企业供应链管理存在的问题与对策

第一篇：企业供应链管理存在的问题与对策

企业供应链管理存在的问题与对策

专业

姓名 学号： 教师

2015年 4月 10 日

摘要

改革开放以来我国企业的发展速度非常迅速, 体量巨大，供应链管理正处于蓬勃发展时期。本文首先介绍了供应链及供应链管理的含义，通过对我国企业供应链及供应链管理存在的问题进行调查行分析，分析了我国企业供应链及供应链管理存在的问题的原因，并针对愿意提出了解决现在我国企业在供应链管理中存在的具体的对策。

关键词：企业，供应链管理，问题，对策

目录

一、供应链及供应链管理的含义.......................................4

（一）供应链的含义..............................................4

（二）供应链管理的含义..........................................5

二、我国企业供应链的现状分析及问题分析............................5

（一）我国企业供应链的现状分析..................................5

（二）我国企业供应链管理中的问题................................6

1.产品不规范标准化程度低.................................6 2.各企业间未形成战略伙伴关系.............................6 3.信息不能及时掌握决策失误增多...........................7 4.管理模式不科学.........................................7 5.供应链的响应速度慢.....................................7 6.供应链的设计不合理.....................................7

三、解决我国企业供应链管理存在问题的对策..........................7

（一）树立真正的供应链管理意识..................................7

（二）寻求建立战略合作伙伴关系..................................8

（三）加强供应链中成员企业之间的信任和合作，建立、健全中国信用体系................................................................8

（四）重建企业的业务流程和组织结构..............................8

（五）实施绿色供应链管理........................................8

（六）供应链的风险控制..........................................9 结论..............................................................10 参考文献..........................................................11 企业供应链管理存在的问题与对策

企业供应链管理是就单个公司所提出的含有多个产品的供应链管理，该公司在整个供应链中处于主导者地位，拥有主导权，如，沃尔玛公司的供应链。在这样的供应链中，必须明晰主导者的主导权是什么，以及它能否成为统一整个供应链理念的关键要素。如果这种主导权模糊不清，不仅无助于计划、设计的指定与实施，而且，也无法维系整个供应链的运转及建立起强有力的管理组织。基于企业供应链的供应链管理，不仅考虑与供应链上其他成员合作，也较多地关注企业多种产品在原料购买、生产、分销、运输等技术的资源优化配置问题。

一、供应链及供应链管理的含义

（一）供应链的含义

供应链最早来源于彼得·德鲁克提出的“经济链”，后经由迈克尔·波特发展成为“价值链”，最终演变为“供应链”。

“供应链”的定义为：“围绕核心企业，通过对信息流，物流，资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中。它是将供应商,制造商，分销商，零售商,直到最终用户连成一个整体的功能网链模式。”所以，一条完整的供应链应该包括供应商（原材料供应商或零配件供应商），制造商（加工厂或装配厂），分销商(代理商或批发商)，零售商（卖场、百货商店、超市、专卖店、便利店和杂货店）以及消费者。

另外，全球著名市场咨询机构国际数据公司IDC的《制造业视野》（IDC Manufacturing Insights）最新研究报告指出：制造企业将“移动”及“云”列为供应链中四大新兴技术中最重要的两项。

我国2001年发布实施的《物流术语》国家标准中对供应链管理的定义是：利用计算机网络技术全面规划供应链中的商流、物流、信息流、资金流等，并进行计划、组织、协调与控制。寻求建立供、产、销企业，以及客户间的战略合作伙伴关系，最大限度地减少内耗与浪费，实现供应链整体效率和效益的最优化。

（二）供应链管理的含义

供应链管理是一种全新的管理模式，它从根本上改变了传统的企业生产经营观念。供应链的基本管理思想就是“纵向一体化”，即利用企业外部资源快速响应市场需求，而本企业只注重核心竞争力——产品方向和市场。

物流系统是社会经济系统的一个部分，其目标便是获得宏观和微观两个效益。一个公司采用供应链管理的最终目的有三个意义：(1)提升客户的最大满意度；(2)降低公司的成本；(3)企业整体“流程品质”最优化。

供应链管理是企业的有效性管理，表现了企业在战略和战术上对企业整个作业流程的优化。整合并优化了供应商、制造商、零售商的业务效率，使商品以正确的数量、正确的品质、在正确的地点、以正确的时间、最佳的成本进行生产和销售。

二、我国企业供应链的现状分析及问题分析

（一）我国企业供应链的现状分析

我国企业还处在供应链的发展的初级阶段，有的大型企业看似建立了相对稳定的供应链系统，但在整个竞争市场中，属于一种相对独立的单元，如果采取供应链管理的理念和现代的管理技术来打破这种现象，实现企业与企业之间，行业与行业之间的信息共享与业务协作，每个企业都能整合和优化利用各方的社会资源，获得更多的市场机会，企业通过供应链管理能够创造更大的效益。

中国经济进入2015年，资源储备在全球范围内的流动和配置大大加强，中国企业面临国内外更激烈的市场竞争，越来越多的中国公司正加快对国外市场的投资速度，纷纷到国外设立或扩大加工基地与研发基地，一大批中国企业也将真正融入全球产业链，这些都将大大加快中国经济与国际经济接轨的步伐，加剧中国企业在本土和国际范围内与外商的竞争。

发达国家拥有先进的供应链管理技术，诸多跨国集团知名企业都采用了供应链管理，如阿迪达斯、通用汽车、苹果、三星、沃尔玛等知名企业。为了应对新形式下的竞争与合作，实现资源在全球范围内的优化配置和快速流动，中国企业最紧迫的要求就是要运用供应链管理这一先进的管理模式和技术，来提高自己的管理水平和竞争能力，实现企业、整个供应链、甚至是整个社会的资源合理利用，为社会创造更大的价值。在一个供大于求的需求经济时代，企业成功的关键就在于，是否能够在需求尚未形成之时就牢牢的锁定并捕捉到它。那些成功的公司往往都会倾尽毕生的精力及资源搜寻产业的当前需求、潜在需求以及新的需求！

（二）我国企业供应链管理中的问题

综上作述，中国企业供应链管理还处于初级阶段，由于社会制度、文化差异、商业习惯等形成中国企业和市场环境、企业运作模式管理不配套的现象，企业家对供应链管理很不熟悉，人力成本、软件成本高等因素的制约，还存在许许多多的问题。麦肯锡高管们认为，自己的企业对关键的综合平衡工作进行了良好的管理，但要实现更佳绩效，还存在很多障碍，如不断增加的风险，缺乏协作和首席执行官参与程度低。借用罗伯特伊斯顿的一句话来说：“中国供应链的管理今天面临6个重大挑战：地域差别、基础设施、海关的效率和透明度、政府机构和规章制度、假冒伪劣现象、文化和商业方面的制约因素”，长期以来，我国企业供应链上一直存在着许多难以解决的问题，主要问题有以下几个方面： 1.产品不规范标准化程度低

在实施供应链管理的过程中，目的之是就是使用规范化的管理手段，有效协调供应链上各节点企业行为，整合资源，形成整体优势，而产品的原材料至成品到最终消费品必然采用标准化形式则成为供应链管理的必要条件。目前我国企业生产制造的产品缺乏规范性、标准化程度低已成为一个不容忽视的问题，其中尤其以饮食等行业为甚。2.各企业间未形成战略伙伴关系

供应链中各节点企业间的战略伙伴关系的建立，也成为我国企业实施供应链管理的一大障碍，在以往低层次的竞争当中，企业间形成一种你死我活，两败俱伤的企业关系，未形成战略伙伴关系。3.信息不能及时掌握决策失误增多

供应链中建设物质技术设施，是企业实施供应链管理的硬件保证。已有的信息反馈系统不外乎一些财务、统计报表及指标，且偏重于事后分析，反馈不及时，致使决策失误增多。4.管理模式不科学

各实体企业在内部实行画地为牢的管理模式，企业内部各车间、班组条块分割严重，利益趋动的短视化行为明显，难以形成强劲的核心竞争力，企业之间亦无法形成统一的宏观调控系统。管理机构庞大重叠，效率低下，没有明确的绩效评估体系。

5.供应链的响应速度慢

缺少供应链中决策与优化工具，无法及时把握市场机会和快速地做出反应，对预防和快速处理例外事件的能力差，导致整个供应链的响应能力差，定单履行率低。

6.供应链的设计不合理

生产过程和物流过程的设计未考虑整个供应链的合理性、运营成本高，整个分销网络没有实现优化设计和持续改进、上下游网络设施与物流作业设计衔接差，无法实现协同运作，影响了流程的顺畅性，供应链的配置与管理不合理，没考虑到整个供应链的资源；供应链的竞争衡量失真，缺乏供应链管理绩效的衡量标准和指标.这些问题，不仅仅出现在中国，同时也是国际上存在的普遍问题。

三、解决我国企业供应链管理存在问题的对策

（一）树立真正的供应链管理意识

在供应链管理中，一个重要的理念就是强调企业的核心业务和竞争力，并为其在供应链上定位，将非核心业务外包。由于企业的资源有限，企业要在各式各样的行业和领域都获得竞争优势是十分困难的，因此它必须集中资源在某个自己所专长的领域，即核心业务上。企业在供应链上进行定位，才能成为供应链上一个不可替代的角色。

（二）寻求建立战略合作伙伴关系

在供应链管理中，不但有双赢理念，更重要的是通过技术手段把理念形态落实到操作实务上。关键在于将企业内部供应链与外部的供应商和用户集成起来，形成一个集成化的供应链。而与主要供应商和用户建立良好的合作伙伴关系，即所谓的供应链的合作关系，是集成化供应链管理的关键。此阶段企业要特别注重战略伙伴关系管理，管理的重点是以面向供应商和用户取代面向产品，增加与主要供应商和用户的联系，增进相互之间的了解，相互之间保持一定的一致性，实现信息共享等。

（三）加强供应链中成员企业之间的信任和合作，建立、健全中国的信用体系

首先，供应链管理追求的目标是供应链的整体效率和效益的优化，而不是组成供应链的单个企业的效率和效益的优化。这就要求供应链的各成员企业加强合作，信息共享。企业之间的关系已不是传统的“输赢”的敌对关系，而是“双赢”的合作和战略联盟关系。这种关系的建立必须以企业之间的信任为前提，因此，完善的信用体系是供应链管理成功实施所必需的。

（四）重建企业的业务流程和组织结构

为了使供应链上的不同企业在不同地域的多个部门协调工作以取得整个系统的最优效率，必须进行基于供应链管理的企业组织重构和业务流程重组。为了适应重建后业务流程的需要，企业还应调整其组织结构。

（五）实施绿色供应链管理

绿色供应链管理有利于减少或消除环境污染，给企业带来良好的声誉和绿色的品牌形象，使企业获得竞争优势，增加产品市场份额，全面改善或美化企业员工的工作环境，使企业节约能源和原材料，最大限度地提高资源利用率，从而直接降低成本。同时又减少了环境治理费用，如排污费，废弃物处理成本等。因此，企业应建立绿色供应链管理的观念，将其作为企业文化，渗透到企业的各个环节，加强对供应方的科学评估，在企业产品设计中，如材料选择，加强绿色管理，既降低成本，又达到环境标准。

（六）供应链的风险控制

市场经济就是风险经济。供应链的风险管理是企业供应链的管理不能回避的问题。企业之间的竞争变成供应链的之间的竞争，企业的联系经营和持续发展建立在可靠供应链的基础之上。而供应链的风险的管理是供应链的管理的重要方面。

目前国内企业供应链的管理的现状，概括出来有以下几点：供应链的风险管理是供应链的管理的基本内容，但缺乏必要的理论指导，管理人员还不知道风险管理的概念和基本方法工具；风险管理的基础工作尤其是信息化工作还比较差；应对时间风险的主要办法是高库存水平，致使库存成本居高不下；处理风险事件的主要手段是管理人员利用通信工具所做的大量协调，风险管理水平取决与管理人员的能力、责任心；由于风险事件多发属于偶发事件，缺乏风险事件及其后果的完整统计资料。改进供应链的风险管理，改变目前靠增加库存来预防风险的单一手段，靠全面的风险控制措施减轻管理人员的工作负荷，同时，让风险管理理念成为供应链的合作之间的共识，便于供应链的协调。供应链的风险控制：供应链的风险控制也有组织行政措施、技术措施、经济措施、合同法律措施等。由于风险的不确定性，人们无法事先准确估计所有的风险，组织行政措施、技术措施、合同法律措施之间难免留下空隙广泛使用的协调手段是弥补空隙的现实方法。合作伙伴各方经纪人之间的感情作用对风险控制的影响不可忽视，建立在互利合作基础上的正当的感情可以帮助实现风险控制的目标。

结论

企业供应链及供应链管理，已经在企业的发展中发挥不可替代的作用。供应链管理还没有达到企业想要达到的预期效果，我们要不断完善供应链的结构和体系，促进供应链中各节点企业的发展，帮助企业尽快的实现战略合作目标，我们要不断的进行组织结构重构重组，不断地进行规范化标准化管理，构建信息资源共享平台共同抵御风险。各个企业充分的结合市场和自身的特点，形成有力的整体供应链，并有效地运用一些成功的管理方法，打造一条科学合理优质高效的供应链。

参考文献

［1］麦肯锡.供应链的将面临的挑战[M].２０１０

［2］马士华.供应链管理[M].北京：机械工业出版社,２０１０.［3］詹姆斯．供应链项目管理[M]．南开大学出版社２０１１ ［4］施先亮.供应链的管理[M].北京：机械工业出版社,２０１２ ［5］马国龙.供应链管理[M]．北京：人民大学出版社，２０１１.

第二篇：企业所得税管理存在的问题与对策

企业所得税管理存在的问题与对策(1)http:// 免费论文网 未知 点击量：312 【收藏论文】【打印论文】-

企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。

一、目前所得税管理工作中存在的问题

一是财务核算不规范。在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。

二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。第二，对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。更有甚者，个别企业借用他人的会计资格书，用对会计知识一知半解的人员从事其会计工作，造成账簿记载混乱，成本、收入、费用等项目记录不全面、不完整，影响了正常的所得税核算成果。第三，法律观念淡簿，个别企业的财务人员或法人代表，为了获取不正当的个人或企业利益，不惜以身试法，用编制两套账或提供虚假记账凭证或销毁记账凭证的方式，借以掩盖收入，隐惹企业所得税。

三是行政事业单位应税收入控管难。根据现行所得税法的有关规定，对行政事单位的有关经营所得要依法征收所得税。但是，就目前状况而言，税务机关对行政事业单位征收所得税的难度相当大。首先，监控难。由于大多数行政事业单位的经营所得在时间、地点和空间上存在着很大的不确定性，再加上纳税意识淡薄、行政手段干预等因素，致使税务机关很难掌握与其生产经营有关纳税资料。其次是管理难。由于行政事业单位大部分游离于我们税务机关的税务登记管理之外，因此，税务机关对其实施税务检查手段、方式等相对弱化，再加上行政事业单位对应税所得的账务记载基本上是不完整、不全面，这也是造成税务机关管理难的一个重要原因。

四是新办企业所得税管理难。主要表现在五个方面：第一，征收方式确定难。目前在查账征收、核定征收和定额征收的所得税管理方式下，由于每一种征收方式的鉴定，都是在企

业的生产经营前期进行，税务机关核定出的征收方式，与企业后期的实际生产经营状况存在着很大的不一致性。同时，目前所得税征收方式的鉴定与地税部门不尽一致，由于掌握的标准、尺度等方面存在差异，在同等规模、相同行业或类似行业之间鉴定的结果也存在不一致的现象，使纳税人对税务机关执法的公正性产生质疑，影响了公平、公正的税务机关形象。第二，应税所得率核定难。在核定征收所得税的方式下，虽然在应税所得率的设置上，体现出税负从高的原则。但是，由于核定的项目过多，纳税人资料又不齐全，很难给纳税人核定出一个合适的应税所得率。同时，由于应税所得率设置的过高，在一定程度上，制约着纳税人不断扩大再生产。第三，新办非增值税纳税企业管理难。近年来我们国税机关主要从事增值税纳税人管理，而对由地税部门管理的企业几乎很少涉及。在这种情况下，对新办非增值税的企业所得税管理，就相应给国税机关的管理和监控带来了一定的难度。第四，内外资企业所得税不统一，也是造成所得税征收管理难的一个重要原因。由于内外资企业在所得税的政策尺度上不同，造成内外资企业税负不同，一定程度上影响了内资企业依法加强所得税管理的积极性，也不利于内外资企业在同一起跑线上公平竞争。第五，现行的财务会计制度口径和有关计算所得税的口径不一致，也加大了所得税管理的难度。

五是干部业务水平参差不齐，弱化了所得税的管理。新办企业所得税业务重新归属国税部门管理以来，虽然我们加大了对企业所得税知识的学习培训力度，但是由于国税部门对该项业务长期搁置，且其业务量大、面广、计算复杂，在较短的时间内，很难全面提高干部队伍的整体业务水平。从而弱化了企业所得税管理，造成业务脱节、岗位间衔接不到位的现象时有发生。

二、加强企业所得税管理的对策

一是加强领导，健全组织机构。各基层所得税征管单位，要成立以“一把手”为组长的所得税管理领导小组，充实所得税岗位人员力量，不断加强对搞好所得税工作重要性的认识。同时，要加大对所得税工作的考核力度，扩大考核范围，提高考核分值，并建立健全所得税各项考核制度，保证把各项所得税工作落到实处。

二是强化所得税业务培训，提高操作技能。要坚持“内外互动，共同提高”的培训工作思路，做好内外培训相结合的文章。一方面，在内部培训工作上，要向所得税管理上倾斜，要坚持专业培训与业余学习相结合，按照“不培训不上岗”的要求，下大力气特别是要加大对从事所得税监控人员的业务培训力度，使其在政策咨询、资料受理、税款征收等各个环节，与现代高效、快捷的税收管理相吻合。另一方面，要加大对企业财务人员的学习培训力度，要定期举办企业所得税知识培训班，面对面，手把手，帮助企业财务人员熟练掌握所得税知识和操作流程。同时，要充分利用税收网站和报纸、电视等多种宣传媒体，及时发布现行的所得税法规，把对所得税的宣传和其他税收法律法规的宣传放到同等重要的位置。要深入开展对纳税人的所得税政策法规的辅导，做好深入细致的调查研究活动，随时掌握和了解所得税征管动态，促进所得税征收管理工作的顺利开展。

三是改进征收鉴定方式。首先，统一与地税的征收方式、征收范围、核定标准、以及所得率的核定。其次，对应税所得率进行调整，使按照应税所得率征收所得税的企业，税负不高于同地区同行业的平均税负率，促进企业的健康发展。

四是加大税收执法力度。要在搞好正常检查工作的基础上，突出对重点行业的重点稽查，要充分利用现代化手段，建立人机结合的选案系统，对稽查工作中查出的问题，要依法及时处理，该处罚的要处罚，该曝光的要曝光，建立对偷税企业和处理结果进行公告制度，真正起到对各种偷税行为的威慑作用。同时，要制定出切实可行的企业所得税检查办法，使稽查工作向着制度化、规范化、科学化发展，扩大检查面，提高检查质量。

五是对目前享受减免税的各类企业，建立严格的认证审核制度，并组织全面清理检查。对于清理出的为骗取减免税的假民政福利企业、假校办企业、假劳服企业、假军队企业等，要按照偷税进行严肃处理。在涉外税收方面，也应对外商投资企业和外国企业进行清查，对虽以外商投资企业的名义进行注册登记，但外商投资不到位、不符合外商投资企业标准的企业，不再给予外商投资企业的税收优惠，改为适用内资企业所得税暂行条例，按内资企业缴税，以堵塞漏洞。

六是要加强财务监督，规范企业所得税管理。要结合企业所得税征收管理特点，根据自身征管现状，制订建立贯穿企业所得税征收管理全过程的一整套科学、合理、严密的企业所得税征收管理办法，要通过科学的财务监督，对资金投入、成本管理、利润核算一直到往来款项结算等各个环节，进行全方位监控，争取使企业所得税征管早日走上规范化的轨道，保证企业所得税收入稳定增长。

第三篇：企业应收帐款管理中存在的问题及对策)

一、应收账款管理的目标

应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项。随着市场经济的深入发展,市场竞争日趋激烈。赊销方式的存在,对于企业来讲,一方面稳定的销售渠道,扩大了产品销路,减少了存货,增加了收入;另一方面由于形成了应收账款,造成机会成本、坏账损失等费用,增加了企业的经营费用和风险,直接影响到企业资金的周转和经济效益的增加。

二、应收账款在企业中的影响

（一）首先降低了企业的资金使用效率

企业效益下降是由于企业的物流与资金流不一致，商品已经发出，销售发票也已经开出，货款却不能同步回收，而销售已经成立。这种没有货款回笼的入账销售，势必会导致没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴以及年内所得税的预缴。长此下去必将影响企业资金的周转速度，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等的实施，偏离了实现既定的效益目标。

（二）增加企业的现金支出

赊销可以产生收入,而销售收入又转化为利润,但是这些利润的增加并没有给企业带来真正意义上的现金的流入。相反,由于赊销带来的收入并没有因为其是赊销而免交或缓缴各种税费,并不能因为没有实现现金的流入而避免进行利润分配。更重要的是,这是没有现金流人的现金支出，会增加企业的经营风险，产生现金流短缺的可能。

（三）夸大了企业的经营成果

企业应收账款的大量存在，虚增了账面收入，在一定程度上夸大了企业的经营成果，增加了企业的风险成本。

三、应收账款在管理中存在的问题

第一是在激烈的市场竞争中,许多企业的风险防范意识不强。企业为了扩大销售,采用较宽松的信用政策,盲目地采用赊销策略去争夺市场,只重视账面的高利润和市场销售份额,未对应收企业账面做深入的了解,未能全面评价应收企业的信用情况、偿债能力、财务能力、营运能力而盲目赊销,从而使应收账款风险加大。

第二是基本制度不健全。主要表现在:不注重销售合同的签订与管理,没有严格依照合同法以文字的形式明确买卖双方的权利和义务。

四、应收账款的对策

尽管应收账款的存在会给企业带来一定的成本和风险,但它是可以控制的。

（一）明确管理目标,增强风险防范意识，加强风险管理。

企业发生应收账款是为了扩大销售,增强竞争能力,因此对应收账款的管理目标也必须是为企业谋求利润。只有围绕这一目标制订相关的规章制度,才能做到有的放矢。应收账款是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才能实施应收账款赊销。

（二）结合企业发展目标，完善企业信用政策

企业产品赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策。信用政策是指企业在采用信用销售方式时,为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范,主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策

1.制定恰当的信用标准

信用标准是给予客户最低的信用条件。西方企业的传统经验认为，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、和经济状况简称5C。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力、扩大销售与降低违约风险之间做出一个双赢选择。需要考虑几个基本因素：第一是同行业竞争对手情况；第二是企业承担违约风险的能力；

第三是客户的资信程度。

2.实施合理的信用条件

信用条件是指企业赊销产品时给予客户延期付款的若干条件,主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣等。企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。企业允许客户购货款拖欠一定时间，会在一定程度上扩大销售。

3.不断完善收账政策

收账政策是企业对各种不同时期应收账款的催收方式,包括准备为此付出的代价。通常情况下，履约付款是客户不容推辞的责任和义务，也是企业的合法权益。但是如果企业对所有客户拖欠或拒付账款的行为都通过法律手段加以解决并非最佳选择。在实际经济活动中，即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。此时如果企业直接向法院起诉追债、强制执行，效果可能不理想。所以，通过法院收回账款一般是企业不得已而为之的选择。

（三）使用合理的清对和催收办法

根据市场经济环境和公司应收帐款现状，该公司科学地设计和实施清对、催收方法。针对各营销网点，建立以业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准，纳人销售人员与有关管理人员的业绩考核之中，增强销售人员对清理和催收旧帐的主动积极性;对一些有偿债能力客户人为赖帐，不履行偿债义务，应采取法律手段;对欠款对方确无支付能力，则在了解其抵押品的价格、质量和销售情况下，采取物资抵款，加强应收账款的回收。

（四）强化企业内部管理制度，促进应收账款收回

1.加强应收账款日常管理

一方面应加强合同的管理。除现金收入之外的供货业务都必须签订合同。销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定，经有关部门或人员与原件核对无误后分别交信用管理部门和财务部门，以利于其对销售合同的执行跟踪。

2.健全应收账款的量化管理

对企业已产生的应收账款通过考核、量化管理是加速其回收的有力手段。对于企业内部管理来说，责权利是不可分的。应收账款的清收与责任人的经济利益要挂钩，目标要具体、奖罚要有力，要制定严格的资金回笼考核制度，以实际收到的货款数作为赊销申报人的考核目标。这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。

3.建立应收账款坏账准备制度

财务人员应严格对应收账款进行及时清算和对账等工作。对可能破产的客户，要积极采取保全债权的措施。对事实上已难以收回的逾期货款，报经有关部门审批后，予以核销。但也应当认识到，无论企业采用怎样严格的信用政策，只要存在商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业应遵循谨慎性原则，建立坏账准备金制度，对发生的应收账款计提一定的坏账准备。

第四篇：企业资金管理存在问题及对策

企业资金管理中存在的问题及对策

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，而资金管理是企业财务管理的重要组成部分。本文通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，对大多数中小企业制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题的存在及原因做出了分析，提出了改善企业外部经营环境，加强内部管理，完善资金管理制度，构建行之有效的财务监督体系等解决方案，希望我国中小企业不断的完善自身的管理，提高经济效益。

关键词：中小企业；资金管理；制度；对策

Problems and Countermeasures in the management

ofenterprise funds

Abstract: the small and medium-sized enterprise is an important part of the national economy, and the fund management is an important part of financial management of enterprises.In this paper, through the analysis of the problems related to the monetary fund management of China's small and medium enterprises, for the majority of small and medium-sized enterprise system is not perfect, there are internal management confusion, the lack of sound internal monetary issue system, inadequate supervision control of the existence andreason has made the analysis, put forward to improve its external environment,strengthen internal management, improve fund management system, the construction of effective financial supervision system solutions, hopes to improve its management of China's small and medium enterprises constantly, improve economic benefits.Keywords:small and medium-sized enterprises;financial management;system;countermeasure

企业资金管理中存在的问题及对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

一、资金管理的概述

(一)货币资金的涵义

货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]

(二)企业留存货币资金及加强管理的必要性 1.企业留存货币资金的必要性

由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。

2.加强货币资金管理的必要性

随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使

企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:（1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状

目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

（2）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展

近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。（3）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

(三)企业货币资金管理的目标

货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

二 中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析

（一）中小企业货币资金管理存在的问题

1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法 根据中国社科院在2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权；有455家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致

贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

2.中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱 中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。尤其是中小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么关、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。

3.企业财务人员素质不高缺乏应有的专业技术知识和职业道德

中小企业所有者的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置不符合规定，会使人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜。再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度 企业的财务规章制度是否完善，货币资金的内部控制制度是否健全，直接关系着企业的货币资金能否健康运转，关系着企业的财产能否安全无恙。我国中小企业的货币资金管理普遍存在着货币资金内部控制制度不够完善的现象。这就为企业的发展埋下了隐患。我国中小企业货币资金内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：

（1）会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度

我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。

（2）库存现金和银行存款的管理不规范

① 现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。[3]这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。

② 银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。

（3）有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时 中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和一个会计人员管理企业的会计

工作，这样就不能严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或者支付款项，然后将所有的收、支款凭证进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、支款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计和出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

（4）企业的内部审批制度不完善

目前，我国中小企业在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍，使企业在管理方面形成了很多漏洞。这主要是由于中小企业的机构小，有些事往往由是领导个人决定，其存在很大的主观随意性。一些领导滥批人情款，这样就导致一些不合理、不合法的开支得到报销，使得企业的资金为个人买账。还有时对于同一经济业务，不同的人来报销不同的结果。权力过于集中与领导者的手中，就间接弱化了其他有关人员的审核职能，甚至有的是形同虚设，在实际工作中民主理财不能很好地得到体现。

（5）企业相关的印鉴和票据缺乏规范的管理 ① 有些中小企业对购入的票据没有设备查登记，而是直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。

② 一些中小企业对于预留银行印鉴，统一有出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。

③ 还有一些企业的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失。

5.企业缺乏健全有效的监督制度，监考力度弱 我国中小企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制度了许多监督制度，但往往不够完善，而其有些监督制度在某种原因导致下其作用难以及时有效地发挥出来。另外我国有些中小企业的领导者对企业的财务状况模糊不清，企业的财务人员对经营情况又不是很了解，且财务人员在企业中处于从属地位，往往只能根据企业领导者的意图进行财务处理，进而导致企业的财务管理跟着会计核算走，而会计核又跟着领导意志走的现象时有发生，这样使得企业的财务监督制度只是一个形式，失去了本质意义。

（二）中小企业货币资金管理存在的上述问题归根结底主要有以下几个方面的原因：

1.人的方面，中小企业的管理者和相关人员整体素质低 我国中小企业一般都是家庭或家族共同经营，其管理人员普遍存在着整体素质不高，认识不足，管理水平比较低。而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致企业工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就必然影响了整个企业的规范发展。

2.制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点 在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从我国中小企业对现金和银行存款内部管理的状况来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。

3.监督方面，缺乏有效的内外部监督机制 因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。我国的中小企业本身在监督职能和监督制度的制定方面就不是很完善，不仅缺乏外部监督机

制，而且其内部监督制度也不是很完善，即使制度了相关监督制度，在各种因素的影响下也使得其形同虚设，不能有效地得到执行，进而致使中小企业整个缺乏内外部监督。

三 中小企业货币资金管理的治理对策

（一）加强对企业的科学管理，引进职业经理人

对我国中小企业来说，多数企业也家族经营，很多企业的所有者也是企业的经营者，这样往往就会导致企业的法人和所有者混为一天。因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。中小企业引进职业经理人，不仅可以使企业在管理上更加规范和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效地利用社会人才资源，尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更规范合理。

（二）加强对中小企业管理者及相关人员的素质

1.加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念 中小企业的领导者是企业相关制度的制定者和决策者。单位领导人的素质高低与否决是定企业货币资金管理制度有效制定执行的关键因素。对于一个企业来说，如果企业拥有很完善的货币资金管理制度，可是企业的领导人却对这不重视，认为其可有可无，那么其实质上也是形同虚设，没有实质上的意义。因此，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整，也只有通过这样才能使我国中小企业的发展形成良性循环，进而使其不断健康、规范的持续经营下去。

2.加强对财会人员的整体素质管理，提高其业务技术水平人是企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。但目前我国中小企业普遍存在着相关财会人员的整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求中小企业的管理人在聘用人员时严格把关，杜绝“任人唯亲”的现象。一个企业的会计人员能够胜任会计岗位的工作首先的必备条件是要有会计从业资格证，这是对从事会计岗位工作的会计人员最基本能力的要求。同时，大力鼓励会计人员不断地学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规知识，丰富和更新财会人员的专业知识，并定期接受后续教育，且每年受教育时间不低于24小时。从而不断提高会计人员的专业技术水平。

3.加强全体职工对于货币资金管理的相关知识

企业内部货币资金管理应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，因为只有当企业中的每一个员工的观念趋同，目标明确，才能使货币资金在企业中发展应有的实效，所以企业应当定期对企业全体职工进行货币资金管理知识的教育，加强每个员工的相关概念和意识，从而使企业的货币资金能够更有效地运行。

（三）建立健全的单位货币资金内部控制制度，并严格执行 1.建立不相容职务相互分离制度

不相容职务是指企业内部那些如果集中与同一人身上，就会加大差错的发生和舞弊的可能性，或增大了发生差错和舞弊行为以后进行掩饰的可能性的相互关联的职务。中小企业应当建立也货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总

账和分类账的工作等。[4]根据分工原则，企业应该将涉及到现金的业务分由不同的人来完成。如果企业的财务人员人数确实有限，也应该保证实现钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务、执行业务职务与审核职务、经办职务与财产保管职务、财产保管职务与会计记录职务。

2.建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理 中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

（1）做好企业的资金收支预算

企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

（2）合理的办理现金收支业务

企业要合理的办理现金收支业务，就必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。首先，要管住现金的流入点。明确资金的来源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。根据了解，很多中小型企业只在年末（每年的12月31日）进行一次现金的定期盘点，由出纳盘点现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制《现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样才能保障企业现金的安全性。

（3）加强银行存款收支业务的控制

第一，对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。

第二，要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行，由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。

3.企业应当按实际情况建立科学合理的账务处理程序

财务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。各企业应当根据本单位的实际情况，科学合理的选择适用于本单位的账务处理程序，确保会计信息的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符和账实相符。

4.建立完善的授权审批制度，杜绝作假现象的出现

货币资金支出审批手续的规范化、制度话，既可以减少某些不必要的支出，也可以防止

侵吞和挪用公款行为的发生。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。具体包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管）提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有管的合同或者送货清单、签验货证明等。审核人应该对申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应不予办理；接下来，审批人（企业负责人）应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

5.建立完善的票据及印章管理制度

票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以企业应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。企业可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时单位必须加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

（四）加强对货币资金业务的监督检查 事物具有两面性，即使再完善的制度也会有其自身的局限性。企业对货币资金的管理大部分是由人来进行的，经济学上认为人是“有限理性”的人，即只有有限的决策和选择能力，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或者人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度能够落实到位。

总之，中小企业要持续稳定发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因此货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

四 结束语

货币资金对于企业来说就相当于血液之于人，充足的货币资金是企业正常运转和持续发展的保证。如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是纸上谈兵，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，企业之所以在运转，完全是由于资金的不停地循环流动。以上通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，我们可以清楚的看到中小企业在财务管理方面的欠缺，其中尤其是在货币资金管理方面的不足，这已经成为影响我国中小企业持续健康发展的重要因素。这其中固然存在中小企业无法抗拒的外部因素的影响，但更为重要的一方面还在于中小企业自身的不足。中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，应努力为中小企业改善外部经营环境的同时加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构成完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金的利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

参考文献：[1]谢晓霞 温建清 《金融经济·学术版》 2010年第11期

[2] 武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化 2010年第11期 [3] 王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界2010第2期

[4] 范晓蓉 关于企业加强流动资金管理的理论思考 会计之友(中)2011年第6期

第五篇：企业文化建设存在问题与对策研究

企业文化建设存在问题与对策研究

摘 要：社会不断发展，市场经营环境越来越为复杂，企业文化对企业发展的重要性也在逐渐提升。企业文化是企业的一种无形资产，对于加强企业品牌建设，促进企业凝聚力和向心力提升有着积极影响。我国众多企业都在积极进行企业文化建设，并且将企业文化建设与企业管理工作开展进行有效融合，使得企业在文化建设方面取得了良好成就。但是深入调查发现，企业文化建设中还存在着一些不良问题，不能将企业文化建设的重要作用充分体现出来。本文就是对企业文化建设存在问题与对策进行深入研究，希望对相关人员有所启示，使得我国企业文化建设可以发展到一个新的高度。

关键词：企业文化；建设；问题；对策

市场经济体制不断完善，经济全球化趋势不断加快，企业承担的市场竞争压力也越来越为沉重。企业文化建设对企业实现可持续发展有着不可忽视的影响力，对其必须要给与高度重视。要对企业文化建设中存在的不良问题进行深入分析，找寻有效措施进行改善，使得企业文化建设取得良好成效，将其具有的重要作用充分体现出来。对企业文化建设存在问题与对策进行深入研究是具有现实意义的，下面就对相关内容进行详细阐述。

一、企业文化建设中存在的不良问题分析

虽然我国企业文化建设取得了良好成效，但是从整体层次方面进行分析，我国企业文化建设还属于初级层次中，并没有提升到企业战略发展层次上，企业文化建设缺乏正确的理论成效，与国际一些大企业的文化建设进行对比还存在较大的差距。

（一）企业文化建设缺乏创新性。现阶段，一些企业文化建设缺乏创新性，不能依据企业自身发展的实际情况进行企业文化建设，没有将企业自身特色良好呈现出来。从企业精神汇总层面进行分析，企业还只是停留在团结、奉献等适用性较强通用词汇。但是需要明确企业生产经营的规模不同，企业员工这些企业精神的理解也存在一定的差异性。企业精神不能得到企业员工的认同，很难使得企业精神与员工精神世界产生共鸣。

（二）宣传方式过于落后。企业文化建设就是为了提升企业核心竞争力，帮助企业在激烈的市场竞争中占据有利地位，并且通过多种途径和方式对企业文化进行宣传，帮助企业赢得更多的社会名誉。现阶段，企业会通过企业赞助，开展多种公益活动，或者在对新产品进行推广过程中向社会宣传企业文化。企业利用多种内部活动，其中包括年会、文化晚会、学习会议等在企业内部对企业文化进行宣传。但这些宣传方式的应用都非常普遍，没有融入先进的信息技术和网络技术，企业宣传手段过于落后、过于单一，不能将行业特点和客户群体的特征充分体现出来。企业在对企业文化进行宣传过程中，需要发挥创新思维，找寻更多的文化传播载体，使得文化宣传工作开展跟紧时代发展的脚步。

（三）员工参与程度较差。在企业生产经营过程中，管理人员对企业文化建设虽然非常重视，但是企业文化建设并没有取得良好成效。在企业文化建设过程中，员工才是文化建设的执行者，只有将员工参与企业文化建设的积极性和主动性充分调动起来，才能使得企业文化建设取得良好成效。一些企业在文化建设过程中，管理人员引导文化建设方向，员工被动的参与到企业文化建设中去，不能进一步挖掘员工具有的价值，不能对企业员工进行职业生涯规划引导，导致企业人才流失情况严重。甚至一些企业将企业文化建设作为约束员工的制度，不仅对企业文化建设造成不良影响，对企业能够获得的经济效益也造成了一定损害。

（四）忽视了文化建设的内涵。我国很多企业都在积极进行文化建设，同时也取得了非常可观的成效，致使国内很多企业进行效仿。一味的进行拿来主义，不能将企业文化建设的内涵展现出来。这样的企业文化建设只是趋于形式，对企业发展不能起到良好的促进作用，不能使得企业文化真正融入到员工的内心中去[1]。

二、改善企业文化建设问题的有效对策分析

（一）以企业发展的实际情况进行文化建设。企业文化建设需要对企业内部条件和外部条件进行深入分析，以企业的生产经营目标为基础，将企业自身具备的特色充分展现出来，将企业长时间发展过程中产生的优良传统与企业文化构建进行融合。还需要注重的是要将区域特色发挥出来，这样不仅可以进一步强化企业的市场形象，对企业加强文化营销也有着积极影响。

（二）延伸企业文化建设载体。企业需要不断严重企业文化建设载体，借用信息技术和网络技术具有的优势，使得企业文化建设不断有新的内容融入。企业可以借用微信和微博等新媒体平台，构建新型文化宣传路径。定期的在微信和微博平台上进行语音视频资料发布，加强员工对企业文化的了解，增强企业员工对企业文化的认同。企业还可以将员工家属融入到奖励机制中去，加强企业文化的对外宣传，使得企业文化建设取得良好成效。

（三）提升企业员工的参与度。企业需要引导员工进行职业生涯规划，将企业员工工作的积极性和主动性充分调动起来。为员工提供良好的发展空间，帮助员工实现人生价值，使得企业发展目标与员工发展目标可以和谐统一，促进企业实现可持续发展。企业必须要结合员工的实际情况，保证人才培养的针对性。要更多的收集企业员工对文化建设的意见和建议，进行文化建设信息反馈机制建设，促使企业文化建设可以满足员工自身利益追求[2]。

三、结语

企业文化建设对企业生产发展有着较深影响，企业文化就如同是企业的灵魂，需要不断找寻企业文化建设中存在的不良问题，找寻有效措施进行改善，使得企业文化建设取得良好成效，促进企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]邱茂光.新常态下农业企业文化建设中存在的主要问题及对策[J].经营管理者.2015（18）：75-76.[2]谢鹏.网络传媒环境下企业文化良性发展的路径探索[J].中小企业管理与科技（上旬刊）.2013（07）：212-213.