分指标作为考核指标纳入相关责任人考评结果中。

如遇不可抗力等特殊情况需延期整改的，或因经营情况变化，整改计划应做出调整的，由整改责任人提出申请，经总部/独立公司/大区

内控管理得分指标由内控中心统计并反馈人事执行。具体组成如下：

 问题整改完成率=季度/审计发现问题整改完成数量/审计发现问题总数量*100%  问题复发率=季度/问题复发数量/季度/问题复总数量*100%

七、生效时间

本办法自下发之日起生效，有效期至新办法下发之日止。

附件

附件一：审计问题整改任务单 附件二：审计问题责任鉴定表

第三篇：关于印发《浙江省工会审计结果整改督查实施办法》的通知（精选）

浙总工发〔2007〕107号

关于印发《浙江省工会审计结果 整改督查实施办法》的通知

各市总工会、省产业工会：

省总工会制定的《浙江省工会审计结果整改督查实施办法》，已经省总工会第五十次常委会议审定通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。

附件：《浙江省工会审计结果整改督查实施办法》

浙江省总工会

2007年10月19日

主题词：印发 审计督查 实施办法 通知

抄送：全国总工会经审会 浙江省审计厅 浙江省工会审计结果整改督查实施办法

随着工会经审工作规范化建设的推进，审计力度的进一步加大，审计整改的落实显得尤为重要。为督促审计结果的整改落实，提高审计效能，促进工会经费收好、管好、用好，促进经济活动规范运作，促进工会系统廉政建设。根据《中国内部审计准则》和《浙江省工会审计工作暂行规定》，制定本办法。

第一条 审计结果整改督查前，被审单位对审计结果必须认真地进行整改，并及时反馈整改落实情况。

第二条 审计结果整改督查，是指工会经审会对被审计单位没有整改落实审计结果而进行的督促检查活动。

第三条 审计结果整改督查的主体是执行审计任务的经审会，具体工作由该经审会派出的督查组执行。督查组由经审委员以及组织、财务等相关人员组成，组长由经审会负责人或指定人员担任。

第四条 审计结果整改督查的对象，是通过审计回访后，认定为存在问题较多、不重视审计结果整改的被审计单位。

第五条 审计结果整改督查的内容

（一）对审计意见的整改落实情况；

（二）审计意见未整改的原因；

（三）下一步整改的具体措施；

（四）其他需要督查的事项。

第六条 整改督查在审计意见整改反馈的时限后实施。第七条 审计结果整改督查的程序：

（一）根据被审计单位的审计意见整改反馈情况确定督查对 象；

（二）确定督查时间、内容和方式，向被审计单位下发督查通知书；

（三）召集被审计单位有关领导、财务人员和经审人员座谈，听取主管财务的领导对督查内容的汇报；

（四）进一步核实被审计单位整改情况并对未整改的原因进行分析；

（五）提出书面督查意见。

第八条 督查组对被审计单位审计结果整改情况作出评议，对已经整改的事项给予肯定；对尚未整改或整改不到位，且无正当理由的，责令限期整改。

第九条 对限期整改不力，又不接受督查组的建设性意见，工会经审会应向同级工会（党组或常委会）提出处理意见，并予以通报；对拒不整改，造成工会资产缺损或严重后果的，按照有关规定予以严肃处理。

第十条 本办法自下发之日起试行。

第四篇：关于工会经费审计整改报告

医院工会委员会关于工会经费审计整改报告

省总工会经审会：

2019年7月11日，省总工会经审会派审计人员，对我单位2017年至2018年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见报告，提出我单位在工会经费管理中存在的问题。自收到审计报告后，单位领导对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审，并以积极的态度加以整改。现将具体问题整改情况逐一汇报如下：

一、对于在预决算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，在今后的工会经费管理使用中，严格执行《工会预算管理办法》与《xx省基层工会经费收支管理实施细则》等有关规定，提高预算管理水平，杜绝超预算支出或是在未进行预算调整的情况下无预算支出的现象，全程监管预算执行过程，真正做到“事前有预算，事中有控制，事后有决算”，充分发挥预算的作用。

二、针对会计基础工作方面存在的问题，我工会财承认错误的同时并积极整改如下：

1、单位根据《xx省基层工会经费收支管理实施细则》及我工会2013年制定的工会管理制度重新编制了《xxx医院工会委员会财务管理实施细则》。新细则中明确规定了我工会全称、纳税人识别号、开户行等信息，要求经办人在购买商品、接受服务以及从事其他活动支付款项时必须向收款方索要合规、有效的发票。在开具发票时，须按照《发票管理办法实施细则》完善发票开具的名称、代码、用途、计量单位、数量等相关信息； 对于不合规、信息不全、内容含糊的发票或是依据不充分、附件不完整的白条支出，工会财务一律不予核销。

2，我单位已按照制度要求补充、完善了2018年气排球、登山、文艺汇演、三八节活动文体活动中人员签到表、活动秩序册、活动留念及经费决算等资料；活动中慰问品发放已补签签收单；新细则中已详细规定关于因活动而误餐、而后组织就餐的，经办人须提供餐费发票、点餐单、考勤表，在申请审批齐全、人均不超60元每餐的标准情况下，方允许核销。

3，对于不准用工会经费报销与工会活动无关的费用的问题，我工会也和相关科室积极协商整改，在2019年后，离退休职工生病住院慰问由工会改为行政账务承担，对已经由工会经费支出但不属工会列支的费用及超标准列支的费用也已退回至工会账户。

4、针对跨期记账及未按照权责发生制确认2017应收未收到拨缴经费收入、计入了2018拨缴经费收入的问题，2017年单位行政账务已按季度上缴工会经费至省总工会，总工会以一定比例折返我工会账户，但比例不定，我工会财务于2017年年末实难确定应收第四季度拨缴经费收入的具体数字，故而无法确认当年的收入具体数，造成工会财务报表中，2017年与2018年工会收入数不具准确性；此外，2018年行政账务应付会费收入未及时转至工会账户，工会账务未进行将应收会费收入计入2018年工会收入，实属我工会财务疏忽所致，为此我工会制定了专门的财务考核办法，杜绝类似的情况再次发生。

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作，

一是加强财务队伍建设。

定期组织财会人员学习《财会基础知识》及《会计基础工作规范》等相关专业业务知识，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平、思想素质和业务素质。

二是加强预决算执行。

严格按照《预算法》、《工会预算管理办法》的规定编制工会预算，坚决杜绝虚列收入和支出。不挤占、挪用工会经费列支不属于工会列支其他费用

三是加强财务管理。

严格按照《会计法》和《工会会计制度》的规定，进一步规范工会会计基础工作，加强会计核算管理，以实际发生的经济业务为依据，完善会计原始凭证相关附件，并保证原始凭证真实、完整、合法、有效；规范经费申请审批程序及手续，强化会计审核，出纳支付款项程序，杜绝支付依据不充分发生的费用。建立健全财务内部控制、监督机制，按制度设置使用工会会计科目，准确填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告，如实反映财务状况、收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整，促使内部监督成为督促我工会经费管理使用的主要手段。

xxx医院工会委员会

2019年8月31日

第五篇：工会审计2021年整改报告

工会审计2021年整改报告

20xx年2月，XX市审计局派出审计组对XX市20xx年“春风行动”专项资金的募集、使用、管理和绩效及政策执行等情况进行了审计，对相关事项进行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx“春风行动”专项资金审计报告》（杭审社报[20xx]16号），重点对“春风行动”政策执行做了审计评价和审计建议，提出了有关问题，对此我们做了以下整改，具体如下：

一、关于外来务工救助面窄额问题的整改

报告指出：20xx年底“外来工特困救助”专户资金累计结余11053.59万元（其中:本金1亿元），20xx年到20xx年，共计救助外来务工人员160人，累计支出143.46万元，外来务工救助面窄额小。针对这一问题，从3月起，市春风办已先后到江干区、下城区、拱墅区、文卫体工会、工业工会、农林民政工会，走访外来务工人员集中的企业，召开座谈会，广泛听取街道、社区工会干部，企业工会干部，以及广大外来务工人员的意见建议，发放有关政策宣传册200余份，面对面了解了当前外来务工人员的实际困难，心贴心倾听了救助政策实施中遇到的问题。接下来我们将根据市委办发[20xx]1号文件《关于深入开展XX市20xx

年“春风行动”的通知》精神，对《XX市外来务工人员特殊困难救助办法》（市委办发[20xx]108号）提出完善和修订意见，进一步扩大救助面，切实帮助外来务工人员解决因重大疾病、急难险情等导致的经济困难，提高“外来工特困救助”专项资金的绩效。

二、关于“春风助医”未能有效开展问题的整改

报告指出：XX专项救助资金每年500万元，20xx年实施1年来，实际支出74.7万元，救助效果不够理想。今年，我们与XX重新签订了《项目捐赠协议书》，并将救助对象从老城区符合救助条件的城乡居民扩大到三区、四县（市）符合救助条件的困难家庭。同时，我们将请专业公司对老城区因病致贫的家庭进行调研和数据测算，进一步修改完善和宣传XX?春风助医政策，提高该专项资金的绩效。

三、关于家庭收入证明不规范问题的整改

报告指出：对20xx年XX?春风助医申报材料中家庭收入证明缺乏较为明确的标准和内容。目前，我们根据人社、民政等部门规范要求，制定了《申请XX市“XX?春风助医”家庭收入证明规范要求》（详细见附件），统一了申请XX市“XX?春风助医”的家庭收入证明的标准。

四、关于进一步加强审核监管问题的整改

报告指出：针对目前相关申报资料难以准确核实的情况，市“春风办”应加强与有关部门的沟通协调，采取切实有效的措施，严把审核监管关。为此，我们对与有关职能部门联合开展的慰问救助项目进行专项核查，从对精神障碍患者困难家庭慰问项目核查情况来看，在市精卫办上报的2091人中查出有272人材料不全，市春风办要求补齐材料后，再发救助款。