地方税务局稽查局工作职责规范

第一篇：地方税务局稽查局工作职责规范

地方税务局稽查局工作职责规范

（试行）

第一章 总则

第一条 为进一步强化税源管理，提高税法遵从度和降低税收流失率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《关于完善和深化征管改革有关问题的通知》（地税发„2014‟1号）的规定，结合我市税源专业化管理改革实践，制定本规范。

第二条 稽查局负责全市税务稽查工作的指导、协调、组织、管理和考核工作；制订税务稽查制度和办法并组织实施；查处全市范围内的重大税务违法案件。各市（县）局稽查局比照执行。

第三条 稽查局应当通过公正、文明的执法，发挥稽查职能，打击税收违法行为，整顿和规范税收秩序。

第二章 稽查局职能与内设机构

第四条 稽查局的工作职能为：

1、指导、协调和管理全市地方税务稽查业务工作；

2、组织落实税务稽查法律、法规、规章及规范性文件，拟订具体实施办法；

3、负责本分局税务人员的思想政治及党风廉政建设工作。

4、风险监控部门推送的税收高风险应对；

5、根据上级要求牵头组织全市地方税收专项检查工作；

6、组织全市范围或区域性税收专项整治工作；

7、与公安、检察、审判、纪检等机关涉税信息的交换；

8、提出改进税收管理的建议；

9、负责转办案件、上级交办案件选案；

10、负责税务案件移送处理；

11、负责委（受）托协查；

12、负责重大税收违法案件信息公布；

13、负责税务稽查案件复查；

14、负责风险应对反馈报告；

15、负责纳税人登记信息变更核实确认；

16、负责欠税清缴；

17、负责大额普通发票代开检查；

18、负责外出经营活动申报纳税检查；

19、负责税种自行申报、备案类、审批类事项检查； 20、负责征收方式调整提请；

21、负责（税种、基金、费）申报期限调整；

22、负责不加收滞纳金提请；

23、负责发现税源信息反馈；

24、负责责令限期改正、限期缴纳；

25、负责发票停限供（解除）提请和认定；

26、负责纳税担保确认和解除；

27、负责阻止出境提请；

28、负责税收保全（解除）提请和执行；

29、负责强制执行提请和执行； 30、负责行政处罚实施；

31、负责税务听证受理和组织实施；

32、负责涉税资料档案管理；

33、负责上级交办的其他事项。

第五条 市局稽查局内设办案中心（纳税遵从教育基地）、综合行政科、业务管理科、案件审理科和案件检查执行科。各县（市、区）局稽查局内设综合股、审理股和检查执行股。

第三章 内设机构工作职责

第六条 局长室工作职责：全面负责本局的业务、行政等工作，负责重要工作的协调和对未明晰工作职责的任务分配，组织完成上级交办的其他工作。

第七条 办案中心（纳税遵从教育基地）工作职责：

第八条 综合行政科（股）工作职责：

1、制定内部各项行政工作规章制度、进行工作督查；

2、党建、创建、精神文明建设等工作；

3、政务信息、网站信息报道；

4、分局固定资产管理；

5、安全、信访、保密工作；

6、经费管理；

7、其他工作。

第九条 业务管理科（股）工作职责：

1、绩效考核；

2、制定税收稽查工作计划；

3、接受风险监控机构推送的高风险案源并进行分派；

4、上级交办、移送案件的受理和督办；

5、组织税务稽查的自查工作；

6、统计及报表分析报送工作；

7、计算机管理与维护；

8、案例分析、各项检查的总结上报工作；

9、制订税收稽查业务制度、办法；

10、高风险应对过程中风险点的集中整理和向风险监控部门反馈；

11、本单位税收政策指导及执行情况的检查；

12、其他工作。

第十条 案件审理科（股）工作职责：

1、本级案件审理工作，并根据审理结论制作相关文书；

2、本级案件集体审议的召集、汇报、记录工作；

3、本级案件听证申请的受理工作；

4、大要案初审工作，并及时提交大要案审理委员会审理；

5、组织实施案件复查工作；

6、涉税违法案件移送工作；

7、典型案例的收集、上报及曝光工作；

8、稽查案件卷宗的整理、归档；

9、与公安、检察、审判、纪检等机关涉税案件的信息交换；

10、其他工作。

第十一条 检查执行科（股）工作职责：

1、承担本局稽查计划的执行，涉税举报案件、上级部门交办案件、有关部门转办案件、相关部门移送案件、下级部门提请检查案件的检查工作；

2、承担所查处税务违法案件证据材料的收集、整理及《稽查工作底稿》、《税务稽查报告》等有关稽查文书的制作，并提出处理建议；

3、向审理部门移交案卷资料；

4、所查案件听证、复议、诉讼事项的举证工作；

5、对查结案件的稽查建议和案例分析工作；

6、被查对象风险点的整理和向审理科（股）反馈；

7、检查案件处理结果的执行。《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处理决定书》、《税务行政处罚决定书》等税务稽查文书的送达，查补税款的追缴入库，制作执行报告；

8、与税源管理分局文书及信息的传递工作；

9、对逾期未执行完毕案件的管理工作；

10、其他工作。

第四章 岗位设置与岗位职责

第十二条 局长室设稽查局局长岗，具体职责：负责本局的业务、行政等工作，负责重要工作的协调和对未明晰工作职责的任务分配，组织完成上级交办的其他工作。

第十三条 办案中心下设，具体职责如下：

第十四条 综合行政科（股）下设科（股）长岗、综合管理岗，具体职责如下：

科（股）长岗：负责科（股）室各类综合业务审核工作； 综合管理岗：负责科（股）室各类具体行政事务工作；与省局稽查局、市局各对口处室、分局之间、分局内部各科（股）室之间的联系协调，完成上级交办的其他工作；

第十五条 业务管理科（股）下设科（股）长岗、案源管理岗，具体职责如下： 科（股）长岗：负责科（股）室各类税收业务审核工作； 案源管理岗：负责拟定稽查计划；负责拟定专项风险识别需求，接受风险监控机构推送的高风险案源并进行分派；负责检举案件、上级机关交办、督办案件、其他部门移送案件的受理、分派、反馈等工作；实施稽查立案，并对案件查处情况进行跟踪反馈。

第十六条 案件审理科（股）下设科（股）长岗、案件审理岗、税政法规岗，具体职责如下：

科（股）长岗：负责科（股）室各类具体税收业务的审核工作；

案件审理岗：负责对税务违法案件从证据收集、法律依据、执法程序、处理意见是否得当等方面进行审理，并根据审理结论制作相关文书；负责案件的移送工作等；

税政法规岗：制订税收稽查业务制度、办法；案件复查；典型案件暴光；稽查案件卷宗的整理、归档等。

第十七条 检查执行科（股）下设科（股）长岗、稽查实施岗、稽查执行岗，具体职责如下：

科（股）长岗：负责科（股）室各类具体税收业务的审核工作；

稽查实施岗：按规定程序组织实施案件的查处。稽查执行岗：相关文书的送达；查补税款的追缴；与税源管理分局之间的文书、信息传递工作；对逾期未执行完毕案件的管理等工作。

第五章 部门协调与衔接

第十八条 建立由职能部门、基础管理局、风险应对局、稽查局、风险监控局、督察内审局之间的风险管理联席会议制度，定期召开联席会议，及时研究、收集风险疑点，解决税收管理过程中遇到的问题。

第十九条 稽查局应按“一案双查”的要求，在案件查结后形成征管建议及时通报相关管理部门。

第二十条 稽查局应及时将税收高风险应对情况反馈风险监控机构。

第六章 附则

第二十一条 以前出台的与本职责规范不一致的，一律按本职责规范执行。

第二十二条 本职责规范由地方税务局负责解释。

第二篇：地方税务局执法人员职责

局长室

县(区)局局长岗

一、负责对税收规范性文件的审批、报送备案管理；

二、负责对税务管理权范围职责事项的审批管理；

三、负责对税款征收管理事项的审批管理；

四、负责对税收检查、税收保全、税收强制执行的审批管理；

五、负责对税务行政处罚的审批管理；

六、负责对一般税务案件、重大税务案件的审批管理；

七、负责对税务行政复议的审批管理；

八、负责对税务行政赔偿、税务行政应诉事项的审批管理；

九、负责对税收计会统事项的审批管理；

十、负责对反避税事项的审核管理；

十一、负责对执法责任制事项的审批管理；

十二、根据地市局局长授权行使相应权力；

十三、组织承办上级交办的其他税收工作。

县(区)局主管局长岗

一、负责对税收规范性文件的审核（审批）、报送备案管理；

二、负责对税务管理权范围职责事项的审批（审核）管理；

三、负责对税款征收管理事项的审批（审核）管理；

四、负责对税收检查、税收保全、税收强制执行的审核管理；

五、负责对税务行政处罚的审核管理；

六、负责对一般税务案件、重大税务案件的审核管理；

七、负责对税务行政处罚听证审批、税务行政复议的审核管理；

八、负责对税务行政赔偿、税务行政应诉事项的审核管理；

九、负责对税收计会统事项的审核（审批）管理；

十、负责对反避税事项的审核管理；

十一、负责对执法责任制事项的审核管理；

十二、根据县（区）局局长授权行使相应权力；

十三、承办上级交办的其他税收工作。

税务所、检查股

税务登记管理岗

一、负责办理设立登记；

二、负责办理变更登记；

三、负责办理扣缴税款登记；

四、负责办理停、复业登记；

五、负责办理注销登记；

六、负责办理税务登记验证、换证；

七、负责非正常户处理；

八、负责外出经营活动税收管理证明的管理

九、负责税务登记证件遗失处理；

十、负责与工商、国税等部门信息交换；

十一、负责其它工作事项。

社保缴费登记管理岗

一、负责办理单位缴费登记；

二、负责办理关联缴费登记；

三、负责办理个人明细登记；

四、负责办理缴费登记变更；

五、负责办理缴费登记注销；

六、负责非正常户认定；

七、负责非正常户解除。

文书受理岗

一、负责纳税人有关申请资料的受理；

二、负责向相关岗位传递纳税人的申请资料；

三、负责有关审批资料的接收和发放。

发票综合管理岗

一、负责发票计划管理；

二、负责发票库存管理；

三、负责发票调拨管理；

四、负责印制有单位名称或单位自行设计的发票管理；

五、负责发票核销管理；

六、负责发票票款管理；

七、负责发票鉴定（协查）管理；

八、负责申请携带、运输空白发票管理；

九、负责发票拆本使用管理；

十、负责货物运输发票信息的汇总和上报。

购票审核岗

一、负责发票领购资格的管理；

二、负责发票担保的管理；

三、负责申请使用经营地发票管理；

四、负责使用计算机开票管理。

发票发售岗

一、负责发票的发售管理；

二、负责停供发票管理。

发票缴销岗

一、负责发票验旧、交旧的管理；

二、负责注销、变更税务登记时发票的缴销管理；

三、负责停、复业税务登记时发票的管理；

四、负责丢失、被盗发票的缴销管理；

五、负责流失发票的缴销管理；

六、负责改版、换版、次版发票的缴销管理；

七、负责超期限空白发票的缴销管理；

八、负责霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理；

九、货物运输信息的采集。

第三篇：子虚县地方税务局稽查局2011年工作总结

子虚县地方税务局稽查局2011年工作总结

2011年．是国家“十二五”规划开局之年，是市局“强责增效”活动执行之年，我局在市局稽查局和县局的正确领导下，在各科室、分局的支持配合下，全局上下团结一心、努力奋斗，重点抓好税收日常稽查、专项稽查和发票违法整治工作，深入整顿和规范税收秩序，加大对涉税违法案件，尤其是大案要案的查处力度，取得了辉煌的稽查成果。截止今年底，我局通过日常稽查、专项稽查，共检查纳税户户，查补税款万元、罚款万元、加收滞纳金万元，共计万元。圆满完成今年任务。现将一年来的稽查工作总结如下：

一、科学规划，狠抓落实，确保高质量完成稽查任务。

一年来，我局严格遵照市局、县局对税务稽查工作的安排部署，结合子虚县税收工作实际，从我县征收管理的薄弱环节和纳税人反映的热点、难点、焦点入手，科学规划、精密部署，有计划、有步骤的组织实施了日常稽查、专项稽查、专案稽查和发票违法整治工作，有效地打击了各种税收违法行为，保障了税收收入的顺利进行。

（一）周密部署，科学安排日常稽查工作

结合税收工作实际，稽查局充分利用现有人力资源，在去年年底时就合理安排了今年的各项稽查工作计划，狠抓科学选案工作。积极与三个征收分局、征管、税政等科室沟通，利用征管信息数据，结合计算机选案，通过综合分析比对，筛选出税收负担率相对较低的纳税单位作为稽查对象进行检查，及时将总体工作计划和各月稽查计划分

配到稽查小组，各项工作做得了早计划、早布置、早落实，收到良好的稽查效果。2011年，我局通过对子虚县天上人间等户纳税人开展日常稽查，查补税款万元、罚款万元、加收滞纳金万元，共计万元，有效地堵塞了税收漏洞，促进了税收征管工作。

（二）狠抓落实，加大专项检查整治力度

2011年，根据省局、市局关于开展税收专项检查工作的要求，县局及时成立税收专项检查领导小组，拟定了我县专项检查具体实施办法，把检查质量、检查时效摆在突出位置，坚持时间和进度服从质量，确保了专项检查能突出重点，抓出实效。结合本县工作实际，配合市局检查工作组，我局重点对广告业、冶炼行业和小型房地产开发项目等行业有针对性的进行专项检查并取得明显成效。在今年税收专项检查工作中，共检查纳税户户，查补税款1万元，罚款1万元，加收滞纳金1万元，共计4万元。通过专项检查，有力地整顿和规范了税收秩序，净化了税收环境，理顺了征纳关系。

（三）精心组织，打击发票违法犯罪行为。

2011年，我局根据总局、省局文件精神，结合《天朝市地方税务局打击发票违法犯罪专项行动工作方案》，在全县范围内认真开展了打击发票违法犯罪专项行动工作。县局领导对此项工作高度重视，县局成立了打击发票违法犯罪专项行动领导小组，由稽查局组织牵头，负责对全县专项行动的组织、指导、协调和督促、信息资料数据的收集、汇总分析、上报及其他日常管理工作。我局结合子虚县实际，把整治发票违法犯罪专项行动工作重点放在清查建筑安装、装饰工

程、劳务费、代办费等行业中购买、使用假发票和非法代开发票，以及编造虚假账簿隐匿收入进行偷税的违法犯罪行为上。今年全年，我局对辖区内1户行政事业单位和企业的发票使用情况进行了检查，查处违法行政事业单位和企业户数1户，共计检查发票份数1份，涉及非法发票份数1份（以其他凭证代替发票使用），非法发票涉及金额2元，涉及税额9元，处以罚款8元，极大的打击了发票违法犯罪行为，规范了行政事业单位和企业的合法票证的使用。

（四）热情负责，做好举报案件查处工作

2011年，我局共接到群众举报的税收违法案件一起。2011年月日，子虚县草泥马来稽查局实名举报了子虚县马勒戈壁存在未按规定取得发票、个人集资利息未纳税的税收违法情况。我局予以了热情接待，认真负责地做好了举报案件的登记管理，听取了子虚县退休干部草泥马等几位老同志的情况说明。稽查局选案部门对此检举案件进行分析筛选，经局长批准后立即对子虚县马勒戈壁立案检查，共计查处税款1万元，处以罚款9万元。同时也将本次检查情况及时向举报人进行了信息反馈。这极大的促进了税收征纳关系，也拓宽了税务部门和纳税人的交流渠道。

二、提振素质，勤政清廉，筑牢业务、思想政治教育防线

长期以来，我们把思想政治工作摆在第一位。我局以建立一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、纪律严明”的干部队伍为目标，不断强化稽查队伍，提高整体素质。

（一）加强业务学习，打造地税钢铁拳头

我局坚持开展以自学为主，小组集体讨论、以案说法、开展集中式短期业务培训班等多种形式的业务学习，更新知识，提高每位稽查人员的业务水平和办案能力。2011年，我局自行举行各项部门业务培训累计达15余次，通过学习培训，各项稽查工作的质量和效率得到了明显提高，所查补的税款比往年大幅增长。在加强稽查干部业务素质的前提下，我局十分重视培养干部的综合能力，从各方面严格按照稽查要求，力求塑造一批适应新形势下税务稽查工作的复合型人材。通过加强对财务会计、会计电算化、税收相关法律知识等方面的培训力度，一定程度上提高了干部队伍的综合素质；通过与相关部门联合办案，向其他执法机关干部学习办案经验，交流办案技巧，培养了税务稽查干部的思维敏捷性和应对突变事件的能力，使我们的每个干部都能独立上岗，完成岗位工作。

（二）加强廉政建设，深入开展廉政勤政教育

税务稽查是税务行政执法的最前线，稽查部门的一举一动直接关系到地税形象和纳税人的切身利益。在廉政建设方面，我局重点加强内外监督，把廉政建设的规定落实到稽查各个环节，在选案、实施检查、审理和执行等工作环节，把廉政建设作为一项重要内容来抓，一方面认真落实主查员负责制度，由稽查局领导不定期巡查，谁出问题谁负责；另一方面是召开民主生活会和发放《廉政监督反馈卡》，让纳税人对稽查人员在实施稽查过程中的表现进行全程监控，发现问题依照有关制度严格追究，杜绝执法过程中的主观随意性。今年全年，稽查局共拒绝纳税人吃喝宴请12余次，礼品、礼金及有价证券约3

万余元，有力维护了地税部门的形象，赢得了纳税人的尊重和赞许。

（三）加强职业道德建设，树牢爱岗敬业思想

我局积极开展党员先进性教育活动和科学发展观学习，不断提高稽查干部爱岗敬业、乐于奉献、廉洁奉公的自觉性；严格执行市局、县局制定的《党风廉政建设制度》、《稽查追究责任制》、《岗位责任制考核管理办法》等规章制度，做到谁检查、谁审理、谁审批、谁执行、谁出问题，谁负责。通过学习，使每位干部职工都树立爱岗敬业、无私奉献、全心全意为人民服务的宗旨意识，在思想上深入贯彻稽查执法与服务并重的理念，切实把“让纳税人满意”落实到了稽查工作中。

三、健全制度，严格程序，提升稽查工作管理水平

（一）建立健全稽查内部机制

2011年，我局重新明确和规范了选案、检查、审理和执行四个环节的工作程序，在稽查局人员相对不够的情况下，合理紧凑地对稽查人员岗位进行了有效的调整，明确各个环节的职责范围，使稽查工作四个环节相对独立又紧密联系，为我局稽查工作的规范化管理打下了坚实的基础。

（二）严格稽查程序，提高稽查质量

我局在任一工作环节都严格按法定程序操作，结合实际，实行案例分析会，找准突破口，做到有的放矢地实施稽查，提高工作效率。按照标准的公文规范来撰写稽查文书，今年向市稽查局报送一份稽查案卷参评优秀稽查案卷，学习市稽查局和其他兄弟单位先进文书整理和档案管理经验，促进我局在稽查程序上文书的规范性和合法性工

作。通过对结案案件进行分析、归集，提炼出有效的检查方法和工作经验，并及时反馈给征管部门，促进工作质量的提高。

（三）建立稽查案件反馈建议制度

今年，我局实现了以查促管、以查促收和以查促查的良好互动效果。税务稽查是整个税收征收管理工作的最后一道防线，目的是通过税务稽查的惩戒作用，提高依法纳税意识，促进税收征管。我局税务稽查工作始终坚持这一理念，每项稽查工作终结后，将查处结果及时反馈相关征管单位，并根据检查掌握情况，对存在的征管问题提出整改建议，达到以查促管、以查促收和以查促查的作用。

四、存在的问题及今后努力的方向

今年，我局稽查工作虽然取得了一定成绩，但仍存在一些不足之处，今后应从以下几方面加以改进和提高：

（一）坚持抓好政治、业务学习不放松。首先，继续深入学习和领会好十七届六中全会精神。在抓好个人自学的同时，认真开展好对十七届六中全会精神的集体大讨论活动；其次，以警示教育学习为主线，加强自身廉政建设工作。深刻认识加强自身建设、推进依法行政的重要性和紧迫性，采取各种有效措施进一步加强和规范我局稽查自身建设、推进依法行政和管理创新，促进我局各项稽查工作的健康发展。

（二）加大税务稽查案件的查处力度，打击各类税务违法行为。2012年，我局首先是把查处大要案作为稽查工作的重点，集中精兵强将，全面加强对大要案、举报案件的查处力度；其次是通过规范科学选案，对重点行业、征管有的放矢，深入查处大案要案，增强税务稽查的威

慑力。

（三）加强税务稽查规范化管理，严格目标管理考核及责任追究制。进一步规范和完善稽查环节执法程序，定期实行目标管理考核制，不断提高稽查工作质量。

（四）坚持不懈地加强干部队伍建设。加强干部业务学习活动，坚持“每月一考”制度，全面提升我局稽查干部业务综合素质水平；通过请进来、走出去等方式逐步培养造就一批适应新形势要求的复合型稽查人才。

正视困难找差距，苦练内功创佳绩。我们深知，在上级领导新要求和当前新形势下，稽查局工作还存在很多问题与不足之处，虽然取得了一定的成绩，但更应百尺竿头更进一步。2011即将过去，稽查局将以更加饱满的热情，更加昂扬的斗志，更加扎实的作风去开创更加辉煌了2012年稽查工作。

子虚县地方税务局稽查局

2011年12月26日

第四篇：山东省地方税务局税收管理员工作规范

山东省地方税务局税收管理员工作规范

第一章总则

第一条为加强税源管理，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，落实税收管理员的管户责任，切实解决“疏于管理、淡化责任”问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，结合全省地税系统征管责任区管理工作实际，制定本办法。

第二条税收管理员是指基层地税机关负有直接管户责任的工作人员。

第三条设臵税收管理员，落实管户责任制应遵循属地管理与分类管理相结合的原则；管户与管事相结合原则;管理与服务相结合原则;片区管理与能级管理相结合原则。

第四条税收管理员应具备的基本业务素质：

（一）能够掌握各项税收法律、法规和政策；

（二）能够掌握相关的会计核算业务和财务管理知识；

（三）熟悉各项工作规程、手续制度和岗位职责；

（四）具有能胜任本职工作的一定能力和经验；

（五）具有一定的查账技能；

（六）能够较熟练地运用计算机从事各项管理工作。

第二章工作职责

第五条全面掌握管辖范围内纳税人的户源结构、税源分布、纳税申报、生产经营以及税法遵从度和纳税信用等级等基本情况。

第六条调查核实纳税人开业、变更登记认定事项的真实性，并依法核定纳税人适用税种、税目、申报方式、使用发票种类等事项。

第七条依法对注销户进行清理检查，重点监控纳税人关、停、并、转、歇业、复业等情况，清理辖区内漏征漏管户。

第八条对未按期申报和缴纳税款的纳税人和扣缴义务人实施催报催缴。

第九条依法对外地到本地从事经营活动的纳税人进行登记查验、发票缴销和税款清理等工作。

第十条对纳税人使用发票和税控装臵的情况进行日常管理，并负责与申报信息进行比对分析。

第十一条依法提请并实施税收保全和强制执行等措施。

第十二条对纳税人申请延期申报、延期缴纳税款、减免税、税前扣除等事项以及欠缴税款、税款核定等情况进行调查核实，并形成调查核实报告。

第十三条依法对纳税人当期纳税申报情况、所得税汇算清缴情况、委托代征税款等情况进行监督检查。

第十四条定期了解和掌握重点税源纳税户的生产经营情况和财务核算情况，进行税源分析和预测，并形成税源调查报告。

第十五条根据评估分析中发现的问题或疑点，对纳税人实施税务约谈或调查核实工作。

第十六条对纳税人违反税务管理的行为，提出纠正意见或处理建议；对日常管理中发现的纳税异常情况，提出评估建议；涉嫌偷税的，提出稽查建议。

第十七条负责对所辖纳税业户的税法宣传、纳税辅导等服务工作。

第十八条按照岗位职责和管理要求采集录入相关信息。

第十九条完成上级交办的其他工作任务。

第三章工作要求

第二十条税收管理员要严格遵守法律、行政法规的规定，依法行政，秉公办事，并接受行政执法和行政监察的监督。

第二十一条主管地税机关应明确税收管理员的工作内容、工作职权、工作程序、工作标准、工作责任和考核程序及方法，促其认真开展工作，依法履行职责。

第二十二条主管地税机关在落实管户责任时，应指定至少两名税收管理人员负责，同时确定主管责任人和协管责任人，明确各自职责，实现工作互补。

第二十三条主管地税机关需要实地调查核实纳税人生产经营情况、申报纳税情况以及其他各类申请事项时，应由两名以上税收管理员按照法定程序执行。实地调查核实结果均要形成书面材料，并按规定进行归档。

第二十四条需要税收管理员送达纳税人的税务文书，应填制《税务文书送达回证》，按文书送达程序办理。

第二十五条税收管理员要树立依法服务意识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务，坚持公正、公平、公开原则，切实维护纳税人的合法权益。

第二十六条主管地税机关要规范税收管理员对所管纳税人的日常管理行为，统筹安排税收管理员到户进行的调查核实、宣传送达等各类管理服务工作。

第二十七条税收管理员发现所管辖纳税人有下列情况之一的，应及时提出管理或行政执法建议，并按授权和程序，依法组织实施：

未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按规定设臵、保管账簿、记账凭证及有关资料的；

未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查的；

未按规定将其全部银行账号向税务机关报告或未凭税务登记证件开立银行账户的； 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的；

未按规定开具、取得、使用、保管发票的；

未按规定安装使用税控装臵，或者损毁、擅自改动税控装臵的；

催缴期满仍不缴纳税款的；

欠税纳税人处分资产，或者其法定代表人需要出境的；

企业申报不实或个体工商户税收定额不合理的；

企业改组、改制、破产及跨区经营的；

不符合税收减免缓、死欠核销和税前扣除条件的；

其他需提出管理或执法建议的情况。

第二十八条税收管理员发现所管辖纳税人有下列行为之一的，应按程序提出稽查选案建议：

有涉嫌偷税、逃税、骗税、抗税等税收违法行为的；

纳税人对地税机关评估分析的问题或疑点无正当理由和证据进行解释和说明，又不愿自查纠正的，或纳税人拒绝约谈核实的。

第二十九条税收管理员在实施日常检查时，如遇到稽查局查处举报、交办、转办等案件的情况，应立即终止检查，同时将纳税人的有关资料移交给稽查局。

第四章监督管理

第三十条各级地税机关应本着“公开公正、注重绩效、便于操作、奖惩兑现”的原则，建立健全税收管理员监督考评机制，加强对税收管理员的行为监督和绩效考评。

第三十一条为了落实税收管理员制度，各级地税机关应对税收管理员的各项工作职责进行细化，并按照各项管理要求和标准进行量化，制定具体操作规程和作业指导书，建立岗责体系和考核指标体系，加强日常工作的指导、监督和考核。

第三十二条税收管理员的设臵应综合考虑本单位的税源结构、户源数量、地域分布和业户大小，以及税务人员的数量、素质等因素，按照“抓大控中定小”的工作思路，突出工作重点，实行分类管理，合理配臵资源。

第三十三条按照能级管理的要求，科学测试和评定税收管理员的业务能级，按照管户区域、管户类型、管户业务素质要求，合理划分岗位级别，按能定岗，以岗定责，建立和强化激励机制。

第三十四条各级地税机关要建立健全税收管理员责任追究制度，加强内部执法监督、行政监督和廉政监督，对税收管理员因职责履行不到位导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉洁行为的，必须依据有关规定追究相应责任。

第三十五条税收管理员实行定期轮换制度，具体轮换规定和任期时间由各地税务机关根据实际情况确定，原则上每届任期最长不得超过五年。

第三十六条各级地税机关应加强对税收管理员的政治思想教育和文化、业务、技能的培训，不断提高税收管理员的素质和能力。

第五章附则

第三十七条各市地税局应根据本规范的要求，结合当地征管工作实际，制定具体实施办法。

第三十八条本办法由山东省地方税务局负责解释。

第三十九条本办法自二00五年一月一日起施行。

第五篇：克拉玛依市地方税务局纳税服务工作规范范文

克拉玛依市地方税务局 纳税服务工作规范（试行）

第一章

总 则

第一条

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的有关规定，结合克拉玛依地税工作实际，制定本规范。

第二条

本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础，纳税服务工作贯穿于税收征管的全过程，纳税服务和税收征管是税务部门履行职责的核心业务。

第三条

本规范适用于全市地税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。

第四条 纳税服务工作指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，的应当紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，牢固树立征纳双方法律地位平等的服务理念，以法律法规为依据，以纳税人合理需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关。

第五条 纳税服务工作的基本目标：纳税服务需求及时响应、纳税服务效能大幅提升、纳税人办税负担明显减轻和纳税人满意度持续提高。

第六条

各局应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与国税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。

第二章

纳税服务机构和职责

第七条

全市地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局征收管理科负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；市局各职能科室负责职责范围内的纳税服务工作。各局直接面向纳税人的部门或机构负责纳税服务有关事宜的具体办理。

第八条

市局征收管理科具有以下职责：

（一）贯彻落实税收法律法规规章、国家税务总局以及自治区地税局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化纳税服务的中长期规划和实施方案；研究制定纳税服务规范性文件和操作规程，建立纳税服务制度体系；

（二）负责纳税服务平台的日常业务管理，包括克拉玛依市地税网站（指纳税服务功能部分）、受理区局12366纳税服务热线转办事项、短信服务平台等；

（三）负责办税服务厅纳税服务工作的指导与规范；负责办税服务厅公共设施的统一规划；

（四）组织实施纳税辅导咨询服务，负责纳税咨询服务体系建设和业务指导；

（五）组织开展纳税人个性化服务工作。协调开展纳税信用等级评定管理，建立健全税收信用体系；制定便利直通车服务管理办法，为大企业提供便利服务；组织开展纳税服务援助，扩大对纳税人的无偿便捷服务范围；

（六）负责协调组织纳税服务培训工作，协调内部税务人员服务能力培训，指导组织纳税人办税能力培训；

（七）组织开展纳税服务考核评价工作。拟订内部考核指标体系，并组织实施；建立常规性第三方评价制度，加强外部监督；

（七）协调开展纳税服务社会宣传工作；

（八）负责组织协调其他纳税服务工作。第九条

各局具有以下纳税服务职责：

（一）贯彻落实市局关于纳税服务工作的各项规定，制定本单位具体实施办法；

（二）负责组织、管理、协调、监督下属各部门、税收工作各个环节的纳税服务工作，推动纳税服务工作的深入开展；

（三）负责市局纳税服务平台在所属区域的推广应用；

（四）组织实施本单位纳税辅导咨询服务、纳税人个性化服务、纳税人办税能力培训、内部税务人员纳税服务质量考核等工作；

（五）处理纳税人投诉和举报，调解税务争议；

（六）完成其他纳税服务相关工作。

第三章

纳税服务内容

第一节

信息服务

第十条

坚持公开办税制度。公开内容：

纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准、结果；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务违法案件查处情况；非正常户认定等情况。公开方式：各局在办税服务厅利用电子触摸屏、显示屏和公告栏中发布公开内容，市局在克拉玛依市地税网站统一发布公开内容。

公开内容自发生变化之日起五个工作日内必须进行更新。

第十一条

加强税法宣传。各局要将办税服务厅、地税网站做为税法宣传的主阵地，结合电视、广播、报刊、手机短信等多种方式，以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道作为重点，积极对纳税人和社会各界宣传税法，普及纳税知识。

各局制定或接到最新税收政策之日起三个工作日内必须在克拉玛依市地税网站、办税服务厅进行发布。

第十二条

各局应当建立办税辅导制度。按月对新开业纳税人以税收常识、办税流程等为主要内容进行培训辅导。按季对重点税源行业纳税人就最新税收政策、难点问题、典型案例进行宣传培训。

第十三条

开展提醒服务。各局应通过电话、手机短信多种形式，按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示。

第二节

咨询服务

第十四条 全市地税系统应建立多种咨询渠道，为纳税人提供准确高效的咨询解答，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务。纳税咨询服务工作制度由市局另行制定 第三节

办税服务厅服务

第十五条

办税服务厅是各局为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构和场所。办税服务厅应当按照规范、便捷、高效、文明的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度

办税服务厅服务工作制度由市局另行制定。第四节

电子服务

第十六条

建立以网上申报为主体，上门申报、简易申报、邮寄申报等方式为补充的多元化申报体系。在纳税人自愿前提下，积极引导纳税人选择网上申报。

完善现有网上办税功能，拓展网上办税业务范围，逐步实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

第十七条

以保障税款安全及时入库为目的，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展财税库银横向联网缴税的覆盖面，在办税服务厅实行POS机刷卡缴税。

第十八条

12366纳税服务热线是为纳税人提供电话自动语音和人工坐席服务的纳税服务平台，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。

全市地税系统应在12366纳税服务热线由自治区国、地税联办并实行省级集中的工作模式下积极配合区局开展工作，指定专人（12366联络员）承担区局转办工作的安排和落实，确保准确及时回复纳税人提出的问题。

第十九条

短信服务系统是以短信形式为纳税人提供涉税信息提醒、税法宣传服务的平台，由市局征收管理科负责管理。市局信息科负责短信服务系统的日常维护，确保短信系统的正常运行。市局相关科室及各局根据纳税人需求做好短信服务工作。

短信服务工作制度由市局另行制定。第五节

管理服务

第二十条 市局应在符合规定的前提下，最大限度地简化办税程序和环节，明确各环节的办理时限；规范、简并纳税人报送的各种办税资料，提高工作质效。

各局应当坚决执行市局的统一规定，不得任意变动办税程序，不得任意要求纳税人增减办税资料。

第二十一条

税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决困难。

第六节

检查服务

第二十二条

拥有税务检查权的机关或部门应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

第二十三条

税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。税务检查实施结束时，应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，并就发现的问题对纳税人进行政策辅导，提高纳税人依法纳税能力。

第二十四条

市局稽查局设立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。无论实名举报或匿名举报,税务违法案件举报中心均须受理。举报中心应当保护举报人的合法权益，举报人不愿提供姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，按照规定给予奖励。

第七节

个性化服务

第二十五条

开展纳税信用等级评定工作。根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设，引导纳税人依法诚信纳税。

第二十六条

实行便利直通车服务。按照有关规定，在登记认定、申报纳税、汇总纳税、发票供售、日常检查等方面为大企业、重点税源监控企业等直通车服务对象提供便利服务。第二十七条

实行援助服务。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第八节

救济服务

第二十八条

纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第二十九条

各单位在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关、有管辖权的人民法院。

第三十条

市局通过克拉玛依市网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式，受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十一条

市局法规部门负责税务行政复议、赔偿和组织听证。纳税人提出申请或要求后，法规部门依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项，并依法组织复议、听证。发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额给予赔偿。

第四章

纳税服务考核与监督

第三十二条

市局建立纳税服务情况通报制度、纳税服务问责制度、纳税服务质量考核制度，对全市地税系统纳税服务工作进行评价与考核。

对于纳税服务工作成绩突出的单位和个人，市局应分别予以通报表彰。对于纳税服务工作较差的单位和个人，予以书面批评。对经检查考核，发现存在未依法为纳税人提供纳税服务行为而受到纳税人投诉的税务人员，由上级税务机关对有关单位进行责令限期改正，并按规定追究当事人的责任。

第三十三条

各局应当按季开展纳税服务知识培训和考核，提高纳税服务人员的业务素质和综合办税能力。

第三十四条

市局建立常规性第三方评价制度，完善纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价机制，加强外部监督。

第五章

附 则

第三十五条

本规范由克拉玛依市地方税务局负责解释。

第三十六条

本规范自颁布之日起试行。