中小学食堂财务管理办法

第一篇：中小学食堂财务管理办法

中小学食堂财务管理办法<参考 >

第一章 总则

第一条 为规范我县中小学食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生的权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和有关文件精神，结合我县中小学校食堂管理的实际，制订本办法。

第二条 学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为目的，是学校后勤保障的重要组成部分。必须坚持“公益性”原则，按照“非盈利性”要求，进行食堂成本独立核算。

第二章 财务管理体制及财会人员

第三条 学校食堂实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位法人是第一责任人。

第四条 食堂独立建账核算，单独在银行开户，明确财务负责人（校长或由学校后勤负责人兼）。按规定分别设臵会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。财务人员必须持证上岗。

第五条 学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。

第三章 内部管理制度

第六条 建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设臵及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。

第七条 建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要按规定分工，做到账款分管，责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、会计(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳库存现金，核对银行存款。

第八条 建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校或膳食管理委员会可以组织人员定期（至少一学期一次）检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。

第四章 物资采购与管理

第九条 食堂物资采购由食堂管理负责人负责，膳食管理委员会成员监督。物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。

第十条 食堂物资采购必须建立内部制约制度。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。

第十一条 建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单（见附件6）上必需有采购人员、验收（复核）人员、保管人员和审批人员等3人以上签字方有效。大米、面食、食油、辅料、燃料必须附入库单（见附件3）后登记入账。

第十二条 建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”（见附件8），经验收（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校醒目位臵予以张贴公示。

第十三条 学校食堂应对库存物品进行按月定期清查盘点，以先进先出法计算库存物资成本，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进行账务调整。

第五章 出纳管理

第十四条 出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须缴入银行,不得坐支现金，做到日清月结，月底出具出纳结报单。

第十五条 收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记，做到票款一致。实行预收伙食费制的学校食堂，必须使用从财政部门购领的浙江省行政事业单位（社会团体）往来款票据，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。票据存根要按照财政部门规定核销。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营等违法活动。

第十六条 支出发票管理。食堂支出的所有发票必须为合法发票。出纳要检查发票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。凡支出的发票都必须校长（或委托人）签字，发票签字统一签在发票右上角。发票金额大，且名目多(如涉及物资采购、维修、设备等支出)，需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致,明细清单加盖供货单位印章。

第十七条 银行与现金日记账的登记。日记账本为订本式，日记账的登记必须以公历年度为准，即1月1日至12月31日，不得跨年度登记。出纳年底结账时，多余现金必须交入银行，即现金日记账年末余额为零。

第十八条 出纳每月结账前，必须与银行进行对账，取得银行对账单，如果与银行余额不一致须填好银行余额调节表（见附件7）。填好出纳结报单，反映上月余额、本月收入、本月支出和本月结余的银行存款与现金的余额。票据中需有库存物品月盘存表（见附件4）。

第六章 会计管理

第十九条 会计科目体系（分五类，20个选用科目，见附件1）。

一、资产类：资产是指学校食堂占有或者使用的能以货币计量的经济来源，包括各种财产、债权和其他权利。

1001现金

①本科目核算食堂的库存现金。

②食堂应当严格按照国家有关现金管理的规定核算各项现金收支业务。③本科目期末借方余额，反映食堂实际持有的库存现金。1002银行存款

①本科目核算食堂存入银行或其他金融机构的各种存款。

②食堂应当严格按照国家有关支付结算办法，办理银行存款收支业务的结算，并按规定进行核算。

③本科目期末借方余额，反映食堂实际存在银行或其他金融机构的款项。1133其他应收款

①本科目核算食堂向有关单位或个人应收、暂付的款项。

②本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设臵明细账，进行明细核算。

③本科目期末借方余额，反映食堂尚未收回的其他应收款。

1231低值易耗品

①本科目核算低值易耗品的实际成本。

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。②食堂应当根据具体情况，对低值易耗品采用一次或分次摊销的方法。一次摊销的低值易耗品，在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

分次摊销的低值易耗品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分次摊入有关成本费用时，借记“管理费用”科目，贷记“待摊费用”科目。如果低值易耗品已经发生毁损、遗失等，不能再继续使用的，应将其账面价值，全部转入当期成本费用。

③本科目期末借方余额，反映食堂库存未用低值易耗品的实际成本。1243库存商品

①本科目核算食堂库存各种商品物资（如大米、食油、燃料和辅料等）的实际成本。

②食堂购入库存商品验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目。

③食堂库存商品出库时，可按先进先出法、加权平均法、后进先出法等方法计算成本，核算方法一经确定，不得随意变更;如需变更，应在会计报表附注中予以说明。

食堂库存商品出库时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

④本科目应按库存商品的种类、品种和规格设臵明细账。

⑤本科目期末借方余额，反映食堂各种库存商品的实际成本（或进价）。1301 待摊费用

①本科目核算食堂已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。食堂发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。

②食堂对低值易耗品采用分次摊销法的，领用低值易耗品时，应按领用低值易耗品的实际成本，借记本科目，贷记“低值易耗品”等科目;分期摊销时，借记“管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目。

③食堂预付给保险公司的财产保险费，应于预付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;财产保险费应在保险的有效期限内平均摊销，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。

④食堂发生其他各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按受益期限分期平均摊销时，借记 “管理费用”等科目，贷记本科目。

⑤本科目应按费用种类设臵明细账，进行明细核算。⑥本科目期末借方余额，反映食堂各种已支出但尚未摊销的费用。1501固定资产

①本科目核算食堂固定资产的原价。

固定资产指用食堂的结余款购臵的固定资产（一般是指小型设备，指就餐人数在1000人以内的,每学期单项控制在1000元以内,总额控制在3000元以内；就餐人数在1000人以上的, 每学期单项控制在2000元以内,总额控制在5000元以内）。其一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值800元以上的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，具体按县教育局有关固定资产管理规定操作。

②食堂应当根据固定资产定义，结合单位的具体情况，制定适合于本单位的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法和预计净残值，作为进行固定资产核算的依据。

③固定资产应按其取得时的成本作为入账价值，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

④盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

⑤盘亏的固定资产，按其账面净值，借记“营业外支出”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。

⑥学校食堂应当设臵“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。

⑦本科目期末借方余额，反映食堂期末固定资产的账面原价。1502 累计折旧

①本科目核算食堂固定资产的累计折旧。

②食堂应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和净残值，作为计提折旧的依据。

③食堂应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应将变更的内容及原因在变更当期会计报表附注中说明。

④食堂一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用后的金额。

⑤食堂按月计提的固定资产折旧，借记 “管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目。

⑥本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年数等资料进行计算。

⑦本科目期末贷方余额，反映食堂已提取的固定资产折旧累计数。

二、负债类：负债是指学校食堂所承担的能以货币计量，需要用资产或劳务偿还的债务。学校食堂应当对不同性质的负债进行分别管理，及时清理并按规定办理清算，保证各类负债在规定期限内归还。

2101短期借款

①本科目核算食堂向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

②食堂借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

发生的短期借款利息应当计入当期财务费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

③本科目应按贷款单位设臵明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算。④本科目期末贷方余额，反映食堂尚未偿还的短期借款本金。2131预收账款

①本科目核算食堂预收的款项。

②本科目下设“票卡发行”、“预收伙食费”、“爱心营养餐”等明细科目。票卡发行：反映采用购菜票制、刷卡制的收入暂存。

预收伙食费: 反映学生和教师伙食费收入的暂存(按月根据学生和教师的实际餐数调整到“主营业务收入”科目)。

爱心营养餐：反映财政补助拨入食堂的款项（按月根据学生的实际用餐调整到“主营业务收入—学生伙食费”科目）。

③本科目期末贷方余额，反映食堂尚未支付的预收款项。2181其他应付款

①本科目核算食堂与其他单位和个人有往来的暂收款项。

②发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”、“管理费用”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。③本科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设臵明细账，进行明细核算。

④本科目期末贷方余额，反映食堂尚未支付的其他应付款。

三、净资产类：净资产类是指学校食堂因伙食经营而发生的收入与支出相抵后的余额。财政、学校行政对食堂有补助的，其补助资金作为食堂收入，不能作为食堂的结余。食堂的结余（主要指历年结余额）用于改善学生伙食和改善食堂零星设施、设备的添臵与维修等。

3131本年利润

①本科目核算食堂实现的净利润（或发生的净亏损）。

②期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目，贷记本科目;将“主营业务成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“营业外支出”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“营业外支出”等科目。

③年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配”科目;如为净亏损，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。

3141 利润分配

①本科目核算食堂实现利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。

②年度终了，食堂应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目，如为净亏损，作相反会计分录。

③本科目年末余额，反映食堂历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。盈亏率控制在4%以内。

四、收入类：收入是指学校食堂开展经营活动依法取得的资金。凡属学校预算外收入范围的项目不得计入食堂收入（如学校小卖部、洗衣房收入等）。学校更不得将一些擅自设立的违规收入计入伙食收入。

5101主营业务收入

①本科目核算食堂在经营活动中所产生的收入（包括学生伙食费、教职工伙食费）。

②本科目应按主营业务的种类设臵明细账，进行明细核算。

③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5102其他业务收入

①本科目核算食堂除主营业务收入以外的其他业务的收入。其他业务收入的确认原则，比照主营业务收入的规定办理。

②本科目应按其他业务的种类设臵明细账，进行明细核算。

③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

5301营业外收入

①本科目核算食堂发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，包括利息收入、固定资产盘盈及其他收入等。

②食堂在清查财产过程中，对于查明的固定资产盘盈，按确定的价值，借记“固定资产”科目，贷记本科目。

③本科目应按收入项目设臵明细账，进行明细核算。

④期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

五、支出类：食堂支出要以服务师生为中心，要根据“量入为出”原则安排各项支出。要严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴、实物等各项福利，不得列支招待费(学校因招待需要，在食堂用餐的，其招待费由学校行政按实支付给食堂)。

5401主营业务成本

①本科目核算食堂经营活动发生的实际成本（包括粮食、食油、菜类、辅料、燃料、其他）。

②月度终了，食堂应当根据本月购入或出库的各种物资商品的实际成本，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“库存商品”等科目。

③本科目应按伙食成本的种类设臵明细账，进行明细核算。

④期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5405 其他业务支出

①本科目核算食堂除主营业务成本以外的其他业务所发生的支出。②本科目应按其他业务的种类设臵明细账，进行明细核算。

③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5502 管理费用

①本科目核算食堂为组织和管理单位经营活动所发生的管理费用，如食堂工作人员工资及补贴、低值易耗品摊销、水电费、修理费（指就餐人数在1000人以内的,每学期单项控制在1000元以内,总额控制在3000元以内；就餐人数在1000人以上的, 每学期单项控制在2000元以内,总额控制在5000元以内）、其他（包括办公费、差旅费等）。②本科目应按费用项目设臵明细账，进行明细核算。

③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5601 营业外支出

①本科目核算食堂发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、罚款支出、非常损失等。

②本科目应按支出项目设臵明细账，进行明细核算。

③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

第二十条 账务处理。会计年度以公历年为准，即1月1日至12月31日，不得跨年度记账。会计必须每月对食堂结余进行核算，会计必须按食堂报表中的科目设臵总账、明细账。账务处理流程为：原始凭证按收入、转账和现金分类——填写粘贴签——填制记账凭证——登记总账、明细账——填制报表——会计资料存档。

第二十一条 财务报告、财务分析。财务报告是反映学校食堂在一定时期内财务状况的报告。包括资产负债表、食堂损益表、库存物资报表及财务情况说明书等。

财务分析是财务工作的重要组成部分，学校食堂应当按照学校行政部门要求，根据食堂财务管理的需要，定期编制财务分析报告。

学校食堂财务机构每月要向学校行政部门报送财务报告和财务分析报告，报告食堂经营状况及与经营相关的情况，主动接受监督。两张报表一式三份，一份在学校进行财务公开，一份交食堂负责人，一份会计留存。

第七章 财务监督

第二十二条 县教育局监查室负责对学校食堂财务管理情况监督检查，学校膳食管理委员会（或领导小组）直接负责本校食堂经营情况的（实时）监督检查。

对实行包菜制的食堂，县教育局根据物价浮动情况，会同价格管理部门在每学期开学前一周确定并公布义务教育阶段学生交纳伙食费的最高限额标准的指导性意见,学校按餐数计价进行预收。

第二十三条 各级教育内审机构负责对各级各类学校食堂财务的审计工作。第二十四条 学校食堂经营应以服务为宗旨，任何单位、部门、个人不得侵占、克扣、挪用伙食费，不得损害师生利益；任何一级主管部门或行政部门不得以管理为名挤占、平调、截留学生伙食费。实行包菜制的学校，教师的伙食标准不能低于学生的伙食标准。第二十五条 伙食费的结算以按实结算为原则，即以学生实际用餐次数与预收的用餐数差额进行结算。学生因特殊情况连续三天以上未在学校食堂就餐或因学校整体性调整（如整体停课、开运动会、组织集体外出活动等）造成不在学校食堂就餐的，以及整体预收餐数多于实际用餐数的，期末时均应按实际未就餐数结算退还。

第二十六条 严格禁止以下违纪违规行为： 1．收入不入账，私设“小金库”。2．弄虚作假，虚列成本支出。3．其它违纪违规行为。

第八章 附则

第二十七条 本办法适用于全县直属学校、普通高中、职业高中、初中、小学、成人文化技术学校、公办幼儿园等，其他各级各类学校（教育机构）可参照执行。

第二十八条 各学校应根据本办法结合实际情况制定具体的财务管理实施办法，报县教育局备案。

第二十九办法自2009年8月1日起执行。

附件：1．学校食堂资产负债表

2．学校食堂损益表

3．学校食堂库存物品入库单 4．食堂库存物品月盘存表 5．食堂工作人员工资单 6．食堂日购菜清单 7．银行存款余额调节表 8．学校食堂采购日报表

第二篇：农村中小学食堂财务管理办法

农村中小学食堂财务管理办法

作者：韦全凤上传时间：2006-5-16 0:0

管理方法概要 只用一个人来做食堂会计和出纳的事，即这个人平时既称米又卖票，还管理食堂钱财的进出。卖票的多少可不记录，学校只通过掌握饭菜票在食堂会计处的流通量（由食堂会计期初领出票量和食堂回收票量及库存量来算出）来确认一学期的称米总量和卖

票收入，进行期末结算。我们用这种方法管理食堂财务已有8年，效果很好。

常规的财务管理办法是会计、出纳分开，一个人管钱，一个人管帐。这样做自然帐目明了。但对于开膳人数不多，职工编制较少的农村中小学食堂，安排一个食堂会计、一个食堂出纳员来管理食堂帐务，就会使得后勤人员占学校总人数的比例偏高。如何用一个人来做这两个人的事，既帐目清楚，又只相当于一个人的工和量呢？我们一直在探索这一解决方案，并实施了下面这个管理方法，在几年的试行过程中。各部门都认为这个办法简单易行。现向

大家简叙其做法，供兄弟学校的同仁们探讨指正。

一、后勤人员分工

1、总务主任：协调各项后勤工作，督促、检查各项数据的正常记录情况，期末组织工

会、食堂会计、炊事员、学生代表等清查食堂收支情况。

2、行政会计：记录学校订制的原始饭票、菜票、早点票数，保管尚未用到的和报废的饭、菜票等，发放饭菜票给食堂会计，并记录好所放各票的票数情况。

3、食堂会计：①称米，卖饭菜票（可做记录，但不作为期末结算依据）。②每周末跟食堂人员、采购员（可由食堂人员轮流采购）结帐一次，保管好采购发票。结帐内容见表

（一）。③学期结束前一个星期，做好期末结算的准备工作，学期一结束，即进行学期结算。

4、食堂采购员：做好采购计划，整理采购发票，周末到食堂会计处结算一次。

5、食堂工作员：做好每餐的下锅米，回收票的记录，并对每天的采购发票核实签收，周末由一负责人到食堂会计处交回收票，核对下锅米数。

二、期末清算步骤

1、清仓，清点食堂会计库存票。

2、检查、核实采购是否合适，发

票上物品是否签收，数字累计是否与周末结算单吻合。

3、制作结算单（内容和方法见表二）

表

（一）周末食堂结算表（此表一式三份，食堂、总务、食堂会计各一份）

内容

周次

采购发票数（张）

采购量（元）

下锅米（千克）

回收饭票数（张）

回收饭票折米（千克）

下锅回收差（千克）

回收甲菜票

回收乙菜票

采购回收差（元）

其他

采购员签名食堂结帐员签名

现金饭票 张（元）张（元）

150g

50g

表二中学学期食堂财务结算单

一、各种票据流通及库存情况（张）

原订制总数 会计领出数 食堂回收量 本学期库存 本学期流通量 外存票 其

它

150g饭票 ① ② ③ ④

50g 饭票

现金饭票

早点票

甲菜票

乙菜票

开水票

二、清仓结果

1、库存大米：

2、其它：

三、大米收支情况

1、称入大米：150g饭票流通量×150/1000 +50饭票流通量×50/1000 +上学期清仓库存

大米+本学期买米。

2、称出大米：食堂下锅米+教师买米+其他

3、食堂碗头差：食堂回收饭票总量折米-下锅米

4、仓库称头差：称入大米-称出大米-库存大米

四、现金收支情况

（一）收入

1、上学期结余

2、柴炭费⑤：称入大米总量（kg）×0.4（元/kg）=元

3、早点票：本学期流通量（张）×元/张=元

4、甲菜票：本学期流通量（张）×元/张=元

5、乙菜票： 本学期流通量（张）×元/张=元

6、现金饭票： 本学期流通量（张）×元/张=元

7、开水票： 本学期流通量（张）×元/张=元

8、教师买米⑥：总数（kg）×元/ kg =元

9、其它：

合计

（二）支出

1、柴炭费：

2、早点：

3、中晚餐：

4、其他：

合计：

（三）结存：总收入-总支出=

（四）结余：结存-外存票折币=

主管：审核人：行政会计：食堂会计：

年月日

注：

① 此栏应为总领出数。即：本学期库存+外存

② 此栏为食堂会计期末存有量。

③ 该数来原：会计领出+食堂回收量-期末库存。

④ 该数来原：会计领出数-本学期库存。

⑤ 我校食堂柴炭费按饭票量收取。

⑥ 食堂出售大米的去向应有记录，并上墙公布，供大家监督。

联系地址：广西桂林龙胜县和平中学韦全奉

邮编： 541701

电话：***（0773）7513541

第三篇：食堂财务管理办法

食堂财务管理办法(试行)

发布时间： 2007-6-5 10:55:16

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2第一条为规范公司内部食堂财务管理，提高食堂管理水平，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司各单位食堂。各单位食堂应自主经营，自负盈亏，业务管理上接受公司综合管理部监督，财务管理上接受公司计划财务部监督。公司综合管理部和计划财务部定期或不定期对各单位食堂进行检查。

第三条各单位食堂必须规范财务管理，设置兼职会计，并及时填制凭证，登记账簿，出具报表，并于每月5日前将报表公开张贴。各单位根据报表分析原因，加强成本核算，杜绝浪费，提高食堂管理水平。

第四条公司计划财务部规定统一的会计核算科目和会计报表，但各单位可根据实际情况适当调整相关内容。

第五条具体核算办法

（一）购进原材料及燃料、用具等

食堂购进菜、米、面、作料、一次性碗筷、煤气等，需由专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。送货人凭验收单据结账。会计凭验收明细单作账，借记“经营支出”，贷记“现金”。若未付款，则贷记“其他应付款—**人或单位”。

（二）支付欠款

支付欠款时，由收款人出具收条，有关人员签字证明，会计凭收条作账，借记“其他应付款—**人或单位”，贷记“现金”。

（三）客餐

食堂客餐一般应凭有关部门开具的“客餐通知单”进行安排。食堂有关人员开具公司统一印制的内部收据，凭“收据联”和“客餐通知单”收款，会计凭收据“记账联”作账，借记“现金”，贷记“经营收入-客餐收入”。若月底客餐未收回，作欠款，会计凭收据“记账联”作账，借记“其他应收款—**人或单位”，贷记“经营收入—客餐收入”，待收回欠款时，由有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应收款—**人或单位”。

（四）使用餐票的单位

购买或印制餐票时，由食堂有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“其他应付款-餐票”。出售餐票时，由食堂有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“餐票”。员工凭票进餐，食堂人员每日或定期对回笼餐票进行清点，由有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“经营收入—餐票收入”。员工退餐票时，由有关人员收取餐票，支付现金，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“现金”。餐票因取消、污损等原因报废时，由有关人员清点餐票数

量后出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“其他应付款—餐票”，贷记“餐票”。

（五）使用IC卡的单位

售卡时，由有关人员收取现金，发放IC卡并充值，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应付款—IC卡”。员工就餐刷卡，由有关人员每日或定期统计刷卡金额，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“其他应付款—IC卡”，贷记“经营收入—IC卡收入”。IC卡 再次充值时，由有关人员收取现金并充值，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应付款—IC卡”。IC卡管理员应对IC卡购进、出售、报废、结存张数进行登记。

（六）收取员工伙食费的单位

按月向员工收取伙食费的单位，由有关人员制作“职工伙食费缴纳表”，收取伙食费，缴纳人在表上签名，会计凭此表作账，借记“现金”，贷记“经营收入—员工伙食费”。

（七）收取补贴

各单位食堂因在一定期间免费接待实习生、施工人员等原因而享受食堂补贴时，由食堂开具收据，会计凭“记账联”及相关说明、请示等记账，借记“现金”，贷记“经营收入—补贴收入”。

（八）月末盘存

每月月末必须盘存，据实填写盘存明细表，并由盘点人、监盘人等有关人员签字，会计凭盘存表作账，借记“存货”，借记“经营支出”（红字）。

（九）月末结转

结转上月存货：借记“经营支出”，贷记“存货”；结转收入：借记“经营收入”、“其他收入”等科目，贷记“经营结余”；结转支出：借记“经营结余”，贷记“经营支出”、“其他支出”等科目。

第六条各单位三产收入如金额较小或收入有限，可不单独建账，将其并入食堂账。如金额较大，也可单独建账。三产收入可用于三产建设、职工活动、弥补食堂亏损等，由各单位自行安排，但不论采用何种形式，该收入必须如实入账，任何单位和个人不得隐瞒、私分。会计凭有关单据作账，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”。

第七条会计人员每月5日前应填制“资产负债表”和“经营情况表”，登记总分类明细账，与有关人员核对账务，公开食堂经营情况。将会计凭证按序编号装订，并加具封面。为便于管理，会计报表可与凭证一并装订。总分类明细账按年进行装订，并加具封面。

第八条会计凭证、总分类明细账装订后当年和次年由会计保管，第3年移交专人保管(与食堂财务、经营有关的人员不得担任)。会计凭证、总分类明细账保存5年后，由保管人员出具清册销毁，单位有关负责人、公司计划财务部有关人员监销。

第九条本办法自2003年10月1日起试行。

第四篇：中小学财务管理办法

大余县中小学财务

管理办法

第一章 总 则

第一条

为加强我县教育系统教育经费管理，规范财务行为，强化财务监督，提高资金使用效益，保障和促进我县教育事业的健康发展，根据《会计法》、《事业单位会计制度》和教育部发布的《中小学校财务制度》等有关财经法规和《教育法》、《义务教育法》规定，结合我县教育系统的特点，制定本办法。

第二条 本办法适用于全县公办幼儿园、普通中小学校、中等职业学校、教师进修学校、特殊教育学校、青少年学生校外活动中心等学校。

第三条

财务管理的基本原则：教育系统各单位的会计核算工作必须遵守国家有关的法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办校的方针；正确处理好学校发展和资金供给关系，国家、集体和个人三者利益关系；遵循量入而出，服务教学的原则。

第四条

财务管理的主要任务：合理编制本单位的会计报表；依法多渠道筹集教育经费；通过资金的来源和运用，对本单位的财务活动进行综合管理；依法管理各项收费，制止各种乱收费，加强资金的支出管理，提高资金的使用效率；加强资产管理，防止国有资产的流失；建立健全的财务管理制度；加强本单位内部的财务控制和监督。

第五条

会计核算的一般原则：会计核算应当以单位自身发生的各项经济业务为对象，记录和反映单位自身的各项经济活动。会计核算应当如实地反映本单位的财务状况及收支情况并及时进行核算，一般采用收付实现制。对于拨入专款必须遵循专款专用原则。各单位必须依法设置会计账簿(备查账)，采用“借贷记账法”，并保证其真实、完整。各学校应按月与教育会计核算中心进行财务核对，发现错误应及时修正，确保各项财务数据完整性、一致性。

第六条 财务管理范围：本单位在教育教学过程中自身发生的各项经济业务活动都属于本单位财务管理范围。包括财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入（店面租金收入）、其他收入(如：食堂承包费收入、捐赠收入)、往来收入等各项收入管理和预算管理、支出管理、固定资产管理、流动资产管理，债权债务管理。

第七条

财务管理体制：县教育局机关负责本级财务管理、收支核算业务、预算的编制。负责贯彻落实各项筹措教育经费政策和收费政策，并依据国家有关规定制定教育系统相关的财务制度及收费制度。负责对全县各公办学校的财务情况进行领导、会计核算、监督、审计及统计、汇总、预算管理及预算经费的领拨核算。

县直所属各公办学校、乡镇中心小学、中学、九年制一贯制学校为独立核算的事业单位，属一级报账单位，设报账员一名，负责本单位的财务收支结报、资产管理、经费及各项收费的收支核定业务和本单位的统计、汇总、内部审计。

各乡镇非中心小学为非独立核算的事业单位，属二级报账单位，办理本单位有关经费的代收代支业务，负责本单位向本乡镇中心小学领报核销，由所属中心小学统一管理、结报。各乡镇中心小学必须以所属各小学为明细核算单位设立单位明细备查账。

实行“统一领导，归口管理”的财务管理体制，单位主要领导(即行政“一把手”)对本单位财务活动负总责。各学校校长要按照有关规定组织编制学校预算，严格按批复的预算执行，合理合规使用资金；制定学校内部财务管理制度，加强学校资产管理；对学校经济活动及财务收支进行控制和监督；对财务收支情况进行分析；如实向财政、教育等部门反映本学校的财务收支状况；定期公示学校财务收支情况。

第八条

按照预算管理、统筹规划、合理安排、精打细算、量入而出的原则，充分调动单位管好、用好经费的积极性。各单位在经费来源上要多渠道筹集教育经费，在经费的使用管理上要做到不超前消费，不打赤字，注重资金的使用效益，把有限的资金用到教育教学上，促进学校教育教学的健康发展。

第九条

财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和规章制度，遵守财经法规和财经纪律。教育系统各学校应接受财政、物价、税务、审计等部门的监督、检查。对违反本制度和国家财经法规行为的单位，按照相关政策严肃处理。

第二章 收入管理

第十条

收入是指事业单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。中小学校收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和拨入专款收入等。各单位全部收入都必须纳入本单位的财务管理。教育行政主管部门积极支持各学校(单位)的合法收入，积极扶助在政策范围内的各项创收活动。

第十一条

财政补助收入，是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费。财政补助收入，应根据国家财政预算支出分类和政府分类改革及相关的管理规定进行管理和使用。

第十二条

拨入专款，即从县财政或上级部门拨入的专项资金，按专款专用原则，实行项目管理。

第十三条 其他收入，指除事业收入之外的其他预算外收入。如：店面出租收入、食堂承包费收入、捐赠款等。各项其他收入必须列入学校的财务统一管理，严禁坐收坐支、部门分配、挪用或私设“小金库”。教育系统各单位要切实加强“其他收入”的管理，防止各种财务违纪现象的发生。

第十四条 行政事业性收费实行“收支两条线”管理。教育系统各单位的各项预算外收费必须及时、足额地上缴财政专户，实行统一管理、按规定核算。各项收费必须严格执行国家规定的收费项目、收费范围和收费标准，使用财政部门统一印制的票据，并按规定使用票据管理软件，定期进行票据核销，票据使用电脑打印，严禁使用白条、手写票据和非法收据收费。

第十五条

教育系统各单位各项收入一律由县教育会计核算中心负责账务核算，各单位应按规定及时进行收入结报。

第三章 支出管理

第十六条 支出是指教育系统各单位为开展教育教学活动和其他活动所发生的各项资金的耗费、损失以及用于基本建设项目的开支。包括事业支出、上缴上级支出、基本建设支出、其他支出等。各校要认真完善支出管理，贯彻统筹规划、合理安排、精打细算、量入而出、勤俭节约的精神，严格按照财政法规和财务制度的要求控制支出，在积极保障学校教育教学事业发展和学校建设必要开支的同时，杜绝不合理的经费开支。

第十七条

坚持经费谁主管谁负责的原则，建立经费报销“三把关”制度，即验收人员把好核销验收关，财务人员把好支付审核关，单位领导把好审批关。

第十八条 建立各项经费报支手续。会计凭证、手续及相关的原始凭证必须真实、完备，报销单据必须有经手人、验收人(证明人)、单位负责人审批签字，财务人员要进行认真的审核把关。所有支出都必须凭正式有效的发票及相关附件进行报支，杜绝“白条”支出。各项支出必须有经办人、验收人(证明人)、校长签字（各乡镇村完小必须有经办人、验收人(证明人)、村完小校长、中心小学校长签字），凡手续不完备或存在不符合财务制度规定的单据，各单位报账员有权拒绝报支。

第十九条

各项费用支出严格按审批权限，实行“单位负责人审批制”。各单位支出金额在人民币5000（含）元以上的开支必须经行政会议讨论决定，制定具体的计划方案。如：大型维修、设备购置、数额较高的学习考察等。涉及政府采购目录中的设备购置，除需经学校行政会议讨论决定外，还应向县教育局履行申报审批流程，经局班子会讨论后实施。报销时，以中标通知书、合同、预算、验收结算清单、行政会议记录等作依据。涉及小额工程项目的，还需《大余县小额工程直接发包书》、《工程竣工验收报告》等附件。因公出差必须先征得单位负责人同意、并填制出差审批表。

教育系统各单位应严格执行县教育局制定的《经费支出预算管理制度》，严格控制业务招待费、差旅开支预算标准，大型维修、设备购置等应严格执行先申报审批后实施的原则。对超出预算的支出，责任学校应向教育局做出书面说明。

实行学校财务管理预算报告制度。学校必须制定预算，将学校的支出全部纳入预算。各核算单位必须在本12月31日前编制下一学校支出预算数，完小、教学点预算由中心小学汇总统一上报县教育局，经审核后，交计财股备案。原则上，无预算的项目不准开支。

第二十条 各乡镇中心小学在规范本级财务管理的同时，必须加强对所属各非中心小学支出管理，并按会计核算原则做好明细分类核算备查。

各学校公用经费必须按国家规定使用，不能用于基建、偿还债务等。凡校长变动，原工作单位债权、债务情况作为任职考核的重要指标之一。

教育会计核算中心财务人员应对各单位的支出资料进行认真复核，对不符合财务制度规定的支出应拒绝报支。

第二十一条

涉及政府采购的采购项目，由各学校编制政府采购预算，统一纳入支出预算。实际采购时，提出购置计划，由各学校经行政会议通过后，报县教育局班子会讨论审批后组织实施。

第四章 资产管理

第二十二条

资产是各单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产主要包括固定资产、流动资产等。

（一）固定资产管理：

1、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。各校总务处或固定资产管理办公室负责本单位的固定资产管理。

2、建立固定资产管理账户。贯彻谁使用谁管理的原则，各单位必须加强对固定资产的管理，健全管理制度，落实管理责任，指定专人负责，分类归口管理，健全资产账本，分类登记核算。各单位要设立固定资产总账、明细账及固定资产登记卡。设立固定资产专职管理员。各单位每年必须组织相关人员对固定资产进行清查、编制固定资产盘点表并及时进行账务处理。各乡镇非中心小学应单独设立固定资产管理员，年终将固定资产盘点表报中心小学主管财务领导审查后送乡镇中心小学财务处核算。

3、建立固定资产正常的增加或减少变动的登记制度。各单位无论是调进、购建、接受捐赠等增加的资产，还是调出、转让、报废等减少的资产，都必须在批准后，报送单位资产管理专职人员，办理签字并登记入账。账务上在增减固定资产的同时，相应地增减固定基金，未办签字入账手续的，一经发现将严肃处理。各校应及时将本校固定资产增减变动情况及相关资料报送县教育会计核算中心备案，并据此进行账务处理。

（二）流动资产管理：

1、流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。包括备用金、应收及暂付款、低值易耗品等。

2、备用金：由财务部门负责管理，并建立内部控制制度。各级报账员应加强备用金管理。各项支出应及时进行收支结报，严禁坐收坐支。

3、各类材料、消耗性物资和低值易耗品：学校(单位)由总务部门负责。

4、应收及暂付款、借出款，由财务部门负责管理，按下列原则进行：(1)(2)(3)控制资金额度，注明资金用途； 控制占用时间；

及时清理、结算、不得长期挂账。

学校资产管理具体参照《大余县学校资产管理暂行规定》执行。

第五章 财务监督

第二十三条 建立财务监督制度，财务部门要接受财政和审计部门的监督，上一级财务部门要加强对下一级财务部门的监督，财务审计部门要对核算部门进行监督。

第二十四条 教育内部的审计机构，要建立健全内部审计制度，明确报账员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。

第二十五条 教育系统各单位要加强财务工作的领导，重视财务管理工作，加强财务监督，不断完善各项财务制度、落实岗位责任，促进财务人员正确履行职责，保障财务人员的合法权益，保障财务核算的真实、完整、准确。

第二十六条 县教育对我县教育系统的财务工作进行全面的监督和指导，检查财务制度的落实、经费的使用和管理情况。县教育局将组织人员对各校财务情况进行不定期的内部审计，审计结果将以书面形式报送局长办公室。第二十七条 教育系统各单位要加强固定资产和财物监督，落实登记制度，严格申领、使用、报废的监督，防止固定资产流失，建立财产管理检查制度。

第六章 财经纪律

第二十八条 教育系统各单位必须严格执行国家财经法规和财务规章制度，财会人员必须以身作则，廉洁奉公，坚持制度，不徇私情，教育会计核算中心财务人员必须严格地按核算中心管理制度及操作规定执行。

第二十九条 教育系统各单位的各项经费，都必须纳入学校账户统一管理，各单位不准私设“小金库”，不得设“账外账”，不得出现“坐支”现象。

第三十条 经费支出必须有合法凭证，会计凭证必须有合法手续，不准以“白条子”报账。

第三十一条 教育系统各单位的会计资料，要按时整理归入档案管理。财务人员变动时，要按规定办理移交手续，决不能毁账、封账或把账带走。

第三十二条 严禁向学生乱收费和乱摊派，严禁用“白条子”和自制或外购的收据代替正规票据收费，发现此现象，要追查主要责任人的责任。

第七章 考核与奖惩

第三十三条

实行财务管理考核奖惩制度，教育系统各单位要结合财务审计检查和日常监督审核工作，对财务管理和核算情况进行考评。由局计财股负责安排，对各校贯彻执行本办法的情况进行检查，并将检查结果作为考核学校工作的重要指标之一。对在检查过过程中发现的问题视情节轻重交局党委研究处理。

第三十四条 教育系统各单位要认真履行本《办法》，财务人员要遵守职业道德，忠于职守。对违纪财务人员要按《会计法》有关规定做出严肃处理。单位负责人对履行职责、抵制违反本《办法》规定行为的财务人员实行打击报复的，将根据《会计法》有关规定追究责任、给予处理。

第三十五条 本《办法》从即日起执行。县教育局以前出台的与本办法不相符的规定，自即日起废止。

第五篇：中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强中小学、幼儿园食堂管理，规范中小学、幼儿园食堂会计核算，根据《市中小学校财务管理实施细则》、《教育厅、物价局、纠风办关于加强中小学校食堂管理的工作意见》的有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条 学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条 学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。

第二章 收入管理

第四条 伙食费按成本确定收取标准。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组(或伙管会)集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。

第五条 收取伙食费时由学校食堂财务人员出具收据，并填写收费情况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。

第六条 实行刷卡服务的食堂，学校食堂财务人员要对开出的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。

第七条 收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来存入学校的基本户。

第三章 支出管理

第八条 伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、水电煤气、配料等。“其他支出”含为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。

第九条 与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。

第十条 所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、值日厨师、保管员、食堂管理员签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。

第十一条 建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。

第十二条 各学校食堂可按伙食费收入的8%提取物价风险准备金，用于米、油、肉、煤等物价上涨时学生伙食质量的保证，物价风险准备的计提按学期作增减变动调整。

第十三条 各学校食堂按伙食费收入的8%计提修购基金，用于食堂设施的购置和小型维修。

第十四条 各学校食堂按伙食费收支结余40%计提福利基金(根据财文字【1998】15号);余下60%用于补助贫困寄宿生生活补助费的开支。

严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持保本微利原则，不得以盈利为目的，饭菜定价应遵循公平、公开、合理和诚实信用原则，明码标价，不得随意涨价。农村中小学校(含县级市、县、镇)学生食堂的毛利率要严格控制在20%以内;城市中小学校学生食堂的毛利率要严格控制在25%以内。(桂教【2007】21号)

第四章 物资采购及管理

第十五条 大宗物品采购要实行招标，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。

第十六条 学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。

第十七条 购进的物资要不相关联的人员办理有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十八条 物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

第五章 检查监督

第十九条 建立信息反馈渠道。设立校长信箱(民主管理信箱)，食堂工作人员、就餐师生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，并对食堂管理者和责任人进行必要的人员调整和经济处罚。校长、伙食管理小组(伙管会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。

第二十条 发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的;与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

第二十一条 学校成立民主理财小组，要有工会、教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。

第二十二条 本制度从20xx年xx月xx日起执行，执行中发现的有关问题及时与市财政局、市教育局财务科联系。

学区财务管理制度

为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改革顺利进行，提高资金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，根据总校下发的《财务管理制度》，在保运转的前提下，结合我校经济状况，特制订本制度。

一、加强预算管理，坚持审批制度

1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请

二、加强学校收费管理

1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

三、支出管理

1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。

2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准：

(1)教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

(2)县内培训，车费10元，住宿费20元以下(有票据);市内70元以下车费，30元以下住宿费(有票据)。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

(3)培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

四、财产管理

1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。