中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核方案

第一篇：中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核方案

中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核方案

为了能够按期完成中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核工作，根据初步了解的该工程的情况，特作如下审核方案：

一、审核范围

1.人寿大厦机电安装工程（含火灾报警）、外幕墙工程及精装修工程结算审核。

2.工程竣工财务决算审核。

二、审核时间

1.机电安装及精装修工程在收到结算资料一个月内提交初步审核意见。

2.外幕墙工程在收到结算资料两周内提交初步审核意见。3.以上项目的审核报告于建设单位、施工单位、审核单位三方定案表签字后一周内完成。

4.工程结算审核期间，财务竣工决算审核适时进入，待工程结算审核完成后，财务竣工决算审核全面进行，最后出具财务竣工决算审核报告。

三、审核程序

1.委托方提供工程结算审核的有关资料，包括工程开工前有关批件和工程结算审核涉及的相关资料；提供财务竣工决算审核涉及的相关的会计资料。

2.对工程项目批准建设、监理、质量验收等建设程序进行审核，获取必要的有关资料。

3.审核工程合同的执行情况；对分包合同价格的确定是否合理进行审核；如果发现合同条款中有需要改进之处，提出管理建议，以利于建设单位今后进一步提高管理水平。4.审核工程结算书是否真实准确，主要包括：

——认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规 定的计算规则、是否准确。——检查分项工程概算定额选套是否合规，选用是否恰当。——核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。——核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。——作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料调价是否按规定进行调整。——核查结算项目是否与图纸相符。

——审核工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合签认手续，尤其是现场经济签证，是否符合逻辑，有否与实际情况不符的现象。

——必要时，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实。

5.初步审核后出具审核表。有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。达成一致意见后，三方签字确认。

6.财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入，主要审查以下内容：

——审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。

——审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。——审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。

——对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合法性进行审查、确认，并列出明细表。

——对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确认。

——对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确认。

——核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。

——核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。——对甲方供材料经济合同的执行情况及实物情况进行核实与确认。——对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。——审核固定资产明细，产权的真实合法性。——审核所有调帐的原因及真实合法性。——审查有无帐外资产。

——审查所有管理费用发生的依据的真实合法性。——审查所有借款利息发生的依据的真实合法性。

7.财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，与建设单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。8．根据审核情况，出具管理建议书。

第二篇：污水处理站工程竣工结算审核意见书

污水处理站竣工结算审核意见书

污水处理站工程包括污水处理站灰土桩、污水处理站土建、污水处理站玻璃钢防腐、污水处理站安装、污水处理站空气管改造、污水处理站滤液收集池、污水处理站电缆支架、污水处理站外墙涂料、污水处理站新增项目及其它、污水处理站厕所、污水处理站界区外水管、污水处理站界区外蒸汽管、污水处理站界区内蒸汽阀操作斜梯、好氧池增加阀门斜梯、污水提升井悍排汽装置、MBR机房新鲜水管、鼓风机房水管增加甩头、集水池等自吸泵出口加连管道及阀门、好氧池与二沉池之间管道支架、废水管增加甩头、旧调节池栏杆水泵处理、滤液收集池泵增加排气阀、清水池滤液收集池等盖板制安、除油池阀门斜梯、污水处理站主控室装修、污水处理站调节池增加阀门管道保温、污水处理站三系统道路固化、MBR反应池钢梁加高、三污水处理空气管改造、污水池钢管与塑料管接头处用玻璃钢做防腐、污水处理站污水提升井增设伴热管、污水脱水间消防管道、污泥管线管道安装保温、污水处理站增加阀门井、污水处理站二沉池增加阀门管道、污水处理站气浮--除油池平台、二厂污水处理管线移位、污水处理站变压器电源、污水提升井1#集水池土建、污水处理鼓风机设备、污水处理填料及曝气器、污水处理气浮装置、污水处理加药设备刮泥机搅拌机、污水处理污泥脱水机、污水处理自吸泵、污水处理MBR膜处理、污水处理曝气器喷头等工程。施工单位报价为51564168.66元。

经监理根据合同规定和现场施工情况审核后为49213962.79元，具体审核情况见附表。

第三篇：建设工程竣工决算审核资料

1.建设工程竣工决算审核资料建设期各基建报表全部账目竣工财务决算报表基本建设竣工财务决算审批表大、中型基本建设项目概况表大、中型基本建设项目竣工财务决算表大、中型基本建设项目交付使用资产总表小型基本建设项目竣工财务决算表基本建设项目交付使用资产明细表竣工财务决算说明书基本建设项目概况会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 13 投资包干结余、基建结余资金等的上交分配情况 14 主要技术经济指标的分析、计算情况基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 16 需说明的其他事项银行存款对账单、余额调节表科目余额表各期各种税金纳税申报表各期各种税金缴款书工程借款合同联营、保抵、押险合同材料设备和其他各项费用的调整依据竣工验收文件全套施工、设计变更、竣工图纸工程结算书设计变更洽商工程变更签证资料（含设计、施工、材料等）29 隐蔽工程资料债权、债务对帐签证资料

工程支出明细表

待摊投资明细表

其他投资明细表

基建借款情况表

工程项目点交清单

财产、物资移交和盘点清单

有关定额费用调整的补充资料

以前审计报告

设计单位资质等级证书、税务登记证

施工企业资质等级证书、税务登记证

监理企业资质等级证书、税务登记证

工程基本情况表

可行性研究报告及批复

历年基本建设投资计划及批复文件 45 批准的初步设计任务书

批准的扩大初步设计任务书

批准的工程预算及补充修正预算

招投标文件（包括标底、投标文件等）49 监理协议及监理部门对工程监理情况的签证 50 项目总承包合同

工程承包合同、勘察设计合同

施工合同、补充合同

设备采购材料采购合同

业务约定书

第四篇：项目竣工结算审核与竣工决算审计的区别

项目竣工结算审核与竣工决算审计的区别

竣工决算审计：主要根据国家的审计法和相关规定，对建设项目竣工决算进行审计，主要审查概（预）算在执行中是否超支，超支原因，有无隐匿资金；隐瞒或截留基建收人和投资包干结余、以及以投资包干结余名义分基建投资之类的违纪行为等等。基建审计内容为竣工结算编制依据、项目建设及概（预）算执行情况、建设成本、交付使用资产、尾工工程、结余资金、基建收人、投资包干结余、投资效益评价。竣工结算审核：主要根据国家有关法规和政策，依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额I、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台册价格参数、设计图纸和工程实物量，工程造价的确认的控制进行有效的监督检查。在工程项目实施阶段，以承包合同为基础，在竣工验收后结合施工变更、工程签证的情况，作出符合施工实际的竣工结算。

竣工决算审计：以基建项目为标，包括奖金来源、基建计划、前期工程、征用土地、勘察设计、施工实施的一切财务收支；

竣工结算审核：以单位工种为标的，只对单位工程造价的合同负责。竣工决算审计：审计以会计师、审计师为主。竣工结算审核：以造价工程师为主。审计机关和被审计单位：是一种审计行政法律关系，审计机关的审计监督只对被审计单位产生法律效力，对其它单位不产生连带法律约束力。凡对建设单位投资项目进行的审计结果，对施工单位的造价结算不具有约束力。工程审计：目的是加强对公有制投资者奖金进行有效的控制，减少投资者滥用职权截留资金，转移资金于小金库，造成建设资金流失，实施违法行为。其职能是一种监督行为。

工程造价审核：是运用科学、技术原理和经济法律手段，解决工程建设活动中工程造价的确定与控制。从而达到提高经济效益目的的行为，是确定造价的实施过程和行为。工程造价中的工程结算审核：以施工承包合同为基础，以承发包双方发生的实物交易为依据，按照国家或地方施工工、料、机消耗标准进行核算，对双方有约束力。其工程结算审核结果可作为双方结算的法律依据。

第五篇：建设工程竣工结算审核执业指引

建设工程竣工结算审核执业指引

一、工程竣工结算审核的目的及重要性

工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程款结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。工程竣工结算审核是造价咨询业务的主要组成部分。（目前公司所有流程执行ERP系统操作，其工作要求详见《重庆片区ERP系统运行管理办法》，ERP系统操作指引详见“ERP系统=>造价云=>资料库=>操作指引”）。

二、签订《工程造价咨询合同》

1.《工程造价咨询合同》应使用行业统一合同文本。（合同范本）2.《工程造价咨询合同》应按片区招投标部门统一编号。

3.《工程造价咨询合同》的签订，由片区负责人执行，咨询合同返回后由招投标部门统一管理。

三、项目分工

片区接受项目委托，进行任务分配至部门，由部门经理根据项目的性质、规模、时间要求等确定项目经理及各专业经办工程师，成立项目竣工结算审核小组。其中： 1.项目经理：由具备项目专业技术知识的造价工程师或者造价员担任。2.经办工程师：根据项目性质、规模和时间确定本工程的经办人员。

3.与被审项目有利益关系，可能影响审核公正性的人员不能参与该项目的审核工作。

四、接收竣工结算资料

1.《工程造价咨询合同》签订时，应向委托单位提供《工程造价咨询需委托单位提供的资料明细表》。

2.接收委托单位相关资料。委托单位按《工程造价咨询需委托单位提供的资料明细表》准备完毕后，由部门经理指派项目经理接收竣工结算资料，并形成竣工结算资料书面交接记录。3.项目经理与各专业审核人员的资料交接。相关资料的分发应由项目经理明确管理责任人，凡需退还的资料应实行分发签收制度，谁领、谁负责。4.熟悉工程情况，主要包括以下内容：（1）工程名称（2）建设地址

（3）建设单位 联系人 电话

（4）建设规模：建筑面积 m2，投资总额 万元（5）设计单位 联系人 电话（6）监理单位 联系人 电话（7）施工单位 联系人 电话（8）拟送审工程造价金额 万元（9）以前是否初审 初审单位

（10）甲供设备和材料的主要内容：甲供设备和材料大类名称 供货地址 结算方式（11）预付工程款和材料款金额 抵扣情况（12）已付工程进度款金额 支付比例（13）委托审核的目的（14）委托审核时间（15）委托审核质量要求（16）项目建设管理组织结构(框图)

五、制订工作计划及派工

1.制定结算审核工作计划。项目经理检查竣工结算资料，认为基本满足审核条件后，由项目经理编制《工程结算审查计划表》，包括审核计划的内容、审核人员的分工计划、时间计划、质控计划等。项目经理负责审核计划在项目组成员中的贯彻执行。

2.下达结算审核派工单。部门经理向项目组下发《工程造价咨询派工单》，项目经理及成员在接到审核资料时，在结算审核计划及派工单上签字，以表示审核工作正式开始。

3.工作节点计划要求。审核计划及派工单应做到工作分工内容明确、重点突出。对各个工作时间节点明确，落实具体时间和控制内容，把每一道工序作为一个节，做到各个节点的时间都控制在计划内，总时间就不会超计划。项目经理对工作计划时间落实应承担责任。4.工作任务交底和审前培训。片区负责人或项目经理对参与项目审核的全体人员在审前进行一次审核目的、要求、时限、纪律等方面的工作交底。重大项目需编制结算审核方案（详附件），组织专门结算审核培训。

5.项目经理根据派工单编号和咨询合同编号完善《重庆片区项目统计表(OA)》,发于片区张经理处进行统一汇总后交由郑昊进行OA系统登记。

6.结算审核时间在委托单位未要求的情况下，需满足《财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知》财建[2004]369号文件的要求：

（1）500万元以下 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天；

（2）500万元-2000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天；（3）2000万元-5000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天；（4）5000万元以上从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天。

六、结算符合性和实质性审核工作 1.工程结算资料完整性审阅

各审核工程师在接收资料过程中可对资料进行简单的审阅，发现资料有重大缺陷或缺失的应当场与委托人说明，3～5天内应书面函件（工作联系函001）告知委托人再次补充的相关资料，项目经理负责收集各专业缺失资料问题，并与委托人衔接。2.工程结算资料符合性审核

(1)每个审核项目在实施工程量、价、费计算前，应对项目进行全面的符合性审核。(2)符合性审核主要包括(但不限于)以下内容：

A审核工程项目建设是否遵循了国家基本建设程序(一般由项目经理实施)。主要检查项目建设立项、可行性研究、初步设计、开工等批复是否完整、合规。概算投资总额及其构成，是否超概等。

B审核工程建设是否遵循了国家基本建设制度(一般由项目经理实施)。主要检查项目法人制、招投标制、监理制、合同制的执行，是否存在严重违规的情况。

C审核招标文件、投标文件、中标通知书、承包合同(包括补充协议)在合同价款类型、风险范围、工期、质量标准等是否一致，是否存在承包合同(包括补充协议)与招标文件有实质性背离的情形。

D审核竣工结算编制的计价方式和原则是否与承包合同约定的计价方式和原则一致。E审核基础隐检记录是否与地勘资料基本相符，是否有重大差异。F审核建设单位提供的设备或材料是否与合同约定的一致。G审核定额套项或清单单价是否存在明显错误。H审核计费标准是否存在明显错误。

I现场勘验工程实体是否与竣工图一致，对差异情况形成记录。J审核施工图与竣工图不一致的，是否有设计变更资料。K经济指标分析。

3.工程竣工结算实质性审核

（1）审核工程量计算是否正确，形成《工程量及套用定额审查调整表》（定额计价）、《工程量审查调整表》（清单计价）。

（2）审核送审单价是否正确，形成《工程量清单综合单价审查调整表》；

（3）审核人工、材料（设备）价格、暂估价的计价依据是否正确，形成《工程材料（设备）价格审查调整表》。

（4）审核措施费、总承包服务费、安全文明施工费、规费和税金计价是否合理，形成差异对比表。

（5）审核新增项目计价是否正确，形成差异对比表。

（6）审核有关补偿或索赔计算是否正确，形成差异对比表。（7）审核合同约定工期等有关奖惩计算是否正确。（8）审核建设单位供应的材料或设备扣除是否正确。4.现场踏勘

认真审阅工程资料后，带着问题到现场。现场踏勘后形成踏勘记录，完善《工程结算编制（审查）现场踏勘记录表》，记录原则上须经建设单位和施工单位签字认可。其踏勘方法主要有：观看拍照、测量测绘、询问记录等。（具体现场踏勘的注意事项由李青给大家介绍）特别说明的是建议大家在熟悉图纸后带着问题进行现场踏勘，现场踏勘不仅限于接受资料后，在算量过程中、核对过程中、图纸描述不清楚等情况，均可进行现场踏勘。5.完善经济技术指标。

七、结算初步审核报告及审前会

1.出具《关于***工程的竣工结算初步审核报告》（详附件一）。在计量、计价工作完成后，对审核偏差向委托人进行书面报告。主要内容包括：工程概况、初步审核结果、主要偏差、存在问题、需要委托人协助解决的问题、下一步工作计划等。2.召开审前会并形成《建设工程造价咨询业务(审前)会商纪要》

（1）完善《审前会通知》，书面或电话通知委托单位，确定审前会召开的时间、地点。（2）审前会由项目经理主持。

（3）参加审前会的单位主要有：委托单位、建设单位、监理单位、施工单位、审核单位。（4）审前会应形成书面记录，所有参会单位或负责人应签字或盖章。（5）审前会应对以下内容达成共识：

A被审单位参加结算核对的人员应当持有造价执业资格，并有法定代表人的授权委托。B审核时间****天，开始时间是以施工单位报送竣工结算资料最后一份的当天开始计算。当出现下列情形时，审核时间相应顺延：

a)建设单位和施工单位的相关经办人不能按时参加核对；

b）对审核单位提出的质疑问题建设单位或施工单位在24小时内不能答复； c)施工单位对每天核对的结果不确认，又不签保留意见； d)对审核结果有分歧，参审各方同意进一步协商； f)不可抗力。

C对审核结果争议的处理原则。对审核的结果如有争议，由咨询单位整理会商问题，完善《建设工程造价咨询业务会商纪要》，对争议的问题由建设单位组织监理单位、审核单位、施工单位进行集体会商。如集体会商仍达不成统一意见的，施工单位对争议部分的金额签署保留意见。审核单位在审核报告中对施工单位的保留意见进行如实披露。建设单位应按审核报告确认的无异议部分的结算价款按照承包合同约定的时限进行支付。对审核报告中披露的争议部分，施工单位可以按照承包合同约定的争议解决办法提请诉讼或申请裁定。

（6）审前会需明确施工单位工程量、价、费、会商纪要的签字人及联系方式，签字人员应经施工单位法定代表人授权委托；明确建设单位签字人及联系电话。

八、结算审核核对

1.通过计量、计价核对，形成签字认可的结算工程量审核对比表。该审核对比表须经建设单位(建设单位未参与可不签字)、施工单位、审核单位几方签字确认。无法达成一致的内容施工单位可签署保留意见待会商时解决。

2.把握审核原则，讲究核对方法。采取“抓大放小，先难后易”。3.汇集审核争议问题。

九、争议问题处理

1.项目经理应书面汇总各个审核人在审核中出现的争议问题提交部门及片区技术负责人。2.部门及片区技术负责人对项目经理汇集的争议问题及时组织所内相关专业人事进行会诊，提出处理意见，并将问题和处理意见报告所领导。

3.将争议问题和处理意见与建设单位或委托单位进行沟通，听取意见。

4.提请建设单位组织监理单位、施工单位和审核单位集体会商，形成《建设工程造价咨询业务会商纪要》，各方签字认可。

5.对集体会商达不成一致意见的争议问题，指导施工单位提出保留意见。

十、审核结果复核

1.审核结果自查复核。各审核工程师根据《工程结算复核自查表》，对成果文件自查复核。2.公司内部复核实行三级复核制度。一级复核由项目经理负责，二级复核由部门经理负责，三级复核由片区技术负责人张经理负责。复核时需提交以下资料：

（1）《发文稿》、《复核工作记录》；

（2）审核报告、工程结算审查表格、软件版本的计价文件；（3）现场踏勘记录；

（4）设计施工图、竣工图；

（5）招标文件、投标文件、中标通知书、合同文件、补充协议等资料；（6）审核过程中的往来函件；（7）前期立项批复等文件；

（8）设计变更、现场签证、核价资料、图纸会审、开竣工资料等；（9）自查复核记录；（10）计算书；（11）送审结算书；（12）经济技术指标；（13）必要的其它资料。

3.经办工程师需对每级复核人员提出的问题进行修改，逐一进行书面回复，调整后的审核结果需再次提交复核人员进行审核，审核无误后复核人员签字复核记录和发文稿，再进行下一步程序。

十一、审核结果会签

1.《工程结算审定签署表》、《**工程结算审查造价书》的编制。审核计算的结果准确无误后形成确认表，其审核结果应以一个单位工程或一个承包人为对象进行分别会签和汇总会签。2.经二级复核无误的确认表，由项目经理送施工单位和建设单位签字盖章。3.《工程结算审定签署表》、《**工程结算审查造价书》的有效性。经建设单位、施工单位、审核单位的确认表法定代表人或授权代表人签字并加盖单位公章后方能有效，且签字各方必须签署日期。

4.《工程结算审定签署表》、《**工程结算审查造价书》的份数根据咨询合同约定的提交委托人报告数量外加本公司要求（2份）制定。5.如施工单位迟迟不对审核结果进行确认，可以由审核单位发出《催签字通知》与委托单位，也可由审核单位代替委托单位草拟《代催签字通知》发与被审单位。

十二、出具征求意见稿

审核结果经各方确认，且审核报告在内部复核完成后，出具《报告征求意见稿》和《报告意见回执书》送委托人征求意见。

十三、出具正式审核报告

1.审核报告一般由经办工程师负责撰写、大型群体项目可由主要工程师负责编写，其他经办人员协助完成。

2.审核报告模板原则上执行公司标准版本，但同时应满足委托人要求。（详竣工结算审核报告）

3.收到《工程结算审定签署表》、《**工程结算审查造价书》、《报告回执意见书》，委托单位同意出具报告的意见后，即可向行政部要报告号，打印报告及附件资料，交行政部装订，签字、盖章完善后派人送交委托单位书面签收，签收时需按公司要求填写报告发文薄内容。4.特别事项说明

签章，由项目负责的执业造价工程师签名和盖资格证章，并加盖审核单位公章。

日期：审核报告的日期应不早于委托单位确认《工程结算审定签署表》、《**工程结算审查造价书》的日期。

5.完善《工程造价咨询成果文件评价意见》四份交委托单位进行评价，返回后一份归档，三份交由招投标部门进行存档。

十四、审核工作底稿的整理和档案建立

1.每个参与审核的执业造价工程师在完成审核任务后，7日内必须及时按照事务所档案管理的要求，整理工作底稿（详附件），清理归还委托人的有关建设资料，完善《工程造价咨询需委托单位提供的资料明细表》。

2.对本工程的审核工作进行总结，完善《工程造价咨询小结表》。

3.根据《工程结算审查档案目录（成果文件）》、《工程结算编审档案目录（过程文件）》，复印相关资料，完善《工程造价咨询工作底稿归档检查表》。

4.归档资料经项目经理和部门负责人检查确认后，提交行政部装订，表示项目审核工作全面