第一篇：关于印发地方政府性债务风险分类处置指南的通知
关于印发地方政府性债务风险分类处置指南的通知（财预〔2016〕152号）
按照《国务院办公厅关于印发〈地方政府性债务风险应急处置预案〉的通知》（国办函〔2016〕88号）关于“地方政府性债务风险分类处置的具体办法由财政部另行制定”的规定，我们制定了《地方政府性债务风险分类处置指南》，作为国办函〔2016〕88号的配套文件。经国务院同意，现印发给你们，请认真组织实施。
财政部
2016年11月3日
地方政府性债务风险分类处置指南
地方政府性债务风险处置，应当坚持法治化、市场化原则，按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》及其司法解释等法律规定，依据不同债务类型特点，分类提出处置措施，明确地方政府偿债责任，实现债权人、债务人依法分担债务风险。
分类处置的基本原则：
（一）对地方政府债券，地方政府依法承担全部偿还责任。
（二）对非政府债券形式的存量政府债务，债权人同意在规定期限内置换为政府债券的，政府承担全部偿还责任；债权人不同意在规定期限内置换为政府债券的，仍由原债务人依法承担偿债责任，对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
（三）对清理甄别认定的存量或有债务，不属于政府债务，政府不承担偿债责任。属于政府出具无效担保合同的，政府仅依法承担适当民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一；属于政府可能承担救助责任的，地方政府可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。此外，对2014年修订的预算法施行以后地方政府违法违规提供担保承诺的债务，参照
（三）依法处理。
目录
1.地方政府债券
1.1
债务范围
1.2
偿债责任界定
1.3
偿债责任履行
2.银行贷款
2.1
存量政府债务中的银行贷款
2.1.1
债务范围
2.1.2
偿债责任界定
2.1.3
偿债责任履行
2.2
存量或有债务中的银行贷款
2.2.1
存量担保债务中的银行贷款
2.2.1.1
债务范围
2.2.1.2
偿债责任界定
2.2.1.3
偿债责任履行
2.2.2
存量救助债务中的银行贷款
2.2.2.1
债务范围
2.2.2.2
偿债责任界定
2.2.2.3
偿债责任履行
3.建设—移交（BT）类债务
3.1
存量政府债务中的BT类债务 3.1.1
债务范围
3.1.2
偿债责任界定
3.1.3
偿债责任履行
3.2
存量或有债务中的BT类债务
3.2.1
存量担保债务中的BT类债务
3.2.1.1
债务范围
3.2.1.2
偿债责任界定
3.2.1.3
偿债责任履行
3.2.2
存量救助债务中的BT类债务
3.2.2.1
债务范围
3.2.2.2
偿债责任界定
3.2.2.3
偿债责任履行
4.企业债券类债务
4.1
存量政府债务中的企业债券类债务
4.1.1
债务范围
4.1.2
偿债责任界定
4.1.3
偿债责任履行
4.2
存量或有债务中的企业债券类债务
4.2.1
存量担保债务中的企业债券类债务
4.2.1.1
债务范围
4.2.1.2
偿债责任界定
4.2.1.3
偿债责任履行 4.2.2
存量救助债务中的企业债券类债务
4.2.2.1
债务范围
4.2.2.2
偿债责任界定
4.2.2.3
偿债责任履行
5.信托类债务
5.1
存量政府债务中的信托类债务
5.1.1
债务范围
5.1.2
偿债责任界定
5.1.3
偿债责任履行
5.2
存量或有债务中的信托类债务
5.2.1
存量担保债务中的信托类债务
5.2.1.1
债务范围
5.2.1.2
偿债责任界定
5.2.1.3
偿债责任履行
5.2.2
存量救助债务中的信托类债务
5.2.2.1
债务范围
5.2.2.2
偿债责任界定
5.2.2.3
偿债责任履行
6.个人借款类债务
6.1
存量政府债务中的个人借款类债务
6.1.1
债务范围
6.1.2
偿债责任界定 6.1.3
偿债责任履行
6.2
存量或有债务中的个人借款类债务
6.2.1
存量担保债务中的个人借款类债务
6.2.1.1
债务范围
6.2.1.2
偿债责任界定
6.2.1.3
偿债责任履行
6.2.2
存量救助债务中的个人借款类债务
6.2.2.1
债务范围
6.2.2.2
偿债责任界定
6.2.2.3
偿债责任履行
1.地方政府债券
1.1
债务范围
是指2009年以来发行的地方政府债券，包括截至2014年底地方政府性债务存量中的地方政府债券、2015年以来发行的地方政府一般债券和专项债券。
1.2
偿债责任界定
地方政府债券由地方政府依法承担全部偿还责任。
1.3
偿债责任履行
地方政府应当统筹安排预算资金妥善偿还到期地方政府债券。其中，一般债券主要以一般公共预算收入偿还，专项债券以对应的政府性基金或专项收入偿还。
2.银行贷款
2.1 存量政府债务中的银行贷款
2.1.1
债务范围
2.1.1.1
政府存量债务中的银行贷款：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府债务范围的银行贷款。
2.1.2
偿债责任界定
2.1.2.1 债务单位：融资平台公司等债务单位举借的银行贷款，由签订借款合同的债务人（贷款借款人）依法承担偿债责任。
2.1.2.2 偿债责任转移：对清理甄别认定为政府负有偿还责任债务的银行贷款，经地方政府、债权人、债务人协商一致，可以按照合同法第八十四条等有关规定分类处置：
凡债权人同意按照国家有关存量地方政府债务依法转化为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。相关偿还义务转移给地方政府的，债务人应当将政府前期注入支持债务人举债的补贴收入、资产或资产变现收入等返还给地方政府。
因债权人不同意在规定期限内将相关债务依法置换成政府债券，导致合同义务无法转移的，仍由债务人依法承担偿债责任，相关债务对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
2.1.3
偿债责任履行
2.1.3.1 对合同义务仍由融资平台公司等原债务人承担的银行贷款，债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。债务人无法偿还到期银行贷款的，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
2.1.3.2 对按照2.1.2.2将相关偿还义务由原债务人转移给地方政府的银行贷款，地方政府应当通过预算安排、资产处置等多种方式积极筹措资金，偿还到期本金和利息。
2.1.3.3 经省级政府部门或市县级政府申请，省级政府在债券置换政策期限内，发行地方政府债券置换2.1.3.2所列尚未偿还的银行贷款。如因政府债券未如期发行原因，导致银行贷款未能在规定期限内置换的，地方政府继续在今后年度承担偿还责任；如因债权人违约，导致银行贷款未能在规定期限内置换的，由原债务人承担偿还责任。
2.1.3.4 对2.1.3.2所列银行贷款本金，如在置换债券资金到位前到期，在保障支付需要的前提下，地方政府可以通过库款垫付，或与债权人协商将银行贷款适当延期至置换债券资金到位之时。
2.1.3.5 对2.1.3.2所列银行贷款利息，在保证必要的基本民生支出和政府有效运转支出的基础上，如预算确实不足以安排的，地方政府应当与债权人平等协商，依法按照市场化原则处置，经债权人同意后可以采取降低利率水平、利息挂账等方式处置。
2.2
存量政府或有债务中的银行贷款
2.2.1
存量担保债务中的银行贷款
2.2.1.1
债务范围
2.2.1.1.1存量担保债务中的银行贷款：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府担保债务范围的银行贷款。其中，政府担保债务，是指由政府提供担保，当被担保人无力偿还债务时，政府需承担担保责任或相应民事赔偿责任的债务，下同。
2.2.1.2
偿债责任界定
2.2.1.2.1 债务单位：融资平台公司等银行贷款的债务人依法承担银行贷款的偿债责任。
2.2.1.2.2地方政府：按照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》（以下简称担保法司法解释）第三条“国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违反法律规定提供担保的，担保合同无效”规定，除外国政府和国际经济组织贷款外，政府对银行贷款的担保无效。按照第七条“主合同有效而担保合同无效……债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的二分之一”，由于政府不具有除外债转贷之外的担保人资格，债权人接受政府担保存在过错。因此，除外国政府和国际经济组织贷款外，政府对银行贷款的担保过错承担适当民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。政府担保额小于债务人不能清偿部分的二分之一，以担保额为限。
对于地方政府负有担保责任的外国政府和国际经济组织贷款，地方政府依法承担相关担保责任。
2.2.1.3
偿债责任履行
2.2.1.3.1融资平台公司等银行贷款的债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
2.2.1.3.2按照担保法司法解释第一百三十一条，债务人将存款、现金、有价证券、交通工具等可以执行的动产和其他方便执行的财产偿还债务后剩余不能清偿的部分（下同），地方政府除对外国政府和国际经济组织贷款应当依法承担相关担保责任之外，最多在不超过债务人不能清偿部分二分之一金额内承担民事赔偿责任。具体金额由地方政府、债权人、债务人参照政府承诺担保金额、地方财政承受能力等协商确定。
2.2.1.3.3地方政府赔偿可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取用政府前期注入融资平台公司等债务人的资产抵扣等方式。地方政府履行民事赔偿责任后，保留对债务人的追偿权。
2.2.1.3.4对债务人偿还债务、地方履行民事赔偿责任等确有困难的银行贷款，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。涉及公立学校、公立医院等公益事业单位以及水电气热等公用事业企业资产处置的，要坚持“严格依法、保障民生”的原则，不得影响提供必要的公共服务（下同）。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
2.2.2
存量救助债务中的银行贷款
2.2.2.1
债务范围
2.2.2.1.1存量救助债务中的银行贷款：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府救助债务范围的银行贷款。其中，政府救助债务，是指政府不负有法定偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需给予一定救助的债务，下同。
2.2.2.2
偿债责任界定
2.2.2.2.1 债务单位：融资平台公司等银行贷款的债务人依法承担银行贷款的偿债责任。
2.2.2.2.2地方政府：地方政府在法律上不承担救助债务的偿债责任，可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。
2.2.2.3
偿债责任履行
2.2.2.3.1债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
2.2.2.3.2 对公立学校、公立医院等公益事业单位以及水电气热等公用事业企业不能清偿的银行贷款本息，地方政府可以给予一定救助。具体救助金额由地方政府根据财政承受能力等确定。对其他企事业单位原则上不予救助。
2.2.2.3.3地方政府救助可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取政府前期注入债务人的资产抵扣等方式。地方政府救助后，保留对债务人的追偿权。
2.2.2.3.4对债务人偿还债务、地方政府救助等确有困难的银行贷款，债务人与债权人应当依法按照市场化原则处理，可以平等协商通过债务展期等方式实施债务重组，也可以通过企业破产等方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
3.建设—移交（BT）类债务
3.1
存量政府债务中的BT类债务
3.1.1
债务范围
3.1.1.1
存量政府债务中的BT类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府债务范围的BT债务、拖欠工程款等应付工程款类债务。
3.1.1.2
存量政府债务中的BT类债务余额：清理甄别认定截至2014年末地方政府性债务时，BT项目已经竣工决算的，按清理甄别认定的债务余额确定政府债务余额；尚未办理竣工决算的，按决算认定的项目回购金额确定政府债务余额，但不得超过清理甄别已经认定的债务余额。
3.1.2
偿债责任界定
3.1.2.1
债务单位：融资平台公司等债务单位举借的BT类债务，由签订合同的债务人依法承担偿债责任。
3.1.2.2
地方政府：地方政府或其部门举借BT类债务的，由地方政府依法承担偿债责任。
3.1.2.3
偿债责任转移：对清理甄别认定为政府负有偿还责任债务的由3.1.2.1所列债务单位举借的BT类债务，经地方政府、债权人、债务人协商一致，可以按照合同法第八十四条等有关规定分类处置：
凡债权人同意按照国家有关存量地方政府债务依法转化为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。相关偿还义务转移给地方政府的，债务人应将政府前期注入支持债务人举债的补贴收入、资产或资产变现收入等返还给地方政府。
因债权人不同意在规定期限内将相关债务依法置换成政府债券，导致合同义务无法转移的，仍由债务人依法承担偿债责任，相关债务对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
3.1.3
偿债责任履行
3.1.3.1
对合同义务仍由融资平台公司等原债务人承担的BT类债务，原债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。债务人无法偿还到期BT类债务的，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
3.1.3.2
对合同义务由地方政府及其部门承担的BT类债务，以及按照3.1.2.3将相关偿还义务由原债务人转移给地方政府的BT类债务，地方政府应当督促债务人将地方政府前期注入支持债务人举债的补贴收入或资产变现收入等偿债，尚有不足的，通过预算安排、资产处置等多种方式积极筹措资金偿还。
3.1.3.3
地方政府偿还3.1.3.2所列BT类债务，应当按照“边规范、边偿还”的原则组织重新审核，对BT回购款明显高于BT项目成本和合理利润的，要与债权人协商修订合同，相应核减政府债务余额。
3.1.3.4
经省级政府部门或市县级政府申请，省级政府在债券置换政策期限内，发行地方政府债券置换3.1.3.2所列尚未偿还的BT类债务。如因政府债券未如期发行原因，导致BT类债务未能在规定期限内置换的，地方政府继续在今后年度承担偿还责任；如因债权人违约，导致BT类债务未能在规定期限内置换的，由原债务人承担偿还责任。
3.1.3.5
对3.1.3.4所列BT类债务本金，如在置换债券资金到位前到期，在保证支付需要的前提下，地方政府可以通过库款垫付，或者与债权人协商对BT类债务适当延期至置换债券资金到位之时。
3.1.3.6
地方政府若偿还3.1.3.2所列BT类债务本金或利息可能影响必要的基本民生支出和政府有效运转支出的，经与债权人协商，在保证必要的基本民生支出和政府有效运转支出及保障债权人合法权益的基础上，可以对尚未竣工项目暂停建设、终止合同，确需建设的通过其他低成本资金安排。
3.2
存量或有债务中的BT类债务
3.2.1
存量担保债务中的BT类债务
3.2.1.1
债务范围
3.2.1.1.1
存量担保债务中的BT类债务包括：清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府担保债务范围的BT类债务。
3.2.1.2
偿债责任界定
3.2.1.2.1
债务单位：融资平台公司等BT类债务的债务人依法承担BT类债务的偿债责任。
3.2.1.2.2
地方政府：按照担保法、担保法司法解释有关规定，政府对BT类债务的担保无效。政府对BT类债务的担保过错依法承担民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。政府担保额小于债务人不能清偿部分二分之一的，以担保额为限。
3.2.1.3
偿债责任履行
3.2.1.3.1
融资平台公司等BT类债务的债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
3.2.1.3.2
对债务人BT类债务不能清偿的部分，地方政府可以在最多不超过债务人不能清偿部分二分之一金额内承担民事赔偿责任。具体金额由地方政府、债权人、债务人参照政府承诺担保金额、地方财政承受能力等协商确定。
3.2.1.3.3
地方政府赔偿可以依法定程序直接安排财政资金，可以与债权人、债务人协商后采取用政府前期注入融资平台公司等债务人的资产抵扣等方式。地方政府履行民事赔偿责任后，保留对债务人的追偿权。
3.2.1.3.4
对债务人偿还债务、地方政府履行民事赔偿责任等确有困难的BT类债务，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
3.2.2
存量救助债务中的BT类债务
3.2.2.1
债务范围
3.2.2.1.1
存量救助债务中的BT类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府救助债务范围的BT类债务。
3.2.2.2
偿债责任界定
3.2.2.2.1
债务单位：融资平台公司等BT类债务的债务人依法承担BT类债务的偿债责任。
3.2.2.2.2
地方政府：地方政府在法律上不承担救助债务的偿债责任，可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。
3.2.2.3
偿债责任履行
3.2.2.3.1
债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
3.2.2.3.2
对公立学校、公立医院等公益事业单位以及水电气热等公用事业企业不能清偿的BT类债务本息，地方政府可以给予一定救助。具体救助金额由地方政府根据财政承受能力等确定。对其他企事业单位原则上不予救助。
3.2.2.3.3
地方政府救助可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取政府前期注入债务人的资产抵扣等方式。地方政府救助后，保留对债务人的追偿权。
3.2.2.3.4
对债务人偿还债务、地方救助等确有困难的BT类债务，债务人与债权人应当依法按照市场化原则处理，可以平等协商通过债务展期等方式实施债务重组，也可以通过企业破产等方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
4.企业债券类债务
4.1
存量政府债务中的企业债券类债务
4.1.1
债务范围
4.1.1.1 存量政府债务中的企业债券类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府债务范围的企业债券、中期票据、短期融资券等企业发行的各类债券。
4.1.2
偿债责任界定
4.1.2.1 债务单位：融资平台公司等债务单位举借的企业债券类债务，由债务人（发行人）依法承担偿债责任。
4.1.2.2 偿债责任转移：对清理甄别认定为政府负有偿还责任债务的企业债券类债务，经地方政府、债权人、债务人协商一致，可以按照合同法第八十四条等有关规定分类处置：
经地方政府同意，债务人可以通过召开债权人会议等方式，向债权人发出在规定期限内将企业债券类债务置换为地方政府债券、相应转移相关偿还义务的要约公告。凡债权人响应要约，同意按照国家有关存量地方政府债务依法转化为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为地方政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。相关偿还义务转移给地方政府的，债务人应将政府前期注入支持债务人举债的补贴收入、资产或资产变现收入等返还给地方政府。
因债权人不同意在规定期限内将相关债务依法置换成政府债券，导致合同义务无法转移的，仍由债务人依法承担偿债责任，相关债务对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
4.1.3
偿债责任履行
4.1.3.1 对合同义务仍由融资平台公司等原债务人承担的企业债券类债务，原债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
4.1.3.2 债务人无法偿还到期企业债券类债务的，按照市场化原则处理，也可以依法进行企业破产等。政府在对债务人的出资范围内承担有限责任。
4.1.3.3 对按照4.1.2.2将相关偿还义务由原债务人转移给地方政府的企业债券类债务，地方政府应当督促债务人将地方政府前期注入支持债务人发债的补贴收入或资产变现收入等偿债，尚有不足的，通过预算安排、资产处置等多种方式积极筹措资金偿还。
4.1.3.4 经省级政府部门或市县级政府申请，省级政府在债券置换政策期限内，发行地方政府债券置换4.1.3.3所列尚未偿还的企业债券类债务。如因政府债券未如期发行原因，导致企业债券类债务未能在规定期限内置换的，地方政府继续在今后年度承担偿还责任；如因企业债券类债务管理政策变化，导致企业债券类债务未能在规定期限内置换的，由原债务人承担偿还责任。
4.1.3.5 对4.1.3.4所列企业债券类债务本金，如在置换债券资金到位前到期，在保证支付需要的前提下，地方政府可以通过库款垫付。
4.1.3.6 对4.1.3.3所列企业债券类债务利息，地方政府在保证必要的基本民生支出和政府有效运转支出的基础上，如预算确实不足安排的，依法按照市场化原则处置，经债权人会议同意可以协商采取降低利率水平、利息挂账等方式处置。
4.2
存量或有债务中的企业债券类债务
4.2.1
存量担保债务中的企业债券类债务
4.2.1.1
债务范围
4.2.1.1.1
政府担保债务存量中的企业债券类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府担保债务范围的企业债券类债务。
4.2.1.2
偿债责任界定
4.2.1.2.1
债务单位：融资平台公司等企业债券类债务的债务人依法承担企业债券类债务的偿债责任。
4.2.1.2.2
地方政府：按照担保法、担保法司法解释有关规定，政府对企业债券类债务的担保无效。政府对企业债券类债务的担保过错依法承担民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。政府担保额小于债务人不能清偿部分二分之一的，以担保额为限。
4.2.1.2.3
依法界定政府责任后，应当及时告知债务人，由债务人向市场做好信息披露工作。
4.2.1.3
偿债责任履行
4.2.1.3.1
融资平台公司等企业债券类债务的债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
4.2.1.3.2
对企业债券类债务不能清偿的部分，地方政府可以在最多不超过债务人不能清偿部分二分之一金额内承担民事赔偿责任。具体金额由地方政府、债权人、债务人等参照政府承诺担保金额、地方财政承受能力等协商确定。
4.2.1.3.3
地方政府赔偿可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取用政府前期注入融资平台公司等债务人的资产抵扣等方式。地方政府履行民事赔偿责任后，保留对债务人的追偿权。
4.2.1.3.4
对债务人偿还债务、地方政府履行民事赔偿责任等确有困难的企业债券类债务，鼓励债务人按照企业债券类债务有关管理政策进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。债务处置确实形成的损失，由相关各方协商处理或依法相应承担。
4.2.2
存量救助债务中的企业债券类债务
4.2.2.1
债务范围
4.2.2.1.1
存量救助债务中的企业债券类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府救助债务范围的企业债券类债务。
4.2.2.2
偿债责任界定
4.2.2.2.1
债务单位：融资平台公司等企业债券类债务的债务人依法承担企业债券类债务的偿债责任。
4.2.2.2.2
地方政府：地方政府在法律上不承担救助债务的偿债责任，可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。
4.2.2.3
偿债责任履行
4.2.2.3.1
债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
4.2.2.3.2
对水电气热等公用事业企业不能清偿的企业债券类债务本息，地方政府可以给予一定救助。具体救助金额由地方政府根据财政承受能力等确定。对其他企业原则上不予救助。
4.2.2.3.3
地方政府救助可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取政府前期注入债务人的资产抵扣等方式。地方政府救助后，保留对债务人的追偿权。
4.2.2.3.4
对债务人偿还债务、地方政府救助等确有困难的企业债券类债务，鼓励债务人按照企业债券类债务有关管理政策进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。债务处置确实形成的损失，由相关各方协商处理或依法相应承担。
5.信托类债务
5.1
存量政府债务中的信托类债务
5.1.1
债务范围
5.1.1.1 存量政府债务中的信托类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府存量债务范围的信托类债务。
5.1.2
偿债责任界定
5.1.2.1 债务单位：融资平台公司等债务单位举借的信托类债务，由债务人依法承担偿债责任。
5.1.2.2 地方政府：地方政府或其部门举借的信托类债务，由地方政府依法承担偿债责任。
5.1.2.3 偿债责任转移：对清理甄别认定为政府负有偿还责任债务的由5.1.2.1所列债务单位举借的信托类债务，经地方政府、债权人、债务人协商一致，可以按照合同法第八十四条等有关规定分类处置：
经地方政府同意，债务人可以向债权人发出在规定期限内将信托类债务置换为地方政府债券、相应转移相关偿还义务的要约公告。凡债权人响应要约，同意按照国家有关地方政府债务存量依法置换为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。相关偿还义务转移给地方政府的，债务人应将政府前期注入支持债务人举债的补贴收入、资产或资产变现收入等返还给地方政府。
因债权人不同意在规定期限内将相关债务依法置换成政府债券，导致合同义务无法转移的，仍由债务人依法承担偿债责任，相关债务对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
5.1.2.4 对按信托法第十一条等规定认定为自始无效的信托，由信托公司、投资者、债务人等各方按照信托法、合同法等依法承担相应责任。
5.1.3
偿债责任履行
5.1.3.1 对合同义务仍由融资平台公司等原债务人承担的信托类债务，原债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。债务人无法偿还到期信托类债务的，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
5.1.3.2 对合同义务由地方政府及其部门承担的信托类债务，以及按照5.1.2.3将相关偿还义务由原债务人转移给地方政府的信托类债务，地方政府应当督促债务人将地方政府前期注入支持债务人举债的补贴收入或资产变现收入等偿债，尚有不足的，通过预算安排、资产处置等多种方式积极筹措资金偿还。
5.1.3.3 地方政府偿还5.1.3.2所列信托类债务，应当按照“边规范、边偿还”的原则组织重新审核，对利息或承诺回报水平过高的，要与债权人协商修订合同。
5.1.3.4 经省级政府部门或市县级政府申请，省级政府在债券置换政策期限内，发行地方政府债券置换5.1.3.2所列尚未偿还的信托类债务。如因政府债券未如期发行原因，导致信托类债务未能在规定期限内置换的，地方政府继续在今后年度承担偿还责任；如因债权人违约，导致信托类债务未能在规定期限内置换的，由原债务人承担偿还责任。
5.1.3.5 对5.1.3.4所列信托类债务本金，如在置换债券资金到位前到期，在保证支付需要的前提下，地方政府可以通过库款垫付；或与信托委托人、受托人协商适当延期至置换债券资金到位之时。
5.1.3.6 地方政府若偿还5.1.3.2所列信托类债务本金或利息可能影响必要的基本民生支出和政府有效运转支出的，经与债权人协商，在保证必要的基本民生支出和政府有效运转支出及保障债权人合法权益的基础上，可以协商修订合同降低利息或承诺回报水平，或者终止合同。
5.2
存量或有债务中的信托类债务
5.2.1
存量担保债务中的信托类债务
5.2.1.1
债务范围
5.2.1.1.1
政府存量担保债务中的信托类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府担保债务范围的信托类债务。
5.2.1.2
偿债责任界定
5.2.1.2.1
债务单位：融资平台公司等信托类债务的债务人依法承担信托类债务的偿债责任。
5.2.1.2.2
地方政府：按照担保法、担保法司法解释有关规定，政府对信托类债务的担保无效。政府对信托的担保过错依法承担民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。政府担保额小于债务人不能清偿部分二分之一的，以担保额为限。
5.2.1.3
偿债责任履行
5.2.1.3.1
融资平台公司等信托类债务的债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
5.2.1.3.2
对债务人信托类债务不能清偿的部分，地方政府可以在最多不超过债务人不能清偿部分二分之一金额内承担民事赔偿责任。具体金额由地方政府、债权人、债务人、受托人等参照政府承诺担保金额、地方财政承受能力等协商确定。
5.2.1.3.3
地方政府赔偿可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取用政府前期注入融资平台公司等债务人的资产抵扣等方式。地方政府履行民事赔偿责任后，保留对债务人的追偿权。
5.2.1.3.4
对债务人偿还债务、地方政府履行民事赔偿责任等确有困难的信托类债务，通过按照《信托公司管理办法》第四十九条设立的信托赔偿准备金垫付，其中，对债务人延迟兑付本息的，融资平台公司筹措资金后参照有关罚息规定给投资者予以补偿；或依法通过企业破产等市场化方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
5.2.2
存量救助债务中的信托类债务
5.2.2.1
债务范围
5.2.2.1.1
存量救助债务中的信托类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府救助债务范围的信托类债务。
5.2.2.2
偿债责任界定 5.2.2.2.1
债务单位：融资平台公司等信托类债务的债务人依法承担信托类债务的偿债责任。
5.2.2.2.2
地方政府：地方政府在法律上不承担救助债务的偿债责任，可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。
5.2.2.3
偿债责任履行
5.2.2.3.1
债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
5.2.2.3.2
对公立学校、公立医院等公益事业单位以及水电气热等公用事业企业不能清偿的信托类债务本息，地方政府可以给予一定救助。具体救助金额由地方政府根据财政承受能力等确定。对其他企事业单位原则上不予救助。
5.2.2.3.3
地方政府救助可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取政府前期注入债务人的资产抵扣等方式。地方政府救助后，保留对债务人的追偿权。
5.2.2.3.4
对债务人偿还债务、地方政府救助等确有困难的信托类债务，债务人与债权人应当依法按照市场化原则处理，可以平等协商通过债务展期等方式实施债务重组，也可以通过企业破产等方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
6.个人借款类债务
6.1
存量政府债务中的个人借款类债务
6.1.1
债务范围
6.1.1.1 存量政府债务中的个人借款类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府债务范围的面向个人的集资、借款类债务。
6.1.2
偿债责任界定
6.1.2.1 债务单位：融资平台公司等债务单位举借的个人借款类债务，由债务人依法承担偿债责任。
6.1.2.2 地方政府：地方政府或其部门举借个人借款类债务的，由地方政府依法承担偿债责任。
6.1.2.3 偿债责任转移：对清理甄别认定为政府负有偿还责任债务的由6.1.2.1所列债务单位举借的个人借款类债务，经地方政府、债权人、债务人协商一致，可以按照合同法第八十四条等有关规定分类处置：
凡债权人同意按照国家有关地方政府债务存量依法转化为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。相关偿还义务转移给地方政府的，债务人应当将政府前期注入支持债务人举债的补贴收入、资产或资产变现收入等返还给地方政府。
因债权人不同意在规定期限内将相关债务依法置换成政府债券，导致合同义务无法转移的，仍由债务人依法承担偿债责任，相关债务对应的地方政府债务限额由中央统一收回。
6.1.3
偿债责任履行
6.1.3.1 对合同义务仍由融资平台公司等原债务人承担的个人借款类债务，原债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。其中，对存在违法违规集资情况的，原债务人应当及时退还尚未使用的集资所得资金。
6.1.3.2 债务人无法偿还到期个人借款类债务的，由债务人与债权人平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
6.1.3.3 对合同义务由地方政府及其部门承担的个人借款类债务，以及按照6.1.2.3将相关偿还义务由原债务人转移给地方政府的个人借款类债务，地方政府应当督促债务人将地方政府前期注入支持债务人举债的补贴收入或资产变现收入等偿债，尚有不足的，通过预算安排、资产处置等多种方式积极筹措资金偿还。
6.1.3.4 经省级政府部门或市县级政府申请，省级政府在债券置换政策期限内，发行地方政府债券置换6.1.3.3所列尚未偿还的个人借款类债务。如因政府债券未如期发行原因，导致个人借款类债务未能在规定期限内置换的，地方政府继续在今后年度承担偿还责任；如因债权人违约，导致个人借款类债务未能在规定期限内置换的，由原债务人承担偿还责任。
6.1.3.5 对6.1.3.4所列个人借款类债务本金，如在置换债券资金到位前到期，在保证支付需要的前提下，地方政府可以通过库款垫付，或者与债权人协商将个人借款类债务适当延期至置换债券资金到位之时。
6.1.3.6 地方政府若偿还6.1.3.3所列个人借款类债务本金或利息可能影响必要的基本民生支出和政府有效运转支出的，经与债权人协商，在保证必要的基本民生支出和政府有效运转支出及保障债权人合法权益的基础上，可以协商修订合同降低利率或承诺回报水平，对尚未竣工项目暂停建设、终止合同，确需建设的通过其他低成本资金安排。
6.1.3.7 对个人借款类债务中还未支出使用的资金，要与债权人进行协商及时偿还。对债务利息高于国家规定的银行同类贷款年利率上限（36%）的，超出部分的利息不受法律保护，政府不承担偿付责任。涉及非法集资的，地方政府要果断采取措施，依法妥善处置，维护人民群众的合法权益，防止引发群体性事件。
6.2
存量或有债务中的个人借款类债务
6.2.1
存量担保债务中的个人借款类债务
6.2.1.1
债务范围
6.2.1.1.1
存量担保债务中的个人借款类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府担保债务范围的个人借款类债务。
6.2.1.2
偿债责任界定
6.2.1.2.1
债务单位：融资平台公司等个人借款类债务的债务人依法承担个人借款类债务的偿债责任。
6.2.1.2.2
地方政府：按照担保法、担保法司法解释有关规定，政府对个人借款类债务的担保无效。政府对个人借款类债务的担保过错依法承担民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。
6.2.1.3
偿债责任履行
6.2.1.3.1
融资平台公司等个人借款类债务的债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。其中，对存在违法违规集资情况的，应当及时退还尚未使用的集资所得资金。
6.2.1.3.2
对债务人个人借款类债务不能清偿的部分，地方政府可以在最多不超过债务人不能清偿部分二分之一金额内承担民事赔偿责任。具体金额由地方政府、债权人、债务人参照政府承诺担保金额、地方财政承受能力等协商确定。
6.2.1.3.3
地方政府赔偿可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取用政府前期注入融资平台公司等债务人的资产抵扣等方式。地方政府履行民事赔偿责任后，保留对债务人的追偿权。
6.2.1.3.4
对债务人偿还债务、地方政府履行民事赔偿责任等确有困难的个人借款类债务，债务人与债权人可以平等协商通过债务展期等方式进行债务重组，也可以依法通过企业破产等市场化方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
6.2.2
存量救助债务中的个人借款类债务
6.2.2.1
债务范围
6.2.2.1.1
存量救助债务中的个人借款类债务：是指清理甄别认定的截至2014年末地方政府性债务中，已经纳入政府救助债务范围的个人借款类债务。
6.2.2.2
偿债责任界定 6.2.2.2.1
债务单位：融资平台公司等个人借款类债务的债务人依法承担个人借款类债务的偿债责任。
6.2.2.2.2
地方政府：地方政府在法律上不承担救助债务的偿债责任，可以根据具体情况实施一定救助，但保留对债务人的追偿权。
6.2.2.3
偿债责任履行
6.2.2.3.1
债务人要加强财务管理、拓宽偿债资金渠道、统筹安排偿债资金。
6.2.2.3.2
对公立学校、公立医院等公益事业单位以及水电气热等公用事业企业不能清偿的个人借款类债务本息，地方政府可以给予一定救助。具体救助金额由地方政府根据财政承受能力等确定。对其他企事业单位原则上不予救助。
6.2.2.3.3
对于债权人是不特定社会公众的个人集资债务，为避免造成较大的社会不良影响，政府可以实行临时应急救助。地方财政安排垫资偿还的，应当由企业、事业单位等债务人事后通过经营收益、资产处置收入等归还。
6.2.2.3.4
地方政府救助可以依法定程序直接安排财政资金，也可以与债权人、债务人协商后采取政府前期注入债务人的资产抵扣等方式。地方政府救助后，保留对债务人的追偿权。
6.2.2.3.5
对债务人偿还债务、地方政府救助等确有困难的个人借款类债务，债务人与债权人应当依法按照市场化原则处理，可以平等协商通过债务展期等方式实施债务重组，也可以通过企业破产等方式处置。债务处置确实形成的损失，由各方协商处理或依法相应承担。
第二篇：地方政府性债务风险应急处置预案
*州*关于印发*州* 地方政府性债务风险应急处置预案的通知
*镇，区直各部门，区属、驻区各单位：
《*州*地方政府性债务风险应急处臵预案》已经区管委会同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
*州*党政办公室
2017年7月 日
*州*地方政府性债务 风险应急处置预案
总则 1.1 目的 1.2 工作原则 1.3 编制依据 1.4 适用范围 组织指挥体系及职责 2.1 应急组织机构 2.2 部门职责 3 预警和预防机制 3.1 预警监测 3.2 信息报告 3.3 分类处臵
3.4 债务风险事件级别 4 应急响应
4.1 分级响应和应急处臵 4.2 地方政府财政重整计划 4.3 舆论引导 4.4 应急终止 5 后期处臵
5.1 债务风险事件应急处臵记录及总结 5.2 评估分析 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 资源保障 6.4 安全保障 6.5 技术储备与保障6.6 责任追究 7 附则 7.1 预案解释 7.2 预案实施时间1 总则 1.1 目的
建立健全地方政府性债务风险应急处臵工作机制，坚持快速响应、分类施策、各司其职、协同联动、稳妥处臵，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线，切实防范和化解财政金融风险，维护经济安全和社会稳定。
1.2 工作原则 1.2.1 分级负责
管委会对全区政府性债务风险应急处臵负总责。区直有关部门在管委会统一领导下加强对地方政府性债务风险应急处臵的指导。
1.2.2 及时应对
坚持预防为主、预防和应急处臵相结合，加强对政府性债务风险的监控，及时排查风险隐患，妥善处臵风险事件。
1.2.3 依法处臵
地方政府性债务风险事件应急处臵应当依法合规，尊重市场化原则，充分考虑并维护好各方合法权益。
1.3 编制依据
《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国突发事件应对法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发„2014‟43号）、《国务院办公厅关于印发突发事件应急预案管理办法的通知》（国办发„2013‟101号）、《*州市人民政府办公厅关于印发*州市地方政府性债务风险
应急处臵预案的通知》（*市府办发„2017‟41号）等。适用范围
本预案所称地方政府性债务风险事件，是指地方政府已经或者可能无法按期支付政府债务本息，或者无力履行或有债务法定代偿责任，容易引发财政金融风险，需要采取应急处臵措施予以应对的事件。
本预案所称存量债务，是指清理甄别认定的2014年末地方政府性债务，包括存量政府债务和存量或有债务。
1.4.1 政府债务风险事件
（1）政府债券风险事件：指由省政府发行并转贷市县的一般债券、专项债券还本付息出现违约。
（2）其他政府债务风险事件：指除地方政府债券外的其他存量政府债务还本付息出现违约。
1.4.2 或有债务风险事件
（1）管委会提供担保的债务风险事件：指由企事业单位举借、管委会及有关部门提供担保的存量或有债务出现风险，管委会需要依法履行担保责任或相应民事责任却无力承担。
（2）管委会承担救助责任的债务风险事件：指企事业单位因公益性项目举借、由非财政性资金偿还，政府在法律上不承担偿债或担保责任的存量或有债务出现风险，为维护经济安全或社会稳定需要承担一定救助责任却无力救助。组织指挥体系及职责 2.1 应急组织机构 管委会成立区政府性债务管理领导小组（以下简称债务管理领导小组），负责领导全区政府性债务日常管理工作。当出现政府性债务风险事件时，根据需要转为区政府性债务风险应急领导小组（以下简称债务应急领导小组），负责组织、协调、指挥债务风险事件应对工作。
债务管理领导小组（债务应急领导小组）由管委会主任任组长，成员单位包括财政、发展改革、审计等部门、单位以及人民银行分支机构、当地银监部门，根据工作需要可以适时调整成员单位。
2.2 各级政府和部门职责 2.2.1管委会职责
制定本地区政府性债务风险应急预案，在省财政下达的限额内举借新债，及时足额偿还到期债务本息，对本地区债务风险采取应急响应并依法依规进行问责，并及时向省政府、市政府和有关部门报告债务风险情况。
2.2.2部门职责
财政部门是政府性债务的归口管理部门，承担区债务管理领导小组（债务应急领导小组）办公室职能，负责债务风险日常监控和定期报告，组织提出债务风险应急措施方案，协调成员单位参与应急处臵工作，承担债务管理领导小组交办的其他工作。
债务单位行业主管部门是政府性债务风险应急处臵的责任主体，负责定期梳理本行业政府性债务风险情况，督促举借债务或使用债务资金的有关单位制定本单位债务风险应急预案；当出现债务风险事件时，落实债务还款资金安排，及时向债务应急领导小组报告。
发展改革部门负责评估本地区投资计划和项目，根据应急需要调整投资计划，牵头做好企业债券风险的应急处臵工作。
审计部门负责对政府性债务风险事件开展审计，明确有关单位和人员的责任。
地方金融监管部门负责按照职能分工协调所监管的地方金融机构配合开展政府性债务风险处臵工作。
人民银行分支机构负责开展金融风险监测与评估，牵头做好区域性系统性金融风险防范和化解工作，维护金融稳定。
当地银监部门负责指导银行业金融机构等做好风险防控，协调银行业金融机构配合开展风险处臵工作，牵头做好银行贷款、信托、非法集资等风险处臵工作。
其他部门（单位）负责本部门（单位）债务风险管理和防范工作，落实政府性债务偿还化解责任。预警和预防机制 3.1 预警监测
财政部门应当按照中央和省政府有关要求，建立债务风险应急机制，按照省财政下达的风险预警监测办法，运用相关指标监测债务规模，定期排查风险，及时实施风险评估和预警，做到风险早发现、早报告、早处臵。管委会及财政部门应当将政府及其部门与其他主体签署协议承诺用以后财政资金支付的事项，纳入监测范围，防范财政风险。3.2 信息报告
管委会应当建立地方政府性债务风险事件报告制度，发现问题及时报告，不得瞒报、迟报、漏报、谎报。
3.2.1 政府债务风险事件报告
财政部门预计无法按期足额支付到期政府债务本息的，应当提前3个月向区债务管理领导小组报告，同时，研究制定应急处臵预案，经区债务管理领导小组审核后，由管委会提前2个月以上向市政府报告，并抄送市财政。发生突发或重大情况，管委会可以直接向省政府报告，并抄送省财政。
3.2.2 或有债务风险事件报告
政府或有债务的债务人预计无法按期足额支付或有债务本息的，应当提前1个月以上向本级主管部门和财政部门报告，经财政部门会同主管部门确认无力履行法定代偿责任或必要救助责任后，由管委会向市政府报告，并抄送上级或市财政。遇突发或重大事件，管委会可以直接向省政府报告，并抄送省财政。
3.2.3 报告内容
包括预计发生违约的地方政府性债务类别、债务人、债权人、期限、本息、原定偿还安排等基本信息，风险发生原因，事态发展趋势，可能造成的损失，已采取及拟采取的应对措施等。
3.2.4 报告方式
一般采取书面报告形式。紧急情况下可采取先电话报告、后书面报告的方式。分类处置 3.3.1 地方政府债券
对地方政府债券，地方政府依法承担全部偿还责任。3.3.2 非政府债券形式的存量政府债务
对非政府债券形式的存量政府债务，经管委会、债权人、企事业单位等债务人协商一致，可以按照《中华人民共和国合同法》第八十四条等有关规定分类处理：
（1）债权人同意在规定期限内臵换为政府债券的，管委会不得拒绝相关偿还义务转移，并应承担全部偿还责任。管委会应当通过预算安排、资产处臵等方式积极筹措资金，偿还到期政府债务本息。
（2）债权人不同意在规定期限内臵换为政府债券的，仍由原债务人依法承担偿债责任，对应的地方政府债务限额由省财政统一收回。政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
3.3.3 存量或有债务
（1）存量担保债务。存量担保债务不属于政府债务。按照《中华人民共和国担保法》及其司法解释规定，除外国政府和国际经济组织贷款外，各级政府及其部门出具的担保合同无效，对其不承担偿债责任，仅依法承担适当民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一；担保额小于债务人不能清偿部分二分之一的，以担保额为限。
具体金额由管委会、债权人、债务人参照政府承诺担保金额、财政承受能力等协商确定。2）存量救助债务。存量救助债务不属于政府债务。对管委会可能承担一定救助责任的存量或有债务，管委会可以根据具体情况实施救助，但保留对债务人的追偿权。
3.3.4 新发生的违法违规担保债务
对2014年修订的《中华人民共和国预算法》施行以后地方政府违法违规提供担保承诺的债务，参照3.3.3第（1）项依法处理。
3.4 债务风险事件级别
按照政府性债务风险事件的性质、影响范围和危害程度等情况，划分为Ⅰ级（特大）、Ⅱ级（重大）、Ⅲ级（较大）、Ⅳ级（一般）四个等级。当政府性债务风险事件等级指标有交叉、难以判定级别时，按照较高一级处臵，防止风险扩散；当政府性债务风险事件等级随时间推移有所上升时，按照升级后的级别处臵。
政府性债务风险事件监测主体为市级、区级政府。*州*管委会为县级以上政府派出机构，政府性债务风险事件按照行政隶属关系由市政府负责监测。
3.4.1 Ⅰ级（特大）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）省级政府发行的地方政府债券到期本息兑付出现违约；
（2）管委会需要认定为Ⅰ级债务风险事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ级（重大）债务风险事件，是指出现下列情形之一： 1）管委会连续3次以上出现地方政府债券发行流标现象；
（2）管委会地方政府债务本金违约金额占同期本地区政府债务应偿本金5%以上（未达到10%），或者利息违约金额占同期应付利息5%以上（未达到10%）；
（3）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成重大群体性事件，影响极为恶劣；
（4）管委会需要认定为Ⅱ级债务风险事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ级（较大）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）全市地方政府债务本金违约金额占同期全市政府债务应偿本金1%以上（未达到5%），或者利息违约金额占同期应付利息1%以上（未达到5%）；
（2）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成较大群体性事件；
（3）管委会需要认定为Ⅲ级债务风险事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ级（一般）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）管委会无法支付地方政府债务本息，或者因兑付政府债务本息导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出； 2）管委会无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，或者因履行上述责任导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（3）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成群体性事件；
（4）管委会需要认定为Ⅳ级债务风险事件的其他情形。4 应急响应
4.1 分级响应和应急处置
管委会对其举借的债务负有偿还责任。管委会要加强日常风险管理，按照财政部《地方政府性债务风险分类处臵指南》，妥善处理政府性债务偿还问题。同时，要加强财政资金流动性管理，避免出现因流动性管理不善导致政府性债务违约。对因无力偿还政府债务本息或无力承担法定代偿责任等引发风险事件的，根据债务风险等级，相应及时实行分级响应和应急处臵。
4.1.1 Ⅳ级债务风险事件应急响应
（1）区债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，对风险事件进行研判，查找原因，明确责任，立足自身化解债务风险。
①以一般公共预算收入作为偿债来源的一般债务违约的，在保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出前提下，可以采取调减投资计划、统筹各类结余结转资金、调入政府性基金或国有资本经营预算收入、动用预算稳定调节基金或预备费等方式筹措资金偿还，必要时可以处臵政府资产。对政府提供担保或承担必要救助责任的或有债务，政府无力承担相应责任时，也按照上述原则处理。
②以政府性基金收入作为偿债来源的专项债务，因政府性基金收入不足造成债务违约的，在保障部门基本运转和履职需要的前提下，应当通过调入项目运营收入、调减债务单位行业主管部门投资计划、处臵部门和债务单位可变现资产、调整部门预算支出结构、扣减部门经费等方式筹集资金偿还债务。对部门提供担保形成的或有债务，政府无力承担相应责任时，也按照上述原则处理。
③因债权人不同意变更债权债务关系或不同意臵换，导致存量政府债务无法在规定期限内依法转换成政府债券的，原有债权债务关系不变，由债务单位通过安排单位自有资金、处臵资产等方式自筹资金偿还。若债务单位无力自筹资金偿还，可按市场化原则与债权人协商进行债务重组或依法破产，政府在出资范围内承担有限责任。对政府或有债务，也按照上述原则处理。
④管委会出现债务风险事件后，在恢复正常偿债能力前，除国务院确定的重点项目外，原则上不得新上政府投资项目。在建政府投资项目能够缓建的，可以暂停建设，腾出资金依法用于偿债。
（2）区债务管理领导小组或债务应急领导小组认为确有必要时，可以启动财政重整计划。管委会一般债务付息支出超过当年一般公共预算支出10%的，或者专项债务付
10%的，债务管理领导小组或债务应急领导小组必须启动财政重整计划。
（3）管委会应当将债务风险应急处臵情况向市政府报备。
4.1.2 Ⅲ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）区债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，将债务风险情况和应急处臵方案专题向市债务管理领导小组报告。
（2）管委会偿还省政府代发的到期地方政府债券（包括一般债券和专项债券）有困难的，可以申请由上级财政先行代垫偿还，事后扣回。
（3）管委会应当将债务风险应急处臵进展情况和处臵结果上报市政府，并抄送市财政。
4.1.3 Ⅱ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级、Ⅲ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）区债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，汇总有关情况向管委会报告，动态监控风险事件进展，指导和支持管委会化解债务风险。
（2）管委会统筹本级财力仍无法解决到期债务偿债缺口并且影响政府正常运转或经济社会稳定的，可以向市债务应急领导小组申请救助，申请内容主要包括债务风险情况说决的事项等。
（3）管委会救助申请由市债务应急领导小组提出审核意见，报市政府批准后实施，并立即启动责任追究程序。
4.1.4 Ⅰ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级、Ⅲ级、Ⅱ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）管委会建立债务风险处臵信息定期向市债务应急领导小组报告的机制，重大事项必须立即报告。
4.2 地方政府财政重整计划
当发生Ⅳ级、Ⅲ级债务风险事件时，由管委会决定是否实施财政重整计划，当发生Ⅱ级、Ⅰ级债务风险事件时，由市政府决定是否要对发生风险事件的地方政府实施财政重整计划。实施地方政府财政重整计划必须依法履行相关程序，保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出，要注重与金融政策协调，加强与金融机构的沟通，不得因为偿还债务本息影响政府基本公共服务的提供。财政重整计划包括但不限于以下内容：
（1）拓宽财源渠道。依法加强税收征管，加大清缴欠税欠费力度，确保应收尽收。落实国有资源有偿使用制度，增加政府资源性收入。除法律、行政法规和国务院规定的财税优惠政策之外，可以暂停其他财税优惠政策，待风险解除后再行恢复。2）优化支出结构。财政重整期内，除必要的基本民生支出和政府有效运转支出外，视债务风险事件等级，管委会其他财政支出应当保持“零增长”或者大力压减。一是压缩基本建设支出。不得新批政府投资计划，不得新上政府投资项目；不得设立各类需要政府出资的投资基金等，已设立的应当制定分年退出计划并严格落实。二是压缩政府公用经费。实行公务出国（境）、培训、公务接待等项目“零支出”，大力压缩政府咨询、差旅、劳务等各项支出。三是控制人员福利开支。机关事业单位暂停新增人员，必要时采取核减机构编制、人员等措施；暂停地方自行出台的机关事业单位各项补贴政策，压减直至取消编制外聘用人员支出。四是清理各类对企事业单位的补助补贴。暂停或取消地方出台的各类奖励、对企业的政策性补贴和贴息、非基本民生类补贴等。五是调整过高支出标准，优先保障国家出台的教育、社保、医疗、卫生等重大支出政策，地方支出政策标准不得超过国家统一标准。六是暂停土地出让收入各项政策性计提。土地出让收入扣除成本性支出后应全部用于偿还债务。
（3）处臵政府资产。指定机构统一接管政府及其部门拥有的各类经营性资产、行政事业单位资产、国有股权等，结合市场情况予以变现，多渠道筹集资金偿还债务。
（4）申请市级救助。采取上述措施后，风险地区财政收支仍难以平衡的，应当及时向市政府申请临时救助，包括但不限于：代偿部分政府债务，加大财政转移支付力度，减免部分专项转移支付配套资金。5）加强预算审查。实施财政重整计划以后，管委会涉及财政总预算、部门预算、重点支出和重大投资项目、政府债务等事项，在依法报市人民代表大会或其常委会审查批准的同时，必须报市政府备案。
（6）改进财政管理。管委会应当实施中期财政规划管理，妥善安排财政收支预算，严格做好与化解政府性债务风险政策措施的衔接。
4.3 舆论引导
根据处臵债务风险事件的需要，启动应急响应的地方政府或其债务风险应急领导小组应当及时跟踪和研判舆情，健全新闻发布制度，指定专门的新闻发言人，统一对外发布信息，正确引导舆论。
4.4 应急终止
地方政府性债务风险得到缓解、控制，并实现财政重整目标，经区债务管理领导小组或债务应急领导小组同意，终止应急措施。后期处置
5.1 债务风险事件应急处置记录及总结
在债务风险事件应急处臵过程中，管委会应当详尽、具体、准确地做好工作记录，及时汇总、妥善保管有关文件资料。应急处臵结束后，要及时形成书面总结，向市人民代表大会常委会和市政府报告。
5.2 评估分析 债务风险事件应急处臵情况进行评估。评估内容主要包括：债务风险事件形成原因、应急响应过程、应急处臵措施、应急处臵效果以及对今后债务管理的持续影响等。相关地区应当根据评估结果，及时总结经验教训，改进完善应急处臵预案。保障措施 6.1 通信保障
启动应急响应后应当保持应急指挥联络畅通，有关部门应当指定联络员，提供单位地址、办公电话、手机、传真、电子邮箱等多种联系方式。
6.2 人力保障
要加强地方政府性债务管理队伍建设，提高相关人员政策理论、日常管理、风险监测、应急处臵、舆情应对等业务能力。启动应急响应的后应当部署各有关部门安排人员具体落实相关工作。
6.3 资源保障
发生地方政府性债务风险事件的管委会要统筹本级财政资金、政府及其部门资产、政府债权等可偿债资源，为偿还债务提供必要保障。
6.4 安全保障
应急处臵过程中，对可能影响公共安全和社会稳定的事件，要提前防范、及时控制、妥善处理；遵守保密规定，对涉密信息要加强管理，严格控制知悉范围。技术储备与保障
债务应急领导小组可以根据需要，建立咨询机制，抽调有关专业人员组成债务风险事件应急专家组，参加应急处臵工作，提供技术、法律等方面支持。
6.6 责任追究
6.6.1 违法违规责任范围
（1）违反《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律规定的下列行为：
管委会债务余额超过经批准的本地区地方政府债务限额；
管委会及其部门通过发行地方政府债券以外的方式举借政府债务，包括但不限于通过企事业单位举借政府债务；
举借政府债务没有明确的偿还计划和稳定的偿还资金来源；
管委会或其部门违反法律规定，为单位和个人的债务提供担保；
银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的；
政府债务资金没有依法用于公益性资本支出； 增加举借政府债务未列入预算调整方案报市人民代表大会常委会批准；
未按规定对举借政府债务的情况和事项作出说明、未在法定期限内向社会公开；
其他违反法律规定的行为。2）违反《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发„2014‟43号）等有关政策规定的下列行为：
管委会及其部门在预算之外违法违规举借债务； 金融机构违法违规向管委会提供融资，要求管委会违法违规提供担保；
管委会及其部门挪用债务资金或违规改变债务资金用途；
管委会及其部门恶意逃废债务；
债务风险发生后，隐瞒、迟报或授意他人隐瞒、谎报有关情况；
其他违反财政部等部门制度规定的行为。6.6.2 追究机制响应
发生地方政府性债务风险事件后，应当适时启动债务风险责任追究机制，管委会应依法对相关责任人员进行行政问责；银监部门应对银行业金融机构相关责任人员依法追责。
6.6.3 责任追究程序
（1）区债务管理领导小组组织有关部门，对发生地方政府性债务风险的部门、单位开展专项调查或专项审计，核实认定债务风险责任，提出处理意见，形成调查或审计报告，报管委会审定。
（2）有关任免机关、监察机关、银监部门根据有关责任认定情况，依纪依法对相关责任单位和人员进行责任追究；对涉嫌犯罪的，移交司法机关进行处理。3）管委会将地方政府性债务风险处臵纳入政绩考核范围。对实施财政重整的，视债务风险事件形成原因和时间等情况，追究有关人员的责任。附则 7.1 预案解释
本预案由区财政局负责解释。7.2 预案实施时间 本预案自印发之日起实施。
第三篇：国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知国办
【发布单位】国务院办公厅 【发布文号】国办函〔2016〕88号 【发布日期】2016-10-27 【生效日期】2016-10-27 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国务院办公厅
国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知
国办函〔2016〕88号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
经国务院同意，现将《地方政府性债务风险应急处置预案》印发给你们，请认真组织实施。
国务院办公厅
2016年10月27日
（此件公开发布）
地方政府性债务风险应急处置预案 1 总则 1.1 目的 1.2 工作原则 1.3 编制依据 1.4 适用范围 组织指挥体系及职责 2.1 应急组织机构 2.2 部门职责 预警和预防机制 3.1 预警监测 3.2 信息报告 3.3 分类处置
3.4 债务风险事件级别 4 应急响应
4.1 分级响应和应急处置 4.2 地方政府财政重整计划 4.3 舆论引导 4.4 应急终止 5 后期处置
5.1 债务风险事件应急处置记录及总结 5.2 评估分析 6 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 资源保障 6.4 安全保障
6.5 技术储备与保障 6.6 责任追究 7 附则
7.1 预案管理 7.2 预案解释
7.3 预案实施时间 1 总则 1.1 目的
建立健全地方政府性债务风险应急处置工作机制，坚持快速响应、分类施策、各司其职、协同联动、稳妥处置，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线，切实防范和化解财政金融风险，维护经济安全和社会稳定。1.2 工作原则 1.2.1 分级负责
省级政府对本地区政府性债务风险应急处置负总责，省以下地方各级政府按照属地原则各负其责。国务院有关部门在国务院统一领导下加强对地方政府性债务风险应急处置的指导。跨省（区、市）政府性债务风险应急处置由相关地区协商办理。1.2.2 及时应对
地方各级政府应当坚持预防为主、预防和应急处置相结合，加强对政府性债务风险的监控，及时排查风险隐患，妥善处置风险事件。1.2.3 依法处置
地方政府性债务风险事件应急处置应当依法合规，尊重市场化原则，充分考虑并维护好各方合法权益。1.3 编制依据
《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国突发事件应对法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《国务院办公厅关于印发突发事件应急预案管理办法的通知》（国办发〔2013〕101号）等。1.4 适用范围
本预案所称地方政府性债务风险事件，是指地方政府已经或者可能无法按期支付政府债务本息，或者无力履行或有债务法定代偿责任，容易引发财政金融风险，需要采取应急处置措施予以应对的事件。
本预案所称存量债务，是指清理甄别认定的2014年末地方政府性债务，包括存量政府债务和存量或有债务。1.4.1 政府债务风险事件
（1）政府债券风险事件：指地方政府发行的一般债券、专项债券还本付息出现违约。
（2）其他政府债务风险事件：指除地方政府债券外的其他存量政府债务还本付息出现违约。1.4.2 或有债务风险事件
（1）政府提供担保的债务风险事件：指由企事业单位举借、地方政府及有关部门提供担保的存量或有债务出现风险，政府需要依法履行担保责任或相应民事责任却无力承担。
（2）政府承担救助责任的债务风险事件：指企事业单位因公益性项目举借、由非财政性资金偿还，地方政府在法律上不承担偿债或担保责任的存量或有债务出现风险，政府为维护经济安全或社会稳定需要承担一定救助责任却无力救助。2 组织指挥体系及职责 2.1 应急组织机构
县级以上地方各级政府设立政府性债务管理领导小组（以下简称债务管理领导小组），作为非常设机构，负责领导本地区政府性债务日常管理。当本地区出现政府性债务风险事件时，根据需要转为政府性债务风险事件应急领导小组（以下简称债务应急领导小组），负责组织、协调、指挥风险事件应对工作。
债务管理领导小组（债务应急领导小组）由本级政府主要负责人任组长，成员单位包括财政、发展改革、审计、国资、地方金融监管等部门、单位以及人民银行分支机构、当地银监部门，根据工作需要可以适时调整成员单位。2.2 部门职责
2.2.1 财政部门是政府性债务的归口管理部门，承担本级债务管理领导小组（债务应急领导小组）办公室职能，负责债务风险日常监控和定期报告，组织提出债务风险应急措施方案。2.2.2 债务单位行业主管部门是政府性债务风险应急处置的责任主体，负责定期梳理本行业政府性债务风险情况，督促举借债务或使用债务资金的有关单位制定本单位债务风险应急预案；当出现债务风险事件时，落实债务还款资金安排，及时向债务应急领导小组报告。
2.2.3 发展改革部门负责评估本地区投资计划和项目，根据应急需要调整投资计划，牵头做好企业债券风险的应急处置工作。
2.2.4 审计部门负责对政府性债务风险事件开展审计，明确有关单位和人员的责任。
2.2.5 地方金融监管部门负责按照职能分工协调所监管的地方金融机构配合开展政府性债务风险处置工作。
2.2.6 人民银行分支机构负责开展金融风险监测与评估，牵头做好区域性系统性金融风险防范和化解工作，维护金融稳定。
2.2.7 当地银监部门负责指导银行业金融机构等做好风险防控，协调银行业金融机构配合开展风险处置工作，牵头做好银行贷款、信托、非法集资等风险处置工作。
2.2.8 其他部门（单位）负责本部门（单位）债务风险管理和防范工作，落实政府性债务偿还化解责任。预警和预防机制 3.1 预警监测
财政部建立地方政府性债务风险评估和预警机制，定期评估各地区政府性债务风险情况并作出预警，风险评估和预警结果应当及时通报有关部门和省级政府。省级财政部门应当按照财政部相关规定做好本地区政府性债务风险评估和预警工作，及时实施风险评估和预警，做到风险早发现、早报告、早处置。
此外，地方各级政府及其财政部门应当将政府及其部门与其他主体签署协议承诺用以后财政资金支付的事项，纳入监测范围，防范财政风险。
地方各级政府应当定期排查风险隐患，防患于未然。3.2 信息报告
地方各级政府应当建立地方政府性债务风险事件报告制度，发现问题及时报告，不得瞒报、迟报、漏报、谎报。
3.2.1 政府债务风险事件报告
设区的市级、县级政府（以下统称市县政府）预计无法按期足额支付到期政府债务本息的，应当提前2个月以上向上级或省级政府报告，并抄送上级或省级财政部门。发生突发或重大情况，县级政府可以直接向省级政府报告，并抄送省级财政部门。省级财政部门接报后应当立即将相关情况通报债务应急领导小组各成员单位，并抄送财政部驻本地区财政监察专员办事处。
3.2.2 或有债务风险事件报告
地方政府或有债务的债务人预计无法按期足额支付或有债务本息的，应当提前1个月以上向本级主管部门和财政部门报告，经财政部门会同主管部门确认无力履行法定代偿责任或必要救助责任后，由本级政府向上级或省级政府报告，并抄送上级或省级财政部门。遇突发或重大事件，县级政府可以直接向省级政府报告，并抄送省级财政部门。省级财政部门接报后应当立即将相关情况通报债务应急领导小组各成员单位，并抄送财政部驻本地区财政监察专员办事处。
3.2.3 报告内容
包括预计发生违约的地方政府性债务类别、债务人、债权人、期限、本息、原定偿还安排等基本信息，风险发生原因，事态发展趋势，可能造成的损失，已采取及拟采取的应对措施等。3.2.4 报告方式
一般采取书面报告形式。紧急情况下可采取先电话报告、后书面报告的方式。3.3 分类处置
3.3.1 地方政府债券
对地方政府债券，地方政府依法承担全部偿还责任。3.3.2 非政府债券形式的存量政府债务
对非政府债券形式的存量政府债务，经地方政府、债权人、企事业单位等债务人协商一致，可以按照《中华人民共和国合同法》第八十四条等有关规定分类处理：
（1）债权人同意在规定期限内置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移，并应承担全部偿还责任。地方政府应当通过预算安排、资产处置等方式积极筹措资金，偿还到期政府债务本息。
（2）债权人不同意在规定期限内置换为政府债券的，仍由原债务人依法承担偿债责任，对应的地方政府债务限额由中央统一收回。地方政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。3.3.3 存量或有债务
（1）存量担保债务。存量担保债务不属于政府债务。按照《中华人民共和国担保法》及其司法解释规定，除外国政府和国际经济组织贷款外，地方政府及其部门出具的担保合同无效，地方政府及其部门对其不承担偿债责任，仅依法承担适当民事赔偿责任，但最多不应超过债务人不能清偿部分的二分之一；担保额小于债务人不能清偿部分二分之一的，以担保额为限。
具体金额由地方政府、债权人、债务人参照政府承诺担保金额、财政承受能力等协商确定。
（2）存量救助债务。存量救助债务不属于政府债务。对政府可能承担一定救助责任的存量或有债务，地方政府可以根据具体情况实施救助，但保留对债务人的追偿权。3.3.4 新发生的违法违规担保债务
对2014年修订的《中华人民共和国预算法》施行以后地方政府违法违规提供担保承诺的债务，参照3.3.3第（1）项依法处理。3.3.5 其他事项
地方政府性债务风险分类处置的具体办法由财政部另行制定，作为本预案的配套文件，经国务院同意后实施。3.4 债务风险事件级别
按照政府性债务风险事件的性质、影响范围和危害程度等情况，划分为Ⅰ级（特大）、Ⅱ级（重大）、Ⅲ级（较大）、Ⅳ级（一般）四个等级。当政府性债务风险事件等级指标有交叉、难以判定级别时，按照较高一级处置，防止风险扩散；当政府性债务风险事件等级随时间推移有所上升时，按照升级后的级别处置。
政府性债务风险事件监测主体为省级、设区的市级、县级政府。经济开发区管委会等县级以上政府派出机构的政府性债务风险事件按照行政隶属关系由所属政府负责监测。3.4.1 Ⅰ级（特大）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）省级政府发行的地方政府债券到期本息兑付出现违约；
（2）省级或全省（区、市）15%以上的市县政府无法偿还地方政府债务本息，或者因偿还政府债务本息导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（3）省级或全省（区、市）15%以上的市县政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，或者因履行上述责任导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（4）全省（区、市）地方政府债务本金违约金额占同期本地区政府债务应偿本金10%以上，或者利息违约金额占同期应付利息10%以上；
（5）省级政府需要认定为Ⅰ级债务风险事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ级（重大）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）省级政府连续3次以上出现地方政府债券发行流标现象；
（2）全省（区、市）或设区的市级政府辖区内10%以上（未达到15%）的市级或县级政府无法支付地方政府债务本息，或者因兑付政府债务本息导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（3）全省（区、市）或设区的市级政府辖区内10%以上（未达到15%）的市级或县级政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，或者因履行上述责任导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（4）县级以上地方政府债务本金违约金额占同期本地区政府债务应偿本金5%以上（未达到10%），或者利息违约金额占同期应付利息5%以上（未达到10%）；
（5）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成重大群体性事件，影响极为恶劣；
（6）县级以上地方政府需要认定为Ⅱ级债务风险事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ级（较大）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）全省（区、市）或设区的市级政府辖区内2个以上但未达到10%的市级或县级政府无法支付地方政府债务本息，或者因兑付政府债务本息导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（2）全省（区、市）或设区的市级政府辖区内2个以上但未达到10%的市级或县级政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，或者因履行上述责任导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；（3）县级以上地方政府债务本金违约金额占同期本地区政府债务应偿本金1%以上（未达到5%），或者利息违约金额占同期应付利息1%以上（未达到5%）；
（4）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成较大群体性事件；
（5）县级以上地方政府需要认定为Ⅲ级债务风险事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ级（一般）债务风险事件，是指出现下列情形之一：
（1）单个市县政府本级偿还政府债务本息实质性违约，或因兑付政府债务本息导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（2）单个市县政府本级无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，或因履行上述责任导致无法保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出；
（3）因到期政府债务违约，或者因政府无法履行或有债务的法定代偿责任或必要救助责任，造成群体性事件；
（4）县级以上地方政府需要认定为Ⅳ级债务风险事件的其他情形。4 应急响应
4.1 分级响应和应急处置
地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央实行不救助原则。地方政府要加强日常风险管理，按照财政部《地方政府性债务风险分类处置指南》，妥善处理政府性债务偿还问题。同时，要加强财政资金流动性管理，避免出现因流动性管理不善导致政府性债务违约。对因无力偿还政府债务本息或无力承担法定代偿责任等引发风险事件的，根据债务风险等级，相应及时实行分级响应和应急处置。4.1.1 Ⅳ级债务风险事件应急响应
（1）相关市县债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，对风险事件进行研判，查找原因，明确责任，立足自身化解债务风险。
①以一般公共预算收入作为偿债来源的一般债务违约的，在保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出前提下，可以采取调减投资计划、统筹各类结余结转资金、调入政府性基金或国有资本经营预算收入、动用预算稳定调节基金或预备费等方式筹措资金偿还，必要时可以处置政府资产。对政府提供担保或承担必要救助责任的或有债务，政府无力承担相应责任时，也按照上述原则处理。
②以政府性基金收入作为偿债来源的专项债务，因政府性基金收入不足造成债务违约的，在保障部门基本运转和履职需要的前提下，应当通过调入项目运营收入、调减债务单位行业主管部门投资计划、处置部门和债务单位可变现资产、调整部门预算支出结构、扣减部门经费等方式筹集资金偿还债务。对部门提供担保形成的或有债务，政府无力承担相应责任时，也按照上述原则处理。
③因债权人不同意变更债权债务关系或不同意置换，导致存量政府债务无法在规定期限内依法转换成政府债券的，原有债权债务关系不变，由债务单位通过安排单位自有资金、处置资产等方式自筹资金偿还。若债务单位无力自筹资金偿还，可按市场化原则与债权人协商进行债务重组或依法破产，政府在出资范围内承担有限责任。对政府或有债务，也按照上述原则处理。
④市县政府出现债务风险事件后，在恢复正常偿债能力前，除国务院确定的重点项目外，原则上不得新上政府投资项目。在建政府投资项目能够缓建的，可以暂停建设，腾出资金依法用于偿债。
（2）市县债务管理领导小组或债务应急领导小组认为确有必要时，可以启动财政重整计划。市县政府一般债务付息支出超过当年一般公共预算支出10%的，或者专项债务付息支出超过当年政府性基金预算支出10%的，债务管理领导小组或债务应急领导小组必须启动财政重整计划。
（3）市县政府应当将债务风险应急处置情况向省级政府报备。4.1.2 Ⅲ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）相关地区债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，将债务风险情况和应急处置方案专题向上级债务管理领导小组报告。
（2）上级债务管理领导小组应当密切关注事态变化，加强政策指导，及时组织召开专题会议通报风险处置情况，必要时可以成立工作组进驻风险地区，指导支持债务风险处置工作。
（3）市县政府偿还省级政府代发的到期地方政府债券（包括一般债券和专项债券）有困难的，可以申请由上级财政先行代垫偿还，事后扣回。
（4）市县政府应当将债务风险应急处置进展情况和处置结果上报省级政府，并抄送省级财政部门。
4.1.3 Ⅱ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级、Ⅲ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）省级债务管理领导小组应当转为债务应急领导小组，汇总有关情况向省级政府报告，动态监控风险事件进展，指导和支持市县政府化解债务风险。
（2）市县政府统筹本级财力仍无法解决到期债务偿债缺口并且影响政府正常运转或经济社会稳定的，可以向省级债务应急领导小组申请救助，申请内容主要包括债务风险情况说明、本级政府应急方案及已采取的应急措施、需上级政府帮助解决的事项等。
（3）省级债务应急领导小组对市县政府救助申请提出审核意见，报省级政府批准后实施，并立即启动责任追究程序。
（4）省级政府适当扣减Ⅱ级债务风险事件涉及市县新增地方政府债券规模。
（5）省级债务应急领导小组督促市县政府落实债务风险应急处置措施，跟踪债务风险化解情况。必要时，省级政府可以成立工作组进驻风险地区，帮助或者接管风险地区财政管理，帮助制定或者组织实施风险地区财政重整计划。4.1.4 Ⅰ级债务风险事件应急响应
除采取Ⅳ级、Ⅲ级、Ⅱ级债务风险事件应对措施外，还应当采取以下升级应对措施：
（1）省级债务应急领导小组应当及时将债务风险情况和应急处置方案向财政部报告，必要时由财政部向国务院报告。
（2）省级政府偿还到期地方政府债券本息有困难的，国务院可以对其提前调度部分国库资金周转，事后扣回。必要时国务院可以成立工作组进驻风险地区，予以指导和组织协调。
（3）市县政府建立债务风险处置信息定期向省级债务应急领导小组报告的机制，重大事项必须立即报告。
（4）省级债务应急领导小组报请省级政府通报Ⅰ级债务风险事件涉及市县名单，启动债务风险责任追究机制。
（5）省级政府暂停Ⅰ级债务风险事件涉及市县新增地方政府债券的资格。4.2 地方政府财政重整计划
实施地方政府财政重整计划必须依法履行相关程序，保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出，要注重与金融政策协调，加强与金融机构的沟通，不得因为偿还债务本息影响政府基本公共服务的提供。财政重整计划包括但不限于以下内容：（1）拓宽财源渠道。依法加强税收征管，加大清缴欠税欠费力度，确保应收尽收。落实国有资源有偿使用制度，增加政府资源性收入。除法律、行政法规和国务院规定的财税优惠政策之外，可以暂停其他财税优惠政策，待风险解除后再行恢复。
（2）优化支出结构。财政重整期内，除必要的基本民生支出和政府有效运转支出外，视债务风险事件等级，本级政府其他财政支出应当保持“零增长”或者大力压减。一是压缩基本建设支出。不得新批政府投资计划，不得新上政府投资项目；不得设立各类需要政府出资的投资基金等，已设立的应当制定分年退出计划并严格落实。二是压缩政府公用经费。实行公务出国（境）、培训、公务接待等项目“零支出”，大力压缩政府咨询、差旅、劳务等各项支出。三是控制人员福利开支。机关事业单位暂停新增人员，必要时采取核减机构编制、人员等措施；暂停地方自行出台的机关事业单位各项补贴政策，压减直至取消编制外聘用人员支出。四是清理各类对企事业单位的补助补贴。暂停或取消地方出台的各类奖励、对企业的政策性补贴和贴息、非基本民生类补贴等。五是调整过高支出标准，优先保障国家出台的教育、社保、医疗、卫生等重大支出政策，地方支出政策标准不得超过国家统一标准。六是暂停土地出让收入各项政策性计提。土地出让收入扣除成本性支出后应全部用于偿还债务。
（3）处置政府资产。指定机构统一接管政府及其部门拥有的各类经营性资产、行政事业单位资产、国有股权等，结合市场情况予以变现，多渠道筹集资金偿还债务。
（4）申请省级救助。采取上述措施后，风险地区财政收支仍难以平衡的，可以向省级政府申请临时救助，包括但不限于：代偿部分政府债务，加大财政转移支付力度，减免部分专项转移支付配套资金。待财政重整计划实施结束后，由省级政府自行决定是否收回相关资金。
（5）加强预算审查。实施财政重整计划以后，相关市县政府涉及财政总预算、部门预算、重点支出和重大投资项目、政府债务等事项，在依法报本级人民代表大会或其常委会审查批准的同时，必须报上级政府备案。上级政府对下级政府报送备案的预算调整方案要加强审核评估，认为有不适当之处需要撤销批准预算的决议的，应当依法按程序提请本级人民代表大会常委会审议决定。
（6）改进财政管理。相关市县政府应当实施中期财政规划管理，妥善安排财政收支预算，严格做好与化解政府性债务风险政策措施的衔接。4.3 舆论引导
根据处置债务风险事件的需要，启动应急响应的地方政府或其债务风险应急领导小组应当及时跟踪和研判舆情，健全新闻发布制度，指定专门的新闻发言人，统一对外发布信息，正确引导舆论。4.4 应急终止
地方政府性债务风险得到缓解、控制，地方政府实现财政重整目标，经上级政府债务管理领导小组或债务应急领导小组同意，终止应急措施。5 后期处置
5.1 债务风险事件应急处置记录及总结
在债务风险事件应急处置过程中，相关地方政府应当详尽、具体、准确地做好工作记录，及时汇总、妥善保管有关文件资料。应急处置结束后，要及时形成书面总结，向本级人民代表大会常委会和上级政府报告。5.2 评估分析
债务风险事件应急处置结束后，有关地方政府及其财政部门要对债务风险事件应急处置情况进行评估。评估内容主要包括：债务风险事件形成原因、应急响应过程、应急处置措施、应急处置效果以及对今后债务管理的持续影响等。相关地区应当根据评估结果，及时总结经验教训，改进完善应急处置预案。6 保障措施 6.1 通信保障
启动应急响应的地方政府应当保持应急指挥联络畅通，有关部门应当指定联络员，提供单位地址、办公电话、手机、传真、电子邮箱等多种联系方式。6.2 人力保障
各地要加强地方政府性债务管理队伍建设，提高相关人员政策理论、日常管理、风险监测、应急处置、舆情应对等业务能力。启动应急响应的地方政府应当部署各有关部门安排人员具体落实相关工作。6.3 资源保障
发生地方政府性债务风险事件的地方政府要统筹本级财政资金、政府及其部门资产、政府债权等可偿债资源，为偿还债务提供必要保障。6.4 安全保障
应急处置过程中，对可能影响公共安全和社会稳定的事件，要提前防范、及时控制、妥善处理；遵守保密规定，对涉密信息要加强管理，严格控制知悉范围。6.5 技术储备与保障
债务应急领导小组可以根据需要，建立咨询机制，抽调有关专业人员组成债务风险事件应急专家组，参加应急处置工作，提供技术、法律等方面支持。6.6 责任追究
6.6.1 违法违规责任范围
（1）违反《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律规定的下列行为：
政府债务余额超过经批准的本地区地方政府债务限额；
政府及其部门通过发行地方政府债券以外的方式举借政府债务，包括但不限于通过企事业单位举借政府债务；
举借政府债务没有明确的偿还计划和稳定的偿还资金来源；
政府或其部门违反法律规定，为单位和个人的债务提供担保；
银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的；
政府债务资金没有依法用于公益性资本支出；
增加举借政府债务未列入预算调整方案报本级人民代表大会常委会批准；
未按规定对举借政府债务的情况和事项作出说明、未在法定期限内向社会公开；
其他违反法律规定的行为。
（2）违反《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等有关政策规定的下列行为：
政府及其部门在预算之外违法违规举借债务；
金融机构违法违规向地方政府提供融资，要求地方政府违法违规提供担保；
政府及其部门挪用债务资金或违规改变债务资金用途；
政府及其部门恶意逃废债务；
债务风险发生后，隐瞒、迟报或授意他人隐瞒、谎报有关情况；
其他违反财政部等部门制度规定的行为。6.6.2 追究机制响应
发生Ⅳ级以上地方政府性债务风险事件后，应当适时启动债务风险责任追究机制，地方政府应依法对相关责任人员进行行政问责；银监部门应对银行业金融机构相关责任人员依法追责。6.6.3 责任追究程序
（1）省级债务管理领导小组组织有关部门，对发生地方政府性债务风险的市县政府开展专项调查或专项审计，核实认定债务风险责任，提出处理意见，形成调查或审计报告，报省级政府审定。
（2）有关任免机关、监察机关、银监部门根据有关责任认定情况，依纪依法对相关责任单位和人员进行责任追究；对涉嫌犯罪的，移交司法机关进行处理。
（3）省级政府应当将地方政府性债务风险处置纳入政绩考核范围。对实施财政重整的市县政府，视债务风险事件形成原因和时间等情况，追究有关人员的责任。属于在本届政府任期内举借债务形成风险事件的，在终止应急措施之前，政府主要领导同志不得重用或提拔；属于已经离任的政府领导责任的，应当依纪依法追究其责任。7 附则
7.1 预案管理
本预案由财政部制订，报国务院批准后实施。本预案实施后，财政部应会同有关部门组织宣传、培训，加强业务指导，并根据实施情况适时进行评估和修订。县级以上地方各级人民政府要结合实际制定当地债务风险应急处置预案。7.2 预案解释
本预案由财政部负责解释。7.3 预案实施时间
本预案自印发之日起实施。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：地方政府地方政府性存量债务清理处置办法
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地方政府地方政府性存量债务清理处置办法（征求意见稿）
第一章 总则
第一条 制定依据。为贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（以下简称《意见》）（国发〔2014〕43 号），做好地方政府性债务存量债务甄别工作，妥善处理存量债务，特制定本办法。·
第二条 工作目标。地方政府性债务存量债务甄别及处置工作的目的，是清理锁定政府债务余额，甄别债务类型，划清偿债责任，化解债务险。
第三条 组织领导。地方各级政府要高度重视，充分认识到做好存量债务清理处置工作的重要性和紧迫性，加强组织领导、制定工作方案、明确责任分工、充实人员力量、强化监督检查，结合本地区、本部门实际认真抓好各项工作落实。各级地方政府应成立由主要负责人任组长，财政部门牵头、发展改革、审计、纪检监察等有关部门组成，并可邀请人民银行分支机构、银监部门参加的存量债务清理处置工作小组（以下简称“工作小组”），负责组织辖区内政府债务清理核实工作。
第二章 存量债务清理核实
第四条 清理范围。本办法所指存量债务是指截至2014 年12 月31 日尚未清偿完毕的地方政府性债务。其中：
（一）2013 年全国政府性债务审计确定的截至2013 年6 月30 日的各笔债务，其2014 年12 月31 日余额根据审计结果及地方政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）统计的债务增减变化额确定。
（二）2013 年6 月30 日后新发生的各笔债务，其2014 年12 月31 日余额根据债务系统统计的债务余额确定。
第五条 工作分工。存量债务清理由政府统一领导、工作小组组织协调，部门单位各负其责。
（一）各债务单位承担本单位债务数据填报、对账、上报，数据备份及资料备查等工作。
（二）各主管部门承担部门本级债务清理核实工作，并对债务单位上报的存量债务清理结果进行审核，在此基础上，汇总本部门存量债务清理核实结果，报工作
小组审核。
（三）工作小组要指导、督促各债务单位、主管部门等做好债权债务对账工作，审查债务数据的完整性、真实性、准确性，并对存在争议的债务数据进行重点检查。
第六条 认真填报。债务单位应认真清理填报政府性债务相关信息。
（一）单位基本情况。包括自身收入、资产负债以及财政补助等情况。
（二）政府性债务情况。包括按照2013 年政府性债务审计口径（口径说明及调整见附则）的政府性债务余额、举债来源、资金用途、偿债来源、偿债计划及逾期情况等。涉及的企事业单位一并报送本单位其他债务情况。
（三）项目情况。包括使用政府性债务资金的项目性质、开工及竣工时间、项目计划总投资、已到位资金及后续资金缺口、项目收益及运营成本、形成的资产等。
第七条 债权债务对账。债务单位应将清理后的债务数据与债权人或相关单位逐笔核对确认。债权债务对账结果需经双方签章确认，涉及担保的担保人也要签章确认。
第八条 债务甄别。
对政府负有偿还责任的存量债务，财政部门应根据项目性质、项目收益、偿债资金来源、举债单位、债权类型等，逐笔甄别为一般债务和专项债务。
对政府负有担保责任和一定救助责任的存量债务，财政部门要按照《担保法》、《预算法》有关规定，分清有效担保和无效担保。对合法合规的担保债务，要纳入或有债务监控范围；对超时效担保和无效担保，地方政府要及时清理，妥善处置。
第九条 争议解决。对债务性质、债务金额、偿债责任等存在争议的，由主张方牵头相关方提出解决方案及依据，经主管部门审核后，由同级财政部门商审计部门确认，报本级政府批准。债务划转的，对应的资产及收入也应相应划转。
第十条 结果确认。各部门、各单位负责人对本部门、本单位存量债务清理结果签字负责。财政部门对存量债务甄别结果签字负责。政府主要负责人本级政府性债务存量债务清理和甄别结果签字确认。
第十一条 债务锁定。地方各级财政部门汇总本地区存量债务清理及甄别结果，经本级政府批准后逐级上报，省级财政部门应于2015 年1 月5 日前上报财政部，经国务院批准后，锁定政府一般债务、专项债务及或有债务余额。锁定后的政府债务及或有债务存量债务余额只减不增，除正常清偿外，债务数据不得调整。
地方各级政府要将锁定后的政府债务及或有债务情况及时向同级人大或其常委会报告，并按照信息公开有关要求及时向社会公开。
第十二条 偿债能力评估。地方各级政府要统计本级政府可偿债财力和可变现资产，并对偿债能力进行评估。统计和评估结果随存量债务清理甄别结果一并上报。
第三章 存量债务处置
第十三条 偿债计划。地方政府和债务单位要根据项目建设进度及偿债能力等实际情况，滚动编制政府存量债务处置计划，明确偿债资金来源，合理确定分的债务偿还化解目标，并纳入考核范围。
第十四条 预算管理。地方各级政府、各部门、各债务单位要将政府存量债务分类纳入预算管理，其中，一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入基金预算管理。各级财政部门应按照政府债务余额的一定比例建立偿债准备金。政府债务预算管理办法另行制定。
第十五条 预算统筹。各级政府应统筹安排各类财政性资金，加大对到期政府债务偿债资金安排力度。新增地方政府公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算财力，清理整合财政专项资金，能够统筹安排的结余结转，超收收入资金，扣除按政策规定的各项计提后的土地出让收入等原则上要优先安排用于偿还到期政府债务，尚有剩余的方可用于其他支出。各部门和单位要调整优化支出结构，大力压缩经常性支出和不必要的专项支出用于偿还债务。财政部门要加大预算统筹力度，一般公共预算可偿债财力不足以偿还到期一般债务的，可调入政府性基金预算资金和国有资本经营预算资金偿还；政府性基金预算可偿债财力不足以偿还到期专项债务的，可调入国有资本经营预算资金偿债。
第十六条 债券置换。对甄别后纳入预算管理的政府存量债务，各地区可申请发行地方政府债券置换。债券发行收入由财政部门统一管理，按经批准置换的存量债务偿债进度直接支付给债权人。置换债券的还本付息纳入被置换债务的债务单位预算，债务单位应经本级财政部门按时向省级财政部门足额缴纳还本付息资金。具体办法另行制定。
第十七条 或有债务处置。对甄别后作为政府或有债务的存量债务，最终债务人无法偿还时，转贷债务由转贷机构按照转贷协议履行偿债义务，担保债务由担保人承担相应责任。转贷机构和担保人代为偿还债务后，保留向最终债务人追偿的权利。或有债务依法转化成政府债务的，转化部分纳入政府债务限额管理。
第十八条 非政府债务处置。对存量债务清理甄别后不纳入政府债务的部分，地方政府要督促债务单位积极筹资偿还。
（一）对项目收益（包括自身收益和附加价值）能够按时还本付息的债务，例如现金流较为充足的经营性收费公路等项目债务，应继续通过项目收益偿还。地方
政府要依法依规落实原协议各项条件，督促债务人落实偿债资金来源，确保按期足额偿债。
（二）对项目收益能够还本付息，但贷款期限与项目进程不匹配、项目尚未完工或产生收益的债务，例如尚未竣工通车的城市轨道交通项目债务，可由债务人与债权人共同协商修订贷款合同，合理确定贷款期限。
（三）对项目长期收益能够还本付息，而当期收益不能还本但能付息的债务，例如刚建成尚未形成稳定现金流的机场等项目债务，经债务人申请，并经债权人审核确无当期偿债资金来源后，在原贷款余额内，债权人可在一定期限内继续发放贷款，债务人必须将贷款全部用于偿还到期债务，不得用于其他方面。
（四）对项目收益不足以还本付息，但能够吸引社会投资的债务，可由债务人提出申请，经相关主管部门审核批准后，采取资产处置、项目转让、股权出售等市场化方式筹集资金偿还，涉及债权人的，需征得债权人同意。积极推广政府与社会资本合作（PPP）方式处置存量债务。对融资成本过高、期限结构不合理的未到期债务，鼓励债务单位与债权人协商按合理回报水平和期限重新签订协议。
第十九条 违法违规债务处置。对违法违规举借的存量债务，各部门及企事业单位应在规定期限内妥善处理。其中，对以非法集资举借的债务，应及时清退，涉及人民群众的，要切实做好说明解释等善后工作，避免引发社会矛盾。对其他违法违规举借的债务，应与债权人充分协商，依法依规处理，债权人存在过失的要依法承担相应损失。
第四章 在建项目后续融资
第二十条 过渡期设置。为确保改革平稳过渡，2015 年12月31 日前，对符合条件的在建项目后续融资，政府债券资金不能满足的，允许地方政府按照原渠道融资，推进项目建设。2015年12 月31 日之后只能通过省级政府发行地方政府债券方式举借政府债务。
第二十一条 在建项目范围。本办法所指在建项目，是指2014 年9 月30 日前，经相关投资主管部门依照有关规定完成审批、核准或备案手续，并已开工建设的项目。
第二十二条 在建项目锁定。地方各级政府要结合存量债务清理甄别工作，逐笔审核并锁定在建项目，并根据国务院批准的存量债务清理及甄别结果，对政府举债在建项目实行名录管理。地方各级政府要核实政府举债在建项目真实性。对仍有存量债务的要与锁定的存量债务数据中在建项目数据核对，对无存量债务的主要通过审核合同、实地调研查看、信息公开接受社会监督等多种方式结合进行核实。对通过变更签订合同日期等方式将新建项目变更为在建项目的，要追究债权人和债务人的责任。
第二十三条 合理控制融资需求。地方政府要统筹各类资金，优先保障在建项目续建和收尾。对确需举借政府债务的在建项目，财政部门要会同有关部门客观核算后续融资需求。对政绩工程、形象工程或违法违规的政府举债在建项目，要立即停工，并采取资产处置等适当方式予以妥善处置，尽量避免出现烂尾工程造成政府资产损失。
第二十四条 债券支持。地方政府债券要优先保障政府举债在建项目后续融资，重点保障党中央、国务院确定的重点项目和确保基本公共服务的民生项目。
第二十五条 过渡期措施。对2015 年1 月1 日新《预算法》实施前可以合法举借政府债务的保障性住房、公路、水利、土地储备等领域的在建项目后续融资，政府债券资金不能满足的，允许由企事业单位通过银行贷款、企业债、中期票据等方式举借政府债务，并纳入预算管理和债务限额管理。企事业单位举借的其他在建项目后续融资一律不得纳入政府债务。
第二十六条 PPP 方式支持。鼓励通过政府与社会资本合作（PPP）模式解决在建项目后续资金缺口。地方政府按PPP 有关管理办法，按约定规则对PPP 项目承担责任，并将财政补贴纳入预算管理。具体办法另行规定。
第二十七条 高风险地区管理。列入风险预警范围的债务高风险地区要从严控制政府举债在建项目后续投资规模，对后续资金不足的政府举债在建项目，不急于投入使用、能够暂缓建设的，可以留待以后有资金来源或本地区处于低风险区域时举债融资建设。确需继续建设的，各级地方政府要严格审核其投资预算和资金来源，尽量合理降低其投资规模，通过资产置换等市场化方式多渠道筹集建设资金，尽可能压缩后续建设通过举债方式筹集资金的比例。
第五章 分类处置融资平台公司
第二十八条 锁定融资平台公司。各级财政部门应会同人民银行分支机构、银行业监管部门、审计部门，以2013 年政府性债务审计确定的截至2013 年6 月30 日融资平台公司名单为基础，结合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本级融资平台公司增减变化情况，锁定本级融资平台公司名单，逐级上报财政部备案。各级财政部门会同人民银行分支机构、银行业监管部门、审计部门，每年年底将更新后的融资平台公司名单逐级上报至财政部备案。
第二十九条 逐步剥离。各级政府要按照分类处置、风险可控的原则，抓紧剥离融资平台公司的政府融资职能，厘清政府与市场边界。除符合条件的过渡期内在建项目后续融资外，融资平台公司不得新增政府债务余额。融资平台公司承担的政府融资职能，对没有收益的公益性事业发展，由地方政府发行一般债券融资；对有一定收益的公益性事业发展，主要由地方政府发行专项债券融资或采取政府与社会资本合作（PPP）模式支持。
第三十条 妥善处理。按照“只减不增”的原则，在妥善处理存量债务和在建项目
后续融资的基础上，通过关闭、合并、转型等方式，抓紧妥善处理融资平台公司。地方各级政府在处置融资平台公司的过程中，要按照“权、责、利”相一致的原则，妥善处理存量债务。对剥离给其他主体承担的存量债务，对应的资产及收入也应相应划转。处置过程中要与债权人、担保人等有关方充分协商。
第三十一条 规范财政补贴行为。地方各级政府及其所属机关事业单位要严格执行《担保法》等有关法律法规规定，除法律和国务院另有规定外，不得以财政性收入、行政事业等单位的国有资产直接或间接为企业融资提供担保，不得为企业融资提供财政资金安排、代扣代还等说明或承诺。地方各级政府及其所属机关事业单位对企业的财政专项资金、财政补贴、贷款贴息等各类财政支持政策，以及政府对企业的各类注资，要纳入预算管理，并报同级人大或其常委会审查批准，报上级财政部门备案，并不得与企业偿债责任直接或间接挂钩。地方各级政府在出资范围内对有关企业依法履行出资人责任，实现企业债务风险内部化。
第六章 组织保障
第三十二条 严格责任追究。存量债务清理、甄别、处置过程中存在以下行为的，应及时纠正，并视情节轻重予以处罚：
（一）存量债务数据弄虚作假的；
（二）债务核实工作玩忽职守，造成债务账实不符、账账不符的；
（三）隐瞒项目收益、将偿债责任转嫁给政府的；
（四）未按要求将债务收支纳入预算管理的；
（五）动用财政资金偿还非政府债务的；
（六）单方面逃废债务，损害政府信誉等。对地区的处罚措施包括但不仅限于：提高风险等级，减少债券发行额度，取消发行债券资格，扣减转移支付。对单位和部门的处罚措施包括但不仅限于：通报批评，取消评先评优，暂停举债，扣减资金，冻结项目经费。对个人的处罚措施包括但不仅限于：通报批评，取消评先评优，暂停提拔和异地任用，涉及违规违纪的移送纪检监察部门、涉嫌犯罪的移交司法机关。
第三十三条 加大监督检查力度。对违法违规的地方政府及机关、企事业单位，有关部门应将其作为重点监控对象，加大监督检查力度，提高抽查频率。
第三十四条 本办法自下发之日起实施。
第三十五条 本办法由财政部负责解释。
第五篇：地方政府性存量债务清理处置办法
地方政府性存量债务清理处置办法（征求意见稿）
【摘要】为贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发„2014‟43 号），做好地方政府性债务存量债务甄别工作，妥善处理存量债务，特制定本办法。
地方政府性存量债务清理处臵办法（征求意见稿）
第一章 总则
第一条制定依据。为贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（以下简称《意见》）（国发„2014‟43 号），做好地方政府性债务存量债务甄别工作，妥善处理存量债务，特制定本办法。
第二条工作目标。地方政府性债务存量债务甄别及处臵工作的目的，是清理锁定政府债务余额，甄别债务类型，划清偿债责任，化解债务险。
第三条组织领导。地方各级政府要高度重视，充分认识到做好存量债务清理处臵工作的重要性和紧迫性，加强组织领导、制定工作方案、明确责任分工、充实人员力量、强化监督检查，结合本地区、本部门实际认真抓好各项工作落实。各级地方政府应成立由主要负责人任组长，财政部门牵头、发展改革、审计、纪检监察等有关部门组成，并可邀请人民银行分支机构、银监部门参加的存量债务清理处臵工作小组（以下简称“工作小组”），负责组织辖区内政府债务清理核实工作。
第二章 存量债务清理核实
第四条清理范围。本办法所指存量债务是指截至2014 年12 月31 日尚未清偿完毕的地方政府性债务。其中：
（一）2013 年全国政府性债务审计确定的截至2013 年6 月30 日的各笔债务，其2014 年12 月31 日余额根据审计结果及地方政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）统计的债务增减变化额确定。
（二）2013 年6 月30 日后新发生的各笔债务，其2014 年12 月31 日余额根据债务系统统计的债务余额确定。
第五条工作分工。存量债务清理由政府统一领导、工作小组组织协调，部门单位各负其责。
（一）各债务单位承担本单位债务数据填报、对账、上报，数据备份及资料备查等工作。
（二）各主管部门承担部门本级债务清理核实工作，并对债务单位上报的存量债务清理结果进行审核，在此基础上，汇总本部门存量债务清理核实结果，报工作小组审核。
（三）工作小组要指导、督促各债务单位、主管部门等做好债权债务对账工作，审查债务数据的完整性、真实性、准确性，并对存在争议的债务数据进行重点检查。
第六条认真填报。债务单位应认真清理填报政府性债务相关信息。
（一）单位基本情况。包括自身收入、资产负债以及财政补助等情况。
（二）政府性债务情况。包括按照2013 年政府性债务审计口径（口径说明及调整见附则）的政府性债务余额、举债来源、资金用途、偿债来源、偿债计划及逾期情况等。涉及的企事业单位一并报送本单位其他债务情况。
（三）项目情况。包括使用政府性债务资金的项目性质、开工及竣工时间、项目计划总投资、已到位资金及后续资金缺口、项目收益及运营成本、形成的资产等。
第七条债权债务对账。债务单位应将清理后的债务数据与债权人或相关单位逐笔核对确认。债权债务对账结果需经双方签章确认，涉及担保的担保人也要签章确认。
第八条债务甄别。对政府负有偿还责任的存量债务，财政部门应根据项目性质、项目收益、偿债资金来源、举债单位、债权类型等，逐笔甄别为一般债务和专项债务。对政府负有担保责任和一定救助责任的存量债务，财政部门要按照《担保法》、《预算法》有关规定，分清有效担保和无效担保。对合法合规的担保债务，要纳入或有债务监控范围；对超时效担保和无效担保，地方政府要及时清理，妥善处臵。
第九条争议解决。对债务性质、债务金额、偿债责任等存在争议的，由主张方牵头相关方提出解决方案及依据，经主管部门审核后，由同级财政部门商审计部门确认，报本级政府批准。债务划转的，对应的资产及收入也应相应划转。第十条结果确认。各部门、各单位负责人对本部门、本单位存量债务清理结果签字负责。财政部门对存量债务甄别结果签字负责。政府主要负责人本级政府性债务存量债务清理和甄别结果签字确认。
第十一条债务锁定。地方各级财政部门汇总本地区存量债务清理及甄别结果，经本级政府批准后逐级上报，省级财政部门应于2015 年1 月5 日前上报财政部，经国务院批准后，锁定政府一般债务、专项债务及或有债务余额。锁定后的政府债务及或有债务存量债务余额只减不增，除正常清偿外，债务数据不得调整。地方各级政府要将锁定后的政府债务及或有债务情况及时向同级人大或其常委会报告，并按照信息公开有关要求及时向社会公开。第十二条偿债能力评估。地方各级政府要统计本级政府可偿债财力和可变现资产，并对偿债能力进行评估。统计和评估结果随存量债务清理甄别结果一并上报。
第三章 存量债务处臵
第十三条偿债计划。地方政府和债务单位要根据项目建设进度及偿债能力等实际情况，滚动编制政府存量债务处臵计划，明确偿债资金来源，合理确定分的债务偿还化解目标，并纳入考核范围。
第十四条预算管理。地方各级政府、各部门、各债务单位要将政府存量债务分类纳入预算管理，其中，一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入基金预算管理。各级财政部门应按照政府债务余额的一定比例建立偿债准备金。政府债务预算管理办法另行制定。
第十五条预算统筹。各级政府应统筹安排各类财政性资金，加大对到期政府债务偿债资金安排力度。新增地方政府公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算财力，清理整合财政专项资金，能够统筹安排的结余结转，超收收入资金，扣除按政策规定的各项计提后的土地出让收入等原则上要优先安排用于偿还到期政府债务，尚有剩余的方可用于其他支出。各部门和单位要调整优化支出结构，大力压缩经常性支出和不必要的专项支出用于偿还债务。财政部门要加大预算统筹力度，一般公共预算可偿债财力不足以偿还到期一般债务的，可调入政府性基金预算资金和国有资本经营预算资金偿还；政府性基金预算可偿债财力不足以偿还到期专项债务的，可调入国有资本经营预算资金偿债。
第十六条债券臵换。对甄别后纳入预算管理的政府存量债务，各地区可申请发行地方政府债券臵换。债券发行收入由财政部门统一管理，按经批准臵换的存量债务偿债进度直接支付给债权人。臵换债券的还本付息纳入被臵换债务的债务单位预算，债务单位应经本级财政部门按时向省级财政部门足额缴纳还本付息资金。具体办法另行制定。
第十七条或有债务处臵。对甄别后作为政府或有债务的存量债务，最终债务人无法偿还时，转贷债务由转贷机构按照转贷协议履行偿债义务，担保债务由担保人承担相应责任。转贷机构和担保人代为偿还债务后，保留向最终债务人追偿的权利。或有债务依法转化成政府债务的，转化部分纳入政府债务限额管理。第十八条非政府债务处臵。对存量债务清理甄别后不纳入政府债务的部分，地方政府要督促债务单位积极筹资偿还。
（一）对项目收益（包括自身收益和附加价值）能够按时还本付息的债务，例如现金流较为充足的经营性收费公路等项目债务，应继续通过项目收益偿还。地方政府要依法依规落实原协议各项条件，督促债务人落实偿债资金来源，确保按期足额偿债。
（二）对项目收益能够还本付息，但贷款期限与项目进程不匹配、项目尚未完工或产生收益的债务，例如尚未竣工通车的城市轨道交通项目债务，可由债务人与债权人共同协商修订贷款合同，合理确定贷款期限。
（三）对项目长期收益能够还本付息，而当期收益不能还本但能付息的债务，例如刚建成尚未形成稳定现金流的机场等项目债务，经债务人申请，并经债权人审核确无当期偿债资金来源后，在原贷款余额内，债权人可在一定期限内继续发放贷款，债务人必须将贷款全部用于偿还到期债务，不得用于其他方面。
（四）对项目收益不足以还本付息，但能够吸引社会投资的债务，可由债务人提出申请，经相关主管部门审核批准后，采取资产处臵、项目转让、股权出售等市场化方式筹集资金偿还，涉及债权人的，需征得债权人同意。积极推广政府与社会资本合作（PPP）方式处臵存量债务。对融资成本过高、期限结构不合理的未到期债务，鼓励债务单位与债权人协商按合理回报水平和期限重新签订协议。
第十九条违法违规债务处臵。对违法违规举借的存量债务，各部门及企事业单位应在规定期限内妥善处理。其中，对以非法集资举借的债务，应及时清退，涉及人民群众的，要切实做好说明解释等善后工作，避免引发社会矛盾。对其他违法违规举借的债务，应与债权人充分协商，依法依规处理，债权人存在过失的要依法承担相应损失。
第四章 在建项目后续融资
第二十条过渡期设臵。为确保改革平稳过渡，2015 年12月31 日前，对符合条件的在建项目后续融资，政府债券资金不能满足的，允许地方政府按照原渠道融资，推进项目建设。2015年12 月31 日之后只能通过省级政府发行地方政府债券方式举借政府债务。
第二十一条在建项目范围。本办法所指在建项目，是指2014 年9 月30 日前，经相关投资主管部门依照有关规定完成审批、核准或备案手续，并已开工建设的项目。
第二十二条在建项目锁定。地方各级政府要结合存量债务清理甄别工作，逐笔审核并锁定在建项目，并根据国务院批准的存量债务清理及甄别结果，对政府举债在建项目实行名录管理。地方各级政府要核实政府举债在建项目真实性。对仍有存量债务的要与锁定的存量债务数据中在建项目数据核对，对无存量债务的主要通过审核合同、实地调研查看、信息公开接受社会监督等多种方式结合进行核实。对通过变更签订合同日期等方式将新建项目变更为在建项目的，要追究债权人和债务人的责任。
二十三条合理控制融资需求。地方政府要统筹各类资金，优先保障在建项目续建和收尾。对确需举借政府债务的在建项目，财政部门要会同有关部门客观核算后续融资需求。对政绩工程、形象工程或违法违规的政府举债在建项目，要立即停工，并采取资产处臵等适当方式予以妥善处臵，尽量避免出现烂尾工程造成政府资产损失。
第二十四条债券支持。地方政府债券要优先保障政府举债在建项目后续融资，重点保障党中央、国务院确定的重点项目和确保基本公共服务的民生项目。第二十五条过渡期措施。对2015 年1 月1 日新《预算法》实施前可以合法举借政府债务的保障性住房、公路、水利、土地储备等领域的在建项目后续融资，政府债券资金不能满足的，允许由企事业单位通过银行贷款、企业债、中期票据等方式举借政府债务，并纳入预算管理和债务限额管理。企事业单位举借的其他在建项目后续融资一律不得纳入政府债务。
第二十六条 PPP 方式支持。鼓励通过政府与社会资本合作（PPP）模式解决在建项目后续资金缺口。地方政府按PPP 有关管理办法，按约定规则对PPP 项目承担责任，并将财政补贴纳入预算管理。具体办法另行规定。
第二十七条高风险地区管理。列入风险预警范围的债务高风险地区要从严控制政府举债在建项目后续投资规模，对后续资金不足的政府举债在建项目，不急于投入使用、能够暂缓建设的，可以留待以后有资金来源或本地区处于低风险区域时举债融资建设。确需继续建设的，各级地方政府要严格审核其投资预算和资金来源，尽量合理降低其投资规模，通过资产臵换等市场化方式多渠道筹集建设资金，尽可能压缩后续建设通过举债方式筹集资金的比例。
第五章 分类处臵融资平台公司
第二十八条锁定融资平台公司。各级财政部门应会同人民银行分支机构、银行业监管部门、审计部门，以2013 年政府性债务审计确定的截至2013 年6 月30 日融资平台公司名单为基础，结合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本级融资平台公司增减变化情况，锁定本级融资平台公司名单，逐级上报财政部备案。各级财政部门会同人民银行分支机构、银行业监管部门、审计部门，每年年底将更新后的融资平台公司名单逐级上报至财政部备案。
第二十九条逐步剥离。各级政府要按照分类处臵、风险可控的原则，抓紧剥离融资平台公司的政府融资职能，厘清政府与市场边界。除符合条件的过渡期内在建项目后续融资外，融资平台公司不得新增政府债务余额。融资平台公司承担的政府融资职能，对没有收益的公益性事业发展，由地方政府发行一般债券融资；对有一定收益的公益性事业发展，主要由地方政府发行专项债券融资或采取政府与社会资本合作（PPP）模式支持。
第三十条妥善处理。按照“只减不增”的原则，在妥善处理存量债务和在建项目后续融资的基础上，通过关闭、合并、转型等方式，抓紧妥善处理融资平台公司。地方各级政府在处臵融资平台公司的过程中，要按照“权、责、利”相一致的原则，妥善处理存量债务。对剥离给其他主体承担的存量债务，对应的资产及收入也应相应划转。处臵过程中要与债权人、担保人等有关方充分协商。第三十一条规范财政补贴行为。地方各级政府及其所属机关事业单位要严格执行《担保法》等有关法律法规规定，除法律和国务院另有规定外，不得以财政性收入、行政事业等单位的国有资产直接或间接为企业融资提供担保，不得为企业融资提供财政资金安排、代扣代还等说明或承诺。地方各级政府及其所属机关事业单位对企业的财政专项资金、财政补贴、贷款贴息等各类财政支持政策，以及政府对企业的各类注资，要纳入预算管理，并报同级人大或其常委会审查批准，报上级财政部门备案，并不得与企业偿债责任直接或间接挂钩。地方各级政府在出资范围内对有关企业依法履行出资人责任，实现企业债务风险内部化。
第六章 组织保障
第三十二条严格责任追究。存量债务清理、甄别、处臵过程中存在以下行为的，应及时纠正，并视情节轻重予以处罚：
（一）存量债务数据弄虚作假的；
（二）债务核实工作玩忽职守，造成债务账实不符、账账不符的；
（三）隐瞒项目收益、将偿债责任转嫁给政府的；
（四）未按要求将债务收支纳入预算管理的；
（五）动用财政资金偿还非政府债务的；
（六）单方面逃废债务，损害政府信誉等。对地区的处罚措施包括但不仅限于：提高风险等级，减少债券发行额度，取消发行债券资格，扣减转移支付。对单位和部门的处罚措施包括但不仅限于：通报批评，取消评先评优，暂停举债，扣减资金，冻结项目经费。对个人的处罚措施包括但不仅限于：通报批评，取消评先评优，暂停提拔和异地任用，涉及违规违纪的移送纪检监察部门、涉嫌犯罪的移交司法机关。
第三十三条加大监督检查力度。对违法违规的地方政府及机关、企事业单位，有关部门应将其作为重点监控对象，加大监督检查力度，提高抽查频率。
第三十四条本办法自下发之日起实施。第三十五条本办法由财政部负责解释。
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