关于 XX机械制造公司的财务调查报告

第一篇：关于 XX机械制造公司的财务调查报告

关于 XX机械制造公司的财务调查报告

我对重庆XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：

一、企业财务状况

“XX公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2003年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。

由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其

一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其

二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其

三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其

四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其

五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其

六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。

二、财务状况分析

“XX公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、财务管理中存在的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。

11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

12、未建立半成品加工核算帐务。

13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议

重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对XX公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“XX公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。

5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。

15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。

第二篇：机械制造企业安全事故调查报告及处理意见(2014)范文

安全事故调查报告及处理意见

编号：HXAN(2014)003

1．安全事故发生场地：金工车间

2．事故发生时间：2014年6月 26日 9：00

3．事故类别：轻微安全事故

4．事故级别：

5．事故详细经过：（填写不下可另附纸）

金工车间副主任王杰在车间修理压机的过程中，不慎左姆指被铁锤锤伤，造

成左姆指外伤。

6．事故原因分析

（1）企业有部份冲压设备设备不符合安全要求。这部份冲压设备2010年从

路桥搬来，当初都有双按键控制冲压部件的安全装置，但由于企业没有建立必要的保养和维护制度，日常又缺乏管理，很多安全装置损坏或不起保护作用。同时，由于气压控制不良，冲压机的冲头时快时慢，对操作者的安全构成严重威胁。

（2）安全生产制度不健全，执行力差，管理混乱，“三违”现象(违章操作、违章指挥、违反劳动纪律)严重。

（3）部份液压拉伸机油泵密封圈老化，渗油、漏油造成液压不稳定。

（4）超时加班加点，造成员工过度疲劳，精神恍惚，动作失常，增加了事故

发生的可能性。

7.事故的处理和预防事故重复发生的措施：

发生这次安全事故后，于当天上午9：30召集各车间主任和兼职安全管理员

在金工车间召开事故现场分析会，认真分析了这次事故的根源，针对我们公司

工人的安全意识差，现要求生产部加强安全工作管理，提出整改防范措施：

（1）对全体员工进行一次《安全操作规程》的学习和考核，认真执行“设

备转动部位在运转中严禁检修、触摸、注油、擦车”的安全规定；

（2）检查所有液压机的橡胶密封圈，对橡胶密封圈磨损严重的及时进行更换；

（3）根据液压机的设计能力，均匀给料，严禁超负荷给料，超负荷运转；

（4）认真查找设备隐患，落实隐患整改责任人，并在重复发生和易发生事故

部位设立安全警示标志。

8、事故处理结果：

1）对分管公司安全工作的生产部部长葛永胜，罚款50元，在全公司通报批评。

2）对本次事故责任人王杰经济处罚20元，并进行通报，教育职工吸取事故教

训，引起重视，避免同类事故的重复发生。

9.参加调查和事故现场分析会人员：

事故责任人：

安全负责人签名：制表人签名：制表日期

第三篇：对共和兴公司财务情况调查报告

对共和兴塑胶有限公司财务管理情况的调查报告 根据学校要求，我于2012年3月1日至3月31日对共和兴塑胶有限公司（以下简称共和兴）进行为期四个周的调查。在调查中我本着客观公正，实事求是的态度，利用课程学习的知识，采取调查会计资料及现场观看操作流程、翻阅历史档案等一系列方法进行调查。现将我调查的情况报告如下：

一、公司基本情况

共和兴塑胶有限公司是由日本和台湾控股出资组建的外商独资企业。位于河北省廊坊市开发区全兴路，成立于2004年3月，从事生产车辆、船舶零用件用塑胶材料，家具杂货用塑胶；销售本公司自产产品。现有员工200多名，是廊坊开发区当地中型制造企业，目前公司处于正常发展期，公司总体经营管理水平一般，财务管理存在不少漏洞，管理基础性不足，需要加以改进。

二、企业在财务管理方面存在的主要问题：

1、疏忽日常现金流的管理。该公司缺少中长期资金使用计划，缺乏中长期现金流的管理，存在重销售清理财的现象。特别是在经济繁荣时期盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利的光环下，一旦公司外部环境变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减或是新建项目见效慢，原有资金告急，或是债务到期，财务风险加大等情况出现时，问题与危机就会暴露出来。

2、重会计核算，轻财务管理。按照现代企业制度对财务会计人员的要求，尤其对企业财务领导人的要求，财务会计工作至少要完成三方面的工作：一是基础的会计核算工作；二是财务管理工作；三是通过对大量财务资料的分析，建立模型，对企业的经营流程进行改进或者再造。从而减少库存成本，降低经营周期，加快资金周转，提升公司的业绩和价值。其实会计制度再怎样变，这些基本的要求应该是不变的。但在我调查的过程中该公司比较轻视财务管理，从而给企业管理带来很大的盲目性，反过来又影响了企业的财务状况。具体来讲，财务管理工作应包括：企业营运资金的管理（资金的筹措、存放状态、正常的流转周期测算等等）；基础财务分析工作（基础的财务比率分析，以及纵向的不同时期的对比分析，横向的不同企业之间的分析等等）；投、融资决策，股利决策和财务计划；财务控制工作，包括成本控制，现金流控制等。通过财务分析，进行企业流程的改进或者再造，应该是对财务主管的高标准要求。

3、合同管理不到位，给企业造成不必要的风险。这里说的合同管理不到位，大概包括三个方面：合同制定没有经过必要的审核程式，导致合同制定的时候就存在风险隐患；合同执行过程中，控制不到位，导致风险产生；合同执行事后分析不到位。很多企业合同已经过期但为向客户签订新合同。这不利于企业的发展

4.对会计电算化的认识还不到位。（1）一些领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识。没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然，是管理现代化的需要。（2）由于传统的手工记账方式长期被人们所接受，加上目前各项管理都是建立在手工记账的基础之上，要改变人们长期形成的习惯方式，有较大难度。

（3）部分管理人员认为电算化仅仅是“以机代账”，软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代，不注意软件升级的情况。从386、486、一直到奔腾4机型换了几次，但财务软件仍停留在“古老”的FoxBASE开发的DOS版上。（4）由于一些财务负责人对电算化知识不掌握，对电算化管理很陌生，只习惯于手工记账的管理。尤其对会计电算化的保密性、安全性存在空白，因而对会计电算化数据可靠性发生质疑，造成不会管，不敢管的混乱局面，严重影响了会计电算化的普及和推广。

5、财务状况分析

应收帐款帐龄较长；企业费用占比过高，费用的减少是效益增加的的直接途径，应收帐款长期不收回严重影响企业的资金周转，增加上企业坏帐的可能，企业借款较多，直接导致财务费用的增加，增加企业运营成本，借款经营是企业加快发展的一个重要举措，但本企业采用过度借款的经营前提是企业管理规范，企业资金周转速度较好，利润率较高，应收帐款管理较好，这样才能使企业更快发展，但在共和兴公司中，流动资金较高，应收帐款长期不收，确又占用大量的信贷资金，对于企业的发展十分不利。

四、建议

1、严格制度管理。这里应该包含两方面意思：一是增加新制度。现在公司的制度都不够完善，留下了很多只能由领导自由发挥的空间，各部门之间权属责任不清，很多事情只能交由领导进行决定。一方面占用了领导很多时间，另一方面也不利于工作的开展，留下很多的隐患和漏洞；二是完善老制度。社会变化很快，特别是信息技术更是如此，监管当局，主管部门的要求越来越多，已有的制

度不可能三五年不变，在公司实践期间我发现许多制度都是公司成立时建立的，当时公司员工只有几人，一人多岗的现象十分普遍，当时的制度显然很不适合现在公司经营状况，公司领导不妨利用制定新制度的契机，把已有的规章制度拿出来好好归整完善一下，明确各部门、各岗位的职责，增强全公司的整体协调能力。

2、规章制度严格执行。企业经营中出的问题，很多不是因为没有规定，而是没有严格按照规定执行。对于本公司经营过程中出现的问题，一方面是由于制度不健全导致的问题，但最大的原因是对制度的执行不力！对于严格执行，恐怕最好的办法只有一个，就是及时考核，责任追究，这就需要全公司上下的共同努力。首先公司领导应该以身作则，对于制度的红线任何人不得突破，对于员工的奖惩应该以制度为准则，不能仅凭个人的喜好，奖罚分明。

3、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理，财务部门要监控公司资金的分流，防止过多的分流到非生产性投资方面，合理制定公司的税后利润分配政策，尽可能的增加公司的留存收益，不断增加公司的积累，促进公司自我流动发展，财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金，提高资金营运效益。

4、固定资产的管控。固定资产管理对每个企业或事业单位都是一件十分重要的工作，固定资产管理的好，可以准确地反映企业的经营成果和业绩，反之管理不善则会造成生产资料利用率低下。企业已经充分认识到固定资产管理的重要性，然而固定资产的管理的工作十分繁杂，即使在管理系统的支持下，固定资产标签的制定、填写或打印、粘贴、资产状态的跟踪，盘点等工作的性质和工作量并没有得到良好的改变和改进。固定资产管理还是手工和计算机管理相结合。进行固定资产的跟踪和盘点必须到每个现场进行数据的采集和录入。将现场采集的数据上传到固定资产管理系统中，自动更新系统中的数据。同时也可以将系统中更新已后的数据下载到手持终端中，以便在现场进行查询和调用。

5、会计电算化的推广。会计电算化是会计进人信息化的基础，是今后企业决策的重要依据，是会计体制改革的突破口。从总的情况看，经过多年的实践和改进，会计电算化的形势和基础比较好，基本完成手工会计记帐向电脑会计记帐的转变。随着新的会计电算化软件的应用，会计电算化正从简单的会计核算系统向综合的管理信息系统转变，形成以会计软件为核心，融管理、计划、分析为一

体的会计电算化管理信息系统。各级各部门都广泛应用会计软件，实现了从DOS平台迅速向Windows平台转变；后台数据库正逐渐由XBASE数据库向互联网络数据库转变。管理机制符合我国《企事业会计准则》及其配套的行业会计制度。人员素质逐渐提高，操作水平日益熟练，系统的安全性与保密性加强，显示惠州财政系统会计电算化以向优良、稳定、科学的方向发展。

通过此次调查我觉得作为一个企业，首先要有健全的规章制度，另外在工作中还要不断地完善，使之符合企业的发展。只有这样才能使财务工作有章可循，企业的各项管理工作才能走向规范化的管理轨道，企业才有希望取得更好的经济效益。

第四篇：开设机械制造生产管理专业调查报告

开设机械制造生产管理专业调查报告

目录

一、专业建设规划和人才培养方案…………………………………………………2 1.1 专业定位及专业建设规划...................错误！未定义书签。

1.2 人才培养方案.............................错误！未定义书签。

1.3 知识、能力、素质结构分析.................错误！未定义书签。

二、师资队伍…......................................错误!!未定义书签。

2.1 基本情况.................................错误！未定义书签。

2.2 生师比情况...............................错误！未定义书签。

2.3 专业带头人情况...........................错误！未定义书签。

2.4 专任教师结构情况.........................错误！未定义书签。

2.5 校内实训指导教师情况....................................12 2.6 兼职、兼课教师情况......................................13 三、教学条件........................................错误！未定义书签。

3.1 图书.....................................错误！未定义书签。

3.2 实践教学条件.............................错误！未定义书签。

3.3 校外实习基地.............................错误！未定义书签。

3.4 专业教学和建设经费.......................错误！未定义书签。

四、素质培养和就业前景.............................................17 4.1 专业核心能力............................................17 4.2 职业资格证..............................................17 4.3 学生就业前景............................................18 五、相关专业建设情况...............................................18 5.1 数控持术专业情况简介 18

附表一：

机械制造生产管理专业课教学计划进度表................20

附表二：

2013 年广东省高职院校新增专业检查指标...............22

一、专业建设规划和人才培养方案

1.1 专业定位及专业建设规划

广东省是全球重要的机械电子产品产业制造基地，产业规模连续多年居

全国首位。2011 年，广东省机械制造业工业增加值 4599.47 亿元，同比增长14.7%；实现产值 21886.14 亿元，同比增长 15.7%。据有关部门的行业数据统计，2011 年广东机械行业从业人员已达到 3 百多万人。随着《广东省发展高端新型产业行动计划》的推进，广东全省机械行业的从业人员每年新增人才需求近百万人，仅肇庆地区就需达数万具有制造和管理基本技能的综合型人才。近年来广东机械产业发展保持快速增长态势，各项经济指标在全省工业中的比重不断上升，产业规模持续扩大，广东已成为全球重要的机械产业制造基地。

我院本着高职教育应为经济发展服务的精神，根据学院专业长期发展的规划，全面完善关联专业群建设战略的思想，已经具备的师资和教学设施的能力，决定新增设“机械制造生产管理”专业，以支持地方经济的发展。经过走访周边同类院校及生产企业，设置该专业的学校较少，即使设置了同名的专业，大多实际上培养方向不同。生产企业中，生产技术人员大多也是非专业对口，严重影响了企业生产效率。因此，设置“机械制造生产管理”专业，是完全可行的。

我院坚持以工科为主，围绕机械制造类为核心建设相关专业群，服务地区经济发展的办学思想。机械制造生产管理专业培养从事生产管理、产品质量检验、品质控制和管理的技管结合所需的高技能人才。学院计划以三到五年时间，建立包括教学、考核、实验实训、实习、创业等完备的、系统性专业教学实践体系，逐步向制造管理技术等专业方向延伸，以适应地区对人才的需求和学生对自身发展的需要。用两到三年时间，建设一支有过硬专业知识和专业技术、具有较强科研能力，有实际工程经验，具有指导学生进行项目实习和进行创业指导的双师型专任教师队伍。抓住目前发展的良好时机，建设具有实验教学、实训教学、项目实习、创业体验和科研等功能为一体的实验实训室，使之成为专业教学和能力培养的实训基地。在五年内，使专业的方向增加 1～3 个，所有这些相关专业和方向的招生规模达 80～150 人/年，在校人数达 200～400 人。

1.2 人才培养方案 1.2.1 培养目标：

本专业培养拥护党的基本路线，德、智、体全面发展，具有较高文化素养和专业基础知识,具有较强的实践能力和综合素质，面向制造行业从事机械制造生产管理、产品质量检验、质量控制和管理的技管结合的复合型人才，并获得本专业相应的职业技能资格证书，具有良好职业道德、较强专业技能和可持续发展的高素质人才。

1.2.2 基本要求：

基本素质要求：

（1）热爱祖国，热爱社会主义，拥护中国共产党的领导，具有坚定正确的政治方向；具有一定的人文素养和科学素养；具有敬业爱岗、艰苦奋斗、热爱劳动、遵纪守法、团结合作的品质；具有良好的思想品德、社会公德和职业道德。

（2）本专业学生较系统地掌握本专业的理论基础知识，掌握制造生产管理的基本理论和实验技术，具备分析和设计机械管理、质量控制的基本能力；具有分析、开发新系统、新技术应用、整体设计的初步能力。

（3）具有一定的体育和军事的基本知识，掌握科学锻炼身体的基本技能，养成良好的体育锻炼和卫生习惯，接受必要的军事训练达到国家规定的大学生身体素质和心理素质要求。

学生毕业时应获得以下几方面的知识和能力：

（1）具有初步运用计算机处理工作领域内的信息和技术交流能力；（2）能正确识读机械工程图纸；

（3）能熟练使用常用机械制造行业仪器和工具；（4）能熟练使用机械 CAD 软件；（5）掌握机械制造业的一般机械加工方法；（6）能记录、收集、处理、保存各类专业技术的信息资料；具有从事本专业工作的安全生产、环境保护、职业道德等意识，能遵守相关的法律法规；（7）掌握心理学知识、学会沟通管理，具有团队合作和较强的协调人际关

系能力；（8）掌握企业生产与质量管理的基本知识与方法；（9）具备从事本专业工作的安全生产、环境保护意识，并具备良好的职业道德和团队协作精神。

1.2.3 培养方法：

采取根据教学内容，选取产品引导、项目导向、任务驱动、工学结合等多种形式的人才培养模式。通过实践过程，加深学生对课程内容的把握与理解。以培养职业能力为主线；加强职业素质教育，加强职业技能实训；努力做到校企结合、产学结合、工学结合；实现人才—培养目标与产业人才规格相对接，人才培养过程与产业工作过程相对接，教学内容与职业标准相对接，实训条件和环境与产业实际条件和环境相对接。

1.2.4 学制：

三年

1.2.5 实践性教学环节 课程实验：尽可能采用一体化教学形式，实时对理论的验证，进行基本技能训练，掌握分析、排除故障的方法。培养学生的实际操作能力和利用所学知识分析、排除故障的能力。

课程实训：通过解决一、两个实际问题，巩固和综合运用所学专业知识和实验技能，基本掌握常用机械制造生产管理、质量控制和各种仪器的使用能力，提高学生的实操技能，考查学生对所学知识的综合应用能力。

毕业设计：教学过程中总结性的实践教学环节。通过毕业设计，能使学生综合应用所学的各种理论知识和技能，进行全面、系统、严格的技术及基本能力的练习。考查学生对所学知识的全面应用能力。

顶岗实习：对学生进行职业素质方面的强化训练，使学生提前了解社会，增强岗位意识和岗位责任感，最大限度提高其综合素养。通过上岗实习，学生能将所学知识与实际工作相联系，提高学生在机械制造生产管理、质量检验

等方面的工作能力。获得解决实际工作问题的能力和社会适应能力，为将来就业、工作打下较为坚实的基础。

机械制造生产专业课教学计划进度表（见附表一）。

1.3 知识、能力、素质结构分析 本专业的设置，以职业为导向，服务地区经济为宗旨，突出机械设备制造的特点，培养从事机械制生产管理及品质控制和机械设备运行、质量控制，机械设备的安装与维护等岗位所需的高技能人才。学生通过在校期间系统的理论学习和技能训练，具有本专业所需要的知识结构、能力结构和素质结构。

1.3.1 职业能力要求和培养途径 能力与素质

具体要求

培养途径

职业道德、职业素质 形成正确的职业态度和动机、树立良好的职业道德意识；掌握基础文化知识；培养较强的语言表达能力、现代技术运用能力、分析和解决问题能力、沟通能力等 政治理论、军事教育、形势与政策、高职英语、应用文写作、体育、计算机基础、科技讲座等

能力与素质

具体要求

培养途径

职业核心能力 具有初步运用计算机处理工作领域内的信息和技术交流能力；能正确识读机械工程图纸； 能熟练使用常用机械制造行业仪器和工具；掌握机械制造加工的一般方法；能熟练使用机械CAD 软件；能记录、收集、处理、保存各类专业技术的信息资料；具有从事本专业工作的安全生产、环境保护、职业道德等意识，能遵守相关的法律法规；掌握心理学知识、学会沟通管理，具有团队合作和较强的协调人际关系能力；掌握企业生产与质量管理的基本知识与方法；具备从事本专业工作的安全生产、环境保护意识，并具备良好的职业道德和团队协作精神 机械制图与 CAD 机械工程材料及成形工艺 数控编程与操作 机械设计基础 机械制造基础 生产计划与控制 专业英语等 辅助职业能力 具有车间生产和技术管理的初步能力。

机械企业管理、认证实习及毕业实践。

1.3.2 职业岗位能力定位表

序号 号 工作岗位 岗位描述 专业能力 职业素质 1 机械制造行业的生产管理

车间生产组织与生产调度、车间技术组织与管理； 机械加工设备的安装、调试、维修与改造； 机械零件制造工艺方案的实施

机械产品生产的组织与管理人力资源管理； 具备机械产品生产的计划与控制； 具备机械零件生产工艺的分析及制1．树立正确人生观、世界观、价值观，具有较强的事业心、高度的责任感，具有良好的团队合作精神； 2．具有较强的政策和法规的理解与应用能力和遵纪守法的意识。

3．具有良好的职业道德、心理素质和身体素质，崇尚诚信； 4．具有良好的人际沟通协调能力，较好的语言表达能力；

序号 号 工作岗位 岗位描述 专业能力 职业素质

定

5．具有从事本专业工作的安全生产、环境保护、职业道德等意识；

6．具有一定的创新思维，具有终身学习和受教育的自觉意识和能力 7、具有进行有效沟通和协调能力 2 机械产品生产、检测及销售、服务 根据要求生产产品并对其进行合格检测，以及产品的销售及售后服务

具备图纸及生产工艺分析 能够使用数控机床熟悉机械产品的检测方法 具备机械制造产品的营销和售后技术服务

二、师资队伍

2.1 基本情况 现有专业基础课教师和专业课教师共 10 人。

职称结构：副教授 1 人，高工程师 1 人，高级讲师 1 人，工程师 4 人，高级技师 1 人、技术员 2 人。

学历结构：本科 8 人，专科 2 人。具有双师(素质)教师 7 人。

2.2 师比情况 比情况 目前工程技术系设数控技术、汽车专业和建筑三个专业，有专任教师 28 人，在校生 598 人，师生比 1：21。

针对本专业，学院计划近两年引进 5 至 6 名理论水平和技术能力强的专职教师通过引进高技能人才，建设一支基础理论扎实、技术研发能力强、实践教学能力突出、结构合理的专业教学团队。

2.3 专业带头人情况 马学友，机械副教授，从事高等教育 38 年，曾任武汉工程学院教务处长，机电系主任，武汉市优秀教师，学院教学名师。现任广东信息程职业技术学院工程技术系主任。

介 专业主要带头人简介 1 姓名 马学友

性别 男 专业技术职务 副教授

第一学历 本科 出生年月 1951.11 行政职务 系主任 最后学历 本科 第一学历和最后学历毕业时间、学校、专业 1973.9～1976.7 毕业于福州大学机械系机制专业 主要从事工作与 研究方向 机械设计、机械制造 本人近三年的主要工作成就 在国内外重要学术刊物上发表论文共 3 篇；出版专著 1 部。

获教学科研成果奖共 4 项；其中：国家级

项，省部级 1 项。

目前承担教学科研项目共 2 项；其中：国家级项目

项，省部级项目 1 项。

近三年拥有教学科研经费共 6 万元，年均 2 万元。

近三年给专科生授课（理论教学）共 1300 学时；指导专科毕业设计共 20 人次。

最具序号 成果名称 等级及签发单位、时间 本人署名 位次

代表性的教学科研成果 1 大型铁水罐无损探伤项目 武汉钢铁集团公司，2001 年 第 1 位 2 发动机活塞连杆压装模设计研究 广州科技职业技术学院,国家专利，2012 年 第 2 位 3 高职艺术设计专业教学改革项目 广东省教育厅，2013 年 第 2 位 目前承担的主要教学科研项目 序号 项目名称 项目来源 起讫时间 经费 本人承担工作 1 发动机活塞连杆压装模设计研究 广州科技职业学院 2012-2014 5 万 调研，实验，数据；采集与整理2 高职艺术设计专业教学改革项目 省教育厅 2013-2014万 调研，数据采集与整理等 3

目前承担的主要教学工作 序号 课程名称 授课对象 人数 学时 课程 性质 授课 时间 1 机械设计基础 模具 2011级 35 72 专业 2013.2-7 2 机械制造技术 数控 2011级 40 60 专业 2012.9-2 3 工程力学 机电 2010级 40 72 专业 2012.2-7 教学管理部门审核意见

签章：

专业主要带头人简介(2)

姓名 刘德润 性别 男 专业技术职务 高工 第一学历 本科 出生年月 1945.7 行政职务

最后学历 本科 第一学历和最后学历毕业时间、学1964.7 毕业放於东北工学院,机械制造专业

校、专业 主要从事工作与 研究方向 国内外机床大.中,小修和模具设计 本人近三年的主要工作成就 在国内外重要学术刊物上发表论文共

篇；出版专著（译著等）

部。

获教学科研成果奖共

项；其中：国家级

项，省部级

项。

目前承担教学科研项目共

项；其中：国家级项目

项，省部级项目

项。

近三年拥有教学科研经费共

万元，年均

万元。

近三年给专科生授课（理论教学）共

学时；指导专科毕业设计共 人次。

最具代表性的教学科研成果 序号 成果名称 等级及签发单位、时间 本人署名 位次 1

目前承担的主要教学科研项目 序号 项目名称 项目来源 起讫时间 经费 本人承担工作 1

目前承担的主要教学工作 序号 课程名称 授课对象 人数 学时 课程 性质 授课 时间 1 机械制造工艺 模具 2010 90 12 专业 2012-2 2 金属加工机床 模具 2011 22 112 专业 2012-9 3 车工工艺学 数控 2011 68 4 专业 2013-2 教学管理部门审核意见

签章：

专业主要带头人简介(3)

姓名 何线萍 性别 女 专业技术职务 机械高级讲师 第一学历 大专

出生年月 1958 年 4月 行政职务 教师 最后学历 大专 第一学历和最后学历毕业时间、学校、专业 1984 年 7 月毕业于陕西 408 厂职工大学机械制造专业 主要从事工作与 研究方向 机械设计与制造 本人近三年的主要工作成就 在国内外重要学术刊物上发表论文共

篇；出版专著（译著等）

部。

获教学科研成果奖共

项；其中：国家级

项，省部级

项。

目前承担教学科研项目共

项；其中：国家级项目

项，省部级项目

项。

近三年拥有教学科研经费共

万元，年均

万元。

近三年给专科生授课（理论教学）共 1200 学时；指导专科毕业设计共 30 人次。

最具代表性的教学科研成果 序号 成果名称 等级及签发单位、时间 本人署名 位次 1

目前承担的主要教学科研项目 序号 项目名称 项目来源 起讫时间 经费 本人承担工作 1

目前承担的主要教学工作 序号 课程名称 授课对象 人数 学时 课程 性质 授课 时间 1 特种加工 模具 50 72 专业课 2011 年 3 月 2 企业管理 机电一体化 62 72 专业课 2012 年 9 月 3 液压传动 机电一体化 58 72 专业课 2012 年 9 月 教学管理部门审核意见

签章：

2.4 专任教师结构情况

序号

姓名

性别

年龄

专业技术职务

第一学历毕业学校、专业、学位

最后学历毕业学校、专业、学位

现 从 事 专业

拟任课程

专职

/ /

兼职马学友 男 62 副教授 福州大学、机械制造工艺与设备 福州大学、机 械 制 造工 艺 与 设备 机械设计与制造 机 械 设计 基 础及 课 程设计，工专职 2 刘德润 男 67 高 级 机械 工 程师 东北工学院机制专业 东 北 工 学院 机 制 专业 机械制造模具设计 机 械 制造基础、生 产 计划 与 控专职 3 何线萍 女 55 高 级 讲师，工程师 陕西 408 厂职工大学/机械加工工艺 陕西408厂职工大学/机 械 加 工工艺 机械设计与制造 机 械 制图、质量管理，人力 资 源专职 4 赵宝艳 女 47 工程师 太原重型机械学院/锻压工艺及设备 太 原 重 型机械学院/锻 压 工 艺及设备 机械制造模具设计 现 代 制造 技 术概论、生产 运 作专职 5 李文辉 男 31 工程师/高 级 技师 华南师范大学、计算机科学与技术 广 东 白 云学院、机械设 计 制 造及 其 自 动化 数控技术 机械制造 机 械 工程 材 料及 成 型工艺 专职

刘强 男 29 工程师 大 学 专 科

广西工业职业技术学院

计算机辅助模具设计与大 学 本 科

佛 山 科 学技术学院

机 械 工 程及自动化

数控技术

计 算机 辅 助绘 图AutoCAD、计算机辅 助 工专职 7 罗伟斌 男 27 自动化 自动化 工学学士学位 自动化 工 学 学 士学位 机电一体化 互 换 性与 测 量技术 专职 8 胡兵开 男 35 高 级 技师

湘潭大学机械设计及其

湘 潭 大 学机 械 设 计 模具设计数控技术 数 控 编程 与 操作、设备及 生 产专职周李波 男 27 技术员 本科 茂名学院 机械设计制造及其自动本科 茂名学院 机 械 设 计制 造 及 其机电一体化 电 工 电子 技 术基础 专职 10 罗绍兵

男 44 机 械 工程师 株洲化工学校 湖 南 省 轻工 职 工 大学 机电一体化 电 工 电子 技 术基础 专职

2.5 校内实训指导教师情况 序号

姓名

性别

年龄

专业技术职务

第一学历毕业学校、专业、学位

最后学历毕业学校、专业、学位

现从事专业

拟任课程

专职

/ /

兼职罗永灵 男 24 无 肇庆学院 肇庆学院 数控实训 数 控 加 工中 心 和 机械 设 计 基专职

梁添辉 男 22 无 张家界航空职业技术学院 张家界航空职业技术学院 数控实训 数控车工 数控铣实训 专职 3 胡兵开 男 41 高级技师、本科 本科 电路、电子技术实电路、电子技术实验 专职 4 卢国华 男 53 高级实验师 本科 本科 电气自动化 电源与检测技术 兼职

2.6 兼职、兼课教师情况 校外兼课教师情况

校外兼职教师情况 序号

姓

名

专业

工作单位

职称

年龄

学位

承担课程

周学时林名升 自动化仪表 肇庆动力配件厂 副教授 63 学士 质量管理 ISO9000 2 2 范

羽 电子信息科学与技术 肇庆学院 讲师 30 硕士 电子电工序号

姓

名

专业

工作单位

职称

年龄

学位

承担课程

周学时林维勋

自动化仪表 广东仪表厂 高工 64 学士 互换性与测量技术2 梁永忠 控制原理与控制工程 肇庆中导光电设备有限公司 工程师 28 硕士 质量管理3 裴

磊 材料物理与化学 肇庆中导光电设备有限公司 工程师 30 硕士 现代制造技术概论4 潘国辉 材料物理与化学 肇庆中导光电设备有限公司 工程师 28 硕士 自动检测技术 4 5 王丹 机械制造及 肇庆中导光电 工程 28 硕士 工程制图 4

三、教学条件

3.1 图书 学院图书馆纸质藏书总量为 161900 册，电子图书 1500G，生均年进书量 5册，机械制造生产管理专业目前图书馆藏书量 3000 册，2014 年计划投入 10 万元购买图书，以后逐年增加，确保教学条件需求。

3.2 实践教学条件

专业名称 机械制造生产管理 开办经费 100 万 申报专业副高及以上职称(在岗)人数 1 其中该专业 专职在岗人数 10 其中校内 兼职人数

其中校外兼职人数 5 可用于新专业的 教学图书（万册）

2.8 万 可用于该专业的 教学实验设备（千元以上）

223（台/件）

总 价 值（万元）

550 序 号 主要教学设备名称（限 20 项）

型

号 规

格 台(件)购 入 时 间 1

电脑 方正 153 2009 2

多媒体教室 组装 12 2009 3

普通车床 CA6132A 19 2009 4

普通铣床 摇臂万能普通铣床 11 2009 5 数控车床 YHL-360

系统：华中数控世纪星HNC-22 4 2009 其自动化 设备有限公司 师

数控车床 YHL-320

系统：SIEMENS8012009 7 数控铣床

YHW 600A SIEMENS 数控铣床

GSK（ZXK-32D）2009 8 数控摇臂铣床 KND

CNC 5 2009 9 加工中心 YHC600A 法兰克（FANUC）

大 森（DA

SEN-3i）2009 10 数控电火花线切割机床 鑫泰 5 2009 11 教学模具

若干 2009 12 钳工台 70 工位 台钳 70 2009

3.3 校外实习基地 学院与肇庆亚洲铝厂有限公司；肇庆匹思通机械有限公司；肇庆宝信金属实业有限公司；广东奥马电器有限公司和东莞市律奥过滤器有限公司等企业签订了长期合作协议，建立了学生实训基地。在校外建立了多个实践教学基地，与企业建立了长期的教学、实习和科研方面的合作关系。校外实习基地建设本着产品方向与专业课程内容相对应、为工学结合的人才培养提供了实践环境的原则进行建设，为顶岗实习提供了大量岗位，提供了工学结合、顶岗实习的实践环境。聘请企业专家做实习指导教师，加强学生的顶岗实习锻炼，提高学生的就业能力。

专业校外实践基地建设规划

基地个数 可接纳实习生人数（个）

校企合作建设项目 2013 年 3 150 洽谈合作项目意向 基 地 年 度

2014 年 3 150 聘请学院客座教授 2015 年 3 200 为企业培训技术骨干 2016 年 5 300 为企业培训工程技术人员 2017 年 8 400 机械制造加工技术项目 2018 年 10 500

3.4 专业教学和建设经费 根据教育部高职高专电子制造类专业教学指导委员会《制造类专业指导性专业规范》，学院针对电子设备及整机装联设备制造方向专业建设计划，到 2015 年 8 月，本专业建设总投资为 500 万元，其中：

2013 年投资 170 万元，2014 年投资 180 万元，2015 年投资 150 万元。

（1）

2013 年投资 170 万元，主要用于：

投资 130 万元用本专业实验室的建设，增加，为实践“以生产性实训为特征的工学结合的人才培养模式”提供强有力的支持，使其生产性教学环境达到国内高职院校领先水平。

用于师资队伍建设投资 10 万元，重点培养专业带头人、骨干教师和双师型教师的职业教育能力、教学改革能力和产学研能力，对外聘教师的教学水平进行培训和提高。

用于实践教学体系内涵建设的投资 10 万元，完善、改进和研究适合高等职业教育特点、满足社会需求的职业教育的实验、实训、顶岗实习和一体化的实践教学方面的体系建设，并研究改进实践教学的管理方法、过程控制方法，以全面提高实践教学的质量。并对校内的实验实训室实行开放式管理，配置 4 名实验实训教师进行指导和管理。

（2）

2014 年投资 180 万元。主要用于：

机械制造生产管理专业模拟实训室等设备；投资 30 万元用于师资队伍建设、课程体系与教学改革等方面的建设。

（3）

2015 年计划投资 150 万元，其中：投资 30 万元用于师资队伍建设、课程体系与教学改革等方面的建设。其余用于本专业金属材料试验和淬火设备等实训室建设

四、素质培养和就业前景

4.1 专业核 心能力 强化专业核心能力培养专业核心能力是本专业学生继续学习及掌握相关就业岗位能力的基础，并对学生今后的就业工作和成长起着十分重要的作用。我们在充分社会调查研究的基础上，结合肇庆地区机械产业的发展现实，提出了高职机械制造生产管理专业的核心能力是：

具有初步运用计算机处理工作领域内的信息和技术交流能力；能正确识读机械工程图纸； 能熟练使用常用机械制造行业仪器和工具；熟练标准化管理；能熟练使用机械 CAD 软件；能记录、收集、处理、保存各类专业技术的信息资料；具有从事本专业工作的安全生产、环境保护、职业道德等意识，能遵守相关的法律法规；掌握心理学知识、学会沟通管理，具有团队合作和较强的协调人际关系能力；掌握企业生产与质量管理的基本知识与方法；具备从事本专业工作的安全生产、环境保护意识，并具备良好的职业道德和团队协作精神。专业核心能力主要通过专业主干课程和主干技能训练来培养。根据专业核心能力确定的机械制造生产管理专业主干课程有《机械制图与 CAD》、《机械工程材料及成形工艺》、《数控编程与操作》、《机械设计基础》、《机械制造基础）》。

同时，确定的主干技能训练有钳工工艺与技能训练、金属切削实训、机械设计基础课程设计实训与数控铣床实训和毕业设计等。

4.2 职业资格证 职业 核心岗位资格证书

职业岗位 主要工作任务 职业资格证书 机械制造行业的生产管理 车间生产组织与生产调度、车间技术组织与管理 ISO内审员资格证书 机械产品检测 机械产品的质量检验与监督； 质检员 数控编程员 数控加工程序编制和技术指导；机械零件制造工艺方案的实施 数控机床编程员

机械产品营销与服务 机械制造产品的营销和售后技术服务

机械绘图员 机械产品的图纸绘制与设计 CAD绘图员证

4.3 学生就业前景 广东是全球重要的机械制造产业制造基地，产业规模连续多年居全国首位。随着《广东省发展十二五规划》的推进，广东全省机械制造行业的从业人员每年新增人才需求近百万人。从人才结构看，专科层次的高技能人才需求量大，肇庆地区每年需新增相关人才约一千人左右。

因肇庆地区乃至整个广东重点发展各种产业的趋势，以及逃离“北上广”的状况，所形成的相关人才需求缺口，给“机械制造生产管理”专业的学生带来了更大的机遇，造就了更多的就业机会。未来，就业前景十分看好。

五、相关专业建设情况

5.1 数控技术 专业 情况 简介 培养目标

培养掌握典型数控设备及自动化设备控制系统的功能与应用，掌握常用数控设备的结构、性能和工作原理，掌握运动控制基本理论，具有现代机电设备的应用、操作、管 理、维护等技能，适应现代化先进制造业生产、管理一线需要，能够在模具制造业、自动化与自动线行业、先进设备制造及应用行业从事技术工作的高技能应用型专业人才。

主干课程 机械制图、机械设计基础、机械工程材料、机械制造基础、数控加工编程与操作、数控设备原理与系统、数控仿真加工与实训、数控设备故障诊断与维修、CAD/CAM 软件应用、三维造型与结构设计（UG、PROE）、特种加工技术、电工与电子技术、液压与气动技术、数控机床接口与 PLC 应用、数控设备操作实训、等项目化课程。

就业方向

毕业生可在模具制造业、自动化与自动线行业、先进设备制造及应用行业等相关企业从事数控及其他自动化设备的调试、维护、检修，数控设备的编程与操作，数控及其他自动化设备的应用、管理和营销等工作，可在上述行业生产部、质量管理部、工程部等从事技术员、售前售后服务工程师、设备及生产管理工程师等岗位的工作。

职业资格证

计算机等级证、CAD 中高级绘图员证、数控加工中高级证等。

5.2 机械制造生产管理 专 业 建设思路

1.我们将专业建设的目标分解基本建设层面、主体建设层面、过程建设层面、教学评价层面、成果特色层面。重点抓了这五个层面的建设。使专业建设这一工程既是一个整体建设工程，又是多层次、多角度的系统建设工程。

基本建设层面：我们主要抓课程的课程教学大纲、教材、教学档案、管理制度和教学参考资料等教学资料建设。

主体建设层面：我们主要要抓专业建设负责人和专业建设团队建设。

过程建设层面：我们主要抓教学组织运行、教学内容的选择、教学方法与手段的运用、教师的配备等课程教学组织过程建设。

教学评价层面：我们重点抓包括教学内容的总体评价（教材）、教学效果的总体评价、学生评价、同行评价等在内的教学效果评价制度建设。

成果特色层面：我们重点抓教师群体的教学业务水平的提高、人才的素质和质量的提高，当然，专业建设成果方面的特色，需要在长期的专业建设中发展和积淀，但是我们已经注意到要从抓特色专业建设出发，到逐渐形成专业建设成果特色。

附 1、机械制造生产管理专业人才培养报告 附 2、机械制造生产管理专业市场调研报告 附 3、机械制造生产管理专业设置论证报告 附 4、机械制造生产管理专业建设报告

第五篇：关于XX机械制造公司的财务调查报告

关于XX机械制造公司的财务调查报告 我对XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：

“XX公司”于1999年11月成立，公司主要产品有全自动树脂固化干燥机,全自动双面涂板机,全自动铸板机,全自动分片机,小密电池自动化生产线等蓄电池专用设备.公司主要产品有全自动树脂固化干燥机、全自动双面涂板机、全自动铸板机、全自动分片机、小密电池自动化生产线等蓄电池专用设备。目前，公司成功研发了“全自动极板包片配组机”和“全自动回转式极群焊接机”新产品，此两项新产品为国内首创，拥有十几项发明和实用型专利。

公司本着顾客至上，以质量求生存为企业宗旨，以稳健的步伐逐步为广大蓄电池用户推供更多的优质设备。

由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

浙江欧德申自动化设备有限公司位于浙江长兴雉城镇新兴工业园，是一家从事蓄电池机械生产制造的专业企业，公司占地面积33000M2，建筑面积18000M2，注册资本600万元，在册员工200人，拥有各种机械制造的加工中心、数控车床，平面和外圆磨床、铣床、大型油压机、刨床、冲压、剪切、焊接、切割、检测等多种加工设备108台，加工检测设备齐全，技术力量雄厚。公司先后被命名为“长兴县科技型重点企业”、“浙江省工商企业信用A级„守合同重信用‟单位”，并获得SI09001：2008质量管理体系认证和ISO14001:2004环境体系认证。

一、企业财务状况

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其

一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其

二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其

三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其

四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其

五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其

六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。

二、财务状况分析

“XX公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、财务管理中存在的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。

11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

12、未建立半成品加工核算帐务。

13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议

重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对XX公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“XX公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。

5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。

15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。