高级烟草专卖管理员归纳的知识点1

第一篇：高级烟草专卖管理员归纳的知识点1

6、审查程序属于内部程序，不需要向申请人出具行政许可文书，受理机关的审查意见在性质上属于办理建议，不影响最终的行政许可决定，审批机关对是否准予行政许可仍具有决定权。

7、建立辖区内个性化的卷烟零售户档案：一是找出经营业态为酒楼、宾馆等特殊零售户，建立辖区“特殊群体卷烟零售户档案”；二是找出具有卷烟批发嫌疑和存在违法经营情况特征的持证零售户，按违法经营次数建立辖区内“重点监管持证零售户档案”，档案中需要查明违法经营的卷烟性质、数量、品牌、来源以及处理情况；三是调查辖区内经营卷烟无证户分布、外来无证户籍贯情况，按季度编制辖区“卷烟无证经营户档案”，详细记录经营卷烟的品牌、进货渠道、月均销量，是否摆卖假烟、非烟、走私烟等情况。

8、对烟草专卖许可证持证户业态信息的统计与分析以下方面加以应用：①可以掌握某种烟草专卖品在某一地域的生产经营数量是否饱和，为下一步同类型的烟草专卖许可证的发放提供依据，进行合理化布局，科学、合理地分配资源；②可以对不同的持证户群体进行重点的、定向的、具有针对性的管理，并提供个性化服务；③可以作为烟草专卖行政主管部门依法进行市场清理整顿的依据。

9、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：1）对符合法定条件的申请不予受理的；2）不在办公场所公示依法应当公示的材料的；3）在受理、审查、发放烟草专卖许可证过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；4）申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式，不一次告知申请人必须补正全部内容的；5）未依法说明不受理申请或者不发证理由的

1、市场检查计划制订的依据：①上级对专卖管理工作的要求和部署。②辖区卷烟零售市场的基本情况。③辖区卷烟销量、品牌和价格波动状况。

2、日市场检查计划的注意事项1）检查目的明确。2）检查时间具体。3）检查对象全面，既要检查辖区内的持证零售户，又要检查无证经营户，且要明确具体检查户数和重点检查户。4）检查内容主要包括：a.烟草专卖零售许可证的使用情况；b.零售户有无违法经营情况；c.卷烟营销、配送情况。5）检查人员必须要有两名以上专卖执法人员，并要确定一个负责人。

8、联合执法机制：1）建立定期联席会、重大问题协调会制度，统筹协调联合执法的重大事项。2）建立行政执法与刑事司法相衔接的工作机制，保证执法部门之间的有效衔接。3）建立集中整治和日常管理相结合的工作制度。4）建立执法责任绩效考核制、责任追究制度，确保依法行政。

5）建立信息沟通机制，实现资源共享，提高行政执法效率。

9、联合执法检查权限的衔接：联合执法检查一般由烟草部门牵头，公安、工商、城管等执法部门配合。包括烟草部门和公安部门的衔接以及烟草部门和工商部门的衔接。联合执法过程中，对于非法经营、销售假冒伪劣烟草专卖品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由烟草部门协调公安机关介入，并做好相关证据的保存和案件移送。对于案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，可以及时向司法机关咨询或商请介入。对于无证经营行为，烟草部门应及时向工商行政管理部门进行通报，由工商行政管理部门或者由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理。

12、我国卷烟零售业态的发展变化主要体现在：①零售业态仍以食杂店为主，但所占的比例逐年呈下降趋势。②便利店、烟酒商店、超市在卷烟销售中扮演越来越重要的角色。③新型零售业态在各地区之间的发展不平衡，传统零售业态引入新型零售业态，呈相互渗透、相互融合的态势。

13、超市、商场业态：经营能力强、以高档卷烟为主、重信誉。存在薄利多销、不在当地进货、无证运输、低价促销、无证批发。

14、烟酒商店业态：数量逐年增多、依赖性强、容

易形成批发网络。存在非法批发、销售假私非卷烟、低价促销。

15、食杂店便利店：中低档销量大、辐射范围小、重信誉。存在非法零售终端、销售中低档假烟、无证经营。

16、新型零售业态的发展变化对专卖管理的影响a.对专卖辖区管理方式提出新课题。b.烟酒商店的扩张带来了新考验。c.新型零售业态中的超市、烟酒商店等零售业态，会对烟草公司卷烟批发价格产生潜在的威胁，对价格产生影响，会控制市场价格，给专卖管理带来困难。d.对烟草行业的市场批发商主导地位有潜在威胁。

17、对新型零售业态专卖管理应采取的措施a.采取相应措施鼓励、引导、规范不同的零售业态。b.引导、规范、整合食杂店、便利店、娱乐服务类中小零售业态。c.进一步规范内部经营行为。d.加强零售许可证的管理。e.加强研究，及时掌握各业态的变化。

3、生产环节调查取证：内容①抓获涉案当事人②查获涉案的烟机设备③烟草制品和各种原料④固定各类证据。检查方法：①注意收集注重原始证据，在封闭的场所内，由专人清点涉案物品，整个过程要进行照相、摄像；②无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存加贴封条整个过程进行摄像人货不能分离。突发情况：安装监控器材通风报信、戳破轮胎、挑起群众暴力抗法。注意事项：1现场逐一对证据的名称特征等进行等级数量要大写2先行登记保存由当事人签字确认，拒签的相关证明人签字3注意收集账册账号记录等原始证据4封闭场所进行专人清点分类等级编号，清点过程照相摄像当事人签字。5无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存加贴封条整个过程进行摄像当事人签字确认，人货不能分离。

4、运输环节调查取证：内容①抓获涉案当事人②查获涉案的烟草专卖品和运输车辆③固定各类证据。检查方法①对涉案车辆行驶路线分析，请公安配合可能经过的路段进行设伏②公安未参与设伏的，可跟踪车辆，协调公安部门在各卡口进行堵截；③发现涉案车辆后，及时跟踪，把情况及路线向指挥人员汇报，指挥人员组织人员堵截；当可能驶往外省、市或难以继续跟踪时，立即通知可能途经的当地烟草专卖行政主管部门；④对涉案车辆、人员进行控制，同时安排人员维持好现场秩序；⑤现场检查确定是否属于违法运输烟草专卖品，制作现场执法文书采集视听资料固定各项证据；⑥控制好涉案当事人，并进行调查询问。突发情况处置：①弃车逃跑的，立即安排人员实施跟踪追击，控制好涉案车辆；②驾车强行闯关的，指挥人员应提醒驾驶人员提高警惕，避免发生冲突，由协助检查的公安进行堵截；③涉案人员暴力抗法办案人员应齐心合力并及时报警保护执法人身安全；④围观人员较多，加强宣传及时把涉案车辆、人员带离现场。

5、存储环节调查取证：内容：①对经营性场所检查a.当事人主动配合检查，两名执法人员出示执法证件依法检查。b.当事人不配合，做好思想工作，告知拒绝、阻碍检查的后果，当场采集视听资料，两名执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。②对非经营性场所检查a.当事人主动配合，在公安干警配合下，采集视听资料，两名人员出示执法证件后依法进行检查。b.当事人不配合，要有确凿证据支持下，在公安配合下，两名执法人员出示执法证件后进行检查，做视听资料采集。c.检查前确定该场所内存有违法烟草专卖品，将周围的情况了解清楚，如有后门必须事先安排人员控制。③对临时的非经营性区域检查a.对当事人进行说服教育，要求其主动配合检查，两名执法人员进行检查时，当事人必须在场。b.当事人不配合，请公安到场，两名执法人员依法进行检查，当场采集视听资料。突发情况处置：①联合公安对关键节点布控，减少围观人员，防止发生突发事件；②涉案人员暴力抗法办案人员应齐心合力并及时报警保护执法人身安全；③围

观人员较多，加强宣传，及时把涉案物品、人员带离现场。

6、应急预案的工作原则：以防为主，防救结合，及时救援处理，减轻事故造成的损失。

7、方案1案件来源2案件承办部门3案件调查组负责人4案件调查组人员5案情分析6重点检查内容7执法装备8工作分工和具体任务9检查适用程序10取证的注意事项（生产有，运输存储无）11应急情况处置（生产和存储有，运输无）12调查纪律要求13检查前会议14预计完成时间15检查报告16调查方案由分管领导批准后实施。

8、证据的分类：登记保存的烟、销售账册、勘验笔录、询问笔录、视听资料，鉴定结论，证人证言。

9、证据审查的方法1整合认证法2资格确认法1来源是否合法2主体是否合法3程序是否合法3对照分析法4询问释疑法5比较取舍法6矛盾排除法。1记保存的烟和账册勘验笔录合法2问笔录经过当事人签字确认3视听资料不能删节

10、举证责任：行政机关负举证责任，在行政处罚程序中行政机关对当事人行为的违法行为负有举证责任。

11、证据采信的规则：①国家机关公文文书优于其他书证；②鉴定结论现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或登记的书

证优于其他书证③原件、原物优于复制件、复制品；④法定鉴定结论优于其他部门的鉴定结论；⑤法庭主持勘验笔录优于其他部门勘验笔录；⑥原始证据优于传来证据；⑦其他证人证言优于与当事人亲属关系密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；⑧出庭作证的证人证言优于未出庭证人证言；⑨数个种类不同内容一致的证据优于一个孤立的证据。

12、证据排除规则：1严重违反法定程序收集的2偷拍偷录侵害他人合法权益的3正当手段获取的4无正当理由超出举证期限的证据5国外未办理证明手续的6不提供原件又无其他证据印证的7进行过技术处理的无法辩真伪的8无行为能力人提供的9其他不合法不真实材料。

13、听证的准备1确定主持人记录人员（非本案调查人、应当回避的）2确定听证时间地点并通知当事人（7日前书面通知、告知有委托回避的权利、延期1次的权利）3公告听证的时间地点案由4主持人记录人阅卷熟悉案情。

14、听证的实施1主持人查明身份说案由告权利义务是否回避开始2案件调查人陈述过程3当事人陈述申辩4辩论5最后陈述6制作听证笔录（都签字）7宣布结束

15、涉烟案件的移送意义从该案查获现场和检测结果看违法数额巨大，违法事实涉及情节后果金额等涉嫌构成犯罪，将案件移送公安机关充分运用刑事制裁手段进一步查清案件事实，依法追究相关责任人的刑事责任。

16、移送的程序1.烟草专卖行政主管部门应当立即指定2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人审批。2.烟草专卖行政主管部门正职负责人自接到报告之日起3日内作出移送或不移送的决定。批准的，24小时内向同级公安机关移送；不批准的，将不予批准的理由记录在案。3.附下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料4.公安机关应在涉嫌犯罪案件移送书回执上签字；不属于管辖，应24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的烟草部门。5.烟草部门对公安机关决定立案的案件，自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品及其他材料移交公安机关，并办结交接手续。

17、公安机关决定不予立案的救济。接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

18、生产销售伪劣产品的客观要件：当事人实施了生产销售伪劣产品的行为，违反国家产品质量法以假充真、以次充好、不合格产品冒充合格产品。

19、非法经营罪的客观要件：当事人实施非法经营行为，未经许可经营法律法规规定的专营专卖物品，当事人非法经营情节严重，数额达到5万元以上。

第二篇：高级烟草专卖管理员

一、烟草专卖行政许可证的撤回、撤销和注销

（一）烟草专卖行政许可证撤回、撤销和注销的概念和条件

1.撤回、撤销和注销的概念

（1）撤回的概念。撤回，简单地说就是收回、取消原决定。行政许可中的撤回是指因法定事项的出现行政许可机关依法取消本机关已作出的行政许可事项决定。撤回适用于行政机关废除事前作出的合法行政许可决定的效力。或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关才可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。（2）撤销的概念。撤销是指由于行政行为具有瑕疵，因而予以纠正，以使法律关系恢复原来状态。撤销的目的在于使原法律关系复原，针对的是违法或者不当的行政行为。因此，如果没有可以作为复原的法律关系存在，便不涉及撤销的概念。撤销适用于行政机关或者法院对在成立当时就有瑕疵的某个行政许可，作出废除其效力的决定。这里既有可能是申请人行为违法，也有可能是行政机关及其工作人员违法。如果依照上述两种情况撤销行政许可，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销。

（3）注销的概念。行政许可注销是指基于特定事实的出现，而由行政机关依据法定程序收回行政许可证件或者公告行政许可失去效力的程序行为。注销是一种管理行为，不是行政处罚行为，它不以当事人是否违法为适用前提，而以出现特定的客观事实为适用前提。这一事实，有的与被许可人从事违法活动有关，有的只是因客观事实而引起。

2.撤回、撤销和注销的区别

在行政许可的实施和监督管理活动中，撤回、撤销、注销是三个容易混淆的概念。三者主要区别如下：

（1）所依据的法律条文不同。

（2）引起的原因不同。注销行政许可的原因则在于被许可人的权利已经灭失或在客观上不能行使。

（3）引发的法律后果不同。合法撤回已生效的行政许可，有可能导致行政机关对被许可人承担补偿责任。合法撤销行政许可则可能导致行政机关对被许可人的赔偿责任。合法注销行政许可则不会导致行政机关承担赔偿或补偿责任。

3.撤回、撤销和注销烟草专卖行政许可的法定条件

（1）撤回烟草专卖行政许可的法定条件。前提条件是：烟草专卖行政许可所依据的法律、法规、规章或现实条件发生重大变化，致使执行当初的烟草专卖行政许可决定会损害公共利益。

（2）撤销烟草专卖行政许可的法定条件。可以撤销行政许可：

（一）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；

（二）超越法定职权作出准予行政许可决定的；

（三）违反法定程序作出准予行政许可决定的；

（四）对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；

（五）依法可以撤销行政许可的其他情形。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。依照前两款的规定撤销行政许可，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销。”

《烟草专卖许可证管理办法》第四十六条规定：“烟草专卖许可证的发证机关或者其上级烟草专卖行政主管部门发现有下列情形之一的，可以根据利害关系人的请求或者依职权撤销烟草专卖许可，收回烟草专卖许可证：(一)滥用职权、玩忽职守审批发放烟草专卖许可证的；

（二）超越职权审批发放烟草专卖许可证的；

（三）违反法定程序审批发放烟草专卖许可证的；

（四）对不具备申请资格或者不符合烟草专卖许可证申领条件的申请人审批发证的；

（五）依法可以撤销烟草专卖许可证的其他情形。”

《烟草专卖许可证管理办法》第四十七条规定，公民、法人或者其他组织以欺骗、贿赂等不正当手段取得烟草专卖许可证的，烟草专卖行政主管部门应当予以撤销并收回烟草专卖许可证。

（3）注销烟草专卖行政许可的法定条件。发证机关应当依法注销烟草专卖许可证：

（一）烟草专卖许可证有效期限届满未延续的；

（二）烟草专卖许可证核定的经营主体为自然人，自然人死亡或者丧失民事行为能力的；

（三）烟草专卖许可证核定的经营主体为法人或者其他组织依法终止的；

（四）因不可抗力导致经营主体无法继续从事烟草专卖品生产经营业务的；

（五）法律、法规规定的应当注销烟草专卖许可证的其他情形。”

国家烟草专卖局《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》第三十五条规定：“原许可证审批机关发现存在下列情形之一的，应当依职权注销持证人的烟草专卖许可证：

（一）烟草专卖许可证有效期届满未延续的；

（二）发生《烟草专卖许可证管理办法》第四十九条第二项至第五项规定的情形，持证人或利害关系人未在规定期限内提出歇业申请的；

（三）登记事项发生改变后，持证人未按照本规定提出变更申请，自收到责令变更许可证通知书30日内仍拒绝变更的；

（四）停止经营业务1年以上不办理停业手续，或办理了停业手续、停业期届满后未申请恢复营业的，经发证机关公告3个月后未申请歇业或申请恢复营业的；

（五）领取烟草专卖许可证后满6个月未依法开展生产经营活动的；

（六）法律、法规、规章规定的其他情形。”

《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》第三十六条规定：“发生以下法定情形之一的，原许可证审批机关应当依据相关行政处罚或行政决定注销该烟草专卖许可证：

（一）烟草专卖许可证被依法撤销的；

（二）烟草专卖许可证被依法撤回的；

（三）烟草专卖许可证持证人被依法取消从事烟草专卖业务资格的；

（四）烟草专卖许可证持证人被工商行政管理部门吊销营业执照的。”

（二）零售许可撤回、撤销和注销的办理

1.办理的主体

（1）办理撤回的主体。根据《行政许可法》第八条第二款规定，办理撤回行政许可的行政主体是作出行政许可决定的行政机关。因此，办理零售许可撤回的主体是作出零售许可的烟草专卖行政主管部门。

（2）办理撤销的主体。根据《行政许可法》第六十九条规定：“有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可„„被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销„„”因此，办理撤销零售许可的行政主体可以是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门，也可以是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门的上级机关。

（3）办理注销的主体。根据《行政许可法》第七十条：“有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：„„”因此，办理注销零售许可的行政主体是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门。

2.办理的程序

（1）撤回烟草专卖零售许可的程序。首先，在撤回前，原许可证审批机关应当将拟撤回的事项和理由告知被许可人；其次，由原许可证审批机关具体承办部门填写烟草专卖行政许可撤回审批表，报审批机关负责人批准后，作出撤回该零售许可的决定。最后，原许可证审批机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤回决定书，办理注销手续，收回烟草专卖零售许可证正、副本，许可证无法收回的应当予以公告。如果因撤回烟草专卖零售许可给被许可人造成财产损失的，依法予以补偿。

（2）撤销烟草专卖零售许可的程序。首先，原许可证审批机关或其上级机关对拟撤销的烟草专卖零售许可事项违法情况进行调查核实；其次，原许可证审批机关或其上级机关具体承办部门根据相关调查材料，填写烟草专卖行政许可撤销审批表，报本机关负责人批准后，作出撤销该零售许可的决定；最后，原许可证审批机关或其上级机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤销决定书，办理注销手续，收回烟草专卖零售许可证正、副本，许可证无法收回的应当予以公告。如果因审批机关的过错引起撤销烟草专卖零售许可，给被许可人的合法权益带来损害，依法需要赔偿的，原许可证审批机关应当依法予以赔偿。

（3）注销烟草专卖零售许可的程序。首先，原许可证审批机关对拟注销的烟草专卖零售许可事项的相关情况进行调查核实；其次，原许可证审批机关具体承办部门根据相关调查核实材料，填写烟草专卖行政许可注销审批表，报审批机关负责人批准后，作出注销该许可证的决定；再后，原许可证审批机关制作并向被许可人（或利害关系人）送达烟草专卖行政许可注销决定书，收回烟草专卖零售许可证正、副本，许可证无法收回的，应当予以公告。

烟草专卖行政主管部门撤回、撤销或注销烟草专卖零售许可后，应当通过公告栏、烟草专卖许可证信息系统等方式向社会公告。

二、违反《烟草专卖许可证管理办法》的处罚

（一）涉及行政处罚的种类与情形

违反《烟草专卖许可证管理办法》的处罚是指烟草专卖行政主管部门依据有关规定，对违反《烟草专卖许可证管理办法》的公民、法人或者其他组织的违法行为依法给予的行政处罚。根据《行政处罚法》规定，《烟草专卖许可证管理办法》中涉及的行政处罚种类包括警告、罚款、暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格四种。主要适用于以下几种违法情形：第一、申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可的；第二、使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的；第三、被许可人不按规定及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续且拒不改正的；第四、《烟草专卖许可证管理办法》第四十五条规定的相关情形的。

（二）违法行为的概念及构成要件

1.隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的概念及构成要件（1）隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的概念。隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请,是指申请人在申请领取烟草专卖许可证时，未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或故意提供与事实不符的材料的行为。

（2）隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的构成要件

1）违法的主体。该违法行为违法的主体是一般主体，任何公民、法人或者其他组织均可成为该违法行为的违法主体。

2）侵犯的客体。该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度，违法标的是隐瞒的有关情况或者提供的虚假材料。3）客观方面表现。该违法行为客观方面表现为申请人在申请领取烟草专卖许可证时，未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或故意提供与事实不符的材料的行为。

2.使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的概念和构成要件

（1）使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的概念。使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证，是指公民、法人或者其他组织利用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证从事烟草专卖生产经营活动的行为。

（2）使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的构成要件

A）违法的主体。该违法行为违法的主体是一般主体，任何公民、法人或者其他组织均可成为该违法行为的违法主体。

B）侵犯的客体。该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度，违法标的是涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证。

C）客观方面表现。该违法行为客观方面表现为公民、法人或者其他组织对非法许可证的使用行为，即使用涂改、伪造、变造的烟草专卖零售许可证的行为。

3.不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的概念和构成要件

（1）不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的概念。不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续，是指持有烟草专卖生产经营许可证的公民、法人或者其他组织，未按规定及时办理变更、注销手续的行为。

（2）不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的构成要件

A）违法的主体。该违法行为违法的主体是特殊主体，仅指那些已持有烟草专卖许可证的公民、法人或者其他组织。

B）侵犯的客体。该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度，违法标的是烟草专卖许可证。

C）客观方面表现。该违法行为客观方面表现为不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续，即领有烟草专卖许可证的单位或者个人按照有关规定应当办理许可证变更、注销手续时没有按规定及时办理的行为。

（三）违法行为的法律责任和后果

1.隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的法律责任和后果 根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十五条规定，对隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为，应作出警告的行政处罚。其直接法律后果一是不予受理或者不予发证，二是申请人在一年内不得再次提出烟草专卖行政许可申请。

若申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料并取得了烟草专卖零售许可证，烟草专卖行政主管部门应当依法撤销其持有的烟草专卖零售许可证。

2.使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的法律责任和后果

根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十七条规定，对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为，烟草专卖行政主管部门可作出处以1,000元以下罚款的行政处罚。其直接法律后果是涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证无效。

3.不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的法律责任和后果

根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十八条规定，对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为，在拒不改正的情形下，烟草专卖行政主管部门可作出处以1,000元以下罚款的行政处罚。其直接法律后果是原许可证失效。

（四）处罚时的注意事项

1.事实认定方面

在对违法事实进行调查时，必须全面、清楚。如对隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为进行调查时，必须了解申请人已隐瞒的事实真相及主观原因或者提供虚假材料的原始真实情况及主观原因等；在对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为进行调查时，应当掌握违法行为实施的主体、违法许可证使用的时间和危害程度等相关情况；在对不及时办理烟草专卖零售许可证变更、注销手续的违法行为进行调查时，必须了解引起变更或注销的原因、内容、时间、烟草专卖行政主管部门责令其改正及持证人拒不改正的相关情况等。

2.证据提取方面

在证据提取过程中，必须充分且有针对性。如对隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为进行取证时，必须要有隐瞒事实真相或提供虚假材料的证明材料；在对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为进行取证时，必须要提取涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证及违法主体使用该许可证的相关证明；在对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为进行取证时，必须要取得引起变更、注销的事实及持证人拒不改正的证据等。

3.处罚程序方面

在对违法行为进行处罚时，程序必须合法。程序合法，不但要求每一程序操作合乎法律规定，而且要求法律规定应当执行的所有程序必须履行。如对隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为，作出不予受理或者不予发证决定时，必须书面通知，并告知其相关权利；如对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为进行处理时，烟草专卖行政主管部门在作出罚款处罚前，应当事先向被处罚人发出责令改正通知书，被处罚人在责令改正的规定期限内拒不改正的，烟草专卖行政主管部门才可进行罚款等。

三、暂停烟草专卖零售业务、进行整顿与取消从事烟草专卖零售业务资格事项处理

（一）暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格的法定依据和条件

1.法定依据

实施暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格措施的法定依据如下： 《实施条例》第十六条第一款：烟草专卖许可证的发证机关可以定期或者不定期地对取得烟草专卖许可证的企业、个人进行检查。经检查不符合《烟草专卖法》和本条例规定条件的，烟草专卖许可证的发证机关可以责令暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务的资格。

《烟草专卖许可证管理办法》第四十五条：有下列情形之一的，发证机关可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务的资格„„

2.法定条件

有下列情形之一的，发证机关可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务的资格：（1）经检查不符合《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》及《烟草专卖许可证管理办法》规定条件的。

（2）买卖、出租、出借或者以其他形式非法转让烟草专卖许可证的。

（3）因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚两次以上的。

（4）被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟50条以上的。（5）因非法生产经营烟草专卖品被追究刑事责任的。（6）不执行烟草专卖行政主管部门行政处罚决定的。（7）被工商行政管理部门吊销营业执照的。

（8）持有烟草专卖批发企业许可证的企业，擅自将烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械出售给无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证企业的。（9）法律、法规、规章规定的其他情形。3.法律后果

（1）责令暂停烟草专卖业务、进行整顿的法律后果。持证人因违反有关规定被责令暂停烟草专卖业务、进行整顿的直接法律后果是停业期间不得从事烟草专卖业务。持证人在停业期间应积极进行整改，消除引起停业的因素或纠正违法行为。停业结束后，持证人能否继续从事烟草专卖业务，需要看其是否消除引起停业的因素、纠正了违法行为的后果或停止了违法行为的实施，烟草专卖行政主管部门可视情况作出取消其从事烟草专卖业务资格的决定或恢复其从事烟草专卖业务资格的决定。

（2）取消从事烟草专卖业务资格的法律后果。持证人因违反有关规定被取消从事烟草专卖业务资格后，其直接法律后果是终止从事烟草专卖业务的资格。

（二）处理原则和程序

1.处理原则

（1）合法性原则。合法性原则是指在作出暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格决定时，烟草专卖行政主管部门应当依照法定的权限、范围、条件和程序实施。也就是主体合法、依据合法、程序合法。

（2）合理性原则。合理性原则是指在处理过程中要按照实际出发，在处理方式、处理幅度等的选择过程中，必须合情合理。能通过教育方式改正的，尽量不采用停业整顿或取消经营资格的方式；能通过停业整顿方式处理的，也尽量不启用取消经营资格的手段。在决定停业时间时，也要根据持证人实际情况进行选择，做到正确使用自由裁量权。

（3）公平性原则。公平性原则是指在处理同一类事情中，要一视同仁。在情节相同、违法性质严重程度基本一致的情况下，在处理时不能有较大差异。如对两个违法事实和情节相似的持证人进行处理时，不能对一人作出暂停烟草专卖业务的处理，而对另一人作出取消烟草专卖业务资格的决定；同样，如对上述二人均作出暂停烟草专卖业务处理时，也不能对一人作出暂停十日的决定，而对另一人作出暂停三个月的决定。

2.暂停烟草专卖零售业务、进行整顿与取消从事烟草专卖零售业务资格事项的处理程序（1）立案。（2）调查取证。（3）听证。

（4）审批和决定。在履行事先处理告知程序后，承办部门应当制作处理意见审批表，报行政机关负责人审批，并及时制作相关处理决定书。

（5）送达和转告。承办部门应依法将处理决定书送达持证人，并及时将处理情况转告卷烟供货部门。在作出取消从事烟草专卖零售业务资格决定时，还应将处理结果转告当地工商行政管理部门。

（6）后期监管和处理。在作出相关处理后，烟草专卖监督管理部门应当加强对被处理人后期的监督管理。对被责令停业整顿的持证人，专卖监督管理人员应当随时了解其整改的现状，并在整改结束后及时提出恢复营业或取消其烟草专卖零售业务资格的意见，报本单位行政机关负责人审批。有关部门在行政机关负责人审批后，及时将整顿处理结果反馈给卷烟供货部门。如对持证人作出取消烟草专卖零售业务资格决定的，烟草专卖行政主管部门应当及时办理注销手续，依法收回烟草专卖零售许可证正、副本，并将处理结果及时反馈给卷烟供货部门和工商行政管理部门。

四、生产经营类许可证的办理

烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）和特种烟草专卖经营企业许可证统称为生产经营类许可证。

（一）受理、审查、审批的层级要求

申请单位申办生产经营类许可证的，应当向所在地的地市级局或省级局提出申请，由地市级局或省级局受理和审查，上一级烟草专卖局审批并作出最终的行政许可决定。

1.以下烟草专卖许可证由省级局受理和审查,国家局审批：

（1）烟草专卖生产企业许可证，申请人为从事烟草专卖品生产、加工业务的法人或其他组织。

（2）烟草专卖批发企业许可证，申请人为从事跨省、自治区、直辖市经营卷烟、雪茄烟批发业务，法人或其他组织。

（3）烟草专卖批发企业许可证（经营）），申请人为从事烟叶、复烤烟叶、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械经营业务的法人或其他组织。

（4）特种烟草专卖经营企业许可证，申请人为从事烟草专卖品进出口业务、免税烟草制品批发业务或罚没国外烟草制品拍卖业务的企业，或从事外国烟草制品批发业务、罚没国外烟草制品批发业务的地市级烟草公司。

2.以下烟草专卖许可证由地市级局受理和审查、省级局审批：

（1）烟草专卖批发企业许可证，申请人为在本省、自治区、直辖市范围内从事卷烟、雪茄烟批发业务的法人或其他组织。

（2）特种烟草专卖经营企业许可证，申请人为从事外国烟草制品批发业务、罚没国外 烟草制品批发业务的县级烟草营销单位。

（二）申办条件及申办材料

1.申办条件

（1）申请烟草专卖生产企业许可证，应当具备下列条件：①有与生产烟草专卖品相适应的资金；②有生产烟草专卖品所需要的技术、设备条件；③符合国家烟草行业的产业政策要求及企业组织结构调整的需要；④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。烟草专用机械生产企业申请烟草专卖生产企业许可证，还应当具备下列条件：①有生产烟草专用机械产品所需要的技术条件，对申请生产经营的烟草专用机械设备具有自主或合法授权的知识产权；以新型烟草专用机械设备进行申请的，产品样机应按照相关规定通过由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收。②有生产烟草专用机械产品所需要的设备条件，能够保障生产经营烟草专用机械所需的质量标准与水平。③符合烟草专用机械工业生产布局的基本原则，申请生产经营的烟草专用机械设备应具有较强的创新性或实用性，利于在烟草制品企业推广使用，有一定规模的市场应用前景。

（2）申请烟草专卖批发企业许可证[含烟草专卖批发企业许可证（经营）]，应当具备下列条件：①有与经营烟草专卖品批发业务相适应的资金；②有固定的经营场所和必要的专业人员；③符合烟草专卖批发企业合理布局的要求；④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。

（3）申请特种烟草专卖经营企业许可证，应当具备下列条件：①有与经营特种烟草专卖品业务相适应的资金；②有固定的经营场所和必要的专业人员；③符合经营外国烟草专卖品业务合理布局的要求；④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。

2.申办材料

（1）申请新办生产经营类许可证，应当提交以下材料：①烟草专卖许可证新办申请表；②企业成立的证明文件，其中烟草制品的生产经营企业应提交国家局批准企业成立的文件；③法定代表人任职文件、身份证明；④工商营业执照副本或企业名称预核准通知书；⑤审批机关规定需要提供的其他材料。

生产经营新型烟草专用机械设备的企业申请烟草专卖生产企业许可证的，还应提交由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收的证明材料。

（2）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业名称、企业住所、法定代表人（负责人）发生变化的，应当自变更事项发生后30日内提出变更申请；许可范围需要变化的，应当提前提出变更申请。申请时应提交下列材料：①烟草专卖许可证变更申请表；②与变更事项相关的证明材料；③原许可证正副本；④工商营业执照副本；⑤审批机关认为需要提供的其他材料。取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业类型发生变化的，应当重新申办许可证。

（3）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期届满后仍需要继续生产经营的，应当在有效期届满 30 日前提出延续申请，并提交下列材料：①烟草专卖许可证延续申请表；②原许可证正副本；③工商营业执照副本；④审批机关规定需要提供的其他材料。（4）取得生产经营类许可证的企业，需要暂停生产经营行为的，应当在停业前 7 日内提出停业申请，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②许可证正副本；③审批机关规定要求提供的其他材料。

（5）取得生产经营类许可证的企业停业期满或者提前恢复营业的，应当提出恢复营业 的申请，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②审批机关规定需要提供的其他材料。

（6）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内遗失或损毁许可证的，应当申请补办许可证，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②遗失或损毁证明；③审批机关规定需要提供的其他材料。（7）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内申请歇业的，应当提交以下材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②许可证正副本；③审批机关规定需要提供的其他材料。

在做出受理决定后，受理机关（地市级局或省级局）应当启动审查程序，通过对申请的初步实质审查，对是否办理许可证提出自己的意见，并报审批机关（省级局或国家局）。设置审查程序的目的，主要是充分发挥受理机关属地管理的优势，便于审批机关更加充分地了解企业情况。审查程序属于内部程序，不需要向申请人出具行政许可文书，受理机关的审查意见在性质上属于办理建议，不影响最终的行政许可决定，审批机关对是否准予行政许可仍具有决定权。

1.审查的内容

和受理程序中的形式审查不同，地市级局或省级局在审查程序中，应当对照《烟草专卖许可证管理办法》以及《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》有关申办条件的规定，进行初步的实质审查，并结合申请企业的实际情况，提出是否办理许可证的意见。

2.审查的方式

审查生产经营类许可证的申请时，一般应以书面方式进行。地市级局或省级局认为申请企业提供的材料不能全面反映企业经营情况的，可以由本机关或委托下级烟草专卖局指派两名以上工作人员进行实地核查。

（四）申请的审批

1.审批的时限

受理和审批生产经营类许可证的，受理机关应当在受理申请后10日内将审查意见和全部申请材料报送审批机关，审批机关应当自收到申请材料之日起10日内作出行政许可决定。审批机关在10日内不能作出行政许可决定的，经审批机关负责人批准，审批期限可以延长10日并出具烟草专卖许可证延长审批期限通知书送达申请人。依法需要听证、检验、检测的，所需时间不计算在规定期限内。

2.作出行政许可决定前的听证

作出行政许可决定前的听证，分为涉及公共利益的、由审批机关依职权组织的听证和涉及申请人和他人重大利益关系的、由审批机关依申请组织的听证。本节主要讲述依申请组织的听证。

烟草专卖局审批许可证时，审批结果直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提交烟草专卖许可证听证申请书的，烟草专卖局应当依法举行听证并向申请人、利害关系人出具烟草专卖许可证听证通知书。

烟草专卖许可证听证会的组织规则等内容，在初级专卖管理员篇已经进行了讲解，这里不再重复。

3.行政许可的有效期限

烟草专卖许可证的有效期限由审批机关根据实际情况决定，最长不得超过5年，自发证之日起计算。

五、烟叶收购资格审批

（一）审批的依据 设立烟叶收购站（点）的审批属非行政许可审批事项。根据《烟草专卖法实施条例》第十八条规定，烟叶由烟草公司或其委托单位依法统一收购，烟草公司或其委托单位根据需要，可以在国家下达烟叶收购计划的地区设立烟叶收购站（点）收购烟叶。设立烟叶收购站（点），应当经省级烟草专卖行政主管部门批准，未经批准，任何单位和个人不得收购。

上述规定包含了以下几层含义：第一，烟叶的收购单位是烟草公司或其委托单位，其他单位和个人不得擅自收购；第二，烟草公司或其委托单位根据需要，可以设立烟叶收购站（点）收购烟叶；第三，烟叶收购站（点）必须设在国家已下达收购计划的地区，即产烟区，非烟叶产区的地市级、县级烟草公司或其委托单位不准收购和经营烟叶；第四，烟叶收购站（点）的设立，必须经省级烟草专卖行政主管部门批准，领取烟叶收购资格证明，未经批准，任何单位和个人不得收购。

（二）审批的程序

1.申请

烟叶收购资格证明的申请由烟叶收购站所在地烟草公司申请，同级专卖局审查。申请单位在填写烟叶收购资格证明申请表后，连同其他材料交同级烟草专卖行政主管部门审查。

2.审查

同级烟草专卖行政主管部门收到申请后，由专卖监督管理部门对申请人的申请资格及提交的材料进行审查。经审查，如申请单位符合设立烟叶收购站（点）的资格条件及提交的申请材料符合有关规定，签署意见交审查机关负责人核准签名，并及时上报省级烟草专卖行政主管部门审批。

3.审批

省级烟草专卖行政主管部门收到审查机关上报的申请材料后，应会同相关业务部门进行书面复查，及时作出相应处理。如申请单位提交的新办申请材料齐全且符合法定形式、审查机关的审查结果正确合理，应及时作出准予设立烟叶收购站（点）的决定，下达批复或下发烟叶收购资格证明。

第三篇：高级烟草专卖管理员内管关键知识点

1、对批发企业检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。

2、对卷烟购进环节的检查1）收集材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。2）检查方法从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。虚假到货确认主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。

3、对卷烟销售业务的检查1）收集材料：企业需要提供的资料：①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。2）检查方法按100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。

6、卷烟生产计划环节，检查要点从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

2、检查方法a.汇总机台原始台帐产量，并与企业综合部门上报产量对比，看是否一致，b.核对成品库进出库台账，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。c.从财务、原料方面核算产量财务看企业对车间、车间对班组机台是否按产量进行效益分配的考核，若工资和产量有关联，负责核算效益工资发放情况，根据效益工资推算产量，看是否与其他数据一致。d.检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。

检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量

7、对烟叶种植收购调拨企业检查要点：烟叶生产收购调拨销售库存购销合同签订准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

8、烟叶生产的检查：1方法收集材料省局市局下达分配的种植面积、收购数量和合同签订标准，微机入网资料，烟叶面积交售方法合同登记有关原始凭证。2检查要点超计划种植面积和超合同收购数量，检查合同管理情况。

9、烟叶收购的检查1方法查看仓库保管帐、异常收购情况、微机系统看异常、检查原始凭证，有无不按合同收购、跨地区收购，问题发生时间数量。

10、烟叶调拨的检查1检查仓库保管帐、核算出库、合同准运证、烟叶调拨原始凭证对不相符情况记录2财务市县烟叶收入凭条、是否全部专户结算、大额入账、是否销售给无经营权的单位个人3问题无合同调拨、销售给无权单位个人、调拨手续不全、无专户结算。

11、卷烟、雪茄烟生产企业问题定性：1.生产、计划、打（扫）码方面1）无计划、码段生产卷烟（超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟）2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码3）违反打、扫码规定2.原料、辅料、烟草专用机械管理1）从无资质单位购进专卖品2）无合同购进专卖品3）超合同购进烟草专卖品4）委托无证单位加工烟草专卖品5）无合同委托加工烟草专卖品6）超合同委托加工烟草专卖品7）烟草专用机械大修管理不规范8）专卖品仓储管理不规范9）违规销售（调剂）烟草专卖品3.卷烟销售（调拨）1）无合同销售卷烟2）非正常渠道销售卷烟3）卷烟促销方式不规范。其他行生产经营企业问题定性1.非正常渠道销售，向无资质的单位销售烟草专卖品。2.无合同销售烟草专卖品未签合同。或者有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。专卖品报废销毁问题定性1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品2.违规销售、处理报废专卖品。

12、卷烟、雪茄烟批发企业问题定性：1.卷烟购进1）从无资质单位购进卷烟2）无合同购进卷烟3）虚假到货确认4）违反扫码规定2.卷烟销售方面1）超许可范围销售卷烟2）无证供货3）虚假订单4）虚拟客户销售卷烟一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办停、歇、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应，5）超限量供货6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利7）违规处理罚没卷烟3.特供烟、自营店、连锁店方面1）特供烟管理不规范2）自营店无证批发销售卷烟3）向自营店倾斜货源4）对连锁店供货不规范

13、烟叶种植收购调拨企业问题定性：1.烟叶计划种植、合同签定方面1）超计划种植烟叶2）虚签烟叶种植收购合同3）烟叶合同管理不规范2.烟叶收购1）擅自设立收购站2）超计划收购烟叶3）超合同约定收购烟叶4）无合同收购烟叶3.烟叶销售、调拨1）无合同销售烟叶2）体外循环销售烟叶3）烟叶货款结算不规范。

14、烟叶复烤加工问题定性1.超许可范围经营2.无合同调进烟叶3.无合同加工烟叶4.非正常渠道销售原烟或片烟

15、销售环节实地监管：方法1分析核实订单，监听访销电话，电话回访，实地核查。2可疑订单1单次订货总量或单品牌单次订货数量异常，一访销周期内订货次数超营销规定，超营销单品或总量限量，所订卷烟结构数量与实际经营规模业态不符，单一品牌订单数差异。

第四篇：高级烟草专卖管理员 理论试卷1(高级)

烟草专卖管理岗位技能鉴定模拟考试理论试卷（高级一）

部门 姓名 得分

一、单项选择(第1题～第60题。选择一个正确的答案，将相应的字母填入答题纸内的方框中。每题1分，共60分。)1.档案一般可以分为（）等，其中文书档案始终占主要地位。

A、文书档案、科技档案、专业档案

B、文书档案、科技档案、专门档案

C、文书档案、专门档案

D、文书档案、科技档案 2.下列哪项制度不属于日常监管制度？()

A、同级监管制度

B、联席会议制度

C、举报监督制度

D、案件查处制度

3.行政法是规定国家行政主体的组织、职权、行使职权的方式、程序以及对行使行政职权的法制监督，调整（）关系的法律规范系统。

A、民事

B、刑事

C、经济

D、行政 4.以下关于制定周市场检查计划的相关说法错误的是（）。A、要突出检查重点区域

B、要突出检查重点对象 C、要突出检查重点问题

D、要突出重点检查线路

5.烟草专卖执法人员在审查张某销售非法生产卷烟案件的过程中，发现张某前后两次的询问笔录存在前后不一致的问题，但后一次询问说叙述的事实有其他证据印证，执法人员遂对张某第一次的询问笔录不予采信，不将其作为证据使用。这种对证据的审查方法是（）。

A、比较取舍法

B、询问释疑法

C、矛盾排除法

D、整合认证法 6.不属于产品质量法所称的产品范围之内的是（）。

A、建筑材料

B、建筑构件和设备

C、建筑工程

D、军工企业生产的民用产品

7.对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为，烟草专卖行政主管部门可处以（）的行政处罚。

A、取消经营资格

B、1000元以上罚款

C、1000元以下罚款

D、1000元罚款

8.下列人员不属于听证参加人范围的是（）。

A、案件调查人员

B、当事人及其委托代理人

C、旁听群众

D、证人及鉴定人

9.违反许可证管理办法的处罚是指（）依据有关规定，对违反《烟草专卖许可证管理办法》的公民、法人或者其他组织的违法行为依法给予的行政处罚。

A．烟草专卖行政主管部门 B.工商行政管理部门 C.行政机关 D.烟草专卖监督管理部门 10.行政复议的原则不包括（）。

A、合法原则

B、一级复议原则

C、便民原则

D、复议停止执行原则

11.某县烟草专卖局准备采用横向联合的组织形式办案，该烟草专卖局与（）部门联合办案，不符合该组织形式。

A、县工商局

B、县质监局

C、市烟草专卖局

D、县公安局 12.我国进出口贸易的业务程序一般分为三个阶段，第一阶段是（）。

A、交易磋商

B、交易前的准备阶段

C、订立合同阶段

D、履行合同阶段 13.制定方案要对各方面的情况做通盘考虑和安排，在把握系统整体的前提下，实行科学的分析和总体的结合，这一要求体现了方案的哪一原则？()

A、适用、有效性原则

B、合理、先进性原则

C、及时、全过程原则

D、系统、全方位原则 14.假冒注册商标卷烟是指（）卷烟。

A、假冒他人注册商标的

B、伪造或冒用产地、企业名称、地址或代号的

C、违反烟草专卖法或国家有关法律、法规规定擅自制造或使用卷烟商标的 D、以不合格产品冒充合格产品的

15.对定期检查中发现的问题，要视情形分别进行处理。对专卖内管履责不到位和轻微违规问题，应向对被查单位下发（），提出整改意见。

A、反馈意见书

B、整改意见通知书

C、检查通报

D、行政处罚决定书 16.《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》规定，商业企业要对（）、卷烟打码到条等方面制订明确的内管内控制度规定。

A、货源分配 B、卷烟大户监管 C、高价位卷烟监管 D、卷烟购进 17.关于职业道德的说法中，你认为正确的是（）。

A、有职业道德的人一定能够胜任工作

B、没有职业道德的人干不好工作

C、职业道德有时起作用，有时不起作用

D、职业道德无关紧要，可有可无 18.使用证据是指对已收集到的证据进行客观性、合法性、（）的审查判断。

A、关联性

B、主观性

C、孤立性

D、单一性 19.限制人身自由的行政处罚权只能由（）设定。

A、法律

B、法规

C、地方性法规

D、规章 20.市场监管员小王在进行日常检查时，检查内容不包括（）。

A、烟草专卖零售许可证的使用情况

B、零售户守法经营情况

C、营销部门的访销配送情况

D、零售户的身份情况

21.在每年（）要特别检查是否存在对无码段、无准运证的卷烟办理入库的情况。A、7月

B、年初

C、年底

D、春节前 22.在烟支外观质量特征中，关于“针眼”的论述正确的是（）。

A、正品卷烟没有

B、正品卷烟有，一般不外露

C、假冒卷烟一般都有

D、假冒卷烟有，一般不外露 23.关于证据采信规则表述正确的是（）。

A、其他书证优于国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书

B、原始证据优于传来证据

C、复制件、复制品优于原件、原物

D、未出庭作证的证人证言优于出庭作证的证人证言

24.001定期检查中对卷烟销售环节检查时，如果发现被查单位对紧俏货源投放不公开透明的，要（）作为下一步检查重点。

A、销量猛增的品牌

B、销量波动大的品牌 C、倾斜投放货源

D、搭配销售

25.行政处罚听证主持人确定听证会日期后，应在听证会举行（）日前书面通知当事人举行听证的时间、地点、主持人等事项。

A、1

B、3

C、5

D、7 26.国内商品通过买卖活动转移到国外，是（）。

A、商品的进出口

B、商品的出口

C、商品的进口

D、商品的转移 27.对烟叶复烤加工企业烟叶调进环节检查时，要分各委托方分产地逐个核对原烟调入情况，主要查（）烟叶问题。

A、超计划调进

B、超合同调进

C、违规购进

D、非法渠道调进

28.烟草专卖执法人员在对一份勘验笔录审查时，发现该勘验笔录没有检查人员和当事人签字，认为该勘验笔录不能作为证据使用，这种对证据的审查是适用证据审查的（）。

A、特性法则

B、矛盾法则

C、实践法则

D、综合法则 29.漂浮育苗是（）率先推出的水培（无土）育苗技术。

A、津巴布韦

B、巴西

C、美国

D、中国

30.生产伪劣烟草制品尚未销售，无法计算货值金额，有下列情形之一的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚：生产伪劣烟用烟丝数量在（）公斤以上的；生产伪劣烟用烟叶数量在（）公斤以上的。

A、1000，1500

B、1000，2000

C、1500，2000

D、5000，10000 31.X区烟草专卖局制订了本辖区的年、月、季度市场检查计划，下列中不属于月度检查计划注意事项的是（）。

A、关注“点”的问题

B、关注“面”的问题

C、关注“条”的问题

D、关注“线”的问题 32.情报利用的前提是（）。

A、拥有一定数量和质量合格的情报资料

B、情报资料与市场监管、案件查办等工作需求有关联

C、情报利用者有明确的情报需求目的 D、情报利用者有利用情报资料的意识

33.对在内部专卖管理监督检查中发现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照程序向（）移送。

A、上级主管部门

B、司法部门

C、整顿办

D、纪检监察部门 34.行政许可的监督检查，一般不通过（）方式进行。

A、书面审查材料

B、实地检查

C、定期检验

D、电话询查

35.省级局的内部专卖管理监督处的职责要求每半年向国家局报告一次专卖内管工作，（）万元以上的内部违法违规生产经营问题处理情况要及时上报。

A、5

B、8

C、10

D、15 36.通过对当事人陈述的审查,下列那项不可以作为定案的依据（）。

A、虽无其他有效证据，但当事人陈述的事实清楚

B、与当事人真实意思表示相一致

C、当事人陈述符合逻辑

D、依照有关法定程序取得

37.对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟销售环节的检查时，发现成品库销售出库数量≠准运证开具数量：需要进一步核实是否存在（）；

A、无证运输

B、未扫码出库

C、超合同销售

D、无合同销售

38.（）行政许可是指基于特定事实的出现，而由行政机关依据法定程序收回行政许可证件或者公告行政许可失去效力。

A、撤回

B、撤销

C、注销

D、收回

39.申请特种烟草专卖经营企业许可证，无须具备下列条件（）。

A、有与经营特种烟草专卖品业务相适应的资金

B、有固定的经营场所和必要的专业人员

C、符合经营外国烟草专卖品业务合理布局的要求

D、获得国务院进出口审批

40.在调查取证方案预计完成任务的时间上，不需要考虑的因素是（）。

A、领导的要求

B、案情的复杂程度

C、调查人员的回避

D、工作的难易

41.以下（）许可证不需由国务院烟草专卖行政主管部门审批发放。

A、烟草专卖生产企业

B、烟草专卖批发企业（省内批发）

C、烟草专卖批发企业（跨省批发）

D、特种烟草专卖经营企业

42.市场监管员小李的日常检查计划中要求对监管区域内的每月进货超过20件卷烟的零售户的访销配送情况进行重点检查，实现对此类零售户信息的全面掌握，此项属于市场检查计划基本要素中的（）。

A、检查时间

B、检查对象

C、检查内容

D、检查目的 43.关于无证运输专卖品，以下叙述不正确的是（）。

A、未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的 B、重复使用烟草专卖品准运证的

C、证货不符，超出烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分，少于的不属于无证运输

D、使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的 44.烟草专卖行政许可卷宗保管期限为卷宗建立之日起（）年。

A、3

B、5

C、10

D、30 45.填写申请材料接收凭证，用于（）。

A、告知需要补正的材料

B、告知申请人是否受理

C、告知被许可人注销理由和依据

D、证明申请材料接收情况 46.下列不属于调查取证方案作用的是（）。

A、有利于保证调查取证工作的依法进行

B、有利于提高调查取证的效率

C、有利于行政处罚决定得到顺利履行

D、有利于保障执法人员和相对的人身财产安全 47.对烟叶种植收购调拨企业废弃烟叶的检查时，如果发现期初结存废弃烟叶100吨，当期接受废弃烟叶50吨，期末库存废弃烟叶70吨，则可推算当期发出废弃烟叶数量为（）。A、100吨

B、70吨

C、50吨

D、80吨 48.按照国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》，实际调入名晾晒烟200吨，复烤企业最多可以接受调入烟叶的数量（）。

A、200吨

B、201吨

C、202吨

D、203吨 49.下列说法正确的是（）。

A、情报利用贯穿于情报工作的全过程

B、情报利用仅体现在情报的搜集过程中

C、情报利用仅体现在情报的传递过程中

D、情报利用仅体现在情报的研究过程中 50.不属于烟草专卖许可证的是（）。

A、烟草专卖生产企业许可证

B、烟草专卖批发企业许可证

C、烟草专卖零售许可证

D、特种烟草专卖零售许可证 51.关于职业道德的论述中，你认为正确的是（）。

A、加强职业道德能保证企业的正常经营，但总体会减少企业收益

B、加强职业道德能改变人们的思想观念，但与推进技术进步无关

C、加强职业道德只是一项经营之外的事务，往往会加大企业和员工的负担

D、职业道德有利于企业提高产品和服务的质量 52.（）配合有关部门组织出口烟叶货源。

A、中国烟叶生产购销公司

B、中国烟草国际有限公司

C、国家烟草专卖局

D、省级烟草公司

53.《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》规定，对商业企业卷烟经营定期检查时，要检查营销系统中的客户信息是否与专卖许可证信息系统中的数据一致，要明确修改（）、调整类别的权限及程序。

A、客户信息

B、零售户业态

C、零售户订货数量

D、客户属性 54.下列关于听证报告内容表示错误的是（）。

A、听证报告应写明听证的基本情况，包括案由、举行听证的时间、地点、听证参加人的情况等

B、听证报告应写明当事人或委托代理人针对烟草专卖行政主管部门认定的违法事实、情节等提出的主要观点、理由和证据

C、听证报告应对当事人或委托代理人陈述、申辩的主要内容进行归纳总结，总结听证各方在事实认定、证据认定以及案件定性上的共同点与分歧

D、听证报告应当对听证会各方观点进行详细记录，不应提出案件的处理意见 55.审查生产经营类许可证的申请时，一般应以（）进行。

A、书面方式

B、实地核查方式

C、书面方式与实地核查方式两者同时使用

D、只使用实地核查方式

56.（）是指：订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的销量，例如10%的客户购进了该品牌某一时间段销售数量的70%以上。

A、超客户经营能力投放

B、盲目投放

C、违规投放

D、货源集中客户投放

57.下列关于新型零售业态对专卖管理的影响，说法错误的是（）。

A、连锁超市零售业态往往由总部统一进货、统一分配，会与烟草专卖一店一证、不得辖区供货的要求相冲突

B、连锁超市经营业态网点众多，并拥有自身的物流体系，已成为销售假烟的主要渠道

C、烟酒店零售业态发展速度很快，它们会在一定程度上控制着中小零售业态

D、超市、烟酒商店等零售业态可能会控制卷烟市场价格，给专卖管理带来一定的困难 58.经营卷烟出口业务的企业必须向国家烟草专卖局申领（）。

A、特种烟草专卖出口经营许可证

B、特种烟草专卖批发企业许可证

C、特种烟草专卖经营企业许可证

D、特种烟草专卖零售许可证

59.涉烟刑事案件移送的接收主体一般为同级（），涉嫌走私犯罪的移送相关海关执法部门查处。

A、公安机关

B、检察机关

C、法院

D、行政主管部门

60.取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内遗失或损毁许可证的，应当申请补办许可证，除提交烟草专卖许可证管理类事项申请表外，还须提供下列材料：（）。

A、工商营业执照副本

B、与变更事项相关的证明材料

C、遗失或损毁证明

D、审批机关规定需要提供的其他材料

二、多项选择题（第61～第100题，选择正确的答案，将相应的字母填入答题纸内的方框中。错选、少选、多选，均不得分。每题1分，共40分。）61.情报分析中的数据整合技术主要包括（）。

A、关联图技术

B、物品流程图技术

C、事件流程图技术

D、行为流程图技术 62.组成内部专卖管理定期检查组时，可以抽调（）参加。

A、专卖内管人员

B、财务人员 C、文秘人员 D、信息管理人员 63.业态信息涵盖了某一业态的（）。

A、经营方式

B、管理模式

C、经营策略

D、经营理念 64.取消从事烟草专卖业务资格的程序包括（）。

A、立案

B、调查取证

C、听证

D、审批和决定

65.定期检查是指内部专卖管理监督部门按照（）的要求，为有效地规范行业生产经营秩序，对辖区内的行业内企业烟草专卖品生产经营活动定期开展的监督检查。A、烟草专卖法律法规

B、行业管理规定

C、行业整顿规范制度

D、内部专卖管理监督制度 66.形成商品买卖行为必须具有（）三个基本要素。

A、人口

B、商品丰富

C、购买力

D、购买欲望 67.在对证人证言进行审查时，主要审查的内容有（）。

A、证人的作证能力

B、证人证言的内容

C、证人证言的形成过程

D、证人的品格、操行

68.《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》规定，卷烟、雪茄烟批发企业购进环节中的（）等属于定期检查的重点内容。

A、按合同购进

B、准运证到货确认

C、扫码入库

D、分拣打码 69.烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：（）。

A、涉嫌犯罪案件移送书

B、涉案物品清单

C、涉嫌犯罪案件情况的调查报告，有关检验报告或者鉴定结论

D、其他有关涉嫌犯罪的材料

70.市场检查计划按对象内容可分为（）。

A、日常市场检查计划

B、专项行动检查计划 C、综合市场检查计划

D、局部市场检查计划 71.广义的公文是指（）为处理公务而形成的文字材料。

A、党政机关

B、社会团体

C、企事业单位

D、科研部门 72.对情报利用的途径，下列说法正确的有（）。

A、情况通报属于情报利用的传输途径

B、情报利用最常用的一种途径是查询途径

C、对情报进行分类筛选属于情报利用的加工途径

D、对情报资料进行鉴别和推理判断属于情报利用的分析研究途径 73.烟草专卖管理人员文明执法的基本要求有（）。

A、手续完备

B、行为合法

C、衣着整洁

D、服务热情 74.对卷烟、雪茄烟批发企业卷烟经营购进环节检查需要收集的内控制度包括（）A、卷烟入库管理制度

B、卷烟仓储管理制度 C、卷烟到货确认制度

D、卷烟扫码制度 75.涉烟案件调查取证方案制定的主体有（）。

A、烟草专卖行政主管部门

B、烟草公司

C、烟草专卖行政主管部门的办案人员

D、客户经理 76.依利益的表现形式，民事法律关系的客体，可分为（）。

A、物 B、行为 C、人身权 D、智力成果 77.属于烟草专卖执法行为“六条禁令”的有（）。

A、严禁不出示证件执法或单人执法

B、严禁打人骂人和侮辱，危急情况下可暂扣阻碍执行公务的人员

C、严禁配备警械执法检查

D、严禁酒后执法或驾驶机动车辆

78.民事法律行为成立的共同要件有（）。

A、有意思表示 B、标的须确定并且可能 C、原因 D、物之交付 79.内部专卖管理监督定期检查报告的内容包括（）。A、对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评价。

B、对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制以及各被检查企业内部控制体系建设和运行情况的评价。

C、加强内部专卖管理监督工作的意见和建议。

D、检查出的问题，分类列出检查组查出的违规问题，按要求填写专卖内管检查定期检查发现的违规经营问题明细表。

80.虚假到货确认的主要形式有（）

A、到货确认的卷烟规格、数量与实物不符。

B、条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。C、无码入库

D、卷烟上贴的下一的码段，但在本就提前未经扫码入库 81.行政处罚的基本程序是由（）两部分组成。

A、行政处罚的决定程序

B、一般程序

C、听证程序

D、行政处罚的执行程序 82.下列（）属于督查的方式。

A、跟踪督查

B、重点督查

C、全面督查

D、重点督查 83.案件调查中的情报利用方式有（）。

A、从案到人方式

B、从人到案方式

C、从案到案方式

D、从人到人方式 84.“按订单组织货源”坚持以（）为导向。

A、市场需求

B、商业企业需要

C、客户需求

D、生产企业需要 85.特种烟草经营企业许可证可以由（）烟草专卖行政主管部门发放。

A、国务院

B、省级

C、地市级

D、县级 86.下列选项属方案的特点的是（）。

A、针对性

B、可选择性

C、具体性

D、及时性 87.下列选项属于按照应用范围对市场检查计划分类的有（）。

A、政策性市场检查计划

B、程序性市场检查计划

C、日常性市场检查计划

D、方法性市场检查计划 88.烟草专卖品运输除具有一般商品运输的特点外，还有的特点有（）。

A、强制性

B、合法性

C、统一性

D、时限性 89.根据《烟草专卖法》第七条，纳入专卖管理范围的烟叶有（）。

A、烤烟

B、香料烟

C、名晾晒烟

D、白肋烟 90.行政许可的设定权限包括（）。

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、市级人民政府制定的规范性文件 91.除司法公正外，（）也是当代中国司法的基本原则。

A、公民在法律面前一律平等 B、以事实为根据，以法律为准绳 C、两审终审 D、司法机关依法独立行使职权 92.共同管辖的处理原则包括()。

A、由相关行政机关达成协议或按照惯例解决 B、报请共同的上级行政机关指定管辖

C、依“谁先查处谁处罚”的原则进行，由先立案的行政主体查处 D、争议双方解决不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖 93.下列（）属于申请烟草专卖批发企业许可证应当具备的条件。

A、有与经营烟草专卖品批发业务相适应的资金

B、有固定的经营场所和必要的专业人员

C、符合国家烟草行业产业的政策要求及企业组织结构调整的需要

D、国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件

94.缺损货源指在运输环节因（）等情况导致发货方与收货方无法完成交易的卷烟。

A、丢失

B、破损

C、受潮

D、受污 95.在运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中（）必须随货同行。

A、烟草专卖品准运证

B、烟草专卖品准运证复印件

C、鉴章的购销合同原件

D、鉴章的购销合同复印件 96.下列（）属于联合执法检查的依据。

A、《烟草专卖法》第四条

B、《烟草专卖法实施条例》第四条

B、《烟草专卖法实施条例》第四十六条

D、《烟草专卖法实施条例》第五十条 97.对无标志的外国卷烟、出口倒流国产卷烟，有权予以没收的部门有（）。

A、海关

B、公安

C、烟草

D、质监 98.销售假冒注册商标的商品罪，是指明知是假冒他人注册商标的商品而予以销售，销售金额数额较大的行为。“销售”是指售出假冒商标商品，以下属于销售行为的有（）。

A、批发

B、零售

C、代销

D、抵作货款或者偿还债务 99.属于烟草专卖行政管理组织联合执法检查的主体的有（）。

A、国家烟草专卖局

B、省级烟草专卖局 C、市级烟草专卖局

D、县级烟草专卖局

100.（）品牌为对卷烟批发企业销售环节定期检查中需要重点关注的品牌。A、高价位

B、紧俏

C、滞销

D、新上市

三、判断题(第101题～第120题。将判断结果填入答题纸内的方框中。正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，共20分。)101.（）改革工商管理体制，实行工商管理分开，是建立全国统一开放的大市场，对行业内部管理体制进行改革的突破口。

102.（）国务院烟草专卖行政主管部门按照合理布局的要求，会同有关省、自治区、直辖市人民政府依据国家计划，根据良种化、区域化、规范化的原则制定烟叶种植计划。

103.（）我国烟草专卖品市场的特点主要有垄断性、适度性、复杂性、特殊性。104.（）就海上货物运输向承运人要求赔偿的请求权，时效期间为1年。

105.（）在对卷烟、雪茄烟批发企业零售客户信息的检查时，如果营销系统中的客户数量>专卖许可证系统的客户数量，要进一步核实是否存在向虚拟客户供货的情形。

106.（）烟草专卖法律责任可分为行政法律责任、民事法律责任和刑事法律责任，其中主要是民事法律责任。

107.（）撤回烟草专卖零售许可的前提是情势变迁导致该行政许可与公共利益发生冲突。108.（）卷烟、雪茄烟应当在包装上标注烟碱含量级和“吸烟有害健康”的警句。

109.（）进口卷烟的国内运输由货物所在地有权签发准运证的烟草专卖行政主管部门根据已鉴章的购销合同签发准运证。

110.（）对临时的非经营性区域检查，当事人不主动配合检查，要充分做好思想工作，告知拒绝、阻碍执法检查的后果，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。111.（）复烤企业加工烟叶收取加工费的标准是3100元/吨片烟，从财务环节查询得知B工业企业2009应支付A复烤企业成品片烟加工费310000元，该批烟叶片烟的出片率为70%，则倒推出的实际加工量为100吨。

112.（）市场调查是管理部门在变幻莫测的市场中，正确把握未来的有力武器。113.（）烟草公司或其委托单位可以根据需要，设立烟叶收购站（点）收购烟叶。114.（）我国当前的零售业态类型仍以食杂店为主，且所占比例每年呈上升趋势。

115.（）闲置烟机是出于闲置状态并未办理报废手续的国家烟草专卖局在编烟草专用机械。116.（）涉烟情报分析的外部意义在于确定情报来源的可靠性、合法性和确实性。117.（）线索反映的相对人经营的非法卷烟下线规模较大，则线索的价值可能较大。

118.（）对烟叶种植收购调拨企业要重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

119.（）行政处罚决定作出后，烟草部门收集到的证据原则上不得作为定案的根据，但证据取得程序合法、内容真实有效的，经合法性审查后仍可作为证据使用。

120.（）对三产公司（直营店）的检查，主要运用信息化监管的方法开展。

第五篇：高级烟草专卖管理员内部监管技能知识点

内部监管技能知识点概要(2010-09-14 09:18:00)转载▼ 标签： 杂谈

2009年10月

第一题：重点检查（10分）

某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：

（一）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；

（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；

（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；

（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；

（五）2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；

（六）该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．

如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．

对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．

对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：

1.需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。

从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。初步判断该企业2008存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。2.对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3.对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。第二题：问题处理（10分）

某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下： 单位：万支

时间段 长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量

7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113

部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：

时间段 三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%

经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。

1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

3．检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：

1.长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2.东海（软）10月份、11月份。

毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。

3.某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。

2010年4月11日

第一题：问题处理(10分)

2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：

1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。

2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。

3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2．7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。

4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。

5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。

在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案：

1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；

2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)

3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)

4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)

5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)

第二题：重点检查(10分)

某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。

请根据以上案例回答：

1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)

2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)答案：

1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分)有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分)有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分)有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)

2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分)该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)

2010年7月11日 第一题：问题处理

甲省烟草专卖局对A卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：

1.A卷烟工业企业生产计划40万箱，实际生产40万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月份生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。

2.A卷烟工业企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。

3.A卷烟工业企业10月份自行联系大修进口包专机组一台，为按规定审批。4.A卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。

5.A卷烟工业企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。

此案例中，A卷烟工业企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案：

1、超月度进度生产卷烟

2、超合同委托加工烟草专卖品

3、烟草专用机械大修管理不规范

4、卷烟促销方式不规范

5、未经专卖部门监督销毁烟草专卖品 第二题：重点检查

甲省烟草专卖局对下辖A市烟草公司开展重点检查，手机了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：

1.从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？

2.除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。3.对卷烟、雪茄烟批发企业开张重点监查，价差要点是什么？ 答案：

1、卷烟C：5月

卷烟A：4月

2、毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）

3、卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题

内容概要

一、重点检查的对象和内容

重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

（此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）

二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？

检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。

三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法

（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法

从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。

检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）

财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。

四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？

（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）

五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤（1）要收集的材料

①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证

及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法

按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。检查三步骤：

第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况 第二步，查找疑点，确定重点。第三步，核实问题。

六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单

分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；

找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。

直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。

七、对违反价格规定问题的检查

问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。

八、对“三产”公司和直营商店销售的检查 问题：是否存在批发行为。

方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。

（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）

九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点

检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

十、对烟叶生产环节的检查

（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点

计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；

计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。

检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。

（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）

十一、对烟叶收购环节的检查（1）需要收集的材料（2）检查方法 查看仓库保管账。

检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。根据线索检查原始凭证。

财务检查：煤炭支出凭证

大额资金拨付和每日资金拨付

结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）

十二、对烟叶调拨环节的检查

检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。

在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。（问题定性：无合同调拨

将烟叶销售给无经营权的单位或个人

调拨手续不全

不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）

十三、对卷烟生产计划执行的检查

1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

2、检查方法：

汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。

核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。

3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。

（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）

十四、销售环节检查的内容及要点

（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。

（2）检查方法

核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持

有批发许可证的企业。

十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟

现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定

现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品

现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品 现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品

现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品

现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。（5）无合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。

（6）超合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范 现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。（8）专卖品仓储管理不规范

现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品

现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。

3.卷烟销售（调拨）方面

（1）无合同销售卷烟

现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟

现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。（3）卷烟促销方式不规范。

现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。

十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 1.卷烟购进方面

（1）从无资质单位购进卷烟

现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟

现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认

现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定

现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面

（1）超许可范围销售卷烟

现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货 现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单

现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（4）虚拟客户销售卷烟

现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。（5）超限量供货

现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。

（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利

现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。（7）违规处理罚没卷烟

现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范

现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。

（2）自营店无证批发销售卷烟

现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。（3）向自营店倾斜货源

现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。

（4）对连锁店供货不规范

现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。

十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶 现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。

（2）虚签烟叶种植收购合同

现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范

现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面

（1）擅自设立收购站（点）

现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶

现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶

现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶

现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶

现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶

现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范

现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。

十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性 1.超许可范围经营

现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。

2.无合同调进烟叶

现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。

3.无合同加工烟叶

现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟

现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。

十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性 1.非正常渠道销售

现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。2.无合同销售

现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。

二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性 1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品

现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。

2.违规销售、处理报废专卖品 现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。二

十一、烟草专卖品准运证常见问题定性 1.无证运输烟草专卖品

现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范

现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。

二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些

（一）责令整改

（二）行政处罚

（三）对问题的移送

二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些 1.向其他烟草专卖行政主管部门移送 2.向纪检监察部门移送 3.向司法部门移送