企业水处理管理存在的问题和对策

第一篇：企业水处理管理存在的问题和对策

论文：

煤化工企业水处理管理存在的问题和对策

徐志明

水是人类社会发展的基础性自然资源和战略性经济资源，水资源的可持续利用，是实现经济社会可持续发展极为重要的保证。我国是一个水资源短缺的国家，人均水资源为2200M³，仅为世界水平的1/4，一方面我国水资源缺乏，另一方面水资源浪费严重，同时水资源的污染也导致水质性缺水，水资源短缺已成为制约我国经济社会发展的重要因素，解决我国日益复杂的水资源问题必须以水资源配置、节约和保护为重点，实行严格的水资源管理制度，全面提高水资源管理能力和水平，着力提高水资源利用效率和效益，以水资源的可持续利用支持经济社会的可持续发展。

一、煤化工企业水处理管理现状

目前，国内在建的煤化工项目均靠近煤矿，而我国产煤地除了西南地区外，大都严重缺水。大型煤化工项目年用水量通常高达几千万立方米，吨产品耗水量在10吨以上，会打破本地区脆弱的水资源平衡。而且，煤化工项目投产后，所用水的机井也将会越打越深。随着用水逐步由行政调控向市场配置转变，超定额用水将被层层加价，水耗费用将会越来越高。水资源成为煤化工产业发展的重要制约因素。

正因为煤化工项目耗水量大是个无法改变的现实问题，所以必须在生产中采用投资省、水质处理好、运行费用低的水处理工艺，最大限度地省水、节水，大型煤化工项目也是基本按照用水和水处理“温饱”的标准设计的。新建项目必须严格执行环评制度和“三同时”制 度，即循环水与污水处理设施与煤化工主体装置同时计划、同时施工、同时投产使用。水处理设施作为煤化工项目重要的公用工程，是装置长周期安全运行的关键，更是环保达标的重要保证。但由于其在煤化工生产中处于边缘配套的位置，往往容易被人忽略。目前，国内设计院在水处理设施设计时大都是选择国际或国内成熟的通用技术。

当然，要实现煤化工节水减排的目标，最优化的水处理工艺和设施还只是一个方面，除此之外采用科学合理的节水管理措施也很重要。为此，要限制高耗水工艺和装备的应用，大力提倡废水、中水等节水技术和优化的节水管理

二、企业节水管理工作存在的问题

（一）企业对节水的重要性、紧迫性和长期性缺乏足够的认识，长期以来，人们把水看作取之不尽，用之不竭的可再生资源，水是公共产品，因此，水成为最廉价的资源，造成水费在企业的生产成本中所占比例较小，使企业缺乏节水动力，缺乏科学正确的用水观念。没有把节水放在突出位置，粗放经营、浪费水、污染水环境的现象严重。

（二）绝大数企业没有建立节约用水的管理制度，用水计量不完善，供水管网和用水设备重建设轻管理，由于长期无人监管，无人养护，造成“跑冒滴漏”问题严重。

（三）节水信息零散，企业的节水信息主要分散在企业财务、设备、环保、节能等部门之中，而这些部门的节水信息也往往与本部门的职责有关。由于节水信息不系统、不完整。大多数企业无法提供关于本企业用水和节水的完备资料。给本企业的节水管理工作带来了很大的困难。

（四）企业节水技术改造缺乏技术交流。目前企业的节水主要通过企业的环保、设备、节能等部门或生产车间独立开展工艺改造和革 新行为来实现，由于侧重点不同，企业节水缺乏竖向指导和横向交流，严重阻碍了工业节水技术的发展和先进节水技术的应用，同时也提高了企业节水成本。

三、加强企业节水管理工作的措施

（一）建立健全企业节水管理机构，企业要把节水作为一项重要工作，成立由主管领导负责的节水管理机构，负责本企业的供水、用水、排水、污水回用等水务一体化管理工作，根据行业节水规划制定本企业的节水规划、节水管理制度、节水计划和节水目标，因地制宜地实施节流减污和水源替代。提高企业用水效益，促进企业节水技术进步。

（二）建立健全节约用水各项管理制度。

1、建立用水计量管理制度，企业应严格按照国家的有关法律、法规以及国标《用能单位能源计量器具配备和管理通则》来配备安装用水计量器具，用水计量是保证计划用水节约用水有效实施，促进企业用水科学化和规范化运行管理的根本措施，企业建立用水计量管理制度可以增强企业的节水意识，有效的控制“跑冒滴漏”的现象，也只有通过用水计量和对各用水环节的用水情况进行分析，才能找出浪费水的原因提出节约用水的具体措施和途径。

2、建立健全用水统计管理制度。准确、全面、连续的用水原始记录统计台帐能充分反映本企业用水的综合信息，包括用水用途、技术、器具和管理水平、用水效率和效益，以及对水环境的影响，为了反映用水单位的用水情况，用水单位应按月抄表、按季、按年进行统计，并对节水技改情况登记、评分，以促进节水工作的开展，通过用水统计，使企业做到用水量清楚、用水关系明确、用水投入产出清晰。

3、建立健全计划用水管理制度，企业每年应将节水管理机构下达的用水指标层层落实，责任到人并建立用水单位内部的管理考核制度，节将超罚，严格控制单位的用水量，并积极采取一定的管理技术措施，努力降低用水量，做到合理高效、节约用水。

4、定期开展水平衡测试，水平衡测试是工业企业节约用水和合理用水，强化用水科学管理的重要基础工作之一，通过定期的（一般3年应进行一次）水平衡测试可以掌握企业用水现状，挖掘节水潜力、制定合理的技术、管理措施、完善和建立企业用水档案，提高企业用水管理人员的素质。

5、建立企业用水节水管理信息系统，由于企业用水面广量大，信息收集困难，为了提高工作效益，缩短数据处理周期，提高数据的准确性，企业应积极开展用水节水管理系统的开发、应用。实行企业节水信息的共享、促进节水技术的推广应用，最终达到管理最优化。

（三）加强领导、明确责任、进一步完善节水工作的目标指标管理。为确保各项节能减排目标的顺利实现，在公司成立节水工作领导小组及办公室，明确了节水工作的目标、任务和工作职责，建立健全公司内的用水管理网络。编制下发《公司节水管理制度》、《节水考核办法》和《公司主要产品用水定额》，并对各用水单位的节约用水管理情况及指标的执行情进行定期的检查和考核，并结合公司的生产和用水实际，对各主要产品的用水定额按年度进行修订，使其单位产品用水量逐年下降，确保了公司节水工作的顺利开展和持续进行。

（四）采用先进的环保技术，加大污水的治理和中水回用，实现企业的可持续发展。随着公司生产负荷的不断提高，用水量将不断增加，水资源的短缺和水资源的污染将成为制约公司可持续发展的巨大障碍。为提高水资源的利用效率和减少污染，公司要按照长远规划、及时实施的指导思想，建设污水处理及回用工程。提高水资源的利用效率和减少污染物的排放。

（五）加强用水管理、挖掘节水潜力、提高水资源的利用效率。公司要在生产、建设和经营活动中坚持发展与环保同步、开发与节约并举的指导方针，以产业结构调整为依托，以节能减排新技术、新工艺的引进推广和加强管理为重点，以构建节约型产业和环境友好型企业为目标，努力推进以下几个方面节水工作：

1、加大对员工队伍节水意识的宣传教育力度、全面提升公司全体员工节水意识，使公司的节水工作形成自上而下、全员参与、齐抓共管的良好局面。

2、进一步完善用水计量设施，建立健全水消耗的监测、考核奖惩体系，加大节约用水的考核和奖惩力度。

3、加强对循环水系统的运行管理，延长循环水的运行周期，减少循环水系统的置换排放量，减少一次水的补充量。

4、加强对软水、脱盐水和蒸汽冷凝液的回收利用工作。

5、投用中水回用系统，扩大中水管网覆盖面，使中水充分运用于粉煤灰加湿搅拌、道路、煤场喷淋降尘、以及卫生、绿化等用水，促进了水资源的循环利用和综合利用，实现了废水的资源化。

四、水处理车间在企业节水管理中的作用

企业水处理是公司生产的首要环节，水是工厂的血液，公司的正常运转一刻也离不开水的供应。因此作好企业水的管理工作，是对企业发展的最大的贡献。水处理管理工作的指导方针是：安全、连运、优质、高效。工作步骤是：逐步展开，稳妥推进。工作原则是：夯实基础、以人为本、求实创新、与时俱进。工作精神是：一不怕苦、二 不怕累、三不怕麻烦。

（一）存在的问题

1、如何保证原水供应不中断；

2、循环水处理如何保持水质稳定；

3、脱盐水制备如何降低制水成本；

4、废水处理如何达到达标排放或回用；

（二）应对措施

1、安全管理

安全工作是企业其他工作的基本点。一个单位工作的好坏，生产安全是第一个评价点。而安全工作重在创新，在不断总结安全管理经验的基础上，不断推出新的安全管理模式或理念。使大家觉得安全不使老生常谈的话题，而是不断面临新挑战的课题。具体做法有：提出安全理念、消灭管理空区、普及安全知识、经常安全警示、备好事故预案、征集岗位格言、巡检明星评选、班组劳动竞赛、设立安全奖并和职工家庭签订安全保征书等。

2、生产连运

生产连运是企业工作的出发点。企业员工的日常工作就是要不断地发现问题并解决问题，归根结底是为生产的稳定连运服务的。仔细规范员工的行为，明确各自的工作标准，理顺相互间的关系，是从人本出发保证生产连运的基本要求。具体做法有：建立“巡检卡”制度、明确巡检要求、及时汇综评比、做到PDCA循环。另外，还要熟练掌握生产工艺，不断吸收新的技术和使用有效的操控手段。

3、优质高效

优质是指我们的产品质量好、工作质量高；高效是指我们的工作 效果好、取得的效益高。可见优质高效是我们工作的归宿点。要做到这点有以下几个办法：第一、班组职工建立工作实绩考核卡；第二、技术员处建立隐患、缺陷处理追踪卡；第三、车间建立员工工作绩效积分卡；第四、实行班组、岗位成本核算；第五、建立有效、可行的激励机制：第六、大力倡导“走动式管理”。

4、企业文化

企业文化作为现代企业管理理论和管理方法，已愈来愈受到国内外企业界的重视。从近年来的世界经济和企业发展来看，知识经济与企业文化呈现出明显的互动性。在企业发展的不同阶段，企业文化再造是推动企业前进的原动力，是企业的竞争优势。在全体职工中引导和推动形成一套大家所共有的观念、信念、价值观和行为准则，能够提高企业在市场经济中的竞争能力，提高企业效率。企业文化改变了员工的价值观，企业文化是企业活力的源泉，未来企业间的竞争将是企业文化的竞争。

总之,随着工业的快速发展,企业的取水量日益增加,供需矛盾日益突出.如何使有限的水资源更好地为国民经济快速发展提供有力保障,成为一个备受关注的问题。企业只有通过加强节水管理，才能全面掌握企业的用水、节水情况，并经过企业用水的合理化分析找出企业节水的潜力及存在的问题，进而改进用水的方式、方法提高用水效率，推动节能减排型企业的建设。

山西天潞化工公司水处理车间

2009

年12月

第二篇：水处理公司管理存在的问题和对策

水处理公司管理存在的问题和对策

水是人类社会发展的基础性自然资源和战略性经济资源，水资源的可持续利用，是实现经济社会可持续发展极为重要的保证。我国是一个水资源短缺的国家，人均水资源为2200M³，仅为世界水平的1/4，一方面我国水资源缺乏，另一方面水资源浪费严重，同时水资源的污染也导致水质性缺水，水资源短缺已成为制约我国经济社会发展的重要因素，解决我国日益复杂的水资源问题必须以水资源配置、节约和保护为重点，实行严格的水资源管理制度，全面提高水资源管理能力和水平，着力提高水资源利用效率和效益，以水处理资源的可持续利用支持经济社会的可持续发展。

一、企业水处理管理现状

随着用水逐步由行政调控向市场配置转变，超定额用水将被层层加价，水耗费用将会越来越高。水资源成为煤化工产业发展的重要制约因素。正因为化工项目耗水量大是个无法改变的现实问题，所以必须在生产中采用投资省、水质处理好、运行费用低的水处理工艺，最大限度地省水、节水，大型化工项目也是基本按照用水和水处理“温饱”的标准设计的。新建项目必须严格执行环评制度和“三同时”制 度，即循环水与污水处理设施与技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

化工主体装置同时计划、同时施工、同时投产使用。水处理设施作为化工项目重要的公用工程，是装置长周期安全运行的关键，更是环保达标的重要保证。但由于其在化工生产中处于边缘配套的位置，往往容易被人忽略。目前，国内设计院在水处理设施设计时大都是选择国际或国内成熟的通用技术。当然，要实现化工节水减排的目标，最优化的水处理工艺和设施还只是一个方面，除此之外采用科学合理的节水管理措施也很重要。为此，要限制高耗水工艺和装备的应用，大力提倡废水、中水等节水技术和优化的节水管理

二、企业节水管理工作存在的问题

(一)企业对节水的重要性、紧迫性和长期性缺乏足够的认识，长期以来，人们把水看作取之不尽，用之不竭的可再生资源，水是公共产品，因此，水成为最廉价的资源，造成水费在企业的生产成本中所占比例较小，使企业缺乏节水动力，缺乏科学正确的用水观念。没有把节水放在突出位置，粗放经营、浪费水、污染水环境的现象严重。

(二)绝大数企业没有建立节约用水的管理制度，用水计量不完善，供水管网和用水设备重建设轻管理，由于长期无人监管，无人养护，造成“跑冒滴漏”问题严重。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

(三)节水信息零散，企业的节水信息主要分散在企业财务、设备、环保、节能等部门之中，而这些部门的节水信息也往往与本部门的职责有关。由于节水信息不系统、不完整。大多数企业无法提供关于本企业用水和节水的完备资料。给本企业的节水管理工作带来了很大的困难。

(四)企业节水技术改造缺乏技术交流。目前企业的节水主要通过企业的环保、设备、节能等部门或生产车间独立开展工艺改造和革新行为来实现，由于侧重点不同，企业节水缺乏竖向指导和横向交流，严重阻碍了工业节水技术的发展和先进节水技术的应用，同时也提高了企业节水成本。

三、加强企业节水管理工作的措施

(一)建立健全企业节水管理机构，企业要把节水作为一项重要工作，成立由主管领导负责的节水管理机构，负责本企业的供水、用水、排水、污水回用等水务一体化管理工作，根据行业节水规划制定本企业的节水规划、节水管理制度、节水计划和节水目标，因地制宜地实施节流减污和水源替代。提高企业用水效益，促进企业节水技术进步。

(二)建立健全节约用水各项管理制度。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

1、建立用水计量管理制度，企业应严格按照国家的有关法律、法规以及国标《用能单位能源计量器具配备和管理通则》来配备安装用水计量器具，用水计量是保证计划用水节约用水有效实施，促进企业用水科学化和规范化运行管理的根本措施，企业建立用水计量管理制度可以增强企业的节水意识，有效的控制“跑冒滴漏”的现象，也只有通过用水计量和对各用水环节的用水情况进行分析，才能找出浪费水的原因提出节约用水的具体措施和途径。

2、建立健全用水统计管理制度。准确、全面、连续的用水原始记录统计台帐能充分反映本企业用水的综合信息，包括用水用途、技术、器具和管理水平、用水效率和效益，以及对水环境的影响，为了反映用水单位的用水情况，用水单位应按月抄表、按季、按年进行统计，并对节水技改情况登记、评分，以促进节水工作的开展，通过用水统计，使企业做到用水量清楚、用水关系明确、用水投入产出清晰。

3、建立健全计划用水管理制度，企业每年应将节水管理机构下达的用水指标层层落实，责任到人并建立用水单位内部的管理考核制度，节将超罚，严格控制单位的用水量，并积极采取一定的管理技术措施，努力降低用水量，做到合理高效、节约用水。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

4、定期开展水平衡测试，水平衡测试是工业企业节约用水和合理用水，强化用水科学管理的重要基础工作之一，通过定期的(一般3年应进行一次)水平衡测试可以掌握企业用水现状，挖掘节水潜力、制定合理的技术、管理措施、完善和建立企业用水档案，提高企业用水管理人员的素质。

5、建立企业用水节水管理信息系统，由于企业用水面广量大，信息收集困难，为了提高工作效益，缩短数据处理周期，提高数据的准确性，企业应积极开展用水节水管理系统的开发、应用。实行企业节水信息的共享、促进节水技术的推广应用，最终达到管理最优化。

(三)加强领导、明确责任、进一步完善节水工作的目标指标管理。为确保各项节能减排目标的顺利实现，在公司成立节水工作领导小组及办公室，明确了节水工作的目标、任务和工作职责，建立健全公司内的用水管理网络。编制下发《公司节水管理制度》、《节水考核办法》和《公司主要产品用水定额》，并对各用水单位的节约用水管理情况及指标的执行情进行定期的检查和考核，并结合公司的生产和用水实际，对各主要产品的用水定额按进行修订，使其单位产品用水量逐年下降，确保了公司节水工作的顺利开展和持续进行。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

(四)采用先进的环保技术，加大污水的治理和中水回用，实现企业的可持续发展。随着公司生产负荷的不断提高，用水量将不断增加，水资源的短缺和水资源的污染将成为制约公司可持续发展的巨大障碍。为提高水资源的利用效率和减少污染，公司要按照长远规划、及时实施的指导思想，建设污水处理及回用工程。提高水资源的利用效率和减少污染物的排放。

(五)加强用水管理、挖掘节水潜力、提高水资源的利用效率。公司要在生产、建设和经营活动中坚持发展与环保同步、开发与节约并举的指导方针，以产业结构调整为依托，以节能减排新技术、新工艺的引进推广和加强管理为重点，以构建节约型产业和环境友好型企业为目标，努力推进以下几个方面节水工作：

1、加大对员工队伍节水意识的宣传教育力度、全面提升公司全体员工节水意识，使公司的节水工作形成自上而下、全员参与、齐抓共管的良好局面。

2、进一步完善用水计量设施，建立健全水消耗的监测、考核奖惩体系，加大节约用水的考核和奖惩力度。

3、加强对循环水系统的运行管理，延长循环水的运行周期，减少循环水系统的置换排放量，减少一次水的补充量。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

4、加强对软水、脱盐水和蒸汽冷凝液的回收利用工作。

5、投用中水回用系统，扩大中水管网覆盖面，使中水充分运用于粉煤灰加湿搅拌、道路、煤场喷淋降尘、以及卫生、绿化等用水，促进了水资源的循环利用和综合利用，实现了废水的资源化。

四、水处理车间在企业节水管理中的作用 企业水处理是公司生产的首要环节，水是工厂的血液，公司的正常运转一刻也离不开水的供应。因此作好企业水的管理工作，是对企业发展的最大的贡献。水处理管理工作的指导方针是：安全、连运、优质、高效。工作步骤是：逐步展开，稳妥推进。工作原则是：夯实基础、以人为本、求实创新、与时俱进。工作精神是：一不怕苦、二 不怕累、三不怕麻烦。

(一)存在的问题

1、如何保证原水供应不中断;

2、循环水处理如何保持水质稳定;

3、脱盐水制备如何降低制水成本;

4、废水处理如何达到达标排放或回用;

(二)应对措施

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

1、安全管理 安全工作是企业其他工作的基本点。一个单位工作的好坏，生产安全是第一个评价点。而安全工作重在创新，在不断总结安全管理经验的基础上，不断推出新的安全管理模式或理念。使大家觉得安全不使老生常谈的话题，而是不断面临新挑战的课题。具体做法有：提出安全理念、消灭管理空区、普及安全知识、经常安全警示、备好事故预案、征集岗位格言、巡检明星评选、班组劳动竞赛、设立安全奖并和职工家庭签订安全保征书等。

2、生产连运 生产连运是企业工作的出发点。企业员工的日常工作就是要不断地发现问题并解决问题，归根结底是为生产的稳定连运服务的。仔细规范员工的行为，明确各自的工作标准，理顺相互间的关系，是从人本出发保证生产连运的基本要求。具体做法有：建立“巡检卡”制度、明确巡检要求、及时汇综评比、做到PDCA循环。另外，还要熟练掌握生产工艺，不断吸收新的技术和使用有效的操控手段。

3、优质高效 优质是指我们的产品质量好、工作质量高;高效是指我们的工作 效果好、取得的效益高。可见优质高效是我们工作的归宿点。

要做到这点有以下几个办法：

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

第一、班组职工建立工作实绩考核卡;

第二、技术员处建立隐患、缺陷处理追踪卡;

第三、车间建立员工工作绩效积分卡;

第四、实行班组、岗位成本核算;

第五、建立有效、可行的激励机制：

第六、大力倡导“走动式管理”。

4、企业文化 企业文化作为现代企业管理理论和管理方法，已愈来愈受到国内外企业界的重视。从近年来的世界经济和企业发展来看，知识经济与企业文化呈现出明显的互动性。在企业发展的不同阶段，企业文化再造是推动企业前进的原动力，是企业的竞争优势。在全体职工中引导和推动形成一套大家所共有的观念、信念、价值观和行为准则，能够提高企业在市场经济中的竞争能力，提高企业效率。企业文化改变了员工的价值观，企业文化是企业活力的源泉，未来企业间的竞争将是企业文化的竞争。总之,随着工业的快速发展,企业的取水量日益增加,供需矛盾日益突出.如何使有限的水资源更好地为国民经济快速发展提供有力保障,成为一个备受关注的问题。企业只有通过加强节水管理，才能全面掌握企业的用水、节水情况，并经过企业用水的合理化技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

分析找出企业节水的潜力及存在的问题，进而改进用水的方式、方法提高用水效率，推动节能减排型企业的建设。

技术资料由哈尔滨莱特莱德水处理公司提供

第三篇：企业资金管理存在问题及对策

企业资金管理中存在的问题及对策

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，而资金管理是企业财务管理的重要组成部分。本文通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，对大多数中小企业制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题的存在及原因做出了分析，提出了改善企业外部经营环境，加强内部管理，完善资金管理制度，构建行之有效的财务监督体系等解决方案，希望我国中小企业不断的完善自身的管理，提高经济效益。

关键词：中小企业；资金管理；制度；对策

Problems and Countermeasures in the management

ofenterprise funds

Abstract: the small and medium-sized enterprise is an important part of the national economy, and the fund management is an important part of financial management of enterprises.In this paper, through the analysis of the problems related to the monetary fund management of China's small and medium enterprises, for the majority of small and medium-sized enterprise system is not perfect, there are internal management confusion, the lack of sound internal monetary issue system, inadequate supervision control of the existence andreason has made the analysis, put forward to improve its external environment,strengthen internal management, improve fund management system, the construction of effective financial supervision system solutions, hopes to improve its management of China's small and medium enterprises constantly, improve economic benefits.Keywords:small and medium-sized enterprises;financial management;system;countermeasure

企业资金管理中存在的问题及对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

一、资金管理的概述

(一)货币资金的涵义

货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]

(二)企业留存货币资金及加强管理的必要性 1.企业留存货币资金的必要性

由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。

2.加强货币资金管理的必要性

随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使

企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:（1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状

目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

（2）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展

近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。（3）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

(三)企业货币资金管理的目标

货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

二 中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析

（一）中小企业货币资金管理存在的问题

1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法 根据中国社科院在2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权；有455家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致

贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

2.中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱 中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。尤其是中小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么关、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。

3.企业财务人员素质不高缺乏应有的专业技术知识和职业道德

中小企业所有者的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置不符合规定，会使人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜。再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度 企业的财务规章制度是否完善，货币资金的内部控制制度是否健全，直接关系着企业的货币资金能否健康运转，关系着企业的财产能否安全无恙。我国中小企业的货币资金管理普遍存在着货币资金内部控制制度不够完善的现象。这就为企业的发展埋下了隐患。我国中小企业货币资金内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：

（1）会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度

我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。

（2）库存现金和银行存款的管理不规范

① 现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。[3]这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。

② 银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。

（3）有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时 中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和一个会计人员管理企业的会计

工作，这样就不能严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或者支付款项，然后将所有的收、支款凭证进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、支款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计和出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

（4）企业的内部审批制度不完善

目前，我国中小企业在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍，使企业在管理方面形成了很多漏洞。这主要是由于中小企业的机构小，有些事往往由是领导个人决定，其存在很大的主观随意性。一些领导滥批人情款，这样就导致一些不合理、不合法的开支得到报销，使得企业的资金为个人买账。还有时对于同一经济业务，不同的人来报销不同的结果。权力过于集中与领导者的手中，就间接弱化了其他有关人员的审核职能，甚至有的是形同虚设，在实际工作中民主理财不能很好地得到体现。

（5）企业相关的印鉴和票据缺乏规范的管理 ① 有些中小企业对购入的票据没有设备查登记，而是直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。

② 一些中小企业对于预留银行印鉴，统一有出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。

③ 还有一些企业的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失。

5.企业缺乏健全有效的监督制度，监考力度弱 我国中小企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制度了许多监督制度，但往往不够完善，而其有些监督制度在某种原因导致下其作用难以及时有效地发挥出来。另外我国有些中小企业的领导者对企业的财务状况模糊不清，企业的财务人员对经营情况又不是很了解，且财务人员在企业中处于从属地位，往往只能根据企业领导者的意图进行财务处理，进而导致企业的财务管理跟着会计核算走，而会计核又跟着领导意志走的现象时有发生，这样使得企业的财务监督制度只是一个形式，失去了本质意义。

（二）中小企业货币资金管理存在的上述问题归根结底主要有以下几个方面的原因：

1.人的方面，中小企业的管理者和相关人员整体素质低 我国中小企业一般都是家庭或家族共同经营，其管理人员普遍存在着整体素质不高，认识不足，管理水平比较低。而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致企业工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就必然影响了整个企业的规范发展。

2.制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点 在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从我国中小企业对现金和银行存款内部管理的状况来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。

3.监督方面，缺乏有效的内外部监督机制 因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。我国的中小企业本身在监督职能和监督制度的制定方面就不是很完善，不仅缺乏外部监督机

制，而且其内部监督制度也不是很完善，即使制度了相关监督制度，在各种因素的影响下也使得其形同虚设，不能有效地得到执行，进而致使中小企业整个缺乏内外部监督。

三 中小企业货币资金管理的治理对策

（一）加强对企业的科学管理，引进职业经理人

对我国中小企业来说，多数企业也家族经营，很多企业的所有者也是企业的经营者，这样往往就会导致企业的法人和所有者混为一天。因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。中小企业引进职业经理人，不仅可以使企业在管理上更加规范和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效地利用社会人才资源，尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更规范合理。

（二）加强对中小企业管理者及相关人员的素质

1.加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念 中小企业的领导者是企业相关制度的制定者和决策者。单位领导人的素质高低与否决是定企业货币资金管理制度有效制定执行的关键因素。对于一个企业来说，如果企业拥有很完善的货币资金管理制度，可是企业的领导人却对这不重视，认为其可有可无，那么其实质上也是形同虚设，没有实质上的意义。因此，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整，也只有通过这样才能使我国中小企业的发展形成良性循环，进而使其不断健康、规范的持续经营下去。

2.加强对财会人员的整体素质管理，提高其业务技术水平人是企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。但目前我国中小企业普遍存在着相关财会人员的整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求中小企业的管理人在聘用人员时严格把关，杜绝“任人唯亲”的现象。一个企业的会计人员能够胜任会计岗位的工作首先的必备条件是要有会计从业资格证，这是对从事会计岗位工作的会计人员最基本能力的要求。同时，大力鼓励会计人员不断地学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规知识，丰富和更新财会人员的专业知识，并定期接受后续教育，且每年受教育时间不低于24小时。从而不断提高会计人员的专业技术水平。

3.加强全体职工对于货币资金管理的相关知识

企业内部货币资金管理应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，因为只有当企业中的每一个员工的观念趋同，目标明确，才能使货币资金在企业中发展应有的实效，所以企业应当定期对企业全体职工进行货币资金管理知识的教育，加强每个员工的相关概念和意识，从而使企业的货币资金能够更有效地运行。

（三）建立健全的单位货币资金内部控制制度，并严格执行 1.建立不相容职务相互分离制度

不相容职务是指企业内部那些如果集中与同一人身上，就会加大差错的发生和舞弊的可能性，或增大了发生差错和舞弊行为以后进行掩饰的可能性的相互关联的职务。中小企业应当建立也货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总

账和分类账的工作等。[4]根据分工原则，企业应该将涉及到现金的业务分由不同的人来完成。如果企业的财务人员人数确实有限，也应该保证实现钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务、执行业务职务与审核职务、经办职务与财产保管职务、财产保管职务与会计记录职务。

2.建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理 中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

（1）做好企业的资金收支预算

企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

（2）合理的办理现金收支业务

企业要合理的办理现金收支业务，就必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。首先，要管住现金的流入点。明确资金的来源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。根据了解，很多中小型企业只在年末（每年的12月31日）进行一次现金的定期盘点，由出纳盘点现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制《现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样才能保障企业现金的安全性。

（3）加强银行存款收支业务的控制

第一，对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。

第二，要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行，由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。

3.企业应当按实际情况建立科学合理的账务处理程序

财务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。各企业应当根据本单位的实际情况，科学合理的选择适用于本单位的账务处理程序，确保会计信息的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符和账实相符。

4.建立完善的授权审批制度，杜绝作假现象的出现

货币资金支出审批手续的规范化、制度话，既可以减少某些不必要的支出，也可以防止

侵吞和挪用公款行为的发生。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。具体包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管）提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有管的合同或者送货清单、签验货证明等。审核人应该对申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应不予办理；接下来，审批人（企业负责人）应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

5.建立完善的票据及印章管理制度

票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以企业应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。企业可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时单位必须加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

（四）加强对货币资金业务的监督检查 事物具有两面性，即使再完善的制度也会有其自身的局限性。企业对货币资金的管理大部分是由人来进行的，经济学上认为人是“有限理性”的人，即只有有限的决策和选择能力，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或者人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度能够落实到位。

总之，中小企业要持续稳定发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因此货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

四 结束语

货币资金对于企业来说就相当于血液之于人，充足的货币资金是企业正常运转和持续发展的保证。如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是纸上谈兵，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，企业之所以在运转，完全是由于资金的不停地循环流动。以上通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，我们可以清楚的看到中小企业在财务管理方面的欠缺，其中尤其是在货币资金管理方面的不足，这已经成为影响我国中小企业持续健康发展的重要因素。这其中固然存在中小企业无法抗拒的外部因素的影响，但更为重要的一方面还在于中小企业自身的不足。中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，应努力为中小企业改善外部经营环境的同时加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构成完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金的利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

参考文献：[1]谢晓霞 温建清 《金融经济·学术版》 2010年第11期

[2] 武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化 2010年第11期 [3] 王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界2010第2期

[4] 范晓蓉 关于企业加强流动资金管理的理论思考 会计之友(中)2011年第6期

第四篇：企业库存现金管理存在的问题及对策

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用；现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

目前现金管理存在的主要问题

无库存现金限额

按《现金管理暂行条例》规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可在多头开户情况下，多头提现，库存现金远超限额。企业坐支现金

根据规定，单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但有些企业未把经营收入中现金收入及时缴存银行而是为了方便直接用于日常经费的开支，坐支现金现象严重。

白条抵库严重

白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。

超额使用现金现象比较普遍

根据规定，现金的开支主要是对个人的各项工资、奖金、福利等开支及出差人员随身携带的差率费等，其结算限额为1000元，超过限额的部分应以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后才能予以支付现金。就我国目前情况来看，结算限额偏低，可操作性不强；但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。但企业为了方便大量使用现金支付。

私设”小金库“，公款私存

储蓄存款有随存随取,款额不限，灵活方便的优势，因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。保留账外公款俗称“小金库“，这个问题多年来一直难以解决。很多企业内部的部门都有”小金库“，给治理带来很大的困难。

大额支现放任化 一些银行为例保住客户则服从其需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些发卡银行为了保住原用卡户而为持卡客户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用银行卡提现程度一天天扩大，这与减少现金使用，扩大转账结算的宗旨背道而驰。

解决岂可库存现金管理问题的对策和建议

事前防范，建立完善的现金内部控制制度。

内部控制是防止企业舞弊行为的最有效方法，可以保证企业所有活动都是在主管人员授权情况下进行的。加强对现金收支的控制，企业必须按照国家规定的现金管理之父和结算制度加强现金管理，接受银行监督。

财会部门作为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制。现金控制的药店着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。其中，审批、核对和清查最为重要。现金管理需要业务部门、财会部门、清查小组联合控制。

加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。可以考虑采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。加强库存现金限额管理。要坚持库存限额一年核一次的原则，以一家主要开户行核定为准，把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。

严格开户管理，坚决纠正无证开户随 意支现现象。

事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。

账实盘点控制。即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。

库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。

库存现金的效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，实现资金的保值增值。

健全监督体系。

即健全金融与社会两套监督体系。应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业问相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行。

统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理。相互协调，做好现金管理：[作。

第五篇：企业人本管理存在的问题及对策浅谈

企业人本管理存在的问题及对策浅谈

来源：中国论文下载中心[ 07-01-23 15:03:00 ]作者：徐正兵编辑：studa20摘 要 实行人本管理，把人作为企业管理活动的出发点和归宿，是现代企业制度的本质要求，也是现代企业制度的质的规定性。论述了我国企业人本管理存在的主要问题，并提出了企业实施人本管理的主要对策。

关键词 企业 人本管理 人力资源

人本管理，就是以人为中心的管理，是在深刻认识人在社会经济活动中的作用，把人作为组织管理的核心和组织最重要的资源，把组织全体员工作为管理的主体，围绕着如何充分利用和开发组织的人力资源，服务于组织内外的利益相关者，从而实现企业目标和员工目标。在企业中实行人本管理是办好社会主义企业的根本保证。在国有企业中，企业职工既是资产所有者，也是企业的劳动者、经营者，处于主人翁地位。调动全体职工的积极性、创造性是办好国有企业的根本保证。我国企业人本管理存在的主要问题

实行人本管理是现代企业制度的本质要求。我国建立的现代企业制度是以产权清晰、责权明确、政企分开、管理科学为特征的。如果企业管理不以人为本，就会导致企业经营的失败。职工是企业之本，人本管理是管理科学的核心。企业内部管理秩序的建立与完善、实施与落实，无不取决于全体职工的团队意识和敬业精神。当前，尽管许多企业管理者都认识到了实施人本管理对企业发展的重要意义，但在思想观念和具体做法上还存在一些需要改进的问题。

（1）人本管理的理念没有确立。在企业管理中，行政管理是组织指挥生产的一种常用手段，对于集中统一加强管理，确实起到了应有的作用。但是，在企业管理中，我们经常可以看到，有的管理者过多地依赖于行政管理手段管理员工，长此以往，结果必然是逐渐抹杀员工的积极性和劳动热情，使其丧失主人翁责任感。如果过于依靠制度管理，而不是千方百计地充分发挥员工的聪明才智和创造才能，不断积极主动地解决生产经营中出现的种种问题，那么规章制度也不会得到自觉执行。同样，过于依赖物质激励进行管理，也会带来很大的负面影响。在企业管理中，运用物质刺激来调动员工的积极性确实能够激发人们的劳动热情，通过勤奋劳动，获取相应的报酬是无可厚非的。但仅靠物质刺激，只能换来一时的劳动热情，缺乏长效性和持久性。特别是在现今市场经济条件下，由于市场经济的负面效应的影响，容易在职工思想上产生拜金主义、金钱至上等思想倾向，以至于偏离企业的精神文明建设方向，最终影响员工积极性的发挥。只有树立人本管理的理念，把人看成具有思维和主观能动作用的人，才能激发和调动广大员工的积极性和创造性，企业才能在市场经济中保持和发挥旺盛的竞争力。

（2）人本管理的理念没有落到实处。企业作为创造物质财富的经济型社会组织，依靠经济手段管理企业，是企业自身的特点和规律所决定的。应把人本管理看成是“有形”的，“有形”在人的头脑之中；看成是“硬”的，“硬”在使人具有坚定的信念、坚强的意志；看成是“实”的，“实”在扎实的工作和创造性的成果。以人为本，就是要尊重人、理解人、关心人，就是要尊重人的价值，实现人的价值、认同人的价值、使员工切实感受到自我存在价值的意义。以人为本，更重要的是调动人的积极性和首创精神，充分承认他们的创造价值，并为他们实现自己的理想，开展创造性的劳动，创造机会和条件。通过把巨大的精神动力转化成巨大的物质财富，去创造出一流的技术，一流的产品，一流的服务，根本问题是造就出一流的人才。

（3）缺少人本管理的个性。企业由以管理“物”为中心，转变到以管理“人”为中心，这是企业在管理方面实现的重大转变。只有高度重视以人为核心的管理，企业的管理水平才能

实现质的飞跃。否则，企业的素质很难提升。但是，目前一些企业在追求人本管理过程中，由于缺乏对人本管理理论内涵的深入研究和探讨，出现了缺乏个性化的问题。即使是制定了一些人本管理方法和人本管理方案，依然是收效甚微，没有达到切实提高企业自身管理水平，增强企业自身活力的目的。这样的企业精神很难在职工的头脑中产生深刻的影响，在心理上产生强烈的震撼和共鸣，形成共同的认同感。

（4）缺乏有效的激励机制。长期以来，我国企业由于受多种因素(如社会因素、政治因素、经济因素、工作因素等)的影响，职工正常的需要得不到应有的满足，企业管理者没有很好地从满足人们需要的角度来考虑调动职工积极性，忽视了“需要是积极性的本源”这一关键问题。在调动职工积极性的方式上，多数企业以工资、奖金、福利、住房和提升等外在激励手段为主，尤其突出货币激励的作用，而忽视良好组织环境的培育。激励手段过于单一和僵化，主要靠晋级、提高奖金以及“模范”与“典型”人物的示范和教育，这样只能使少数人从中获益，而大多数职工和干部不可能在自身的利益需求方面得到有效的激励。

（5）人力资源开发利用不充分。当前我国企业人力资源开发和利用工作存在着许多不尽人意的地方，主要表现在：一是人力资源的素质低下，教育培训工作缺乏长远目标。据调查，许多企业的培训实施率都在50%以下，也就是说企业有近一半的生产技术人员、设计人员、研究开发人员、管理人员没有机会参加必要的教育培训，而日本企业的比率近80%；二是许多企业劳动者主人翁意识淡薄，参与企业管理和决策的程度很低。据有关资料显示，我国全民所有制企业职工合理化建议件数极低，全民企业每人每年为0.07件，而日本企业每人每年为24件，可见全民职工合理化建议受重视的程度极低。实践表明，职工合理化建议的数量和质量是职工参与管理程度的重要标志；三是技术人才流失严重。国企的待遇偏低，而且原有的能够吸引人才的优势如公费医疗、养老保险、福利分房等已经取消。从经济收入的角度看，国营企业在人才战中处于劣势，跳槽已成为国企中一个时髦的名词。

（6）缺乏企业文化的构建。企业文化是企业可持续发展的力量源泉。从整体来看，我国企业文化建设仍存在以下几个问题：一是相当数量的企业主管对企业文化缺乏了解，对企业文化对企业发展的重要性认识不足，主动地、卓有成效地进行企业文化建设的企业仍属少数；二是相当一部分企业领导者，只注重企业文化的后两个层次(制度文化和物化文化)的建设，而忽视了企业文化的主要层次(企业价值观和企业精神)的培育，忽视了把正确的价值观渗透到企业人本管理之中的工作；三是企业文化与企业目标不一致，企业文化和职工思想政治工作不能有效地结合起来，从而导致企业文化建设不能很好地融入企业人本管理中去，职工缺乏活力和动力。

（7）忽视中国传统文化中的情感管理。情绪、情感是人的心理活动的重要方面，也是人的精神生活和企业管理的重要组成部分。一般认为，积极情绪会提高工作效率，消极情绪会降低工作效率，因此，搞企业管理研究运用情绪管理是非常必要的。当前，我国企业在情感管理方面还存在着以权代情、以法代情、以理代情的情况，这样会导致管理者与被管理者感情关系淡薄，甚至比较紧张，产生种种排斥力，这种管理已不适应社会化大生产的管理。

（8）“官本位”现象普遍，厂长经理职业意识差。中国企业家调查系统调查资料显示，国有企业的86%,集体企业的58.4%，三资企业的33.3%的厂长经理是由“上级主管部门”任命的。企业的经营者职业活动中，最关注“上级主管部门”评价者占62.1%。这种情况表明，培养职业企业家的机制远没有形成，反而产生了“官本位”企业家，这种“伯乐相马”式的行政任命常常造成用人失误、权钱交易及企业的不稳定。另外，人才使用得不合理也会使人的积极性受挫，不能最佳地发挥人的才智，造成了人力资源的浪费。据有关部门对2 000家亏损国企的调查，其中政策性亏损占9.9%，客观原因亏损占9.2%，经营不善亏损高达81.71%。2 企业实施人本管理的主要对策

企业实行人本管理是提高生产效率，保证企业可持续发展的前提条件。如何把企业的人本管

理落到实处，笔者认为应做好以下工作：

（1）改革企业组织机构。人本管理说到底是对人的管理。基于我国企业的现状，要想实现人本管理，必须首先从“管人”的部门——人力资源管理部门为切入点进行改革，进而实现企业整个组织机构的改革。传统的企业人力资源管理部门只是作为企业的一个业务职能部门，在企业领导者的指挥下办理企业人事、劳动方面的日常行政业务，很少参与企业发展战略和发展目标的制定、实施等活动；它不能系统地、有效地对企业全部人力资源的进行规划、管理和开发，而是被动地服从于其他生产经营单位或部门的要求。

按照人本管理的思想，人是企业的根本。因此必须提高人力资源管理部门在企业中的地位，扩大和强化人力资源管理部门的职能。提高人力资源管理部门在企业中的地位，就是提高人力资源管理部门在企业管理组织中的层次，它不再是与企业其它管理部门并列的业务工作部门，而是高于其他管理部门的决策部门。从其职能上看，一方面要强化原有的人力资源管理职能，尤其要强化人力资源规划、素质测评、激励、培训等开发性职能；另一方面要扩大人力资源管理部门的职能，即在人力资源管理的基础上扩大到企业管理，要参与企业重大经营活动的决策，要对企业其它部门和单位的活动进行指导和监督，这样，才能保证“以人为中心”。

（2）完善员工培训机制。在当今社会，企业及其员工所面对的社会环境变化非常迅速，这就要求他们必须不断地学习，不断地充实自己，才能适应环境的变化。从企业的角度出发，要适应环境的变化，就必须加强对员工的培训。针对我国企业的现状，加强员工培训应从完善培训机制入手，重点是做好以下几方面的工作：

首先，在培训的目的上，企业为员工提供的培训不仅要着眼于提高员工对岗位的适应性，更要着眼于提高员工对外部环境的适应性和对市场的驾驭能力及竞争能力。也即要扩大员工的知识结构，提高员工的整体素质。在确定培训的目的时，特别要注意的是，要充分考虑员工个人的发展规划，并使之与企业发展规划有机结合。

其次，在培训内容上，要从企业的实际需要、员工的实际需要和社会的需求出发，既着眼于现在，又着眼于未来。在此原则下设置培训课程时，还要考虑企业文化建设、企业发展方向、员工个人素质、企业现存主要问题等因素。在确定培训内容时，特别要注意的是，不能采用“制度+控制”的模式，而应采用“学习+激励”的模式。所谓“学习+激励”的模式，就是其培训内容并非注重“告知员工不许干什么”，而是注重“启发员工应该干什么”；并非“强制员工必须干”，而是“激励员工我要干”。

再次，在培训方法上，要针对不同的内容采用不同的方法。对于技能性的培训，要采用讲授与实际演练相结合的方法，以增强员工的动手、操作能力；对于理念性的内容，则应主要采用案例或范例分析的方法，引导员工“由表及里、由浅入深、由特殊到一般”的进行分析归纳，以增强员工的思维、判断能力。在选用培训方法时，特别要注意的是：尽可能不用“师傅带徒弟”的传统方法，而是采取“启发式”培训方法，即只给员工摆出问题、点明思路，让员工自己去分析探索，这样更有利于培养员工的创新能力。

（3）建立一支能和企业同甘共苦的基本队伍。企业职工中的基本队伍是企业的核心力量，也是企业人力资源开发的重点和难点。近几年，我国国有企业职工的流动性不断增强。面对这种形势，在建立现代企业中，企业拥有一支“核心称职的正式队伍”更为重要。这有利于加强企业在人力资源培养、使用和引进方面的更有计划性和预见性，提高人力资源开发效益。同时，企业可以利用这支队伍来影响和带动流动性大的职工，更好地实现企业目标。要让职工参与企业或部门目标的制订。切实可行并具有挑战性的工作目标本身就对职工具有较强的激励作用。要采用宽严适度的领导方式。一些优秀的企业家在实践中认识到，光有西方的“严”不行，还要有东方的“爱”，“严”与“爱”要有机结合；提倡管理者与被管理者的双向沟通，在相互交流中相互理解、相互支持，促进企业目标的顺利实现。

（4）创建以团队精神为核心的企业文化。与传统管理相比，人本管理价值观更加注重员工的内在需要和满足、积极性和创造性的开发。这是因为，首先，从企业的员工看，无论其能力大小、贡献多少、职位高低，都希望被认为是真正有思想、有价值的人，而非是完成特定任务的劳动力和活性资料；其次，从企业本身看，企业要实现管理目标固然需要严格的规章制度和考核等他律性因素，但更需要“以人为本”的企业文化所激发的团队精神、主人翁责任感等内在自律性因素的内部动力机制；再次，从文化导向看，我国向来就有团结合作、积极向上的传统，完全有条件在此基础上营造以平等氛围与团队精神为中心的具有自身特色的企业内部文化。具体讲，营造平等氛围的途径包括：尊重组织内每位成员；共享对企业的远景愿望和信息；员工广泛参与企业的技术与管理创新；组织各种公开交流活动；制定为员工共同接受的行为准则。团队精神的建立包括：尊重企业内各类团体的相对独立性；培育员工合作精神，充分认识孤掌难鸣，避免单干；建立各部门或部门内各员工间友好相处，共享信息，共同参与的组织机制和利益分配机制；建立上下共同发展、荣辱与共的精神。

（5）建立现代企业激励制度。美国哈佛大学教授詹姆斯通过对人的激励问题的专题研究得出，如果没有激励，一个人的能力发挥不过20%～30%；如果施之以激励，可发挥到80%～90%。以人为本的目的在于调动人的积极性，发挥人的创造潜能，因而建立科学的激励制度意义重大。首先，要建立企业家激励机制。在现代企业制度下，企业家劳动既是智力劳动又是风险劳动，因而其合法报酬和职位消费权利就比一般职工高得多。可以实行年薪制或利润分成制，并注重对企业家的精神激励。其次，要建立职工激励机制。建立职工激励机制应以调动全体职工的积极性、主动性和创造性为核心，优秀的企业文化往往能增强企业凝聚力，充分调动职工工作的积极性、创造性，给职工以精神上的激励。

第三，要建立现代企业的约束机制。企业内部应充分发挥职代会、工会的民主监督职能；实行了公司制改造设立了监事会的企业，应积极发挥监事会对财务、董事经营行为的监管，防止企业经营者滥用职权牟取私利。

（6）确立“用户是企业的生命”的经营宗旨。通常所说的以人为中心的管理，即是管理要为人服务。这个“人”不仅包括企业内部参加企业生产经营活动的人(虽然在多数情况下，这类人是管理学者研究的主要对象)，而且也包括存在于企业外部的、企业通过提供产品为之服务的用户。事实上，现代企业制度下的人本管理不仅仅在企业内部，企业外部因素对企业发展也起制约作用。为此，笔者认为：第一，企业要把“服务用户’、“服务市场’，作为企业经营管理必须遵循的基本宗旨。海尔人告诉我们，企业的生命来自用户，失去用户的企业也就失去生命。海尔人正是遵循了这种宗旨，才使海尔产品享誉国内外；第二，企业要把满足用户的需要作为企业存在的基本条件。因为用户是企业存在的社会土壤，是企业利润的来源。若生产出的产品不能满足用户的需要，也就不能为社会承认，那么必将被社会淘汰掉；第三，企业要把为用户提供质优价廉的产品作为企业发展的重要保障。企业要发展兴旺，必须向用户提供品种对路、功能完善、质量优异、价格合理的产品。

综上所述，实行人本管理，把人作为企业管理活动的出发点和归宿，是现代企业制度的本质要求，也是现代企业制度的质的规定性。只有认真落实人本管理思想，企业才能兴旺发达、长盛不衰。