免费-建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容

第一篇：免费-建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容

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建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容

第一部分 标题

（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告 第二部分 收件人委托机构名称

委托或派出审计机构 第三部分 正文

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

（三）审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

（四）审计内容 为审计范围的具体内容

（五）审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

（六）审计标准

（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范

（1）内部审计基本准则

（2）内部审计具体准则

（3）中国内部审计实务指南

（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据

（1）《基本建设财务管理规定》

（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》

（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

（4）其他

（三）审计方法及程序

（1）审计方法

（2）审计程序

（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况

（1）项目建议书情况

（2）可行性研究报告情况

（3）初步设计概算情况

①批准的项目建设内容

②主要工程量

③批准投资额

（三）项目管理的组织形式

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（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位

（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间

（六）工程监理情况

（七）建设单位编报竣工决算的时间

（八）项目主要经济指标及效益情况

（九）质量评定(或初验)情况

（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1）投资计划下达情况 ①投资计划下达总体情况 A、累计下达计划数 B、资金构成

②各年度下达投资计划明细情况 ③投资计划的调整情况 A、调整原因

B、调整内容及数额 C、调整后计划情况

④未下达投资计划的原因（2）投资来源情况

①批准投资来源的构成及数额 ②实际到位资金的构成及数额 ③未到位资金的构成及数额 ④未到位资金原因分析（3）概算执行情况

①送审概算数及实际审定数 ②审计确定的实际投资完成额

③建设单位实际完成的工程建设内容 ④完成的主要工程量 ⑤预备费管理及使用情况

⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况 ①设计变更的原因 ②设计变更的内容 ③设计变更的批准 ④对设计变更的评价

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（二）项目基本建设支出审计情况（1）建设成本情况

①总成本：申报及审定情况

②建筑安装工程投资申报及审定情况 ③设备投资申报及审定情况 ④其他投资申报及审定情况 ⑤待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况

（3）待核销基建支出情况（4）核定基本建设支出数

（5）基本建设支出辅助审计情况

①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明

②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因 ③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因 ④填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价 ①基本建设支出的真实性 ②基本建设支出的合法性

③基本建设支出的管理控制有效性

（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况 ①主要项目 ②主要依据 ③数量

（2）审定未完工程及费用情况 ①主要项目 ②主要依据 ③数量

（3）未完工程及费用审计评价

①未完工程及预留费用的依据是否充分 ②是否为概算批准的项目内容 ③所需的资金是否已留存 ④是否已计入确定的投资支出

⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况 ①交付使用资产总数 ②交付使用资产计价依据 ③交付使用资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况 ①交付使用资产总数 ②交付使用资产计价依据 ③交付使用资产移交手续

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（3）审定分项交付使用资产情况 ①交付使用固定资产情况 ②交付使用流动资产情况 ③交付使用无形资产情况 ④交付使用递延资产情况

（4）交付使用资产的审计评价

①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理 ②交付使用资产计价是否合理

③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销 ④是否存在重复计算交付使用资产价值 ⑤其它评价

（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）

（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况 ①基建收入项目及数额 ②基建收入的确认情况 ③基建收入的分配

（2）审定基建收入情况 ①基建收入项目及数额 ②基建收入的确认情况 ③基建收入的分配（3）基建收入评价

①基建收入项目是否符合规定 ②基建收入确认是否符合规定 ③基建收入分配处理是否符合规定 ④其他评价内容

（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况 ①确定数 ②来源构成

A、预备费结（节）余数 B、其他结（节）余数 ③资金构成

A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数 B、其他构成

（4）各项债权债务审计情况 ①送审数

②审计调整情况 ③审定数

④对长期挂帐的债权债务的说明

（5）对项目资金结（节）余审计评价

（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况

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（1）竣工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容

（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价

①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人 ②竣工财务决算是否在规定时间内编制 ③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定

④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确 ⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求 ⑥其他评价内容

（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1）招标主体（2）招标范围（3）标段划分

（4）评标委员会及评标方法（5）主要中标单位（6）招标监督情况（7）对招标情况的评价

（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签订情况（3）主要合同履行情况（4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价

（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式

（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况

（6）对项目财务管理情况的评价

五、有关事项说明

（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位

（二）有无截留、挤占和挪用

（三）有无计划外工程和超标准建设

（四）建设单位管理费是否按办法开支

（五）内部财务管理制度是否健全

（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴

（七）是否建立并坚持重大事项报告制度

（八）其他需要说明的事项

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六、对项目的总体评价

七、征求意见情况

（一）征求意见稿的主要内容

（二）被征求意见单位名称

（三）反馈意见的情况

（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明

八、审计发现的问题及处理意见

（一）建设资金在管理使用中存在的问题

（1）挤占、挪用、滞留建设资金

（2）地方配套资金不能同比例到位

（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金

（4）其他问题

（二）建设管理中存在的问题

（1）项目法人责任制落实中存在的问题

（2）招标投标中存在的问题

（3）建设监理中存在的问题

（4）合同管理中存在的问题

（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题

（1）设计变更未经批准

（2）预备费动用未经批准

（3）改变建设内容

（4）基本建设支出控制不严

（四）竣工财务决算编制中存在的问题

（五）违反财经纪律的其他问题

九、建议

（一）对未完工程及预留费用的处理建议

（二）对核减投资的处理建议

（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议

（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议

（五）其他建议

第四部分 签章

一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章

二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章 第五部分 报告日期 第六部分 附件

一、审计报告附表

（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表

（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表

（三）工程结算审核明细表

（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表

（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表

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基本建设竣工财务决算审核实务操作

一、审核程序

基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求；（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。具体程序分述如下：

1、审核委托

（1）财政授权项目审核任务

凡是政府投资或是国有资产形成的基本建设工程项目的竣工财务决算审核，统一由财政部门安排审核任务，指定一家编制（或审核）单位实施，然后办理委托手续。这是因为财政部门是政府投资和国有资产形成的基本建设工程的财务主管单位，它代表政府行使财政财务监管的职能，是投资性质所决定的。（2）授受业务委托

建设单位根据财政部门指定且具有审查资格的编制（或审核）单位，与之签订“业务约定书”明确双方的责任和工作要求，商定审核费用。

2、审核准备

编制（或审核）单位接受业务委托后，即进入审核准备阶段，着手开展如下工作：（1）成立审核小组，提出审核人员名单，确定主审人员。

（2）调查了解工程项目的基本情况：工程进度、项目管理、财务收支及帐务处理等，摸清被审核单位的条件是否已经具备。

（3）探测工程建设中的主要问题，特别是财务相关联事项。（4）向建设单位提出审核所需资料（可以列出清单交建设单位）。

（5）分析情况，拟订审核计划，明确审核目标、实施的方法、步骤、人员分工、审核应掌握的重点问题，以及时间安排等。

（6）与建设单位联系确定具体实施时间、方法。

3、审核实施

实施方式通常是就地实施，也可以送达审核。就地实施方式下需要做好的工作：（1）取得审核资料，主要是①综合性资料；②会计资料（账册、凭证、报表）；③书面情况介绍，可以结合听取口头介绍。

（2）踏勘工程项目竣工状况，了解完工工程实体、竣工验收的资产状态。

（3）综合性资料审查。对项目建议书、可行性研究报告、扩初设计、批准总投资概算、招投标方式、施工、监理、开工、竣工及工程验收、设施试运行等相关资料进行符合性审查，查明工程项目履行基本建设程序是否规范、合理，存在什么问题。（4）审查会计帐目，对工程项目全部财务收支全过程审核逐项审查建设成本、资金来源（拨款贷款和其他来源）、债权、债务、设备材料采购（收进、付出、结存）、工程价款结算、工程结余资金及竣工财务决算办理情况，查明财务处理的法规、政策依据、会计核算是否真实、准确，资金、财产是否账实一致，在财务上有哪些该处理和调账的问题。

（5）实物测试，核查库存情况，包括货币资金（银行存款、现金）库存设备、器材的账面数与实存数是否一致，发现差异，查明原因，结合检查内部控制制度执行情况，账控物是否严密，手续制度是否完备。

（6）检查财务决算应办未办事项，有无财务收支已发生而未进账，账实差异及坏账损失未处理，尚有的尾工工程，待清理的账款及悬案等待处理的财务事项。

（7）竣工财务决算报表的审核。对已编制的竣工财务决算报表及文字说明，进行账与表数

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字稽核，表表之间勾稽关系的复查，建设成本分配与交付使用资产成本计算的审核及文字说明内容的合理性与完整性的审查，尚未编制竣工财务决算报表的则审核财务决算日的资金平衡表。

（8）汇总审核工作底稿，分类汇集审核资料。按照审核程序将各类工作底稿分类汇总，归集审核发现的问题，检查审核证据是否充分齐全，问题是否查清，主审人审阅提出意见。（9）整理反馈材料。将审核实施结果整理成书面汇报材料，能够反映工程项目总体状况和审核发现的问题，初拟出处理意见。

4、审核反馈

将审核实施结果向授权机关和业务委托单位如实反馈情况，听取意见，便于进一步扩大审核成果妥善处理问题。

（1）向财政部门口头汇报审核情况和发现的问题，并提出初步处理意见，听取财政部门看法，商酌有关问题的处理，必要时再征求建设单位主管部门、税务机关的意见，做好政策咨询等工作。

（2）向建设单位反馈审核结果，听取建设单位的认定和否定意见，发现与事实还有出入的问题，进一步核实情况取足证据，得出最终结论。

5、审核处理

在反馈和复查的基础上，取得建设单位认同后，落实有关问题的处理。

（1）财务事项的处理：①尚未进账的成本费用；②不属于工程项目列支的费用；③需要补办审批手续的财务事项；④账实差异，盘盈盘亏；⑤悬宕账款；⑥缺口资金（尚未到位的投资）；⑦债权债务；⑧涉税事项；⑨其他。按照相关法规、政策进行调整。

（2）会计账务的调整：①与财务处理相关的账项调整，按处理结果调账；②成本费用项目之间的账项调整，包括一级账户和明细账户发生额的调整；③其他账户发生额、余额调整。（3）审核竣工财务决算报表

①建设单位根据审核处理后的账薄记录，编制（或调整）项目竣工财务决算报表和文字说明，审核小组予以指导、帮助；

②审核小组审核竣工财务决算报表。

6、审核报告

（1）审核小组整理、起草审核报告，集体讨论定稿。

（2）编制（或审核）单位复核、审定审核报告，经专人负责复核后提交所领导人审定。（3）向授权机关和委托单位提出核报告。（4）将本项目档案资料组卷立档、保存。

二、审核报告

1、使用要求

工程竣工财务决算审核报告不同于注册会计师执业中的会计报表审核报告，由于用途的不同，报告的形式、内容、结构也有不同要求，使用者对报告的需求主要是：（1）能够反映工程总体财务状况（投资其及使用结果，财务收支与建设成本形成，工程概算、预算的执行等）；（2）较为详细的反映审核发现的问题与处理意见；（3）提出投资效益评价与建议。

2、报告形式

在实际工作中，通常采用的报告格式有两种，一种是详式审核报告，以正文详细表述报告内容，并以附件补充报告内容；另一种是简式审核报告，以正文概要叙述报告内容，而以附件详细补充报告内容，根据需要分别采用。现以详式审核报告为例，介绍如下：

（一）报告名称（标题）

关于***（建设单位）***工程项目竣工财务决算的审核报告

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（二）报告结构（1）范围段：（引言）表述委托关系与审核责任、审核依据，审核实施时间、范围及方法步骤等。

（2）工程概况段：工程项目的立项审批、勘察设计、扩初批复、资金筹集、土地征用（拆迁）、招投标方式、工程施工、监理、开工与交工、竣工验收、工程质量鉴定、工程管理、竣工财务决算的组织、编制等说明。

（3）审核结果段：①建设总成本的审定、建安投资、设备投资、待摊投资、其他投资分项列出送审数、核增数、核减数、审定数、简要叙述审核调整的处理意见；②投资来源的审定：按实际投入分项列出账面数、调整数、审定数、详述调整内容；③财务决算日相关资产、负债的审定：项目结余资金账面余额、调整数、审定数，详述调整内容；④批准概算执行结果的审定：列出概算数，超支或节约数增减%，分析主要原因；⑤技术经济定额考核审定：以概算指标与实际对照，列出定额数实绩数增减数%；⑥重大问题分析说明。

（4）意见段：①审核评价与建议：投资管理绩效评价、项目投资效益评价；②待处理遗留问题披露；③建议意见。

（三）报告附件

根据报告表述内容确定。详式审核报告的一般附件，有以下几种：（1）审定的竣工财务决算表（或资金平衡表）；（2）会计调账分录表；（3）不合规票据清单；（4）涉税事项表；（5）待摊投资审定表；（6）建设单位管理费审定表；（7）其他。

3、简式审核报告与详式审核报告的主要区别 简式审核报告的正文扼要叙述项目审核结果，作简要明了的报告，让报告使用者对项目审核结果有概要的了解，而具体情况和问题以附件形式表述，可以分成若干名称的附件，例如：建设总成本构成情况说明、审核调整事项说明、投资来源说明、工程概算、预算执行结果说明等。

简式审核报告与详式审核报告比较，简式报告是正文简单而附件详细，详式报告是正文详细而附件简单，撰写方法上各有所长，随使用需要而定。

4、撰写审核报告应注意的问题

（1）报告形式的选择，因项目情况而定，不必强求一致，还需通过实践探索取得经验，力求形式完善，方便报告使用者易看、易懂、易用。

2）报告用词、用语要通俗易懂，简洁明了，叙述层次清楚，内容写实为主，尽量少用或不用难以理解的专业术语，适应报告使用者的要求。

（3）披露情况和问题讲究实质量于形式，观点明确不含糊其事，充分把握事实，点明性质，涉及财政投资违法违纪问题要如实反映按明文规定处理。

（4）审核建议要有的放矢，切合实际有针对性，便于采纳应用见实效。

（5）审核报告阐述的内容相关数据要与建设单位编报的项目竣工财务决算报表及文字说明一致，审核发现的问题必须在审核报告提交前处理完毕。

三、审核重点

审核重点是审核必须关注的主要内容，也是审核质量控制的关键所在，每个项目有不同的审核重点，根据项目实际情况确定，通常情况下应当掌握的重点问题是：

1、工程建设总成本

如何确认工程建设成本，是审核的第一目标。

（1）审核的范围：包括建安投资、设备投资、待摊投资和其他投资。

（2）审核依据：以批准概算为准，各种费用按概算口径确定，没有列入概算的成本费用要查明原因慎重审定。

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（3）费用界限：必须是本项目实际发生的成本费用，否则应予剔除。（4）成本项目归集：以会计制度规定为准，归集不当的逐项调账。

（5）成本费用完整性：财务决算日止各项成本费用实际发生数是否已归集齐全（对外投资，被没收财物，支付的罚金、滞纳金、违约金、赔偿金以及捐赠、赞助费不能进成本）。（6）确认建设总成本明细科目发生额同时确认其对应账户发生额。

2、建筑安装成本

是建设总成本的主要构成之一，问题多发区域，需特别关注。

（1）工程造价确认，一般以工程造价审计的审定数为准，但也需进行复查认定，发现造价审计有不实之处可以重新审定。

（2）未经造价审计而直接进成本的建安支出要列出清单，待办审计手续后再认定，少量小额土建费用的认定可以不受此限。（3）单项工程造价需账内、，账外同时审查，防止已完工未审计而不进账的情况发生。（4）结合施工、监理合同有关条款审查，关注工程款结算和附加条件执行（如奖励、投资等）。

3、借款利息资本化

（1）列支范围：概算中规定有银行借款，又是本项目实际使用的借款发生的利息支出。（2）统贷统用的借款进入本项目的利息，先查明分摊标准是否合理，以及本项目实际占用的借款额度与时间，再确认支出数。

（3）资本化截止时限，项目批准筹建开始，至工程交付使用时止，最长不超过竣工验收后（三个月，超过时限的报财政审批同意。

（4）不属于本项目使用的借款利息一律剔除，延期还款的罚息、滞纳金不能列支，特殊情况发生的借款先审核后慎重确认。

（5）银行存款利息不作收入，冲减利息支出。

4、建设单位管理费

（1）真实性审查，确认账面发生的管理费是本项目使用的实际费用，剔除应由行政（生产）负担的管理费，属于待摊投资的其他项目开支的应予转出。

（2）控制标准按财政部（2002）394号文件规定，分档计算，业务招待费为管理总额的10%之内，对照标准划出超支或节约数，分析原因，超支部分需报经财政部门认可才能列支。（3）实行新项目新办法，老项目老办法，即2002年10月1日以前的工程项目按原财政部（1998）4号文件执行。

（4）管理费发生时限为从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止（竣工财务决算日与竣工验收交付使用日一致）。

5、收纳不合规票据 常见的不合规票据有：（1）工程器材采购凭不合规票据付款、汇款；（2）建筑安装工程结算中有外地建安发票；（3）本地施工单位等结算价款使用收款收据；（4）商品购入发票不合规（万元版开10万元以上）造成税收流失。

（1）在建安成本审核中逐笔清查建筑安装发票，非本地发票详细列出清单（单位、工程项目、结算总额、缺发票金额）。

（2）在设备投资审核中注意采购金额与发票金额是否一致，尚缺器材发票的详细扎录。（3）按不合规票据应纳税金计算涉税金额。

（4）确定期限（一般为发现之日起十五天内）由建设单位向对方换取合规票据，逾期不能换取或索取的应由建设单位（票据收受者）负责补税、罚款（不能进入成本）。（5）实行“后检查”，即在竣工财务决算之后，审核单位检查不合规票据落实情况。

6、工程价款结算

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（1）审核依据主要是绍市财基（1998）236号文规定，实际执行中存在的主要问题是什么。（2）审核方法：将建安工程分项目和结算对象列出工程价款结算数（应付、已付、未付、应扣、欠付）清理有关账户发生额、余额；征询、核对账户余额，取得证明；发现差错或重复支付的查明原因加以纠正。

（3）对照合同条款，有无遗漏的结算事项。

（4）建安投资、不合规票据、工程价款结算三者结合一起连贯检查，有甲供材料、代垫水电费的要同时扣收甲供材料、水电费款项。（5）检查工程价款结算制度上的经验、教训。

7、印花税及其他税金 特别关注印花税漏交

（1）清查各类经济合同（施工、监理、设计、供货）应交未交的印花税。

（2）清查工程收入（房租、出借资金利息收入、罚款、赔偿金收入等）应交未交的营业税、所得税。

（3）列出“涉税事项清单”计算应交税金，提出缴款期限。

8、甲供材料、水电费结算 是建设单位容易忽视的环节

（1）查甲供材料收、发、存管理制度，存在在哪里薄弱环节。

（2）稽核甲供材料收入、领用、库存数，核对施工单位收取，扣回数，如有出入，查明数量金额，提出处理意见。

（3）水电费实际代付数与扣回数之差额按合同规定处理。

（4）工程价款结算的发票金额应包括甲供材料、水电费、少开漏开的要补足发票金额。（5）甲供材料收付不建账的需由建设单位采取补救措施进行清理后再作审核，先查明建设单位与施工单位之间的结算往来，再审查建设单位甲供材料的账务处理，核实建设成本。

9、长期悬宕账款

是指不能落实债权的应收款项，未处理的物资报损和坏账损失，以及报废工程占用资金等。（1）从账面数入手，逐笔审查，逆向追溯原因，查明数量金额，落实责任。

（2）属于经办人员或施工单位责任的留置账面继续追究和回收账款，确实无法追究单位和个人责任的损失，报经财政或主管部门批准列作待摊投资。

10、尾工工程与或有性支出（1）尾工工程进成本数根据项目投资总概算的5%掌握，超过5%的不能办理竣工财务决算。（2）进成本的尾工工程支出，应有概算内容和具体支付项目，经审核确认需实际支付的款项。

（3）或有性支出是指现时还难以确定的成本费用，没有确切的政策依据和计算依据原不能以“预提费用”名义进入成本，此类费用一般应予剔除。

11、试运行期费用列支

（1）试运期时间确认，根据批准的项目设计文件规定，引进设备的试运期按合同规定，超过期限并已符合验收条件的视同投产。

（2）经过核实的试运期成本费用减除产品销售净收入后的差额作增加或冲减建设成本，列入负荷联合试车费。

（3）试运行成本费用的收入与支出另行单独设账的应作延伸检查。

12、拆迁补偿费

要特别关注基础设施大中型项目的拆迁补偿费。在审核方法上：

（1）要熟悉拆迁补偿的政府政策及本项目有关规定，拆迁补偿合同，明确拆迁补偿的具体

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项目内容、支付标准、期限等。

（2）有安置房补偿的查清安置房购入面积（套数/平方）金额，安置分配的面积（套数/平方）金额，超面积部分处理面积（套数/平方）金额，以及与安置相关费用（补贴）支出，应支付数与已支付数，结出未支付数。

（3）安置拆迁由专职机构负责拆迁费用另列账目的，拆迁安置补偿费列支应作延伸审核，项目承担部分有无出入。

（4）拆迁补偿有遗留问题的查明情况和原因，提出合理介定项目应承担的费用。（5）发现疑点，把握实质性问题，深入取证，及时汇报。

13、工程项目混合建账

按照财政部财建（2003）724号文规定“一个建设单位同时承建多个建设项目，根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账，单独核算”，但是，一些建设单位常常是混合建账，统一核算，分不清资金来源，使竣工财务决算发生困难。在遇到部分项目已竣工，部分项目继续在建的情况下，如何办理已竣工项目的财务决算，要视账务运作的具体情况而定，方法上可以先查明竣工财务决算项目的成本费用，交付使用资产及其相关资产、负债、并做好调账处理，然后相应地确定本项目投资来源，从总账到明细账双向分割出本项目的资金占用和资金来源，产生本项目决算日资金平衡表，在建设单位确认之后，再进行竣工财务决算审核，同时关注在建项目账实、账账的一致性、真实性，对今后的核算方法如何改进提出意见。

14、投资概算执行结果考核

审核报告上需要反映批准概算的执行情况。

（1）首先查明概算批准数、投资来源的批准数、工程面积（数量）设备项目及其他。

2）根据工程竣工验收及财务决算确定概算计划执行结果，计算超支的面积、金额、比率，节约的面积、金额、比率。

（3）分析超支或节约的主要原因：①规模改变的因素；②投资结构变动因素；③成本费用单价变动因素。

（4）实际投资来源与批准数对比：①投资者的变动；②投资额的变动；③超支是否增加投资。

（5）审核处理方法：①实事求是地恰如其分的评价；②少量超支（5-10%）一般予以认可，超支幅度较大应在上报财务决算前，报请计划审批部门追加审批；③同时落实缺口资金。

第二篇：建设工程竣工决算审核资料

1.建设工程竣工决算审核资料建设期各基建报表全部账目竣工财务决算报表基本建设竣工财务决算审批表大、中型基本建设项目概况表大、中型基本建设项目竣工财务决算表大、中型基本建设项目交付使用资产总表小型基本建设项目竣工财务决算表基本建设项目交付使用资产明细表竣工财务决算说明书基本建设项目概况会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 13 投资包干结余、基建结余资金等的上交分配情况 14 主要技术经济指标的分析、计算情况基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 16 需说明的其他事项银行存款对账单、余额调节表科目余额表各期各种税金纳税申报表各期各种税金缴款书工程借款合同联营、保抵、押险合同材料设备和其他各项费用的调整依据竣工验收文件全套施工、设计变更、竣工图纸工程结算书设计变更洽商工程变更签证资料（含设计、施工、材料等）29 隐蔽工程资料债权、债务对帐签证资料

工程支出明细表

待摊投资明细表

其他投资明细表

基建借款情况表

工程项目点交清单

财产、物资移交和盘点清单

有关定额费用调整的补充资料

以前审计报告

设计单位资质等级证书、税务登记证

施工企业资质等级证书、税务登记证

监理企业资质等级证书、税务登记证

工程基本情况表

可行性研究报告及批复

历年基本建设投资计划及批复文件 45 批准的初步设计任务书

批准的扩大初步设计任务书

批准的工程预算及补充修正预算

招投标文件（包括标底、投标文件等）49 监理协议及监理部门对工程监理情况的签证 50 项目总承包合同

工程承包合同、勘察设计合同

施工合同、补充合同

设备采购材料采购合同

业务约定书

第三篇：工程竣工决算报告的编制

工程竣工决算报告的编制

1建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。2竣工决算的内容

2.1竣工决算报告情况说明书 2.2竣工财务决算报表（1）财务决算审批表，（2）概况表，（3）竣工财务决算表（4）交付使用资产总表（5）交付使用资产明细表、（6）竣工财务决算总表 2.3建设工程竣工图 2.4工程造价比较分析 3竣工决算的编制

3.1竣工决算的编制依据

（1）可研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、修正总概算及批复文件；

（2）设计变更记录、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录；（3）经批准的施工图预算或标底造价、承包合同、工程结算等有关资料；（4）历年基建计划、历年财务决算及批复文件；（5）设备、材料调价文件和调价记录；（6）其他有关资料。3.2竣工决算的编制步骤

（1）收集、整理和分析有关依据资料；（2）清理各项财务、债务和结余物资（3）填写竣工决算报表；

（4）编制建设工程竣工决算说明；（5）做好工程造价对比分析；（6）清理、装订好竣工图（7）上报主管部门审查 4新增资产价值的确定

4.1新增资产价值的分类：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产。

4.2新增固定资产价值的确定，是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的。单项工程建成验收合格，正式移交，即应计算新增固定资产价值。一次交付一次计算，分期分批交付分期分批计算。

共同费用的分摊方法：应在各单项工程中按比例分摊。按具体规定进行。

一般情况，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额按比例分摊，而土地征用费、勘察设计费等费用则按建筑工程造价分摊。

第四篇：基本建设工程竣工决算报告编制办法

中国国电集团公司基本建设工程竣工决算报告编制办法

第一章 总 则

第一条 为了适应集团公司基本建设投资管理的需要，规范基本建设工程竣工决算报告的编制和管理工作，真实反映投资成果和概预算执行情况，进一步提高基本建设工程竣工决算报告（以下称“竣工决算报告”）的质量，根据国家有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本办法。

第二条 竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算执行情况的重要依据。

第三条 工程筹建之初，项目法人单位应组织财务、基建（工程）、计划、物资等有关部门，组成竣工决算报告编制组，分别指定专人负责相关资料的收集、整理，共同配合完成竣工决算报告的编制准备工作。

第四条 集团公司本部、全资及控股公司投资的所有新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源及其他所有基本建设工程项目，均应在工程竣工验收合格后，按本办法的要求，全面、准确、及时地编制竣工决算报告。技改工程竣工决算报告的编制参照本办法执行。

第五条 竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制，单位负责人对竣工决算报告的真实性、完整性负责。项目法人单位不能按期完成，或不能独立编制竣工决算报告的，应向集团公司财务部门提出申请，由集团公司安排中介机构协助编制竣工决算报告。

第六条 项目法人单位应加强对竣工决算工作的组织和领导，从工程筹建开始，全面规范基本建设工作程序，做好概预算管理、财务管理、物资管理、合同管理等基本建设工程管理工作。

第七条 竣工决算编制完成后，项目法人单位应向集团公司财务部门报批，由集团公司安排中介机构，对竣工决算报告进行审计，并出具审计报告后，作出批复。

第八条 根据审计报告对竣工决算报告进行修改，由项目法人单位或董事会对竣工决算报告进行确认。

第九条 项目法人单位或董事会要定期组织有关人员对工程项目进行检查、监督，对在工程建设过程中和竣工决算报告编制过程中的违法、违纪行为要按规定严肃处理。

第十条 竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工决算报告的编制要求和依据

第十一条 工程验收达到预定可使用状态后，应及时编制竣工决算报告。电源工程应在工程项目经验收达到预定可使用状态后六个月内编制完成，其他基本建设工程项目应在工程项目经验收达到预定可使用状态后三个月内编报完成。

第十二条 竣工决算报告的编制，原则上应遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个竣工决算报告”的原则。

第十三条 经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如确有概算内未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和费用不得超过执行概算的5%。

第十四条 工程竣工验收达到预定可使用状态的，财务部门要对其资产先行估价入账，待竣工决算批准后，再根据审批后的价值对原估价入账的资产价值进行调整。

第十五条 项目法人单位（或项目实施单位）要认真执行有关财务会计制度的规定，严肃财经纪律，实事求是地编制工程项目竣工决算报告，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第十六条 竣工决算报告的概算投资，应以集团公司最终批准的概算为依据；实际投资，应根据正确的会计账面数据如实填报，做到账实相符，账表相符。

第十七条 竣工决算报告的各项技术经济指标应以有关职能部门提供的数据为依据；工程质量应以质量鉴定部门正式验收鉴定书等有关文件为依据。

第十八条 对基本建设投资项目进行经济效益分析，应以集团公司最终批准的执行概算为依据。

第十九条 工程建设过程中，重大设计变更，应以集团公司的批准文件为依据。

第二十条 竣工决算报告是正确登记固定资产的依据，应按照集团公司固定资产目录规定的内容列示。

第三章 竣工决算报告编制的准备工作

第二十一条 做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出情况。各明细账户的设置除应按照会计制度的规定外，还应满足编制竣工决算报告及基建工程管理的要求，并配备专职的会计人员进行工程项目的核算和竣工决算报告的编制工作。

第二十二条 做好设备管理工作，建立健全有关设备台账，满足交付使用财产要求。设备台账应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库等资料。

第二十三条 建立各种费用及移交资产登记簿。

（一）建设场地划拨及清理费用登记簿。记录征用土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及旧有设施迁移补偿、余物拆除清理的计算标准等。

（二）设备存放地点和设备安装地点登记簿。

（三）根据需要设立的其他有关费用登记薄，如研究实验费、勘察设计费等。

（四）建设期内使用的各项可移交资产登记薄，其中固定资产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地点、计量单位、数量、金额等。

第二十四条 做好财务收支情况的清理和核对工作。编制竣工决算报告前，要对包括历年结算数、资本金（拨款）、借贷款数、应交款项、结余资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对，做到工完账清，各项成本费用不漏列，不虚列。

第二十五条 及时清理现场、清理债务。工程竣工后，要进行仓库物资盘点和现场清理工作，仓库物资要进行核对，做到账、卡、物相符，剩余物资要全部退库或作价处理。建设过程中发生的全部债权债务要逐项落实并及时清理，不留后遗症。

第二十六条 正确分析、分摊应计入财产价值的其他费用支出。具体分摊办法见附件《其他费用核算、分摊办法》。

第二十七条 为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，应从基本建设工程筹建时起，即做好有关资料的积累和整理工作，并规范建立有关台账。有关资料具体包括：

（一）批准的可行性研究报告和初步设计文件等；

（二）概算投资构成和概算调整及批准资料；

（三）招标有关文件、合同及执行情况；

（四）主要施工工程量和投资的完成情况；

（五）设备清册和设备价款及工程价款的结算情况；

（六）历年工程建设资金的到位和使用情况，以及在建期间贷款利息的分摊情况；

（七）其他工程成本和费用支付情况；

（八）有关统计报表；

（九）土地征用及赔偿等有关批准文件、合同；

（十）工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改等情况；

（十一）与基建项目有关的权证资料，如土地使用权证、房产证等；

（十二）工作总结、建设期的重大会议记录及其他相关资料。

第四章 编制内容

第二十八条 竣工决算报告中工程成本费用的开支范围应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设成本费用。即：建筑工程费、安装工程费、在安装设备、待摊支出和不通过“在建工程”科目核算直接形成的固定资产、流动资产、无形资产和长期待摊费用等资产的价值。

第二十九条 竣工决算报告由以下几部分组成：

（一）竣工决算报告封面；

（二）竣工决算报告目录；

（三）概算批准文件和竣工验收报告；

（四）竣工工程全景或主体工程彩照；

（五）竣工决算报告情况说明书；

（六）全套竣工决算报表；

（七）审计报告及其他重要文件。

第三十条 竣工决算报告说明书的内容，即总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括：

（一）对工程的总体评价，从工程进度、质量、安全、投资等方面进行分析说明。

1．进度情况。主要说明开工和竣工时间，以实际工期对照合理工期是提前还是延期。着重说明各工程项目之间工期的衔接与系统的协调。

2．质量情况。要对质量监督部门的验收评定等级、合格率和优良品率进行说明。

3．安全情况。根据劳动、监理和施工部门记录，对有无设备和人身事故等进行说明。

4．投资情况。应对照概算投资，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。

（二）建设依据。应对“可行性研究报告”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”等的批准单位、批准日期和文号进行说明。

（三）主体工程造型、主设备和主体结构。应说明主体工程造型、结构和主设备的有关情况，说明主要建筑的布置和主体设备的合理性。

（四）工程施工管理。在建设过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用了哪些先进科学技术，取得了哪些经验和教训。

（五）各项财务和技术经济指标的分析。

1．概算执行情况分析。包括实际基建支出与概算进行对比分析，单位投资分析，动用基本预备费的项目、金额、动用原因及依据的列表分析说明。2．新增生产能力的效益分析。本项目对当地社会经济和企业的作用分析，投资回收分析，投产以后新增生产能力分析，电力项目还应对发电量、负荷量等能力进行分析。3．财务状况分析。列出历年资金到位和使用情况，有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因，并对筹资成本进行分析说明。

（六）财务管理情况分析。在项目建设过程中，制定了哪些财务规章制度，采取了哪些措施促进了基建工程财务管理工作的开展，对控制工程投资、节约建设资金、支持并服务于工程建设、提高经济效益等方面的作用。

（七）结余资金处理情况。竣工结余资金的占用形态及处置情况。

（八）预留未完工程的说明。说明预留未完工程的原因，项目内容，拟完成时间等。

（九）审计意见处理情况。要逐项说明对审计意见中各项问题的落实情况。

（十）债权债务清理情况。列表说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况。

（十一）待摊支出分摊原则。说明待摊支出各项费用分摊的依据和方法。

（十二）其他需要说明的事项。竣工决算报告编制的依据，编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明。

（十三）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来，按时间顺序进行编纂。

第三十一条 竣工决算报告表格

全部竣工决算表格共四大类16种（见：基本建设工程竣工决算报告编制办法附件.xls）。各表名称及编号如下：

（一）竣工工程概况表（专用表）：

1．火电竣工工程概况表（竣建01-1表）2．水电竣工工程概况表（竣建01-2表）3.风电竣工工程概况表（竣建01-3表）4.煤炭矿井竣工工程概况表（竣建01-4表）

5．通信及自动化竣工工程概况表（竣建01-5表）6.其他基建项目竣工工程概况表（竣建01-6表）

（二）竣工工程决算表（通用表）7．竣工工程决算一览表（竣建02表）

8．预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）9．其他费用明细表（竣建03表）

10．待摊支出分摊明细表（竣建03附表）

（三）移交资产明细表（通用表）11．移交使用资产总表（竣建04表）

12．移交资产—房屋、建筑物一览表（竣建04-1表）13．移交资产—安装的机械设备一览表（竣建04-2表）

14．移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）

15．移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）

（四）竣工工程财务决算表（竣建05表）

第五章 编制方法

第三十二条

竣工工程概况表

（一）本表反映基本建设竣工工程的基本情况，为全面考核竣工工程主要技术经济指标等提供依据。

（二）根据发电、煤炭、通信及其他工程的建设特点，将本表分为六种格式选填。

（三）本表应根据最终批准的设计文件、计划和会计核算等有关资料填列。1．“建设性质”分新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设等。2．“主要工程特征”应根据设计文件及最终实际情况填列。

3．“工程进度”栏中“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑、安装最先一个永久性工程项目开工日期填列；“竣工日期”按项目经验收具备投运条件日期填列。

4．“工程投资”栏中概算总投资按最终批准的概算数填列，“实际投资”按会计核算资料填列。“招标金额”反映中标单位与项目公司签订的合同（协议）金额，而不是项目公司的招标底数。一个工程如有两个以上合同（协议）的应汇总填列。

5．“工程造价”按总投资减去移交的流动资产、无形资产和长期待摊费用后的价值计算填列。

6．“固定资产形成率”= 实际移交的固定资产总额÷实际投资完成额×100%。7．“工程质量鉴定”应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴定情况填列。第三十三条 “竣工工程决算一览表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投资情况，考核概算的执行情况与实际投资的完成情况。

（二）“工程项目”栏应按批准概算所列扩大单位工程顺序填列。

（三）发电项目应先按总概算表分系统编制一张汇总表，起目录作用，然后再按批准概算的单位工程或费用项目依次填列。

（四）概算中所列“基本预备费”和“价差预备费”在本表填列其概算数，实际价值栏不填。（实际价值应分别列入有关工程项目中）

（五）本表“概算价值”各栏数根据最终批准的概算数填列；“实际价值”各栏数根据会计核算资料填列。

（六）“其中：预计未完工程”的合计栏应与“竣建02表附表” 最后一行合计数一致。

（七）“预计未完收尾工程明细表”（竣建02表附表）反映工程已经竣工，但尚有少量尾工需要继续完成。预计的未完工程投资，应按概算所列单项或分部工程（费用），或者是按计划（预算）所需投资数（该项工程的全部投资数）填列，并写明所在部位，预计实物量等。

第三十四条 “其他费用明细表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待摊支出”及直接移交使用的各种资产的概算数和实际发生数，概算数按概算所列其他费用分项填列，实际数按会计核算资料填列。

（二）其他费用的“费用项目”栏按概算所列的各项费用名称填列。

（三）“待摊支出”是指按受益对象计入、分摊的费用。

（四）其他费用明细表合计数与竣工工程决算一览表中的其他费用数相等。第三十五条 “待摊支出分摊计算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待摊支出的实际发生数的分摊计算结果。

（二）分摊方法。按照附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定，以实际完成的工作量分摊，如按实际工作量有困难，也可按概算工作量作为分摊各项费用的计算基数。

待摊支出余额－其中可直接分配部分

公式：实际分配率=

建筑工程余额＋安装工程余额＋在安装设备余额

（三）购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、长期待摊费用、无形资产不分摊待摊支出费用。

（四）本表最后一栏合计数应与“其他费用明细表”（竣建03表）中实际数栏下的待摊支出合计数相等。

第三十六条 “移交资产总表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的汇总表。

（二）将“移交资产－房屋、建筑物一览表”（竣建04-1表）中“建筑费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数，分别填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑费用”、“摊入费用”以及“移交资产合计”各相应栏次内。

（三）将“移交资产－安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）的“设备价值”、“设备基座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数分别填入本表“安装的机器设备”行中的“设备价值”、“设备机座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产合计”中各相应栏次内。

（四）将“移交资产－不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表”（竣建04-3表）中的“不需要安装机械设备小计”行的“移交资产价值”列填入本表“不需要安装的机械设备”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”栏下。

（五）将“竣建04-3表”中的“工器具小计”及“家具小计”行的“属流动资产”和“属固定资产”合计数（净值），分别填入本表“流动资产”和“固定资产”项目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列内。

（六）将“移交资产－长期待摊费用、无形资产一览表”（竣建04-4表）中的“长期待摊费用”和“无形资产”的最后一行合计数，填入本表的“长期待摊费用”行和“无形资产”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列中。

（七）本表的“移交资产合计”应与竣建02表实际价值合计数相同。第三十七条 “移交资产—房屋及建筑物一览表”（竣建04-1表）

（一）本表应参照固定资产目录填列。

（二）本表“建筑费用”各行应根据会计核算实际发生数，分别“房屋”和“建筑物”逐行计算填列。

（三）本表“摊入费用”是根据附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定计算应摊入建筑工程的费用（生活福利工程一般不分摊其他费用）。

（四）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。

第三十八条 “移交资产—安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）

（一）本表应参照固定资产目录填列。

（二）本表“设备价值”各行应根据会计核算资料填列。其中包括设备原价、运杂费、采保费等，如系进口设备还应包括关税、手续费等有关费用。

（三）本表“设备基座价值”是指设备基座的建筑费用。

（四）当某“单位工程”中由不同设备组成时，单位工程中安装费应在不同设备之间进行分摊。分摊一般以概算安装费比例为依据。

（五）本表的“设备价值”、“设备基座价值”“安装费用”“摊入费用”和“移交资产价值”各列合计数应与“竣建04表”的“安装的机械设备”行的各相关列数字相符。

（六）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。第三十九条 移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安装的机械设备、工器具及家具等详细情况。

（二）不需要安装的机械设备、工器具及家具的价值，应根据财务部门的辅助登记台账记录和有关会计核算资料填列。

第四十条 移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）

（一）本表“项目”按资产或费用项目详细填列，所形成资产的实际价值按会计核算记录填列。

（二）为便于资产管理，应在本表“备注”栏中注明无形资产形成时有关文件和协议情况。

第四十一条 竣工工程财务决算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累计发生的资金来源（资本金、基建投资借款及债券资金等）与其所形成各种资产总价值以及竣工结余资金等情况。

（二）本表采用资金平衡表的形式，即竣工工程全部资金来源等于全部资金占用。

（三）本表应根据会计核算资料分析填列。

第四十二条 发电工程多台机组同期建设的项目单机竣工投产后，项目单位具备条件的，可编制单机竣工决算报告。

（一）单机竣工决算需编制以下报表并作必要的说明： 1．竣工工程决算一览表 2．其他费用明细表 3．移交资产总表及附表

（二）单机竣工决算编报范围为当期实际竣工移交生产的固定资产、流动资产、长期待摊费用和无形资产。其中为多台机组所共同承担的费用需要按合理的标准进行分摊，工程竣工后一次性调整。

第六章 附 则

第四十三条 本办法自颁布之日起执行，原《中国国电集团公司基本建设工程竣工决算报告编制办法（试行）》（国电集财[2003]315号）同时废止。

第四十四条 本办法解释权属中国国电集团公司。

第五篇：竣工决算审核提交资料

竣工决算审核提交资料：

l、招标文件（含工程量清单，招标答疑）；

2、投标文件（投标承诺）；

3、中标通知书；

4、中标方承诺函；

5、建设工程施工合同（含补充协议）；

6、施工图：

（1）结构施工图（包括CAD电子文档）；

（2）建筑施工图（包括CAD电子文档）；

（3）安装工程施工图（包括CAD电子文档）；

7、竣工图：

（1）结构竣工图（包括CAD电子文档）；

（2）建筑竣工图（包括 CAD电子文档）；

（3）安装工程竣工图（包括 CAD电子文档）；

8、经代建单位和监理工程师审批的施工组织设计（或施工方案）（原件）；

9、图纸会审纪要（原件）；

10、地勘报告

11、隐蔽资料（含原地面抄测记录）（原件）；

12、技术核定单和设计变更（原件）；

13、现场签证单（原件）；

14、施工单位报送的竣工结算书（包括计价软件下的电子文档）。

15、凡经过初审单位审核的，委托人必须签署确认意见并盖章，并提供计价软件（宏业最佳）下的电子文档。

注：所有资料必须加盖单位公章和专业人员执业资格专用章，送审单位对送审资料的真实性、完整性、时效性负责。