第一篇：2税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).
税收征管法与发票管理办法 练习题
105题)(共
一、单项选择题（共35题）
1.现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为()。A.纳税人 B.扣缴义务人
C.负税人 D.代征人 2.成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局()A.可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B.向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C.不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D.不得执行，直接向成都市人民政府报告
3.现行《征管法》规定，税务机关应当()为纳税人提供纳税咨询服务。
A.有偿地 B.无偿地
C.7×24小时 D.定期 4.××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某()。A.经该县国家税务局局长批准可不回避 B.因李某执法公正可不回避
C.应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D.应当回避 5.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是()。
A.十日 B.十五日
C.三十日 D.六十日
6.黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在()内审核完毕.A．2012年3月16日 B．2012年3月17日
C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7.从事生产、经营的纳税人应当自()内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.领取营业执照之日起30日 B.领取税务登记证件之日起15日
C.批准成立之日起30日 D.发生纳税义务之日起30日
8.根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.万分之五 B.千分之二
C.千分之五 D.百分之三 9.根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是()。
A.××区(县、自治县)国家税务局 B.重庆市国家税务局 C.重庆市人民政府 D.国家税务总局
10.在重庆市××区辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经()批准。
A.××区国家税务局稽查局局长 B.××区国家税务局局长
C.××区国家税务局××税务所所长 D.重庆市国家税务局局长 11.在重庆市××县辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经()批准。
A.××县国家税务局稽查局局长 B.××县国家税务局局长
C.××县国家税务局××税务所所长 D.重庆市国家税务局局长 12.张凯是从事百货生意的个体户，自2012年1月1日开业经营以来一直没有办理税务登记手续。2012年5月，国家税务机关核定其应交纳的税款是每月1200元，并责令其按期缴纳。但张凯认为自己是下岗职工再就业，不应当纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关依法可以采取的税收保全措施是()A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产 D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产 13.根据现行规定，检查保全措施的保全期限一般不得超过()。A.15天 B.1个月 C.3个月 D.6个月
14.根据征管法的有关规定，税务人员依法检查的标志是出示()进行的检查。A.《工作证》 B.《介绍信》和《税务检查证》 C.《税务检查证》和《税务检查通知书》 D.《工作证》和《税务检查证》 15.税务机关执行扣押、查封时，应当由()执行。
A.两名以上有关人员 B.两名以上税务人员 C.三名以上税务人员； D.四名以上税务人员
16.华凯酒厂在从事酒类委托加工时，在依法向委托单位代收消费税时总是遭到委托人的拒绝，这种情况下，该酒厂的正确做法是()。A.可以不再代收委托加工者的税金
B.可以对拒绝代收税款的委托加工者处以50%—3倍的罚款 C.应当向税务机关报告
D.应当将未代收到的税款记入“应收帐款”，继续向纳税人收取
17.关于“纳税人不进行纳税申报、不缴税款的”税款追征期限，下列说法正确的是()A.一般情况三年，不缴税款累计10万元的十年 B.无限期 C.一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年 D.不短于五年
18.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞纳金。A.3年 B.5年 C.2年 D.7年
19.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的不再给予行政处罚。
A.一年 B.二年
C.五年 D.十年
20.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一外出经营地累计超过()天的，应当在营业地申报办理设立税务登记。
A.15 B.30 C.60 D.180 21.龙凤呈祥礼品公司因财务处理上的特殊原因账务未处理完毕，不能准确计算应纳税额。根据现行规定，该公司依法可以()A.申请延期纳税 B.申请延期申报 C.申请延期申报和延期纳税 D.申请免予申报
22.根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，经()核准，可以延期申报。
A．县以上税务局 B．设区的市、自治州以上税务局 C．税务机关 D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
23． 纳税人当期货币资金不足以支付职工工资、社会保险费时依法可以向税务机关申请()。
A．延期申报 B．纳税担保 C．延期缴纳税款 D．豁免税款
24.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起()内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。A.15日 B.20日 C.30日 D.60日 25.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内()。A.不加收滞纳金 B.应加收滞纳金 C.不收利息 D.应收利息
26．根据现行规定，当承租人具有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出租人上缴租金的，出租人应当自出租之日起()内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A．10日 B．15日 C．30日 D.60日 27．根据现行规定，总账、日记账应当采用()A．活页式 B．订本式 C．单联式 D.多联式
28．根据现行规定，欠税人出现下列情形时税务机关可以行使代位权的是()A．放弃到期债权 B．以明显不合理的低价转让财产 C．无偿转让财产 D.怠于行使到期债权 29．根据现行规定，税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满()视为送达。A．10日 B．15日 C．30日 D.60日 30．根据现行规定，纳税人的下列情形属于必经复议的是()。
A．同税务机关在纳税上发生争议 B．对税务行政处罚决定不服 C．对税收保全措施不服 D.对税收强制执行措施不服 31．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限届满后15日才将当期应纳税款550,000元缴纳入
库，根据现行规定，税务机关应加收其滞纳金()元。
A．16,500
B.41,250 C． 1,650
D.4,125 32.华夏电子公司办理了开业税务登记，在领取增值税电脑版发票时，纳税人得到了服务大厅办税人员小童的下列注意事项。你认为小童的这些注意事项中不正确的是()。
A．如果没有发生经济业务，就不得开具发票； B．不得擅自转借、转让或者给他人代开发票； C．企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用； D．企业不得跨规定地区使用、携带、邮寄和运输空白发票 33.关于发票管理，下列表述不正确的是()。A.发票的主管机关是税务机关
B.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷 C.未发生经营业务一律不得开具发票 D.未经税务机关指定，不得印制发票
34.对违反发票管理规定()以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A.2次 B．3次
C．4次 D．5次 35.()是税务机关管理发票的法定标志。
A.发票准印证 B．全国统一发票监制章 C．发票专用章 D．发票换票证
二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）
1.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括()。
A.申请延期纳税 B.申请豁免欠税 C.申请延期申报 D.申请退还多缴税款 A.偷税、骗取出口退税 B.欠税 C.逃避追缴欠税、抗税 D.不进行纳税申报
3.根据现行规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的()保密。A.应纳税情况 B.商业秘密 C.税收违法行为 D.个人隐私 4.根据现行规定，()可不办理税务登记。
A.国家机关 B．个体工商户以外的个人
C．从事生产经营的事业单位 D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 关于税收优先权，下列表述正确的是()。A.无论任何情况税收都优先于无担保债权 B.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 C.税收优先于罚款、没收违法所得 D.税收优先于抵押权、质权、留臵权
2.根据现行征管法实施细则的有关规定，稽查局专司()案件的查处。
6.关于谁应办理纳税申报的问题，下列说法正确的是()A.纳税人必须按期如实办理纳税申报，扣缴义务人必须按期如实办理扣缴税款报告 B.纳税人 在纳税期内没有应纳税款的，也应当申报
C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可不申报 D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当申报 7.根据现行规定，纳税担保的适用范围包括()。
A.一般保全中的担保 B.检查保全中的担保 C.欠税出境前的担保 D.纳税争议复议前的担保 8.关于委托征收方式，下列说法中正确的是()。
A.税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书
B.受托征收单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝 C.纳税人拒绝的，受托征收单位应当及时向税务部门报告
D.纳税人拒绝的，受托征收单位可采取征管法第四十条规定的强制执行措施 9.纳税人依法可以申请延期纳税的“特殊困难”包括()。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 B.因不可抗力，不能按期办理纳税申报
C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 D.因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额
10.现行《税收征管法》第四十条所称的“强制执行措施”是()。A.书面通知……冻结……存款
B.书面通知……从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封……商品、货物或者其它财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖…商品、货物或者其它财产……抵缴税款
11.根据现行规定，作出处罚决定的税务机关可以采取《税收征管法》第四十条规定的强制执行措施或者申请人民法院强制执行的前提是当事人对税务机关的处罚决定逾期()。
A.不申请行政复议 B.不向人民法院起诉 C.又不履行 D.未要求听证 12.现行《税收征管法》第63条规定的偷税手段有()。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C.编造虚假计税依据或不进行纳税申报
D.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
13.某公司2012年4月应纳税款10万元，应于5月１5日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关于5月１6日向其送达《催缴税款通知书》，责令其5日内缴纳上述税款。至5月21日，该公司仍未缴纳税款，税务机关依法可以()。
A.停售发票并提请工商行政管理机关吊销营业执照 B.书面通知开户银行扣缴税款
C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D.处以罚款
14．根据现行规定，纳税人的下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的是()。A.因突发泥石流导致正常生产经营活动受到较大影响 B.依照《征管法》规定应当设臵但未设臵账簿的
C.虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入、•费用凭证残缺不全，难以查账的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，•经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
15.税务机关在税务检查中依法享有的权力有()。A.查账权 B.实地检查权 C.存款账户查核权 D.搜查权
16.现行《税收征管法》规定的税收法律救济手段包括()。
A.罚前要求听证 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.请求国家赔偿
17.根据现行规定，下列情形中税务机关不得加收滞纳金的是()。
A．因突发特大地质灾害、发生巨大损失，正常生产经营活动受到巨大影响、不能按期缴纳税款，纳税人在省级国家税务局批准的期限内缴纳税款
B．纳税人因财务核算原因超过规定期限申报缴纳税款
C．纳税人因税务机关适用税收法律、行政法规不当少缴税款
D．纳税人因非主观故意的计算公式用错而少缴税款
18．根据现行税收征管及发票管理的有关规定，下列()可由税务所决定。
A.一千元罚款 B.二千元及以下罚款的强制执行 C.二千元罚款 D.五千元以上罚款的强制执行 19.根据现行规定，发票的基本联次包括()A.存根联 B.发票联 C.抵扣联 D.记账联 20.现行发票管理办法所称的虚开发票包括()A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
三、判断题（共30题）
1.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但2.王记服装专卖店是成都市高新区经营服装批发的个体服装店，主管税务机关确定的征收方式是查账征收。2011年9月，由于老板王某到广东进货，未能按照税务部门规定的期限申报缴纳8月份税款，于9月20日主动到税务部门按7月份申报缴纳的税额缴纳了1,800元税款以及滞纳金4.5元。事后，税务部门认为王记服装专卖店缴纳税款和滞纳金不能代替纳税申报，责令其限期申报有关纳税资料，并处200元罚款。王某认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解符合税法规定。()3.兴旺公司是成都××县按月申报计缴增值税的商业企业，2012年2月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经公司申请，主管国税机关核准其在3月20日前办理申报。据此，该公司2月份的增值税应在3月4.根据现行规定，对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅以及一处以外的住房 发票和其他税务证件则不须缴销。()
15日前按照2012年1月实际缴纳的税额预缴，并在3月20日前办理结算。()
税务机关依法可以采取税收保全措施和强制执行措施。()
5.《税收征收管理法》和《全国发票管理办法》规定的行政处罚的决定只能由税务机关做出。（）。
6.2012年5月1日星期二(劳动节放假1天)，5月15日星期二，则2012年5月征期的最后一日应当是5月16日。()
7.2011年10月15日，供销社法人代表王某要求到澳大利亚考察，税务机关发现该供销社还有欠税尚未清缴。根据现行规定，税务机关可以要求该供销社提供纳税担保。如该供销社既不清缴税款、滞纳金，又不提供担保，则税务机关可以通知出境管理机关阻止王某8.根据现行规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄…的有关单据、凭证和有关资料，并可以根据需要开箱搜查纳税人托运、邮寄的商品、货物。()
9.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。()
10.根据现行规定，税务机关实施检查保全前应当责令提前清税或者责令提供担保。()
11.根据现行规定，税务机关实施保全(或强制执行)措施后，拍卖(或者变卖)所得在扣除扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用以及抵缴税款、滞纳金后的剩余部分，税务机关应当在3日内退还被执行人。()
12.根据现行规定，纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。()
15.某企业于2007年1月采取少申报方式少缴税款5万元。如果税务机关于2012年2月发现该问题，则税务机关应当只追缴税款5万元、不再给予行政处罚。()
13.税务机关可以不通过人民法院直接行使代位权和撤销权。()
14.精美印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的企业。2011年3月的一天，主管税务机关的税务人员小刘到企业检查发票的印制情况，小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小考试题：“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由省级税务机关规定。这种说法对吗？工人回答说：不对。“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由国家税务总局规定。应该说，工人的回答正确。()
15.根据现行规定，开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。()
16.根据现行规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。()
17.根据现行规定，在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。()
18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。()
19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过二个月。()
20.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。()
出境。()
21.通海食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2012年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万元），无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，欠缴税款的纳税人处理大额资产，事先未向税务机关报告，已违反了《税收征管法》的规定。()
22.按照税务机关规定，海啸制药厂增值税的纳税期间是一个月，则海啸制药厂2012年5月份应缴纳的增值税应在6月30日前申报缴纳。()
23.凯达公司为家具厂，2012年5月份销项税额为17000元，进项税额为34000元，虽然没有应该交纳的税款，但是凯达公司仍然要向主管税务机关办理2012年5月份增值税纳税申报手续。()
24.宏旺汽车修理厂为增值税小规模纳税人，则其应纳增值税应实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。()
25.出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报告县国税局，确定2011年年度税款结算期为12月25日，在此日期之后的税款全部在2012年1月入库。可以说，这一做法既不影响税款征收总量，又能为2012年完成税收任务奠定良好基础，还有利于保护纳税人权益和支持地方经济建设，是一个多方共赢的做法。()
26.根据现行《税收征收管理法》的规定，抗税的行为主体不包括单位。()27.王继和张续是一对很有个性的夫妻，他们生活美满，但在事业上他们却是各自发展。王继是一家颇有规模的家具厂（民营企业）董事长，拥有公司70%的股份。张续是一个大型商场（中外合资企业）的董事长，拥有公司43%的股份。虽然两个公司之间没有任何控股关系，有时也进行一些相对固定的合作，比如，商场固定向家具厂定购家具销售，当然，他们每次都及时计算货款，价格也是公正的市场批发价格。从这些情况看，家具厂和商场之间确实不属于关联企业。()
28.2012年6月10日，海滨县（县级市）国家税务局审查海滨制糖厂递交的延期纳税申请，发现海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的季节性采购的资金需要，暂无资金纳税”的理由不符合税法规定，经研究决定不予核准上报。纳税人认为，是否批准延期纳税的权限不是县税务局，海滨县国税局不上报的行政决定属于越权行为。从本例看，纳税人的想法是符合法律规定的。()
29.某国际贸易集团董事长（法人代表）李笑天意欲出境，但税务机关了解到该国际贸易集团尚欠税款和滞纳金200万元，税务机关要求企业解缴税款和滞纳金后，法人代表方可出境，李笑天表示由于公司最近资金周转困难，于是请某实业公司出具了《纳税担保书》。由于税务机关认为李笑天出境的真实原因就是逃避税收，拒绝纳税人的担保请求。应该说，税务机关的考虑符合征管法的有关规定。()
30.维雅集团董事会经过股东大会批准，将集团分立为三个独立的法人公司。税务机关在检查中发现，集团公司没有对欠税进行处理。面对这种情况，税务机关应当有权向这三个公司追缴所欠税款。()
四、综合题（共5大题，20小题）
(一)某县国税局在2012年3月份开展的漏征漏管户专项清理工作中，发现该县居民李某于2011年11月18日领取营业执照，开办了一家五金日杂经营部，从事五金日杂用品的销售。该经营部自2011年11月18日开业经营以来一直未到国税局申报办理税务登记，也未到国税局申报纳税。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题，每
小题2分，共6分；均为多选题；备选项中至少有一个错项；不选、错选均不记分；少选记1分)：
1.对李某“不申报办理税务登记”的违法行为，税务机关应当()。A．责令其限期改正
B．责令其限期改正，可以处以二千元以下的罚款
C．逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款;同时提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D．逾期不改正的，移送司法机关追究刑事责任
A.追缴未缴的税款 B.加收滞纳金
C.处不缴税款5倍以下的罚款 D.处不缴税款50％以上5倍以下的罚款
3.对李某未缴税款的征收，税务机关可以()A.当场核定应纳税额，当场责令缴纳
B.如果李某不缴纳，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，并责成自扣押之日起15日内缴纳税款
C.如果李某在限期内缴纳应纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全(归还所扣押的商品、货物)D.如果李某在限期期满仍不缴纳应纳税款的，经县国税局局长批准，依法拍卖(或者变卖)所扣押的商品、货物，以拍卖(或者变卖)所得抵缴税款 2.对李某“不进行纳税申报”的违法行为，税务机关应当()。
(二)RC县国税局××税务所2011年10月10日派出两名税务干部小张和小王在出示《税务检查证》和《税务检查通知书》后对在该县举办的某交易会进行税收专项抽查。发现李四是DZ县的增值税小规模纳税人，2011年9月21日前来参加此次交易会，但未持外管证，也未办理报验登记。小张和小王根据李四运来货物的情况，责令其缴纳税款1,800元。李四以货物尚未售完为由拒不缴纳税款。小张和小王当即依法扣押50件货物(非鲜活易腐物品)，在开具扣押收据(限李四在10月25日前缴纳税款)后将货物运回税务所保管。
10月26日，因李四限期届满未缴纳税款，税务所遂与RC县某物资公司签定委托代销协定，委托代销扣押的货物，约定代销费用300元。
10月31日，物资公司将货物全部销售，取得款项5,150元转交税务所。税务所在支付了委托代销的费用300元后，扣缴责令缴纳的税款1,800元和销售扣押货物应缴纳的税款150元，在开具完税凭证后将余款2,900元退还给李四。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题)4.小张和小王当依法扣押50件货物的行为属于现行征管法()。A.37条的“简易保全”
B.38条的“一般保全”
C.55条的“检查保全” D.40条的“一般强制”
5.本案中，李四应当向RC县主管国税机关申报办理()A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.报验登记
6.税务机关将扣押的商品、货物抵缴税款时，应按()顺序进行。(多选)
A．交由拍卖机构拍卖 B．责令张某限期处理
C．由当地商业企业代销 D．税务机关变价处理 7.税务所
在执
法
过
程
中
处
理
不
恰
当
之
处
是()
A.扣押未经RC县国税局局长批准 B.扣押物超过规定金额太多(税款仅1,800元)C.委托代销违反拍卖(或变卖)程序规定 D.扣缴受托代销货物的税款缺乏法律依据
(三)2012年2月1日(星期三)，成都市金牛区国家税务局稽查局接获群众举报称，辖区内企业－芳婷服装有限责任公司有偷税嫌疑。
2月2日上午，稽查局依法指派稽查局干部小李和合同制驾驶员小王身着便服来到芳婷服装有限责任公司，小李在出示税务检查证后进行检查。经查，芳婷服装有限责任公司2011年1-12月通过少申报方式少缴增值税34,000元。下午，金牛区国家税务局向芳婷服装有限责任公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对公司罚款50%（17,000元）。芳婷服装有限责任公司进行了陈述、申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税证据确凿，无需举行听证。2月7日，金牛区国家税务局对芳婷服装有限责任公司作出了补缴34,000元增值税的税务处理决定、罚款34,000元的税务行政处罚决定，并于当日将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达芳婷服装有限责任公司，限于2月22日前缴纳。
2月8日，芳婷服装有限责任公司对金牛区国家税务局作出的罚款34,000元的税务行政处罚决定不服，向成都市国家税务局(金牛区国家税务局的上级)申请行政复议。2月15日，成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供担保为由针对芳婷服装有限责任公司的罚款复议申请下达《不予受理复议决定书》。
2月16日，芳婷服装有限责任公司对成都市国税局不予受理复议裁定不服，向金牛区(成都市国家税务局所在地)人民法院起诉，人民法院受理了此案。
2月17日(星期五)，稽查局的两名稽查人员在上班途中，发现芳婷服装有限责任公司已经租用货车转移产品-成衣，于是依照税收征管法第五十五条的规定，当场填写了由金牛区国家税务局稽查局局长王××预先签字并盖有金牛区国家税务局稽查局公章的《税收保全措施决定书》，将该公司准备运走的一批成衣(价值50,000元)连同其租用的卡车扣押，出具了《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》。
2月22日，芳婷服装有限责任公司缴纳了34,000元的增值税税款。要求稽查局返还扣押的成衣和租用的货车。由于管理被扣押成衣的张蓉渝(稽查局内勤)正在休假(公休至2月28日)，稽查局只归还了被扣押的货车。
2月23日，芳婷服装有限责任公司到主管国税机关申领发票被拒绝。2月29日，稽查局将被扣押的成衣归还给芳婷服装有限责任公司。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
8．本案中，稽查局在税务检查环节存在的错误是()。(多选)
A． 一名检查人员实施税务检查 批准
C． 检查人员未出示《税务检查通知书》 D.检查实施前未事前告知纳税人 9．本案中，《税务行政处罚决定书》应当告知芳婷服装有限责任公司()。(多选)A． 自《税务行政处罚决定书》送达之日起15日内到指定银行缴纳罚款 B． 到期不缴纳罚款，将每日按罚款数额的百分之五加处罚款
C． 如对本处罚决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法申请行政复议，或者自收到本
决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉
D． 如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，将采取《中华人民共和国税
收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
10.本案中，稽查局在税务行政处罚方面的不合法之处是（）
(多选)A．小李认为“该公司偷税，证据确凿，无需举行听证”缺乏法律依据
B．金牛区国税局稽查局未依法组织处罚听证违反行政处罚法的有关规定
C．金牛区国税局对芳婷服装有限责任公司作出的罚款2倍处罚决定违反了行政处罚法“不得因
申辩而加重处罚” 的规定
D．成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对芳婷服装有限责任公司下达《不予受理复议决定书》违反税收征管法的有关规定 11.金牛区国税局稽查局实施检查保全措施(即扣押财产)时的违法之处是()(多选)A.扣押前未责令纳税人提供担保 B.扣押未经金牛区国税局局长批准 C.扣押纳税人租用的卡车违法 D.扣押物超过规定金额太多(税款仅34,000元)12.金牛区国税局稽查局在解除保全(即返还扣押的财产)时的违法之处是()(单选)A.在纳税人缴纳税款后，未在5日内解除保全(即返还扣押的财产)B.在纳税人缴纳税款后，未在8小时内解除保全(即返还扣押的财产)C.在纳税人缴纳税款后，未在3个工作日内内解除保全(即返还扣押的财产)D.在纳税人缴纳税款后，未在1日内解除保全(即返还扣押的财产)
B．实施检查未报经金牛区国税局领导
(四)某市国税局稽查局于2012年2月20日，对该市某企业2011年度增值税纳税情况进行检查，发现该企业2011年10月份因少计收入少缴增值税12万多元，2011年11月份因少计收入少缴增值税税8万多元，企业对上述事实及证据没有异议。稽查局据此作出《税务处理决定书》，并送达当事人，该企业有关人员在送达回证上签了字。稽查局于2012年2月23日对该企业下达了《责令限期缴纳税款通知书》，限其于2012年2月29日前缴清税
款，期满后企业仍未缴纳税款。
2012年3月3日，稽查局依法扣押了该企业一辆价值近33万元的小汽车，车辆价值经过合法的拍卖机构评估，并开具了《扣押商品、货物、财产专用收据》，注明了数量、单价和金额，并将小汽车开至稽查局保管。同时查明，该企业已将该小汽车于2011年11月16日抵押给市工商银行，获得贷款30万元。企业仍欠职工2012年1月份工资5万元。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
13.对企业限期期满仍未缴纳税款的行为，税务机关应()。A．按逃避追缴欠税处理
B．按抗税处理
C．按拒绝税务检查处理 D．采取税收强制执行措施 14.依照税收征管法的规定，税务机关采取强制执行措施的适用对象包括()。A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人 C．扣缴义务人
D．纳税担保人
15.如果将所扣押的汽车依法拍卖，则企业所列债务受偿的法定顺序是()。A． 2011年10月份少缴的增值税12万多元 B．2011年11月份少缴的增值税8万多元
C． 2012年1月份的欠薪5万元
D．银行贷款30万元
(五)淮海市黄河机床厂自2009年在A省淮海市工商行政管理局办理工商营业执照以来，就主要从事机床生产。由于该厂总部设在淮海市海滨县大桥镇乾坤路28号。为了便于用户购买该公司产品，2010年3月，该厂决定在淮海市淮武区设立全资子公司（以下简称淮武公司），同月办理了工商营业登记，从事销售业务和维修服务。
2011年4月14日，为扩大投资，B省威海电子有限公司注入4,000万元，购买淮海市黄河机床厂全部股份，淮海市黄河机床厂更名为“淮海仪表仪器股份有限责任公司（以下简称淮海仪表）”，威海电子有限公司派出副总经理李标就任淮海仪表仪器有限责任公司常务董事。
2011年6月6日，淮海仪表公司董事会决定，淮海仪表威海市投资300万元，成立淮威销售公司，淮海仪表控股75％。
2011年8月，淮武公司由于经营失误，资不抵债，宣告破产。
根据以上情况，选择回答以下问题：
16.淮海市黄河机床厂办理税务登记的国税机关应当是()A.A省国家税务局 B.淮海市国家税务局
C.淮海市海滨县国家税务局 D.淮海市淮武区国家税务局
17.黄河机床厂2010年3月在淮海市淮武区设立淮武公司。下列说法中正确的是()A.黄河机床厂应当主动办理变更税务登记手续
B.淮武公司应当在办理工商登记之日起15日内办理税务登记手续 C.淮武公司应当在办理工商登记之日起30日内办理税务登记手续
D.淮武公司属于黄河机床厂的下属全资子公司，不需办理税务登记手续
18.“淮海市黄河机床厂”更名为“淮海仪表”后，税务机关可采取的税务管理措施是()A.收缴黄河机床厂的工商营业执照和税务登记证件，同时责令淮海仪表办理税务登记手续
B.责令淮海市黄河机床厂在完成工商变更登记后及时办理变更税务登记手续 C.黄河机床厂应向税务机关报告并缴清欠税、滞纳金，否则公司业务重组业务无效, 税务机关可以依法撤消淮海仪表公司 D.黄河机床厂的全部欠税义务，由淮海仪表继承，税务机关责令淮海仪表按期纳税，并按规定加收滞纳金
19.2012年5月18日，税务机关对下列企业中之间的关系进行判断，其中属于关联企业的公司是()
A.淮海黄河机床厂与淮海仪表公司 B.威海电子有限公司与淮海仪表公司 C.淮海仪表有限公司与淮威销售公司 D.威海电子有限公司与淮武公司公司 20.2011年8月淮武公司宣告破产，下列说法正确的是()A.淮武公司只是淮海仪表的子公司，其纳税义务将合并到淮海仪表公司的有关纳税义务中，所以税务机关不需要也无权参加淮武公司的破产清算；
B．淮武公司应当向税务机关提供批准进入破产的书面报告，税务机关参加破产清算 C.淮武公司应当在向工商行政管理机关办理注销登记前办理注销税务登记；
D.淮武公司应当在注销登记前向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和有关税务证件
第二篇：《发票管理办法法》《发票管理办法实施细则》《税收征管法》
国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定
中华人民共和国国务院令第587号
《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。
总 理 温家宝
二○一○年十二月二十日
国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定
国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改：
一、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。”
二、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。”
三、将第七条修改为：“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。”
四、将第八条改为第九条，修改为：“印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。”
五、将第九条改为第八条，修改为：“印制发票的企业应当具备下列条件：
“
（一）取得印刷经营许可证和营业执照；
“
（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；
“
（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
“税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。”
六、将第十五条、第十六条改为第十五条，修改为：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
“单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。”
七、将第十七条改为第十六条，修改为：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
“禁止非法代开发票。”
八、将第十九条改为第十八条，第三款修改为：“税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。”
九、将第二十三条改为第二十二条，修改为：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
“
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
“
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
“
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
十、将第二十四条、第四十三条改为第二十三条，修改为：“安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
“使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
“国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。”
十一、将第二十五条改为第二十四条，修改为：“任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
“
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
“
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
“
（三）拆本使用发票；
“
（四）扩大发票使用范围；
“
（五）以其他凭证代替发票使用。
“税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。”
十二、将第二十六条改为第二十五条，第一款修改为：“除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。”
十三、将第二十七条改为第二十六条，第一款修改为：“除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。”
十四、将第三十一条改为第三十条，第一项修改为：“
（一）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；”
十五、将第三十六条改为第三十五条，修改为：“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
“
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全
部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
“
（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
“
（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
“
（四）拆本使用发票的；
“
（五）扩大发票使用范围的；
“
（六）以其他凭证代替发票使用的；
“
（七）跨规定区域开具发票的；
“
（八）未按照规定缴销发票的；
“
（九）未按照规定存放和保管发票的。”
十六、将第三十七条改为第三十六条，修改为：“跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
“丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。”
十七、增加一条，作为第三十七条：“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
“非法代开发票的，依照前款规定处罚。”
十八、将第三十八条改为第三十八条、第三十九条。第三十八条：“私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
“前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。”
第三十九条：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
“
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；
“
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。”
十九、增加一条，作为第四十条：“对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。”
二十、将第四十条改为第四十二条，修改为：“当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。”
二十一、将第四十二条改为第四十四条，修改为：“国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。
“国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法。”
二
十二、删除第四十四条。
此外，对条文的顺序和个别文字作相应的调整和修改。
本决定自2011年2月1日起施行。
《中华人民共和国发票管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。
中华人民共和国发票管理办法
（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订）
第一章 总则
第一条 为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。
第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二章 发票的印制
第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。
第八条 印制发票的企业应当具备下列条件：
（一）取得印刷经营许可证和营业执照；
（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；
（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。
第九条 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。
第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。
发票实行不定期换版制度。
第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。
发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。
第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。
第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。
第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
禁止在境外印制发票。
第三章 发票的领购
第十五条 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务
机关应当按照规定进行查验。
第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
禁止非法代开发票。
第十七条 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。
临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。
第十八条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。
第四章 发票的开具和保管
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人
有权拒收。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。
第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。
第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。
第二十六条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
第二十八条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第五章 发票的检查
第三十条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：
（一）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；
（二）调出发票查验；
（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。
第三十一条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。
第三十二条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当
及时返还。
第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
第三十四条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡，有关单位应当如实填写，按期报回。
第六章 罚则
第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
（四）拆本使用发票的；
（五）扩大发票使用范围的；
（六）以其他凭证代替发票使用的；
（七）跨规定区域开具发票的；
（八）未按照规定缴销发票的；
（九）未按照规定存放和保管发票的。
第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
非法代开发票的，依照前款规定处罚。
第三十八条 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。
第三十九条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
第四十条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
第四十一条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
第四十二条 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。
第四十三条 税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附则
第四十四条 国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。
国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法。
第四十五条 本办法自发布之日起施行。财政部1986年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局1991年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止。
中华人民共和国发票管理办法实施细则
国家税务总局令第25号
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。
国家税务总局局长：肖 捷
二○一一年二月十四日
中华人民共和国发票管理办法实施细则
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。
第二条 在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。
第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。
第五条 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。
第二章 发票的印制
第六条 发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。
税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。
第七条 全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。
发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。
第八条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。
第九条 全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。
发票换版时，应当进行公告。
第十条 监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。
发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票代码、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码、交货时间、地点等内容。
第十一条 印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管，不得丢失。废品应当及时销毁。
第三章 发票的领购
第十二条 《办法》第十五条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件。
第十三条 《办法》第十五条所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。
发票专用章式样由国家税务总局确定。
第十四条 税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。
第十五条 《办法》第十五条所称领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
第十六条 《办法》第十五条所称发票领购簿的内容应当包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。
第十七条 《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。
第十八条 税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。发票工本费征缴办法按照国家有关规定执行。
第十九条 《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。
第二十条 税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。
第二十一条 《办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。
保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。
担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。
第二十二条 《办法》第十八条第二款所称由保证人或者以保证金承担法律责任，是指由保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。
第二十三条 提供保证人或者交纳保证金的具体范围由省税务机关规定。
第四章 发票的开具和保管
第二十四条 《办法》第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；
（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
第二十五条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。
第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
第二十九条 开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第三十条 《办法》第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务机关规定的区域。
第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
第五章 发票的检查
第三十二条 《办法》第三十二条所称发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。需要调出外县(市)的发票查验时，应当提请该县(市)税务机关调取发票。
第三十三条 用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。
在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。
第六章 罚 则
第三十四条 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。
对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。
第三十五条 《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
第三十六条 对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。
第七章 附 则
第三十七条 《办法》和本实施细则所称“以上”、“以下”均含本数。
第三十八条 本实施细则自2011年2月1日起施行。
分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
中华人民共和国税收征收管理法
中华人民共和国主席令
第四十九号
《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。
中华人民共和国主席 江泽民
二○○一年四月二十八日
第一章 总 则 第一条
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条
国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条
国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第七条
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第八条
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
第九条
税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十条
各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
第十一条
税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
第十二条
税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
第十三条
任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
第十四条
本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局。税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
第二章 税务管理
第一节 税务登记
第十五条
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
第十六条
从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
第十七条
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
第十八条
纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转
借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
第二节 帐簿、凭证管理 第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。
第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
第二十三条 国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
第二十四条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。帐簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
第三节 纳税申报
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
第三章 税款征收
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行
政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第三十三条 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
第三十四条 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税
务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
第四十一条 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
第四十二条 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
第四十三条 税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
第四十四条 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第四十五条 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应
当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
第四十六条 纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。
第四十七条 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
第四十八条 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
第四十九条 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
第五十条 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第五十三条 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
第四章 税务检查
第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查：
（一）检查纳税人的帐簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记账凭证和有关资料；
（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；
（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其
分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；
（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
第五十六条 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第五十七条 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。
第五十八条 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
第五章 法律责任
第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的；
（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二
千元以上一万元以下的罚款。
第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
第六十五条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
第七十条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
第七十一条 违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七十二条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或
者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
第七十五条 税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。
第七十六条 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
第七十七条 纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
第七十八条 未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八十条 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第八十一条 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第八十二条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第八十三条 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第八十四条 违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定
撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八十五条 税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
第八十六条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
第八十七条 未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
第六章 附 则
第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。
第九十一条 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
第九十二条 本法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用本法规定。
第九十三条 国务院根据本法制定实施细则。
第九十四条 本法自2001年5月1日起施行。
第三篇：税收征管法题库(900多题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于()修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日 答案：C 第2题：()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关 答案：A 第3题：国务院()主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门 答案：C 第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90 答案：B 第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A 10,B 15,C 30,D 60 答案：C 第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记 答案：B 第7题：发票的管理办法由()规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案：A 第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人 答案：D 第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关 答案：A 第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件。A 5,B 10,C 15,D 30 答案：D 第11题：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。A 基本存款,B 一般存款,C 临时存款,D 全部 答案：D 第12题：《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位 答案：A 第13题：()应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A 纳税人,B 扣缴义务人,C 纳税人和扣缴义务人,D 从事生产、经营的纳税人 答案：D 第14题：银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。A 征管编码,B 经营地址,C 税务登记证件号码,D 帐户帐号 答案：D 第15题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。A 国务院,B 国家税务总局,C 法律,D 地方政府 答案：C 第16题：法律、行政法规规定负有()的单位和个人为纳税人。A 代扣代缴税款,B 代收代缴税款,C 纳税义务,D 代征税款 答案：C 第17题：因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A 3年内,B 5年内,C 10年内,D 无限期 答案：A 第18题：某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为()元。
A 80000,B 84800,C 81200,D 83600 答案：D 第19题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A 6个月,B 3个月,C 12个月,D 1个月 答案：B 第20题：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照()收取或者支付价款、费用。
A 独立企业之间的业务往来,B 内部机构之间的业务往来,C 上下级之间的业务往来,D 上级主管部门的规定 答案：A 第21题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A 1年,B 3年,C 5年,D 任何一年 答案：B 第22题()属税收保全措施。
A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 答案：C 第23题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。A 强制执行,B 税收保全,C 刑事拘留,D 没收财产 答案：A 第24题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金()加收。A 3年，可以,B 3年，不得,C 5年，不得,D 10年，可以 答案：B 第25题：对临时从事经营的纳税人，()。
A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,B 税务机关应责令其办理工商注册登记,C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 答案：C 第26题：纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权()。
A 核定其应纳税额,B 规定其财务核算方式,C 确定其会计制度,D 指定某会计师事务所为其建帐 答案：A 第27题：某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从()扣缴税款。
A 黄某的储蓄存款,B 黄某老婆的存款,C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D 黄某儿子的存款 答案：A 第28题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从()之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A 滞纳税款,B 办理纳税申报,C 计提税款,D 缴纳税款 答案：A 第29题：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A 按照规定付给,B 不必付给,C 视情况适当付给,D 可以付给 答案：A 第30题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票 答案：A 第31题：税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。
A 纳税担保,B 税收强制执行,C 税收保全措施,D 税收处罚 答案：C 第32题：2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。
A 1995年和1999年的多缴税款均可,B 1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以,C 1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以,D 1995年和1999年的多缴税款均不可以 答案：B 第33题：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票 答案：B 第34题：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的().A 税收优先于罚款、没收违法所得,B 罚款优先于税收、没收违法所得,C 没收违法所得优先于税收、罚款,D 罚款、没收违法所得优先于税收 答案：A 第35题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。A 税务所,B 征管分局,C 县以上税务局（分局）,D 省级税务局 答案：D 第36题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A 千分之二,B 千分之五,C 万分之五,D 万分之二 答案：C 第37题：出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。
A 骗税行为,B 抗税行为,C 偷税行为,D 逃税行为 答案：B 第38题：税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准()A 缓缴税款,B 2000元以上罚款,C 延期申报,D 申报方式的确定 答案：B 第39题：非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由()规定。A 征管法,B 主管税务机关,C 国务院,D 国家税务总局 答案：C 第40题：农业税应纳税额按照()的规定核定。
A 法律、行政法规,B 国务院,D 国家税务总局,D 省级税务机关 答案：A 第41题：欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A 怠于行使到期债权,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产,D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 答案：A 第42题：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报 答案：A 第43题：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具()。A 发票,B 收据,C 代收税款凭证,D 完税凭证 答案：D 第44题：税务机关采取税收强制执行措施，须经()批准。
A 税务所长,B 县以上税务局（分局）局长,C 市以上税务局局长,D 省以上税务局局长 答案：B 第45题：税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。
A 高档消费品,B 易腐烂的商品,C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 金银首饰 答案：C 第46题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的()。
A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B 第47题：纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A 合并、分立,B 变更经营范围,C 变更法人代表,D 变更财务人员 答案：A 第48题：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。A 5,B 7,C 10,D 15 答案：A 第49题：对审计机关依法查出的税收违法行为，()应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A 审计机关,B 财政机关,C 税务机关,D 人民法院 答案：C 第50题：纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A 结算缴纳税款,B 会计记帐,C 办理纳税申报,D 计算应纳税款 答案：A 第51题：经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A 案件涉嫌人员,B 从事生产、经营的纳税人,C 纳税人,D 被查对象 答案：B 第52题：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经()批准。
A 开户银行负责人,B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C 县以上税务局分局 局长,D 银行县、市支行或者市分行负责人 答案：C 第53题：税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经()批准。
A 县以上税务局（分局）局长,B 银行县、市支行以上负责人,C 设区的市税务局（分局）局长,D 开户银行负责人 答案：C 第54题：下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()。
A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 答案：D 第55题：根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。
A 可以采取强制执行措施,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B 第56题：某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应()。
A 对其处2000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D 第57题：纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记,B 未按规定使用税务登记证,C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正,D 伪造税务登记证件 答案：C 第58题：Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应()。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 处以2000元以下罚款,C 处2000元以上10000元以下罚款,D 处10000元以上50000元以下罚款 答案：D 第59题：对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关()。
A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 应责令限期改正，处2000元以上罚款,D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A 第60题：纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。
A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D 第61题：下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。
A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记,B 纳税人未按规定设置、保管帐簿,C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D 第62题：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处()的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上10000元以下,C 2000元以上5000元以下,D 5000元以上10000元以下 答案：A 第63题：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处()的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上5000元以下,C 2000元以上10000元以下,D 10000元以上
答案：C 第64题：对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应()。
A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 答案：B 第65题：纳税人2000发生的不延续的偷税行为，适用()的罚款规定。A 5倍以下,B 1倍以上5倍以下,C 50％以上5倍以下,D 20％以上5倍以下 答案：A 第66题：对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A 偷税数额占应纳税额的10％以上,B 被税务机关给予二次行政处罚又违法,C 偷税数额在10，000元以上,D 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上 答案：D 第67题：纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A 5倍以下,B 50％以上5倍以下,C 1倍以上5倍以下,D 10，000元以下 答案：B 第68题：对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是()。A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款,B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任,D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任 答案：C 第69题：税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司()。
A 处5000元以上50000元以下的罚款,B 处5000元以上30000元以下的罚款,C 处50000元以下的罚款,D 不得处以罚款 答案：D 第70题：对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由()作出决定。A 税务所,B 税款代征单位,C 稽查局检查科,D 稽查局审理科 答案：A 第71题：下列违法行为中，属于偷税的是()。
A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B 未按规定期限申报纳税的,C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C 第72题：下列论述中正确的是()。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款,B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。,C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。,D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。答案：C 第73题：某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,B 责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处10000元以下罚款,D 责令限期改正，并处50000元以下罚款 答案：D 第74题：下列()行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A 伪造税务登记证件，且造成严重后果的,B 编造虚假计税依据的,C 不按规定期限申报纳税，且情节严重的,D 不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 答案：B 第75题：个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应()。
A 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,B 对其以偷税论处,C 追缴税款、滞纳金,D 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A 第76题：纳税人欠缴税款()并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A 数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上,B 数额在10，000元以上,C 数额占应纳税额的10％以上,D 数额占应纳税额的20％以上 答案：B 第77题：下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是()。
A 不进行纳税申报，从而未缴税款的,B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的,C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D 扣缴义务人应扣而未扣税款的 答案：B 第78题：扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。
A 扣缴义务人,B 纳税人,C 由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D 扣缴义务人和纳税人各按50% 答案：B 第79题：扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应()。
A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款,B 向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款,D 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款 答案：B 第80题：扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以()的罚款。
A 2000元以下,B 10000元以下,C 未收税款50％以上3倍以下,D 未收税款3倍以下 答案：C 第81题：对下列行为中的()，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表,B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记,C 纳税人涂改税务登记证件内容,D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查 答案：D 第82题：对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应()。
A 责令改正，并按规定实施行政处罚,B 移送公安机关按治安管理条例处理,C 采取税收强制执行措施,D 按抗税的相关规定处理 答案：A 第83题：纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处()的罚款。
A 10，000元以下,B 10，000元以上50，000元以下,C 50，000元以上100，000元以下,D 100，000元以上500，000万元以下 答案：D 第84题：扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处()的罚款。A 1000元以下,B 1000元以上5000元以下,C 1000元以上10000元以下,D 2000元以上10000元以下 答案：C 第85题：下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款,B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款,C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款,D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A 第86题：违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 答案：C 第87题：《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D 第88题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起()内向上一级税务机关申请复议。A 10日,B 15日,C 30日,D 60日 答案：D 第89题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A 纳税,B 税务行政处罚,C 税收保全措施,D 税收强制执行措施 答案：A 第90题：当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关()。
A 只能申请人民法院强制执行,B 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行,C 可依法采取税收保全措施,D 应移送公安机关处理 答案：B 第91题：新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自()起施行。
A 2001年1月1日,B 2001年5月1日,C 2001年7月1日,D 2001年10月1日 答案：B 第92题：税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A 工作证件,B 税务检查证和税务检查通知书,C 单位介绍信,D 能证明税务人员身份的有效证件 答案：B 第93题：纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。
A 补缴税款的行为,B 加收滞纳金的行为,C 税务行政处罚决定,D 征收税款的行为 答案：C 第94题：下列行为中属于抗税行为的是()。
A 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款,C 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
答案：A 第95题：根据征管法规定，税务机关不能对()实施检查。
A 纳税人的生产车间,B 纳税人的私人住宅,C 纳税人的经营场所,D 纳税人的货物存放地
答案：B 第96题：下列叙述符合《税收征管法》的是()。
A 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理,B 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任,C 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分,D 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 答案：C 第97题：下列应追究当事人刑事责任的是()。
A 编造虚假计税依据,B 骗取国家出口退税款,C 采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的,D 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税 答案：D 第98题：下列有关纳税人权利的论述正确的是()。
A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查,B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置,C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议 答案：A 第99题：2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应()。A 责令限期改正，但不得处罚,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，可以处5000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 答案：B 第100题：()的征收管理规定适用《税收征管法》。A 关税,B 契税,C 耕地占用税,D 土地增值税 答案：D 第101题：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按()的利率计算的。A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款 答案：A 第102题：题：2001年4月30日前的滞纳金，每日应按()计算加收。A 千分之二,B 千分之五,C 万分之二,D 万分之五 答案：A 第103题：按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统 答案：D 第104题：税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、()功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查 答案：B 第105题：纳税期限是依法确定的纳税人()的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款 答案：C 第106题：除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于()。A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权 答案：A 第107题：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：C 第108题：当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：D 第109题：扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对()应扣未扣税款的行为处以罚款。
A 发生在2001年4月30日之前的,B 发生在2001年5月1日以后的,C 发生在2001年4月28日以后的,D 所有 答案：B 第110题：从事生产、经营的纳税人在()时，应当持税务登记证。
A 到工商管理机关办理工商注册登记,B 到公安户藉管理部门办理户口登记,C 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D 到税务机关进行纳税咨询 答案：C 第111题：接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母 答案：A 第112题：纳税人可以委托()代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人 答案：C 第113题：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
A 申请回避,B 秉公执法,C 大义灭亲,D 延缓处理 答案：A 第114题：税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。A 生产经营,B 财务状况,C 应交税金,D 欠缴税款 答案：D 第115题：税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，()并依法给予行政处分。A 责成公开赔礼道歉,B 调离税收工作岗位,C 处以1万元以下的罚款,D 移送司法机关 答案：B 第116题：()因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A 从事生产经营的纳税人,B 纳税人,C 纳税人和扣缴义务人,D 纳税人和其他税务当事人
答案：B 第117题：()是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A 帐簿、凭证管理,B 税务登记管理,C 发票管理,D 纳税申报管理 答案：B 第118题：《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明()情况。
A 盈亏,B 产品购销,C 欠税,D 资金流转 答案：C 第119题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其()。
A 税务登记证,B 发票,C 营业执照,D 办税员证 答案：B 第120题：《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。
A 违法行为发生,B 违法行为查处,C 违法行为终了,D 违法行为开始 答案：C 第121题：关于《税收征管法》，下列说法正确的是：
A 农业税的征收适用《税收征管法》。,B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。,C 实行新征管法后，原征管法废止。,D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。答案：B 第122题：对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括： A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况 答案：A 第123题：采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
A 应该由法定的税务机关行使,B 可以由法定的税务机关行使,C 只能由法定的税务机关行使,D 需要由法定的税务机关行使 答案：C 第124题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是： A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B 第125题：对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是： A 以明显不合理的低价转让财产,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害,D 接受其他单位的无偿赠与 答案：C 第126题：关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A 须向人民法院申请,B 由税务机关直接行使代位权和撤消权,C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款,D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。答案：A 第127题：关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息,B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息,C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还,D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。答案：D 第128题：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在()年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5 答案：C 第129题：某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在()年内追征税款和滞纳金。A 1,B 3,C 5,D 10 答案：C 第130题：对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是： A 3年,B 5年,C 10年,D 无限期 答案：D 第131题：关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
A 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。,B 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,C 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,D 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。答案：D 第132题：《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：()A 依法由税务机关征收的各种税收,B 各种税收,C 海关和税务机关负责征收的各种税收,D 税务机关和财政机关负责征收的各种税收 答案：A 第133题：关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：()A 应当根据查补税款的数额给予奖励。,B 根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门预算，单项核定。,C 奖励所需资金由案件的罚款支付。,D 按举报人的要求进行奖励。答案：B 第134题：《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指()A 县以上税务局的稽查局。,B 省以下税务局的稽查局。,C 纳税服务大厅。,D 税务机关内设的办事机构。答案：B 第135题：关于税务登记下列说法正确的是：()A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码。,B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享。,C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记。,D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。答案：B 第136题：根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：()A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息。,B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息。,C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。,D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。答案：C 第137题：关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：()A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。答案：B 第138题：关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：()A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：D 第139题：关于税务登记证件，下列说法正确的是：()A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。答案：C 第140题：关于报验税务登记，下列说法正确的是：()A 办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。,C 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。答案：D 第141题：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。()A 只要外出经营就需要办理报验登记。,B 在同一外出经营地累计经营超过60天。,C 在同一外出经营地累计经营超过 180天。,D 外出经营超过30天。
答案：A 第142题：关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：()A 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。,B 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。,C 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
答案：D 第143题：对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：()A 可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。,B 只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。,C 建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。,D 按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
答案：D 第144题：关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：()A 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得。,B 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。,C 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
答案：A 第145题：关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：()A 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。,B 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,C 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,D 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。答案：A 第146题：关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：()A 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。,B 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。,C 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。,D 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。答案：C 第147题：关于纳税申报，下列说法正确的是：()A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。,B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。,C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
答案：C 第148题：关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：()
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。,B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。,C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
答案：C 第149题：关于延期申报，下列说法正确的是：()A 纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。,B 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。,C 在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。,D 办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。答案：B 第150题：关于税款征收，下列说法正确的是：()A 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。,B 税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。,C 税务机关应当将各种税收的税款(滞纳金罚款)，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。,D 已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。答案：A 第151题：关于税款入库，下列说法正确的是：()A 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。,B 税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。,C 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。,D 除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。答案：C 第152题：关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：()A 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。,B 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。,C 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。,D 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
答案：C 第153题：关于减税、免税，下列说法正确的是：()A 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。,B 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。,C 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。,D 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
答案：B 第154题：关于委托征收税款，下列说法正确的是：()A 委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。,B 税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。,C 受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。,D 纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
答案：B 第155题：关于完税凭证，下列说法正确的是：()A 完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。,B 税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。,C 未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。,D 完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。答案：A 第156题：关于核定应纳税额，下列说法正确的是：()A 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。,B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。,C 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。,D 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
答案：B 第157题：关于承包人或承租人，下列说法正确的是：()A 承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。,B 在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。,C 承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。,D 承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
答案：A 第158题：关于关联企业，下列说法正确的是：()A 税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。,B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。,C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。,D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案：B 第159题：关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：()A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。,B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。,C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。,D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
答案：A 第160题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。,B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。,C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。答案：D 第161题：关于纳税担保，下列说法不正确的是：()A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。,B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。,C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。,D 国家机关不得作为纳税担保人。答案：B 第162题：下列说法正确的是：()A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。,B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。,C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。,D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D 第163题：下列说法正确的是：()A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。,B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。,C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；,D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
答案：A 第164题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()A 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。,B 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金,C 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。,D 税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。答案：C 第165题：税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，()A 税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。,B 税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。,C 有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。,D 税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：B 第166题：对查封的商品、货物或者其他财产，()A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。,B 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。,C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。,D 因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。答案：C 第167题：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，()A 由税务机关决定是否解除税收保全措施。,B 应纳税人的要求解除税收保全措施。,C 税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。,D 在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。答案：D 第168题：税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，()A 由税务机关自行组织拍卖。,B 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。,C 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。,D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。答案：C 第169题：税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：()A 纳税人自己不慎造成的损失。,B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。,C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。,D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。答案：D 第170题：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，()A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。,B 必须向税务机关提供纳税担保。,C 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。,D 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。答案：D 第171题：关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：()A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。,B 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。,C 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。,D 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。答案：D 第172题：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，()A 税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。,B 纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。,C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。,D 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。答案：A 第173题：关于少缴税款，下列说法正确的是：()A 《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。,B 《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。,C 《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的。,D 《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。答案：A 第174题：对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：()A 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行。,B 财政审计发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行。,C 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库。,D 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。答案：C 第175题：关于税务检查，下列说法正确的是：()A 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。,B 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。,C 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。,D 税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。答案：C 第176题：关于调帐检查，下列说法正确的是：()A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。,B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。,C 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。答案：D 第177题：关于检查存款帐户，下列说法正确的是：()A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。,B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。,D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。答案：A 第178题：关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：()A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。,B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。,C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。,D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。答案：B 第179题：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。,B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。,C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。,D 由税务机关注销税务登记。答案：C 第180题：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；,B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款；,C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；,D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。答案：C 第181题：银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，()A 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；,B 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款；,C 情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。,D 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。答案：A 第182题：税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，()A 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；,B 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；,C 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；,D 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。答案：C 第183题：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，()A 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款。,B 除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。,C 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。,D 纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。答案：C 第184题：关于税务文书送达，下列说法正确的是：()A 税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。,B 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。,C 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。,D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。答案：D
税收保全 征管法练习题二 新征管法试题及答案
一、单项选择题
1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。
Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日
Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日
答案Ｃ
2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局
Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关
答案Ａ
3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０
答案Ｃ
4、发票的管理办法由（）规定。
Ａ．国务院
Ｂ．财政部
Ｃ．国家税务总局
Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案Ａ
5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人
Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人
答案Ｄ
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其
账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款
Ｃ．临时存款 Ｄ．全部
答案Ｄ
7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人
答案Ｄ
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址
Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号
答案Ｄ
9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００
答案Ｄ
10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来
Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定
答案Ａ
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
Ａ．１年 Ｂ．３年
Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
答案Ｂ
12、（）属税收保全措施。
Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案Ｃ
13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得
Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以
答案Ｂ
14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。
Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式
Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐
答案Ａ
15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给
Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给
答案Ａ
16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。
Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可
Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以
Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以
Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以
答案Ｂ
17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得
Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收
答案Ａ
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
Ａ．税务所 Ｂ．征管分局
Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局
答案Ｄ
19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）
Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款
Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定
答案Ｂ
20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关
Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局
答案Ｃ
21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
Ａ．怠于行使到期债权
Ｂ．放弃到期债权
Ｃ．无偿转让财产
Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案Ａ
22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品
Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
Ｄ．金银首饰
答案Ｃ
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案Ｂ
24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关
Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院
答案Ｃ
25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐
Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款
答案Ａ
26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。
Ａ．开户银行负责人
Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
Ｃ．县以上税务局 分局 局长
Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人
答案Ｃ
27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案Ｄ
28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记
Ｂ．未按规定使用税务登记证
Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
Ｄ．伪造税务登记证件
答案Ｃ
29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。
Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款
Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款
答案Ａ
30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款
Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
答案Ｄ
31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下
Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上
答案Ｃ
32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
答案Ｂ
33、纳税人２０００发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。
Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下
Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下
答案Ａ
34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位
Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科
答案Ａ
35、下列论述中正确的是（）。
Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。
Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。
答案Ｃ
36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚
Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
答案Ｄ
37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
Ｂ．对其以偷税论处
Ｃ．追缴税款、滞纳金
Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款
答案Ａ
38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。
Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
答案Ｂ
39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。
Ａ．２０００元以下
Ｂ．１００００元以下
Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下
Ｄ．未收税款三倍以下
答案Ｃ
40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚
Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理
Ｃ．采取税收强制执行措施
Ｄ．按抗税的相关规定处理
答案Ａ
41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。
Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下
Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下
答案Ｃ
42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年
答案Ｄ
43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日
答案Ｄ
44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。
Ａ．只能申请人民法院强制执行
Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
Ｃ．可依法采取税收保全措施
Ｄ．应移送公安机关处理
答案Ｂ
45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书
Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件
答案Ｂ
46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。
Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为
Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为
答案Ｃ
47、下列叙述符合《征管法》的是（）。
Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分
Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案Ｃ
48、（）的征收管理规定适用《征管法》。
Ａ．关税 Ｂ．契税
Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税
答案Ｄ
49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权
Ｃ．质权 Ｄ．留置权
答案：Ａ
50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权
答案：Ｃ
51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权
答案：Ｄ
52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。
Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有
答案：Ｂ
53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记
Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记
Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
Ｄ．到税务机关进行纳税咨询
答案：Ｃ
54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况
Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款
答案：Ｄ
55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人
答案：Ｂ
56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转
答案：Ｃ
57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
Ａ．税务登记证 Ｂ．发票
Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证
答案Ｂ
58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处
Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始
答案：Ｃ
改错题
1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（）
2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）
3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）
4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）
5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）
6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）
7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）
8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）
9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）
10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）
1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。
７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。
９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。
１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。
税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）
11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）
12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）
13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）
14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）
15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）
16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）
17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）
18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）
19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）
20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。
1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。
答案：１、“罚款”金额违法
根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人……在规定期限内不缴或者少缴应纳……税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的……可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。
２、“罚款”票据违法
根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。
３、未加收“滞纳金”违法
根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。
2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：
（一）补税8万元
（二）依法加收滞纳金3万元；
（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题：
1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？
2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？
3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？ 4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？
答案：参考答案：
1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？
（1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。
（2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；
（3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；
（4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；
（5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。
２． 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？
（1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。
（2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利
（3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；
（4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；（5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。
（6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；
３． 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？
（1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；
（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。４． 企业的诉讼请求是否合理？为什么？
（1）“撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款；
（2）“撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效；二是税务机关在查处过程中的查处程序违法；
（3）提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。
3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收５８８５６．７４元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税５８８５６．７４元，并处所偷税款１倍的罚款，对违反发票管理行为处以９０００元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：
1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效；
3.行政处罚是否符合法律形式？
答案：
1、检查行为不合法
根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是“暗访”的方法，并“强制性”打开当事人抽屉，从中“搜出”大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是“侦查”和变相的“搜查”行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。
根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第３０条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。
2、行政处罚决定无效
根据《行政处罚法》第３１条、第４２条第一款第（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第３条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚
款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达５万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，“翌日”即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第４１条规定：其行政处罚决定不能成立。
3、税务行政处罚不符合法定形式
《行政处罚法》第３９条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式。
第四篇：《税收征管法》刍议
《税收征管法》刍议
当前改革开放进入深水区，我国经济步入新常态，与欧美的贸易争端加剧，美国特朗普政府减税和中美贸易战的双重作用影响中国经济的平稳运行。面对国际风云变幻，经济形势面临下行压力。我国政府推行多项深化改革政策，在税收领域相继深化“营改增”、推行新个人所得税法、“减税降费”等多项税收举措。其中，税收征管制度也在酝酿着大的变革。自2015年1月5日国务院法制办公布《税收征管法修订草案（征求意见稿）》（以下简称“税收征管法修订稿”）以来，已历时四年多的时间，目前该法仍在修订阶段。此次税收征管法的修订顺应我国经济、社会的发展而对相关制度做了大幅修改，并特就纳税信息的收集设立了信息披露专章规制纳税人和第三方的纳税信息提供义务。笔者认为，税收征管法设立信息披露一章确有其必要，然而在具体法条的制定上应考虑公权与纳税人私权的平衡，注重纳税效率，避免过度获取纳税人信息，增加纳税人税收遵从成本，损害纳税人权利。
根据《税收征管法修订稿》，税收征管法所规定的纳税信息收集制度主要见于本法第四章信息披露。第四章信息披露为新设立章节，第30条对纳税人和纳税人相关第三方的涉税信息的提供义务做了概括性的规定，对于纳税人提供纳税信息的前提条件未作详细规定，仅规定了纳税人提供纳税信息的义务，而对要求提供纳税信息的限制未作表述，也未明确对获取的纳税信息的使用和限制。第31条覆盖了经营活动中的全部主体，要求其对超过五千元的交易对象的所有交易提供交易金额、对象主体等信息。并针对现金交易的漏洞，对超过五万元的大额现金交易要求，要求支付方在五日内向支付机构提供支付金额和收入方的主体信息。该条款通过对纳税人交易信息提供义务的设定，达到令税务机关掌握纳税人主要交易信息的目的。第32条则规定了银行和其他金融机构向税务机关提供纳税人纳税信息的义务。银行和其他金融机构应向税务机关提供纳税人在其开立的全部银行账户以及该账户内资金余额和投资收益、利息等纳税信息，并规定账户持有人资金来往达到五万元或者一次提取现金超过五万元的，银行和其他金融机构应提供相应的纳税信息。该条款从银行和其他金融机构入手，通过获取金融机构的资金账户信息，进一步印证纳税人提供信息的完整性和真实性，填补了纳税信息获取和甄别的漏洞。第33条规定了网络交易平台向税务机关提供电子商务交易者的登记注册信息，此处的电子商务交易者应为《电子商务法》所指的电子商务经营者。针对日益壮大的电子商务交易，对网络交易平台设定了提供电子商务交易者的登记注册信息，为摸清提供纳税信息的群体奠定了基础。第35条规定政府部门向财政、税务机关提供其掌握的市场主体资格、人口身份、专业资质、收入、资产、支出等涉税信息，该条对有关的政府部门只是做了概括性的设定，未详细列明，原则上赋予了财政、税务机关从所有政府部门获取涉税信息的权力。第34条针对特别纳税调整，纳税机关有权要求纳税人或其税务代理人提交税务安排，该条是为适应反避税的要求，对纳税人披露其税务安排所做的规定。但该条文规定较为简单，对具体提交税务安排的时间和程序都未予以规定，应进一步加以细化。
纵观整个第四章信息披露一节的设定，修法者抓住资金存放和流动的主线，通过设定纳税人和第三方申报主要交易信息的义务，适应电子商务盛行的特点，从纳税人、金融机构、网络交易平台和政府部门等信息发生和收集方获取其掌握的纳税信息，并通过多方信息的互相印证和甄别，保证了税收法网的严密和准确。然而，修法者仅是从便利税收机关行使税收职能角度对纳税者和其他纳税第三方的信息提供义务做出了规定，对纳税人的义务设定过于宽泛，缺乏法理依据的支持，同时，对税务机关对纳税信息的收集以及使用并未做明确的程序安排和限制。
众所周知，在税收征纳关系中，历来都存在着征纳双方之间的信息不对称现象。尽量获取纳税者的纳税信息一直是税务机关的征收行为的动机和冲动，而纳税人则不愿将全部纳税信息披露给纳税机关。为使纳税机关顺利履行税收征收职能，立法机关通过人民的授权，立法规定纳税者一定的纳税信息提供义务是合理的。同时，也应注意避免纳税人纳税信息的过去索取，防止侵犯纳税人权利。如何在履行纳税职能与纳税人权益保护之间寻求平衡，是修法者必须考虑的问题。一方面，我国社会经济经过改革开放四十多年的发展，物质财富得到极大的发展，经济体量巨大，交易种类复杂、交易数量众多，金融机构和各类政府机构之间存在信息孤岛现象，社会存在大量偷税漏税现象，公平纳税远未实现，税务机关面临收集纳税信息的困难，也确有建立获取纳税信息机制的必要。另一方面，我国社会的公民和企业信息保护还不完善，纳税人的信息权利的设定和保护制度还未完成。对于纳税人的纳税信息的收集、使用和保护，还有待在宪法和民法的框架下做更明确的法律规定。我国的税收法律体系尚未完善，虽经改革开放和法治建设，依然存在税收立法授权过宽，税务机关行政裁量权过大的问题。我国目前尚未制定《个人信息保护法》、《纳税人权利法》、《隐私权法》、《商业信息保护法》等相关信息保护法律，《税收征收管理法》只是税收征管的程序性法律，还缺乏其他相关实体法的支撑。
在深化改革的今天，税收法治的建设是我国法治建设的重要组成部门，对税收征管的法律规制是包括税收法律和其他法律部门制定、完善的系统工作的重要组成部分。税收是国家对纳税人财产的强制剥夺，税收法律则是纳税人和国家就税收中权利和义务分配的契约，如不经人民代表充分审议，脱离我国社会经济实际情况，对纳税人设立过重的义务，不仅损害纳税人权利，也无法获得纳税人的理解和遵从，最终损害的是国家的税收利益。
我国众多税收改革举措的出台必将对社会经济生活产生深远的影响，近来税务机关酝酿出台的个人所得税新政，突出强调了个人纳税信息的申报义务。从“个人所得税申报住房租金抵扣个税遭房东抵制”事件可以看出，纳税人对于向税务机关提供纳税信息较为敏感，如强制要求纳税人和第三方机构提供《税收征管法修订稿》所要求的纳税信息，必将引起交易各方的恐慌，进而增加交易各方的成本。《税收征管法修订稿》对纳税人的纳税信息保护并不充分，虽有对纳税信息保密的规定，但对未履行保密义务的责任人员，仅规定了行政处分。《税收征管法修订稿》对违反纳税信息提供义务的威慑有限，第94条对于纳税人不保送涉税信息的处罚仅为二千元以下罚款，情节严重的为二千元以上一万元以下罚款。
在当前大数据、人工智能技术、区块链技术广泛应用的技术环境下，我国税务机关进行了多年的金税工程建设，对企业和个人的纳税信息已有强大的信息获取和分析能力，企业每年的各类税务申报也包含了大量的税务信息。税收征管应基于诚信纳税人的假设，尊重纳税人的隐私和人格尊严，是否有必要在《税收征管法》中要求纳税人提供如此广泛的纳税信息？令纳税人承担如此繁剧的信息提供义务是否合理和必要？都是需要社会各方深入讨论的问题。从《税收征管法修订稿》的规定来看，法条设立的提供义务如此广泛和普遍，而对纳税人纳税信息的保护仍显不足，纳税人必将担心自身的纳税信息过度暴露给纳税机关，担心其纳税信息被滥用乃至遭受不法侵害，进而影响纳税信息提供的积极性。建立税收秩序有赖于纳税人的自觉遵从，如纳税人普遍不履行义务又将如何进行执法，必将出现选择性执法乃至法不责众、法律形同虚设的局面。
针对《税收征管法修订稿》信息披露规定存在的问题，结合我国当前社会经济的实际情况，笔者认为：
首先，建立税收征管中纳税信息的提供和披露制度应注意基础法律制度的配套和支撑，早日建立基于《宪法》、《民法总则》框架下的个人、企业信息保护法律。在税收法治的进程中，强化纳税人权利的保护，健全纳税人权利保护制度，制定《纳税人权利保护法》、《纳税人隐私权法》等税收法律，设定对侵犯纳税人纳税信息的相应刑事和民事责任，加大对纳税人信息的保护力度，将税收征管中的纳税信息提供和披露制度纳入我国社会主义法律体系的规制之中。
第二，在当前的《税收征管法》修订过程中，应由征求意见稿的提案方详细说明其法条设立的合法性和合理性，经过社会各界以及人民代表的充分讨论，以决定最终的法律规定。没有充分的法理依据，缺乏实施的可行性和必要性，法律将无法得到纳税人的自觉遵从。
最后，应在税收征管法修订的过程中，讨论和制定纳税人纳税信息提供的相关制度，如纳税人纳税信息披露同意制度、纳税信息特定用途限制制度、纳税信息保存时限制度等，对税局机关权力的行使应作明确的设定和限制，对施加纳税人和其他第三方的义务应明确列明和限制，避免概括式和模糊的授权，避免对行政机关过度授权，限制税务机关自由裁量权力。
以上是笔者对《税收征管法修订稿》纳税信息披露制度的一些见解，抛砖引玉，供大家讨论交流，不足之处，敬请指正。
第五篇：税收征管法练习
税收征收管理法练习题
班级姓名学号
一．判断题
1．办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。（）
2．纳税人依法终止纳税义务的，不必向原税务登记机关注销税务登记。（）3．生产经营规模小确又无建账能力的个体工商户可以不设置账簿。（）
4．虚开伪造和非法出售增值税专用发票构成犯罪的，处以1万元以下的罚款。（）5．临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（）
6．纳税人，扣缴义务人必须按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不得延期。（）
7．采取税收保会措施后，纳税人在限期内仍未缴纳税款的，应立即解除税收保会措施。（）
8．对非法携带，邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。（）
9．纳税人欠缴应纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还按日加收所欠税款2‰滞纳金。（）10．偷税数额占应纳税额的30%以上或者偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额5倍以下的罚金。（）二．单项选择题：
1．从事生产经营的纳税人应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后（）A 10日内 B 15日内 C 20日内 D 30日内 2．未按规定开具发票的行为属于（）。
A纳税人行使自主权利行为 B税收违章行为 C税收违法行为 D税收犯罪行为 3．税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款，不包括（）。A应缴税款 B滞纳金 C税款的正常延纳 D罚款
4．税务机关查封纳税人的商品，货物或其他财产时，必须开具的依据是（）。A收据 B发票 C税票 D清单
5．经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内（）。A不加收滞纳金 B应加收滞纳金 C不收利息 D应收利息 6．税收强制执行措施与税收保会措施比较（）A力度相同 B前者更严厉 C前者稍缓和 D后者更严厉
7．某私营企业某月实际缴纳税款11740元，后经税务机关检查确认偷税1060元。除追缴该上交所偷税款外，还应由税务机关作出进一步外理。下列处理结果中正确的是:（）A 处4年有期徒刑，并处5千元罚金B、处2年有期徒刑，并处1千元罚金C、处拘役一个周，并处2千元罚款D、不追究刑事责任，处3千元罚款
8．经批准可以不设置账薄或暂缓建账的个体工商户税款交纳方式是：（）A自核自缴 B委托代征 C定期定额征收 D预储扣税
9．对纳税人偷逃税或骗税的追征期限规定为（）。A1年 B3年 C10年 D无限期
10．非法出售增埴税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的处以（）。A三年以下有期徒刑 B拘役或者管制 C2万元以上20万元以下罚金 D3年以下有期徒刑，拘役或管制，并处2万元以上以20万元以下罚金 三．多项选择题：
1．在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。A外来临时经营者购买普通发票
B纳税人转移，隐慝应税商品、货物 C欠缴税款纳税人需要出境聚 D纳税人办理延期纳税申报
2．税务机关可以采取（）方式征收税款 A查账征收 B查验征收 C查定征收 D定期定额征收
3．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。A调出发票查验 B调出发票转让 C查阅、复制与发票有关的凭证资料 D借出发票自用 4．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。
A依照规定可以不设置账簿的 B依照规定可以应当设置但未设置账簿的 C虽设有账簿，但账目混乱，难以查账的 D虽设有账簿但成本资料，收入凭证等残缺不全，难以查账的 E不听劝告，逾期仍不申报的。
5．税收法律责任的形式按其性质不同，一般可分为哪几种责任（）。
A经济处罚责任 B经济连带责任 C行政处分责任 D行政赔偿责任 E社会影响责任 6．税务检查权具体包括（）。
A查账权和询间权 B场地检查权 C责成提供资料权 D在交通要道查证权 E存款账户核查权
7．下列属于偷税行为的是（）。
A以隐瞒手段多列支出 B以隐瞒手段不列、少列收入 C进行虚假纳税申报 D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 E以欺骗手段骗取国家出口退税款
8．税务机关保证税款及时、定额征收的措施有（）。
A加收滞纳金 B税收保会措施 C纳税担保 D税收强制执行措施 E定期定额征收 9．税收征收管理主要包括（）。
A税务登记 B纳税申报 C账簿凭证管理 D税款征收 E税务检查
10．纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以下二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款，这些行为有（）。A未按规定的期限申报办理税务机关登记，变更或注销登记的 B未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的C未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的 D未按规定期限办理纳税申报的E拒绝、阻碍税务人员依法执行职务的
点击咨询 