第一篇：税收题
1.税收的无偿性：国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再 直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。2.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指 导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以 及考核税务行政管理状况的基本准则。
3.税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一 般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
4.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴的税款全部或部 分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。5.税负归宿：税负运动的终点或最终归着点。
6.税收成本：在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗 费。
7.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做 出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生 产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
8.税收中性：指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。
9.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
10.税制结构：国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。
11.宏观税收负担：指一个国家在一定期间内税收总收入占当期社会新增财富的比重。
12.课税对象：又称课税课体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。
13、纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
14、扣缴义务人：是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
15、税率:税额与课税对象数额之间的比例。
16、起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。17.直接税：纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
18.定额税率：也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税。
19.增值税：以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
20.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
21.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。
22.所得税：对企业和个人，因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得课税的税种的统称，即以所得额为课税对象而课征的税种的统称。
23.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。24．地方税：由地方政府征收管理和使用的税。
25.中央税：由国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
26.应纳税所得额：企业所得税的计税依据，按照企业所得税法规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。27.城建税：对从事工商经营，缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据所征收的一种税。
28.纳税申报：指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
1.税收的特征：强制性、无偿性、固定性 2.税收产生的条件：（1）是国家的产生，这是社会条件（2）是私有财产制度的产生，这是经济条件。
3.税收的主要职能：（1）筹集资金（2）资源配置（3）收入分配（4）宏观调控 4.税收的三性：强制性、无偿性、固定性
5.亚当斯密的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则
6.税收公平的含义：指国家征收要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。具体分为横向公平与纵向公平。8.税负转嫁的主要方式：前转、后转、消转、税收资本化
9．影响税负转嫁的主要因素：税种、价格、供求弹性、课税范围 10.影响税收成本的主要因素：税收制度、征管制度、征收环境 11.增值税的优点：（1）消除重复征税（2）促进专业化协作（3）稳定财政收入（4）有利于出口退税（5）保持税收“中性”（6）强化税收制约 12.增值税类型：生产型、收入型、消费型 14．营业税的特点：（1）征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛（2）税负低，税率档次少（3）简便易征，税收成本较低
15.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务、转让无形资产、销售不动产 16.消费税的特点：（1）以特定消费品为课税对象（2）征收环节具有单一性（3）采用从价定律和从量定额的征收方法（4）税率具有较大的差别性（5）属于价内税 17.所得税特点：（1）税负的直接性（2）分配的累进性（3）征收的公开性（4）管理的复杂性（5）收入的弹性
18.企业所得税前不得扣除的项目：（1）股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）滞纳金（4）罚款（5）超过规定标准的捐赠支出（6）赞助支出 19.个人所得税的应税所得项目：（1）工资、薪金（2）个体工商、独资和合伙企业的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）利息股息红利所得（7）财产租赁所得（8）财产转让（9）偶然所得 20.个人所得税的特点：实行分类分率课征；定额定率扣除；扣缴申报结合
21．税收保全措施：在纳税期之前，由于某种客观原因而导致税款难以保证的情况下限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的强制措施。目的是保证国家税款及时、足额入库。22.税款征收的主要方式：查账、查定、查验、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
23.财产税的作用：（1）符合公平原则（2）具有稳定性，有利于增加财政收入（3）有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展（4）有利于弥补流转税和收益额税调节的不足 24.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则；难以符合财政原则；难以完全体现效率原则
25.税务行政复议的原则：（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不适用调节原则（3）一级复议原则（4）复议期间税务具体行政行为不停止原则
第二篇：税收在线题
一、单选
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（B公平）原则。
2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为(B 800元).3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A 收购环节).4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(D 12%).5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C 利润总额）调整而得。6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B 税率).7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D 土地增值税)8.税务机关最基本的权利是（C 征税权）
9.（D 税式支出）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。10.（C 税收豁免）是对征税对象中的某些项目不予征税 11.我国现行的车辆购置税的税率为（B 10%）
12.我国现行的烟叶税的纳税人为（D 收购烟叶的单位）。
13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在利润总额（B 12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（B以经营租赁方式租出的固定资产）。
15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（C 一次所得的应纳税所得额超过2万元）。
16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（B 0.3-5元/吨）。17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B 营业税）。
18.我国企业所得税的征收方法是（D 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴）。19.我国目前的全部税种按照（D税收归属）不同可以分为中央税、地方税和共享税。20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（B 凯恩斯学派）的主张。
二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1.企业所得税纳税人的确认条件包括(BCE)A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人
E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
2.我国现行资源税制所包含的税种主要有(ACDE)A.资源税
B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税
E.城镇土地使用税
3.我国现行税率主要有(ACE)A.比例税率 B.差额税率 C.累进税率 D.累退税率 E.定额税率
4.我国现行营业税的征收范围包括(ABE)A.建筑业
B.文化体育业 C.商品零售业 D.商品批发业 E.金融保险业
5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(CD)A.报关出境货物
B.输往保税区的货物 C.宣传文教用品 D.人民生活必需品
E.小规模纳税人的货物
6.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有(AC)A.4% B.13% C.6% D.17% E.12%
7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(BD)A.出租房屋取得的租金收入 B.股票股息收入 C.股票转让收入
D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得
8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有(AC)A.印花税
B.城镇土地使用税 C.契税 D.营业税 E.城建税
9.与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。(BCE)A.非对称性 B.一般报偿性 C.确定性 D.法制性 E.强制性.10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容其中的四组包(ABCE)A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会正义原则 D.满足支出原则 E.税务管理原则
11.中国现阶段的税收原则包括(ABDE)A.总量方面的原则
B.税收分配方面的原则 C.税收信息化方面的原则 D.税收经济效应方面的原则 E.税收管理方面的原则
12.营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（BE）。
A.交通运输业 B.金融保险业 C.文化体育业 D.建筑业 E.服务业
13.为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（ACDE）。
A.高尔夫球及球具 B.化妆品 C.游艇
D.木制一次性筷子 E.实木地板
14.个人的下列收入中，免征个人所得税的包括(ABDE)A.保险赔款
B.福利费、抚恤金和救济金
C.省级及中央政府政府发放的一切奖金收入 D.教育存款利息所得
E.企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入
15.下列经营活动中，应缴纳消费税的有(ACE)A.进口小轿车 B.商场销售珠宝
C.生产厂家销售烟丝给另一家生产企业 D.开采石油
E.炼油厂生产销售汽油
16.在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是(BDE)A.劳务所得
B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.工资、薪金所得 E.承租、承包所得
17.在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（ABDE）．
A.用于非应税项目的购进货物 B.用于免税项目的购进货物 C.发生损失的购进货物
D.用于集体福利的购进货物 E.用于个人消费的购进货物
18.在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（BC）。
A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.消费税
E.土地增值税
19.按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（BDE）．
A.别墅 B.汽油
C.护肤护发用品 D.啤酒 E.珠宝
20.土地增值税的税收优惠包括(ADE)A.对建造普通标准住宅的减免税优惠
B.对建经济适用房的减免说优惠
C.对建设“安居工程”的减免税优惠 D.对国家征用房地产的减免税优惠
E.对个人转让房地产的减免税优惠
三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
1.征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。(正确)2.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。(正确)3.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。(错误)4.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）(正确)5.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。(错误)6.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。(错误)7.按照我国现行财政体制，烟叶税收入归县乡级财政。(正确)8.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。(错误)9.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。(正确)10.个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。(正确)11.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。(正确)12.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地增值税；居住未满5年的，一律减半征收。(错误)13.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。(正确)14.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。(错误)15.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。(正确)16.税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。(正确)17.我国目前的营业税和消费税均为价外税。(错误)18.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.(正确)19.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。(错误)20.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。(错误)
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是(A)A.税权的划分
2.税务机关最基本的权利是(A)A.征税权
3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是
A.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（A销售收入）.5.我国企业所得税的征收方法是（D 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴）。6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(B 消费税).7.印花税税率的设计原则是（B税负从轻）
8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（B 5%）。
9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（D 0.6？12元）。10.我国现行的房产税的税基为（D房产余值）。
11.企业应自领取营业执照之日起（30）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
12.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（C 10）年。
13.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B 3）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
14.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（B粮食白酒）.15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B 万分之五）的滞纳金。
16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（B 建筑业）． 17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（D 游艇）。18.教育费附加按照“三税”的（A 3%）的数量征收。19.我国现行的烟叶税的税率为（B 20%）。
20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。(B 劳务报酬所得)
二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避(BCE)A.曾经的同学关系 B.直系血亲关系 C.近姻亲关系
D.曾经的战友关系
E.三代以内旁系亲属关系
2.税务行政赔偿的方式包括(ABC)A.支付赔偿金 B.返还财产 C.恢复原状 D.抵扣税金 E.代偿债务
3.我国目前的价内税包括(BC)A.增值税 B.消费税 C.营业税
D.土地增值税 E.企业所得税
4.我国现行营业税的征收范围包括(ABDE)A.建筑业 B.房地产业 C.制造业
D.文化体育业 E.金融保险业
5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(ABDE)A.报纸 B.天然气 C.彩电 D.农药
E.音像制品
6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有(CD)A.营业税
B.城镇土地使用税 C.契税 D.印花税 E.城建税
7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报(ABCE)A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.经常从本单位以外获得收入的
E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点(ABCD)A.对特定资源征税 B.具有受益税的性质 C.具有级差税的特点 D.实行从量定额征收
E.具有调节自然资源开采的作用
9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证包括(ACDE)A.合同或具有或合同性质的凭证 B.发票
C.权利、许可证照 D.营业账薄
E.产权转移证书
10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(BCD)A.股票交易差价收入 B.存款利息收入
C.企业债？利息收入
D.购买福利彩票中彩所得 E.房屋租金收入
11.我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有(ABDE)A.4% B.6% C.10% D.13% E.17% 12.营业税的税目中，适用５％税率的有(BCD)A.建筑业 B.房地产业 C.文化体育业 D.服务业
E.邮电通讯业
13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是(BD)A.化妆品
B.高尔夫球及球具 C.高挡手表 D.游艇
E.实木地板
14.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（）类型。(ADE)A.生产型 B.交换型 C.分配型 D.消费型 E.收入型
15.城市维护建设税的税率包括(ACD)A.１％ B.３％ C.５％ D.７％ E.９％
16.下列各项中属于资源税征收范围的是(ABD)A.开采原煤 B.开采原油 C.人造石油
D.取自然界的花岗石生产建材 E.采伐经济林
17.教育费附加的征收依据是(ACE)A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.土地增值税 E.营业税
18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有(ABCE)A.税收滞纳金 B.罚金 C.罚款
D.捐赠支出
E.企业所得税税款
19.在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是(ABCD)A.取得土地使用权所支付的金额 B.土地征用及拆迁补偿费 C.基础设施费
D.转让房地产环节缴纳的营业税 E.转让房地产环节缴纳的契税
20.纳税人的违章行为通常包括(ABD)A.偷税 B.漏税 C.避税 D.抗税 E.欠税
三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
1.2.3.4.5.6.7.8.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。(正确)我国现行房产税的计税依据是房产的净值。(错误)税基也称计税依据，是课税对象的具体化。(正确)我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。(正确)纳税人包括自然人与法人两种类型。(错误)我国现行的印花税是实行的比例税率。(错误)我国目前的增值税和消费税均为价外税。(错误)增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.(正确)9.签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。(错误)10.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。(错误)11.对个人和单位存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类(正确)12.税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。(正确)13.税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。(正确)14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。(正确)15.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。(错误)16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。(错误)17.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日(正确)18.税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。(正确)19.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。(错误)20.税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。(错误)
第三篇：税收征管100题范文
税收征管100题 填空题（100题）
1、函由标题、、正文和成文日期组成。参考答案：主送机关
2、沟通视窗理论，有效沟通有三项核心行为即
、、。参考答案：听、说、问
3、税务服务礼仪仪容仪表要求：
，仪态大方，举止文明，仪容整洁。参考答案：态度热情
4、纳税服务热线和税务网站是纳税服务的重要渠道。
参考答案：12366
5、为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定并颁布了《
工作规范（试行）》（国税发（2005）165号）。参考答案：纳税服务
6、征收监控包括：
、纳税评估、税收计会统管理和税收票证管理。参考答案：申报征收
7、税务稽查包括选案、、审理和执行四个环节。参考答案：实施
8、减免税分为报批类减免税和
类减免税。参考答案：备案类
9、营业税是对在我国境内提供
，转让无形资产或者
的单位和个人，就其营业额征收的一种税。参考答案：应税劳务、销售不动产
10、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按
税目征收的营业税。参考答案：娱乐业
11、棋牌室收入按
税目征收营业税。参考答案：服务业
12、我省规定：营业税按期纳税的起征点为月营业额
＿
元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额
＿＿＿＿元。
参考答案：5000元、100元
13、企业所得税税率基本税率为
，而两档优惠税率为
、。参考答案：33%、27%、18%
14、企业所得税纳税申报时限，月度或季度终了后
日内进行预缴申报，填制季度纳税申报表，终了后
月内进行企业所得税申报。参考答案：15日、4个
15、个人所得税税率形式有
税率和
税率两种。
参考答案：比例税率和累进税率
16、财产租赁合同印花税税率为，营业帐簿中记载资金的帐簿税率为
。参考答案：1‰、万分之五
17、《企业财产会计报告条例》中界定了小企业是指
、的企业。
参考答案：不对外筹集资金、经营规模较小
18、《中华人民共和国行政许可法》自
起实施。参考答案：2004.7.1起
19、税务行政处罚简易程序适用条件，一是案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，且有法定依据应当给予处罚的违法行为，二是对公民处以
元以下，对法人或其他组织处以
＿＿＿＿＿元以下罚款的违法案件。参考答案：50元、1000元
20、税收票证保管中的“一清”即：
。参考答案：票清离岗
21、计算机网络可分为
、城域网和广域网。参考答案：局域网
22、我局现使用的安徽地税征管信息系统AHTAX2005共有
＿＿＿＿个子系统。参考答案：15个
23、公文处理系统简称为
。参考答案：ODPS
24、安徽地税精神是
、、敬业奉献、勤俭自强。参考答案：求实创新、团结拼搏
25、印花税的纳税期限，应纳税凭证应当在合同
时候、书据
的时候、帐簿
的时候和证照
的时候贴花。
参考答案：签订、立据、启用、受领 26、2010年前我国要实现“以申报纳税和 化服务为基础，以
为依托，，”的税收征管模式。参考答案：计算机网络，集中征收，重点稽查，强化管理
27、税收征管工作的基本目标是
、、、。参考答案：执法规范、征收率高、成本降低、社会满意
28、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起
日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。参考答案：30
29、营业税纳税申报的对象：在中华人民共和国境内提供应税劳务（包括、、、、、、）、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。
参考答案：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 30、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的纳税期限分别为
日、日、或者
月。参考答案：5日、10日、或者1个月
31、网上申报程序
、、、。参考答案：申报、受理、纳税申报资料报送、处理
32、未按照规定的期限内申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处
以下的罚款；情节严重的，处
元以上
以下的罚款。（征管法）
参考答案：限期改正、2000元、2000元以上1万元以下
33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照《税收征管法》第 条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款
以上
以下的罚款。参考答案：40；50%以上5倍以下
34、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；
；
；申请开具外出经营活动税收管理证明；
、；其他有关税务事项。
参考答案：申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票 ；办理停业、歇业； 35.、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起
日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款的，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起
日内查实并办理退还手续。参考答案：10 ； 30
36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除
限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款
的滞纳金。参考答案：责令、万分之五
37、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收
于罚款、没收违法所得。参考答案：优先
38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到
。参考答案：三年；五年
39、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令
，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予
或者
的行政处分。参考答案：限期改正；降级；撤职
40、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人
和税务机关
的基础性工作。参考答案：依法诚信纳税；依法诚信征税
41、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的、、、的纳税人等社会弱势群体提供税收援助。
参考答案：老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害
42、“一站式”服务是指
纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事宜。
参考答案：集中受理或办理
43、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人
，不得以任何借口
。参考答案：集中受理或办理；推委
44、对于依法可以在办税服务厅内
的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下
。对于不能在办税服务厅内
的涉税事项，并告知纳税人
。参考答案：即时办结；即时办理；即时办结；限时办结；办理时限
45、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包，承租经营所得，适用
至
的超额累进税率。参考答案：5%至35%
46、个体工商户生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由税务人员在次月
日内预缴，终了后
内汇算清缴，多退少补。参考答案：七；三个月
47、印花税征税范围：各类经济合同；
；营业帐簿；
；经财政部确定征税的其他凭证。参考答案：产权转移书据；权利、许可证照；
48、加强企业所得税征管的总体要求是：
，。
参考答案：核定税基，完善汇缴，强化评估，分类管理
49、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起
日内作出行政许可决定。
日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长
日，并应当将延长期限的理由告知申请人。参考答案：二十 ；二十；十
50、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有
的，申请人取得的行政许可在 内有效。参考答案：地域限制；全国范围
51、公务人员对于来访的客人，总的原则是：、、、。参考答案：热情接待、态度诚恳、按政策办事、讲究时效
52、礼仪不但美化着、美化着
，也对全社会起着 作用。
参考答案：人们的生活、社会环境、净化
53、在道德之上，社会生活给了人们又一道标准线，这就是。不遵守礼仪的人未必就违反了，但不遵守社会公德的人，肯定不讲。
参考答案：礼仪之线、社会公德、社会礼仪
54、礼仪教育要从公务人员开始。这是因为公务人员代表着
，他们又是与我国广大群众接近
，而礼仪涵养具有较强的仿效性，他们对社会风气的影响
，所以公务人员的礼仪教育任务十分紧迫。
参考答案：政府的形象、最多最直接的人员、最大最直接
55、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以
为基础。
参考答案：权责发生制
56、我国会计准则规定会计要素包括资产、、、收入
、。
参考答案：负债、所有者权益、费用、利润
57、会计的基本职能是
、。参考答案：核算、监督
58、行政公文按其行文方向可以分为
、平行文，下行文。
参考答案：上行文
59、各级税务机关的内设机构除
和法律规定具有独立执法权的机构以外不得对外正式行文。参考答案：办公厅（室）60、“报告”与“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带
事项。参考答案：请示
61、计算机的核心部件是
。参考答案：中央处理器
62、计算机中用来表示存储空间大小的最基本容量单位是
。参考答案：字节
63、税务登记模块包括、、、。参考答案：登记管理、税收证明管理、证件管理、认定管理 64、申报征收模块共包括、、、税款销号、数据维护、、、查询统计、系统维护九个子功能。参考答案：日常申报、企业所得税申报、征收开票、欠税管理、文书管理
65、税务机关应当从实际出发，提供、、、、等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。
参考答案：上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报
66、纳税服务的主体是 ；纳税服务的客体是。参考答案：各级税务机关和税务人员，纳税人、税收扣缴义务和需要提供纳税服务的其他人
67、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：、涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，12366纳税服务热线运行与管理，税收资料发放等。
参考答案：税务登记，纳税、费申报，税、费款征收，发票发售、缴销、代开
68、纳税服务以、为宗旨，坚持、、、、的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
参考答案：聚财为国、执法为民；依法、无偿、公开、公平、公正
69、税收管理员要及时了解管户纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，做到税源管理“五清楚”，即、、、、。
参考答案：辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税户基本情况清楚、生产经营情况清楚、财务核算情况清楚、纳税情况清楚。
70、刘某因参加有奖储蓄活动，获得中奖所得1000元，则该项所得应按
征收个人所得税。参考答案：偶然所得
71、个体户自申请营业执照之日起，至开始生产经营之日止发生的符合规定的开办费，可在自生产经营之日起不短于
期限分期扣除。参考答案：5年 72、企业所得的纳税，是指
。参考答案：自公历1月1日起至12月31日止
73、资源税纳税人开采或者生产的应税产品直接外对销售的在纳税。参考答案：销售环节
74、税收法律关系的主体是
。参考答案：征纳双方
75、对公民处以 元以上，对法人或其他组织处以 元以上罚款的行政处罚之前，应告知当事人有要求听政的权利。参考答案：一千、一万
76、公务员的任用，坚持
的原则，注重工作实绩。参考答案：任人唯贤、德才兼备
77、公务员制度贯彻
的基本路线,贯彻
和方针。参考答案：社会主义初级阶段、中国共产党的干部路线 78、善待别人就是善待自己，善待别人要从
开始。参考答案：尊重别人
79、纳税服务是
的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。参考答案：税务机关行政行为
80、税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的。参考答案：定期回访制度
81、全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过
为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。参考答案：内部运行机制
82、开具的发票存根和发票登记簿，应当保存 年。参考答案：5 83、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起
日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处
的罚款；情节严重的，处
的罚款。
参考答案：3
二千元以下
二千元以上一万元以下 84、开展纳税评估工作原则上在 之后进行，评估的期限以
的税款所属
为主，特殊情况可以延伸到
或以往。
参考答案：纳税申报到期 纳税申报
当期
往期 85、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行
、等申报纳税方式。参考答案：简易申报、简并征期
86、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和
、税款有关的信息。
参考答案：代扣代缴、代收代缴
87、税收征收管理是税收征收机关依法实施
和
活动的总称。
参考答案：税款征收 税务管理
88、催缴管理，是指税务机关对在法定纳税期满后未按规定
税款
的 进行催缴并做出相应处理。
参考答案：缴纳或解缴
纳税人、扣缴义务人
89、在中华人民共和国境内提供
或
的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
参考答案：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 90、台球、保龄球营业税税率为
。参考答案：5% 91、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年
元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。参考答案：8000 92、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》规定，烟叶税实行比例税率，税率为 20%，由
机关征收。参考答案：地方税务
93、个人所得税法将纳税人依据
两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。参考答案：住所和居住时间
94、纳税人进行清算时，应当在 向当地主管税务机关办理所得税申报。
参考答案：办理工商注销登记之前
2095应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的 作为应税房产原值。参考答案：50%、70% 96、通过（）科目核算以非货币性交易换出的固定资产。参考答案：固定资产清理
97、负债类账户的余额反映（）情况。参考答案：实际的负债
98、资产负债表主要是为（）提供的。参考答案：外部使用者
99、把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算中（）原则。参考答案：实质重于形式原则
100、A公司2003年1月1日起改变存货发出的计价方法，因而影响到2002年税前利润和税后利润，在编制2003年的会计报表时，应调整的会计报表中（）项目。参考答案：年初未分配利润
第四篇：税收基础知识100题
一、填空题
1、企业所得税实行 按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的征收办法。
2、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
3、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议。
4、会计自公历1月1日起至12月31日止。
5、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。
6、会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
8、政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
9、政府采购实行集中采购和分散采购相结合
10、税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
11、税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人
13、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
14、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
16、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
17、违反《发票管理办法》规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
18、新税法实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过利益总额 12% 的部分，准予扣除。
19、新税规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过工资薪金总额的 14%、2%、2.5% 的部分，准予扣除，职工教育经费超过部分，准予在以后纳税结转扣除。
20、新税法实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
二、单选题
1、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照(C)的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
2、键盘的PS/2接口颜色是（A），鼠标的PS/2接口颜色（D）。
A.紫色 B.红色 C.黄色 D.绿色
3、Windows中复制功能的快捷键是（D），粘贴功能的快捷键是（B）？
A.Ctrl+X B.Ctrl+V C.Ctrl+A D.Ctrl+C E.Ctrl+O
4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（B）。
A.某汽车制造厂将自制的小汽车用于对外投资 B.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.汽车厂用于管理部门的自产汽车
5、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由(A)作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科
6、纳税人对税务机关作出的(C)不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为 C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为
7、政府采购的主要采购方式是（A）
A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购 E、询价
8、根据政府采购法规定，询价小组根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于（B）家的供应商，并向其发出询价通知书让其报价。
A、2 B、3 C、4 D、5
9、根据车辆购臵税的征管规定，下列说法正确的是（B）。A．纳税人购臵应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B．纳税人购臵应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C．纳税人购臵应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税 D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
10、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关一般在(A)可以追征。A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
11、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、100
C、300 D、500
12、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其（D）账号。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部
13、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，（C）征收企业所得税。
A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半”
14、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起（D）年内，进行纳税调整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年
15、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司
D、居民个人
16、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为(C)。A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时 C.受托方加工完毕交货时
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
17、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则
18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计
19、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理（C）。
A、注册税务登记 B、开业税务登记 C、变更税务登记 D、注销税务登记
20、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付(B)。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
三、多选题
1、按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（AC）。A.盐 B.农用汽车 C.二甲醚 D.奶油 E.卫生杀虫剂
2、常用的打印机接口有哪些？（B C E）
A.COM B.LPT C.USB D.DVI E.LAN
3、以下哪些故障可能导致开机无显？（A E）A.显卡故障 B.网卡故障 C.硬盘故障 D.光驱故障 E.内存故障
4、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）
A国有独资企业 B私营有限责任公司
C中外合资企业 D一人有限责任公司
5、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（A D）。
A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业
6、下面哪些收入是征税收入（ACD）。
A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
7．下面哪些收入是不征税收入（A C）。
A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入
C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入
8、按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（A C）。
A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款
9、税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD）。
A、加收滞纳金 B、采取强制执行措施 C、罚款 D、阻止出境
10、下列固定资产不得计算折旧扣除：（BCD）
A、未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
11、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ACD）A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B、花卉、茶的种植
C、林木的培育和种植
D、农产品初加工
12、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有(DE)。A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人核算地缴纳消费税 C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
E.固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税
13、税收征管法所称税务机关是指（ABC）。
A、各级税务局 B、各级税务分局 C、税务所 D、税源管理处
14、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）的管理和监督。
A、印制 B、开具 C、取得 D、缴销
15、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ABCD）事项时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户 B、领购发票 C、申请减税、免税、退税 D、办理停业、歇业
16、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD）。
A、在湖北省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在湖北省注册但在中东开展工程承包的企业
17、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD）。A、从事国家非限制和禁止行业 B、应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元
18、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(BD)。
A.从国外进口数码相机 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D.从国外进口小轿车
19、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、损失 D、税金
20、单位、个人在（ABCD）中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动
21、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、固定资产必须是房屋、建筑物
22、按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ABCD）。A.零售有机肥产品 B.企业利用废液生产白银 C.来料加工复出口的货物
D.电影制片企业销售的电影拷贝收入
E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税
23、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD）。A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入
C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项
24、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有（ABC）权利。
A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、请求国家赔偿 D、拒绝履行决定
25、从事生产、经营的纳税人的（ABCD），应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、会计软件的使用说明书
26、下列货物适用增值税税率13％的有（AC）。A.天然沼气 B.农机零部件 C.饺子皮
D.各类水产品的罐头 E.中药材
27、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法
四、判断改错（判断正误，并对错误的改正或说明理由）
1、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，只能向人民法院提出行政诉讼。答：错。可以向人民法院提出行政诉讼；也可以向国务院申请裁决。
2、上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。
答案：错误，不能对同级税务机关监督。
3、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。答：对
4、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。答案：正确。
5、按照我国财政体制，企业所得税收55%归中央，45%归地方。答案：错，中央60%，地方40%
6、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件。答：错。“20000元”应为1万元
7、发票的管理办法由国务院税务主管部门规定。答案：错误，国务院税务主管部门改为国务院。
8、纳税人自产自用的应税消费口用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。答：对
9、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，逾期税务机关可以对当事人第日按罚款数额的万分之五加处罚款。答：错。“万分之五加处罚款”应为“3%”
10、从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。答：对。
11、零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。答：对
12、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税而不缴消费税。
答：错。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属价外费用，应缴消费税。
13、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省、自治区、直辖市税务局批准。答：错。需要延长的，应当报国家税务总局批准。
14、纳税人自产自用的应税消费口用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。答：对
15、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。答：对
16、税务机关可以委托任何单位或个人进行税款征收活动。答案：错误，税务机关必须依照法律、行政法规。
第五篇：税收分析辅导题
第十六章 统计练习题
一、单项选择
1、税收统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。
A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面
2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的。税收统计数据是国民经济运行状态的综合反映，税收统计与（）关系密切。
A、财务管理 B、数学
C、经济学
D、税收会计
3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（）的八字方针。
A、准确、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C、定期、准确、全面、及时 D、定期、全面、系统、及时
4、我国国民经济核算指标体系是对整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统，由（）两部分组成。
A、社会再生产核算表和经济循环账户
B、全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果 C、物质生产和服务价值
D、国内生产总值和国民生产总值、5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果或总产品。它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（）计算。
A、生产者价格 B、材料购进价格 C、出厂价格 D、销售价格
6、国内生产总值（GDP）是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额。GDP核算的主要计算方法有（）。
A、生产法一种 B、生产法和收入法两种 C、生产法、收入法、支出法
7、（）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值，它反映一定时期内工业生产的实际水平，是计算工业发展速度的重要指标。
A、工业增加值 B、工业总产值 C、工业总产量 D、销售额
8、（）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。
A、税收统计台账 B、原始记录 C、次级资料 D、基层报表
9、（）是专门组织的一种非全面调查。它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查。A、典型调查 B、重点调查 C、抽样调查 D、一次性调查
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性、完整性、准确性 B、全面性、及时性、准确性 C、全面性、综合性、广泛性 D、准确性、综合性、广泛性
11、税收统计分析就是在调查的基础上，运用一定的数据资料和逻辑关系对社会经济现象的数量表现及其规律进行计算全面系统的分析。统计分析的目的是掌握一定时期社会经济现象的（），为管理决策提供科学的依据。
A、数量表现和特征 B、数量表现及其规律 C、数量标志和品质标志 D、量变和质变
12、相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数，也称为统计相对数。它表明社会经济现象之间的（），说明事物的数量对比关系和比较分析事物的联系。
A、数量依存关系 B、对比的相对数 C、比例关系 D、结构特征
13、动态统计分析最主要的指标是发展速度，它是动态数列中（）发展水平的比值。发展速度有定基发展速度和环比发展速度两种形式。
A、报告期与基期 B、增长量与基期 C、报告期与其前一期 D、相邻两期
14、判断社会经济现象相关关系的主要标准是相关系数，当（）时，说明x，y两变量存在着一定的线性相关。
A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0
15、税收统计分析报告是从税务部门整体角度出发，以（）为依据，运用统计特有的分析方法，研究反映税务征收、税源变动以及相关的社会经济现象等情况和问题，揭示税收现象的内在联系及其规律性的一种应用文章。
A、征收实际状况 B、税源变化情况 C、统计报表 D、准确的税收统计资料和有关情况
二、多项选择
1、与税收相关的国民经济指标主要有：（）和国民生产总值、工业增加值、商业增加值、社会消费品零售总额、最终消费、资本形成总额、居民消费价格指数等。
A、总产出 B、中间投入 C、增加值 D、国内生产总值、2、税收统计分析的作用主要是（）。A、为税收计划提供资料； B、为制定税收政策提供依据； C、为国民经济各部门提供信息；
D、为加强税务管理和进行税收科学研究提供资料； E、为税收预测提供资料
3、增加值指总产出价值扣除中间投入价值后的余额，反映各部门生产活动的最终成果。有（）等构成项目。
A、固定资产折旧 B、劳动者报酬 C、生产税净额 D、营业赢余
4、国内“两税”的征税范围包括（），国内“两税”不包括进口由海关代征的增值税和消费税。
A、第二产业中除建筑业 B、第三产业中的批发零售贸易业 C、社会服务业中加工 D、修理修配
5、国民经济统计指标中与增加值核算相关的主要会计指标包括（）。
A、营业收入 B、费用 C、利润 D、其它
6、港澳台商投资企业包括（）等类型。A、合资经营企业 B、合作经营企业
C、港澳台商独资经营企业 D、港澳台商投资股份有限公司
7、原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。原始记录可分为（）四类。
A、应征类 B、减免类 C、入库类 B、提退类 E、购进类
8、税收统计报表是税收统计人员按照统计原理，根据税收工作特点，以原始凭证为基础，以统计台账为依据，运用计算机及网络技术，依据（）填报并逐级汇总，反映一定时期、区域税收指标数字的定期报表文件。
A、统一表式 B、统一口径 C、统一内容 D、统一计算方法 E、统一上报时间
9、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（）等。
A、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性 B、完整性 C、准确性 D、综合性
11、统计分组在整个税收统计分析工作中的重要作用主要有（）。
A、税收统计分组可以划分税收税源现象的类型 B、税收统计分组可以表明总体内部的结构 C、税收统计分组可以分析现象之间的依存关系 D、研究税收收入变化规律
12、统计分析基本的综合指标包括（），主要用以反映社会经济现象的规模、结构、比例、水平、集中、分散等数量特征。
A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标
13、根据研究目的、对比基础不同，常用相对指标主要有计划完成程度相对数、结构相对数、比较相对数、比例相对数、强度相对数、动态相对数等六种。其中（）三种指标较为常用，而且计算分析时分子分母项不得互换。
A、计划完成程度相对数 B、结构相对数 C、比较相对数 D、比例相对数 E、强度相对数 F、动态相对数
14、平均数一般分为静态平均数和动态平均数两大类。静态平均数也称为一般平均数，包括（）中位数和众数。
A、算术平均数 B、调和平均数 C、几何平均数 D、权数
15、税收统计分析报告按照其研究对象可分为（）。A、日常税收统计分析报告 B、专题税收统计分析报告 C、专项税收统计分析报告 D、综合统计分析报告
答案
一、单项选择
1、A
2、D
3、A 4、A
5、A
6、C
7、A
8、A
9、B
10、A、11、A
12、A
13、A
14、B、15、D、二、多项选择
1、A、B、C、D
2、A、B、C、D、E
3、A、B、C、D
4、A、B、C、D
5、A、B、C
6、A、B、C、D、7、A、B、C、D
8、A、B、C、D、E
9、A、B、C、D、10、A、B、C
11、A、B、C、D
12、A、B、C
13、A、B、F
14、A、B、C
15、A、B、C、D
第十七章
一、单项选择：
税收会计与税收票证
1、税收会计是正确反映（）过程及其结果的一种专业会计。
A、税款征收 B、税款入库业务 C、预算资金收付 D、税收资金活动
2、税收会计是一种适合税收工作特点的()A、预算会计 B、收付会计 C、收入会计 D、税务会计
3、税收会计在掌握税款征收、控制滞纳欠税、票证管理审核等方面与税收征收业务密切配合，具有()的性质。
A、业务核算B、统计核算C、收入核算D、资金核算
4、税收会计是对（）进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，A、税收资金征管 B、税收资金收入 C、税收资金及收付活动 D、税收资金及其运动
5、税收票证必须（）。
A、同一个纳税人几次缴税合填一张票证 B、分纳税人，分次填开 C、每次缴纳税款都必须填开票证 D、按各个所属时期填开票证
6、同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，（）填开票证。
A、按同一个纳税人几次缴纳同种税合计 B、按每次缴纳税款 C、按各个所属时期 D、分次填开
7、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏（）填写。
A、按不同的税目或计征项目分行 B、按各个所属时期填开票证 C、按每次缴纳税款 D、按时期分行填开
8、各种章戳要加盖齐全，章戳所用颜色由（）。
A、国家税务总局规定 B、省级税收机关确定 C、市级税务机关确定 D、各地税务机关自定
9、当场处罚罚款收据由（）制定.A、国家税务总局 B、各地省级税务机关 C、财政部门 D、物价部门
10、税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关领取票证时，必须持（）领取，A、票证领用簿 B、票款结报手册 C、用票计划单 D、用票手册
11、日常审核中，对税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由（）结合会计原始凭证审核工作进行全面的审核；
A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
12、对基层税务机关结报缴销的票证，应由（）进行复审。A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
13、除日常审核外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织（）。
A、复审和抽审 B、复审和会审 C、抽审和全面审查相结合 D、抽审和会审
14、县级和地(市)级税务机关（）至少要组织一次票证抽查；
A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年
15、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的30%；每（）至少要组织一次全面的票证清查。
A、两年 B、三年 C、四年 D、五年
16、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的（）
A、20% B、30% C、40% D、50%
17、对视同现金管理的票证发生损失的责任人，除按税收票证管理办法()规定责令其赔偿外，可处以罚款。
A、第十二条 B、第十三条 C、第十四条 D、第十五条
18、同现金管理的票证发生损失，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额（）
A、超过500元 B、不超过1000元 C、不超过1500元 D、不超过2000元
二、多项选择:
1、税收资金从其取得和形成的来源性质上看可分为()A、应征税金 B、实征税金 C、多缴税金、D、暂收款项
2、一般来说，税务机关组织税款的征收与入库，要先后经历（）等主要环节。
A、纳税申报 B、税款征收 C、税款入库 D、国库对帐
3、下列检查属于税收会计检查内容的有:（）
A、税收成本核算的真实情况 B、税金的运动情况 C、税收票证管理情况 D、税收票证管理情况
4、下列分析方法可用于税收会计分析的方法有：（）
A、比较分析法 B、比率分析法 C、相关分析法 D、逻辑关系分析法
5、税收票证是:()A、法定收款凭证 B法定退款凭证 C、证明征纳关系凭证 D、购销关系凭证
6、税收票证管理范畴的有（）三大类二十三种。
A、征税凭证 B、征退税凭证 C、证明凭证 D、票证章戳
7、对虽未损失票款，但有章不循、执章不严的税务机关管票、用票人员及单位负责人，应分别情节给予（）
A、批评教育 B、通报或扣发奖金 C、行政处分 D、行政撤职
8、税收会计检查的方法有：（）
A、检验法 B、顺查法 C、逆差法 D、抽查法
9、税收资金运动要一次经历（）等阶段
A、申报 B、征收 C、入库 D、划解
10、凡是直接负责（）的税务机关都必须组织税收会计核算工作。
A、税收征管 B、税务稽查 C、税款征收 D、入库业务
11、根据税务机关对税收资金管理任务的不同，会计主体分为（）
A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位
答案：
一、单项选择
1、D
2、C
3、A
4、D
5、D
6、C
7、A
8、D
9、C
10、B
11、A
12、B
13、D
14、C
15、B
16、B
17、C
18、D
二、多项选择
1、ACD
2、ABC
3、BCD
4、ACD
5、AB
6、BCD
7、ABC
8、BCD
9、ABC
10、CD
11、ABCD
第十八章 税收收入分析
一、单项选择：
（1）税负是税收总额与经济总量两个绝对额的比较，适用于研究税收与经济关系研究的（）
A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析（2）税收弹性系数是()比值。
A、税收收入与国内生产总值 B、税收收入增长数与经济增长数 C、税收收入增长率与经济增长率 D、税收收入绝对数与经济增长绝对数
(3)基层税务机关必须（）进行一次全面的票证清查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月
(4)县级和地(市)级税务机关至少（）要组织一次票证抽查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月(5)省级税务机关每年至少要组织一次票证()。
A、清查 B、抽查 C、详查 D、普查
(6)税收弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收收入弹性值大于l时，表明（）
A、税收收入增长快于GDP的增长； B、表明税收收入增长慢于GDP的增长； C、两者同步增长；
D、税收收入增长与经济增长背离。
(7)在税收分析实际中，通常用GDP作为总体税收收入的()。A、总税源 B、比较依据 C、分析基础 D、总税基（8）当价格指数上升时，在其他因素不变情况下，税收增长要（）GDP增长。
A、快于 B、慢于 C、等于 D低于
(9)由于出口退税影响, 出口增长越快，带来的税收收入()。
A、减少额越多，对税收增长的负作用越大 B、增长额越多，对税收增长的拉动作用越大 C、减少额越多，对税收减少的拉动作用越大 D、增长额越多，对税收减少的拉动作用越大
（10）商业环节增值税与（）具有密切联系，但不具有直接对应关系。
A、批发零售贸易额 B、制造业和其他行业销售额 C、社会消费品零售总额 D、社会集团的消费品零售额（11）在税负既定的条件下，税收收入增加取决于（）增加。
A、销售价格 B、销售数量 C、销售成本 D、销售收入(12)在分析税收总收入时，通常是用相关（）来衡量。
A、可比价经济指标 B、基期价经济指标 C、综合价经济指标 D、现价经济指标
（13）（）与物价结合最为紧密，直接表现正相关关系，物价上升，则销售收入、应纳税营业额上升，税收收入增加。
A、房产税 B、流转税 C、印花税 D、行为税(14)修正指数曲线预测法预测税收收入时运用的条件是（）。A．税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度大体接近
B.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
C.税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度必须接近
D.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
(15)关于季节比率的表述错误的是（）。A．季节比率又称季节变动系数
B.如果时间数列资料不含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
C.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
D.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）趋势数值比值
(16)确定个人所得税标准化税基时可以选用以下的（）。A．居民收入总额 B.社会商品零售总额 C.工业总产值 D.商业总产值(17)关于分税种估算法错误的表述为（）。
A． 按照税种分别确定某一税种的税基，将各税种税基相加，得出总税基 B.用生产总值法确定增值税的税基 C.用产量法确定消费税税基
D.用居民收入总额确定企业所得税税基
二、多项选择：
（1）下列那些体系包含于钱冠林在全国计统工作会议上，提出了“一个重点四个体系”（）
A、逐步建立健全规范的计统指标体系 B、严密的数据质量管理体系 C、科学的税收分析方法体系 D、坚强的收入组织体系
（2）根据研究角度的不同，税收分析分为（）
A、收入分析 B、专题分析 C、宏观分析 D、微观分析。
（3）常用税收分析方法有：（）
A、对比分析法 B、因素分析法 C、各种数理统计分析方法 D、逻辑分析法（4）税收数据之间的对比分析通常可从（）等方面进行。
A、规模 B、结构 C、增减 D、进度（5）税收与经济的对比分析主要采用()A、税负分析方法 B、税源分析方法 C、弹性分析方法 D、宏观分析手段
（6）因素分析法通常从（）以及特殊因素等方面进行。
A、经济 B、政策 C、征管 D、税收流失
（7）在进行计划分析时，要从GDP和税收收入两方面来做比较。（）
A、国民收入 B、国内生产总值（GDP）C、财政收入 D、税收收入(8)在税收分析中，常用的分组包括()A、按企业经济类型 B、按产业部门 C按税收重点品目 D、按税收预算级次
（9）税收分析报告按用途分有（）
A、常规性税收分析报告 B、月度分析报告 C、分析报告 D、专题性分析报告
(10)税收收入与宏观经济指标之间关联紧密，有些甚至存在着一一对应关系,下列关系中存在一一对应关系的有()A、工业增加值与工业增值税 B、物价指数与税收
C、城镇居民收人与个人所得税 D、国内生产总值与税收收入总额
（11）在现行税制下，价格对（）税类的拉动作用十分明显。
A、流转税 B、财产税 C、收益税 D、行为税（12）弹性是税收增长率与经济增长率两个相对数的比较，()A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析
(13)税收预测的特点()。A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.预测性
(14)按预测对象的范围税收预测分为()。A．宏观税收预测 B.中期预测 C.短期预测 D.微观税收预测(15)税收预测中最小平方法有两个条件（）。A．原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最大 B.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最小 C.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和等于零 D.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和大于或等于零(16)总量估算方法就是确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税基，常用的有（）。
A．个人所得法 B.生产总值法 C.社会商品零售总额法 D.税源总额法(17)标准化税率可以使用（）。
A．名义税率 B.平均税率 C.实际税率 D.法定税率
答案：
一、单项选择：
1、A
2、C
3、C
4、B
5、B
6、A
7、D
8、A
9、B
10、C
11、D
12、D
13、B
14、A
15、C
16、A
17、D
二、多项选择
1、ABC
2、ABCD
3、ABC
4、ABCD
5、AC
6、ABC
7、BD
8、ABCD
9、AD
10、ABCD
11、AC
12、AC
13、ABC
14、AD
15、BC
16、ABD
17、BD
第十九章:税收能力估算
一、单选题
1、税收收入能力取决于（）三个因素。A、经济发达程度、经济效益、收入增长程度 B、经济效益、收入分配均衡程度、收入增长程度 C、经济发达程度、经济效益、收入分配均衡程度 D、经济发达程度、收入分配均衡程度、收入增长程度
2、在既定税制下，经济效益越好，税收收入能力（）。A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡
3、收入分配越是不均衡，可征税收（）。A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。
4、税收收入能力估算一般要遵守三个原则：即（）。A、客观性原则，重要性原则，实效性原则 B、重要性原则，现实性原则，实效性原则 C、客观性原则，重要性原则，现实性原则 D、重要性原则，现实性原则，实用性原则
5、标准化税率可以使用法定税率，也可以使用（）。A、征收率 B、平均税率 C、平均税负 D、累进税率
6、在税基与宏观经济指标具有明确的对应关系以及税率单一的情况下，可直接用（）作为标准化税率。
A、平均税率 B、平均税负 C、法定税率 D、征收率。
7、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。比如：用个人所得法确定个人所得税的税基，用生产总值法确定（）的税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税；B、增值税；C、消费税；D、企业所得税。
8、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。如用产量法确定（）税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、企业所得税
9、税收收入能力指的是可征税收的（）。
A、总收益 B、总收入 C、总支出 D、总能力
10、税收收入能力的大小与经济发达程度呈（）关系。A、负相关 B、正相关 C、不相关 D、零相关
11、税收收入能力估算，就是通过建立相关数学模型等科学办法，对（）进行测算，评估税收努力程度，以合理确定转移支付和税收收入目标。
A、应纳税额 B、税收收入 C、纳税能力 D、收入能力
12、增值税征收努力程度，即（）。A、增值税应纳税额与纳税能力的比值 B、增值税计划数与纳税能力的比值 C、增值税实际入库数与纳税能力的比值 D、增值税计划入库数与纳税能力的比值
二、多选题
1、税收收入能力也叫()。
A、纳税能力 B、税收能力 C、征收能力 D、收入能力
2、确定标准化税基的主要方法有（）。A、分税种估算方法 B、平均估算方法 C、总量估算方法 D、税负估算方法
3、估算某地区各产业所占的比重，选择最能反映该地区经济活动量的三个指标是（）。
A、工资 B、当地销售额 C、资产 D、经济活动量
4、总量估算方法中常用的有（）。A、个人所得法 B、销售总额法 C、生产总值法 D、税源总额法
5、税收收入能力受（）因素的影响。A、收入增长程度 B、经济发达程度 C、经济效益 D、收入分配均衡程度
6、增值税总税基具体包括（）三大部分。A、工业增加值 B、净出口
C、批零贸易增加值 D、社会消费品零售总额
7、利用对纳税能力有明显影响的因素，对估算的增值税纳税能力进行调整。在调整中，主要用（）三个指标综合反映。
A、人均GDP B、税收贡献率
C、各地实际税负 D、营业盈余占GDP的比重
8、税收收入能力估算一般要遵守（）原则。A、客观性 B、重要性 C、实效性 D、现实性
9、税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（）。A、可以掌握税收收入能力的规模，挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标
B、可以有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响 C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价 D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据
10、估算商业增值税纳税能力的步骤是（）。A、先确定商业增加值的规模
B、然后确定一般纳税人和小规模纳税人的经济活动比例。C、再估算商业一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税能力。D、最后加总一般纳税人和小规模纳税人商业增值税的纳税能力，得到批零贸易商业增值税的纳税能力。
答案：
一、单项选择
1、C
2、A
3、B
4、C
5、B
6、C
7、B
8、C
9、D
10、B
11、A
12、C
二、多项选择
1、AB
2、AC
36、ABC
7、ACD
8、ABC
4、ABD
9、ACD
5、ABCD
10、BCD、ABCD
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