税收练习题

第一篇：税收练习题

《国家税收》练习题

（一）税收概论与增值税部分

一、单项选择

1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A 政治权力

B 行政权力

C 财产权力

D 国家权力

2、一般认为，税收的形式特征是（）

A 自觉性、无偿性、稳定性

B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性

D 可靠性、政治性、稳定性

3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）

A 税收是重要的经济杠杆

B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证

D 税收具有的形式特征

4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）

A 贡助彻

B 初税亩

C 租庸调

D 租赋捐

5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。

A 负有纳税义务

B 最终负担税款

C 代收代缴税款

D 承担纳税担保

6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A 征税范围

B 税目

C 征税对象

D 计税依据

7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）

A 纳税人

B 征税对象

C 税目税率

D 纳税环节

8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）

A 比例税率

B 累进税率

C 定额税率

D 累退税率

9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）

A 边际税率

B 速算扣除数

C平均税率

D 速算扣除率

10、定额税率的一个重要特点是（）

A 按税目确定税额

B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响

D 与课税数量成反比

11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A 重复征税无法消除

B 减少财政收入

C 不符合税收中性原则

Ｄ 给凭发票抵扣的计税方法带来困难

13、生产型增值税的特点是（）

A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 Ｂ 不允许扣除任何外购固定资产的价款

Ｃ 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

Ｄ 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）

A 从低适用税率 Ｂ 适用平均税率 Ｃ 从高适用税率 Ｄ 适用5%的征收率

15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）

A 税务部门给予退税

B 不再给予抵扣

C 可抵扣以前的欠税

D 结转下期继续抵扣

16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A 购进免税农产品的进项税额

B 购进固定资产的进项税额

C 销售货物支付运费计算的进项税额

D 购进货物所支付的进项税额

18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）

A 用于基建的外购货物

B 用于抵债的外购货物

C 作为奖金发放给职工的外购货物

D 用于个人消费的外购货物

19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）

A 用于非应税项目

B 无偿赠送他人

C 对外投资

D 用于换取生产资料 20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）

A 销售方发出货物的当天

B 购买方收到货物的当天 C 合同约定收款日期的当天

D 取得有关凭证的当天

21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）

A 提供修理修配业务

B 销售报关出口货物 C 销售房地产

D 向消费者销售的货物

22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A 任何一地

B 其自选纳税地

C 其销售地

D 其机构所在地

23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B 免税农产品，收购凭证上注明价款

C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明 D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明

24、下列货物中免征增值税的是（）

A 烟叶

B 古旧图书

C 图书

D 中药

25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）

A 购入的货物到达企业

B 购入的货物验收入库

C 购入的货物全部款项已支付

D 购入的货物出售后

26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。该企业2月份应纳增值税为（）万元。A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值税的零税率是指（）A 纳税人外购货物不含税

B 纳税人本环节应纳税额为零

C 纳税人以后环节税额为零

D 纳税人生产销售货物整体税负为零

30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。

A 发生进货退出或折让当期的进项税额 B 发生进货退出或折让当期的销项税额 C 发生进货退回或折让当期的进项税额 D 发生进货退回或折让当期的销售税额

31、下列项目中免征增值税的是（）

A 销售家用电器

B 进口直接用于科研的仪器 C 图书

D 自产货物捐赠希望工程

32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。

A 购入货物到达企业

B 购入货物验收

C 购入货物付款

D 购入货物售出

33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多项选择

1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）

A 采用生产型增值税

B 减税的存在C 法定增值额大于理论增值额

D 出口退税不彻底

2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）

A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B 增加财政收入

C 便于采用增值税专用发票扣税

D 减缓经济的周期性波动

3、下列（）应当征收增值税

A 商店销售邮票

B 货物期货

Ｃ 电力

D 修理电器

4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。

A 销售货物支付的运费

B 生产企业收购的废旧物资 C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票 D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额

5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）

A 向小规模纳税人购进的农产品

B 购进货物支付的运费

C 用于生产免税货物的购进货物

D 向农业生产者购进的免税农产品

6、下列纳税义务发生时间正确的是（）

A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天

7、下列项目属于增值税征税范围的有（）

A 银行销售金银的业务

B 将自产货物用于本企业基建工程 C 转让土地使用权

D 将自产货物无偿赠送他人

8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）

A 收取的违约金

B 收取的基金

C 收取的销项税额

D 收取的包装物租金

9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B 年销售额在180万元以上的商业企业 C 专门销售免税货物的企业 D 个体经营者以外的其他个人

10、下列情况中，应当征收增值税的是（）

A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C 某企业变卖厂房一栋

D 某企业将自产货物分配给投资者

11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）

A 商店服务部为顾客修理手表

B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉

D 汽车修配厂为本厂修理汽车

12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）

A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人

D 将自产的货物用于非应税项目

13、下列货物中适用13%低税率的有（）

A 方便面

B 鲜奶

C 卫生杀虫剂

D 煤炭

14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）

A 包装物押金收入

B 向购买方收取的销项税额 C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

三、名词解释

1、税收

2、纳税人

3、征税对象

4、税率

5、定额税率

6、累进税率

7、超额累进税率

8、全额累进税率

9、边际税率

10、征税环节

11、增值税

12、增值额

13、生产型增值税

14、收入型增值税

15、消费型增值税

16、视同销售

17、混合销售

18、兼营

四、实务题

1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：

（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。已全部付款。

（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。

（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。

（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。

（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。

（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。

2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。从青岛啤酒厂购进2吨啤酒出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元，税金0.06万元。购买办公用品取得的专用发票上注明的税金510元，购进一辆小轿车价税合计23.4万元。根据以上业务，计算外贸公司应缴纳、应退的增值税和消费税。（内、外销货物单独设账核算。白酒、啤酒退税率9%，葡萄酒消费税税率10%。）

3．某中外合资的空调厂是一般纳税人，该厂1999年7月份外购货物，发票上注明税金80万元，本月销售业务如下：

（1）批发收入额为300万元，其中，批发给一般纳税人的空调价款为200万元，批发给小规模纳税人的空调器价款为100万元（价税混合收取）；（2）零售收入额为400万元。

要求：计算7月份该厂应纳增值税额。

4．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。要求：计算当月该书店应纳增值税额。

5．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：

（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；

（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元；

（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。要求：计算当月该公司应纳增值税额。

6．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。1999年2月份外购项目如下：（1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；

（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元；（4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。该厂本月份销售情况如下：

（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元；（2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；

（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。

7． 某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。

8． 某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算： 要求：计算增值税。

9． 某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务：（1）从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；

（2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已验收入库；

（3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；

（4）将豆油500公斤发放给职工当作福利。

根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。10． 某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务：（1）委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；（2）收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；

（3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未收到货款；

（4）当期未抵扣的进项税额为22万元。计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

第二篇：税收小常识练习题

各税种练习题

一、单项选择题

1.下列行为征收营业税的有()。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人

2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)3．以下行业尚未纳入营改增范围的有（）。

A.设计服务 B.网吧业务 C.广告发布 D.广告代理公司的各项代理业务

4.某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10 B.12 C.15 D.20 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司2012实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2012的应纳税所得额为（）万元。

A.20 B.30 C.31 D.30.4 7..某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B.该企业2012年适用20％的优惠税率 C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补 D.应纳所得税额是41.34万元

8.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（）万元。A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 9.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得

10.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红

11.部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应（）。

A．按劳务报酬所得征收个人所得税 B．不征收个人所得税 C．按偶然所得征收个人所得税 D．按其他所得征收个人所得税

12.个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。

A．最高扣除限额为房屋原值的15% B．最高扣除限额为房屋原值的10% C．最高扣除限额为房屋原值的5% D．最高扣除限额为房屋原值的20% 13.某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

14.某单位转让一幢1998 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800 万元，成新度折扣率为7 成。在计算土地增值税时，其允许扣除的房产价值为（）。

A ．600万元 B.1260 万元 C.1800 万元 D.1200 万元

15.某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2010应纳房产税（）元。

A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 16..甲公司和银行签订协议购进一台设备，价值500万，规定银行购进后转租给企业，企业每年支付120万，分5年付清，结清后设备归甲公司，该设备由乙公司负责安装，安装费30万；则甲公司该业务的合同应纳印花税为（）。A.350元 B.390元

C.500元 D.600元

17..自2013年7月1日起，我省工业企业核定征收购销合同印花税的计税依据为产品销售收入的（）

A.60% B.80% C.100% D.130% 18.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

A．转让收入额和20%的税率 B．转让收入额和10%征收率

C．转让收入额和3%征收率 D．转让收入额和2%征收率

二、多项选择题

1.下列行为按建筑业征收营业税的是()。

A.建筑、安装 B.修缮、装饰 C.平整土地 D.道路修建 E.打捞

2．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息

3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠 C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程 4.在2012，居民企业跨地区设立的下列不具有法人资格的分支机构，不就地预缴所得税的有（）。

A．新设立的分支机构 B．三级分支机构

C．建筑企业的二级分支机构 D．在中国境外设立的二级营业机构

E．不具有企业主体生产经营职能的内部研发机构 5.企业发生的下列支出，税法没有规定税前扣除限制的有（）。

A．合理的劳动保护支出 B．补充养老保险金

C．统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的合理的员工服饰费用

D．财产保险费

E．企业内营业机构之间支付的租金

6.下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额征收个人所得税的有（）。

A．外币存款利息 B．企业债券利息 C．出租房屋的租金

D．超过1万元的体育彩票中奖所得

7.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入 8.下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

A.年终加薪 B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

9.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。

A．工资薪金所得

B．对企事业单位的承包和承租经营所得

C．特许权使用费所得

D．对外投资分回的股息、红利所得

E．财产转让所得

10.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（）。

A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息

C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 11.根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 12.纳税人实际占用的土地面积规定如下（）。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用面积

答案：

一、单项选择题

1.D 2.A 3.B 4.A 5.D 6.D 7.A 8.A 9.D 10.C 11.D 12.A 13.C 14.B 15.A 16.B 17.B 18.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.BC 3.ABC 4.ABDE 5.ACD 8.ACD 9.ABC 10.CD 11.AD 12..ABC

6.BD 7.AC

第三篇：税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)

A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目

2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

二、多项选择题

1．税收的三大基本要素是(ACD)

A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象

2．按计税依据分类，可分为(AB)

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

第二章增值税

一．单项选择题

1．下列不属于增值税征税范围的是（D）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险

2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

3．我国增值税已经转型为(A)

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税

4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)

A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二．多项选择题

1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物

2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)

A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油

3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．简答题

根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?

三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；

2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；

3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

四．计算题

某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消费税

一．单项选择题

1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。

A．14B．11C．9D．8

2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多项选择题：

1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对

2．消费税具有(ABD)特点。

A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性

C．中性D．征收方法具有多样性

3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)

A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒

三．计算题

某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章营业税

一．单项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）

A．加工修理，修配B．转让无形资产

C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。

A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业

3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）

A．商业批发、零售B．转让专利权

C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务

二．多项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）

A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运

2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）

A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费

三．简答题

试述营业税的征税范围

九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

四．计算题

某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）

（300-50）*3%

第五章个人所得税

一、单项选择题

1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)

A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B．日本人乙来华学习180天

C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得

C．财产转让所得D．财产租赁所得

5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。

A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率

C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率

二、多项选择题

1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)

A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间

2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．财产租赁所得D．特许权使用费所得

3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)

A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金

三、简答题

个人所得税的征税对象有哪些？

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；

财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

四、计算题

中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：

(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；

(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；

(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；

(4)获得保险赔款2万元；免征；

(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。

第六章房产税

一、单选题

1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)

A．房屋产权出典的承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。

A．集体单位的房产B．国家所有的房产

C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产

3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契税

一、单项选择题

1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。

A．由交换双方各自交纳契税

B．由交换双方共同分担契税

C．免征契税

D．由双方协商一致确定纳税人

2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。

A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税

C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税

3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。

A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益

4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A．当天B．5日C．10日D．15日

二、多项选择题

1．契税的征收对象包括(ABCD)

A．房屋买卖B．房屋赠与

C．房屋交换D．国有土地使用权出让

2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)

A．转让自己居住用房屋的个人

B．购买自己居住用房屋的个人

C．转让白己生产用房屋的单位

D．购买自己生产用房屋的单位

第四篇：税收法律制度练习题

税收法律制度练习题

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标

1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税

3务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户

C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。

三、判断题

1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5

算征收采用超率累进税率。

第五篇：第三章 税收法律制度练习题

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。A.固定性

B.强制性

C.无偿性

D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率

B.纳税主体

C.税目

D.征税对象

4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。A.契税

B.消费税

C.房产税

D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.费用型增值税 10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力

B.提供文化创意服务

C.受托加工货物

D.销售房地产 11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人

B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

A.资源税

B.行为税

C.工商税

D.流转税

13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税

B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税 C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。

A.税率

B.税目

C.计税依据

D.征税人

16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。A.向个人提供修理、修配服务

B.向个体经营者零售烟酒、食品 C.向一般模纳税人销售货物

D.向一般纳税人销售房屋 18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。

A.50万元

B.80万元

C.180万元

D.500万元

19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。A.武术表演

B.文学讲座

C.体育比赛

D.不动产租赁 21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税款征收

B.税务检查行为

C.工商登记

D.税务管理 22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）

B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。A.粮食白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.其他酒 25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性 26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.消费型增值税

D.收益型增值税 27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。A.服装

B.小汽车

C.烟

D.轮胎

29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税 30．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业

B.取得收入的组织

C.上市公司

D.合伙企业

31．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超率累进税率

32．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为（）。

A.10%

B.25%

C.20%

D.15% 33．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A.转让固定资产取得的收入

B.出租固定资产取得的租金收入 C.固定资产盘盈收入

D.财政拨款

34．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.等离子电视

B.价值10 000元以上的电脑 C.卷烟

D.火车

35．下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

36．下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是（）。A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.房产税

37．企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12% 38．纳税人发生亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为（）。A.3年

B.5年

C.7年

D.4年

39．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是（）。A.3个月

B.15天

C.1个月

D.5个月

40．在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.各项税收滞纳、罚款支出 C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

D.非广告性质的赞助支出 41．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.缴纳的营业税

B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款

D.销售固定资产的损失

42．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是（）。A.在中国大陆定居的中国公民

B.在中国大陆定居的外国侨民

C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税中在中国大陆居住不满1年的华侨 D.不具有中国国籍，但在一个纳税中在中国大陆居住满1年的外籍人员 43．个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有独资公司

B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人

D.股份有限公司总经理

44．某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为（）元。A.8000

B.10000

C.12000

D.3000 45．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得

D.稿酬所得 46．各个税种区别的根本标志是（）。

A.计税依据

B.税目

C.征税对象

D.征税人

47．由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收 48．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。A.20%

B.14%

C.15%

D.10% 49．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率（）。

A.5%~20%

B.5%~25%

C.5%~30%

D.5%~35% 50．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A.职工加班费补贴

B.误餐补助

C.托儿费补贴

D.独生子女补贴 51．下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.金银首饰

B.化妆品

C.白酒

D.卷烟

52．某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（）。A.2万元

B.5万元

C.2.5万元

D.14万元

53．根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为（）。A.30日

B.90日

C.60日

D.120日

54．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.机动车辆

B.金银首饰

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房 55．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位

B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户 56．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日起

B.自领取营业执照之日起30日起 C.自申请营业执照之日起45日起

D.自申请营业执照之日起60日起

57．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 58．纳税人办理税务登记后，如果改变法定代表人，则应当办理（）。

A.变更税务登记

B.停业税务登记

C.开业税务登记

D.注销税务登记 59．纳税人对主管税务机关确认的减免税不服，正确的作法是（）。

A.向复议机关申请行政复议，对复议结果不服，再向人民法院提起行政诉讼 B.向本级人民政府申请裁决

C.申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼 D.直接向人民法院提起行政诉讼

60．纳税人以电传或传真方式进行纳税申报属于（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

二、多项选择题

1．下列选项中，属于税收法律的有（）。

A.个人所得税法

B.增值税暂行条例

C.税务代理试行办法

D.税收征收管理法 2．消费税按照不同的划分标准属于（）。

A.流转税

B.财产税

C.中央税

D.共享税 3．下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税 4．按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。

A.中央税

B.地方税

C.中央和地方共享税

D.所得税 5．以下表述中属于从价税的特征的有（）。

A.受价格影响

B.不受价格影响

C.税负比较合理

D.税负比较固定

6．依据营业税改增值税试点相关规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）。A.远洋运输的程租业务

B.无形资产租赁业务 C.有形动产租赁业务

D.航空运输湿租业务

7．下列行为涉及的增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.购进农产品所发生的运输费用 C.接受铁路运输服务

D.接受的旅客运输服务

8．依据增值税法律制度的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A.集邮商品的生产

B.邮政部门销售集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.电力公司向发电企业收取的过网费 9．下列符合增值税一般纳税人判断标准的有（）。

A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过80万元的 B.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过80万元的

C.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过50万元的 D.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过100万元的 10．下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.汽车维修

B.手机修配

C.金银首饰加工

D.邮政部门销售集邮商品 11．税收的作用有（）。

A.维护国家政权

B.国家组织财政收入的主要形式和工具 C.维护国家利益的可靠保证

D.国家调控经济运行的重要手段 12．一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。A.化肥

B.杂粮

C.农机

D.食用盐

13．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 14．下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（）。

A.某商业银行

B.某会计师事务所

C.某航空运输公司

D.某广告公司 15．下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）

A.公路运输服务

B.水路运输服务

C.铁路运输服务

D.航空运输服务 16．下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.进口环节 17．下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

18．下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）。A.转让商标权的个人

B.销售商品的个人

C.从事货物保管的单位

D.从事加工业务的个体户 19．下列项目中，目前按照5%的税率征收营业税的有（）。

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.文化体育业

D.建筑业 20．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。

A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税 C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税

D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

21．某房地产公司2013年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

A.手续费1万元

B.违约金2万元

C.赔偿金5万元

D.延期付款利息3万元 22．关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。

A.境外的单位在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人 B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人

C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人 D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人 23．下列关于营业税的纳税义务时间说法正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的其纳税义务时间为不动产所有权转移的当天 C.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

D.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 24．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。A.保险业的营业税纳税期限为1个月 B.银行、财务公司的纳税期限为1个季度

C.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

25．根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

26．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（）。

A.企业生产的成本、费用

B.企业的税金

C.企业的损失

D.赞助支出 27．在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（）。A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出

D.向投资者支付的股息 28．企业的下列收入中作为不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.国务院规定的不征税收入

D.国债利息收入 29．企业的下列收入中为免税收入的有（）。A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入

30．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。

A.专利权

B.非专利技术

C.商标权

D.土地使用权 31．下列属于居民企业的有（）。A.注册地与实际管理机构均在中国

B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 32．下面有关企业所得税税率说法正确的有（）。A.企业所得税的税率为25％

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

33．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

34．根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有（）。A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

35．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的有（）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

36．下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）。

A.个体工商户

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.中国公民

D.港澳台同胞 37．下列各项所得，应征个人所得税的有（）。

A.民政部门支付给个人的生活困难补助

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.保险赔款 38．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A.一般性奖金

B.年终加薪

C.职务工资

D.交通费补贴

39．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A.偶然所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得 40．下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。

A.对企事业单位的承包经营所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得 41．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。A.意愿标准

B.国籍标准

C.居住时间标准

D.住所标准 42．下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.在特定的环节征收

B.是一种流转税

C.对特定的消费品征收

D.对单位和个人征收 43．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得,没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 44．下列票据中，属于专业发票的有（）。

A.电报收据

B.商业零售统一发票

C.保险凭证

D.国有铁路货票 45．企业的下列行为中，属于违反发票使用相关规定的有（）。

A.拆本使用发票

B.转借发票

C.代开发票

D.转让发票 46．下列关于邮寄申报的表述中，正确的有（）。

A.使用特快专递信封

B.以税务局收到时间为申报时间

C.以邮政部门收据作为申报凭证

D.以寄出地的邮戳日期为实际申报时间 47．对于纳税人存在的下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 48．下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A.委托代征

B.代扣代缴

C.查账征收

D.代收代缴

49．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 50．下列各项中，属于税务代理特征的有（）。

A.公正性

B.强制性

C.法定性

D.确定性 51．下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.提供审计报告 52．纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A.税务机关为其确认征税范围

B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保 53．税收的特征有（）。

A.有偿性

B.固定性

C.无偿性

D.强制性 54．下列选项中，属于税收程序法的有（）。

A.税务机关组织法

B.税务争议处理法

C.税收管理法

D.发票管理法 55．增值税的类型有（）。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.收益型增值税

D.消费型增值税 56．下列不能作为税务代理人委托方的有（）。

A.扣缴义务人

B.工商部门

C.纳税人

D.税务机关 57．下列各项中，构成税法三个最基本要素的有（）。

。）

A.纳税义务人

B.征税人

C.税率

D.征税对象 58．下列说法中，不正确的有（）。

A.自2009年1月1日起,我国实行全面的增值税转型,由生产型增值税转为收入型增值税 B.2012年的第四次改革，属于增值税的营改增阶段 C.1993年的第二次改革，属于增值税的过渡性阶段

D.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点 59．税务代理人在其权限内，以纳税人的名义可以代为办理的事项有（）。A.注销税务登记

B.纳税申报

C.税务检查

D.申请减免税 60．下列不属于税收违法行政处罚方式的有（）。

A.罚金

B.判处徒刑

C.罚款

D.拘役 61．下列各项中，属于消费税税目的有（）。

A.游艇

B.汽车轮胎

C.成品油

D.鞭炮、焰火 62．我国现行的税率主要有（）。

A.定额税率

B.比率税率

C.累进税率

D.比例税率 63．下列选项中，属于地方税的有（）。

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税 64．下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.简易申报

B.邮寄申报

C.直接申报

D.数据电文申报 65．个人所得税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率 66．我国现行使用的税率主要有（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率 67．下列选项中，属于增值税税率的有（）。

A.零税率

B.基本税率

C.低税率

D.征收率 68．纳税人应缴纳消费税的情况有（）。A.将生产的应税消费品换取生产资料消费资料 B.将生产的应税消费品投资入股 C.将生产的应税消费品偿还债务

D.将生产的应税消费品用于继续生产应税消费品以外的其他方面 69．税收违法的行政处罚方式有（）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.收缴未用发票和暂停供应发票 70．下列选项中，属于资源税的有（）。

A.资源税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.车船税 71．下列属于直接申报方式的有（）。

A.直接到办税服务厅申报

B.到巡回征收点申报

C.到代征点申报

D.发送电子邮件申报 72．下列选项中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.所得税

C.消费税

D.房产税

73．下列各项中，属于国家预算收入按照归属关系分类的有（）。

A.中央预算收入

B.地方预算收入

C.中央和地方预算共享收入

D.其他收入

三、判断题

1．纳税人是纳税的主体，通常所说的负税人也就是指纳税人。（）。2．个人所得税的工资薪金免征额是3500元，那么超过免征额的，应对其全部数额征税。（）3．消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（）

4．增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）

5．甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）

6．金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节应征消费税。（）

7．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）

8．对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。（）

9．在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（）

10．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。（）11．根据《企业所得税法》的规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。（）

12．居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）

13．企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（）14．在一个纳税内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）

15．企业应当自终了之日起5 个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

16．某在我国无住所的外籍人员2012年5月3日来华工作，2013年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。（）

17．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）

18．我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

19．企业在外地设立从事生产、经营场所，不再需要办理开业税务登记。（）20．企业在停业期间发生纳税义务的，应在复业后与其他发生的纳税义务一起纳税申报。（）21．停业登记是指纳税人预计停业期限超过1年的情况下向税务机关办理的纳税登记。（）22．税务行政处罚包括罚款和罚金。（）23．从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）

24．因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（）

25．对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（）26．当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）27．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。（）

28．只要发生了纳税义务都必须办理税务登记。（）29．没收财产是重于罚金的财产刑。（）30．中央返还地方的支出称为地方预算支出。（）

31．税法调整的是有关国家在筹集财政资金方面形成的税收关系。（）32．简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。（）33．纳税人对税务机关确认的纳税环节不服，可先申请行政复议，对复议决定不服可再向人

民法院提起行政诉讼。（）

34．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（）35．航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（）36．纳税申报属于税收征管的环节之一。（）

37．纳税人对税务机关确认的纳税环节不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

38．国有航空公司的飞机票属于专用发票。（）

39．工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（）

40．企业所得税的亏损弥补期最长不得超过5年，5年的计算是以盈利计算的，不考虑亏损。（）

41．税收征管是指税收征收管理的简称。（）

42．责令限期改正是税收违法行政处罚手段中最轻的一种。（）43．税收具有强制性、无偿性和不固定性的特征。（）44．消费税、关税、海关代征的进口环节增值税为中央税。（）45．所有的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，都可以向税务机关提出办理停业登记。（）

46．未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（）47．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围。（）

48．外出经营活动结束，纳税人应当向所在地税务机关填报《外出经营活动税收管理证明》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。（）49．免税是对应征税款全部予以免征。（）

50．纳税人对税务机关确认的抵扣税款不服，可先申请行政复议，对复议决定不服可再向人民法院提起行政诉讼。（）