第一篇：企业所得税单选题（范文模版）
企业所得税单选题
一、单项选择题
１． 在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）Ａ． 在中国境内成立的合伙企业 Ｂ． 在中国境内成立的外商合资企业
Ｃ． 在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业
Ｄ． 在外国成立，在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。２． 企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的是（）
Ａ． 应纳税所得额＝营业收入－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｂ． 应纳税所得额＝营业收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
Ｃ． 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｄ． 应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
３． 某企业２０１１年度公益性捐赠支出２０万元，该企业２０１１年度利润总额为１００万元，则该企业年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增６万元 Ｃ． 纳税调减１２万元 Ｄ． 无须进行纳税调整
４． 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
Ａ． １０ Ｂ． １５ Ｃ． ７ Ｄ． ５
５． 某企业经主管税务机关审核，２００４年度亏损２０万元，２００５年度亏损３０万元，２００６年度亏损４０万元，２００７年度亏损５０万元，２００８年度亏损６０万元，２００９年度盈利１０万元，２０１０年度盈利８０万元，２０１１年度盈利２００万元。该企业２０１１年度应纳税所得额为（）万元。
Ａ． １１０ Ｂ． １００ Ｃ． １２０ Ｄ． ５０ ６． 依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（）Ａ． 向投资者支付的股息 Ｂ． 企业预缴的企业所得税 Ｃ． 企业转让资产的净值 Ｄ． 对外投资期间的投资成本
７． 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。
Ａ． 省级人民政府 省级人大常委会 Ｂ． 国家税务总局 国务院 Ｃ． 财政部 国务院 Ｄ． 国务院 全国人大常委会 ８． 根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是（）
Ａ． 销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际
发生时作为财务费用扣除
Ｂ． 销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入 Ｃ． 发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入
Ｄ． 发生销售退回，发生时冲减当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本 ９． 根据《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发〔２００７〕９１号）文件规定，下列做法错误的是（）
Ａ． 实行核定征收所得税的房地产开发企业，一律采取按收入总额核定应税所得率的定率
征收方式，不得采取定额征收方式。
Ｂ． 核定征收的房地产开发企业为市、州所在地城区，则应税所得率标准为不低于１５％ Ｃ． 房地产开发企业纳税人实行核定征收所得税方式的，不得享受所得税各项优惠政策。Ｄ． 房地产开发企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的６月底前。１０． 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔２００９〕３１号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。如开发项目位于省会城区的，则预计计税毛利率不得低于（）；如开发项目位于地级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（）；如开发项目位于县级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（）（不考虑经济适用房、限价房和危改房）
Ａ.２５ １２ １０ Ｂ.２５ １０ ５ Ｃ.１５ １２ １０ Ｄ.１５ １０ ５ １１． 房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（）又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
Ａ． １个月 Ｂ． ３个月 Ｃ． ６个月 Ｄ． １２个月
１２． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（）日确认收入的实现。
Ａ． 付款 Ｂ． 收款 Ｃ． 取得索取价款凭据 Ｄ． 已销开发产品清单
１３． 某企业在一个纳税年度内，税务机关能正确核算（查实）其成本费用总额，但不能正确核算（查实）其收入总额，应对其企业所得税进行核定征收，核定征收方式应为（）。
Ａ． 核定应税所得率 Ｂ． 核定应纳税所得额 Ｃ． 核定应纳所得税额 Ｄ． 核定定额
１４． 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，其正确的应纳所得税额计算公式为（）Ａ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１－应税所得率）×应税所得率 Ｂ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１＋应税所得率）×应税所得率 Ｃ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率 Ｄ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／应税所得率
１５． ２００９年起既不缴纳增值税也不缴营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理 Ａ． 国家税务局 Ｂ． 地方税务局 Ｃ． 省政府 Ｄ． 国务院
１６． 某企业对固定资产计算折旧，下列做法不符合企业所得税法实施条例的是（）Ａ． 办公楼折旧年限为２０年 Ｂ． 小汽车折旧年限为４年 Ｃ． 笔记本电脑折旧年限为２年 Ｄ． 大型锻压机折旧年限为１０年 １７． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）
Ａ． 将半成品用于连续生产成品 Ｂ． 将资产在总机构及其分支机构之间转移 Ｃ． 将资产赠送他人 Ｄ． 改变资产形状、结构或性能
１８． 某企业２００９年度亏损８０万元，２０１０年１－３月份利润表上的利润总额是６０万元，２０１０年１－６月份利润表上的利润总额是１００万元，则该企业２０１０年二季度的应纳税所得额是（）万元。
Ａ． １００ Ｂ． １６０ Ｃ． ２０ Ｄ． ８０
１９． 某企业２０１１年取得国债利息收入１０万元，国债转让收入４０万元，股权转让收入５０万元，股票转让收入３０万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应填为（）万元。
Ａ． １２０ Ｂ． ８０ Ｃ． １００ Ｄ． １３０ ２０． 某软件生产企业２０１０年度发生合理的工资支出总额为１０００万元，提取职工教育经费６０万元，实际支出４０万元，其中职工培训费支出为１０万元，企业进行２０１０年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增３５万元 Ｂ． 纳税调增１５万元 Ｃ． 纳税调增２５万元 Ｄ． 纳税调增５万元
２１． 某企业２０１１年度“应付职工薪金”科目计提工资薪金１０００万元，经税务机关确认实际发放且合理的工资薪金为８００万元，计提工会经费３０万元，实际向工会组织缴纳１０万元。企业进行２０１１年度纳税申报时，工会经费支出应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增１０万元 Ｂ． 纳税调增１４万元 Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须做纳税调整
２２． 某工业企业２０１１年计提的工资总额为１２０万元，实际支付１００万元。计提职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为２０万元、４万元、５万元，根据企业所得税法实施条例规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为（）万元。
Ａ． １６．８２．４３ Ｂ． １４２２．５ Ｃ． ２０４５ Ｄ． ６２２．５
２３． 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行（）
Ａ． 合理的调整 Ｂ． 纳税调增 Ｃ． 合理的核定 Ｄ． 扣除
２４． 某市区的一个企业，２０１１年转让一项两年前购买的商标的所有权。账面成本为１０００万元，转让收入为２０００万元，已缴纳营业税１００万元、城建税７万元，教育费附加３万元。该商标的摊销期限是１０年。该企业转让商标应当缴纳的企业所得税是（）万元。
Ａ． ２５０ Ｂ． ２２２．５ Ｃ． ２７２．５ Ｄ． ３００
２５． 某商业企业２０１１年销售货物收入１５００万元，出租部分仓库收入５００万元，转让房屋收入为３００万元。当年实际发生业务招待费２０万元，该企业在进行年度申报时，就业务招待费扣除项目应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增１０万元 Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须进行纳税调整 ２６． 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）
Ａ． 业务招待费 Ｂ． 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 Ｃ． 广告费和业务宣传费 Ｄ． 与取得收入无关的其它支出
２７． 某企业２０１１年度“营业外支出－罚款”发生额为２８万元，分别为：税务机关税款滞纳金２．８万元，工商局违章经营行政处罚１０万元，环保局环境污染罚款３万元，供电局迟交电费罚款６万元，银行罚息３万元，延期支付货款违约罚息３万元，交通违章处罚０．２万元。则该企业可以进行企业所得税税前扣除的罚款支出是（）万元
Ａ． ２８ Ｂ． ０ Ｃ． １２ Ｄ． ２．８ ２８． 纳入税务处理的资产，均以（）为计税基础
Ａ． 历史成本 Ｂ． 重置成本 Ｃ． 净产净值 Ｄ． 公允价值
２９． 某企业２０１０年１０月１日以经营租赁方式租赁一间办公用房，租赁１２个月，当日支付１２个月租赁费１２万元，则２０１１年度该企业可以税前扣除租赁费为（）万元。
Ａ． １２ Ｂ． ９ Ｃ． ６ Ｄ． ０ ３０． 下面属于企业取得收入的非货币形式有（）Ａ． 应收账款 Ｂ． 债务的豁免
Ｃ． 股权投资 Ｄ． 准备持有至到期的债券投资
３１． 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照（）确定的价值。
Ａ． 评估价值 Ｂ．平均交易价格 Ｃ． 会计账面价值 Ｄ． 市场价格
３２． 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现 Ａ． 合同约定收款 Ｂ． 发出商品 Ｃ． 实际收到货款 Ｄ． 预收货款
３３． 下列不属于证明资产损失确已发生，具有法律效力的外部证据的是（）Ａ． 公安机关的立案结案证明、回复 Ｂ． 有关会计核算资料和原始凭证
Ｃ． 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明 Ｄ． 专业技术部门的鉴定报告
３４． 下述对于企业所得税收入的理解，正确的是（）Ａ． 取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额 Ｂ． 教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税
Ｃ． 建筑、安装工程，持续时间超过１２个月的，应当按工程结算款确定收入的实现 Ｄ． 包装物押金收取时就应当确认收入
３５． 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于折旧年限的（）
Ａ． ６０％ Ｂ． ４０％ Ｃ． ５０％ Ｄ． ７０％
３６． 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过２年，费用支出达到取得固定资产计税基础一定比例，这个比例是（）
Ａ． ２０％ Ｂ． ３０％ Ｃ． ５０％ Ｄ． ６０％
３７． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（）日确认收入的实现。
Ａ． 合同签订 Ｂ． 付款 Ｃ． 取得价款凭据 Ｄ． 已销开发品清单
３８． 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数
Ａ． 第１０行“营业利润” Ｂ． 第１３行“利润总额” Ｃ． 第２３行“纳税调整后所得” Ｄ． 第２５行“应纳税所得额”
３９． 企业主管税务机关应在企业所得税年度纳税评估时，对企业采取加速折旧的固定资产的使用环境及状况进行（）核查。
Ａ． 书面 Ｂ． 询问 Ｃ． 远程 Ｄ． 实地
４０． ２０１０年某企业当年实现自产货物销售收入５００万元，当年发生计入销售费用中的广告费６０万元，企业上年还有３５万元的广告费超标。企业２０１０年可以税前扣除的广告费是（）万元。
Ａ． １５ Ｂ． ６０ Ｃ． ７５ Ｄ． ９５ ４１． 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）
Ａ． 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 Ｂ． 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
Ｃ． 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
Ｄ． 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
４２． 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）
Ａ． 土地增值税 Ｂ． 增值税 Ｃ． 车船税 Ｄ． 营业税
４３． 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）Ａ． 以融资租赁方式租入的固定资产
Ｂ． 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 Ｃ． 以经营租赁方式租入的固定资产 Ｄ． 单独估价作为固定资产入账的土地
４４． 根据企业所得税法实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述错误的有（）
Ａ． 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 Ｂ． 提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 Ｃ． 不动产转让所得按照不动产所在地确定
Ｄ． 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 ４５． 根据企业所得税法实施条例的规定，下列说法正确的是（）
Ａ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价 法中选用一种
Ｂ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价
法中选用一种 Ｃ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、个别计价 法中选用一种
Ｄ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价 法、后进先出法中选用一种
４６． 独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照（）和营业常规进行业务往来遵循的原则
Ａ． 公平成交价格 Ｂ． 协议价格 Ｃ． 市场公允价格 Ｄ． 成本价格
４７． 某企业于２０１０年销售了２００８年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为正确的意见是（）
Ａ． 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｂ． 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｃ． 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｄ． 按照规定不计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
４８． Ａ企业持有Ｂ企业９５％的股权，共计３０００万股，２０１１年１０月将其全部转让给Ｃ企业。收购日Ａ企业持有的Ｂ公司股权每股资产的公允价值为１２元，每股资产的计税基础为１０元。在收购对价中Ｃ企业以股权形式支付３２４００万元，以银行存款支付３６００万元。假定符合特殊性税务处理的其它条件，Ａ企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
Ａ． ０ Ｂ． ３０ Ｃ． １００ Ｄ． １５０
４９． 某居民纳税人，２０１１年财务资料如下：收入合计４５万元，成本合计３８万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对该企业实行核定征收企业所得税，应税所得率为２０％，该企业２０１１年度应纳企业所得税为（）万元
Ａ． １．８ Ｂ． １．９ Ｃ． ２．２５ Ｄ． ３．２５ ５０． 下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）Ａ． 部分房屋未销售的，结算相关税款时可按预算造价成本预提费用 Ｂ． 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 Ｃ． 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
Ｄ． 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的３０％预提费用
５１． ２０１０年某企业对原价１０００万元的机器设备（折旧年限按企业所得税实施条例规定的最低年限，采用直线法折旧，无净残值，已使用８年）进行改造，取得变价收入３０万元，领用自产产品一批，成本为３５０万元，含税售价为４００万元（增值税率为１７％），改造工程分摊人工费用１００万元，改造后该资产使用年限延长３年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。
Ａ． １２４ Ｂ． １３５．６２ Ｃ． １３７．６０ Ｄ． １４０．００ ５２． 某农场外购奶牛支付价款２０万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）Ａ． 一次性在税前扣除
Ｂ． 按奶牛寿命在税前分期扣除
Ｃ． 按直线法以不低于３年折旧年限计算折旧税前扣除 Ｄ． 按直线法以不低于５年折旧年限计算折旧税前扣除
５３． ２０１０年８月，某公司购买一项非专利技术，价款１４９万元，另支付相关税费１万元。９月份自行开发专利获得成功，研发共支出６２０万元，其中研究阶段支出２０万元（已计入当期费用），开发阶段支出６００万元，该专利权已投入使用并按无形资产进行管理。１０月份以一批商品换取某企业的一项商标权，商标权的市场价格为９８万元，另支付相产税费２万元。上述三项无形资产的计税基础分别是（）万元？
Ａ． １５０ ６００ １００ Ｂ． １５０ ６２０ １００ Ｃ． １４９ ６００ ９８ Ｄ． １４９ ６２０ ９８
５４． 某工业企业（属增值税一般纳税人）外购的甲原材料盘亏，成本为１０万元，进项税额为１．７万元。其可在企业所得税税前扣除的原材料盘亏损失金额为（）万元？
Ａ． １０ Ｂ． １１．７ Ｃ． ８．３ Ｄ． ０ ５５． 某私营企业２０１０年度利润总额为１０００万元，２０１０年度共发生三笔捐赠业务，一是直接向希望小学捐赠１０万元，二是通过中国红十字会向某灾区捐赠５０万元，三是通过市人民政府向家乡奥运冠军捐赠２０万元。应如何进行企业所得税纳税调整？
Ａ． 纳税调增３０万元 Ｂ． 纳税调增８０万元 Ｃ． 纳税调增５０万元 Ｄ． 纳税调增１０万元
５６． 计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。Ａ． 不征税收入 Ｂ． 免税收入
Ｃ． 各项扣除 Ｄ． 允许弥补的以前年度亏损
５７． 某企业２０１０年初开业，由于经营不善，２０１１年３月３１日终止经营活动。２０１０年度纳税调整后所得为－８０万元，２０１１年１－３月纳税调整后所得为－５０万元。４月３０日清算完毕，全部资产的计税基础为１０００万元、可变现价值为１２００万元，清偿全部债务１００万元，清算过程中发生相关税费５０万元、清算费用１０万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。
Ａ． ２．５ Ｂ． １０ Ｃ． ３５ Ｄ． ０
５８． 某企业２０１１年有一笔销售中央空调业务，合同约定：中央空调全部价款１０００万元，生产过程中购货方预付价款５００万元，余款在中央空调检验后正常运行３个月后的２０天内一次性支付；中央空调由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。
Ａ． 在购货方接受中央空调并安装、检验完毕时确认收入１０００万元 Ｂ． 在购货方接受中央空调并安装、检验完毕时确认收入５００万元 Ｃ． 在供货方发出中央空调时确认收入１０００万元 Ｄ． 在供货方发出中央空调时确认收入５００万元
５９． 企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。Ａ． 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价与回购价的差额确认收入 Ｂ． 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入 Ｃ． 商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 Ｄ． 以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入
６０． 甲企业２００８年与乙企业签订了向其转让持有Ａ公司７０％股权的协议；２００９年Ａ公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；２０１０年完成了股权变更手续；２０１１年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。
Ａ． ２００８年 Ｂ． ２００９年 Ｃ． ２０１０年 Ｄ． ２０１１年 ６１． 企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。Ａ． 工资薪金支出 Ｂ． 职工福利费 Ｃ． 职工工会经费 Ｄ． 职工家庭生活支出 ６２． 企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。Ａ． 年金 Ｂ． 补充医疗保险费
Ｃ． 家庭财产保险费 Ｄ． 特殊工种职工人身安全保险费
６３． ２０１０年，某企业全年主营业务收入５０００万元（不包括将销售价格为８万元的货物用于职工福利），其他业务收入１００万元，全年发生业务招待费６０万元。在不考虑增值税的情况下，该企业２０１０年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。
Ａ． ２５．５ Ｂ． ２５．５４ Ｃ． ３１．２ Ｄ． ３６ ６４． 企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是（）。Ａ． 建造固定资产 Ｂ． 购置无形资产
Ｃ． 建造生产周期为１８月的存货 Ｄ． 建造房屋已达到预定可使用状态 ６５． 下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（）。Ａ． 企业之间与经营活动有关的往来款项
Ｂ． 债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 Ｃ． 企业未向债务人和担保人追偿的债权 Ｄ． 企业发生非经营活动的债权
６６． 某运输公司发生交通事故，汽车原值为６０万元（已按税法规定的最低年限计算折旧），会计上已提折旧２２万元、计提减值准备５万元，保险公司理赔财产险１０万元。则按税法规定应确认资产损失为（）万元。
Ａ． ３０ Ｂ． ２８ Ｃ． ２５ Ｄ． ２３ ６７． 下列企业的企业所得税，可以事先实行核定征收的企业是（）。Ａ． 适用２０％税率的小型微利企业 Ｂ． 可以不设置账簿的企业 Ｃ． 汇总纳税企业 Ｄ． 房地产评估公司
６８． 税务主管部门在认定符合小型微利企业减低税率条件中，资产总额按（）计算 Ａ． 企业年初的资产总额 Ｂ． 企业年未的资产总额
Ｃ． 企业全年月平均资产总额 Ｄ． 企业年初和年未的资产总额之和除２
６９． 企业依法与安置的每位残疾人签订了（）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作，是享受安置残疾职工工资１００％加计扣除的条件之一。
Ａ． 半年 Ｂ． 半年以上含半年 Ｃ． １年以上含１年 Ｄ． ２年以上含２年
７０． 企业发生的研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。
Ａ． １０％ Ｂ． ５０％ Ｃ． １００％ Ｄ． １５０％ ７１． 采用双倍余额递减法计算折旧时的年折旧率是（）
Ａ． ２／预计使用寿命（年）×１００％ Ｂ． ２／实际使用寿命（年）×１００％ Ｃ． ２／预计使用寿命年数总和×１００％ Ｄ． ２／实际使用寿命年数总和×１００％
７２． 某公司是一家居民企业，２０１０年发生符合税法规定的研发费用６００万元，２０１０研发费用加计扣除前的应纳税所得额为２００万元，２０１１年应纳税所得额为５００万元，该企业２０１１年应纳所得税额是（）万元。（该企业无其它企业所得税税收优惠事项）
Ａ． ４００ Ｂ． １００ Ｃ． １２５ Ｄ． ２５
７３． Ａ公司是一家民政福利企业，按规定安置了２０名残疾人，２０１１年度共支付残疾人工资２０万元，缴纳社会保险费１０万元，为残疾人工作配置专用设施３０万元。该企业向主管税务机关进行该项税收优惠备案时，正确的加计扣除金额是（）万元？
Ａ． ６０ Ｂ． ５０ Ｃ． ３０ Ｄ． ２０
７４． Ａ公司生产的甲产品２０１１年取得了资源综合利用证书，符合企业所得税优惠条件，２０１１年甲产品实现销售收入１０００万元，计税成本为８００万元，２０１１年度企业所得税年度纳税申报表上的利润总额为２０００万元，经主管税务机关审核，该公司无其它纳税调整和弥补亏损事项，则该企业应纳税所得额为（）万元。
Ａ． ２０００ Ｂ． １９２０ Ｃ． １９００ Ｄ． １８００ ７５． 关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（）。Ａ． 群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格 Ｂ． 国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格 Ｃ． 县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府
Ｄ． 救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出
７６． 甲公司实行按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。２００８年５月通过政府民政部门向四川地震灾区捐赠人民币１００万元。甲公司二季度累计实现会计利润５００万元。一季度已缴企业所得税４０万元。甲公司适用２５％企业所得税税率。甲公司二季度应预缴所得税（）万元。
Ａ． ８５ Ｂ． １２５ Ｃ． ９５ Ｄ． １３５
７７． 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（）。
Ａ． 纳税年度自公历１月１日起至１２月３１日止
Ｂ． 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以 其经营期或十二个月为一个纳税年度
Ｃ． 企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月 的，应当以其经营期为一个纳税年度
Ｄ． 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
７８． 企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（）征收企业所得税
Ａ． 三免二减半 Ｂ． 三免三减半 Ｃ． 二免二减半 Ｄ． 二免三减半
７９． 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。Ａ． 登记注册地 Ｂ． 实际经营地 Ｃ． 管理机构所在地 Ｄ． 法人住所地 ８０． 下列收入中不属于免税收入的有（）
Ａ． 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 Ｂ． 国债利息收入 Ｃ． 财政拨款
Ｄ． 符合条件的非营利性组织的收入
第二篇：企业所得税
企业所得税
【发布日期】： 2011年09月26日
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（一）纳税人
企业所得税的纳税人分为下列2类：
1.企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业和外国企业等类企业，但是不包括依照中国法律成立的个人独资企业、合伙企业；
2.其他取得收入的组织，包括事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国商会和农民专业合作社等。
（二）计税依据和税率
企业所得税以应纳税所得额为计税依据。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，税法另有规定的除外。
1.企业本纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前亏损以后的余额，为应纳税所得额；适用税率为25%（符合规定条件的企业，可以减按20%或者15%的税率缴纳企业所得税）。
2.非居民企业在中国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总额的5%为应纳税所得额。
3.非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，应当按照下列方法计算应纳税所得额，适用税率为20%（符合规定条件的项目，可以减按10%的税率缴纳企业所得税；中国政府同外国政府签订的有关税收的协定比上述规定更优惠规定的，可以按照有关税收协定的规定办理）：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值以后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额 = 收入全额不征税收入各项扣除减免税额-抵免税额
2.非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，应当按照以下方法计算缴纳企业所得税：
应纳税额计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率-减免的税额
3.企业在中国境外已经缴纳所得税的抵免方法如下：
（1）居民企业来源于中国境外的所得；非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但是与该机构、场所有实际联系的所得，已经在中国境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳所得税税额中抵免，抵免限额为上述所得按照中国企业所得税法的规定计算的应纳企业所得税税额；超过抵免限额的部分，可以在超过抵免限额的纳税次年起连续5个纳税以内，用每个纳税抵免限额抵免当年应抵税额以后的余额抵补。除了财政部、国家税务总局另有规定以外，上述抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额 = 中国境内、境外所得按照中国税法计算的应纳税总额 × 来源于某国（地区）的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得总额
= 来源于某国（地区）的应纳税所得额 × 25%
（2）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在中国境外实际缴纳的所得税税额中属于上述所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在中国企业所得税法规定的抵免限额以内抵免。
（3）居民企业从与中国签订税收协定的国家取得的所得，按照该国税法享受了免税、减税待遇，且该免税、减税的数额按照税收协定应当视同已缴纳税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税、减税数额可以用于办理税收抵免。
（四）税收优惠
1.企业的下列收入为免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与上述机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
（4）符合条件的非营利组织的收入。
2.企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果和坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3.企业从事下列项目的所得，可以减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶、其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营（不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用项目）的所得，可以从项目建成并投入运营以后取得第一笔生产、经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以从项目取得第一笔生产、经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
6.居民企业取得技术转让所得，一个纳税以内所得不超过500万元的部分，可以免征企业所得税；超过500万元的部分，可以减半征收企业所得税。
7.非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，可以减按10%的税率征收企业所得税。
8.从事非国家限制和禁止的行业，并符合下列条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税：
（1）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元；
（2）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
9.拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税：
（1）产品（服务）属于经国务院批准，科学技术部、财政部和国家税务总局公布的《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定的比例；
（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定的比例；
（4）科研人员占企业职工总数的比例不低于规定的比例；
（5）高新技术企业认定管理方法规定的其他条件。
10.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应当缴纳的企业所得税中地方分享的部分，可以决定减征、免征。
11.企业的下列支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除：
（1）企业为开发新技术、新产品和新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用发生额的50%加计扣除；形成无形资产的，可以按照无形资产成本的150%摊销。
（2）企业安置残疾人员就业的，可以在按照规定将支付给残疾人职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
12.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年该创业投资企业的应纳税所得额不足抵扣的，可以在以后结转抵扣。
13.企业以经国务院批准，财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会公布的《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的共生、伴生矿产资源，废水（废液）、废气和废渣，再生资源等资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以减按90%计入收入总额。
14.企业购置并使用经国务院批准，财政部、国家税务总局和国家有关部门公布的《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以抵免企业本纳税的应纳企业所得税；本纳税的应纳企业所得税不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。
15.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不能享受企业所得税优惠。
16.设立在国家规定的西部地区和其他地区，以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务，且当年主营业务收入超过企业总收入70%的企业，经过企业申请，税务机关审核确认，在2001-2010年期间可以减按15%的税率征收企业所得税。
17.商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业
实体，在新增加的岗位中当年新招用持《就业失业登记证》人员的；持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，3年以内可以按照规定免征、减征企业所得税，审批期限为2011-2013年。
18.2008年以后在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的所得，可以从取得第一笔生产、经营收入所属纳税起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
19.软件产业和集成电路产业在计税收入、税前扣除、固定资产折旧、无形资产摊销、税率、免税、减税和再投资退税等方面可以享受一定的优惠待遇。
20.企业所得税法公布以前批准设立的企业所得税优惠过渡办法如下：
（1）自2008年起，原来执行企业所得税低税率的企业，可以在企业所得税法施行以后5年以内，逐步过渡到该法规定的税率。
（2）自2008年起，原来享受2年免征企业所得税、3年减半征收企业所得税和5年免征企业所得税、5年减半征收企业所得税等定期减免税优惠的企业，在企业所得税法施行以后，可以继续按照原来的税法规定的优惠办法和年限享受至期满为止。
21.证券投资基金从证券市场取得的收入，投资者从证券投资基金分配中取得的收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得的差价收入，均暂不征收企业所得税。
22.自2009-2013年，金额机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额的时候可以按照90%计入收入总额；保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额的时候可以按照90%减计收入。
23.自2010年7月-2013年，在规定的中国服务外包示范城市，经认定的技术先进型服务企业，可以减按15%的税率征收企业所得税，职工教育经费支出不超过工资、薪金总额8%的部分可以在计算应纳税所得额的时候扣除。
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第三篇：企业所得税
【经典母题】
【经典母题7】某生产性居民企业2013实现会计利润总额100万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业上发生了亏损10万元，按规定可以结转以后弥补。该企业2013年应缴纳的企业所得税为多少万元？
【答案】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12（万元），公益性捐赠实际发生额为15万元，税前准予扣除的公益捐赠为12万元，纳税调整额=15-12=3（万元）。直接捐赠和通过其他企业的捐赠不能税前扣除，也应该调增应纳税所得额10万元。2013年该居民企业应纳企业所得税税额=（100+3+5+5-10）×25%=25.75（万元）。【考点小结】
①非公益性捐赠不能税前扣除；直接捐赠不能税前扣除；通过营利机构和个人的捐赠不得税前扣除。
②扣除捐赠的限额计算基数是会计利润。
【经典母题8】某公司2013取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2013在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.33.72 B.34.38 C.33.5 D.37 【答案】C 【解析】境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2013在我国实际应缴纳企业所得税=［120＋59.5÷（1-15%）］×25%-14=33.5（万元）
或者，应缴纳企业所得税=120×25%＋59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。【题目变形】某公司2013取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间未签署税收协定，该公司2013在我国实际应缴纳多少企业所得税？
【答案】应缴纳企业所得税=120×25%＋59.5÷（1-15%）×（25%-15%）=37（万元）。【考点小结】（1）境外税后所得换算为税前所得时，用的是在境外实际适用的税率，这个无论是否有税收协定，都是一样的；（2）①有税收协定的时候，抵免时适用的境外税率，是法定的税率（名义税率）；②没有税收协定的，抵免时适用的是在境外实际征税的税率。【经典母题9】2013年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63
【答案】D 【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2013年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。【题目变形】2013年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，收入核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013该企业应缴纳多少企业所得税？
【答案】应纳税所得额=收入×应税所得率=120×25%=30（万元）应纳所得税额=应纳税所得额×25%=30×25%=7.5（万元）。
【变形题目】依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 E.申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的 【答案】BCD 【解析】选项BCD：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项AE：属于核定（应纳税所得额）征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。【考点小结】
①核定征收分为核定应税所得率和核定应纳所得税额，注意两种核定征收适用不同的范围。
②核定应税所得率的计算，肯定是收入和成本费用，两头靠一头，只确定一方。【经典母题10】2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2013该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 【答案】B 【解析】本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。当年应纳税额=［60-（40-20）］×25%=10（万元）实际应纳税额=10-11.7×10%=8.83（万元）。
【变形题目】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2013年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2013年年初该企业2007年尚未弥补的亏损为20万元，2013年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2013年实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.0 B.2 C.4
D.3 【答案】B 【解析】企业购置环保设备抵免的应纳税额=20×10%=2（万元）
应纳税额=20×20%=4（万元）＞2万元，所以环保设备投资额的10%可以在2013年全部抵免。2007年的亏损，到2012年末5年弥补期已满，2013年不能再弥补2007年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=4-2=2（万元）。【考点小结】
①实务中，要看固定资产入账的凭证，如果是没有抵扣增值税的，按含税价入账，那么就是以含税价为基数计算安全生产专用设备的抵免税额；如果抵扣了增值税，那就是以不含税价为基数计算安全生产专用设备的抵免税额。
②企业所得税的弥补亏损，自下一算起，连续5年。先亏先补，后亏后补。
【经典母题11】某汽车企业为增值税一般纳税人，2013年6月份购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，另发生设备安装费5万元，当月投入使用，企业按会计准则规定当年计提了折旧费用3万元。已知按税法规定该设备的折旧期限为10年，残值率为5%。计算税法口径下2013可以税前扣除的固定资产折旧费用以及应纳税所得额应当调整的金额？
【答案】该生产设备按税法规定2013税前准予扣除的折旧额=（50＋5）×（1-5%）÷10÷12×6=2.61（万元），企业会计上计提折旧费用3万元，应调增应纳税所得额=3-2.61=0.39（万元）。【题目变形1】某居民企业为增值税一般纳税人，2013年10月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备支付铁路部门设备运费3万元，取得运输发票，设备当月投入使用，假定税法规定该企业生产设备采用10年作为折旧年限，预计净残值率5%，则企业的该设备在所得税前扣除的月折旧额是多少？ 【答案】该设备计税基础=100+3×（1-7%）=102.79（万元）该设备可提折旧金额=102.79×（1-5%）=97.65（万元）该设备月折旧额=97.65/（10×12）=0.81（万元）。【题目变形2】某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月为其管理部门购进1辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费、车辆购置税等合计2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，该轿车在2013所得税前扣除的折旧额最多是多少？
【答案】企业购置轿车取得普通发票进项税额不得抵扣，轿车的最低折旧年限为4年。依照税法规定当年最多可扣除的折旧额=（15+2.55+2.45）×（1-5%）÷（4×12）×2个月=0.79（万元）。【考点小结】
①外购的固定资产，以购买价和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
②固定资产折旧和税法（Ⅰ）内容结合，注意现在交通运输业“营改增”了，注意时间及运输的类别计算进项税的不同。
③直线法计提折旧，一般考题都跨，所以是和本年相关的月份的折旧可以税前扣除。④固定资产能否抵扣增值税进项税额，影响固定资产折旧的计提基数。如果是不能抵扣增值税的，以含税价为基数计算折旧；如果抵扣了增值税，那就是以不含税价为基数计算折旧。
【经典母题12】根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.工业企业内营业机构之间支付的租金 B.业务招待费支出
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D.被税务机关征收的税收滞纳金
E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出 【答案】ADE 【题目变形1】在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有：BC。【题目变形2】在计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目是：C。【考点小结】
①注意可以扣除项目和不得扣除项目的区分，限额扣除项目和全额扣除项目的区分。②不得扣除项目常考点：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。
【经典母题13】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.业务招待费
B.为固定资产计提的未经核准的减值准备 C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧 D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E.自创商誉计算的摊销费用 【答案】BDE 【题目变形1】在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目有：AC。
【题目变形2】在计算应纳税所得额时以折旧、摊销形式在税前扣除的项目是：C。【考点小结】重点掌握固定资产折旧和无形资产摊销中不得税前扣除的列举情形。【经典母题14】下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。
A.企业各项存货发生的正常损耗
B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失 D.企业在黑市买卖债券发生的损失
E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失 【答案】ABCE 【解析】企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失。所以选项D错误。
【变形题目】以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。
A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗
C.债务人经营状况恶化导致无法收回的应收账款损失 D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
【答案】C 【解析】选项ABD均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。【经典母题15】企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植所得
B.海水养殖、内陆养殖所得 C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得 E.花卉的种植所得 【答案】AD 【题目变形】选项BCE属于减半征收企业所得税的项目。
【经典母题16】根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的表述中，正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定 【答案】ABCD 【解析】选项E：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。【变形题目1】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得 C.动产转让所得 D.利息所得 【答案】D 【解析】选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定；选项B：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定；选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。
【变形题目2】依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。
A.位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司 B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者 C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业 D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金 【答案】D 【解析】租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，选项D负担、支付所得的企业所在地为美国，属于来源于美国的所得。
【经典母题17】境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2013该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.15 B.14
C.18 D.36 【答案】A 【解析】应纳企业所得税=（100+50）×10%=15（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。
【题目变形】境外A公司在中国境内设立机构、场所（非实际管理机构），该机构、场所2013年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。2013该境外A公司在我国应缴纳多少企业所得税？ 【答案】
从乙公司分回的股息、红利免税。甲公司分回股息、红利应征税。应纳企业所得税=100×25%=25（万元）。【考点小结】
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。必须满足两个条件：a.该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；b.必须是在中国境内有机构、场所的非居民企业，不是所有的非居民企业。
【经典母题18】某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）（2010年）
A.124.00 B.135.62 C.137.60 D.140.00 【答案】A 【解析】改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。【提示】变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于动产的在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。
【题目变形】某企业对原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），使用18年时进行改造，领用自产产品一批，成本380万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。改造后该厂房的年折旧额为多少？（企业按直线法计提折旧）
【答案】改造后年折旧额=（2000-2000÷20×18+380+400×17%+100）÷（2+3）=149.6（万元）。
【提示】自产货物用于不动产在建工程属于增值税的视同销售行为，按不含税售价计算增值税销项税额。
【经典母题19】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法 【答案】A 【解析】利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
【变形题目1】税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一方法称为（）。
A.可比非受控价格法 B.成本加成法 C.再销售价格法 D.交易净利润法 【答案】C 【解析】再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
【变形题目2】通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是（）。
A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 【答案】B 【经典母题20】依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
A.依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业 B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业 E.依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的个人独资企业 【答案】ACDE 【题目变形1】下列属于企业所得税居民企业的有：AC。【题目变形2】下列属于企业所得税非居民企业的有：DE。【题目变形3】下列不属于企业所得税纳税人的是：B。【考点小结】
①个人独资企业、合伙企业（在中国境内成立的）不适用《企业所得税法》。
②居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。
第四篇：企业所得税自查报告
企业所得税自查报告
1、企业基本情况
2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）
3、自查结果，有无问题，何种问题
4、处理措施，调整方式
5、结尾（我公司今后..............做一个..........纳税人。
国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。
根据市局工作安排，我局于XX年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查XX各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：
一、预缴申报方面
（一）自查要点
实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[XX]635号）第一条规定申报的情况。
（二）政策规定
1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[XX]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。
2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函 [XX] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
二、收入方面
1、企业取得的各种收入须按照税收法律法
规的规定进行确认。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[XX]第875号）。
2、不征税收入：
（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；
（2）不征税收入不得填报为免税收入；
（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；
（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；
（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；
（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；
（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。〖1〗〖2〗〖3〗〖4〗〖5〗
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第七条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条；
《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税 [XX] 151号）；
《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税 [XX] 87号）；
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[XX]1号）第一条第（一）款。
3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十五条；
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[XX]828号）第二条、第三条；
《国家税务总局关于做好XX企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[XX]148号第三条第（八）款）。
4、投资收益:
（1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣
传费的基数；
（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第十四条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七、八十三条；
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[XX]79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。
三、成本费用方面
1、工资薪金：
（1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；
（2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；
（3）工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[XX]3号）第一条的规定；
（4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用；
（5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；
（6）对于实施股权激励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除；
（7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；
（8）缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。
政策规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条；
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[XX]3号）；
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[XX]242号）（该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准）。
2、职工福利费和职工教育经费方面：
（1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；
（2）职工福利费支出范围必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[XX]3号）第三条规定；
（3）职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工；
（4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；
（5）企业XX年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，XX年及以后发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；『 1 』『 2 』『 3 』『 4 』『 5 』
（6）企业XX年以前结余的职工福利费，改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额；
（7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出。
政策规定
：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条；
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[XX]3号）第三条、第四条；
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[XX]242号）（该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准）；
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[XX]98号）第四条；
《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[XX]202号）第四条；
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[XX]1号）；
《财政部国家发展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税 [XX]63号）。
3、利息支出：
（1）企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进行纳税调整；
（2）企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，按照金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除；
（3）企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整；
（4）企业已计提但确实无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。（浪子注：此处可否推定为按照权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除？）
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条；
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[XX]121号）；
《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[XX]777号）；
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[XX]312号）。
4、资产损失：
（1）企业发生的资产损失属于须经税务机关审批后方能扣除的范围的，须取得税务机关的批复文件；
（2）已作损失处理的资产，部分或全部收回的，须作纳税调整；自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，须作纳税调整。
政策规定：
《中华人民共和国企业所得税法》第八条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条；
《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[XX]57号）；
《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[XX]88号）；
《国家税务总
局关于企业以前未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》国税函[XX]772号。
5、其他费用支出：
（1）不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
（2）不得使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
（3）不得随意改变成本计价方法，调节利润。
（4）不得超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。
（5）不得擅自扩大研究开发费用的列支范围，享受税收优惠。
（6）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进行税前扣除。『 1 』『 2 』『 3 』『 4 』『 5 』
（7）计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。
（8）工会经费应凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在规定的比例内税前扣除。
（9）公益性捐赠的对象应符合财税[XX]160号、京财税[XX]542号文件有关规定，并取得文件规定的有关公益性捐赠票据。
三、税收优惠方面：
享受税收优惠企业，须按照有关规定进行审批或备案。
四、房地产开发企业还应重点自查以下内容：
1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“成本费用”中“利息支出”部分。
2、内资房地产开发企业在 XX年1月1日前（不含）将开发产品转为自用的，尚未进行税务处理的，应按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[XX]31号）第六条的规定进行税务处理。
3、外资房地产开发企业的政策衔接须符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知》（京国税发[XX]92号）第五条的规定。
4、房地产开发企业在开发项目（成本对象）开工前或已向税务机关备案的开发项目（成本对象）发生改变时，应按照《北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知》（京国税发[XX]92号）第六
条的规定及时向主管税务机关报送《开发项目（成本对象）情况备案表》；
XX年1月1日前已开工未完工的，应向主管税务机关补报《开发项目（成本对象）情况备案表》。
5、符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知》（京国税发[XX]92号）第六条第（二）项规定的情形之一的房地产开发企业，应在开工前向主管税务机关报送《土地预算成本情况表》。
6、房地产开发企业的计税成本的核算应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[XX]31号）第四章的相关规定，其中重点提示以下内容：
（1）对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，房地产开发企业应分别建立明细台帐，税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[XX]31号）第二十八条第（五）项的规定。
（2）房地产开发企业发生的预提费用的税前扣除应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[XX]31号）第三十二条的规定。
（3）停车场所的税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[XX]31号）第三十三条的规定。
（4）房地产开发企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[XX]31号）第三十四条的规定。
7、房地产开发企业的纳税申报应符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知》（京国税发[XX]92号）附件四《房地产企业所得税纳税申报表填报口径》的要求。
8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函[XX]201号文件的有关规定。
纳税人应全面自查XX企业所得税汇算清缴情况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对XX企业所得税汇算清缴，如果自查中发现涉及以前所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公章，自查中没发现问题的，要在自查报
告中明确说明。自查中如有疑问，请及时与税收管理员联系。
(1)(2)(3)(4)(5)
第五篇：企业所得税自查报告___-自查报告
企业所得税自查报告___-自查报告
仔细部署整改措施，严格自查自纠，强化督促整改，以下我为大家供应企业所得税自查报告，供大家参考借鉴，盼望可以关心到大家。
企业所得税自查报告___一：
我企业在20**(税款所属期为20**年1月至20**年12月)年期间，按月进行了个税申报，现对于xx地税的疑问进行自查。
1、依据xxx地税纳税评估分析得出，我企业2021年个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对不全都，差异xxx元，现经自查，有部份员工没有根据相关税法及法规进行申报，有漏报的现象存在。缘由：
①
因我企业会计人员调动，交接不清楚，加上新入职会计人员对个人所得税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离职员工的工资薪金合计：xxx元。
②
因xxx税务师事务全部限公司在给我企业出20**年企业所得税汇算清缴监证报告时，错误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加969342.02元(如需证明，xxx税务师事务所可供应相关证明)。
2、除以上三个因素造成差异外，其余一切依照工资薪金所得进行计税申报，并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工资表上所列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。
3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给xxx地税局带来困扰，以后会按排相关人员进行不定期的会计学问及相关法规的培训，并要求事务所出“企业所得税汇算清缴监证报告＇的数据肯定要按实申报，并精准、清楚的反映企业的所得，合法计税申报。我企业办税人员以后肯定会谨遵相关法规，配合xxx地税的涉税事项办理，并定按其要求做好相关纳税申报的工作。
企业所得税自查报告___二：
依据贵单位《税务通知书》要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行仔细学习、分析与商量，并特地召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项讨论，仔细部署整改措施，严格自查自纠，强化督促整改。现将自查整改落实状况报告如下：
一、统一认识，端正看法，抓住整改关键环节
我们全都认为，《税务通知书》反馈的问题是中肯、务实的，对我们队伍建设和有关业务工作是一个很好的促进，肯定要虚心、诚意、真心实意地接受批判建议，仔细加强整改。一是要强调整改工作“一把手＇亲自抓，同时坚持“谁主管、谁负责＇原则，一级抓一级，层层抓落实。二是要仔细分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。对于整改措施不落实、不到位的，加大追究有关责任人和单位领导的责任。三是要进一步健全监督机制，加强对纳税工作格外是个人所得税交纳工作的督促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推动。
二、针对问题，严格措施，有关问题逐项落实
这次整改工作，我们加大整改力度，把《税务通知书》的有关要求逐项列出整改措施，落实到单位和个人，仔细解决。
(一)责成财务部门根据规定期限，准时补缴个人所得税款****元;
(二)恳请充分考虑**工作和个人所得税缴纳状况的特别性，不再补缴**个人所得税。
****年，正我们的**工作特别繁重。全体人员放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了特别艰辛的努力。为鼓舞士气，激励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统用法之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够娴熟，存在计算个税难格外是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起征点都按一个税率(5%)计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按可以免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。
鉴于此，我们认为：尽管在个税扣缴上存在部分人员计算不精准的状况，但总体说来，****年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。
三、加强训练引导，建立合法缴税的长效机制
一是加强引导，进一步提高思想认识。
我们将实行主动措施，提高干部格外是劳资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的认识，训练各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，格外是连续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。二是加强税法学习，全面提高干部队伍素养。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的训练培训力度，格外是要加强对税法等有关法律的学习，建设一支政治坚决、业务娴熟、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳管理干部队伍。感谢税务部门对我们工作的关怀、支持和批判指导，我们将以次为动力，进一步加强和改进税务缴纳工作，并连续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐___做出更大的贡献。
企业所得税自查报告企业所得税自查报告所得税自查报告3篇2021年终个人所得税自查报告___关于个人所得税自查自纠状况报告关于个人所得税自查报告
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