马市街小学内部控制工作开展方案2016（合集五篇）

第一篇：马市街小学内部控制工作开展方案2016

马市街小学内部控制工作开展方案2016

为进一步做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，贯彻执行开封市财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(开财政[2016]100号)文件要求，根据开封市财政局《关于加强财政内部控制工作的实施方案》精神，促进我校有效开展内部控制建立与实施工作，切实做好本校内部控制基础性评价工作，结合本校实际，特制订以下实施方案。

一、指导思想

贯彻落实依法治国基本方略，全面推进依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。以落实好权责一致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。以推进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。

二、基本原则

1.全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参与。2.制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

3.权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

4.重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。

5.适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

6.有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

三、工作目标

1.推进机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。2.推进机关内部控制执行体系建设。建立公平有效的内部控制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部控制制度执行情况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。

3.加强机关内部控制信息化建设。根据市局布署，逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制，对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控，对机关内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化。

四、工作内容

内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。(一)制定内部控制基本制度

内部控制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容，对内部控制职责进行分工，并要做好内部控制检查和结果运用。要结合各自实际情况做好相关设计，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，研究制定各项风险内部控制办法，为推进内控机制建设打好基础。

(二)制定专项风险内部控制办法

各部门根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要注意把握以下几点：

1.建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、运转高效的职责体系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。

2.结合行政绩效管理要求进行研究设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行控制。3.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。

(三)制定内部控制操作规程

按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求，各部门要认真梳理业务流程，研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程。建立符合内部控制基本制度要求，与各专项风险内部控制办法相互交融、有机结合，覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。

1.明确本单位及岗位职责。要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。

2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接，避免出现责任不清、责任缺位的情况。

3.查找制定风险防控措施。各单位应根据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的风险点，确定需要进行重点控制的流程节点，制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。

4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程，应采用一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注重实用性和可操作性，使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程，特别是流程中的重点控制环节，能尽快进入角色。

五、方法步骤

按照市相关部门要求，马市街小学于2016年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。

(一)成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(2016年9月5日前完成)1.成立内部控制领导小组(由单位主要负责人担任组长)，建立内部控制联席工作机制，明确内部控制牵头部门(或岗位)，制定、启动相关的工作机制。2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。

3.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图(草图)。(二)梳理业务流程，开展内部控制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度(2016年9月中旬前完成)梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)和开封市财政局《关于开展行政事业单内部控制建设的通知》文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。主要工作：

1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。

2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。3.在此基础上根据《指导意见》规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。

单位层面内部控制制度包括：集体议事决策制度、关键岗位管理制度、会计机构管理制度。业务层面内部控制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。4.制定八个专项内部控制办法(2016年9月底前)。根据《开封市财政局内部控制基本制度(试行)》中内部控制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订《法律风险防控管理办法》、《政策制定风险防控管理办法》、《预算编制风险防控管理办法》、《预算执行风险防控管理办法》、《公共关系风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》、《信息系统管理风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》八个专项内部控制办法。

5.制定内部控制操作规程(2016年10月底前)。各单位根据《基本制度》、八个专项内部控制办法及上级工作部署，结合实际，与开封市财政局对应处室衔接，在认真梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部控制操作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。

(三)开展内部控制宣传教育(2016年9月底前完成)针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

(四)建立内部控制管理系统，功能覆盖主要业务控制及流程(2016年10月中旬前完成)内部控制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。

(五)督导检查和验收总结(2016年11月底)根据推进内部控制的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部控制办法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。

(六)进行内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评 价报告(2016年10月底前完成)内部控制领导小组根据《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》文件、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报附件《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》，撰写内部控制基础性评价报告，针对存在扣分情况，提出改进方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想认识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。要充分认识加强机关内部控制的重要性和必要性，增强开展机关内控工作的自觉性。加强内部控制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。各部门要牢固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。

2.加强组织领导，落实工作责任，顺利推进内部控制工作。各部门的负责人是内部控制工作的第一责任人，要将建立和实施内部控制作为重要工作精心策划、周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，根据街道内控领导小组的具体要求，按时保持完成各阶段的工作任务。

3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推进内控建设工作。构建机关系统内部控制框架体系是一项需要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可根据部门工作实际，积极进行差别化探索和创新，形成完善的内部控制体系，实现内控工作的规范化和制度化。各部门在内控小组领导下，加强组织协调，积极沟通配合，按实施办法的要求，将每一个细节落实到部门和工作人员，确保机关内部控制工作取得实效。

第二篇：马市街小学2006年教学工作计划

马市街小学2006年教学工作计划

2006.2

马市街小学2006年教学工作计划

一、指导思想

贯彻落实国家新一轮基础教育课程改革和市教委金明区教学工作精神，坚持教育创新，深化教育改革，以基础教育课程改革为契机，全面推进素质教育；以“关注课堂”为工作主线，更新教师的教学行为和学生的学习方式；以培养学生的创新意识和实践能力为重点，深化课堂教学改革，逐步提高学生的学习成绩为根本，在竞争中求生存，谋发展。

二、工作目标

1．教学质量目标

〈1〉毕业班升学率达100%参加市质量检测进入我市前十名行列。〈2〉非毕业班各科平均分，优秀率至少保持在上学年的水平并努力再提高。〈3〉进一步加强对体、音、美、英语、社会、科学等学科的重视程度，加强教研，提高课堂教学的质量。

2．教研目标

〈1〉加强常规教研活动，要求各学科年级组创新课堂教学模式。

〈2〉加强新课程理念和专业知识的学习，进行理论学习的交流。提供教师培训。外出学习的机会，提高教师的专业素养和专业文化水平。

〈3〉坚持“以点带面，分层推进，全面提高”的原则，本学期通过学习交流，集体备课，基本功比武等活动，给青年教师提供更多的机会，更好的发展环境，加强我校师资的后备力量。

3.实践教学目标

努力推进素质教育，开齐开足各种课程，课时。积极开展电教辅助教学。

三、工作要求及措施

1.全体教师要认真钻研教材，研究学生，根据学校教学工作计划安排学科教学计划安排学科教学计划及奋斗目标，书写教学计划。

2.各年级组，在组长的组织下，每月进行一次集体备课，针对不同水平的学生提出不同的要求，统一进度，统一测试，统一使用课件，各教师一定提前一周备课，至少备一组内容。

3.课堂教学力求优化，提高教学效率，加大课堂密度，向课堂要质量，杜绝拖堂现象，杜绝课堂损失课下补的现象，教学中倡导启发性讨论式，指导式教学模式，发挥学生在课堂教学中的主题作用，培养学生自主 合作 探究学习方式，培养学生独立思考，分析问题，解决问题的能力，充分利用现代教育手段激发学生的学习兴趣，提高课堂效益，着力培养学生的创新精神和实践能力。

4.坚持及时批改学生作业，尽可能创造面批的机会，作业要适量，习题要精选。

5.各年级组每月组织一次集体备课展示交流，并邀请学校研究小组的教师共同参与交流。

6.学期末每位教师写出自己的教学工作总结，每次测试完要写出试卷分析，每学年至少写2篇教学反思或教学论文，用A4纸打印..附:马市街小学2006年教学工作要点

二月

1、制定教学计划,教研计划,活动开展计划.2、开展读书活动,古诗背诵,规范字书写活动.<每月中旬学校检查开展情况3、40岁以下的教师参加专业课的培训,为下期特长课的开展做准备.4、本月最后一周交“三 八”征文.5、专题研究小组深入课堂听课.三月

1、组织全体教师观看<<读书与教师成长>>录相

2、组织微机兴趣小组,准备参加全市计算机大赛.四月、教师基本功比赛<朗读 板书 电脑操作 新课标.>

2、组织期中抽测.3、教师学习心得交流.4、建立校园网络.五月

1、第三界校园杯百科知识竞赛

2、《我的阅读故事》演讲比赛.3、学生四项基本功活动情况检查.六月

1、组织期末复习,迎接期末考试.2、组织毕业班师生迎考经验交流会。

3、期末工作大检查。

注：抓好六年级质量检测，每周一次阅读测试，本期计划进行十六次测试。

第三篇：马市街小学2012年秋季收费自查报告

马市街小学2012年秋季收费自查报告

一、我校属城市小学，学校领导高度重视规范教育收费工作，建立了校长总负责、总务主任具体督促、班主任抓落实的管理工作网络，为成功治理教育乱收费打下了坚实的基础。

二、我校严格执行上级文件精神，规范收费。

三、我校是城市小学，按照一费制的标准只收取课本费。

四、无论在校内、校外，我校教师不允许给学生补课，我校无利用学校教育教学场地资源举办面向学生的各种收费培训。

五、本期无服务情收费，从不代收费，关于学生喝水，由水场自主管理并收费。

六、从不强收小学生辅助性资料费，只订新华书店要订的书。

七、学校财务管理，有谁主管谁负责，如学校大的开支项目，收校全体领导集体研究决定，由后勤主任来管理，分工很细，购买东西必须由两人以上去购买，购买的财务分管到人。

八、我校无违反教育收费有关政策和规定的行为，严格按照综合治理、标本兼治，严格标准，强化监督，从严查处，狠抓落实的总体要求，进一步增强紧迫感，从严治教，规范管理，取信于民。

第四篇：内部控制方案

xxx内部控制工作方案

为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2015】24号)文件要求，推动我单位开展内部控制工作，提高国有林场管理能力，加强廉政风险防范，现就我单位实施内部控制工作提出以下方案。

一、重要意义

(一)实施内控规范是落实十八届四中全会精神的重要举措。

在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。

实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。

(二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。

解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。

实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。

(三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。

为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。

内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。

实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。

二、原则和目标

(一)工作原则

1.全面性原则。

内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。

2.重要性原则。

在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

3.制衡性原则。

内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

4.适应性原则。

内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

(二)工作目标

我单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动国有林场健康长效发展。

我单位内部控制目标具体包括四个方面。

1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

三、工作安排

(一)组织动员阶段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面启动我单位内部控制工作，研究制定实施方案，广泛动员、精心组织我单位各部门积极开展内部控制工作。

2.2016年7月，由我单位场长牵头，组织召开我单位内控规范实施协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。

(二)组织实施阶段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指导意见》的要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行)》（财会【2012】21号）为依据，在我单位场长的直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推进内部控制基础性评价工作。

建立定期工作通报会机制，对我单位内控基础性评价工作做出统筹安排和具体部署。

一是成立内控领导小组健全实施机构。

各单位主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

二是全面系统分析单位经济活动风险。

首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。

对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。

三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。

根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。

四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。

明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。

(四)监督检查阶段(2016年10月)

1.加强内控制度的监督与评价。

充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。

每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。

内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。

整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。

2.实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。

3.区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

四、保障措施

(一)强化组织领导

在单位负责人的带领下，成立领导小组，做好工作部署通过进度跟踪、指导督促等，确保单位内控工作顺利进行。

(二)加强监督检查

区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

第五篇：小学内部控制制度

小学内部控制制度

小学内部控制制度1

一、财务管理总则

（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。

（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。

二、计划管理

（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。

（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

（三）、计划编制方法参考上计划执行情况，根据本事业发展计划和任务与财力可能，以及的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。

（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：

1、所有正常开支，由用款人提出书面申请，部门分管领导审批，由总务主任根据财务制度审批，再由校长审批通过后方可办理。

2.10000元以上的费用开支由行政会议及采购小组讨论决定。

3.40000元以上的重大项目，经由采购小组开会，进行招投标工作后，由中标单位实施。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，40万元以下的向责任部门事先申报预算，经行政会议批准后，方可施工。

5.40万元以上按局有关文件规定执行。

（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的'计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理

（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。

（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。

（四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

四、支出管理

（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的“各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。

（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。

（三）、学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照预算的计划安排开支。

（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好事。

（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。

（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。

五、票据管理制度

学校的票据包括支票、发票等各类凭证。

（一）、支票的保管和签收：

1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约的目的。

2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。

3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。

5、领用支票，应填写《支票领用审批单》，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。

（二）、票证管理：

1、严格执行深圳市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。

2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。

3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。

4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。

5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。

六、经费报销管理制度

（一）、外出报销：

1、差旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、出差等凭福田区教育系统公务出差审批表，到总务处办理票据报销手续（相关报销细则参照深圳市市直机关和事业单位差旅费管理办法）。

2、凡是学历进修不享受伙食费补贴。

3、在深圳市内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。

（二）、其他报销：

1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。

2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。

3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，先由经办人填写用款请批件，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。

4、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。

（四）、报销要求：

1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。

2、发票内容必须填写准确完整。

3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人、证明人签名方可办理报销手续。

4、必须使用公务卡报销的发票，金额无论多少，还需提供银行刷卡小票，方可办理报销手续，不能使用现金支付。如因特殊情况导致公务支出使用现金支付，或者遗失银行刷卡单据，必须写情况说明报领导审批方可报销。

七、物品采购、验收、领用及报销制度：

（一）、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中，需要购置物品，均由组长或负责人填写请款批件，并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管部门审批，批准后交总务处办理。

（二）、验收、领用制度：

1、凡是所购物品均由财产管理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产管理员及时做好分类入账登记工作。

2、领用所需物品做好登记领用手续。如有工作调动，办理好财物移交手续。

小学内部控制制度2

第一章

总则

第一条

为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。

第二条

本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。

第三条

本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。

第四条

内部控制制度应遵循的原则

1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

第五条

学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。

第六条

各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。

第七条

中小学校内部控制的主要方法有：

1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。

5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第二章

风险评估的内部控制

第八条

中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进行一次。

第九条

中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任组长的风险评估工作小组，定期将经济活动风险评估报告及时提交单位领导班子，作为内部控制的依据。

第十条

中小学校进行单位层面风险评估时，应重点注意以下方面：

1、内部控制工作的组织情况。中小学校应当确定内部控制职能部门或牵头部门，负责组织协调内部控制工作。应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产

管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

2、内部控制机制的建设情况。中小学校经济活动的决策、执行、监督要实现有效分离，权责对等。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

3、内部控制关键岗位及工作人员的管理。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。学校要加强内部控制工作人员管理，各岗位工作人员应当具备相应的资格和能力，加强业务培训和职业道德，不断提升其业务水平和综合素质；要建立定期培训、评价、轮岗等机制，明确轮岗周期，不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

4、会计人员及财务信息编报的管理。中小学校应当根据《会计法》的规定，配备具有相应资格和能力的会计人员，根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理，按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十一条

中小学校进行经济活动业务层面风险评估

时，应重点注意以下方面：

1、预算管理情况。预算编制过程中单位内部各部门间应当充分沟通协作，预算编制与资产配置应科学合理，与具体工作相对应；应按照批复的额度和开支范围执行预算，进度合理，没有无预算或超预算支出等情况；决算编报应真实、完整、准确、及时。

2、收支管理情况。收入应实现归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的`有关凭据，按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时应按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，杜绝使用虚假票据套取资金等情形。

3、政府采购管理情况。应当按照预算和计划组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，保存政府采购业务的相关档案。

4、资产管理情况。实现资产归口管理，定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产。

5、建设项目管理情况。应该按照概算投资；严格履行审核审批程序；建立有效的招投标控制机制；按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

第三章

预算管理的内部控制

第十二条

各中小学校应当建立健全预算编制、执行、决算与评价等内部管理机制。应根据《预算法》、《中小学预算编制制度》等法律法规要求，建立学校预算编制领导小组，加强各部门之间的沟通协作，结合学校特点、发展目标和计划、学校收支及资产状况等因素，合理编制本学校财务收支及政府采购预算。

第十三条

中小学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。应根据稳健性原则，合理编制学校收入预算；根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，本着量入为出、收支平衡、轻重缓急、统筹兼顾的原则，按照政府支出分类科目，合理编制支出预算。中小学校不得编制赤字预算。

第十四条

中小学校必须严格执行批准的支出预算项目和科目，不得随意变更或调整。确需调整的，由学校提出书面申请，逐级上报审批后，按规定程序实施。没有预算的项目不得支出。

第十五条

中小学校应加强预算执行情况的管理，实行月用款计划制度，合理安排各月支出，落实管理责任，保证预算执行进度。

学校要及时分析收支情况，规范办理收支，保证预算的顺利完成。

第十六条

中小学校应该按照规定如实编报决算，

加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

第四章

收入支出的内部控制

第十七条

中小学校应当建立健全收入内部管理制度，严格执行“收支两条线”。应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位互相分离。出纳不得监管稽核、会计档案管理和收入、支出、债权、债务账面的登记工作。

第十八条

涉及政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定和标准征收，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十九条

中小学校应加强现金收支的管理。

1、现金的收支应有专职出纳负责，不得多人管理，以免责任不清。现金的收支要及时逐笔登记入账，做到日清月结；不得“坐支”现金，现金收入须当天存入开户银行；存取大量现金要配用专车并有两人以上陪同办理，确保资金的安全；不准以白条或借据抵库，任何人不经单位负责人批准不得借用现金。

2、出纳员收款时，必须凭上级部门、同级业务部门、物价部门或经主要领导签发的批示或文件，使用行政事业性

收费统一票据或统一收据收费并记账。出纳员付款时，要凭单位领导和分管财务负责人及经办人三人以上签字且审核无误的原始凭证付款；大额支出要有两人以上经办人。

3、严禁一人保管收付款所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或者授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

4、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应该严格履行签字或盖章手续。

5、单位财务部门负责人或会计主管要不定期突击盘点现金；根据银行核准的限额备用金必须用保险柜保管，切忌用木箱、木柜保管现金或放在办公桌抽屉内及随身携带等。

6、分管财务负责人要不定期对收支票据进行复核审查。

第二十条

中小学校应加强银行存款的管理。应根据同级或上级财政部门的规定开设银行存款账户，不非法私设账户，不出租出借账户。银行预留印鉴由两人分管，出纳保管财务专用章，会计保管法人手章。空白支票由出纳保管。分管印鉴或票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据交由领导指定的第三人代管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私自交于他人代管或代盖。

第二十一条

中小学校应加强支出管理。支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门审批备案。

第二十二条

中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十三条

中小学校支出严格实行校长负责制下的审批制度，坚持民主理财、阳光理财、科学理财。

第二十四条

中小学校的基本支出和项目支出不得混用；公用经费支出不得用于教职工福利等人员支出。

第二十五条

中小学校应严格规范各项业务费用支出。

1、公务出差费用支出：中小学校的差旅费、公务用车运行与维护费用及其他交通费用应严格按照财政部门的有关规定执行。严格按《昌黎县县直机关和事业单位差旅费管理办法》规定报销差旅费。外出开会办事原则上不得租车，差旅费报销要一事一单注明事由，出差县外的差旅费报销应附相应的通知和相关批准手续等材料。

2、公务接待费用支出：中小学校要认真执行上级部门的有关规定，建立公务接待的相关制度，切实加大控制力度。

各学校业务接待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需接待的，原则上安排在学校食堂就餐。每年（每学期）接待费用支出严格控制在公用经费开支规定标准以内。

3、中小学校严禁变相消化业务交流费及其他业务费用。对经查实变相消化业务交流费及其他业务费用的，给予通报批评，且对消化部分的费用支出由经办人个人承担。

第二十六条

各级财政拨入的义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

第二十七条

各中小学校从国家或有关部门取得的有指定用途的专项资金，应当按照规定专款专用，不允许挤占挪用。

第二十八条

义务教育阶段学校不得从事经营活动。非义务教育学校开展非独立核算的经营活动，经营支出与经营收入应该配比。

第二十九条

中小学校应加强支出绩效管理，各项支出要有明确目标，支出形成的结果要对照目标进行绩效评价，以此促进中小学校增强效益观念，加强支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服务。

第五章

政府采购的内部控制

第三十条

中小学校应当建立健全政府采购业务预算与计划管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算。

第三十一条

中小学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收报告。

第三十二条

中小学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关材料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十三条

对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

第六章

资产的内部控制

第三十四条

中小学校要严格执行国家有关规定，加强对现金、各种存款及存货等流动资产的内部管理。加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期

挂账。对存货应当定期或者不定期进行清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第三十五条

对于不能纳入固定资产管理的一般资产（存货），如篮球排球等体育用品、专业室的仪器仪表、办公室的饮水机钟表等有使用价值的资产要建立一般资产（存货）台帐，登记数量与金额，报废时要及时进行销账处理，同时上报支付中心备案。

第三十六条

对于消耗性的办公用品，如笔、纸、墨盒等要建立物品出入台账，且要有专人负责，购入时登记入册，要有购买人签字，并且须与在支付中心报账时的五人签字清单相符，支出时要有领用人签字，防止学校虚开发票，确保学校流动资产的真实性。

第三十七条

中小学校要加强固定资产的管理。建立健全固定资产的购置、验收、保管、使用等内部管理制度。要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的名称、类别、编码、规格、型号、购置日期等，完整反映固定资产情况。

第三十八条

中小学校要定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每学期结束时都要进行一次，在财务终了前必须进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。进行盘点时至少2人在场，其中一人为科室负责人，另一人

为盘点人，盘点完毕要有科室负责人及盘点人签字。学校根据清查结果编制固定资产盘亏、盘盈表，报请有关部门审批后进行账务处理。

对盘盈、盘亏的固定资产，应当查明原因，及时按规定程序处理。

第三十九条

固定资产报废，必须经上级主管部门批准（中心校、教育局、国资办）。处置毁损、报废固定资产过程中所取得的收入扣除处置费用后的净收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。

第四十条

中小学校出租、出借资产，应当按照规定经县教育局审核同意后报县财政局审批。

第四十一条

中小学校无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损资产等，应当按照国家有关规定进行鉴定或者评估，遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。其中闲置校舍处置要严格遵守《昌黎县闲置校舍处置办法》的各项规定。

第七章

建设项目的内部控制

第四十二条

中小学校应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预

算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等的科学与规范。

第四十三条

中小学校应当建立建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档管理。

第四十四条

中小学校应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第四十五条

校舍维修、校园美化、基础设施建设等项目，应在充分论证的基础上制定维修（建设）方案并进行资金预算，方案和预算报送县教育局，经县教育局审核同意并备案后，再办理相关手续与实施。单项支出达5000元以上的项目完工后，要由有关人员验收，需要审计的要履行相关手续后方可报账。

第八章

附则

第四十六条

本制度自发布之日起施行。

小学内部控制制度3

一、由负责德育工作的.校长主管家长学校工作，由德育主任具体分工负责。

二、做好家长学校工作的计划、小结，按时填写讲课日志。

四、讲课要围绕教材和专题，认真备课，注意联系实际情况，深入浅出，形象生动。

五、在授课过程中，不单独接待家长，不处理其他业务工作。

六、及时收回家长反馈材料，并写出情况分析。

七、家长反馈达到95%以上，家长出勤率达到90%以上。

八、定期公布家长学校有关工作考核情况。

九、家长学校工作纳入班主任的学期考核中去。

小学内部控制制度4

一、预算管理制度

1.健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

2.学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，根据局预算编制要求和学校实际情况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一预算计划。根据区局审核通过后下发预算情况，按时间节点和项目明细安排各项支出。

3.学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

4.根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

5.加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的”机制。

6.加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，在规定时间内于校务公开栏内公示。

二、收入管理制度

1.建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

2.学校必须严格执行上级的收费规定，根据学校实际情况，确定收费项目及价格，报教育局审核、备案后，在校公示栏公示。

3.学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

三、支出管理制度

1.学校须根据支出预算、支出计划，建立支出制度，按金额额度分级审批。

2.合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

3.健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。

4.按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

5.加强支出审核。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，支出凭证须有经手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。

6.加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

7.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。

8.经费报销制度：

(1)商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定：

①范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出，具体按项目明细支出，不得移作它用。

②购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的`报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

③购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。

④购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、验收人签字，校长审批后报销。

(2)差旅费报销规定：

①外出开会、学习、培训等，评相关通知标准报销。

②师生团体外出租车，凭活动通知及发票由领队、分管领导确认，校长审批。

③签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

(3)午餐费退款规定：

①每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长，多退少不补。

②退款程序：班主任造好清退表册;学生逐个签字;总务主任复核，校长审批，交财务处入账;学生签字领取现金。

四、政府采购管理制度

1.加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。由使用部门提出采购申请，学校行政或校务会议对采购申请进行讨论，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实采购。

2.明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

小学内部控制制度5

第一条：为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。

第二条：根据学校需要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长和总务主任共同负总责。

第三条：学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总账；出纳人员银行存款、现金日记账；财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。

第四条：加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示

第五条：审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。

第六条：记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。会计岗位应当有计划地进行轮换。

第七条：出纳人员可以兼记固定资产明细帐，但是不得兼管稽核、会计档案的`保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条：要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。

第九条：会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。

第十条：财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。

第十一条：会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。

第十二条：发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行行政干部会签。

第十三条：对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意

见请求处理；校长应当在接到书面意见起十日内做出书面决定。

第十四条：任用会计人员应当实行回避制度。

第十五条：每一个会计都要进行财产、资产清查。由校物公开公示审核领导小组审核。审核内容主要有：

1.财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后应提出书面建议或意见，以便修改和完善计划和预算。

2.实际发生的经济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提出并采取切实措施加以制止和纠正。

3.会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。

4.各种财产物质的增减变动和结存情况，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

小学内部控制制度6

为规范课外体育活动，提高活动质量，保证活动安全，特制定学校活动制度如下：

一、班主任职责

1、按时带领本班学生到指定地点集合。

2、做好学生思想工作，提出严格要求，督促学生认真参加好活动课。

3、及时和体育教师取得联系，安排好活动内容。

4、负责检查出勤情况。

5、做好安全保护工作。

二、体育教师职责

1、体育教师按分管班级提前5分钟到达活动场地。

2、指导帮助体育委员带领本班学生做好准备活动和素质练习。

3、指导学生进行体育达标锻炼和学校竞赛裁判工作，辅导弱势学生进行体育锻炼。

4、对学生进行安全教育和帮助保护。

5、和班主任、年级部主任一起安排本年级的各项体育竞赛活动。

三、体育委员职责

1、负责集中本班学生点名，记录缺勤人数。

2、带领学生进行准备活动和身体素质练习。

3、协助班主任负责借还运动器材。

4、及时和班主任、体育教师联系，反映本班活动情况。