第一篇：2016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题(一)、(二)
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2016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题
（一）单位: 姓名: 成绩:
一、单选（共5题，每题3分）
1.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.养老院占用耕地 B.航道占用耕地
C.幼儿园占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅
2.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城建税。B.代扣代缴“三税”的，在委托方所在地缴纳城建税。C.纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建所
D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳城建税 3.下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是（）。
A.申请人对税务机关作出不依法给予行政赔偿的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议 D.申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押
4.某公司2015年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（）万元。
A.6800 B.7000 C.7100 D.7125 5.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向（）的契税征收机关
-1-办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（）。A.10日；纳税人机构所在地或居住地 B.15日；纳税人机构所在地或居住地 C.10日；土地、房屋所在地 D.15日；土地、房屋所在地
二、多选（共5题，每题4分，选对1个得1分，不选、全选均不得分）1．根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。A.强制隔离戒毒 B.停止出口退税权 C.征收国有土地上房屋 D.加处罚款或者滞纳金 E.吊销律师执业证
2．税收管理现代化最重要的特征是（）。A．以纳税人自我评定制度为基础 B．以风险管理为导向
C．税收法定主义成为现代税收管理精神品格 D．信息技术逐步成为现代税收管理基本工具 3．下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原油 B.人造石油
C.专门开采的天然气 D.与原油同时开采的天然气 E.煤矿生产的天然气
4.下列关于房产税的说法，不正确的有（）。A.位于农村的厂房，需计算缴纳房产税 B.个人拥有的非营业用的房产，免征房产税
C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税 D.产权属于国家的，由经营管理单位纳税
E.在境内拥有房产的外商投资企业不需要计算缴纳房产税
5.在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（）。A.直接送达 B.留置送达 C.转告送达 D.公告送达
三、计算题（共2题，每题5分）
-2-中国公民张某为某大学教授，2015年取得收入如下：（1）每月工资收入8400元；
（2）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.2015年张某工资薪金所得应缴纳个人所得税。2.张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税。
三、综合分析（55分）
某市一内资房地产开发企业在2013年发生业务如下：
（1）1月至9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。（2）10月至12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。
（3）3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。
（4）该企业全年发生销售费用600万元，管理费用820万元，财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。
（5）10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元，全部负债3200万元，未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发企业给股份公司的非股权支付额为2300万元，银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
（6）2012年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2013年12月份房地产企业将持有的M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产开发企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
（注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率6%）
要求：根据上述资料回答下列问题。
1.2013年该公司应缴纳的印花税合计(元)。（不考虑股权转让印花税）（8分）2.2013年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计。（9分）3.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计。（10分）4.2013年该公司应缴纳的土地增值税？（10分）
-3-5．计算2013年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计。（10分）6.该房地产开发公司2013年度应缴纳企业所得税。（8分）
-4-2016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题
（二）单位: 姓名: 成绩:
四、单选（共10题，每题3分）
1.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。（）
A．开发的部分房地产对外投资 B.出租房屋的企业 C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.房地产的代建行为 2.下列属于企业所得税法视同销售的是（）A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C.某化妆品生产企业讲生产的化妆品对外销售 D．工业企业将产品用于境内分支机构的移送
3.根据《企业所得税法》的规定，下列规定自产可以计提折旧，在税前扣除的是（）A、以融资租赁方式租入的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 4.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积 B.居住面积 C.建筑面积 D.使用面积
5.发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（）A.将房产用于偿债的张先生 B．以房屋权属作价投资的某企业集团 C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生 D购买房产用于翻建新房的严先生
6.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向（）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（）。A.15日；土地、房屋所在地 B.10日；土地、房屋所在地
C.15日；纳税人机构所在地或居住地 D.10日；纳税人机构所在地或居住地 7.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅 B.航道占用耕地
-5-C.幼儿园占用耕地 D.养老院占用耕地
8.下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是（）。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.申请人对税务机关作出不依法给予行政赔偿的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼
C.申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押
D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议 9.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建所 B.代扣代缴“三税”的，在委托方所在地缴纳城建税。
C.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城建税。D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳城建税
10.某公司2015年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（）万元。
A.6800 B.7000
C.7125 D.7100
五、多选（共10题，每题4分，选对1个得1分，不选、全选均不得分）1.下列房产中，需要缴纳房产税的有（）A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产
C．人民团体自用房产 D．行政机关所属的招待所使用的房产 E．个人所有的经营性房产
2.根据《企业所得税法》的相关规定，下列收入中属于免税收入的有（）A．国债利息 B.存款利息 C.财政补贴 D．财政拨款
E．居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
-6-3.根据《房产税暂行条例及其实施细则》的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）
A．房产原值 B．房产余值 C.房产租金 D．房产净值 E.共担风险分红
4.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资产计算折旧的最低年限的规定正确的有（）
A．房屋、建筑物，为20年 B．机器、机械和其他生产设备，为10年 C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 D.电子设备，为4年
5.在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（）A.直接送达 B.留置送达 C.转告送达 D.公告送达
6．在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（）。A.直接送达 B.留置送达 C.公告送达 D.转告送达
7．下列关于房产税的说法，不正确的有（）。A.位于农村的厂房，需计算缴纳房产税 B.个人拥有的非营业用的房产，免征房产税
C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税 D.在境内拥有房产的外商投资企业不需要计算缴纳房产税 E.产权属于国家的，由经营管理单位纳税
8．下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原油 B.与原油同时开采的天然气
C.专门开采的天然气 D.人造石油 E.煤矿生产的天然气 9.税收管理现代化最重要的特征是（）。A．以纳税人自我评定制度为基础
B．税收法定主义成为现代税收管理精神品格 C．以风险管理为导向
D．信息技术逐步成为现代税收管理基本工具
10.根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。
-7-A.停止出口退税权 B.强制隔离戒毒 C.征收国有土地上房屋 D.加处罚款或者滞纳金 E.吊销律师执业证
三、判断（共5题，每题2分）
1.税收管理绩效考评体系由税收管理业务考核指标和税收管理效果评价指标两部分组成。（）
2.在纳税评估检查告知阶段，能够确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书（检查告知）》；不能确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》。（）
3.税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直接使用。（）
4.税法规定，无形资产应按照直线法计算摊销费用，无形资产的摊销年限为10年。（）
5.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）
四、计算题（共2题，每题10分）
中国公民李某为某大学教授，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入8200元；
（2）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入80000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.2014年李某工资薪金所得应缴纳个人所得税。（适用税率20%，速算扣除数555）2.李某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税。
第二篇：地税系统练兵比武纳税服务试卷02
地税系统练兵比武纳税服务试卷02
一、单选题（每题1分，共35分）1． 车船税的纳税地点为()。A． 车船的登记地 B． 车船使用地 C． 机构所在地 D． 居住地 答案： a 2．（）是以月、年为报告期，总括反映各项税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。
A． 税收资金平衡表 B． 入库税金明细表 C． 应征税金明细表 D． 待征税金明细表 答案： a 3． 下列说法不符合《税务行政复议规则》的是（）。
A． 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B． 对税务所（分局）各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C． 对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议 D． 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 答案： a 4． 纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（）。A． 服务态度投诉处理 B． 服务质效投诉处理
C． 税收法律救济申请接收与传递 D． 侵害权益投诉处理 答案： c 5． 根据《全国税务机关纳税服务工作规范》的规定，税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行（）。A． 通知 B． 告知 C． 提示 D． 提醒 答案： c 6． 纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具 发票这违背了（）A． “一站式”服务。B． “一窗式”服务 C． 一次性郜和 D． 预约服务 答案： b 7． 下列不属于办税服务厅标识组成元素的是（）A． 名称 B． 字体 C． 图案 D． 颜色
答案： b 8． 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人（）和税务机关依 诚信征税的基础性工作 A． 依法诚信纳税 B． 依法诚信征税 C． 诚信纳税 D． 诚信征税 答案： a 9． 根据《办税服务厅管理办法》的规定，办税服务厅的环境建设应做到（）、功能完善、布局合理、规范统一。
A． 干净明亮 B． 简洁实用 C． 豪华漂亮 D． 设施齐全 答案： b 10． 热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析而确定的问题（）。A． 询问较多
B． 纳税人咨询频率较高 C． 询问集中 D． 投诉较多。答案： b 11． 税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性，广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力，下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。A． 税法的空间效力 B． 税法的时间效力 C． 税法对人的效力
D． 税收法律高于税收行政规章的效力 答案： d 12． 在办税服务厅的（）内，一般可根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪打印机，设置资料架，提
供办税所需的各种表证单书和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等政策宣传资料。A． 办税服务区 B． 咨询辅导区 C． 自助办税区 D． 等候休息区 答案： c 13． 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，以达到（）的目的。A． 保护企业合法权益 B． 保护股东合法权益 C． 保护纳税人合法权益 D． 保证税款及时、足额入库 答案： c 14． 办税服务厅无须公开（）电话。A． 县级投诉举报 B． 市级投诉举报 C． 省级投诉举报 D． 总局投诉举报 答案： d 15． 下列各项，不属于办税流程宣传的是()。A． 办理渠道 B． 报送资料办理
C． 办理程序 D． 办理结果 答案： d 16． 税务部门按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项体现的是（）A． 限时服务 B． 一次性告知 C． 一站式服务 D． 首问责任制 答案： c 17． 各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（）A． 首问责任制 B． 一次性告知 C． 限时服务 D． 同城通办 答案： d 18． 热线的服务方式不包括（）。A． 留言服务 B． 短信服务 C． 网络服务 D． 上门服务 答案： d 19． 为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是（）
A． “税徽＋为国聚财为民收税”
B． “国徽＋为国聚财为民收税 C． “税徽＋聚财卫国执法为民，D． “税徽＋为民收税为国聚财 答案： a 20． 下列各项不属于办税服务厅行政处罚类执法风险的是（）A． 税务登记 B． 纳税申报 C． 发票领发 D． 发票认证 答案： d 21． 税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员．遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供（）。A． 税收帮助 B． 税收援助 C． 纳税服务 D． 办税辅导 答案： b 22． 下列不属于纳税咨询人员职责的是（）A． 引导纳税人到解答问题的具体岗位 B． 解答纳税人有关办税程序问题。C． 告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话 D． 帮助纳税人执行纳税策划 答案： d 23． 下列各项，不属于办税服务厅工作性质的是（）A． 复杂性 B． 艰巨性 C． 多变性 D． 重要性 答案： c 24． 确认需求的步骤不包括（）A． 提问 B． 回答 C． 积极倾听 D． 及时确认 答案： b 25．（）不属于达成共识要做到的行为 A． 感谢 B． 剪裁 C． 赞美 D． 庆祝 答案： b 26． 办税服务厅窗口工作人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能当场办结的涉税事项，要实现一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（）A． “税务事项通知书” B． “税务文书领取通知单” C． “税务认定审批确认表 D． “优惠项目备案登记表” 答案： b 27． 在中华人民共和国境内承包建筑安装装配勘探工程和提供劳务的境外企业应办理的是（）。A． 扣缴义务人登记 B． 单位纳税人设立登记 C． 个体经营纳税人设立登记 D． 临时经营纳税人设立登记 答案： d 28． 如果纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉，下列程序符合服务基本规范的是()A． 审查―受理―调查一处理―结果反馈 B． 受理―调查―处理―红果反馈 C． 受理―审查―处理―结果反馈 D． 审查―受理一调查―处理 答案： a 29． 已经结清税款缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。A． 即时办结 B． 5个工作日 C． 10个工作日 D． 13个工作日 答案： a 30． 税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，应（）答复，并告知纳税人答复时限。A． 按时 B． 限时 C． 及时 D． 经请示后 答案： b 31． 根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。A． 6个月 B． 1年 C． 2年 D． 3年 答案： d 32． 下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（）A． 严格依法 B． 全面真实 C． 公开办税 D． 及时便捷 答案： c 33． 下列各项中不属于资源税扣缴义务人的是（）A． 收购未税矿产品的联合企业 B． 收购未税矿产品的钢铁公司 C． 收购未税矿产品的其他个人 D． 收购未税矿产品的独立矿山 答案： c 34． 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。A． 半年 B． 一年 C． 二年 D． 三年
答案： b 35． 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）A． 注销税务登记 B． 冻结银行存款 C． 罚款
D． 从银行存款中扣缴税款 答案： d
二、多选题（每题2分，共30分）1． 属于即时服务的项目有（）。
A． 税收政策法规及办税程序等事项的咨询； B． 各类涉税文书、资料的领购； C． 办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记； D． 办理印制带衔头发票
答案： abcd 2． 为了增进纳税人和税务机关双方了解，采用的方式主要有（）A． 发放征求意见卡 B． 组织召开税企联谊会 C． 开通12366纳税服务热线 D． 微信平台交流
答案： abc 3． 已经办理税务登记的纳税人向税务机关首次申请普通发票核定时需提交的资料包括(A． “纳税人领用发票票种核定表” B． 税务登记证副本复印件 C． 经办人身份证明原件及复印件)D． 发票专用章印模 答案： acd 4． 在税收委托代征工作中，代征人应当履行（）职责。
A． 在代征税款工作中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密 B． 对拒绝代征人依法代征税款的纳税人进行行政处罚 C． 代征税款时，向纳税人开具税收票证 D． 从代征税款中直接扣取代征税款手续费
答案： ac 5． 12366质量监控的步骤包括（）A． 设定评价指标 B． 抽样 C． 统计应用 D． 校准评价指标
答案： abcd 6． 对纳税人咨询的问题，正确的处理有（）
A． 属于办税服务厅职责范围的事项，应主动指引纳税人到相应窗口办理 B． 不属于办税服务厅职责范围，但属于本单位职责范围内的事项，告知办理的部门和联系方式 C． 不属于本级国税部门职责范围，应予以解释说明，尽可能给予必要的指引和帮助 D． 不清楚承办人或承办部门的，要及时转办税服务厅导税员或值班主任处理
答案： abcd 7． 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指（）A． 办税服务厅、纳税服务专门工作机构 B． 行政管理机构
C． 负责税源管理事项的部门和机构
D． 负责税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构 答案： acd 8． 纳税人咨询的问题属于首问责任人本人职责范围内的，正确的原则处理是（）A． 资料齐全且符合法定要求的，能当场办理或答复的当场办理或答复。
B． 资料不齐全或不符合法定要求的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容，或者不予办理的理由、依据 C． 因自身业务局限或设备原因，不能详细解答或办理的，应及时向纳税人解释说明，并指引到相关窗口办理或解答
D． 对不能当场办理或答复的，应在1个工作日内按一站式办理的要求转相关部门或单位办理和解答，并按有关规定明确的办理时限回复纳税人
答案： abcd 9． 电话形象，是指人们在电话接打过程中留给通话对象以及其他在场者的总体印象包括（）A． 态度 B． 表情 C． 举止
D． 语言； E.时间感 答案： abcde 10． 下列属于提醒服务内容的有（）。A． 税务登记提醒 B． 纳税申报提醒 C． 税收政策提醒 D． 办税流程提醒
答案： abcd 11． 下列说法符合涉税中介服务基本规范的有（）。A． 受理注册税务师出具的涉税鉴证报告
B． 在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人．扣缴义务人查询 C． 税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制代理指定代理 D． 为纳税信用级别为的涉税中介机构及其代理烘供预约办税服务
答案： abc 12． 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）A． 稿酬所得 B． 偶然所得 C． 股息所得 D． 特许权使用费所得
答案： bc 13． 下列个人，属于我国个人所得税居民的有（）A． 在境内居住满1年的香港同胞 B． 海外工作3年的中国公民 C． 在境内居住满3年的外国人 D． 在境内居住不满180天的外国人
答案： abc 14． 下列关于个人所得税的表述，正确的有（）
A． 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第6年起的以后中，凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
B． 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人从第6起的以后中凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
C． 在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民 D． 在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内居住满365天的个人，为居民
答案： ad 15． 税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有（）A． 办理立案审批手续 B． 告知违法事实
C． 送达《税务行政处罚决定书》 D． 保障行政相对人的陈述申辩权 答案： bcd
三、判断题（每题1分，共20分）
1． 取得发票时，要求开票方自行变更品名、金额属于未按规定开具发票的行为。()答案： 错
2． 《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。()答案： 对
3． 全程服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。()答案： 错
4． 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。()答案： 错
5． 加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。()答案： 错 6． 代扣代收是指扣缴义务人根据税收法律法规代扣代缴，代收代缴并申报入库的税款。()答案： 对
7． 互联网服务是利用互联网技术以税务网站群为依托的服务方式。()答案： 对
8． 税务机关建立预约服务登记，对已确定预约服务的，任何情况下不得单方面解除，()答案： 错
9． 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省级税务机关组织实施，按年采集。()答案： 错
10． 纳税人：扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，均由办税服务厅统一受理。()答案： 错
11． 《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“税务法机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，”这从法律上规定了税务机关纳税鉴证服务职能。()答案： 错 12． 纳税服务部门应在每月初个工作日内收集筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核()答案： 错
13． 一个单位的礼仪状况，往往反映着该单位的文明程度，但不反映整体素质。()答案： 错
14． 税务代理的一些法律规则，有的是间接沿用民事代理法律制度，有的是从民事代理制度直接演化而形成（）()答案： 错
15． 税务人员在与纳税人交谈时应亲切微笑，态度诚恳热情，言语表述清晰，为避免尴尬视线不能关注对方（()答案： 错
16． 纳税人对税务机关及其工作人员违反首问责任制规定的行为，有权进行监督。对首问责任承办机关 的投诉，可以向本级税务机关提出； 对首问责任承办部门和承办人员的投诉，可以向上级税务机关提出。()答案： 错
17． 税人咨询有关涉税事宜，对不属于办税服务厅职责范围的，办税人员可以不执行一次性告知()答案： 错 18． 退休人员再任职取得的收人，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。()答案： 错
19． 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。()答案： 对
20． 两个以上行政机关共同行使行政职权时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。()答案： 对
四、简答题（5分）
简述我国纳税服务规范的主要内容 答案：《全国税务机关纳税服务规范》涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的全部服务事项，具体包括税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益保护规范、文明服务规范九大类业务。每一类中都包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范。
五、综合分析题：（10分）
一大早，五个体户把大厅申报岗围个水泄不通，他们情绪焦躁，一个纳税人大声说：“我们这个月都已按规定自觉缴税了，为什么还会收到你们税务局的通知，说我们逾期没有缴上个月的税！我们要讨一个说法”。紧接着纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏。正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。请针对此情形结合纳税服务规范，提出办税服务厅的应急处理措施。答案：（1）办税服务厅出现现场冲突时，工作人员应使用文明用语，保持真诚、自信、积极的态度，运用适当的肢体语言，引导纳税人平复情绪；对情绪激动的纳税人，保持态度平和，不使自己的情绪应纳税人的言辞、态度等外部影响而波动。（2）当现场冲突因纳税人情绪激动或暂时未能解决时，办税服务厅负责人或值班领导应及时介入，引导纳税人到安静的场所沟通，避免冲突升级。（3）办税服务厅负责人或值班领导应认真倾听冲突原因，积极与纳税人沟通，安抚纳税人情绪；针对纳税人抱怨或投诉的问题，结合有关规定依法妥善处理，争取快速、平稳解决冲突。（4）如纳税人情绪失控，有暴力倾向，办税服务厅人员要对纳税人控制、隔离，疏散其他纳税人，避免事态扩大；要立即将有关情况向本税务机关负责人汇报，必要时要向公安机关报案，并配合公安部门做好现场处置。
第三篇：大比武大练兵征管评估试题五
征管评估试题
（五）总分120分 答题时间：150分钟
一.单项选择题（每题1分，共30题，共30分）1.关于税务规章，下列说法中正确的是。（）A.税务规章的效力低于法律，而高于行政法规
B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决
C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销
D.税务规章由国家税务总局负责解释
2.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（）。A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年
3.（）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.工商局
4.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院 B.财政部
C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门
5.在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。A.实地核查环节 B.约谈说明环节 C.评估处理环节 D.评估复核环节
6.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。A.抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 B.抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖
C.抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 D.抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖 7.税收会计核算对象是（）。A.税款收入和滞纳金收入 B.税收资金及其运动 C.税收收入及其运动 D.其他资金及其运动
8.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 9.公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应（）。A.每月公告一次 B.每季公告一次
C.根据实际需要随时公告 D.每半年公告一次
10.下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是。（）A.学校、医院等事业单位可以为纳税保证人 B.企业法人的职能部门不得为纳税保证人
C.纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人 D.无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人
11.下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。A.人民法院特定主管原则 B.税务机关负举证责任原则 C.起诉停止执行原则
D.由税务机关负责赔偿原则
12.位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元;消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲本月应向所在县城主管税务机关缴纳城建税为()万元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5 13.某企业2013年初有实收资本和资本公积是500万元，本年新增资本120万元，新增营业账簿12本，领取了一个专利证，一个税务登记证，该企业应缴纳的印花税为()万元。
A.660
B.665
C.670
D.910 14.2014年，某企业职工人数和资产总额均符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额为15万元，则该企业应当缴纳的企业所得税为（）。A.1.5 B.2 C.3 D.3.75 15.下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B.纳税人未按规定设置、保管账簿
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的
16.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元)，另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经认定为海外回流文物，下列关于张某2013年缴纳个人所得税表述正确的是()。
A.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万
B.小汽车支出可以在税前扣除
C.文物拍卖所得应并入生产经营所得缴纳个税
D.文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个税
17.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除
18.河南某公司房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红30万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年应缴纳税房产税为（）元。A.115200 B.124320 C.120960 D.144000 19.纳税人依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起（）内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴 A.15日 B.60日 C.45日 D.90日
20.在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是（）。A.法院的判决、裁定优于其他书证 B.原件、原物优于复制件、复制品 C.传来证据优于原如证据
D.国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证 21.税务约谈对象应当是（）A.法人代表 B.企业销售人员 C.企业财务负责人 D.企业的财务会计人员
22.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的“存款利息”是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的()利率计算。A.活期存款
B.半年期定期存款 C.1年期定期存款 D.3年期定期存款
23.分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率
24.根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是（）。
A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议 B.申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外
D.被申请人应委托本机关以外的人员参加行政复议
25.委托方对税收违法案件中的发票采取派人参与或者哪种方式进行协查（）。A.发函
B.参与受托方税务检查 C.移交公安 D.移交检察院
26.房地产企业销售未完工开发产品 , 开发项目位于地及地级市城区及郊区的 , 计税毛利率不得低于（）A.0.05 B.0.1 C.0.15 D.0.2 27.下列科目中，年终账户冲转后无余额的是（）。A.入库税收 B.待征税收 C.暂收款 D.应征税收
28.某单位2013年全年税收收入计划为120亿元，前三季度实际完成税收收入为96亿元，前三季度税收进度比时间进度（）。A.慢了5个百分点 B.快了5个百分点 C.慢了10.5个百分点 D.快了10.5个百分点
29.现代税收管理的根本标志是（）。A.纳税人自我评定制度 B.风险管理 C.税收法定主义 D.现代信息技术
30.行政许可决定说明理由制度、执法人员表明身份制度等是下列哪一项原则的要求（）。
A.行政许可法定原则 B.行政许可公平原则 C.行政许可公正原则 D.行政许可公开原则
二.多项选择题（每题2分，共20题，共40分）
31.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。
A.由税务机关销毁非法印制的发票 B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证 D.由税务机关没收违法所得 E.由税务机关并处罚款
32.下列选项中，属于案头检查的有（）A.电话 B.约谈 C.资料检查 D.资产盘点
33.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述正确的有（）。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报 D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 E.减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告 34.下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（）。A.小企业会计准则下，不计提存货跌价准备
B.小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用 C.小企业会计准则下，周转材料均采用一次转销法进行会计处理
D.小企业会计准则下，存货发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备 E.小企业会计准则下，应当将存货成本结转为营业成本 35.在实际核算中，国内生产总值的三种计算方法包括（）。A.生产法 B.配比法 C.支出法 D.收入法 E.预测法
36.下列项目中，应计入材料采购成本的有（）。A.材料买价
B.采购人员的差旅费 C.装卸费 D.保险费
E.运输途中的损耗
37.下列项目中，属于纳税义务人权利的有（）。A.依法办理税务登记 B.多缴税款申请退还 C.申请延期纳税
D.申请复议和提起诉讼
E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
38.上级税务局稽查局对下级税务局稽查局的协查质量和效率进行考核的内容主要包括以下哪些选项（）。A.协查对象的按期回复情况 B.受托方按期回复情况 C.委托方选票针对性 D.协查函的信息完整性 E.回复函的信息完整性
39.经过不断的改革与发展，目前世界各国的税收管理组织架构在许多方面呈现出趋同的特征，主要表现在（）。
A.区域性税收机构的设置受行政区划的限制 B.围绕纳税人需求设置并整合税务部门内设机构 C.设置专门的税务司法或准司法机构 D.注重税务机构职能的分离和制约 40.待解税金形成的条件是（）。A.征收人员现金税款 B.代征单位结报现金税款 C.纳税人向税务机关申报税款 D.拍卖纳税人商品结报的现金税款
41.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形有（）。A.企业发生火灾，损失巨大
B.资金被盗，余额不足以支付当期税款
C.银行贷款即将到期，企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款 D.当月职工工资未发，企业资金在支付工资后不足以支付当期税款 E.企业财务人员休假
42.下列各项中，属于账簿检查相关文书的有（）。A.《调取账簿资料通知书》及送达回证 B.《调取账簿资料清单》 C.《税务事项通知书》 D.《案头检查工作底稿》 E.农业生产者出口自产农产品
43.国家税务总局督办的重大税收违法案件主要包括下列哪种情形（）。A.国务院等上级机关、上级领导批办的案件 B.国家税务总局领导批办的案件 C.税收违法数额特别巨大、情节特别严重的案件 D.在省、自治区、直辖市范围内有重大影响的案件 E.在市、县区范围内有重大影响的案件
44.《税收违法案件协查函》内容包括下列哪些选项（）。A.委托方处理、处罚决定 B.委托方案件基本案情 C.委托方已掌握的证据 D.委托方的取证要求
E.委托方的联系人和联系方式
45.欠税人有下列情况之一的，暂不纳入阻止出境范围，即（）。A.属于关、停、并、转企业的 B.欠税属于呆账或者死欠的 C.属于破产企业的 D.欠税属于坏账的
46.下列各项中，按《纳税评估管理办法》规定，需实地调查核实的有（）。A.纳税人同意自查补税且已消除评估疑点 B.约谈中评估对象不予配合
C.评估对象虽接受约谈但无法消除评估疑点 D.评估对象不接受约谈
47.下列各项中，应计入营业外收入的有（）。A.即征即退的增值税返还款 B.教育费附加返还款
C.出售固定资产取得的净收益 D.处置长期股权投资取得的净收益
48.某公司2013年12月份缴纳的下列税种中，不属于地方税务局负责征收的有（）。
A.交通运输业营业税 B.城建税 C.房产税 D.增值税 E.以上都是
49.下列属于非流动资产的有()。A.短期投资 B.固定资产 C.无形资产 D.长期待摊费用 E.存货
50.纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的（）等活动。A.采集 B.评价 C.确定 D.发布 E.应用 F.管理 三.判断题（每题1分，共30题，共30分）
51.定基发展速度等于相应时期内各个环比发展速度的连乘积。（）A.正确 B.错误
52.税收管理流程是指，以保障税收收入为导向，以信息技术为依托，以风险控制为手段，旨在降低征税成本提高征管效能，最终实现税收遵从的一组相互关联、相互作用的税收管理活动总和。（）A.正确 B.错误
53.现行的个人所得税纳税申报资料，包括纳税申报表及其附列资料以及减免税事项报告表。纳税申报表中，包括基础信息类、扣缴申报类、自行申报类和特殊申报类共四大类（）A.正确 B.错误
54.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。（）A.正确 B.错误
55.小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。()A.正确 B.错误
56.通过建立税收行业风险模型，可以使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力转变，使纳税评估更加科学、严密、准确。（）A.正确 B.错误
57.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。（）A.正确 B.错误
58.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。（）A.正确 B.错误
59.货物运输合同的印花税计税金额为运输费用加装卸费用。（）A.正确 B.错误
60.纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告主管税务机关。（）A.正确 B.错误
61.税务机关在强制执行时，可以通知被执行人将拍卖、变卖全部收入计入当期销售收入额并在当期申报缴纳各种应纳税款。（）A.正确 B.错误 62.税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。()A.正确 B.错误
63.税收风险管理的全流程按顺序是风险管理目标规划—风险分析识别—风险等级排序—风险应对管理—风险应对实施。（）A.正确 B.错误
64.某地处县城的一家科技开发公司，2014年12月份转让一项专利权，取得货币收入200万元，并依法缴纳了有关税金。该公司当月应纳的城市维护建设税为0.5万元。（）A.正确 B.错误
65.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，可以免征房产税。（）A.正确 B.错误
66.国内生产总值的计算中，生产法是指从生产的角度衡量常住单位在核算期内新创造价值的一种方法，即从国民经济各个部门在核算期内生产的总产品价值中，扣除生产过程中投入的中间产品价值，得到增加值。()A.正确 B.错误
67.公民、法人或者其他组织未经行政许可，擅自从事依法应当取得行政许可的活动的，行政机关应当依法采取措施予以制止，并依法给予行政处罚。（）A.正确 B.错误
68.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。()A.正确 B.错误
69.税收违法案件发票协查一般都是需要异地调查取证的发票。（）A.正确 B.错误
70.确有必要外出征收税款的，税收票证及税收票证专用章戳应当随身携带，严防丢失。外出征收税款的，税收票证开具人员同时从事现金收款工作。（）A.正确 B.错误
71.同甲公司法人代表张某等人认为国家税务总局发布的税收征管文件规定违法，可以向人民法院提起行政诉讼。（）A.正确 B.错误
72.各级政府部门委托税务机关征收的各种基金、费可以使用税收票证。()A.正确 B.错误
73.国务院批办的重大税收违法案件，一般由国家税务总局督办。（）A.正确 B.错误
74.纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限十年。()A.正确 B.错误
75.方明公司属于天津远华公司的二级分支机构，按税法的规定，需要就地缴纳企业税（）A.正确 B.错误
76.《税收征收管理法》规定税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。（）A.正确 B.错误
77.玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（）A.正确 B.错误
78.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。()A.正确 B.错误
79.在欧盟的税收风险管理“金字塔模型”中，“金字塔”塔尖的策略是法律追究。（）A.正确 B.错误
80.所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。()A.正确 B.错误
四、综合题（共20分）
81.某房地产开发公司主要从事房地产开发业务，2014年3月以4800万元的价格
购得市区一块20000平方米的土地使用权用于开发写字楼，其中2000万元系当年2月1 日向当地一家工商银行的借款，借款期限8个月，年利率6%。当年实现预售收入
2000万元，税务机关核定的预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万
元，当年缴纳企业所得税50万元，经税务机关检查无误。2015年有关经营情况如下：
(1)工程于12月20日竣工，“三通一平”费用为400万元，建造费用12000万元，建筑面积60000平方米。
(2)截至12月31日累计对外销售写字楼50000平方米，每平方米平均售价1万元，当年取得售楼收入48000万元。其余10000平方米于当年12月31日用于对外投资，和其他单位合办五星级酒店，占50%股份，产权已经过户。(3)当年发生销售费用3500万元，其中广告费用1500万元(另，上未扣除广告费用300万元)；管理费用1765万元，其中业务招待费180万元。
(4)建造费用12000万元中，企业根据建筑方开具的建安发票金额11500万元做会计处理如下：
借：开发成本 11500万
贷：银行存款 11500万
同时、对企业扣留的质量保证金500万元做会计处理如下(该工程未最终办理结算，企业资料证明未取得全额发票的，仅此一项)：
借：开发成本 500万 贷：其他应付款 500万
(5)“营业外支出”科目当年发生额1000万元，其中900万元为通过法定公益性社会团体对学校的捐赠。
说明：(1)税务机关规定，利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明的，土地增
值税开发费用的扣除比例为5%；不能证明的，为10%。
(2)土地增值税预征率为3%；城建税税率7%；教育费附加率3%。
(3)土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，40%(速算扣除系数5%)；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，50%(速算扣除系数15%)；增值额超过扣除项目金额200%的部分，60%(速算扣除系数35%)。
要求：假设在考虑契税的情况下，企业该项工程土地、建安成本均在2015年列支，分步计算公司2015年应缴纳的土地增值税及企业所得税税额。[12分]
82.4.W市市民陈某夫妇在2014年5月利用自家房产，开办了一个房产中介，从事房产中介业务。陈某夫妇认为利用自己的房子房产中介是不需要纳税的。所以一直未办理税务登记，也未办理纳税申报，更未缴纳税款。
2014年9月18日，W市(地级市)地方税务局第一分局根据数据扫描结果，委派小张和小王两位税务干部进行税收评估。经过分析和所长审批同意，小张和小王持税务部门开具的《介绍信》，对该房产中介进行税务实地核查。陈某认为小张曾经来房产中介买过房屋，因为中介费问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，正常实施检查。
经过检查计算，发现陈某5月至9月共少缴营业税、房产税合计18000元(假设不考虑其他税款)。2014年9月19日，W市地方税务局第一分局下达《税务事项通知书》，责令陈某在10日内向W市地方税务局缴纳营业税、房产税18000元，并缴纳规定的滞纳金(税务征管软件自动计算)，责令陈某按期缴纳税款。2014年9月30日，鉴于责令期满，陈某仍未缴纳税款，第一分局经研究，决定对陈某处9000元罚款，税务人员小王正式送达《税务处罚决定书》，由于陈某拒绝签收，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达有关税务文书。
2014年10月15日，纳税人仍未缴纳税款和罚款，经第一分局局长批准，税务部门扣押并变卖了该饮食店“食用色拉油”等货物，将色拉油等货物按八折价格变卖给W市某宾馆，所得变价收入在抵缴税款、滞纳金和罚款后，将余款于10月22日退还陈某。请根据以上情况分析：
税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处。[8分]
参考答案：
1.D 2.A 3.A 4.C 5.B 6.B 7.B 8.B 9.D 10.A 11.C 12.B 13.B 14.C 15.D 16.A 17.A 18.B 19.B 20.C 21.D 22.A 23.C 24.D 25.A 26.B 27.A 28.B 29.A 30.D 31.ADE 32.ABC 33.ABD 34.AD 35.ACD 36.ACD 37.BCDE 38.BCDE 39.BCD 40.BD 41.AD 42.ABD
43.ABCD 44.BCDE 45.AB 46.BCD 47.ABC 48.AD 49.BCD 50.ABCDE 51.A 52.B 53.B 54.A 55.A 56.A 57.B 58.B 59.B 60.B 61.B 62.A 63.B 64.A 65.B 66.A 67.A 68.B 69.A 70.B 71.A 72.A 73.A 74.B 75.B 76.B 77.A 78.A 7.9A 80.A 81.考虑契税时。
(1)当年应交土地增值税。
取得土地使用权支付的金额＝4800+4800×3%＝4944(万元)开发成本金额＝400十(12000-500)＝11900(万元)开发费用的金额＝2000×6%÷12×8+(4944+11900)×5%＝80十842.2＝922.2(万元)可以扣除的税金＝(48000+2000)×5%×(1+7%十3%)＝2750(万元)可加计扣除的费用＝(4944+11900)×20%＝3368.8(万元)增值额 2 000+48 000-10 000 × 1-(4 9441+11 900+922.2+2 750 十 3 368.8)=60000-23885＝36115(万元)增值率＝36115÷23885×l00%＝151.20% 应纳土地增值税＝(36115×50%一23885×15%)一2000×3%＝18 057.5-3 582.75-60 ＝14 414.75(万元)(2)当年应交企业所得税
企业所得税的收入总额＝48000+10000×1＝58000(万元)可以扣除的营业税及附加＝48000×5%×(1+7%+3%)＝2640(万元)广告费用扣除限额＝(48000+10000)×15%＝8700(万元)，大于1500+300＝1800(万元)，所以当年可扣除1800万元。
业务招待费扣除限额＝(48000+10000)×0.5%＝290(万元)大于180×60%＝108(万元)，所以税前可扣除108万元
2015年企业会计利润总额＝48000-4944-400-12000-3500-1765－1000－2 640－14 414.75 ＝7336.25(万元)可扣除捐赠限额＝7336.25×12%＝880.35(万元)写字楼的实际毛利率＝(60000-4944-400-12000)÷60000＝71.09% 2014年实际毛利额与预计毛利额的差额＝2000×(71.09%一20%)＝1021.8(万元)，应计入2015应纳税所得额 2015企业所得税应纳税所得额＝7 336.25+10 000-300十 72 十 19.65 十 1021.8 ＝18149.7(万元)或
企业所得税
扣除项目总额＝4944+400+12000十(3500十300)十[1765-(180-108)]+[1 000-(900-880.35)]十 2 640+14 414.75 ＝40872.1(万元)82.(1)税务检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，本案只是《介绍信》。
(2)纳税人认为检查人员应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长决定，检查人员不应当当场决定。(3)9月实施税务检查，不应当将纳税人9月应纳税款作为违法纳税人行为处理。(4)对纳税人处罚前应当首先下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人有听证、陈述、申辩的权利。
(5)税务文书送达应由两名税务人员进行。税务文书采取留置送达时，税务干部之间不可以签字作证。
(6)本例纳税人经责令交纳和通知申报，仍未申报，已经构成偷税，所以，税务机关应当按照偷税处理，对纳税人处50%以上5倍以下罚款，而本例只处罚2500元，处罚比例偏低。
(7)税务机关将扣押商品变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；如果无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理。本案直接变价处理，显然是不正确的。
(8)拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人。本例剩余2100元，税务机关到22日才退还纳税人，已经超过了规定的3天期限。
第四篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题三(征管评估类)
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷三
（征管评估类）
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）
1．下列有关减免税的叙述，不正确的是（）。
A．纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一律不得减免税
B．减免税分为报批类减免税和备案类减免税
C．税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于2次
D．执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不需要备案
2．税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。
A.1
B.3
C.5
D.7 3．下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是（）。
A．学校、医院等事业单位可以为纳税保证人
B．企业法人的职能部门不得为纳税保证人
C．纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人
D．无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人 4．公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应（）。
A．每月公告一次
B．每季公告一次
C．根据实际需要随时公告
D．每半年公告一次
5．按照《纳税评估管理办法》规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入（）环节。
A约谈说明
B实地核查
C评估处理
D税务稽查 6．下列关于发票开具的说法，不正确的是（）。
A．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票
B．填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票
C．开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字
D．开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章
7．根据《发票管理办法》，下列各项中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是（）。
A．扩大发票使用范围
B．私自印制、伪造、变造发票
C．非法制造发票防伪专用品
D．转借、转让、介绍他人转让发票
8．纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是（）。
A．企业购买劳保用品
B．消费者个人购买电脑
C．商店零售化妆品
D．购货方购买免税药品
9．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，2014年7月销售收入为140.4万元（含税），当期随同销售果酒收取包装物押金4.68万元，当期逾期未收回果酒包装物没收押金2.34万元。该企业7月份应申报的销项税额为（）万元。
A．20.4
B．20.74
C．21.08
D．21.42 10.一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
A．按合同约定的收款日期的当天
B．发出货物并办妥托收手续的当天
C．发出货物的当天
D．收到货款并将提货单交给买方的当天
11.2014年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率多缴了税款，分别为2008年1月与2012年5月的账目，马上向税务机关提出退税。据此，以下说法正确的是（）。
A．2008年和2012年的多缴税款均可退税
B．2012年的多缴税款可以退税
C．2008年的多缴税款可以退税
D．2008年和2012年的多缴税款均不可退税
12.下列关于纳税人放弃免税权的说法，正确的是（）。
A．纳税人可根据不同销售价格选择部分货物或劳务放弃免税权
B．纳税人可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C．纳税人可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权
D．纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税．36个月内不得再申请免税
13.2014年1月，某纳税人发生下列损失，按照《增值税暂行条例》，不属于非正常损失的是（）。
A．因管理不善造成霉烂变质的损失
B，因管理不善造成被盗的损失
C．因管理不善造成丢失的损失
D．因自然灾害造成的损失
14.某卷烟厂2014年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，向烟叶生产者支付了10%价外补贴，并缴纳了11万元的烟叶税。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A．6.5
B．7.15
C．8.58
D．8.86 15.下列行为中，必须视同销售货物征收增值税的是（）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利
B．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
C．将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费
D．将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目 16.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依
据是（）。
A．金店同类新金耳环的销售价格
B．金店实际收取的含增值税的全部价款
C．金店实际收取的不含增值税的全部价款
D．金店同期新金耳环的平均销售价格
17．下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。
A．农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎
B．以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒
C．用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品
D．航空煤油
18.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
A．纳税人所在地
B．车辆实际使用地
C．车辆登记注册地
D．车辆购置地
19.下列各项中，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，可以提取折旧的是（）。
A．单独估价作为固定资产入账的土地
B．融资租赁方式租出的固定资产
C．未使用的机器设备
D．经营租赁方式租出的固定资产
20.根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A．非货币性资产交换
B．将货物用于在建工程
C．将货物用于捐赠
D．将货物用于偿债
21.某居民企业为非高新技术企业，在2014年取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）万元，A.O
B．37.5
C.75
D.100 22.某企业为增值税小规模纳税人，2016年4月购进货物取得普通发票，共计支付120 000元，提供服务，取得含税价款206 000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A．11 660.38
B．7923.08
C．6000
D．29 931.6 23.下列各项执法过错责任的追究形式中，（）适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。
A．批评教育
B．责令作出书面检查
C．通报批评
D．责令待岗
24.下列各项中，税务代保管资金的支付范围不包括（）。
A．退还多缴税款
B．退还纳税保证金
C．缴入国库
D．依法支付拍卖费、保管费
25.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义
务的税务机关应自收到申请之日起（）个月内依照规定给予赔偿。逾期不赔的，赔偿请求人可自期限届满之日起3个月内向人民法院提起诉讼。
A.2
B.3
C.4
D.6
二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）
1．根据《国家赔偿法》规定，行政赔偿方式有（）。
A．支付赌偿金
B．返还财产
C．修理修补
D．恢复原状
2．税务具体行政行为侵犯股份制企业合法权益的，（）可以以企业的名义申请行政复议。
A．总经理
B．股东代表大会
C．董事会
D．股东大会
3．下列各项中，（）不属于行政诉讼的受案范围。
A．国家行为
B．抽象行政行为
C．内部行政行为
D．终局行政裁决行为 4．下列各项中，属于待缴库税款内容的有（）。
A．从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款
B．税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项
C．人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需缴库的款项
D．纳税人的资金被冻结，用第三方支付给纳税人的支票缴纳税款的款项
5．按照出口货物退（免）税的企业（人员）范围，出口商通常包括（）。
A．特定退（免）税的企业和人员
B．没有出口经营资格而委托出口的生产企业
C．没有出口经营资格而从事对外贸易经营活动的个体工商户
D．对外贸易经营者
6．下列收入中，不征税收入包括（）。
A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B．财政拨款
C．国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D．国债利息收入
7．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。
A．土地增值税税款
B．税收滞纳金
C．企业所得税税款
D．向环保部门缴纳的罚款
8．准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有（）。
A．《代扣代收税款凭证》
B．主管税务机关代开的增值税专用发票
C．《海关进口消费税专用缴款书》
D．增值税专用发票抵扣联（含销货清单）
9．一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C．所有商品混凝土
D．自来水公司销售的自来水
10.下列可以作为纳税抵押物的有（）。
A．土地所有权
B．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C．抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D．公益性学校的教育设施
三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共10题）
1．行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）
2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1个月。（）3．根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，定期定额户的销售（营业）额连续3个月超过或低于主管税务机关核定定额20%（含）的，应当向主管税务机关申请重新核定定额。（）
4．违反《发票管理办法》，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）5．按照欠税管理的有关规定，税务机关征收税款，税收一律优先于抵押权、质权、留置权执行。（）6．根据《增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额达到一般纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）7．纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）8．车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电瓶车、挂车、农用运输车。（）9．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）10.GDP是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。（）
四、综合分析题（第1题10分、第2题20分、第3题20分，共3题）
1．某县国税局甲税务分局2014年7月对辖区内经销服装的定期定额个体工商业户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定额明显
偏低，决定对该业户从8月份起调整定额，由原月定额5100元调整为7000元，并于7月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从8月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说7月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备7月份应缴的增值税也不缴了。甲税务分局 得知这一消息后，于7月21日书面责令A纳税户必须于7月25日前将7月份的应缴增值税缴纳入库。7月22日，甲税务分局发现A纳税户已开始转移货物，于是当日派税务人员李某和协税人员王某扣押了A纳税户一辆价值250 000元的小汽车，并向该纳税户开具了清单。
请根据以上资料回答下列问题：
(1)甲税务分局在本案中存在哪几处错误？
(2)提出正确的处理意见并加以分析。
2．甲机械有限公司（以下简称甲公司）是一家成立于2005年3月的外资企业，位于某市经济开发区，法人代表徐甲，税务登记号×××××，2005年12月办理一般纲税人资格认定，增值税税率为17%，主要从事压滤机等产品的生产销售，为化工行业的碱厂及水泥建材企业提供专用机械设备，属于专用设备制造业。从主体税种的管辖看，增值税、所得税均由A市国税局某分局负责征管，所得税实行查账征收，户管员张某。省局公布的同期同行业平均销售毛利率30%，平均物耗率（原材料费用占产品成本的比重）75%，平均销售运输费用率5%，另据行业协会提供信息反映该行业生产经营周期一般为120天左右。
2015年6月18日，主管税务机关根据税源管理平台的异常信息提示和纳税评估工作安排，将该纳税人列入增值税纳税评估对象，并取得该纳税人2014年会计报表数据、增值税纳税申报数据和发票开具情况，具体如下：
(1)2014年利润表部分数据：
主营业务收入718万元，主营业务成本1205万元，其他业务利润-106万元，营业费用83万元，管理费用617万元，财务费用41万元，利润总额为-1338万元，所得税为O万元，净利润为-1338万元。
(2)2014年资产负债表部分数据如下：
(3)2014年发票开具情况：
专用发票开具销售额1361方元，普通发票开具销售额20万元，不开票销售额9万元（2014年8月申报），全年销售额（不含税）共计1390万元。
(4)2014年增值税纳税申报情况：
①该企业2014年各月增值税纳税申报均为负申报。
②年初留抵税额0.19万元，销项税额209.4万元，进项税额269.3万元，其中：运输进项税额9.58万元；海关专用缴款书进项税额243.78万元；其余均为专用发票进项税额。年末留抵税额60.09万元。
要求：请根据上述资料对甲公司2014年增值税纳税情况进行评估分析，指出该企业在2014年增值税纳税申报中可能存在的异常或问题，并初步确定约谈的主要内容。
3．甲有限责任公司于（以下简称甲公司）2006年1月注册成立，系增值税一般纳税人，增值税率17%，所得税税率25%，所得税实行查账征收，该企业根据企业会计制度进行会计核算。
2013年的企业所得税纳税申报表反映纳税调整后所得为-100万元。
根据企业财务会计报告和有关账务处理，2014年企业有关财务资料如下：
(1)销售产品取得不含税收入6000万元，产品销售成本4050万元。
(2)向乙公司转让一项商标使用权，双方约定按乙公司每年销售收入的10%收取使用费，使用期10年，乙公司2014年实现销售收入120万元，并按规定支付了使用费。
(3)销售原材料取得收入50万元，原材料成本40万元。
(4)2014年1月，以经营租赁方式出租一整套设备，租赁期限3年，合同约定每年租金100万元，承租方于租赁期结束时一次性付清。甲公司按受益期平均每年确认租赁收入100万元。该出租设备每年提取折旧费用24万元（符合税法规定），计人其他业务支出。
(5)甲公司应付丙公司材料款50万元，合同到期后因甲公司发生财务困难．无力支付全部货款，经双方协商进行债务重组，甲公司以
现金资产30万元支付
上述丙公司货款，不足支付部分丙公司予以豁免。
(6)全年发生的营业税金及附加300万元。
(7)全年发生销售费用500万元，其中含广告及业务宣传费300万元：另据备查登记资料，上年结转待扣除广告费50万元。
(8)全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费100万元，支付母公司摊派的管理费用50万元，存货跌价损失计提额50万元。
(9)全年发生财务费用300万元，其中，1月1日与其他企业签订1年期借款合同，借款600万元，支付利息费用40万元，同类同期银行贷款的年利息率为5%。
(10)企业机器设备原值1000万元，净残值率5%，以直线法按8年计提折旧，本计提折旧118.75万元，但税法规定折旧年限不得低于10年。
(11)全年发生的投资收益800万元，包括：
①取得国债利息收入60万元。
②购买企业债券取得利息40万元。
③2014年3周，投资1000万元购买境内上市公司A企业股票，当年10月份取得A企业分配的股息100万元，当年11月转让所持A企业所有股票取得转让所得500万元。
④当年从境内甲居民企业（2007年1月1日投资）取得股息性所得100万元。
(12)营业外支出200万元，其中包括因消防设施不合格，被处以
罚款5万元；银行借款超期罚息2万元；税款滞纳金1万元；给购货方的回扣50万元；非广告性赞助支出6万元。
(13)本购置并实际投入使用节能节水专用设备一台，该设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围，取得普通发票，价税合计11.7万元。
除以上提供的财务资料可能涉及纳税调整事项外，企业其他业务的会计处理与税收规定相一致。
要求：请根据上述资料计算甲公司2014年利润总额和应缴纳的企业所得税。
第五篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题十一(征管评估类)
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十一
（征管评估类）
一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案。每小题1分，共20分）
1.税务约谈的主要对象是（）。
A.企业法人代表 B.企业财务会计人员 B.企业投资方代表 D.企业管理人员
2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.6 B.12 C.24 D.36
3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＞1且相差较大，二者都为负 B.比值＜1且相差较大，二者都为负 C.比值＜1且相差较大，二者都为正 D.比值为负数，且前者为负后者为正 4.电信业基础电信服务的增值税税率为（）。
A.11% B.6% C.13% D.17% 5.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定
7.某生产企业2014年1月6日报关出口的货物，应于()申报退（免）税。
A.90天之内 B.180天之内
C.2015年1月30日前的各增值税纳税申报期内 D.2015年4月30日前的各增值税纳税申报期内 8.代理记账服务按照（）征收增值税。
A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 9.法国丙公司为广州某公司提供技术咨询服务，收取服务费50000元，该公司应代扣增值税（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过（）。
A.一个季度 B.半年 C.一年 D.两年
11．某酒厂2014年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。
A．8600元
B.8800元
C．9600元 D.9800元 12.根据行政处罚一事不再罚原则，下列说法正确的是（）。A.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
B.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚 C.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚 D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚
13.某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。于购入当日开始安装，2014年10月20日安装完毕投入使用。安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（）万元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7
14、在下列各项收入中，应该征收企业所得税的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款
15.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 16.企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户（）按照小规模纳税人纳税。A.必须选择 B.不得选择 C.建议选择 D.可选择
18.自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（）。
A.2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致
B.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理
C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属
D.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。
19.下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。A.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税 B.亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额
C.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入
D.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除
20.为促进节能服务产业发展自2013年1月1日起，对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，企业所得税优惠政策执行的是（）。A.执行15%的优惠税率
B.执行“两免三减半”优惠政策 C.执行“三免三减半”优惠政策
D.应在项目取得第一笔收入的次年5个月内，完成项目享受优惠备案
二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，多选、少选均不得分。每小题1.5分，共45分）
1.下列属于营改增中的交通运输业的是（）。A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务
2.在下列省份中，国家税务总局作为《全国税收征管规范（1.0版）》的试点运行单位的有（）。A.河南 B.广东 C.北京 D.内蒙古
3.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括（）。
A.程租
B.湿租 C.光租
D.干租
4.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外（）。A.工程.矿产资源在境内的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境内的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的不动产租赁服务
5.在下列各项中，属于广告服务内容的有（）。A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 6.在下列各项中，属于物流辅助服务的有（）。A.航空服务 B.货物运输代理服务 C.仓储服务 D.收派服务 7.下列说法正确的有（）。
A.自2014年2月1日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票
B.自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备 C.自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油.柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款
D.自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票 8.现行残疾人就业税收优惠政策规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”，包括（）
A.职工基本养老保险 B.职工基本医疗保险 C.城镇居民社会养老保险 D.城镇居民基本医疗保险 9.下列货物适用于增值税13%税率的有（）。
A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.农用挖掘机 D.孵化机 10.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。
A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权
C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
11.下列各项中，可适用税收强制执行措施的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人 B.扣缴义务人
C.纳税担保人 D.税务行政处罚当事人 12.按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。
A.某会计师事务所为企业提供涉税签证服务 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备
D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
13.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。A.金银首饰出口不退.进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 14.电信业基础电信服务包括（）。
A.语音通话服务 B.短信和彩信服务 C.出租或者出售带宽 D.卫星电视信号落地转接服务
15.以下说法正确的有（）。
A.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 16.以下符合代开发票管理有关规定的有（）。A.代开货运普通发票必须做到一车一货一票
B.已办理税务登记的申请人，应在代开普通发票的次月将代开普通发票取得的经营收入与其他经营收入合并进行纳税申报 C.对大额代开发票可进行事后实地核查加强后续管理
D.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入可委托其他单位代开
17.案头分析为风险核查的主要方法，主要包括（）等内容。A.数据审核 B.逻辑审核 C.资料审核 D.程序审核 18.如果现金流量表显示，企业的经营活动现金净流量是负数，可能的原因是（）。
A.企业资产增加 B.企业处于衰退期 C.企业多计了成本费用 D.企业少计了收入 19.以下属于新增行政许可类税务行政审批事项有()。A.申请使用经营地发票 B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.对纳税人延期申报的核准 D.对纳税人变更纳税定额的核准
20.以下属于总局规定的创新税务登记方式有()。A.国、地税联合办证 B.多部门联合办理 C.三证合一 D.电子登记 21.下列()属于征管基础绩效考核指标。A.税务登记信息完整率 B.税务登记信息差错率 C.财务报表采集率 D.滞纳金加收率 22.纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。
A.营业执照未年检 B.税务机关正在进行纳税评估 C.工商管理费未缴的 D.申请注销的当月税款未结清 23.下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。
A.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
B.销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
D.不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票 24.《行政强制法》所称行政强制包括（）。A.行政应急措施 B.行政强制措施 C.行政强制执行 D.行政回避措施
25.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析，产生疑点时，以下分析正确的是（）。
A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析
B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较
C.通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因 D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力
26.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.自来水 C.商品混凝土
D.用人或动物的血液或组织制成的生物制成品 27.下列有关资产损失的说法正确的是（）。
A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除
C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除
D.对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除
28.纳税人申请延期申报应提供的资料包括（）。A.书面申请
B.《延期申报申请核准表》 C.《税务行政许可申请表》
D.纳税人确有困难不能正常申报的情况证明
29.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》
A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构汇算清缴申报时 C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构汇算清缴申报时 D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.远洋捕捞所得
C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D.将自产货物用于职工福利
三、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题0.5分，共5分。）
1.纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（）2.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（）
3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。（）
4.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（）
5.用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（）6.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（）
7.增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。（）
8.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（）
9.产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（）
10．影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（）
四、计算和分析题（共16分，每小题各8分，请按步骤答题）1.某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：
（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。
（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证。要求：
（1）计算家电组实现的增值税；
（2）计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税；
（3）计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税；
（4）计算化妆护肤组实现的增值税；
（5）计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。
2.某市一企业2014年的财务资料显示如下：
（1）本产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；
（2）本产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；
（3）本企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。
（4）2013亏损额为30万元。根据以上资料，请计算：（1）企业2014年收入总额；
（2）企业2014年所得税前准予扣除项目金额；（3）企业2014年应纳税所得额；（4）企业2014年应缴纳企业所得税额。
五、实务操作题（14分，请按步骤答题）
1.某小型服装加工厂是个体工商户，业主为王某，2011年2月1日领取工商营业执照，并按规定办理税务登记，属于定期定额个体工商户，2013年至2014年核定税额都是每月900元，主管税务机关**区局。2014年5月12日，**区局接收市局推送的风险派单，发现该户有已办理税务登记的纳税人以临时纳税人身份代开发票情况，2013年5月至2014年4月以该加工厂业主身份证临时经营代开普通发票5份，金额35万元。**区局风险任务分配岗当日将该任务分配给纳税评估科张某处理,张某接收任务后次日来到该服装加工厂约谈业主王某,同时发现该个体工商户内部流水账，记录该厂在2013年5月至2014年4月生产销售服装并取得收入105万元，未申报纳税，经约谈，业主王某承认以临时经营代开发票业务是该加工厂生产的服装,于是**区局于5月15日下达《税务处理决定书》,要求该纳税人在15日内缴纳增值税9588元，同时下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人对其未如实申报少缴税款行为罚款4800元，两份文书当天送达，但该个体工商户老板王某不在，于是送达文书的两名税收执法人员在送达回证上签字并将文书留置于王某的办公桌上。5月17日下达《税务行政处罚决定书》并取得相应的送达回证，王某在限期内缴纳了税款及罚款。纳税评估科张某通过工作流系统将该户评估及处理结果进行反馈，任务审核岗进行审核并办结工作流。
要求：请指出税务机关执法不当之处，并逐笔改正。（14分）
征管评估模拟考试试卷1（参考答案）
一、单选题
1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C
11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C
二、多选题
1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD
三、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×
四、计算和分析题
第1题参考答案：
（1）家电组应纳增值税＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分
（2）黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）
黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分
（3）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税 进口关税＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）
进口消费税＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）
进口增值税＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妆护肤组当期应纳的增值税＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分
（5）该公司本月应纳增值税＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）
该公司本月应纳消费税＝5128．21（元）1分]
第2题参考答案：
（1）收入总额＝1000＋120＋20＋74＝1214万元；2分（2）扣除项目金额＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638万元；2分
（3）应纳税所得额＝1140－638－30＝472万元；2分（4）应纳税额＝472×25％＝118万元。2分
五、实务操作题 参考答案：每条2分
（1）纳税评估科张某未经案头审核分析即下户核查。应先进行案头审核分析，查询相关数据。
（2）纳税评估科张某未履行审批程序即进户执法。
（3）纳税评估科张某未事先告知个体服务装加工厂王某就下户评估。
（4）纳税评估科张某一人下户执法错误，纳税评估应双人上岗。（5）文书送达错误，视同尚未送达；应由本人签收或交由其同住成年家属签收。
（6）应当在送达《税务行政处罚事项告知书》三日后下达《税务行政处罚决定书》。
（7）税务机关应告知该个体户申请认定增值税一般纳税人。
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