双庙集镇邢铺小学公用经费支出内部控制制度

第一篇：双庙集镇邢铺小学公用经费支出内部控制制度

双庙集镇邢铺小学公用经费支出内部控制制度

为加强我校内部经费管理，规范学校财务行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业发展，结合我校实际制定本制度。

一、学校经费支出内控稽核的基本目标：

（一）规范学校财务行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

二、学校财务内部控制制度的基本原则：

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。

（二）平等性原则：约束全校内部涉所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

（三）系统性原则：涵盖全校内部各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）牵制性原则：保证学校内部不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

（五）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。

三、财务内部控制制度的内容：

（一）做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，对各项会计业务必须进行稽核。

（二）严格遵守国家现金管理条例。备用金必须控制在会计核算中心核定限额之内，不得坐支现金，备用金做到日清月结，账款相符。收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。

（三）财务审批程序

1、学校财务工作实行校长负责制，学校因工作需要经费支出时，须事先报校长同意后方可执行。

2、学校单项（批）经费支出在500元以下的，由经办人、验收人、学校经费支出审核人员签字，由财务审批人审批后，报学区管委会审核；500元及以上的，在经办人、验收人、学校经费支出审核人签字、财务审批人审批的基础上，须由学校民主理财小组成员签字后方可报学区管委会审核。严禁伪证签字、严禁手续不完备报销。

3、每项财务支出业务须经审批后才能执行，未经领导审批擅自执行的，不予报销。审批的支出内容应符合国家有关财务制度规定，合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关，对于不按规定、手续不全或凭证不实的，不予报销，属于重大财务事项集体决策范围的需附会议纪要。

5、学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校主要负责人审阅。

（四）预算管理控制

1、建立健全学校预算编制、审批、执行等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出。严格控制无预算支出。

3、学校年度预算经批准后严格执行，一般情况下不予调整。若有突发事件和不可预测事项需要调整时，须经分管校领导同意，学校办公会批准，任何人不得随意修改和调整预算。

4、定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确保年度预算的完成。

双庙集镇邢铺小学 2016年9月1日

第二篇：寿县双庙集镇邢铺小学学生营养改善计划

寿县双庙集镇邢铺小学学生营养改善计划

实 施 方 案

一、指导思想

以科学发展观为指导，认真贯彻落实国家中长期教育改革和发展纲要，坚持以人为本，把实施农村义务教育学生营养改善计划作为为群众办实事、办好事的重大民心工程来抓，切实改善农村学生营养状况，提高农村学生健康水平，促进农村少年儿童正常发育和健康成长。

二、目标任务

通过实施农村义务教育学生营养改善计划、使全校学生逐步由提供蛋、奶、水果等课间餐，逐步过渡到吃上卫生、营养、热乎可口的午餐。

三、基本情况

寿县邢铺小学，2010年有6个班，294名学生，教职工11名，校舍面积1176㎡，学校目前无食堂，不能满足学生就餐条件，学校校长张景社。

四、学生营养改善计划实施方案

根据学校目前现状，经学校行政例会研究决定，供餐内容为课间餐，供餐方式为购买供餐服务，制定了食品采购、加工、配送、监督等环节的规范流程和要求。

五、保障措施

1.成立组织

学校成立了以校长为组长的学生营养改善计划工作领导小组，具体安排如下：

组长：张景社

副组长：冯士友

成员：刘克军（采购、保管）、姚玉丽（财务核算）

各班班主任（食品发放）

陶应国（监督）

成立学校膳食管理委员会：

主任：陶应国

学生代表：吕先锋 张明月

学生家长代表：梅山

教师代表：汤蓓蕾 黄敏

2.完善制度

学校制定了学生营养改善计划的相关财务制度、原料采购制度、库房（仓库）管理制度、烹调加工管理制度、从业人员健康检查制度、从业人员卫生知识培训制度、餐具用具清洗消毒制度、食品留样制度、餐厅卫生管理制度、食物中毒报告制度、民主监督制度、营养监测跟踪制度、岗位责任制等，并上墙明示。

3.食堂建设和管理

本着“节俭、安全、卫生、实用”的原则，本校拟新建食堂200㎡，计划投资30万元，规划建设时间为2012年。

4.加强营养健康教育

采取校会、班会、家长会、板报、致家长一封信等方式，向学校管理人员、师生、家长和供餐从业人员普及营养科学知识，培养学生科学的营养观念和饮食习惯。

5.建立学生健康和营养档案

学校将逐步建立学生健康和营养档案，包括家庭情况、学习成绩、体质、体能及膳食营养摄入状况等。

6.学校将逐步建立营养改善计划实名制学生信息管理系统，对学生人数、补助标准、受益人次等情况进行动态监控。

寿县邢铺小学

2011-12-24

第三篇：寿县双庙集镇希望小学协议书

编号：AH2011--

希望小学（学校）资助项目协议书

甲方：安徽长江投资担保集团有限公司 乙方：安徽省青少年发展基金会 丙方：寿县人民政府

甲方为支持丙方改善贫困乡村小学办学条件，促进基础教育事业的发展，经与乙、丙两方充分协商，决定捐赠人民币叁拾万元(RMB 300000元)（其中，贰拾柒万元(RMB280000元)为建校款，贰万元(RMB30000元)为乙方的项目管理费用）在乙方协助下，将丙方所辖 寿县双庙集镇邢铺小学建设成为希望小学。现就建校事宜签署以下协议：

1.受助学校

1-1 甲方资助的学校校名为寿县邢铺小学,位于寿县双庙集镇邢铺村。丙方不得更改建校地点和变更受助学校。

1-2 建成后的学校命名为。1-3 学校命名为希望小学后，学校的原有名称可保持不变。1-4 学校建成后应在校门口或学校主要位置悬挂 希望小学校牌，在校园内树立爱心碑记。

1-5 学校建设须按甲方批准的《希望小学（学校）资助项目规划设计书》及其附件所记载的内容、设计图纸和工程预算进行建设。如遇不可抗力因素，丙方确需对《希望小学（学校）资助项目规划设计书》中规划设计部分进行调整，须向甲、乙方提出书面说明及申请，获书面批准后方可进行。

1-6 希望小学（学校）所占用土地，由丙方无偿划拨或购置。

安徽省青少年发展基金会

安徽省希望工程办公室

地址：长江中路419号

电话：0551-2810632

传真：0551-5225559 邮编：230061

http://www.xiexiebang.com

2.工程造价及工程费用

2-1 希望小学的建设项目为第1条所限定的内容，项目的总造价(预算)为人民币(RMB 元)，甲方资助其中的人民币叁拾万元(RMB300000元)，其余人民币

元(RMB 元)由丙方负责解决，其资金来源 危房改造资金。甲方资助的金额按本协议第5条的规定交付。

2-2 如全部工程费用超过预算，无论由于任何原因(包括币值变动、物价上涨等)，所缺资金均由丙方负责解决。

2-3 如全部工程因任何原因未能按本协议及所附设计图纸完成，甲方有权要求丙方退回甲方已拨付的款项及相关利息。

3.工程的组织实施

3-1 丙方作为受助学校代表，对希望小学（学校）的建设管理包括进度、资金、质量等承担责任。

3-2 丙方自签订本协议之日起7天内成立由县（市、区）政府负责同志牵头，有关部门领导及希望小学所在地乡（镇）政府和学校等方面负责人组成的希望小学建设项目小组，负责学校建设的实施和管理。

3-3 建立“希望小学（学校）建设资金”专账，集中管理地方匹配资金、希望工程资助资金及其他指定用于希望小学（学校）建设的资金。在一个县级区域内援建多所希望小学（学校）的由一个专账集中管理。

3-4 丙方就匹配资金的数额、来源形成决议文件，并确保匹配资金进入希望小学（学校）建校资金专户。

3-5 按国家有关规定确定设计、建设施工和监理等单位。确保建筑设计、施工等达到国家抗震设防和相关建设标准。所有设计图纸须经审图中心盖章认可。

4.项目的实施和验收

4.1 丙方负责组织建校工程的实施，保证该工程在 前动工，前竣工并可投入使用。

4-2 如遇不可抗力因素，希望小学（学校）建设工期需要改变时，丙方须以文件形式经乙方报甲方同意。

4-3 希望小学（学校）施工建筑期间，由于意外、疏忽等所引起的人员伤亡、财产损失、劳资纠纷等问题，或在学校投入使用后，由于设计、施工质量等问题造成的人员伤亡、财产损失等意外事故，一切法律及赔偿责任由丙方负责，甲方和乙方一概不负法律或赔偿责任。

4-4 丙方须保证希望小学（学校）严格按照国家建筑技术标准施工。在建设过程中，须接受国家认可的工程监理部门的监理并出具监理报告；建成后，须接受国家认可的工程质量检验部门的质量检验并出具质检报告；接受审计部门对希望小学（学校）建设资金专账的审计并出具审计报告。丙方须在 前向乙方提交《希望小学资助项目竣工报告》及其附件资料。4-5 如受甲、乙方资助的项目因安全标准不符合规定而须拆除重建，甲、乙方无须负任何法律或赔偿责任，一切法律及赔偿责任由丙方负责。

5.资金到位的条件和期限

5-1-1 甲方的捐款人民币叁拾万元(RMB300000元)应于本协议签署后7个工作日内全额一次性划转至乙方希望工程资金帐户。

5-1-2 丙方的配套资金人民币

肆拾壹万元(RMB 410000 元)应于项目建设开工前10个工作日内全额一次性划转至乙方希望工程资金帐户。

户名：安徽省青少年发展基金会 帐号：34***49049729 收款人开户行：交通银行合肥市三孝口支行

5-2乙方按希望小学施工进度分三期将建校款划拨至丙方“希望小学（学校）建设资金”专账。

5-2-1奠基动工时，丙方须向乙方上报《希望小学资助项目规划设计书》(包括希望小学建校领导小组文件、工程规划设计图及规划设计单位资质证明文件、项目预算书、招投标相关文件、工程施工合同及施工单位资质证明文件、工程监理合同及监理单位资质证明文 3

件、工程质量检验单位资质证明文件（县级以上质检站）、审计合同及审计单位资质证明文件、地方配套资金到帐证明文件、基础工程照片等），经审核认可后，乙方根据丙方出具的拨款申请，按捐款及地方配套资金总额40%的比例划拨首期建校款人民币(RMB 元)至丙方希望小学建设资金专户；

5-2-2 主体工程封顶后，丙方须向乙方上报《希望小学资助项目中期报告》（包括主体工程封顶照片、工程监理报告和爱心碑记内容），经审核认可后，根据丙方出具的拨款申请，按捐款及地方配套资金总额40%的比例划拨二期建校款人民币(RMB 元)至丙方希望小学建设资金专户；

5-2-3 全部工程竣工后，丙方须向乙方上报《希望小学资助项目竣工报告》（包括竣工照片、审计报告、工程监理报告、质量验收报告、施工单位工程款收讫证明等），经审核认可后，根据丙方出具的拨款申请，按捐款及地方配套资金总额20%的比例划拨后期建校款人民币(RMB 元)至丙方希望小学建设资金专户；

5-3 丙方希望小学建校资金专账中不得列支公关、招待等费用。5-4 丙方须于每次收到资助款后柒日内，将正式收据寄送给乙方。

6.奠基和竣工仪式

在希望小学奠基或竣工时，丙方须根据甲、乙方要求组织适当的仪式，并安排接待。甲、乙方没有要求时，则不需要举办仪式性活动。

7.爱心碑记

工程竣工前，丙方须在希望小学（学校）校园内树立爱心碑记，铭记捐赠人捐资助学的义举，昭示后人。碑记设计制作由各地根据当地实际自行安排。碑文须经甲方审定后方可制作。

8.项目实施的监督、检查

8-1 甲、乙方及其委派授权人员、捐赠人代表有权对工程项目的进展情况随时进行监督、检查，丙方须予接待并积极配合。

8-2 乙方有义务对工程项目实施定期检查，并及时将情况向甲方 4

通报。

8-3 在希望小学（学校）工程开工后，丙方负责督促希望小学（学校）建设项目小组每月第一周内填报《希望小学（学校）建设工程进度月报表》，拍摄记录工程进展的照片,按时向乙方和甲方提交，直至工程竣工、学校投入使用。

9.各方责任 9-1 甲方责任 9-1-1 对此校有命名权

9-1-2 按照协议的规定，按期、足额交付应支付的资助款。9-1-3 有权与乙方共同监督建校过程 9-2 乙方责任

9-2-1 监督建校全过程。

9-2-2 审核丙方提交的项目文件，确保其符合《希望小学（学校）建设管理规则》和本协议的规定。

9-2-3 确保工程全部按照本协议的规定进行。

9-2-4 督促丙方按要求向甲方提交工程进度月报表，拍摄记录工程进展的照片。

9-2-5 如甲方对丙方提交的《希望小学（学校）资助项目竣工报告》审查结果为不合格，乙方应按甲方要求予以调查或协助甲方调查，按甲方要求予以纠正。

9-2-6 对甲方按10-3条之规定做出的撤销资助决定予以积极配合。

9-2-7 对甲方和捐赠人及其委托授权人员赴学校视察及开展工作给予积极配合。

9-3 丙方责任

9-3-1 按本协议规定成立由县级人民政府领导牵头的希望小学（学校）建设项目小组。按国家有关规定确定设计、建设施工和监理等单位；确定政府或社会审计机构。

9-3-2 无偿划拨或购置希望小学（学校）所需的土地。

9-3-3 负责在希望小学（学校）工程施工期间由于意外、疏忽等所引起的人员伤亡或财产损失之一切法律及赔偿责任。

9-3-4 负责在希望小学（学校）投入使用后由于设计、施工质量等问题造成的人员伤亡或财产损失之一切法律及赔偿责任。

9-3-5 负责希望小学（学校）因安全标准不符合规定而须拆除重建所引起的一切法律及赔偿责任。

9-3-6 如工程有任何变动，须经乙方书面征得甲方同意。9-3-7 及时、足额转拨建校款，负责工程的组织实施，于期限内按本协议的规定进行工程施工。保证希望小学（学校）建设项目小组每月第一周内按时向乙方和甲方同时提交《希望小学（学校）建设工程进度月报表》，拍摄记录工程进展的照片。

9-3-8 对甲、乙方和捐赠人赴学校现场的检查视察工作予以积极配合。

9-3-9 保证希望小学（学校）建成后学校校舍不再有危房。对校舍及其设施、设备定期维修，使建成后的希望小学成为教育教学功能齐备的完全小学。

9-3-10 保证学校建设符合政府关于农村中小学建设及抗震设防的相关标准，符合乡镇长远规划和教育总体布局，学校建成后至少十五年内不被撤并。

9-3-11建成后的希望小学（学校）由丙方进行管理。丙方应鼓励学校积极参加甲方和乙方组织的希望工程公益活动。

9-3-12丙方须制定切实措施保证希望小学（学校）在新学校投入使用和每年新学年开学时，组织一堂“公益教育课”，向学生介绍希望工程及捐赠人捐资助学的事迹，传播“助人自助”的公益理念，培养学生的公益意识。

9-3-13 根据政府区划调整确须撤并希望小学（学校）时： 9-3-13-1 丙方须提出撤并的理由及希望小学（学校）资产、校名处置方案，报乙方和甲方同意。

9-3-13-2 丙方保证希望小学（学校）的发生撤并时，须执行希望小学（学校）的捐赠资产不丢、牌子不丢的原则。希望小学（学校）的动产部分，并入新的学校；不动产部分，根据国家规定进行置换处置后并入新的学校。希望小学（学校）的校产并入新学校后，新学校仍以原希望小学（学校）的名称冠名或一所学校两块牌子。

10.违约责任

10-1 任何一方违反本协议及其附件的任何条款的规定，均构成违约。

10-2如乙、丙任何一方违约，甲方有权要求乙、丙方限期改正并继续履行协议，同时，甲方有权视违约情节予以公开谴责以至依法追究民事责任。

10-3 凡发生下列情况之一者，甲、乙方有权单方解除协议，撤销资助项目。

凡发生下列情况之一，撤销资助项目。

10-3-1在非不可抗力的情况下，未按协议书约定的日期开工建设。

10-3-2在非不可抗力的情况下，未按协议书约定的日期完成施工建设。

10-3-3未按协议书规定时间提交合格《希望小学（学校）资助项目竣工报告》及其所附的全部资料。

10-3-4 丙方虽提交了《希望小学（学校）资助项目竣工报告》，但被乙方或甲方判定为不合格，不能在规定期限内予以改正并提交合格报告。

10-3-5工程质量未通过验收。

10-3-6审计发现资金管理存在问题，不按审计要求予以改正。10-3-7发生其他违法违规、违反本规则规定和违背协议书条款的行为。

10-4 当发生10.3条中所列情况之一，乙方向丙方下达资助项目撤销通知书。已下拨资助资金的将予以追回。

11.本协议由甲、乙、丙三方代表在协议书上签字、盖章之日起生效。本协议书一式三份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力。

12.本协议书生效后，任何一方不得随意更改。如必须更改时，须经三方协商订立补充协议，作为本协议书的附本执行。

13.若发生争议，各方应通过友好协商解决，协商不成时，任何一方均可向有管辖权的法院提起诉讼，由法院裁决。

14．《希望小学（学校）建设管理规则》、丙方提交的《希望小学 7

（学校）资助项目申请书》中的有关承诺和《希望小学（学校）资助项目规划设计书》及其附件作为本协议附件，与本协议具有同等法律效力。

甲方：安徽长江投资担保集团有限公司 代表签字（盖章）：

年 月

乙方:安徽省青少年发展基金会 代表签字（盖章）：

年 月

丙方：寿县人民政府 代表签字（盖章）：

年 月

日日日

第四篇：西二铺小学经费支出内控稽核制度

经费支出内控稽核制度

埇桥区西二铺小学 二O一二年二月

西二铺小学经费支出内控稽核制度

为加强我校内部会计监督，规范学校财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业发展，结合我校实际制定本制度。

一、学校经费支出内控稽核的基本目标：

（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

二、学校财务内部控制制度的基本原则：

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。

（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

第五篇：新华小学内部控制制度

巧家县新华小学内部控制制度

一、货币资金的内部控制

二、预算的内部控制

三、工程基建项目的内部控制

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

五、流动负债的内部控制

六、票据的内部控制

七、食堂物料的内部控制

八、财务管理制度

一、货币资金的内部控制

货币资金一般是指现金及银行存款。

学校设有专职的出纳及会计各一名，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。

控制的要点：

1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。

2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交会计统一编制记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表

8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。

10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。

备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。

二、预算的控制

1、由学校相关科室向会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生人数、离退休人数

2、由会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。

3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。

三、工程基建项目的控制

学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：

1、由学校法人与工程队签订合同。

2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。

3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。

4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交相关科室进行工程审计，待工程审价后支付尾款。

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：1000元以上入一般设备、1500元以上入专用设备。

(一)固定资产购买及验收环节的控制

1、由申请部门提出申请，填写请购单。

2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。

3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。

4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做固定资产软件录入时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。

5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管

1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。

2、领用的固定资产应做到有专人保管。

3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改固定资产软件中该固定资产的存放地点。

4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。

5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。

(三)固定资产报废

1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。

2、报废的固定资产学校审批，并送资产管理中心备案，并送交教育局财政局审批。（具体可询问财产管理员）

3、财产管理员根据审批后的报废清单调整固定资产软件中的账面数，并将报废单送交会计进行帐务处理。

(四)固定资产的盘点

1、每月填报固定资产月报表，并交至会计处，会计做好每月的核对工作。

2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。

3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部门提出购买，填写请购单。

2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。

3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。

4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。

5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等)。

6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好归还手续。

五、流动负债的控制

学校的流动负债主要是指：学生代收费、代扣代缴教师的“四金”及个人所得税及其他零星代付款。

学生代收费的控制：

1、严格按照上级部门的标准收取学生代费，如有其他代办性项目在学年、开学前在教育局计财股、纪检股做好备案，做到不乱收费。

2、由总务主任负责代收费的记录，并在学期结束前将记录单交出纳，由出纳进行复核，并结算代收费，做到多退少不补。

代扣代缴教师“四金”及个人所得税的控制：

教师的“四金”及个人所得税—般是在每月5日的工资单上体观，因此要做到以下的控制：

1、每月的工资单由学校会计编制，并由学校人事或总务主任进行复核。(包括对代扣款项的复核)

2、每年“四金”缴纳基数调整时应告知全体教师，并让全体教师在调整基数单上签字。

3、将所得税的计算方法告知全体教师，每月将每个教师应缴纳的所得税计算表张贴在学校醒目处，或发给教师个人核对表。

六、票据的控制

1、学校行政的所有票据由财务室统一购买，并由会计做好登记，出纳会计领用，并做好领用手续，会计根据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至会计处，由会计作进一步的核销工作，在终了，会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校或相关部门。

2、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)

七、食堂物料的内部控制

学校食堂的物料统一由教育局配送中心统一配送，如有短缺需自行采购，应注意以下控制点：

1、购买人与验收、保管人员分离。

2、负责保管的人不能同时负责库存物料的记录。

3、库存物料的盘点应由负责保管、记账以及这两者以外的第三人共同进行。

学校应注意：教师不得占用学生营养餐费，独立核算。

学校财务管理制度

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门经费指标，计划用款。

五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。