商业银行固定资产管理办法

第一篇：商业银行固定资产管理办法

**商业银行固定资产管理办法

第一章

总 则

第一条

为适应**商业银行（以下简称本行）业务发展需要，加大固定资产管理力度，发挥固定资产投资效益，根据《金融企业财务规则》等相关制度，结合本行实际，制定本办法。

第二条

固定资产管理的对象是指本行拥有产权或使用权的固定资产，包括固定资产购建（含新建、改建、扩建、抵债资产自用，下同）、租赁、修理（含装修）、清理、报废等。

第三条

固定资产管理由总行统一组织实施,财务预算部具体负责固定资产财务核算及日常事务。

第四条

固定资产应合法取得，及时入账、账实相符。

第二章

固定资产购建申报条件

第五条固定资产购建应遵循“统筹规划、预算管理、效益优先、促进发展”的原则，实行比例控制，分级管理，全行固本率控制在40%以内。

第六条 购建营业办公用房的申报条件：

（一）无营业用房或面积小影响业务发展的；

（二）经有权质检部门鉴定为危房或地处险区的；

（三）被纳入规划拆迁范围（含因部分拆迁而需改建的）；

（四）其他因业务发展需要购建和装修的。第七条

购置业务用车和运钞车的申报条件：

（一）无法满足运钞或管理需要的；

（二）业务用车配置不足的；

（三）现有车辆超过使用年限，或严重损毁无法使用被有权部门鉴定为报废的。第八条

购建其他固定资产的申报条件：

（一）拓展业务、提高和改善服务水平而必须购置的计算机软硬件设备等；

（二）安全防范需要必须配备的；

（三）职工教育、培训或提高办公效率所必须的；

（四）符合统一规划要求的；

（五）其他因业务开展所需要购置的。

第三章

固定资产购建计划与审批

第九条纳入固定资产核算的项目均需总行审批购建。报批程序为立项申报，立项回复，正式申报，正式批复。

第十条固定资产购建立项：

（一）固定资产购建必须坚持“效益优先、总量控制、保证重点、兼顾一般”的原则；

（二）固定资产购建（含房屋装修）实行年度预算管理，支行（含总行营业部，下同）年度固定资产购建计划应于年初的1月15日前上报总行。

支行上报的固定资产购建计划是总行安排全年固定资产投资的主要依据，凡年初未向总行申报固定资产购建计划的项目，原则上不安排相应的当年投资。第十一条

固定资产购建计划立项审批。支行固定资产年度购建计划，经总行财务预算部初审，提交财务审批小组审核，经财务管理委员会或行长办公会议批准后，于3月底前将立项批复各支行。

第十二条

固定资产购建应控制在年初核准的立项范围内，原则上不得超支、超范围，确因业务发展需要增加投资或增加项目的应逐级上报。

第十三条固定资产购建实施。支行在实施固定资产购建前，应根据年初立项向总行进行固定资产购建正式申报，经总行正式批复后方可实施购建。

第四章 购建标准

第十四条总行本级购建营业用房、业务用车、运钞用车按省联社有关标准执行。第十五条支行因业务发展确需配备业务用车的，一般控制为1 辆，标准控制在20万元/车以内，由总行统一安排购置。

第十六条支行及所辖分支机构营业用房购建根据业务开展需要，一般按以下标准掌握：

（一）支行总部营业用房建筑面积控制标准在2000平方米以下；

（二）支行所辖分理处营业用房建筑面积控制标准在1000平方米以下；

（三）储蓄所营业用房建筑面积控制标准在200平方米以下。

支行总部及分支机构业务规模大，且存在因业务发展需要而设置自助银行等客观因素的，购建标准可适当上浮。

第十七条营业用房再装修间隔时间5年以上，办公用房再装修间隔时间8年以上。营业办公用房的装修重点在外墙和营业厅；内部装修要本着节约的原则，量力而行。

第五章

固定资产投资管理

第十八条固定资产实行“统一购建、统一核算、统一管理、分级使用保管维护”。第十九条

统一购建。支行购建、装修营业办公用房，购置业务用车及运钞车、电子机具设备等固定资产，需根据年初立项书面报告总行，并附详细的购置申请表。经批准后，由总行通过“集中采购”形式统一购置或组织实施。

（一）购建、装饰营业用房，必须统一格局、统一门面。具体由总行根据支行业务发展需要，按“五定”要求组织施工，即定地址、定面积、定结构、定图纸、定投资。

（二）电子机具设备购置。根据支行现有器具实际使用年限、损耗情况、业务需要，由总行确定型号，统一购置或组织实施。

（三）业务用车和运钞车辆购置。总行根据支行业务发展需要，实行统一购置、调配。第二十条

统一核算。固定资产由总行财务预算部集中核算，固定资产投资资金由总行统一拨付。

第二十一条 统一管理。固定资产购建资料由总行财务预算部统一管理，包括房屋购建或装修施工资料、核算凭据、购置协议、房屋租赁协议等。

第二十二条

分级使用保管维护。固定资产的实物实行分级使用、分级保管、分级维护。

（一）分级使用。固定资产实物由属地支行使用，实行“谁使用、谁负责；谁损坏、谁赔偿”的原则。支行分管负责人为使用管理责任人，实际使用者负直接使用保管责任。

（二）分级保管。支行建立固定资产使用登记制度，设固定资产使用登记簿，落实使用保管责任人，责任人员变动办理移交手续。

（三）分级维护。固定资产实物由属地支行负责维护、保养，维护、保养费用在按权限履行审批手续后由支行据实列支。第二十三条固定资产管理要坚持账物分管、账实相符、账卡（簿）一致的原则。固定资产出现增减变动，要及时建账，登记固定资产登记簿，归类正确。

第二十四条

租入（出）固定资产应事先报经总行批准，由支行与出租（承租）方签订租赁协议。租入（出）的固定资产，总行财务预算部和支行应分别设立备查登记簿。

第二十五条

年终决算前支行必须对固定资产进行全面盘点，打印清单与总行财务预算部核对，确保账、卡（簿）、物相符。如发生盘盈、盘亏，应及时查明原因，并填制“固定资产盘盈、盘亏审批表”报总行财务管理委员会审批。

第六章

固定资产的处置

第二十六条支行要定期对固定资产进行清理，对闲置或无法正常使用的固定资产，应根据不同情况提出处置意见，填写“固定资产处置审批表”，由责任人、支行负责人签署意见后报总行审批。

（一）闲置固定资产实行系统内无偿调剂，由财务预算部开具固定资产调拨通知单，并相应调整使用行的账、卡（簿）。

（二）闲置且一时无法调剂的固定资产，支行应积极采取出租、拍卖、转让等方式盘活资产。出租、拍卖和转让固定资产要遵循“公开、公平、合理”的原则。

1、房屋和汽车等固定资产拍卖，由总行委托具有相应资质的评估机构进行评估、拍卖。

2、经总行同意出租的固定资产，由支行与承租方签订租赁合同，按时收取租金。

（三）无法正常使用的固定资产，经批准后作报损处理。尚有一定利用价值的，应积极变卖，最大限度地减少损失。

第七章

罚 则

第二十七条

以下行为属固定资产购建违规行为：

（一）未经批准购建固定资产；

（二）虽经批准，但擅自改变购建型号、超面积、超标准、超规模的；

（三）虚报、假报、瞒报固定资产购建计划的；

（四）其他违规行为。

第二十八条

以上违规行为一经查实，视情节轻重给予相关责任人罚款、通报批评、行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。

第二十九条

对未经批准或超过规定标准购置的固定资产一律封存，采取出售、转让、拍卖等方式进行处理，限期收回资金。

第八章

附 则

第三十条 本办法由**商业银行负责解释。第三十一条本办法自印发之日起执行。

第二篇：XX商业银行固定资产管理办法

XX商业银行固定资产管理办法

为了加强固定资产管理，确保本行财产安全、完整，根据《企业会计准则—固定资产》、《金融企业财务规则》等有关规定，并结合本行实际，制订本办法。

第一章 总 则

第一条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）单位价值在2000元以上（含）的；

（三）使用寿命超过1个会计。

符合上述用途和年限要求的打印机、电视机、空调，不论金额大小均作为固定资产

我行固定资产分为五类，即房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公设备及其他固定资产。

第二条 固定资产管理原则

（一）集中核算，效益优先原则。固定资产由分行集中核算；市辖内的固定资产由总行集中核算。固定资产购建必须体现以效益为中心的经营理念，坚持以产出决定投入的管理原则，力 求以最小的投入实现最大的效益。

（二）总量控制、合理配臵原则。全行固定资产账面价值和在建工程账面价值之和不得超过净资产的40%。各行要根据固定资产的实际使用状况调整优化存量结构，压缩不合理占用，最大限度减少非经营用固定资产。

（三）全面管理、责任分工原则。对通过各种渠道取得的固定资产都要纳入固定资产管理体系。各行必须指定专门机构并配备相应人员负责固定资产管理工作，建立部门和人员责任制度，各部门各司其职，协调配合。

第三条 固定资产的购臵、租入、装修实行预算控制和授权管理相结合的管理制度。总行对分行授予一定的固定资产管理权限，并根据管理需要适时进行调整。各分行应根据总行下达的综合经营计划，结合业务发展要求，在计划内合理安排各项支出，不得虚列账务或超计划列支。

第四条 固定资产的管理包括实物管理和价值管理。实物管理即对固定资产购建、配臵、使用、出售、清理、报废和内部转移等活动以及对使用状况、产权界定、技术资料和权属证书进行有效的组织和管理；价值管理即对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等进行核算、反映、监督与管理。

第五条 固定资产的管理必须坚持价值管理与实物管理相一致的原则。坚持账实分管，坚持购臵、验收、保管、领用和核销、登记及盘点制度。实物增加必须建账建卡，实物

减少必须销账销卡，保证一物一卡，账、卡、物相符。

第六条 本办法所涉及的公允价值，按以下方法确认。

（一）房屋及建筑物、运输设备类固定资产，应以外聘评估机构出具的评估报告所载价值作为公允价值。

（二）除房屋及建筑物、运输设备类固定资产外，应由实物管理部门通过市场价格比较分析及本项资产成新率估计，并经部门总经理及分管行领导审批通过的价值作为公允价值。

第二章 管理职责

第七条 财务部门负责固定资产的价值管理工作并配合产权界定工作。具体负责固定资产购臵的审核和落实、账务核算、折旧计提、监督控制，组织全行的资产盘点工作，保证财产价值的真实完整。

第八条 行政部门负责除电子设备、闲臵房地产之外固定资产实物管理。具体负责对该部分固定资产的资产购臵、产权界定、减值测试、实物调配、统计、报废和报损的审查、闲臵车辆的日常管理，检查使用部门的卡片登记和实物盘点等情况以及对总行部室使用的固定资产进行维护保养等工作，保证固定资产实物的安全完整。

第九条 科技部门负责电子设备的实物管理。具体负责电子设备的预算审核及实施、选型、购臵、实物调配、减值测试、统计、报废和报废的技术鉴定、为全行电子设备提供技术保障和设备运行的指导，检查使用部门的卡片登记和实物盘点等情况以及对总行部室使用的固定资产进行维护保养等工作，保证设备的安全完整。

第十条 资产管理部门负责闲臵房地产的实物管理（包括全行范围内闲臵房地产的处臵、出租和日常管理）和闲臵车辆的处臵工作。

第十一条 各分支行（部）、总行各部（室）作为固定资产使用单位，负责对所使用的固定资产进行登记建卡、清查盘点、维护保管以及对闲臵资产及时报批处臵等日常工作，按月核对固定资产明细账簿所列资产与实物卡片的一致性，并积极配合实物管理部门的各项管理工作。固定资产使用单位应指定专人负责固定资产的管理工作。

第三章 固定资产的初始计量

第十二条 固定资产应当按照取得时的成本进行初始计量，取得时的成本应当根据以下情况分别确定：

（一）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、-4-

使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费、场地整理费、安装费和专业人员服务费等。

如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定 各项固定资产的入账价值。

（二）自行建造固定资产的成本，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值，包括工 程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费等。

（三）购臵的计算机网络，若硬件购臵及软件开发费签在同一合同中，且各部分未单独标价，则以合同金额作为入账价值；若硬件购臵及软件开发费的价格能够区分，则以硬件购臵费作为入账价值，软件开发费作为无形资产处理。

（四）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额，作为入账价值。

（五）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价格损耗后的余额作为入账价值。

（六）其他方式取得的固定资产（包括投资者投入、融资租入、接受损赠和非货币性资产交换），应根据《企业会计

准则》的相关规定确认入账价值。

第十三条 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多且支出较大的，应按不同的工程项目设臵明细账户进行核算。在建工程按照实际成本计价，具体规定如下：

（一）为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。

（二）工程完工后剩余的工程物资，按实际成本转作库存材料。

（三）盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，减去保险公司、过失人赔偿部分后的差额，工程项目尚未完工的，计入或冲减所建工程项目的成本，工程已经完工的，计入当期营业外收支。

（四）采用自营方式进行的在建工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量；采用出包方式进行的在建工程，按照应当支付的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。

（五）在建工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。

（六）在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。

第十四条 已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不得随意变动固定资产原值：

（一）根据总行规定因物价变动、技术进步、劳动生产率提高等因素对固定资产进行重新估价；

（二）增加补充设备和改良装臵达到资本化条件；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）对原以暂估价入账的固定资产，按实际价值调整原来的暂估价值；

（五）发现原记固定资产价值有错误。

第四章 固定资产的后续计量

第十五条 除下列情形外，应当对所有的固定资产计提折旧：

（一）已提足折旧继续使用的固定资产；

（二）单独计价入账的土地；

第十六条 固定资产折旧一律采取平均年限法，按月逐项

计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值，并扣除已计提的固定资产减值准备。

第十七条 在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。

第十八条 固定资产的折旧率，按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。我行固定资产净残值率确定为3%，装修费净残值率确定为0。

年折旧率=（1-预计净残值率）／预计使用寿命（年）×100% 月折旧额=原值×年折旧率/12 第十九条 固定资产折旧年限按以下原则掌握：

（一）房屋及建筑物30年；

（二）运输设备、电子设备、办公设备5年；

（三）其他固定资产5年。

第二十条 因改建、扩建等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值（净值），预计尚可使用年限和净残值，按规定的方法计提折旧。

对于接受捐赠的固定资产，应当按照规定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，以及规定的折旧方法计提折旧。

第二十一条 与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应将固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。发生的后续支出，通过“在建工程”科目核算。除此以外的后续支出，应当作为费用直接进入当期损益。具体是：

（一）固定资产（房屋建筑物除外）改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可回收金额。发生的修理支出达到固定资产原值的20%以上，便可视为固定资产的改良支出；

（二）房屋建筑物的首次装修支出应计入固定资产账面原值；以后的装修支出符合固定资产改良支出条件的予以资

本化，纳入固定资产核算，但应与账面原值分开。

固定资产装修支出是指，改变固定资产原有状态、功能、结构，增加补充设备和改良装臵或在原有基础上进行改建、扩建等，由此产生的后续支出。装修支出总额不包含能单独计价列入其他实物类别管理的固定资产支出，如空调机、监控器等。

固定资产后续装修支出应采用平均年限法按5年期限计提折旧，如固定资产尚可使用年限低于5年的，则以尚可使用年限计提折旧。若在下次装修时，该项固定资产相关的装修支出仍有余额，应将该余额报损并一次计入当期营业外支出；如下次装修前，已经计提完折旧，应将其转销。

（三）不符合上述要求的，则作为一般性修理支出，直接计入当期费用。

（四）融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。

（五）经营租入固定资产发生的改良支出，应通过“长期待摊费用”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内进行摊销。

第二十二条 固定资产减值，是指固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致可回收金额低于其账面价值。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处臵费用后的

净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处臵费用是指可以直接归属于资产处臵的增量成本，包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

第二十三条 终了，应对符合减值条件的固定资产进行减值测试，当可回收金额低于账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提减值准备。已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

第二十四条 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

第二十五条 根据重要性和成本效益原则，本行固定资产减值测试按以下情形掌握：

（一）不进行减值测试的资产有：账面价值低于 5万元（不含）的资产；能正常使用的除房屋、建筑物、土地外的固定资产和在建工程。

（二）除上述情形外的固定资产，当其存在下列迹象的，须进行减值测试：

1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或正常使用而预计的下跌；

2、有证明表明资产已陈旧过时或其实体已经损坏；

3、资产已经或将被闲臵、终止使用或计划提前处臵；

4、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

第五章 固定资产增减变动和内部转移

第二十六条 固定资产预算的编报

新增固定资产必须在总行的统一安排下进行。固定资产预算按“总、分、支”三级模式由下而上逐级汇总编报。分行作为固定资产管辖行应根据经营效益、业务发展等因素认真研究并汇总、编制次年的固定资产预算，按总行规定的时间要求上报汇总。

第二十七条 固定资产的购臵

（一）固定资产的购臵要严格履行财务审批程序，未经批准不得擅自购臵固定资产。

（二）固定资产购臵需求由使用部门根据业务需求提出或由实物管理部门根据全行业务发展需要提出，根据授权管理的有关规定报经有权人审批后组织实施。

（三）固定资产的购臵行为由总行、分行实物管理部门或使用部门具体实施。

（四）使用部门按规定办理固定资产验收手续后，填制“固

定资产领用单”连同发票、“大额财务审批表”原件及相关验收材料，一并提交实物管理部门，实物管理部门予以初审，并据以编制固定资产编号、登记固定资产登记簿。

（五）财务部门在收到经实物管理部门初审后的“固定资产领用单”及相关资料后，予以复审，并按合同规定支付款项、登记固定资产明细账。

（六）使用部门在收到“固定资产领用单”回执联后，据以填制固定资产卡片。

（七）固定资产资本化后续支出，按照本条要求办理。第二十八条 抵债资产因客观条件转为自用的，以抵债资产账面净值作为固定资产账面余额，并按总行授权规定报批。入账后，需重新估算减值损失和应保有的减值准备余额。

第二十九条 固定资产的出售、报废

（一）处臵闲臵的房屋及建筑物、运输设备，应由资产管理部门按总行授权规定，报风险处臵委员会或行长办公会审定后组织实施。

（二）固定资产的毁损和报废，应由使用单位填制《固定资产出售、报废、毁损审批表》，按总行授权规定，经实物管理部门初审并出具鉴定材料，财务部门复审，报分管财务行领导（财务审批委员会或行长办公会）审定后，由使用单位组织实施。

房屋及建筑物报废必须具备县以上城建或房管部门鉴定材料。

（三）财务部门根据经有权人批准的审批材料，将出售、报废的固定资产转入“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目不得长期挂账，固定资产处臵确认无法继续进行的，处臵实施单位应及时书面报告原审批人批准取消该项处臵，财务部门根据经有权人审批的材料后，将该固定资产净值作为原值转回原核算科目核算，按剩余使用期限计提折旧或摊销，如该固定资产已达到使用年限，则不再计提折旧。

（四）财务部门收到处臵实施单位划来的处臵款项后，及时将处臵净损益从“固定资产清理”科目转出，计入当期损益。固定资产处臵收入加上保险公司或责任人赔款后，减去固定资产账面净值及清理费用的差额为固定资产报废净损益，计入营业外收入或支出。

（五）固定资产报废过程要确保账卡一致、账实相符，报废完成后要及时销账、销卡，报废相关材料应设专人建档保管，以备核查。

（六）由于非正常使用而提前报废或非常事故造成的报废要进行责任认定，提出对相关责任人（部门）的处理意见。

（七）固定资产报废处理净收入（或净损失）比批复的处理净收入（或净损失）减少（增加）10%以上的，要重新履行授权审批程序提请核准后才能处理。

第三十条 固定资产的盘盈、盘亏及毁损

（一）固定资产盘盈应查明原因，经实物管理部门会同财务部门审核，报财务部门分管行领导审批后以公允价值作为初始成本入账；

（二）固定资产盘亏及毁损应由固定资产使用单位和实物管理部门调查核实，查明原因并提出处理意见报财务部门初审后，按总行授权审批；

（三）固定资产盘盈、盘亏及毁损，按规定程序履行报批手续后，由财务部门进行账务处理。其中盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏及毁损的固定资产，在减去过失人或保险公司等赔款和残料收入后，计入营业外支出。

第三十一条 固定资产出售、报废形成损失的，以及固定资产盘亏、毁损的，应按企业所得税税前扣除办法的规定，及时报税务机关审查核准，予以税前扣除。

第三十二条 固定资产的调拨

（一）全行固定资产调拨实行统一调配、逐级报批的管理制度。

（二）各分行应及时掌握辖内固定资产余缺状况，并在辖内适时进行固定资产调拨，充分发挥现有固定资产的使用效能。各分行之间的调拨由总行统一协调办理。

（三）辖内调拨由调入调出双方共同填制《固定资产调拨

单》，报实物管理部门批准后执行，财务部门据以调整固定资产明细账，实物管理部门据以调整固定资产登记簿，调入单位验收后及时建卡，调出单位同时销卡。

跨辖区调拨由总行实物管理部门根据全行固定资产的状况提出调拨申请，填制《固定资产调拨单》，与调出行和调入行协商确定后履行财务报批手续。调入行应比照固定资产购臵要求对调入固定资产进行验收后，按照收到的相关凭证及时建卡建账，调出行比照固定资产出售要求执行。

第三十三条 因隶属关系改变机构合并或撤销的，固定资产须一并移交，对盘盈、盘亏及报废的固定资产按规定清理后，编造财产清册，经审批后，办理相关手续，不得擅自处理和私分。

第三十四条 闲臵固定资产管理

（一）对于因客观情况变化出现的闲臵固定资产，各分行应积极采取措施进行系统内调配重新利用或进行处臵变现。

（二）闲臵房屋及建筑物、运输设备类固定资产，系统内无法进行调拨使用的，使用单位应按照《闲臵资产移交办法》要求及时移交给资产管理部门。资产管理部门应及时对该类资产进行处臵变现，对于无法进行出售转让，或因出售转让损失过大而不宜于处臵变现的，应尽可能出租，并加强对固定资产出租的管理。

（三）移交给资产管理部门的有瑕疵闲臵房屋及建筑物、运输设备类固定资产，原使用单位仍负有完善手续、弥补瑕疵的责任。

（四）因地域跨度较大，资产管理部门不便于日常管理的闲臵房屋及建筑物、运输设备类固定资产，资产管理部门可委托原使用单位进行日常管理，原使用单位应积极配合、协助。

第六章 固定资产租赁

第三十五条 本行不得以融资租赁的方式租入房屋、建筑物等不动产性质的固定资产，也不得以融资租赁的方式租出固定资产。

第三十六条 分支机构因业务需要租入固定资产的，应按总行授权报批后执行。

第三十七条 以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧，租赁费支出直接列入管理费用，预付一年以内的租赁费用，应在“待摊费用”科目核算，按月摊销，预付超过一年以上的租赁费用，应在“长期待摊费用”科目核算，按月摊销；以融资租赁方式租入的固定资产，应作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。

第三十八条 闲臵固定资产出租管理

（一）闲臵固定资产出租审批按总行授责规定执行。固定资产出租应遵循集体决策和公平、公正、公开原则，租金原则上不得低于市场同类出租物出租价格水平，资产管理部门应及时将授权审批部门的审批材料和签订的出租合同（协议）提交财务部门。

（二）闲臵固定资产出租产生的各项收入及支出，由分行以上（含）财务部门集中核算。固定资产经营性租出取得的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入，经营性租出固定资产所发生的初始直接费用确认为当期费用。

（三）对于固定资产临时出租的，出租期限不超过一年（不含），仍作为固定资产管理，对于出租期限在一年以上（含）、符合投资性房地产确认条件的，应转为投资性房地产进行管理。

（四）闲臵固定资产出租管理部门，应设立出租固定资产台账，记录出租的固定资产明细情况，对出租过程和交易记录、租赁合同复印件等资料设专人建档保管，以备核查。

（五）闲臵固定资产出租管理部门应定期对出租固定资产进行盘查，将盘查情况记录形成书面报告，盘查者在报告上签名后归档保存。

（六）承租方出现违约行为，固定资产出租管理部门必须在发生违约情况三个工作日内将承租方违约原因及情况报财务部门和法律部门，共同商定拟处理办法。

第三十九条 投资性房地产，是指为收取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应能够单独计量和出售。就我行而言，是指预计出租期限超过一年（含），且能够单独计量和出售的，应确认为投资性房地产；否则，应确认为自用房地产。

我行的投资性房地产包括：

（一）已出租的土地使用权；

（二）持有并准备增值后转让的土地使用权；

（三）已出租的建筑物。

已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空臵但继续以出租为持有目的的，仍作为投资性房地产。

第四十条 临时性出租的抵债资产（建筑物或土地使用权）以及出租给本行职工的建筑物不确认为投资性房地产。

第四十一条 投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并参照固定资产的减值测试或折旧年限和预计净残率进行减值或计提折旧，折旧费计入其他业务支出，租金收入按规定计入其他业务收入。

第四十二条 投资性房地产的转换

（一）当我行自有房产或土地使用权用于出租并出租期限在一年以上的，财务部门根据出租合同开始日将该项资产转为投资性房地产。对于部分出租符合投资性房地产确认条件的，应分

别根据出租部分的账面原值、累计摊销或累计折旧、减值准备作为投资性房地产相应科目的入账价值。

（二）投资性房地产租赁到期前，资产管理部应对该资产的用途进行再次确认，对于将继续出租的投资性房地产，资产管理部应将再次出租的审批资料及出租合同（协议）提交财务部门备查；对于转为自用或闲臵且预计一年内不再出租的投资性房地产，资产管理部应及时书面通知财务部门，财务部门根据该通知将投资性房地产转为自用房地产，其转换日为我行与承租方结束租赁合同的日期，并分别将转换前投资性房地产的账面原值、累计摊销或累计折旧、减值准备根据性质作为转换后固定资产和无形资产相应科目的入账价值。对于部分出租形成的投资性房地产在转换时应增加原固定资产的价值。

第七章 固定资产的日常管理

第四十三条 实物管理部门分别对管辖范围内的固定资产进行统一编码。每项固定资产对应唯一的编码，对一项固定资产不得重复编码，也不得一码多用。各部门、支行不得自行编码。

第四十四条 实物管理部门应建立“固定资产登记簿”，对固定资产按类别、按独立登记对象及使用保管单位，在“固

定资产登记簿”中序时登记。每一独立登记对象应按一定标准编号。有关固定资产的图纸、说明书、图册、检修工艺文件和使用维护规程等资料同样列入管理的范围。

第四十五条 使用人内部工作调动或离行，所保管（使用）的财产应向所在单位（部门）办理移交手续，移交手续由其所在单位（部门）负责人监交，并记载于卡片背面，若实物损坏或遗失，按账面净值进行赔偿，方可办理调动手续。若未经移交而办理调动手续的，由所在单位（部门）负责人追回或代为赔偿。

第四十六条 各管辖行应当定期或至少每年对固定资产组织一次全面的实物盘点、清查，保证账账、账实、账卡相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因、分清责任、及时处理。

第四十七条 凡不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。下列物品，不论价值大小，均为低值易耗品：

点钞机、验钞机、打把机、打捆机、密押机、压数机、打孔机、装订机、铁皮柜等。

第八章 附则

第四十八条 本办法由XX银行制定并负责修订和解释。

第三篇：XX商业银行固定资产管理办法

XX商业银行固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强XX商业银行固定资产管理，确保集体财产的安全与完整，提高固定资产的试用效益，根据《财务管理实施办法》和有关法律法规，结合我行实际请客，制定本办法。

第二条 本办法适用于XX商业银行。

第三条 全行固定资产管理实行“统一领导、分级负责”的管理体制。

第四条 固定资产管理的主要任务是：根据业务发展需要，合理配置固定资产；建立健全固定资产管理制度和固定资产账务；全面管理固定资产实物；反映监督固定资产的增减变动，防止固定资产流失。

第五条 固定资产管理的内容包括：固定资产的分类；固定资产购置、调拨；固定资产财务管理；固定资产保管、使用。

第六条 固定资产管理是全行资产管理的重要组成部分，各支行应落实固定资产实物管理的机构和人员，明确管理责任。

固定资产管理职责分工是：计财部是固定资产管理核算的综合部门，负责全辖固定资产的价值核算；办公室是财产管理部门，负责固定资产的购置、验收、登记、保管、维修、清查、报废等实物管理工作；使用部门应严格执行财产管理规定，负责管理本部门使用的固定资产。

第七条 全行固定资产的购建、调拨、保管、使用、变卖、处置、报废等要遵循本规定。

第八条 固定资产的购建、处置调拨及账务处理均由总行负责，各支行只有使用权和变动请求权

第九条 固定资产应合法取得，及时入账，帐实符合。

第二章

固定资产的分类

第十条

本规定中固定资产是指按财务制度规定使用期限在一年（不含一年）以上，单位价值在规定限额2000元（不含2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

第十一条

固定资产的分类

一、经营用固定资产

1、房屋及建筑物；

2、机器、机械及其他设备；

3、电子设备、运输工具与生产经营有关的器具、工具及家具等。

二、费经营用固定资产

1、不属于经营用的房屋及建筑物、职工宿舍、食堂等；

2、不属于经营用照相机、电视机、音响设备、电冰箱等；

3、租出固定资产：指以经营方式出租给外单位或个人使用的固定资产；

4、未使用固定资产：是指尚未使用的固定资产；

5、不使用的固定资产：是指停止使用或准备处理的固定资产。

第三章 固定资产购置、调拨

第十二条 固定资产的购置原则，以满足工作需要为目的，要求技术先进，性能适用，经济合理，宜租则租，宜买则买，不可盲目求大求全，造成浪费。

第十三条 固定资产的购置实行计划及审批制，即：各单位在年初列出固定资产购置计划，购置固定资产要提前向总行提出申请，说明购置原因、用途以及可行性研究报告，报主任办公会统一研究审批。所购资产价值超过50000元（含50000元）时，经批准后由办公室统一招标购置。

第十四条 固定资产的购置，应优先从本行低债物资中选择。第十五条 固定资产中动产和不动产的购置，如房屋、土地、设备等要签订书面合同，有统一文本合同的，要使用统一文本合同，属于动产的，合同中要明确拟购固定资产的品名、规格、型号、位置、价格。出让方要具备出让资格（企业法人营业执照、行业经营资格证、企业等级资质证、企业销售资格）、固定资产合格证（有关职能部门验收合格）。属于房屋或者土地的，要同时取得土地使用权证书、相关配套（附属）设施齐全，双方权利义务清楚；约定付款方式、交接时间、违约责任、纠纷的解决形式及产权登记等事项；保修责任和期限明确。

第十六条 需在原固定资产基础上进行改、扩建的，要经总行审批。

第十七条 抵债物资拟转入固定资产使用的，参照上述规定办理，经批准后方可使用。

第四章 固定资产财务管理

第十八条 固定资产的计价

1、购入的固定资产，以实际购入价加上支付的运输费、途中保险费、包装物、安装费和缴纳的税金计价，包括房产税、交易费等费用。

2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

3、无偿调入和盘盈的固定资产不能查明原值的，按照同类固定资产的重置价值计价。

4、接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上运输费、保险费、安装费计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价。

5、投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

6、在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入以后的金额计价。

第十九条

在建工程的计价在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价，待完工后转固定资产。第二十条

固定资产的账目核算，应本着既加强管理又简化事务的原则，财会部门和办公室各设一套帐，由会计部门和办公室分别掌握、核算。

1、财会部门负责控制固定资产价值管理和比例控制及计提折旧等。

2、办公室负责固定资产实物管理。负责对各支行固定资产增加、减少申请的初审、固定资产的清查、核算以及财务清查中发生的溢于、缺损与核定；负责固定资产登记，建立卡片账及系统内调拨等工作；按类分品种记载固定资产的收入、发出、余存的数量和金额，并定期和各单位或领用人核对。

3、使用部门（既各支行、营业部）负责财产维护、保管，防止丢失损坏，配合财产清查。

第二十一条 固定资产的折旧采用分类折旧办法按季计提折旧，提取的折旧计人当期成本。

一、下列固定资产计提折旧：

1、房屋及建筑物；

2、在用的各类设备；

3、季节性停用和修理停用的设备；

4、以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）和以经营租赁方式租出的固定资产。

二、下列固定资产不计提折旧：

1、房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；

2、建设工程交付使用前的固定资产；

3、以经营租赁方式租入的固定资产；

4、已提足折旧仍继续使用的固定资产

5、提前报废和淘汰的固定资产；

6、转产、关停企业的固定资产。

7、国家规定其它不计提折旧的固定资产。财会部门要选择合理的固定资产折旧的方法，按财务规定及时足额计提折旧，保证固定资产更新改造的正常运行。

第二十二条 固定资产的处置

1、调出调入固定资产应由办公室和财会部共同办理固定资产调拨手续，并同时增减明细账和卡片帐。

2、固定资产盘盈，报经支行批准后入账，同时填列固定资产卡片账和明细账。

3、固定资产盘亏要报支行审批，由办公室及财会部调查核实，弄清情况、查明原因，分清责任并提出处理意见。

4、固定资产报废时或已按年限提足折旧后应继续维护使用，凡不能继续使用需报废处理的，应按程序报批。固定资产报废后的变价收入减去固定资产账面净值及清理费用后的差额为固定资产报废净损益。

5、固定资产出售、变卖。

对于经批准后出售的固定资产，所取得的价款减固定资产账面净值与清理费用后的差额，计入营业外收入或营业外支出。

6、固定资产对外投资的核算

我行用自有固定资产对外投资时，一方面要反映固定资产的减少，另一方面要反映投资额的增加。投资的价值按有权评估部门确认的评估额入账，同时冲减投出固定资产的账面原值和累计折旧。

7、固定资产对外捐赠的核算

用自有固定资产对外捐赠时，以固定资产账面净值计入营业外支出科目，同时冲减固定资产原值和累计折旧。

第五章 固定资产的保管、使用

第二十三条 固定资产的管理坚持一级法人管理体制下的“统一管理、分级负责”制。坚持“谁使用、谁保管”的原则，办公室和各支行为固定资产管理部门，负责全辖各级固定资产的管理工作。

第二十四条 各单位要建立和落实管理责任制，明确使用人、经手人、保管人及其职责，确保固定资产在使用、保管过程中不出现损坏、毁坏及丢失等问题。

第二十五条 各支行、营业部要建立固定资产明细账（卡片）进行管理。财务部门将每季计提折旧情况及时通知各支行，各支行再登记到手工台帐，保证账账相符。固定资产由使用部门领用后，对固定资产的使用、维护、检查和保养负有责任。

第二十六条 办公室要建立固定资产设备技术档案，房

屋、建筑物的图纸、供暖、供水、供电线路图纸，专用设备的技术资料等及时归档。

第二十七条 购置、抵债等方式取得的固定资产必须明晰

产权，取得相应权属证书，不得列入或变相列入其他单位及个人名下，防止资产体

外循环或流失。

第二十八条 办公室和各支行、营业部定期和不定期对固

定资产进行盘点、清查。终了前进行一次实地盘点和清查。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经支行批准后进行处理。

第二十九条 各单位对固定资产的购入、出售、清理、报

废和内部转移，都要通过办公室办理手续。

第三十条

固定资产因各种原因需处置、变卖和报废的需

向总行提出申请，待总行审批后方可进行。严禁不经总行批准，擅自处理或不按程序先处理后报批。

第三十一条 为提高经济效益，闲置的固定资产可向社会

上出租和出售，并履行必要的手续，签定合同。

第三十二条 对外处置固定资产，一般不得低于其账面净

值；对房产、地产等增值的，要重新评估，以评估价处置。

第六章 罚 则

第三十三条 违反规定程序，不经总行批准而擅自进行固

定资产购置、变卖、报废等，除通报批评、责令纠正其行为外，要对单位主要负责人

给予相应的行政处分。

第三十四条 对固定资产管理不善、使用不当而造成经济

损失，经管人、使用人要负责赔偿经济损失，并给予一定的经济处罚和行政处分。

第七章

附 则

第三十五条 本规定由办公室、计划财务部负责解释。第三十六条 本规定自印发之日起执行，原有相关制度

同时废止。

第四篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。

第五篇：固定资产管理办法

中华人民共和国广东海事局文件

粤海事财„2008‟713号

关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知

各直（附）属单位、机关各处室：

为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。

广 东 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知

广东海事局办公室 2008年11月27日印发

校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。

第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。

第二章 固定资产管理体制

第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。

第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。

第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。

第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。

固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。

固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。

固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

第三章 固定资产定义、分类和计价

第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。

第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。

（二）专用设备

专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。

（三）一般设备类。

一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。

（四）文物和陈列品

文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。

（五）图书

图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。

（六）其他固定资产

其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：

（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。

（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。

（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。

（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。

（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。

（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。

（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。

第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：

（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；

（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；

（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；

（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。

第四章 固定资产增加管理

第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。

第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。

对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。

固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。

接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。

固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。

工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。

广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。

第五章 固定资产处臵管理

第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。

第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。

第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；

（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；

（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。

第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。

第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。

第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：

（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；

（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。

（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。

如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。

第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。

第六章 固定资产其他管理

第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。

第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。

第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。

第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。

第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。

第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。

第七章 责任追究

第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：

（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；

（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；

（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；

（四）任意废弃导致固定资产遗失的。

第八章 附 则

第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。