会计工作制度

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第一篇:会计工作制度

伊春市国家税务局税收会计工作制度

第一章 总则

第一条 为进一步加强税收会计工作的管理,规范税收会计操作,提高税收会计工作的质量和效率,根据《税收会计制度》及国家税务总局、黑龙江省国家税务局有关税收会计工作的要求,结合税收会计工作的实际,制定本规程。

第二条 税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。核算对象是税收资金及其运动,即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。

第二章 岗位职责

第三条 税收会计岗岗位职责

(一)负责贯彻落实税收会计制度和办法。

(二)负责税收会计核算。

(三)负责原始凭证的审核、装订和归档。

(四)负责监管综合征管软件(以下称CTAIS)中与会计核算相关的数据录入质量。

(五)负责编制、审核、上报税收会计报表。

(六)负责税务资金账户的开立、管理和使用。

(七)负责完成上级和本单位领导交办的其他工作。

第三章 工作内容

第四条 入库销号 入库销号是指有入库业务的单位对收到的由国库转来的各种入库凭证、提退凭证进行销号,税款销号后,将产生税收会计核算的入库、提退数据。

第五条 税收免、抵、调(???)

税收会计依据税政科(或综合业务科)转来的《生产企业出口货物免抵税调库通知单》、《生产企业出口货物免抵税调库明细表》在CTAIS系统中进行录入相关数据信息。

第六条 退税处理

退税是税务机关依法将已征收并入库的税款退还纳税人和有关单位的业务事项。纳税人以书面形式提出退税申请,经税务机关审核审批后办理税款的退付。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关查实后应立即退还。

第七条 代征、代扣税款核算管理

为严格规范代征代扣税款的核算(X和代征代扣手续费的收支),扣缴义务人代扣代收税款后,在按规定向主管税务机关报送代扣代收税款报告表或结报票款时,必须同时向税务机关填报“代征代扣税款结报单”。税收会计以结报单作为核算代扣代收税款(X和计付代扣手续费???)的原始凭证。

第八条 抵缴欠税(税政复核)

纳税人、扣缴义务人在履行纳税事项时,通过自查或税务机关检查发现多缴了税款,可以要求税务机关办理退税或者用多缴税 金抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。

纳税人、扣缴义务人预缴税款超过实际应缴税款,以及所得税汇算前所预征的多缴税款可以要求税务机关办理退税或者用多缴税金抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。

符合国家减免退税政策的纳税人,可以向税务机关提出申请,申请退税或者用可以享用的退税抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。

如果纳税人存在可抵或可退税款,可以通过手工抵缴操作抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。符合国家减免退税政策的纳税人,向税务机关提出退税(包括减免退税、即征即退)申请,税务机关批准后,如果纳税人存在当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款,可在系统中进行抵缴处理。

第九条 核销欠税(含呆账)

核销欠税模块是专门为了解决欠税(包括呆账)的核销的,它的原始凭证是依据省国税局审批的核销欠税通知书及法院的判决书及所附盖有清算小组印章的清算核销证明。

第十条 调账凭证

当已经发生的税款出现金额或项目错误需要更正时,采取冲账方式,对原先的凭证进行红冲,并根据需要增补一张(或多张)凭证,正确的金额或项目通过旧凭证、红冲凭证和新凭证三者累计得到,又因为旧凭证和红冲凭证累计之后金额和项目均为零,因此新凭证可以反映正确的金额和项目。根据会计当期发生原则,红冲凭证和新凭证同时发生在调账当天。

第十一条 会计记账

“会计记账”属于税收会计日常账务处理的重要环节,是指税收会计人员按核算主体税务机关,对一定时间范围内的“原始凭证”进行分类汇总,并按“借贷记账法”编写会计分录,制作生成“记账凭证”。

税收会计凭证是说明税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记的书面证明文件。税收会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证两种。各项税收业务的会计处理,都必须有原始凭证,并根据审核无误的原始凭证归类整理填制记账凭证,然后才能根据原始凭证和记账凭证记账。

税收会计记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单加以归类整理编制,确定会计分录作为登记会计总账及其明细账的依据。

第十二条 期末结账

会计人员为了便于研究分析资金运动情况,需要进行会计分期,在每个会计期间结束的时候,计算出各会计科目的“年累计发生额”和“本期发生额”,并通过期初余额加减借贷方发生数,得到“本期期末余额”,这称之为“期末结账”。其中,本期“年累计发生额”是通过以下公式得到的:

本期年累计发生额=上期年累计发生额+本期发生额 而“期末余额”的计算有两个途径可以得到,第一种是: 期末借方余额=年初借方余额+年累计借方发生额-年累计贷方发生额

期末贷方余额=年初贷方余额-年累计借方发生额+年累计贷方发生额

第二种是:

期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额–本期贷方发生额

期末贷方余额=期初贷方余额–本期借方发生额+本期贷方发生额

“期末结账”除了进行上述的数据处理外,还有另外一层含义,那就是表示当期的会计处理的终结,和下期会计处理的开始,换句话说,“期末结账”造成了“会计期间”的向前滚动。

第十三条 年终结转

税收会计年结处理实际上是由两个步骤构成的,第一步是“年终冲销”,第二步是“年终余额结转”。

在年度终了之后根据“来源类”科目和“占用类”科目之间的对冲关系进行冲销处理,生成记账凭证,(使“上解”类科目、“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的余额为零,这个过程我们称之为年终冲销。冲账后“应征类”科目的余额与“多缴税金”科目余额之和,表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金的来源合计数。“年终结转”是将各科目对冲后的期末余额自动结转到下一年度,形成下年的“年初余额”,同时还应使“当前会计期间”参数向前滚动,表示本年会计操作的结束和下年会计操作的开始。

第十四条 账务回退

这里所说的账务回退是建立在税收会计电算化条件下的,主要是用来处理会计记账过程中系统异常中断造成会计记账工作失败的特殊情况处理,通过账务回退的操作将税收会计记账凭证和账簿还原到记账工作异常中断前的正常状态下,以便再次进行正常的账务处理。

“账务回退”一般发生在两种情形下:

一是在进行“生成记账凭证”过程中突然中断,具体原因可能是由于系统发现存储过程不存在或有误,或是系统发现存在以前未记账单据,或是网络或硬件错误等等。此时记账凭证生成已经进行了一半,产生了很多垃圾数据,所以必须执行“账务回退”清除错误数据,返回到上一次账务处理后的正确状态。二是“记账凭证生成”已经完成,但是发现申报征收等“原始单据”有误,比如申报表的金额或征收品目录入错误,由于已经记账,所以无法修改“原始单据”错误,于是必须执行“账务回退”,等修改完毕后再重新记账。当然还有其他原因,如更新了记账规则,必须重新记账等。

第十五条 记账凭证手工录入

使用手工录入原始凭证(修改中间数据的原始凭证)解决税款属性发生的错误,但不涉及税款金额及税款状态,使用手工录入记 账凭证解决特殊事件、突发问题。

第十六条 金库对账(一市一县,本级各局最后一个工作日按规定时限上解入库查询对帐)

应征税款发生后,首先会上解到银行,银行再把税款划转给国库。国库收讫后,会把入库联返回给税务局,(X税务局根据入库通知进行“入库销号”确认。国库)还会按日按预算科目、预算级次、缴款方式等口径,汇总生成《预算收入日报表》交给税务局。税务局按相同口径汇总入库税款,和国库返回数据进行对比,这就是“金库对账”。

第十七条 编制报表

每月在进行完会计记账、期末结账后,进行各项会计相关数据核对,在核对无误后,即可生成会计、统计报表。

第十八条 日常信息及结账前数据核对

为了保证CTAIS税收征管系统数据录入质量,就要加强平时录入的日常信息的数据监控,发现影响到*会统核算的数据录入错误的*要及时通知相关部门进行修改,保证基础数据的准确。

在每月结账前要进行相关征收数据的核对,清理不应存在的垃圾数据,确保月末结账工作的顺利进行。

第十九条 结账后会统数据核对

由于CTAIS税收征管系统还存在不完善的地方,有些问题在结账后才能发现,因此,每月结账后要认真核对账簿、报表及征收数据是否正确,保证会统报表及账簿数据正确。第二十条 会计凭证装订与归档

按照税收会计制度要求,按月对会计凭证进行装订,按年归集、整理会计档案。

第二十一条 安装、调试税收会统报表任务

根据上级下发的税收会统报表任务,及时安装、更新调试。第二十二条 编制税收旬报

按照要求编制税收旬报并及时上报。

第二十三条 核算待缴(税?)库税款,开立、管理、使用待缴库税款账户

根据上级机关要求及时开立待缴税库税款账户,并按照规定管理和使用待缴税库税款账户。

第二十四条 核算税务代保管资金,开立、管理、使用代保管资金账户

根据上级机关要求及时开立代保管资金账户,并按照规定管理和使用代保管资金账户。

第四章 工作流程

第二十五条 入库销号

税收会计人员从国库取回各种缴款书回执联进行入库销号操作,入库销号日期应与银行对账单的日期一致。(一市一县)

操作路径:【会计统计岗】—【缴款书销号】—【入库销号】。第二十六条 税收免、抵、调(一市一县和市局会计岗),本级各局接到计统科通知后操作第1项。是做表面文章还是按实际工 作流程写?)

(一)开具出口货物免抵退税审批通知单

1、税收会计岗接到税政科(或综合业务科)转来的《生产企业出口货物免抵税调库通知单》、《生产企业出口货物免抵税调库明细表》在CTAIS系统中开具《出口货物免抵退税审批通知单》。操作路径:【会计统计岗】-【征收】-【出口货物】—【出口货物免抵退税审批通知单开具】。

2、税收会计岗填制纸质《调库通知书》送交国库办理调库。

(二)免抵退税审批通知单调库销号

税收会计岗根据国库返回的《调库通知书》在CTAIS系统中销号,表示该笔税款已经调库完成。

操作路径:【会计统计岗】—【会计原始单据】—【免抵退税审批通知单调库销号】。

(三)税收免、抵、调资料装订

[X按《调库通知书》返回日期装订在《国家金库预算收入日报表》后,依次为《调库通知书》、《生产企业出口货物免抵税调库通知单》,《生产企业出口货物免抵税调库明细表》。]

二十七条 退税处理(一市一县和市局会计岗,本级各局接到计统科通知后操作第四项。是做表面文章还是按实际工作流程写?)

(一)税收会计岗收到税政科(或综合业务科)转来的纸制《退税申请调查处理书》、《退(抵)税申请审批表》、《固定资产进 项税额计算退税审批表》、缴款书复印件等退税资料,对提退类型、减免原因、税款属期、税额进行核对无误后报科(股)长审批。

(二)科(股)长将纸质资料和CTAIS录入信息核对并审批后,将纸制资料报主管局长审批。

(三)主管局长将纸质资料和CTAIS录入信息核对后进行终审。

(四)税收会计岗根据主管局长审批后的退税资料在CTAIS系统

中开具(X并打印)《税收收入退还书》。

操作路径:【会计统计岗】—【收入退还书业务】—【开具收入退还书】。(全市都是程序外打印的)

(五)税收会计岗将加盖“退库专用章” 和银行预留印鉴名章的《税收收入退还书》、《退税申请调查处理书》、缴款书复印件一并送银行办理退库。

(六)税收会计岗依据由国库转回的《税收收入退还书》(第一联报查联)进行收入退还书销号。

操作路径:【会计统计岗】—【收入退还书业务】—【退还书销号】—【收入退还书销号】。

[X

(七)退税资料装订,按银行返回《税收收入退还书》(第一联报查联)日期装订在当日《国家金库预算收入日报表》后。依次为《税收收入退还书》(第一联报查)、《退税申请调查处理书》、《退(抵)税申请审批表》、《固定资产进项税额计算退税审批表》。]

第二十八条 代征、代扣税款核算管理

(一)税收会计岗(有的局由大厅人员操作)根据纳税人填报的《代征代扣税款结报单》录入CTAIS系统中,并注意核对CTAIS系统中自动生成信息与纳税人填报纸质数据是否一致。

操作路径:【会计统计岗】—【申报】—【代征代扣】—【代征代扣结报单】。

(二)税收会计岗在扣缴义务人领取代征代扣税款手续费后进行结报单销号。(?需核实)

操作路径:【会计统计岗】—【申报】—【代征代扣】—【结报单销号】。

第二十九条 抵缴欠税[以下业务税政是否润许做]

(一)多缴抵税操作

税收会计岗根据计征综合岗转来的《多缴税金抵税明细表》及时在CTAIS系统中进行多缴抵税操作,并打印通知书和抵税明细表一式两份加盖公章,一份转计征综合岗交纳税人,一份由税收会计岗人员装订在当日会计原始凭证中。

操作路径:【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【手工抵缴欠税】。

(二)跨税种抵税(包括文书产生应退税金抵税)[需核实] 在进行正常多缴抵税操作后,税收会计岗还需进行如下操作:

1、在CTAIS系统中开据《调库通知书》,并送交国库办理调库。操作路径:【会计统计岗】—【会计原始单据】—【调库(更正)通知书】。(一市一县)

2、依据由国库取回的《调库通知书》在CTAIS系统中进行《调库通知书》销号”。(一市一县)

操作路径:【会计统计岗】—【会计原始单据】—【调库(更正)通知书销号】。

(三)增值税留抵税款抵缴欠税[需核实]

1、税收会计岗接到纳税人填写无误的、经审批的《用进项留抵税额抵减增值税欠税记录单》后,在CTAIS系统中进行留抵税额抵减欠税的操作,打印《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》一式两份加盖单位公章,一份交纳税人对相关会计账务进行调整;一份由税收会计岗人员装订在当日会计原始凭证中。

2、月末前税收会计岗填制《××月用进项留抵税额抵减增值税欠税统计表》存档备查,并与欠税管理岗交叉核对留抵税额抵减欠税完成情况。

3、对仍未履行留抵税额抵减欠税的纳税人,填制《××月未履行留抵税额抵减欠税纳税人名单》,报主管局长批准后,对其进行强制留抵税额抵欠的操作。并在次月纳税期申报前制作《××月用进项留抵税额抵减增值税欠税统计表》一式两份,一份由税收会计岗存档备查,年底序时装订;另一份传递给电子申报技术服务单位(世纪中税公司)(???)作为修改企业留抵税额的依据。

操作路径:【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【增值税留抵抵欠】。

(四)固定资产进项税额抵减欠税

1、税收会计岗接到税政科(或综合业务科)转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》,经核对无误后转计征审核岗,计征审核岗按审批的抵减欠税的固定资产进项税额,在 CTAIS系统增加期末留抵税额。

操作路径:【计征审核岗】—【增值税留抵税款维护】。

2、税收会计岗接到计征审核岗转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》后,在CTAIS系统中进行增值税留抵税额抵欠税处理并打印出通知书一式两份加盖单位公章,一份交给纳税人对相关会计账务进行调整;一份由税收会计岗留存与《固定资产进项税额计算退税审批表》一同装订在当日会计原始凭证中。

操作路径:【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【增值税留抵抵欠】。

(五)抵缴欠税凭证装订

按抵缴欠税操作日期打印《应退税款抵扣欠缴税款通知书》、《应退税款抵扣欠缴税款明细表》装订在当日税收缴款书回执联之后。(??)

第三十条 核销欠税(含呆账)

(一)系统内欠税(含呆账)

税收会计岗依据征收管理科(或综合业务科)转来的《核销死欠确认通知书》,在CTAIS系统中进行核销欠税操作。

操作路径:

新欠、陈欠:【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【核 销欠税】

呆账:【会计统计岗】—【呆账处理】—【核销呆账】。

(二)未录机欠税(含呆账)

1、税收会计岗依据征收管理科(或综合业务科)转来的《核销死欠确认通知书》手工编制记账凭证,进行会计处理,会计分录如下:

(1)、陈欠税款 借:损失税金核销 贷:待征税收(2)、呆账税金 ①贷:待清理呆账税金

②借:损失税金核销 贷:应征税收(??需核实)

2、调整会统报表相关项目。

涉及到调整的会统报表有:《资金平衡表》(K01)、《应征税金明细月报表》(K03)、《待征税金变动情况月报表》(K04)、《多缴、待解、在途、待处理损失税金核销明细月报表》(K07)、《待清理呆账税金明细月报表》(K12)、《税收欠税分行业分企业类型统计月报表》(T11)、《待清理呆账税金分项目统计月报表》(T12)。

3、年度终了进行科目对冲,作如下分录: 借:应征税收 贷:损失税金核销 第三十一条 调账凭证

(一)对已经记账后的税款,如果发现征收项目、征收品目、行业、收款国库、预算分配比例、登记注册类型、税款种类、税款属性、纳税人所属税务机关、税额等项目错误,税收会计岗可以通 过调账凭证进行调整。

操作路径:【会计统计岗】—【征收】—【调账凭证】。

(二)当发现呆账税款有错误时,税收会计岗可以通过呆账调账凭证修改,修改后生成呆账调账记录,用于会计记账。

操作路径:【会计统计岗】—【呆账处理】—【呆账调账凭证】。第三十二条 会计记账

为了确保月末会计结账的顺利,税收会计岗要及时做会计记账处理,以确保及时发现错误信息,及时加以改正。

操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【会计记账】。第三十三条 期末结账

每月发生的所有经济业务已核算完毕,税收会计岗在会计记账后,进行期末结账。

*期末结账操作每月只能做一次。

操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【期末结账】。第三十四条 年终结转

在年度终了,税收会计岗在确认全年数据记账、结账完毕,且本年数据准确无误并上报会统报表结束后,进行年终结转操作。

操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【年终结账】。第三十五条 账务回退

税收会计岗在进行“生成记账凭证”过程中突然中断,或已经进行了会计记账、期末结账,但是发现申报征收等“原始单据”有误,无法修改,必须执行“账务回退”。操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【账务回退】。第三十六条 记账凭证手工录入

手工录入记账凭证会对会计记账的结果产生影响,建议不使用。如遇特殊情况会计账簿不正确,*需要经市国税局同意后方可进行手工凭证录入调整。

操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【记账凭证手工录入】。

第三十七条 金库对账(一市一县)

税收会计岗根据国库返回的《国家金库预算收入日报表》按日录入CTAIS系统中,进行日对账,发现错误及时填制《调库通知书》送交国库办理调库。

操作路径:【会计统计岗】—【账务处理】—【金库对账】。第三十八条 报表管理

(一)生成会计报表

税收会计岗每月在进行完会计记账、期末结账后,进行各项会计相关数据核对,在核对无误后,即可在CTAIS 系统中生成会计报表。

操作路径:【会计统计岗】—【报表系统】。

(二)核对报表数据

生成会计、统计报表分别与明细科目或征收数据核对,核对报表之间的对应关系。将审核后的报表进行万元化舍位平衡,导入(???需核实)税收报表系统。进行表内表间审核,经主管领导 审核无误后上报上级机关。

(三)报表内容

1、税收资金平衡月报表(K01)

2、入库税金明细月报表(K02)

3、应征税金明细月报表(K03)

4、待征税金变动情况月报表(K04)

5、提退税金明细月报表(K05)

6、减免税金明细月报表(K06)

7、多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细月报表(K07)

8、查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表(K08)

9、滞纳金明细月报表(K09)

10、代征代扣税款明细月报表(K10)

11、税务代保管资金明细月报表(K11)

12、待清理呆账税金明细月报表(K12)第三十九条 日常及结账前的信息核对(*)

(一)税务登记信息核对

税收会计岗在日常工作中要注意经常查询税务登记信息。注意特殊、不应存在的行业细目要重点查看。行业细目必须录入,不能为空,因为《税收收入分行业分税种统计月报总表(T01)》的数据来源是根据行业细目。

(二)税种登记信息核对 重点核对税种登记信息中的预算分配比例、收款国库、征收品目、登记注册类型、预算科目等。

(三)应缴税款信息的核对

在“应缴税款查询”模块中,查询项目选“应缴未缴”,应缴发生日期选本月,查询结果与实际欠税、缓缴、未到期应缴等情况应核对一致。

(四)税款开票信息的核对

1、在“税款开票查询”模块中,查询项目选“未汇总完税证”,开票日期为本月,一般情况下月末应将未汇总的完税证全部进行现金票证汇总并上缴国库,结账前不应存在未汇总完税证。

2、在“税款开票查询”模块中,查询开票日期为本月,查询项目为“开票未上解”,查询是否存在开票多日未上解的缴款书,如果存在开票未上解的数据应与欠税或未到期应缴进行核对。

(五)上解入库信息的核对

1、在“上解入库查询”模块中,查询入库日期为本月,查询项目为“入库(含提退)”的数据,也可选择按统计指标查询,查询结果加上以前月份累计入库数据应与银行对账单数据核对一致。

2、在“上解入库查询”模块中,查询入库日期为本月,查询项目为“入库未上解”,月末不应存在入库未上解的数据。

3、在“上解入库查询”模块中,查询入库日期为本月,查询项目为“上解未入库”,应与实际情况核对一致,若上解日期较早月末还没有入库的,要及时与企业确认是否该笔税款没有从企业账 户划出,准确确认在途税金。

4、在“上解入库查询”模块中,查询入库日期为本月,查询是否存在登记注册类型、行业、征收品目、预算科目、预算分配比例等与实际不符的情况。

(六)预缴信息的核对

在“预缴税款查询”模块中,查询预缴税款余额,正常情况下,本期之前发生的增值税预缴税款在本期申报后余额应为零,个体双定户未达起征点的除外。

(七)滞纳金信息的核对

在“滞纳金查询”模块中,查询税款发生日期本月的计算滞纳金、不予加收滞纳金一致或计算滞纳金、已加收滞纳金应一致。若计算滞纳金与不予加收滞纳金或已加收滞纳金不一致,应查明原因,正常应为本期欠税产生的滞纳金。

(八)代征代扣结报单信息的核对

在“代征代扣结报单”查询模块中,查询填报日期为本月,结报单类型为:委托代征结报单或代扣代缴结报单,查询结果结报单数量、金额,与纸质结报单核对。

(九)多缴抵税情况的核对

通过 “多缴抵税情况查询”模块与“应缴税款查询”模块查询进入模糊查询,税款状态选多缴税金抵缴或增值税留抵税额抵缴的查询结果与纸质的抵税明细核对。

(十)提退税款信息的核对 在 “提退税款查询”模块中,查询退还日期为本月,注意查询出的提退类型、减免原因与收入退还书开具实际情况相核对。

(十一)调账情况信息的核对

在“调账情况查询”模块中,查询调账日期为本月的所有调账凭证和“应征税款查询”模块查询调账情况,与实际手工资料核对。

(十二)税收免抵调核算的核对

在“税收免抵调查询”模块中,查询出口货物免抵调审批通知单开具情况,与税政科(或综合业务科)转来纸质凭证核对。

(十三)系统入库数据与对账单的核对(一市一县)在“金库对账”模块中,将国库对账单按日录入系统进行日对账,核对核算单位金额与国库金额是否一致,不一致的按日进行科目更正处理。

(十四)分户欠税情况的核对

在“分户欠税查询”模块中查询本月发生欠税、欠税回收情况,同时与“应缴税款查询”模块查询“应缴未缴”,与本期新增欠税进行核对;通过“上解入库查询”模块,查询项目为“上解”中应征发生日期早于本会计期间的“上解”数据,与本期欠税回收进行核对。

(十五)多缴信息的核对

在“多缴查询”模块中查询多缴税金余额,确认是否存在错误数据,文书产生的多缴税金是否正确、及时退库。一般情况下,文书产生的多缴税金在月末结账时余额应为零。第四十条 结账后会统数据核对

(一)“科目余额查询”模块信息与其他信息的核对

1、查询多缴税金期末余额与“多缴查询”中期末余额核对。

2、查询待征税收期末余额与“欠税清册(含缓征)查询”核对。

3、查询待征其他收入期末余额与“欠税清册(含缓征)查询”核对。

4、查询在途税金期末余额与“上解入库查询”中上解未入库数据核对。

5、查询入库税收期末余额与“上解入库查询”中入库(含提退)查询数据核对,或与银行对账单核对。

6、查询入库其他收入期末余额与“上解入库查询”中入库(含提退)查询数据核对,或与银行对账单核对。

7、查询提退税金期末余额与“提退税款查询”中提退类型为“其他退税”数据核对。

8、查询代征代扣税款登记簿期末余额与“代征代扣结报单查询”数据核对。

9、查询减免税金余额与减免税金账簿、征前减免、提退税款查询进行核对。

(二)“欠税清册(含缓征)”模块信息与其他信息的核对 查询本月末欠税清册来源为欠税余额的数据与“应缴税款查询”模块中欠税、缓缴、未到期应缴等情况进行核对。

(三)“账簿查询”模块信息与其他信息的核对 查询总账、明细账与明细科目余额、征收查询核对。第四十一条 会计凭证、账簿、报表装订

(一)会计凭证装订

[X1、科目汇总表、记账凭证、对账单、缴款书装订顺序: 封皮、科目汇总表、记账凭证、当月累计银行对账单(要求加盖分局公章)、每日银行对账单、科目更正通知单、调库通知书、生产企业出口货物免抵税调库通知单、生产企业出口货物免抵税调库明细表、退税凭证、缴款书回执联、应退税款抵扣欠缴税款通知书、应退税款抵扣欠缴税款明细表序时装订。(与省局前期要求不符)]计便函2006(02)号?

2、代征代扣税款结报单按月装订。

3、封面注明年度、月份、编号并签章。

(二)账簿装订(是否实际需沟通)

1、总账、明细账、辅助账均需选用A4纸,按年打印,序时装订,前附封皮。

2、明细账(待征税收、待征其他收入除外)、辅助账明细账打印至二级科目。(*二级)

3、待征税收、待征其他收入打印至三级科目。(*三级)

4、分户账不要求打印,但需按年备份。

(三)报表装订

会计、统计报表选用A4纸打印,按月打印、加盖名章、序时装 订,年度终了进行数据备份。

(四)资料归档

按照规定分类整理、装订后的税收会计核算的各类原始凭证资料,定期转档案管理岗。

税收会计原始凭证、税收会计记账凭证保管期限为十年。(依据:《国家税务总局关于税收会计和税收票证档案保管期限的通知》,国税发[1994]224号)???

第四十二条 安装、调试税收会统报表任务

收到市国税局下发的报表任务后,及时装入税收会统报表系统,进行调试,发现问题及时反馈。

第四十三条 税收旬报

按旬编制税收旬报,审核无误上报市国税局。

第四十四条 核算待缴库税款收缴,管理“待缴库税款账户” 根据《待缴税库税款收缴管理办法》进行待缴税库税款账户的开户、使用、管理以及待缴税库税款的核算。

第四十五条 核算税务代保管资金,管理“代保管资金账户” 根据《税务代保管资金管理办法》进行税务代保管资金账户的开户、使用、管理以及税务代保管资金的核算。

XXX第五章 工作时限(???)

第四十六条 入库销号、收入退还书销号

税收会计岗从国库取回各种缴款书回执联、收入退还书报查联,当日进行入库销号操作。第四十七条 税收免、抵、调

税收会计岗接到税政科(或综合业务科)转来的《生产企业出口货物免抵税审批通知书》,当日完成调库工作。

第四十八条 退税业务

税收会计岗根据局长退税文书终审后的3日内开具《税收收入退还书》送银行办理退库。

第四十九条 抵缴欠税

(一)税收会计岗收到计征综合岗转来的《多缴税金抵税明细表》在缴款期限内进行多缴抵税操作。

(二)税收会计岗收到纳税人填写无误的《用进项税额抵减增值税欠税记录单》,当日进行留抵税额抵税操作。

(三)税收会计岗接到税政科(或综合业务科)转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》,当日进行抵减欠税操作。

第五十条 核销欠税

税收会计岗依据征收管理科(或综合业务科)转来的《核销死欠确认通知书》,当日进行核销欠税操作。

第五十一条 调账凭证

税收会计岗发现记账后的税款出现错误,应于发现当日进行调账操作。

第五十二条 会计记账

税收会计岗每月10天应进行一次会计记账处理。第五十三条 期末结账 税收会计岗每月月末最后一日进行期末结账。对在月末结账过程中遇到的问题要做好记录,并及时向市国税局报告。

第五十四条 年终结转

税收会计岗在年度终了最后一日进行年终结转操作。对在年终结账过程中发现的问题要及时做好记录,并及时向市国税局报告。

第五十五条 金库对账

税收会计岗当日做完入库销号后,进行金库对账操作。第五十六条 税收会统报表上报时限

税收会统月报于月后1日内上午10时前(??)上报(税收会统年报以文件通知为准)。

第五十七条 税收旬报上报时限

旬后第1天上午9:30分前(??),特殊情况另行通知(每年12月“税收五日报”和“税收日报”上报时间以文件通知为准)。

第五十八条 银行对账单上报时限 月后2日内(以市国税局收到日期为准)。第五十九条 其他工作时限 以规程和文件通知要求为准。

第六章 工作要求

第六十条 税收会计岗工作要求

(一)税收会计岗要严格按照会计制度的要求进行会计核算。

(二)熟练操作CTAIS系统,及时查询和监控CTAIS系统中数据质量,保证数据真实、准确。

(三)严格按照操作规程规定的工作要求、流程、时限进行操作。

(四)及时安装、更新市国税局下发的税收会统报表任务。

(五)会计资料要完整,按规定进行装订、保管。

(六)会计报表必须按照规定的指标内容,全面、完整的准确编报,不得漏填项目。

(七)会计报表要按照统一规定的指标口径和填报范围填报,不能随意更改。

(八)各编报单位要按照统一规定的上报时间向上级单位报送报表和传输数据。

第六十一条 鉴于税收会计工作和税收统计工作相辅相成、密不可分,各区、县(市)局税收会计和税收统计实行“AB”角制度,可以根据本单位的实际情况对规程进行细化分解、分配工作,但必须保证按照规程的要求进行操作,确保核算数据的准确。

第七章 附则

第六十二条 本规程由哈尔滨市国家税务局计统处负责解释。第六十三条 本规程自2008年4月1日起实施。凡以前规定与本规程抵触的,以本规程为准`。

第二篇:会计各项工作制度

会计人员岗位职责

一、认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度,刻苦钻研业务,贯彻执行财经制度,维护财经纪律,能力做好本职工作。

二、按照国家财务制度的规定,认真编制财务预算,及时掌握预算、计划的执行情况,控制预算外、计划外开支,合理使用资金。

三、认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作,做到凭证合法、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

四、认真编制各种会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

五、各种会计凭证应及时传递,不得积压,按期装订成册,交会计档案保管。财务档案的保管按档案管理规定执行。

六、会计人员不得经管现金收付业务;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

出 纳 员 岗 位 职 责

1、严格执行《会计法》的各项财务制度,遵守财经纪律。对不符合财务制度的会计凭证有权拒绝办理。

2、按照财会制度办理现金收付业务和银行结算业务,严格执行现金存取款制度,不随意超限额存放现金,确保资金安全。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结,按时与开户银行对帐,保证数字准确,帐帐相符、帐实相符。

4、完成领导交办的其它工作任务。

授权批准制度

(1)单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

(2)审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

(3)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

控制程序

(1)支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

(3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

(4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

其他控制措施

(1)定期核对银行账户。单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

(2)定期盘点现金。单位应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。

(3)限制接近。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

(4)票据管理。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

(5)重要货币资金支付业务。应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。

会计档案管理制度

为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时, 根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及 财政部《会计档案管理办法》的规定,制定本办法。

一、管理部门 会计档案的具体管理工作由综合科负责,并指定专门地点 专人保管。

二、归档范围 归档范围

1.会计凭证。包括原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表,银行存款对账单及余额调节表等。

2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记账 簿等。

3.财务报告。包括《会计制度》 规定的月份、会计报表,报表附注及财务情况说明书;上级有关部门对单位检查结论、审 计报告等。

4.其它会计核算资料。

三、保管

1.当年的会计档案在会计终了后,可暂由综合科保管一 年,期满后存入档案室由专人保管。

2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。

3.机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原 管理人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人 员逐一接收。

四、借阅使用

1.综合科建立会计档案清册、借阅登记清册、销毁清册。2.借阅会计档案,须经财务负责人或单位领导批准。借阅会 计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。

3.借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经单位领导批准。

4、复制会计档案,须经财务负责人或单位领导批准后方可。

五、保管期限

1.会计凭证保管 15 年。

2.会计账簿保存 15 年,其中现金和银行存款日记账保存 25 年。

3.会计报表保存 10 年,其中决算表永久保存。4.发票、银行余额调节表、银行对账单保管 5 年。

5、会计档案保管清册、销毁清册永久保存;会计移交清册 15 年。

六、销毁

1.会计档案保管期满,需要销毁时由综合科提出销毁清单,编制销毁清册,报局领导和市财政部门批准后,方可销毁。对其 中未了结的债权、债务原始凭证,应单独抽出,另行立卷,保管 到债权、债务结清时为止。

2.按规定销毁会计档案时,应由综合科、秘书科、上级部门 共同派人监销,监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况以书面形式报告 有关领导。

七、本制度从2011年1月1日 执行

会计档案的整理

遵循会计档案的特点和科学管理档案的原则,会计档案的整理原则和要求如下:

1、整理的原则:会计档案整理必须遵循会计档案自然形成的规律,保持会计档案材料之间的历史联系,区分会计档案的保管价值,便于科学管理和查找利用的原则。在整理中,原则上应保持会计凭证、会计帐簿的封装不能拆开来重新装订。同时,又必须考虑到作为档案来管理,必须具备一套科学管理的原则。

2、归档的具体要求。归档要求,就是会计档案的整理,要符合归档的要求,档案部门方可接收,进行科学管理。首先,要把本单位财务工作上的隶属关系搞清楚,你这个单位为独立核算单位的年代搞清楚,即什么时间是独立核算的,历年中有没有中断,中断后又什么时候开始核算的。每一年的经办会计人员姓名也应搞清楚。同时还要搞清楚有几种会计档案。然后应按年把历年来的会计档案集中起来,清点每一中和历年来会计档案有没有短少,并作好记载。具体要求如下:

(1)制定会计档案的分类表,确定分类号。各个单位应根据本单位形成会计档案的实际情况,依据南通市档案局制定的会计档案通用的分类表,具体拟订出本单位的会计档案分类表,确定分类号。没有分类表,就无法进行会计档案的整理编目工作,因此,制定适合本单位实际情况的会计档案分类表是一项首要的工作。分类中四大类中的小类,可根据各单位会计档案的实际情况来确定,没有可不设。

(2)整理编目。此项工作必须在制定好分类表之后才能进行。其主要内容有:

A、凭证的整理。对凭证的整理必须严格按照原有的封装来进行,不可重新拆封改装,如凭证装订时,已有封装的,就不必再进行封装;如只有装订而没有封装的,必须进行封装。对凭证不必再加封面,也不必进行编张号的工作。

B、帐簿的整理。帐簿的整理主要是对那些没有封面的帐簿必须另加封面,按照文书档案的装订法进行装订,可加卷内目录和备考表。封面可用质量好的牛皮纸并在封面上填写简要的内容,如某某单位某某某某帐簿。如果帐是死的,如现金日记帐和银行存款日记帐等,应保持其原有的面目,不必拆装抽出空白页,如果帐是活的,除上面所说的要另加封面装订外,可以将空白的抽出来。

C、报表的整理。报表的整理主要是按照报表的保管期限来分别整理,决算报表(包括财务分析)应整理成一卷,考虑到一年中决算报表比较少,可将几年的组成一卷,但必须标明起止年代。月、季报(包括月、季度财务分析)可整理成一卷或几卷。如决算报表短少又无法弥补的,应将月度或季度的报表上升作为永久保管。具体做法可参照文书档案的立卷要求进行,如编写张号、抄写卷内目录、装订等。封面、卷内目录、备考表可暂用文书档案的那一套。

D、案卷的编号。案卷的编号必须以分类表中确定的小类来进行。

E、案卷目录的编写。依据会计档案分类的要求,案卷目录可分为帐簿类、凭证类、报表类和其他类四大本目录簿。在每一本目录薄中又可按小类分成几格,在每一小类中适当地留些空白的目录,以备逐年编写,每一小类即可用指示标记标明,便利查找。

F、案卷的排列。

按类别顺排列存放。凭证归凭证存放,帐簿归帐簿存放,报表归报表存放,并顺着的先后,依次排列。凭证的存放可根据凭证的大小,制作专门存放凭证的橱,并按凭证大类中的小类分别存放。如原始凭证和记帐凭证这一小类按,月份的先后,依次排列。又如帐簿类,按小类分别排列。历年来的现金日记簿排在一起,历年来的总帐排在一起,其他帐同样如此。这种排列方法是由分类表和案卷号编写方法决定了的,也就是说非要按照这种方法排列不可。

不同类型的会计档案的凭证、帐簿等不能排列在一起,如企业会计档案的凭证和基建会计档案的凭证必须分开来排列,可用橱来分开,如愿同一橱内,应用标号区分。

G、建立各项制度并严格遵守。

归档制度。按照《会计档案管理办法》中的规定,财务会计部门每年产生的会计档案,按照归档的要求进行整理编目,在财务会计部门保管一年之后,原则上应向本单位的档案室移交,具体日期可双方商定,是3月份还是6月份都可以。到规定的日期,财务会计部门必须把隔年的全部会计档案移交给本单位档案室,档案室应按归档要求对会计档案进行检查,如不符合,必须进行加工。档案室还应根据案卷目录簿对接收的会计档案进行清点,核对无误后,方可接收。在符合移交要求后,档案室不得拒绝推诿。对无档案室而有会计形成的小单位,其会计档案必须按照归档要求进行整理编目,要有库房有存放设备,有人专管或兼管,并应建立一整套的管理制度。会计档案可由本单位保管,应将一套案卷目录上交主管部门档案室保管。

保管制度。各档案室对保管的会计档案必须建立严格的保管制度,要做到会计档案不受潮霉变,不被虫蛀鼠咬;要有存放设备并做到整齐美观;门窗要牢固;要有灭火设备。要想方法改善保管条件,确保会计档案的安全。

调阅制度。查借阅会计档案必须建立严格的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、帐簿原则上不出档案室;外单位来查阅会计档案,须经本单位领导批准后方可接待,如要复制亦必须经本单位领导批准。会计档案原件原则上不得外借,如因特殊需要须经上级主管部门批准方可借用,但不得拆散原卷册,并应限期归还。查阅和借阅会计档案必须进行登记,并对有重大利用效果的事例应认真地进行了解,及时上报。

销毁制度。会计档案保管期满,需要销毁时,由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务会计部门共同鉴定,对一些需要继续保存的会计档案必须从中抽出继续保存。经过严格审查,编造销毁清册,并经一定的批准手续,方可进行销毁,销毁批准权限和手续按国家规定办:销毁会计档案时,应由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时,应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时,应当由同级审计部门派员参加监销。行政事业单位报本单位领导批准,报经上级主管单位批准。

第三篇:商贸主管会计工作制度

商贸主管会计工作职责

1、认真审核原始凭证,准确有效、合理后方可记账、登帐。做到科目正确合理。

2、认真核对每月厂方往来账务、代垫费用、返利明细。做到清楚明白,方便查看核对。

3、认真复核乡镇及市区陈列费用、导购工资。

4、每次给厂方办款,及时询问审核。网银办理,用复核人U盾亲自审核。

5、每月终复核促销费用的结案并对代垫促销费用进行登记并跟踪上账。

6、按月、季、及时向经理提交财务报表,为公司经营决策提供参考和依据。

7、每月末负责审核现金会计账务与实物的盘点,每月定期抽查应收账款实物与账务是否相符。

8、辅助经理控制各项开支,堵塞漏洞,减少浪费,实行成本管理,降低经营成本,提高资金的使用效益。

9、对于影响到利润的不合理支出,以及已经低毛利经营的品项要及时告知部门总经理。

10、针对代垫费用的支出统一记入销售费用→代垫,结案后再转入其他应收款的相应科目。并在月末进行核对,未结案的书面上报经理签字。避免漏结案。

11、深入研究更方便、更有效率的方法提高工作质量。

12、月末将固定超市的返利、陈列、公司的折旧进行预提,避免因个人疏忽漏提、错提影响公司的整体利润。凭证后面附计提的数据依据。

13、针对厂方的促销,案子结束后并在结案总结表备注记账凭证号便于审计。

14、每月末确保账务与核算电脑的数据一致(应收账款,库存、销售、成本、毛利)。

15、每月3日财务报表首先上传商贸会计进行审核,审批后方可转交公司经理。

16、每次付款对预付、其他应收、应付、其他应付往来账目明细进行核对、催款避免减少公司资金的占用。

18、办事处互相调货,一定要将前期账务核对清楚才可以出货,并写清从采购管理办理。

19、核对厂方往来的代垫费用,及时督促厂方负责人回款,如有上月代垫费用在次月还未回款,要询问原因,否则不予办理。

20、厂方承担家乐福的扣点每月要按时进行核销,避免因时间延误厂方不予核销。

21、收到厂方发票后及时与电脑的入库价格核对,避免造成跨月调账。

22、若需调账,必须写调账说明,经财务经理签字后方可调账。

23、清楚各厂方、超市的返点明细,方便复核、监督返点的执行进度,避免厂方漏支付给公司造成损失。

24、手工登记账簿、录入电脑账要同步及时,最迟不可延误3日。

25、针对财务经理每月的审计底稿要认真填写解决方案。

第四篇:社会保险基金会计岗位工作制度

社会保险基金会计岗位工作制度

(一)根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》、《四川省社会保险财务会计管理暂行办法》规定,制定本岗位工作制度。

(二)各级社保经办机构财务科(股)组织实施社会保险基金财务管理工作。

(三)工作内容和要求:基金财务核算;实物资产管理;养老、工伤、生育保险基金收支帐务处理等。

(四)办理内容和要求:

1.基金会计:

(1)基金会计按照参保单位和个体人员的银行进帐单和现金缴款单金额分险种、项目填制会计凭证。

(2)凭证内容包括凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数。

(3)设立基金会计帐簿,会计帐簿包括:总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐。

(4)会计帐簿应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整、改错规范。

(5)实行会计电算化的,总帐和明细帐应定期打印,发生收款和付款业务时,输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出银行存款日记帐。

(6)银行在社保大厅内直接设点收费的,社保经办机构财务人员需与银行收款人员核对当天基金收入帐务。

2.基金报表:

(1)基金会计与基金出纳人员应按月对帐,基金会计按规定时间编制月、季度和基金报表。

(2)基金会计报表应当根据会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚。

(3)基金报表之间、各项目之间,凡有对应关系的数字应当衔接一致。

(4)各类基金报表必须经科(股)室负责人审核,局领导审批后报送相关部门。

3.财务对帐:

(1)基金会计每月按时与基金开户银行及同级财政部门核对银行帐户余额;

(2)基金会计与基金出纳按月核对帐目,做到帐帐相符、帐实相符;

(3)基金出纳根据银行对帐单按月进行核对,及时编制帐户余额调节表;

(4)社保基金财务收入数据与业务科(股)室相关信息数据每月核对帐一次。

4.会计资料和印章管理:

(1)基金出纳负责保管基金债券、定期存单等,基金会计对债券、定期存单登帐记载。债券、定期存单动用必须经科(股)室负责人和局领导同意。

(2)基金财务印章由专人保管,严禁一人保管所有基金收支所需全部印章。

(3)会计档案在财会部门的保管期限为一年,一年期满后,编造好清册移交本单位档案室保管。

(4)基金收支凭据作为会计凭证的附件,是审核基金帐务处理的重要依据,财务负责人和基金会计应妥善保管。

(5)工作时限:基金帐务处理应在当月底前完成,基金支付转帐和现金支票开具工作应在一个工作日内完成,基金报表应在上级部门规定期限内完成。

第五篇:工作制度

振安网吧工作制度

我们的目的:让我们携手共同打造一个优秀的团队。

一、员工日常工作规范:

1、上班时间着装打扮必须做到干净、整洁、大方,必须穿工作服和微笑服务。

2、顾客至上;顾客永远是对的,每个员工都必须以更好的服务于顾客为根本出发点,不得与顾客争吵(如果碰到胡搅蛮缠的顾客也要注意自己的态度,自己解决不了就请他去找上级),违者轻则扣除当月奖金,重则辞退。

3、当班者穿好工作服,上班时间必须保持良好的工作状态,上班时间睡觉者,按制度上处理。

4、所有工作人员不可在节假日休假、请假,如有特殊情况(如生病)例外,但必须有正规医院的有效病例单方可批准。

5、开会时间手机必须调为震动或静音,不会客,不从事与会议无关的活动。

6、上班严格按照分区表安排(5天对换一次),严禁随意串岗,不要随意离开自己的岗位。

7、上班时间严禁做工作无关的事,不可翅二郎腿,坐有坐样站有站样。巡场时不可漫不经心,发现异常及时报告给上级。

8、呼叫工作人员时应及时到位,不能视而不见、听而不闻或坐着不动。

9、掌握异常顾客的活动状态,发现异常及时做好监控时间并上报当班负责人。

10、所有下班员工在02:00至06:00不能逗留在网吧,休假例外。

11、员工卡不得转借他人,一经发现,没收员工卡,每月补100元上网费。

12、员工必须熟知上网价格,出售物品价格,满足顾客合理性的要求,不得推委、视而不见。

13、与顾客交谈时必须语音清晰、语气诚恳、语速适中、语调平和、语意明确言简。

14、对顾客不论是否对口,不能说“不知道”、“不清楚”。要认真倾听,热心引导。

15、爱护网吧公物,注重所有设备、设施的定期维修保养,节约用水、用电和易耗品。

16、大家和睦相处、一视同仁,真诚的对待他人,对他人有意见应选择合适的时机和场合当面说清,不要背后乱发议论。

17、每人每月享有两天有薪假期(新员工当月没有假),必须提前申请,特殊情况必须得到网吧领班或主管允许,否则不予批准(未经许可当旷工处理)。

18、休假安排:技术员中班、服务员夜班、收银员中班。

19、吃饭时间:所有工作人员规定在吃饭时间为30分钟,一个部门不可有两个人同时离开,离岗前必须告诉其它同事代班。

20、不可长时间站在顾客背后观看顾客玩游戏、看电影等。

二、网管工作职责:

1、技术员不得泄漏网吧密码、技术文件等资料,一经发现,马上予以辞退。

2、工作中在换设备时要统一放好,硬件要注明问题的存在和打上标签。以便维修。

3、注意天气变化及时做好窗户、窗帘、排风扇、垃圾、路灯的开、关工作。

4、检查机器的运作情况。如出现严重问题,不能立即解决或处理不了的,当场记录下来,并在交班时与下一班说明情况。

5、如在营业期间出现机器或网络故障,应立即检查并以最快速度解决问题,同时向顾客解释以安抚顾客情绪。

6、当班特别是夜班必须多巡查网吧的情况,保护机器的安全,谨防小偷拆卸机器配件。发现配件被偷应立即向领班或主管报告情况。

7、技术员上班时间非公事不得上网。

8、做好自己的事,机器故障等必须登记好,晚班进行维修或更换。在更换硬件时看清机器的配置。

9、不是公事,不可随意进出机房或收银台。

10、顾客反馈的意见或建议,必须及时处理,不需要及时处理的做好交接记录。

三、收银员工作职责:

1、除收银员与财务人员,其他人非公事均不准进入收银台。

2、收银员当班营业额如果发生差额,差额由当班收银员承担,“必须在交班时点清,否则两班一起承担”。

3、收银员须时刻保持收银台干净整齐,交班前将台面擦干净,地面扫干净。

4、充值务必先收现金,否则不予充值。

5、不得挪用公款或是公款代垫私人费用,一经查明,立即开除处理。

6、机器如发生故障,收银员必须即时通知网管,网管接到收银员通知时须第一时间去查看并解决问题,否则属网管责任(如网管实在解决不了的,应及时告知主管)。

7、收银员在工作时要微笑服务、文明用语、姿势端正,严禁“摔、甩、仍、丢”。

8、收银员离开收银台时,必须要有工作人员在收银台旁。

9、冰箱在能摆水的情况下收银员应及时将没有摆的水摆进冰箱里。不可堆放在地面。

四、服务员工作职责:

1、负责网吧卫生工作,键盘与显示器正前方沿桌面边沿摆放,鼠标与键盘同线,随时清理桌面杂物。

2、服务员在顾客下机后,及时清理台面、挂好耳机等时刻保持电脑及台面的干净整齐。

3、服务员要及时按时间清洗烟灰缸和清洁网吧的显示器、鼠标、键盘。(烟灰缸夜班负责清洗每个班清洗一次)

4、拉圾、饮料瓶和易拉罐不要乱丢乱放,要及时收集。不要等到顾客去了才去收集。收集的瓶子不要放在台面上或是地上,及时丢到指定的地方。顾客丢到拉圾筐的瓶子也要及时的检起来。

5、服务员在帮顾客充值或购买商品时,必须要核对清楚。

6、不可长时间站在顾客背后观看顾客玩游戏、看电影等。

7、做好自己的本职工作,不要经常依赖其他同事的帮忙。

8、不可同时两个人坐下休息,当一个休息时必须有一个人巡岗。

五、处罚条例:

违反工作条例第一次扣10元、第二次20元、第三次40元以此类推,一个月内被处理次数达到四次以上者及收银员涉及金钱利益者、开除处理。

背后随意议论同事破坏同事关系者一次扣50元,在同事之间挑拨离间、无事生非者开除处理!

1、服务态度差、被顾客投诉的,一项一次扣50元。

2、上班时间上网、擅离职守、闲聊、玩手机,发现一次扣一分处理。

3、任何公物私用和拾获顾客贵重物品占为已有的行为,发现一次扣100元并对公物损

失进行相应赔偿。

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