建设工程竣工决算审计工作流程

第一篇：建设工程竣工决算审计工作流程

**公司

建设工程竣工决算审计工作流程

1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员；

2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理；

3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审；

3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。

3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容；

4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：

4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料；

4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整；

4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；

4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份；

5、收集整理归档资料：

5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；

6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。

2017.07

第二篇：建设安装工程竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程

一、资料收集、审前调查：

1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单；

2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）；

3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。

二、审计准备

1、主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）；

2、主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）；

3、分管局长签发。

三、审计实施：

1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度 等进行跟踪检查；

2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录；

3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相

关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。

4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。

工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起30天内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；

7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；

8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续；

10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；

11、审计组长负责项目一级复核；

四、审计结案：

1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；

2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；

3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；

4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；

5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；

6、递交法制部门复核；

7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；

8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；

9、审计回访。

五、审计档案

1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核；

2、原则上每季度将结案的项目立档存放。

第三篇：建设工程竣工决算送审申请书

建设工程竣工决算送审申请书

瑞安市审计局: 由我单位建设______________________________________项目(单位工程)，概算总投资__________元。于______年____月____日，通过__________形式发包给__________________________________承建，工程承包合同价为____________元，合同工期为____天，质量目标为__________。该工程已于______年____月____日竣工验收，验收核定质量等级为___________。承包单位编制的工程竣工结算造价为__________元，经监理公司审查并经我单位核对，竣工结算造价为___________元。现报你局审计。

附：

1、送审资料临时交接清单_ _张。

2、报审说明

建设单位：（盖章）

建设单位负责人：（签章）

****年**月**日

第四篇：国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）

一、竣工决算报表编制审计

（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计

（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。

（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

（三）审核实际投资完成额。

（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计

（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。

（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。

（四）审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计

（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。

（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。

（三）审查交付无形资产。

（四）审查交付递延资产。

五、尾工工程审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的

投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

六、结余资金审计

（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。

（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。

（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。

（四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

七、基建收入审计

（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。

（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。

（三）审查上缴和留成使用情况。

八、投资包干结余审计

根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将来完工程投资作为包干

结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。

九、投资效果评价

（一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。

（二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。

（三）测算投资回收规（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设计指标 进行比较。

（四）分析贷款偿还能力。

十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。

第五篇：建设工程竣工决算审核资料

1.建设工程竣工决算审核资料建设期各基建报表全部账目竣工财务决算报表基本建设竣工财务决算审批表大、中型基本建设项目概况表大、中型基本建设项目竣工财务决算表大、中型基本建设项目交付使用资产总表小型基本建设项目竣工财务决算表基本建设项目交付使用资产明细表竣工财务决算说明书基本建设项目概况会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 13 投资包干结余、基建结余资金等的上交分配情况 14 主要技术经济指标的分析、计算情况基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 16 需说明的其他事项银行存款对账单、余额调节表科目余额表各期各种税金纳税申报表各期各种税金缴款书工程借款合同联营、保抵、押险合同材料设备和其他各项费用的调整依据竣工验收文件全套施工、设计变更、竣工图纸工程结算书设计变更洽商工程变更签证资料（含设计、施工、材料等）29 隐蔽工程资料债权、债务对帐签证资料

工程支出明细表

待摊投资明细表

其他投资明细表

基建借款情况表

工程项目点交清单

财产、物资移交和盘点清单

有关定额费用调整的补充资料

以前审计报告

设计单位资质等级证书、税务登记证

施工企业资质等级证书、税务登记证

监理企业资质等级证书、税务登记证

工程基本情况表

可行性研究报告及批复

历年基本建设投资计划及批复文件 45 批准的初步设计任务书

批准的扩大初步设计任务书

批准的工程预算及补充修正预算

招投标文件（包括标底、投标文件等）49 监理协议及监理部门对工程监理情况的签证 50 项目总承包合同

工程承包合同、勘察设计合同

施工合同、补充合同

设备采购材料采购合同

业务约定书