财务预算管理存在的问题与对策

第一篇：财务预算管理存在的问题与对策

财务预算管理存在的问题与对策

【摘要】 财务预算管理作为预算管理的核心，其重要性不言而喻。许多企业虽然认识到其重要性,但在实际操作中仍存在一些误区。本文通过不同视角分析了目前财务预算管理存在的主要问题，并在此基础上提出了相应对策及建议，旨在抛砖引玉。

【关键词】 财务预算管理；存在问题；对策

“凡事预则立，不预则废”，“人无远虑，必有近忧”。这是告诫人们无论做什么事，不仅要考虑当前，还应审时度势。这样，才能兴利除弊，防患于未然。作为企业，特别是在激烈的市场竞争环境下更是如此。“企业以盈利为目标，经营以财务预算为核心，财务预算是驾驭企业最主要的缰绳”，这是企业管理者们在实践中早已取得的共识。因此，抓紧缰绳，确保驾驭目标方向准确,对于提高企业经济效益,具有重要意义。

一、企业财务预算中存在的主要问题

（一）重短期，轻长期

有些企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应。调控目标短期化，是一种重数量轻质量；重短期经济效益，轻资源深层次开发的粗放行为，把可持续发展当成短期成本来控制，强化的是一种短期行为，弱化的是可持续发展。因此，大家去争做“短跑冠军”，不愿做“长跑健将”。这种行为极大损害企业科学发展的方式，非但没有引起重视，反而一次次要求提高这种政策的执行力。恰恰相反,执行的越好,损失就越惨。

（二)重部门，轻整体

正如我国经济体制由计划经济过渡为市场经济一样,我国大部分企业的预算管理模式也由财务单一型转变为多部门复合型。但也有部分非国有企业尚未具备真正有效的法人治理结构，董事会在财务预算编制过程中的实际参与程度较低，加上对开展财务预算管理工作的重要性认识不足，缺乏整体观念，没有将组织经营的各单位、部门和相关阶段有机的结合起来，财务预算工作最后都被迫落在财会部门，财会部门关起门来画表格、定盘子。这种缺乏整体观念的预算管理，往往难以发挥财务预算的控制作用，致使财务预算管理缺乏有效的操作性和前瞻性。

（三）重静态，轻动态

在预算编制方法的选择上，多数企业对业务预算、资本支出预算和财务预算等仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制，所有的预算指标在执行过程中都保持不变，运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，静态预算指标则表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性，难以成为考核和评价的有效基准。所以，企业应积极寻求科学、合理的方法，因地制宜地加强动态管理。使预算更加切合实际，实现与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。

（四）重编制，轻控制

主要表现在：预算保证书上手印一摁，责任状上姓名一签，就基本万事大吉。以文代控，以包代管，用“形而上学”落实预算目标的单位不在少数。不分析生产变化、不考虑市场价格浮动、不对照前因后果，就是死抱预算方案，以静制动，以不变应万变。例如，有些企业的业务招待费、会议费支出，表面上每年有预算，其实年年在上升、在超支。特别是当企业生产经营发生重大变化，预算已不能实现时，既无相应的应急预案，更没有及时做出调整，使

脱离实际的预算成为管理的“装饰品”。

（五）重客观，轻主观

部分企业在预算指标分配时，企业上下一片东奔西走，上下齐心找领导，发动大家做工作，讨价还价蔚然成风。年终考核时，更是四面出击，挖空心思找客观，努力寻问找挖潜。预算指标考核兑现时,本应以实绩应对考核，变成了以问题、客观“挖潜增效”。结果是“问题战胜了方案，客观战胜了主观”。文件硬、执行软成为预算考核的软肋。

二、加强财务预算管理的对策

（一）以战略目标为指导，以完善制度为重点，强调财务预算管理与民主管理相结合企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对企业的资金运动所作的具体安排。可见，以企业战略目标为基础进行财务预算管理，能够使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来，促进可持续发展。因此，企业在开展财务预算管理之前应明确自己的战略目标，在此基础上编制各期的预算，使企业各期的预算前后衔接，避免预算工作的盲目性。同时完善制度是基础，民主管理是方向。一是要摒弃只顾眼前不讲长远、只重显绩不重潜绩的各种制度。二是建立健全内部约束机制，加强财务预算管理工作，结合相应的政策法规，成立预算管理组织机构，如财务预算委员会或总经理办公会，负责财务预算管理工作的具体事宜，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。三是要强化民主管理，提高各单位、部门在预算管理中的主动性，广泛征求他们的意见，让民主管理从口号变成实际行动。

（二）以完善“三个结合”为切入点，强调预算与执行的结合越来越多的管理实践表明，财务预算从编制、执行到管理，不纯属是一种财务行为，更不仅仅是财务部门可以包揽的。没有技术与经济的结合，没有相关部门、单位的配合，财务预算就成了空中阁楼，花拳秀腿。

1.固定预算与弹性预算的结合。固定预算的特点是符合业务水平比较平衡的项目。弹性预算的特点是比较适用于变化较大的项目。通过财务与生产部门的结合，对固定费用或随业务量变动不大的折旧、管理费用等，采用固定预算编制，强调的是对一种水平法的控制。对于随业务量变化较大的材料、燃料等费用，采用弹性预算编制，强调的是对变动过程的控制。通过这样的分级预算编制，改变过去那种单一的模式，细化完善了预算的内容，丰富了管理的方式，做到了收支配比。

2.增量预算与零基预算的结合。增量预算的特点是考虑了历史成本，但却不注重现有的资源数量。零基预算的特点是不考虑历史成本，重视现有的资源数量。通过财务与企业管理部门的结合，对于自然灾害、社会援助等预算之外的费用，根据整体的预算盘子，及时进行调整和综合平衡，确保预算的约当进行，强调的是对突发成本的控制。对于企业发生的管理费用、财务费用和经营费用，则采用零基预算的编制方法，上级给多少，就编制多少，上面给下多少，就花多少，与历史数据脱钩，强调的是对现有资源的配置。通过增量预算与零基预算相结合，使预算更贴近实际。

3.定期预算与滚动预算的结合。定期预算的特点是以基期为出发点，缺少连续性。滚动预算的特点是以连续为特点，具有持续性。根据这个特性，在预算的编制中，把资金、成本、利润等当期财务管理目标与企业的未来发展规划结合起来，在“一切收入进入财务的笼子，一切支出纳入计划的盘子”中编制实施预算管理，做到控制当年、盯着明年、规划后年。强调基期发展的同时，又强调未来的发展，解决管理中重短期，轻长期的问题。

（三）以科学发展观为指导，以完善纠偏粗放行为为挖潜点，强调精细管理与挖潜增效相结合精细管理的诞生和实施，标志着以大规模投资拉动赢利增长的模式与科学的发展观不相适应。同时标志着，以精细管理为代表的挖潜增效模式，将成为企业深化预算管理的未来发展方向。

1.树立“用数字说话，用流程办事，靠制度管人”的预算管理理念。财务管理是一种价值管理、定量管理。过多的定性管理和经验感觉，本身就是一种缺少科学依据的粗放管理的表现。以“用数字说话，用流程办事，靠制度管人”作为预算管理理念，首先将企业所有的经济活动都纳入到财务预算管理的环节中，通过目标细致分解、层层落实，确定各部门管理人员的职责范围、管理权限以及相应的奖惩制度，使各个部门的方向明确、责权利清晰。其次建立严密的预算管理组织机构，强化对各部门预算执行过程和结果的监督、控制、管理和考评。同时采取“理论先行、操作跟进、逐步完善、总结提高”的科学方法，积极主动地开展、引导挖潜增效。2.以提升经济效益为出发点，精细纠粗每一个核心环节和控制点。“从财务的观点看经营，从经营的角度看财务；用“换位思考”来分析，用“倒算方法”来解决”。经过研究分析，“二八”现象同样适用于企业挖潜增效。也就是说，决定挖潜增效的少数事件即“二”，决定了挖潜增效的广度和深度，是大多数的“八”，反映的只是挖潜增效的一些个别现象，不决定本质。为此，我们积极开展要素分析，找出了关键要素，即影响经营发展的相关要素、重大投资中的关键要素和资金管理中的核心要素，简称“三要素”。所谓经营发展的相关要素，指产量、成本、效益。即产量的增减引发一系列的成本费用支出，导致效益发生变化。所谓重大投资中的关键要素，指企业每年的投资方案，即方案的优劣决定项目建成后的产出及挖潜增效的效能。所谓资金管理中的核心要素是安全与运作。“安全才能回家”不仅是安全行业的一句口号，也是资金管理的一条格言。引喻到财务上，就是“安全运作才有效益”。对“三要素”采取“一类一策”的办法，分别实现控制管理。对于经营发展的相关要素，采取产量与成本挂钩的办法，站在战略的高度实行持续经营的宏观管理。对于重大投资中的关键要素，从优化设计方案，到立项、实施、监督、考核等全过程进行管理，站在确保投入产出角度实施综合平衡的管理。对于资金管理中的核心要素，重点是完善细化每一个核心环节和控制点，逐一精细纠粗，达到“规范操作流程、加强细节控制，实现穿透管理”的目标。三类要素的控制，归纳起来就是三句话：“战略管理靠制度、过程管理靠流程、流程管理靠细节”。根除“善小而不为”的思想作风和行为。

3.以不断完善细节控制为重点，提高控制效果。根据每年不同的新情况、新问题，实施“预算从零开始，业务从预算开始，管理从平衡开始，考核从业绩开始”的办法，用“新思路、大财务”的经营思维，不断进行对投资、成本、资产、利润等核心指标细化、补充和完善，强调核算初始就应立足于细化，既清楚地反映了业务，又为实施价值流、物流的动态管理打好了基础。

4.以科学管理替代经验管理，提升预算管理的科技含量。通过技术与预算管理相结合的办法，科学地探讨预算与现实的内在规律，使预算管理与实际操作贴近企业生产实际，由基层强调客观改为发挥主观能动性，由被动管理改为我要管理，提高预算的执行力。

【参考文献】

[1] 国务院国有资产监督管理委员会令 第18号《中央企业财务预算管理暂行办法》.2007年5月.参考资料

第二篇：浅析我国高校财务预算管理存在的问题与对策

【摘 要】随着我国高校教育体制改革的不断深化，高校作为独立法人实体地位的确立对高校财务预算工作提出了新的要求，预算管理已成为高校财务管理的中心内容，必须高度重视并做好财务预算管理工作，为学校事业的全面、可持续发展提供有利支持。本文针对高校预算管理中存在的问题，提出完善高校财务预算管理的建议和方法。

【关键词】预算管理 财务预算 高校财务

一、我国高校财务预算管理存在的问题

（一）预算编制阶段存在的问题

1.预算编制程序不科学

长期以来预算工作一直被认为是财务部门的事情，学校的教学、科研、管理等部门缺乏参与预算编制的意识。由于财务人员对预算编制客体的了解有限，在编制预算时又缺乏有效的沟通和了解，致使预算指标的确立缺乏合理性，难以反映学校各预算客体的具体情况，学校事业发展规划与财务预算不相匹配，使得学校事业发展无法获得有利的财务支持。在多数情况下，学校预算的编制往往是为了向上级财政部门争取拨款，丧失了作为一种有效的财务管理手段应有的作用。同时，由于预算编制过程缺乏相关部门的参与，除了在预算编制上缺乏合理性外，在预算执行的过程中各项预算措施也得不到有效的理解和执行。

2.预算编制方法不合理

我国高校财务预算的编制与学校事业发展规划和任务指标脱离，依靠以往的实际支出为基础，通过预测调整当年财政收支相关项目编制本年的预算。这种方法会造成两方面的缺陷：一是预算的编制脱离学校发展规划，使预算与实际支出不相符合；二是掩盖了以往实际支出的资金项目中不合理的支出项目。这种预算编制方法使预算无法为学校发展规划提供有效的资金需求计划，影响了学校规划的实施。

（二）预算执行阶段

1.预算控制意识缺乏导致监管失效

由于很多高校没有认识到对预算执行监控管理是预算完善和补充的最好办法，因此预算在执行过程中的控制力度不够，预算的执行和监管成为高校的软肋，使财务预算形同虚设，预算执行不利，监管也流于形式。

2.预算执行过程缺乏应对突发事件的能力

为适应资金预算执行中遇到的突发事件，资金预算就要具有一定的弹性，在财务预算执行过程中实施必要的调整。学校财务部门对各预算单位预算执行情况进行检查和反馈，报送财政主管部门，但按规定预算在执行过程中原则上不予调整，尤其是对那些可以估计到的费用开支，因工作疏忽未列入预算的，不能随便同意补报预算，使得学校项目建设因资金不到位受到限制。

（三）预算评价分析阶段

预算执行的好坏最终需要通过预算评价和分析才能得出结论。通过分析才能发现执行过程中存在的偏差，才能汲取教训总结经验。通过考评才能明确责任，量化工作的努力程度，因此，科学的预算分析和考核是财务预算发挥作用的必然要求。但是，在我国许多高校中缺乏预算管理的评价体系，无法衡量教职工的工作努力程度，缺乏有效的奖惩措施，影响了大家执行财务预算的积极性，最终影响财务预算管理的执行效果。

二、完善我国高校财务预算管理的建议

（一）创新预算编制模式

1.宏观上构建学校新的预算编制管理体系

以“归口分级”管理制度为核心的“统一领导、分级管理”的体制构成了新的预算管理体系内部框架。另外，预算管理制度也构成了学校内部预算管理体系的有机部分，包括预算编制和审批程序、修改预算的办法、预算执行情况的分析方法、预算的评价和考核等。

2.微观上构建校内责任预算体系

建议在高校的预算管理体系中建立责任预算，在现有的预算控制的基础上，将管理责任下放到归口管理部门，形成新的内部控制模式，使各部门在内部预算资源再分配方面被赋予广泛的自主权，这将有助于改进预算过程的配置效率。

（二）构建新的预算审批与评价监督体系

在财务部门内成立一个预算管理中心，加强预算的编制、审核、协助工作，推行会计委派制，对各预算基层单位的财务收支进行核算和监督；成立学校财经领导小组，由校长、主管财务的副校长、各院(系、处、所)及附属单位负责人和专家组成，对各院(系、处、所)及附属单位的部门预算草案及全校的总预算草案进行审核；发挥职代会作用，学校的总体预算、发展规划、重大投资必须经职代会讨论，实行广泛的民主决策和监督；发挥审计部门的审计监督作用，监督预算编制和执行过程的规范性，监督预算执行过程中的指标下达、资金拨付、预算调整程序是否符合规定。要建立和完善预算执行审计制度，国家应在健全有关法规的基础上，建立部门预算经费绩效评估机制，彻底改变教育只重投入、不重效益的现象，为高校预算经费绩效评估提供外部环境。高校内部要要充分发挥审计等部门的作用，建立和完善预算评价机制，对预算的执行全过程监督，对执行的结果进行综合评价，促进预算工作上水平。

（三）创新预算管理思路

1.树立“以人为本”的预算管理理念

财务预算的运行效果的好坏决定于预算的制定者和执行者，即财务预算的主体素质的高低情况。因此，财务预算工作应树立“以人为本”的管理理念。学校内部不同部门之间可能为了各自的利益，在编制预算时从本部门的利益出发，做出“留一手”的财务预算，违背了预算应该尽量客观、公正、可靠的要求，从而影响预算工作的效果.因此，财会人员应恪守自己的职业道德，本着对国家、社会、单位和个人负责的态度，在工作态度上实事求是，在工作方法上注意调整工作思路，提高工作效率，做好财务预算的管理工作。

2.财务预算要做到收支平衡

适度拓宽平衡预算的时间，做到量入为出与负债建设的有机统一。高校预算管理必须做到以收定支，据以对支出、赤字和负债总量实施控制；使政策制定者了解高校在中拥有多大的可支配财力；让广大教职工明白资源是如何被安排的。可限制支出部门过高的支出期望，使大家认识到超过财力支持的支出要求是无效的。但是，为了有效发挥预算管理的作用，在实际工作中，必须与时俱进，思想必须跟随形势的发展进行创新思维，寻求科学、可持续发展之路。

3.大力推进“零基预算法”

零基预算法使有限的资金发挥其最大效益，对保障学校各项工作的正常运行有着十分重要的意义，相对于传统的增量预算法具有明显的优势，它的科学性使其在高校具有广泛的应用价值.必须严格贯彻零基预算法，排除部门经费只能增不能减的问题，集中资金使用，保证重点支出。

4.重视预算管理的评价考核

必须将各单位的预算经费与其工作任务、工作业绩和经济效果直接挂钩，提高预算资金的使用效益。每可由校预算审计监督部门对各部门预算的执行情况进行评议，分出优、劣等级，校财务部门据此作为下的预算安排的参考，以达到奖优罚劣的目的，可以进一步促使各部门经费预算的不断科学化，也促使各部门有效地利用资金。

参考文献：[1]张静文.当前高校预算管理中存在的问题及对策[J].教育财会研究,2004，02.[2]陈学美.高校部门预算存在的主要问题及其对策[J].事业财会,2006，03.[3]戴传红.高校加强预算管理的若千举措[J].安庆师范学院学报,2006，05.

第三篇：企业财务预算管理中存在的问题及解决对策研究

企业财务预算管理中存在的问题及解决对策研究

【摘要】在企业日常管理工作中，财务预算管理处于主导地位，对于企业的发展起着重要的作用。就企业目前情况而言，财务预算管理理论并不完善，相关概念含混不清，缺乏足够的重视，未能建立有效的监督机制，工作人员缺乏专业素养。针对财务预算的种种问题，企业应该充分意识到财务预算管理的重要性，在实践中不断完善财务预算管理理论，加强对财务预算工作人员的培训，提高其专业素养和综合能力，充分发挥企业财务预算管理的作用。

【关键词】企业管理；财务预算管理；监督机制

随着社会的发展，企业管理制度日益完善，财务预算管理的作用也日益突出，越来越受到企业的高度重视。企业管理者开始着手提高财务预算管理的水平，财务预算管理发挥的作用也越来越大。然而，在实践过程中，企业财务预算管理并没有完全发挥出作用，存在很多弊端，还拥有很高的提升空间。因此，笔者针对这些弊端进行探讨，并提出相应的改进措施，希望能为财务预算管理的实际应用提供帮助。

一、企业财务预算管理原则

（一）统一组织、分级管理

企业财务预算管理应当统一组织、分级管理，并进行详细的规划，而且还应当构建健全的财务预算管理机制，并对具体责任进行明确划分，使之完全落实到每一个工作人员。关于预算标准，需要进行细化，经过细化之后，再通过各级领导层落实到实践中。企业财务预算管理工作需要全员参与，共同努力，上至核心管理层，下至基层工作人员，都应该充分重视这项工作的落实情况，建立严格的监督机制，确保各个环节的严格执行，唯有如此才能完成预算指标。

（二）全面、系统原则

财务预算管理应当具有针对性，而非盲目地进行，应当以企业当前战略目标为出发点，企业财务预算管理当遵循全面系统的原则，在企业的日常经济活动中，一切资金消耗的项目都当列入财务预算管理中，而且还应该预测即将进行的经济活动，并提前进行全方位的规划，当活动进行时，做到完美的掌控，当活动结束时，针对活动的相关信息进行整理和统计，并结合活动进行的整个过程，对财政预算管理的实施效果，做出客观科学的评价，确保财政预算管理涵盖企业的所有环节，发挥出财务预算管理的最大功效。

（三）科学合理、稳步前进

企业财务预算管理工作的实施必须要有财务预算编制，财务预算编制需要满足两大特性，即科学性、适用性。财务预算过高或过低，都会对企业造成不必要的损失，当财务预算过高时，造成的后果是：资金大量流失；当财务预算过低时，造成的后果是：因资金的缺乏，很多经济活动难以进行。若要确保企业财务预算的科学性和实用性，必须结合企业的发展现状，并对企业的财务增长有充分的了解，以收入的多少合理确定支出，从而使支出保持在合适的范围内，避免企业出现入不敷出的情况。而且财务预算管理工作还能够将风险降到最低，确保企业的资金安全，从而实现企业的健康可持续发展。

二、企业财务预算管理中存在的问题

（一）领导重视不足

随着社会的发展，虽然越来越多的企业建立了财务预算管理机制，然而企业财预算管理仍然存在很多弊端，预算管理水平参差不齐。其中一个重要的原因就是：企业管理者重视不足，不能正确地理解财务预算管理的相关理念，比如：部分管理者认为，既然已经确立了财务计划，那么财务预算就是可有可无的；还有部分管理者认为，财务预算是企业高层下达的各项指示，这就完全曲解了财务预算管理的含义；有的领导者认为，财务预算管理工作只是属于财务部门工作内容，不应该牵涉其他部门；更离谱的是，有的领导认为，财务预算管理工作会增加企业的负担，会对企业的发展产生制约。由此可知，持此错误认识的企业领导并不少见，若不加以纠正，必然会制约我国企业财务预算管理水平的提高，最终影响到我国企业的发展。不仅如此，企业财务预算管理人员缺乏专业素养，不能正确理解相关理念，相关技术落后，也影响着企业财务预算管理的开展。

（二）预算管理目标欠缺战略性

就目前而言，虽然大多数企业都具有财务预算编制，但是却极其欠缺战略眼光，无法真正发挥出财务预算管理的作用。具体表现在两个方面：第一，大多数企业领导在财务预算编制方面欠缺长远眼光，只注重短期预算管理目标的实现，忽视长远目标的实现，这就导致企业急功近利，不利于企业的可持续发展，而企业各个财务周期之间无法完美的衔接，因此即便企业实现了短期的预算管理目标，也无益于长远预算管理目标的实现，从而无法真正发挥出财务预算管理的作用；第二，关于财务预算目标的确立，大多数企业都存在一个诟病，那就是不够重视对市场的调查，所以对于大多数企业财务预算编制来说，往往不能经受市场的考验，比较僵化，应变力较差。我国企业财务预算管理的研究和应用才刚刚起步，还并没有完全适应市场经济的模式，对于市场环境并没有达到充分的认识，所以在制定财务预算管理的战略目标时，不能做到精准的定位。

（三）缺乏有效监督

若要充分发挥财务预算管理的作用，财务预算管理目标必须要合理，而且还应建立有效的监督机制，从而确保财务预算管理工作的执行。随着社会的发展，财务预算管理的作用越来越突出，已经深受广大企业领导的重视，财务预算管理制度也陆续建立起来，然而建立起来的制度却并不完善，只是做好了表面工作，其作用仅仅停留在应付检查的层面。大多数企业的财务预算工作，因为监督力度的缺失，所以执行的效果极差，而且未能建立考核机制，不能起到激励的作用，无法激发预算管理工作人员的工作热情，最终造成财务预算管理的作用不能充分地发挥出来。

（四）财务人员素质较低

若要充分发挥财务预算管理的作用，就必须提高财务人员的素质。财务人员的专业素质以及综合能力关系着财务预算管理的水平。一般情况下，企业财务预算管理工作是由财务部门来完成，包括预算的编制、核查、上报、监督执行效果等，当执行效果与财务预算管理目标出现偏差时，进行科学的分析总结，找出出现偏差的原因，并提出有效的改进方法。财务预算管理工作涉及的内容多、涵盖面广，财务人员必须具备扎实的理论基础和相关技能，对财务和会计学科的相关知识要有深入的理解，还应该熟练掌握计算机知识和技能，因此，高素质的财务人员是不可或缺的。然而，在企业的实践过程中，大多数企业并不具备高素质的财务人员，不但理论知识欠缺，计算机技能也不符合要求，预算编制的方法仍然采用传统的手工编制，不但不利于企业的发展，反而增加了预算成本，长此以往，财务预算的作用就越来越淡化，最终使企业放弃财务预算管理工作。

三、解决对策

（一）提高领导重视程度

对于企业来说，领导人员是企业的灵魂，决定着企业的发展方向，对于企业的发展起着举足轻重的作用。企业领导的观念和思想直接关系着企业发展的成败，因此，企业若要充分发挥出财务预算管理的作用，离不开企业领导的高度重视。有鉴于此，企业应该组织各级领导学习财务预算管理的相关知识，提高其对财务预算管理的认知水平，改变传统的财务预算管理理念，使企业领导充分重视财务预算管理工作，从而使财务预算管理能够发挥出其应有的效果。不仅如此，还应该充分发挥领导人员的协调作用，使得各个部门能够相互协作、相互制约，共同努力确保财务预算管理的有效开展。唯有各个部门共同努力，企业才能够实施全面预算管理模式，全面预算管理模式要求全员参与，大大地提高了财务预算管理工作的效率，从而最大程度地发挥出财务预算管理的作用，最终使企业长远战略目标得以实现。

（二）实施全面预算管理

全面预算管理：采用预算的方法，对企业各部门的各种资源进行合理分配和控制，从而确保企业各种经济活动的顺利进行，实现最终的战略目标。全面预算管理需要企业全部成员的参与，而不仅仅是企业高层和财务人员，全面预算管理需要对企业即将进行的、正在进行的、已经进行的所有经济活动进行预算，不仅重视对活动过程的控制，还应重视对活动结果的控制，实现二者之间的均衡性。全面预算管理还需要对所有生产活动进行预算，包括产品的研发、销售、物流等，重视整体性预算。实施全面预算管理模式，企业全部成员都能参与到预算管理的工作中去，从而大大地提高了企业预算管理的水平。在企业管理工作中，财务管理处于主导地位，而在财务管理工作中，全面预算管理最为有效。

（三）详细划分职责、明确分工

财务预算管理的一项重要内容是：明确划分企业内部利益相关者的职责权限。经过一系列分权和授权之后，在企业内形成了各个部门，发挥着不同的作用，使得企业进行的各项经济活动有条不紊地进行。所以企业应该建立健全的财务预算管理制度，详细划分职责和权限，使得各部门分工明确，包括预算编制部门、执行部门以及监督部门等，各个部门之间相互独立、相互促进、相互制约，共同确保企业预算管理工作的顺利开展。企业应该充分重视财务预算工作的执行情况，加强监督力度，对企业财务预算管理的效果，进行定期评估，找出其中存在的问题，分析其产生的原因，并采取有效的措施加以改进。企业还应该采取必要的措施，充分调动起财务预算管理工作的积极性。针对财务预算管理工作各环节的执行情况，进行科学客观的考核，量化执行效果，对相应的工作人员进行一定的奖励和惩罚，从而最大程度地发挥出财务预算管理的作用。

（四）以市场为导向、建立长远战略目标

企业若要实现可持续发展，那么就必须建立长远战略目标，并根据长远战略目标，建立各个短期目标，分阶段完成。财务预算管理目标的制定，必须立足于长远战略目标，针对企业所有经济活动中资金的投入和支出情况，进行科学的预算和分配。所以企业财务预算管理应该根据市场具体情况，以长远战略目标为中心，以追求经济效益为宗旨，结合企业资金状况进行编制。企业财务预算管理主要是针对即将进行的经济活动进行管理，属于导向型管理。财务预算管理唯有立足于企业长远战略目标，企业财务预算管理才能真正发挥出应有的作用。

（五）加强财务人员的素质的培训

企业若要充分发挥出财务预算管理工作的作用，就必须培养一批综合素质高的财务人员。所以企业必须加强对财务人员素质的培训，包括专业素质、综合能力、职业道德。企业应该针对自身发展中存在的问题，组织有针对性的培训内容，采取有效的措施提高财务人员的积极性，建立有效的激励机制，督促财务人员不断提高自己的知识水平以及业务能力，学习先进的管理方法，从而使财务人员的综合能力获得显著的提高，最终促使财务预算工作能够有效开展。而且因为财务预算工作涵盖的内容比较繁杂，企业众多部门都参与其中，工作量极大，所以若要确保财务预算管理的有效开展，就必须借助先进的科学技术，实现信息化管理，因此对财务人员进行先进科学技术的培训至关重要。

（六）建立专门的财务预算管理机构

企业财务预算管理工作是一项专业性很强的工作，必须建立专门的机构，并配备专业人员，唯有如此，才能确保这项工作的顺利实施。因此，企业应当根据国家出台的相关政策和文件，结合企业长期以来的实践经验，构建专门的机构，来负责财务预算相关工作的开展。比如：如果在企业内部设有董事会，那么就应该从董事会中挑选一部分熟悉财务预算工作的董事，组成财务预算委员会。如果在企业之中没有董事会，那么为了加强监督，确保财务预算管理工作的坚决执行，就必须构建财务预算领导小组。企业设立财务预算委员会的工作内容是：制定企业财务预算管理的目标，并进行审议，针对其中存在的问题进行相应的调整，下达具体的工作内容，并负责监督具体的落实情况。

四、结语

随着社会的发展，企业财务预算管理工作的作用也越来越突出，越来越受到企业领导的重视。企业财务预算管理水平的高低直接关系着企业的发展潜力。在实践过程中，我国财务预算管理仍然存在很多问题，亟待改进和完善，我们唯有不断提高自身的财务预算管理水平，充分发挥其应有的作用，才能够在未来的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]解秀玉，李亚菊.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].青岛科技大学学报（社会科学版），2007，（2）.[2]王飞.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中国外资，2011，（20）.[3]耿亚.现代企业财务预算管理中存在的问题及解决对策研究[J].财经界（学术版），2014，（24）.[4]张亦斌.企业财务预算在管理中存在的问题及解决对策[J].经营管理者，2015，（5）.[5]苏婷.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2015，（9）.作者简介：何全（1993-），男，四川广安人，本科在读学生，研究方向：会计。

第四篇：企业财务预算管理中存在的问题集解决对策[最终版]

企业财务预算管理中存在的问题及解决对策

摘要：在一个企业的日常管理、重大计划决定与企业将来的发展方向中，预算工作起着极其重要的作用。但在现在的企业管理工作中，大部分企业都对预算工作的认识程度不高，甚至对何为预算、如何预算都没有明确的概念，整个财务的预算工作缺乏严重的监督管理以及后期的评价与奖惩机制，财务人员的能力也普遍偏低。对于这些问题，我们的企业要加强对该项工作的重视程度，以市场的需求为预算方向，根据企业未来的发展道路为目标作为预算管理工作的核心思想，建立健全专业的预算编制队伍，明确个人职责，提高预算人员的专业能力，形成比较完善和细致的预算管理体系。关键词：预算

财务预算

财务预算管理

现如今，经济一直处于高速发展的状态，企业的整体管理工作也在逐步的走向完善，而且更多的企业也更加重视财务的预算工作，很多企业与集团也在逐渐增设预算管理工作，对该项工作的认识程度也逐渐升高。可是，因为各种因素的存在，目前企业中财务的预算管理工作仍有很多的问题，还需要进一步提升。因此，本文中将对预算工作中存在的各种问题进行深入分析，并提出对策进行解决。

一、企业财务预算管理工作中存在的问题

（一）企业对财务预算管理工作的的核心认识不足，对该项工作的重视程度也不高 虽然现在很多的企业都开始进行了财务的预算管理工作。可是每个企业在该项工作中的水平却参差不齐，这种问题的出现主要是由于企业对财务预算管理工作的的核心认识不足，对该项工作的重视程度也不高。很大一部分人都认为既然制作了来年的财务计划，那么就可以不用编制财务预算，也有人觉得财务预算管理工作就是将企业制定的来年工作计划指标逐层分解，财务预算应该只是财务部门的工作，与其他部门无关，甚至是觉得根本不需要财务预算工作。这些思想的存在都对预算工作发展存在着极大的阻碍。而存在这些想法的又大都是一些小企业，领导层面上就没有意识到该项工作的关键性，工作人员的能力又普遍不高，无法真正理解预算工作的真正核心，甚至对预算工作随意糊弄。

（二）只注重企业的短期效益，而没有考虑企业长期的发展方向

一个企业的预算是要基于企业对未来发展的目标和对未来风险的预测基础之上的，它是需要与整个企业的发展战略相结合，对未来企业的整体财务资金的支出与使用情况进行一个预测性的安排，但是大部分的企业却没有考虑到企业未来发展的计划，只针对每年的情况进行安排，使每年的财务预算情况不能有效的连接，长期下来就无法符合企业的长期发展目标。

（三）脱离市场的实际情况进行财务预算

很多财务管理人员只认识到到财务预算工作是对现有资金以及未来企业资金的安排作出前期的预先判断，没有将预算工作同企业对应的销售市场相结合，不对市场进行一个前期的调查和评估。同时，很多企业对财务的预算都是基于现有的固定资产之上，没有为财务资金留存一个可以浮动的空间，使得财务预算工作不能很好的适应市场变化的多样性。这些问题也是由于我们国家对于企业管理工作才刚开始重视起来，很多都采用预测计划的管理方法，没有考虑到企业所在的市场大环境，对企业未来的发展目标也过于不切实际。

（四）对预算的执行工作没有有效的监管机制，工作结束后也没有完善的考评机制 要使财务预算管理工作能够有效的按照计划实行，不仅需要编制合理有效的预算，同时也要有相应的体制机制保障预算准确高效的执行。虽然，现在有大多数企业都知道财务预算工作对一个企业的发展极其重要，并且进行人员的配备和工作体制，可是，大多数企业仍然只是流于形式，在制定一些预算工作制度、制定一些表格之后就束之高阁，并没有真正的按照文件进行自行，这就是因为企业没有形成对工作的监管体制，也没有对预算执行完成后的完整的评价体系，不能够有效的分析预算没有执行好的深层次原因，这也严重影响了我们国家对于财务预算工作的发展。

（五）财务预算工作人员能力普遍偏低，严重影响财务预算管理工作的效果

承担财务预算工作的主要部门就是财务部门，也就是说财务部门人员的专业能力严重影响着公司财务预算工作的效果。一般来说，企业的财务部门都是直接有企业领导层或者是企业的法人直接管理，主要是对整个企业的财务资金走向管理以及对财务情况进行通报，还有就是对预算执行工作的监管，对财务预算与实际实施情况进行对比和深入分析，找出问题所在之后进行及时的整改。但是因为现在的财务管理工作涉及面很广、工作环节又异常之多，所以，很多财务人员无法适应现在的高科技财务管理工作，例如，部分工作人员不能很好的操作会计电算化软件，大多采用老方法导致工作效率低下，甚至有些人员从思想上就不限做预算工作。

二、提高财务预算管理工作的措施

（一）从领导层面上加强重视程度

大家都知道，在一个企业中领导是企业的领头羊，在企业的发展中存在着极其重要的地位，如果企业的领导人员能够加大对预算工作的重视程度，并且亲自管理这项工作的话，首先工作人员的重视程度和工作热情就会有所提高，同时在此项工作中的人财物的配备上也会加大支持力度，企业各部门、员工之间也会进行有成效的配合，提高财务部门工作人员对该项工作的积极性。

（二）结合市场的发展规律、企业的发展方向为目标制定财务的预算管理工作 财务预算就是要在前期的预先安排的基础上，结合企业的发展战略，对新一年内的财务资金的使用、年底利润的分配等所有资金进行一个前期的安排和预测。所以，这项工作必须要同市场的情况相互结合，紧跟企业新一年的发展目标和计划，基于企业业务和资金的预测，将获得收益作为年终目的，四种围绕着资金的走向进行制定。该项工作是对企业未来发展的一种提前安排管理，是为了更高效的实现企业的发展成果，所以这是一种指向性的工作。只有将预算工作真正同企业的未来发展结合起来，才能使预算工作发挥其真正的作用。

（三）建立专门的预算管理工作机构，专门从事财务预算管理工作

预算工作是一项需要极强专业能力的工作，需要很多专业人士从事此项工作，但是目前企业都少有此类工作的专门机构和人员，这样才能够更有效的对预算工作加强管理与监督。正是基于上述原因，我们国家于近年也出台了相关的法律法规，要求且必须建立健全相关的专门管理部门，就只负责企业的财务预算管理工作和后期的执行。企业内部也要建立起相应的制度，并且严格遵守，形成良好的财务预算管理工作的良好工作环境。

（四）建立健全分工明确的财务预算管理工作的体系

财务预算管理工作涉及到企业中各个方面的人员，并且将各方人员的之间的权利和责任进行量化的管理体系，是利用权利的分销和整合对企业所有各方的权利职责进行规划，最好是形成从上到下、从外到内的、从最高层到最底层的逐层划分管理机制。所以，这就需要各个企业根据自己的实际情况进行严格的财务预算管理机制。将该项管理工作分为预算设计、实施、监管等环节进行部门划分，明确每个部门的所要负责的事由，使其能够相互管理、相互监督，利用预算管理进行企业内部的监督。同时，要根据企业的实际情况，建立起有效的财务预算管理工作执行效果的评价体系，通过对管理工作中各个环节的监督与考核，建立相应的评价方法，切实提高工作人员的积极性与热情，同时利用这种评价体系，与过去的数据进行对比和深入分析，找出原因后用以指导以后的财务预算管理工作。

（五）聘用专门的技术人员，提高工作人员的综合素质，建立健全财务预算管理体系 现在，大多数企业的财务工作都采用电算化等财会软件进行工作，这就要求财务预算工作人员具有很强的综合素质能力，这就要求企业必须提高现有人员的专业能力，同时要聘用更多的专业人才从事此工作。同时要强化对工作人员的职业道德，激励他们多多学习现代的预算工作方法，提高人员的预算工作能力、应变沟通能力，切实加强预算工作的质量。同时由于现在管理工的要求，对很多大型企业来说，利用互联网技术，建立起有效的财务预算管理工作系统，使这项工作的各个环节都能够在系统中体现，增加预算工作的透明度，同时也

能提高财务预算管理工作的效率。

四、结语

财务预算工作是一个企业能够良好发展的重要部分，它体现着一个企业的发展战略与方向，企业应该高度重视起来，与市场的发展规律以及企业的发展目标相结合，围绕着财务预算管理工作的核心，建立健全财务预算工作的完成工作体系，设立财务预算管理工作执行的奖惩机制，提高从业人员的综合素质，从根本上现今财务预算管理工作存在的各种问题。参考文献

[1]王守业，李乃文.集团财务预算管理实践探索[J].中国西部科学，2005（10）;67.[2]彭玉秀.企业财务预算管理之我见[J].财政监督，2005（9）：57.[3]阳红霞.我国企业财务预算管理汇总存在的主要问题及对策[J].事业财会，2003（4）：22.[4]邹铭芳.德国企业财务预算管理[J].商业会计，2006（1）：38.

第五篇：机构编制管理存在的问题与对策

机构编制管理存在的问题与对策

近年来，我市机构编制管理工作初步建立起了一套行之有效的管理模式和运行体制。尤其在2001年全市党政机构改革后，市编委在通过调查研究的基础上，先后制定了进一步加强机构编制管理工作的各项规章制度，编办内部进一步整章建制，建立了机构编制审批程序、人员编制异动审批程序和日常审核监督管理程序，使机构编制管理逐步走上制度化、规范化的轨道，为全市经济和社会事业发展起到了积极的推动作用。但随着改革的不断深入和社会主义市场经济体制的不断完善，一些问题和矛盾也在逐步呈现，需要进一步探索和解决。

一、存在的主要问题

（一）认识不够，机构编制管理工作存在随意性。机构编制管理的目的在于转变职能、精简机构编制、提高队伍素质、改善人员结构、提高工作效率，而一些部门和单位片面地强调自身利益，以工作任务重、人员少、困难多等客观因素为理由，在增设机构、增加人员编制、提高机构规格等方面做文章。另一方面，以项目检查、考核、验收等理由对下级部门的机构设置、编制配备等相关问题发文件、打招呼，上级业务主管部门“条条”干预现象也时有发生，给编制管理部门贯彻落实机构编制政策带来了极大的干扰和困难。

（二）政事不分，行政部门包揽所属事业单位的事务。随着经济体制和行政管理体制改革的不断深入，政府职能必须实行政企和政事分开。近几年来，政府对企业的管理，由直接转变成间接，更多地运用经济手段、法律手段来宏观调控和指导经济运行，而政府对事业单位的管理很大程度上还停留在计划经济的管理模式上。相当一部分行政主管部门把所属的事业单位当成附属物，对人、财、物、事实行统管统揽，用相当大的人力、物力、财力去管理本应由事业单位自主处理的繁杂事务。于是，有的部门以工作任务多、编制少为由找领导，为事业单位增配领导职数、增加人员编制、调动工作人员等，致使机关工作政事不分、事业人员臃肿难消。

（三）超编势头难挡，编制控制难度较大。目前，全市机关事业单位人员仍然存在部分单位超编现象。一是上轮机构改革的分流任务尚未完成，至今仍然留在机关或事业单位，形成事实性超编。二是结构调整不到位。如事业单位中县城及乡镇中心学校超编严重，形成人员膨胀,乡镇村级小学离城区较远，人员严重不足,编制空缺,大量聘用临时代课教师。三是政策性安置人员，属政治任务，在无编或超编的情况下超编安置。四是工作需要与人员编制冻结难以协调。五是人为因素难对付。

（四）处罚机制不健全，监控乏力。目前，国家没有出台专门的机构编制法律，中、省、市各级虽然制定了相关的管理办法，但是具体的责任追究措施不够明确，管理缺乏权威，监控缺乏力度。

（五）部门协调不够，存在各自为政的局面。组织、人事、财政、编制、劳动保障等有关部门，在对人员、编制、经费的管理过程中沟通不够，工作脱节。如部分区市县配备副科以上干部时，没有事先与编制部门衔接，存在超编制和超职数配备的现象；在人员调配上，有的不与编制部门核对人员编制和岗位设置情况，随意办理调配手续。

二、对策措施

（一）加大宣传力度，提高对机构编制管理工作的认识。机构编制工作直接关系到党的执政地位的巩固和国家政权建设。加强机构编制宣传工作，使各级各部门各单位特别是各级领导充分认识到机构膨胀、人员臃肿、政企政事不分、效率低下，是阻碍生产力和社会事业发展最大的体制性障碍，损害的是最广大人民群众的根本利益。只有建立精简统一、运转协调、廉洁高效的党政管理体制和工作运行机制，才能促进社会生产力的协调发展。实践证明，机构编制管理的好坏，关键在领导。领导认识提高了，才能带动全社会重视机构编制工作，才能促使上下左右齐抓共管局面的形成，机构编制管理工作也才能真正走向制度化和规范化的轨道，从而为改革发展和社会进步提供有力的组织保障和体制保障。

（二）继续建立和完善制度，强化对机构编制的监督。

一是建立健全机构编制监督制度。聘请人大、政协、纪检（监察）、“两办”督查室等部门的领导为机构编制特邀督查员，对各部门、各单位进行定期和不定期的监督检查，并列入年终工作目标考核。

二是进一步加大对机构编制违规行为的查处力度。统一制定处罚规定，对未经机构编制部门审核增设机构、增加编制和签批进人的行为追究责任，对擅自进人的要坚决清退，对擅自增设机构的一律不予承认、不予登记，对超职数配备领导干部的要责令重新调整，对严重超编的由相关部门重新组织竞争上岗、限期分流超编人员。

三是完善控编进人办法。全市统一印制《机关事业单位减人通知单》和《机关事业单位缺编进人卡》，机关、事业单位增加或补充人员时，包括人员调配、政策性安置、录用、聘用人员，必须由机构编制部门核发统一印制的《机关事业单位缺编进人卡》，再到组织、人事部门办理人事计划调配审批手续，财政部门按编制部门审核的编制数核拨经费。

四是实行机构编制管理证制度。建立全市各级党政群机关、事业单位机构编制管理证制度，是加强机构编制管理的一项基础性工作。《行政机关、事业单位机构编制管理证》由市机构编制部门负责统一印制、分级管理，市、县（市、区）机构编制部门负责本级机构编制管理证制度的组织实施，并负责本级机构编制管理证的审核、使用管理，机构编制管理证应是组织、人事部门配备领导、办理人员增减、财政部门核拨经费和统发工资的依据。机构编制管理证所列项目要科学、合理、实用。其内容发生变化时，各机关、事业单位要及时到机构编制部门调整备案。各级机构编制部门应定期不定期组织有关部门对其使用情况进行核查，及时发现和处理存在的问题。

（三）采取多种措施，切实解决好超编问题。

机关事业单位超编由各种原因造成，应从以下几个方面探讨解决的办法：一是通过改革解决。要切实转变政府职能，积极推行事业单位改革，实现政事分开，改变主管部门对事业单位的管理方式，把所属事业单位的人、财、物、事权归于事业单位，使主管部门从包揽所属事业单位的繁杂事务中解脱出来。二是对编制不足造成超编的事业单位，应在认真调研的基础上制定科学合理的定编标准，根据定编标准进行据实测算，该补充编制的进行增补。三是对人为因素造成超编的，要加强监督检查力度，对不符合进人条件和未按规定程序审批而擅自进入的，一经查实，应立即清退，并予以通报批评。同时要严格执行“凡进必考”和竞争上岗办法，形成公开、公平、公正的激励竞争机制。四是积极推行满编单位先出后进，出一进一，超编单位只出不进或“出二进一”的管理办法。四是对改革待分流人员妥善安置和分流。

（四）实行动态管理，编制管控为引进人才开路。

就目前我市情况看，各级事业单位普遍存在专业人才缺乏，致使事业单位社会化、市场化水平低，缺乏活力和竞争力，严重阻碍了各项事业的发展。实施人才战略，会造成一些单位超编，如何解决这个矛盾？第一：要做到静态定编和动态核编相结合。即在已定编制的基础上，每年对各事业单位进行一次检查审核，根据各单位职能的变化、工作量增减和人员异动情况，对部分单位的编制进行审核并予以增减，实行总量控制，动态管理。第二：实行预留编制引进人才。即在事业单位改革重新核定编制时，由编制部门预留一部分编制，对个别因工作急需引进人才的单位，可给予少量增编。第三：实施弹性管理，暂挂编制。对一些编制已满，又急需引进人才的单位，可采取暂挂的办法，解决引进人才的需要，待用人单位出现自然减员空编时，及时收回编制。第四：确定人才专用编制，腾编引才。由编制部门在各单位核定的编制数额内，腾出10%左右的编制为人才专用编制，这些编制只能用于引进专业对口的大学本科以上专门人才。

（五）建立领导干部责任追究制。

统一制定出台全省加强机构编制管理的办法和措施，实施领导责任追究制。党委、政府主要领导和分管领导要认真履行机构编制管理第一责任人和主要负责人的责任，离任时要对任期内审批机构编制和人员的管理情况进行审查，对违反机构编制纪律的实行一票否决制，并追究其相应的领导责任。

机构编制管理存在的问题与对策

机构编制管理是国家行政管理的一项重要内容，科学、合理、系统地搞好机构编制管理，对于推动行政管理体制改革，提高行政效率，减轻财政负担，促进社会进步，都具有重要的现实意义。随着我国行政管理体制改革的不断深入，机构编制管理存在的弊端日益明显，迫切需要加以分析和研究，探索出解决的办法和路子。

一、现状与问题

（一）机构编制管理制度没有法律保证，缺乏稳定性。制度虽然不能同法律法规相等同，但制度的制定大多是以法律法规为依据，它是法律法规在实际工作中的具体体现。到目前为止，还没有一部由全国人大制定的有关机构编制管理方面的法律法规，对行政机构编制的管理省上也只制定了一个《四川省行政机构设置和编制管理办法》（省政府第186号令），对事业单位登记国务院颁布了《事业单位登记办法》（国务院第411号令），对行政机构和事业单位的设置和管理没有一个科学、硬性的法律规定，各市洲和县市在机构编制管理制度建设方面可谓是五花八门。有些地方和部门为加强机构编制管理，先后出台了加强机构编制管理方面的规章制度。但是，各地的这些规章制度在内容和形式上也不尽相同。在机构、编制、职能配置及领导职数等管理方面，有的以上级红头文件为依据，有的以单项法律法规为依据，有的以领导讲话为依据，找不出依据的，就与兄弟市州、县攀比……。由于机构编制管理没有法制保障，每次机构改革后，各级党委、政府都要下发很多加强机构编制管理，严禁擅自增设机构、增加编制，实行人员编制实名制管理等文件。特别是今年中央再次出台了“五不准”（不准超编进人，不准擅自设立内设机构和提高机构的级别，不准违反领导职数配备的有关规定，不准越权审批机构编制，不准上级业务部门干预下级的机构编制）、省上也规定了“四不准”（除中央和省委、省政府有明文规定外，一律不准增设新的机构，不准增加编制，不准提高机构规格，不准增加领导职数），但效果仍不很明显，违反规定增设机构、增加编制现象仍然禁而不止。除党政机构相对稳定外，各地事业单位机构和编制以及内设机构都是有增无减，处于不稳定状态。

（二）机构编制管理干扰多，随意性大。机构编制属于上层建筑，应与经济基础相适应。机构如何设置，编制配备多少，不以人的意志为转移，而应以社会需要为准则。实际上，机构编制管理受到方方面面的干扰。一是法律法规干扰。在现行体制下，受利益的部门化现象影响，也出现了政策的部门化现象。一些法律法规的起草部门，总是站在本部门的角度来考虑问题，硬把机构编制问题也塞进单项的法律法规之中去，给他们的意志披上合法的“外衣”，强加给机构编制部门。二是部门干扰。一般来说，在机构设置上，自上而下应该是“倒金字塔”式，上下级之间不可能完全一样，但是，有些部门总是以本部门工作重要为由，或以“达标”为要挟、以资金审批、给设备、给项目为“诱饵”等等，要求下级增加或设置与之相对应的机构，使下级机构编制部门无所适从。三是领导干扰。领导分管哪个方面的工作，就会说哪个方面工作重要，有些领导就会以讲话、参与协调、打招呼，甚至于批文件等方式干预机构编制工作，也造成一些单位就干脆直接给党委、政府或给党委、政府领导写情况报告来要编制和增设机构，而不是给同级编委写报告来调整机构编制。

（三）机构编制管理是经验型管理，缺乏科学性。所谓科学设置机构，就是要求机构与职能相对称，也就是说，任务和需要是决定一个机构是否设置、设置大小以及怎样设置的前提，既不能小任务设置大机构，临时任务设置常设机构，也不能将承担行政机关的职能分解后设置为事业机构，或以中介组织的职能为依据设置事业机构。但是，目前，在机构编制管理方面我们还没有走出那种“下报上批”、“一事一议”、“落实领导讲话精神”、“落实会议纪要”和就机构论机构、就编制论编制的传统管理模式，仍然是以“人治”、“经验”为主，出现了机构编制随意膨胀，行政经费不合理增长的怪现象，养了许多不该养的“闲人”，给下一步事业单位改革带来很大的工作量和改革成本。一些事业机构时而合并，时而分设，在撤分中增加了机构人员编制和财政负担；部分县设置的优势产业办、重点项目办，其职能早已明确由该县的发改委和经委的相关职能股室承担；各级培训、信息、检测机构已经很多，而且很多将向中介机构发展，向市场方向改革，再设培训、信息、检测机构，就显多余，已经有很多培训中心无培训工作，信息中心无信息。

（四）监督机制不完善，有禁不止。目前，在机构编制监督机制上，存在着监督不到位、监督不力等问题。一是认识误差。一些人认为，目前，我国在财政上是“分灶吃饭”，在机构编制管理上是分级管理，机构设多少，编制核定多少，是本级政府的事，又不需要上级掏钱，无须过多干扰下级的机构编制事宜。二是职责不清。各级编制部门只是本级编委这个高层次议事协调机构的办事机构，监督本级编委及党委、政府，显然是形同虚设，导致监督乏力。三是监督机构不健全。就我省而言，除省编办成立了督查调研处外，少数市州编制部门明确了分管监督工作的领导和工作人员，大部分还没有建立和明确监督机构和人员。另外，编制部门只是一个议事协调机构的常设办事机构，不是政府组成部门，执法主体资格是否合法，也值得质疑。监督机制不完善，加之体制上的制约，使机构编制监督工作处于“雷声大，雨点稀”或“干打雷，不下雨”的尴尬局面。“有令不行，有禁不止”，“上有政策，下有对策”以及“政策走样”比较突出。比如：在机构改革方案执行中，一些机构明合暗不合，或变着法子“改头换面”搞特设机构和越权审批行政机构；在编制精简和人员分流上搞数字游戏，自欺欺人等。

二、对策与思考

（一）出台编制法规，严格依法管理。机构编制管理对政权的兴衰存亡有着重大影响。我国历代都比较重视机构编制工作，就拿唐代来说，规定各部门、各级政府机构有固定的人员编制，不得超过。“凡官员有数，而署置过者有罚”，“不应置而置，一人杖一百，三人加一等，十人徒二年”。增设机构或机构超员，都要受到处分。依法治国是我国的基本国策，但是，建国以来，我国还没有制定出一套机构设置、职能配备、人员编制的行政法。虽然党中央、国务院也三番五次地下文，要求严禁擅自增设机构、增加编制、超配干部，但事实上，超职数配备干部，超编制进人，随意增设机构在各地屡禁不止，因违反各级机构编制纪律而受到处分的微乎其微。实践证明，仅靠红头文件管理机构编制，显然力度不够。因此，必须尽快立法，要用法律的形式，将机构编制相对地固定下来，减少人为因素干扰。当然，机构编制涉及面广、情况复杂，在正式立法前，国家可先制定机构编制暂行条例等法规，待条件成熟后，再正式颁布机构编制法。在法律中，要对机构设置的程序、监督机制、违规处罚等内容作出详细规定，尽量不用或少用原则性词语。尤其是在机构设置上，除少数民族地区因地制宜外，其它地区一律要撇开人口、面积、地理、经济等条件的限制，对机构数额、机构名称、机构层次、领导职数作统一规定。“麻雀虽有大小，但五脏都是一样”，全国各地虽说差别较大，但就国家管理职能而言，都是一样的，只是在人员编制区别对待就可以了。这是管住、管好机构编制，减少财政供养人员，走出“精简-膨胀-再精简-再膨胀”怪圈的唯一途径。

（二）创新管理体制，排除多方干扰。机构编制属于上层建筑，是国家政权建设的组织部分，事关国家大局。因此，在机构编制管理上，不能给地方更多的自主权，而应该像国家的大法——宪法那样，保持相对的稳定性和连续性。目前，我国县级以上机构编制部门，是同级党委的议事协调机构的办事机构，党委和政府要设置机构，增加编制，只需打个招呼或签个字，编制部门就得不走样地执行；党委、政府红头文件中有关机构编制事宜，编制部门就得办理；党委、政府领导在工作会议上讲话中的机构编制事宜，编制部门也得遵照。实际上，机构编制部门只是充当了党委、政府在机构编制上的“出纳”角色。这种靠几个领导“拍脑袋”、点头画圈就随意设置机构的体制，是机构膨胀、人员编制一直增长的直接原因。要管住机构编制，必须从体制创新上着手。模式一：实行下管一级的体制。下一级机构编制部门的主要领导由上级调配，下一级的机构编制事宜由上级直接管理，取消按机构规格分级管理的办法。这种模式可以减少各地在机构设置上相互攀比，减少同级党委、政府直接干预。模式二：实行双重管理体制，以垂直管理为主。机构编制部门既要对上级负责，同时也要对同级党委政府负责。它是同级党委在机构编制方面的办事机构、智囊机构，又是上级机构编制部门的分支机构。但在业务上，受上级领导。模式三：管理机构编制与管进人结合起来。在进人关口上，国家目前还没有一个统一的规定，有些地方由调配小组把关，一个口进人；有些地方是各部门按职责分工，干部由组织、人事部门管，工人由劳动部门管，退伍军人由民政部门管；有的由常委会研究进人，由某领导一支笔审签。这种体制名为集体领导下的共同负责，共同把关，相互制约，实际上尤如“铁路警察，各管一段”，多头进人就容易超编进人，进的人是不是合乎要求的人员进人后单位的人员是不是合乎编制及编制结构要求、就很难把好关。因此，要维护机构编制的严肃性，杜绝超编进人，编制部门不能只管编制，还要监管进人入口关。各部门、各单位进不进人，进什么岗位上的人，由编制部门把头关，具体进什么样的人，配什么干部，应按职责分工，分别由组织、人事、劳动等部门确定。这种模式可以分清责任，将超编进人的板子直接打到编制部门头上，加大编制部门的责任。

（三）加大监督力度，严惩违规行为。没有监督的管理不是科学的管理。因此，要维护机构编制的严肃性和权威性，就必须加大机构编制监督检查力度。一要转变观念。机构编制部门直接管理机构编制的配置和职能的调整，是一个集决策、执行、监督于一体的综合部门，但是，在机构编制日常管理中，往往是比较注重决策，而容易忽视执行和监督环节。因此，编制部门也要转变观念，不但要注重审批，而且要注重审批后的监督管理，同时，还要自觉接受国家权力机关、人民群众和新闻媒体的监督。二要建立监督机构。在各级机构编制部门建立相对独立的监督机构，既要对本级实施监督，还要对下级进行监督，特别是对全国统一的12310机构编制举报电话的举报案件查处要落实；既要行使监督权力，又要对监督不到位承担责任。三是加大惩处力度。近年来，上级对于违反机构编制纪律的行为也作了不少惩处性规定，但是，多数都是原则性规定，操作起来比较困难，落到实处的少。因此，要加大对违规的处理，就需要制定一个较为详细的处罚办法。对于擅自增设机构、增加编制、超职数配备干部、超编制进人等，都要制定一个详细的处罚办法，谁承担责任，怎样处理，都要明确。当然，就目前而言，机构编制事宜都是由本级党委、政府研究确定的，仅靠本级纠正处理，执行起来困难较大，因此，上级机构编制部门要会同纪检监察、组织、人事等部门，定期不定期对下级机构编制政策执行情况进行检查或抽查，发现问题要直接处理，不能手软。更不能光打雷，不下雨，或轻描淡写地处理，否则就会进一步滋长违规事件的发生。

（四）完善规章制度，严格办事程序。机构编制的办事程序，是机构编制部门依照职责权限，从事机构编制管理活动的步骤和顺序，是保证科学合理地设置机构、配备编制、调整职能的重要条件之一。一是进一步完善“三个一”制度。凡机构编制事宜由机构编制管理机关一个部门承办，由编委领导“一支笔”审批，由机构编制机关一家行文，这是杜绝机构编制多头决策，强化各级编委及其办事机构作为决策中心地位行之有效的办法。党委、政府及其他部门的文件和领导的讲话凡涉及机构编制事宜，只作为参考，决不能作为依据。这就要求机构编制部门要坚持原则，敢于唱“黑脸”，不怕“抗旨”。二是要建立专家听证或咨询论证制度。凡机构编制增减、政府职能调整、重大机构改革方案出台等，都要在充分调研的基础上，认真听取专家意见，及时采纳合理化建议，以确保决策的科学性。三要建立透明制度。多年来，有的人喜欢给机构编制蒙上“神秘面纱”，不愿或不肯公开机构编制事宜。其实，建立行政事业机构的目的，就是要承担社会管理职能或为社会提供服务的，如果对机构编制“遮遮掩掩”，就失去了机构存在的价值。及时向社会公开机构编制，不但可以让服务对象知道该机构，而且可以对机构编制配置是否科学、合理情况接受社会的监督。因此，对于机构编制事宜，除机构改革和重大机构调整外，在准备和正式增减机构、编制，调整职能前后，应广泛听取意见，通过张贴告示、在新闻媒体公示等形式，广泛听取社会各方的反映，通过“阳光”作业，保证决策的科学性、合理性。

深入落实科学发展观 在探索中不断推进全市公务员队伍建

设

——**市公务员队伍建设回顾与展望

近年来，我市将公务员队伍建设作为人才强市战略的重要组成部分，以科学发展观为统领，以提高公务员执政能力为重点，以贯彻《公务员法》（原《国家公务员暂行条例》）为主线，不断健全完善公务员管理各项制度，严格规范管理，已经初步形成了一支能够适应形势发展需要的充满生机与活力、勤政务实高效廉洁的公务员队伍。公务员法出台后，如何在有法可依的情况下进一步加强公务员队伍建设，规范公务员队伍管理，是当前和今后一个时期各级组织人事部门面临的一个重要课题。

一、近年来全市公务员队伍建设取得的成绩

（一）“凡进必考”得到坚持。国家推行公务员管理制度至今，我市在公务员“进口”上，一直严把入口关，杜绝了违反规定进入公务员队伍的现象。在坚持“凡进必考”工作过程中，我市不断探索创新和总结经验，积累了一套成熟的做法。自2000年以来，我市共组织市县乡三级机关公务员考录15次，考录职位2321个，参考人员达18800余人次。通过严格坚持“凡进必考”，不仅极大地改善了我市公务员队伍的年龄、文化结构，增添了生机与活力，也为深化干部人事制度改革，加强公务员制度建设积累了十分宝贵的经验，而且还大大地提升了党和政府在人民群众心目中公平公正、唯才是举的良好形象。

（二）整体素质逐步提高。全市公务员队伍年龄结构和知识结构明显改善。从学历上看，我市公务员队伍中具有大专以上学历的人员从1993年的46.1%提高到现在的82.3%，高学历、高素质人员大幅度增加；从年龄上看，青、中、老年公务员分别占公务员总人数的30.9%、41.1%、28%，45岁以下的中青年公务员占到公务员总人数的72%，年龄结构总体上更加趋于合理；从知识结构上看，通过开展科级以上领导干部培训、公务员初任培训、岗位知识更新培训、专业知识培训等各种形式的培训，有针对性的对公务员进行政治理论知识、法律知识、现代行政管理知识、市场经济知识等的补充和加强，全市公务员知识更加全面，能力进一步提升，综合素质显著增强。

（三）选拔机制日益完善。根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《公开选拔党政领导干部工作暂行规定》和《党政机关竞争上岗工作暂行规定》等有关规定，目前我市已在全市范围内推行中层领导干部竞争上岗制度，竞争上岗成为公务员选拔任用的重要方式。通过开展竞争上岗，不仅使一大批优秀的年轻公务员走上了领导岗位，而且在全市公务员队伍中形成了良好的竞争意识，增强了整个公务员队伍的活力。

（四）管理制度不断规范。《公务员法》出台之前，我市根据《国家公务员暂行条例》，结合公务员管理工作实际，先后就公务员录用、考核、培训、轮岗、回避、奖励、纪律、辞职辞退等制定出台了若干对全市公务员队伍建设具有指导性意义的规范性文件，并在公务员管理过程中，不断根据新的情况对原有的制度进行调整，逐步健全完善了公务员管理各项制度。

二、全市公务员队伍建设面临的问题

近年来，我市在公务员队伍建设工作过程中，在多方面开展了有益的尝试和探索，并取得了较为明显的成效，但是由于多种因素的制约，在某些方面还存在一定的不足，主要体现在以下几点：

一是公务员队伍作风建设亟待加强。我市近年来通过开展共产党员先进性教育活动、争做“人民满意公务员”活动和机关作风集中教育整顿活动，整个公务员队伍作风得到明显好转，但是个别地方个别部门仍然存在工作作风涣散等问题。个别地方和部门仍然存在不按制度办事，有法不依，执法不严，违法不究的现象；有些机关公务员存在着安于现状、不思进取、追求安逸、不图创新等思想；一些部门思想观念陈旧，工作方式方法呆板，服务意识不强、质量不高，在工作中重管理轻服务，存在着服务不到位、管理错位和执法越位等问题，这些问题成为了全市投资环境改善、经济社会快速发展的“瓶颈”，严重制约了全市经济社会

发展进程。

二是公务员队伍整体素质亟待提高。我市公务员队伍中大专以上高学历人员虽然为数不少，但是有相当一部分人员是参加工作后脱产、半脱产进修获得学历的，部分人员基础知识不够扎实，对经济政策和管理知识掌握不够充分；部分公务员存在业务不够精通、工作效率偏低、创新能力不够强的问题，存在不依法行政、服务不够周到、服务态度生硬、综合素质不高等问题。

三是公务员队伍考核机制亟待完善。现行公务员考核制度对公务员的德、能、勤、绩、廉等方面进行了定性考核，在激励和引导广大公务员爱岗敬业、履行职责方面发挥了积极的作用，但是对个人工作业绩的评价没有与单位的业绩结合起来，对个人工作态度的评价没有与服务对象的评议结合起来，致使评价标准不明确，考核差距不明显，有的单位还出现评优秀轮流坐庄、“干多干少一个样，干好干坏一个等级”等现象，致使考核不能很好地发挥鼓励先进、督促后进的作用。

三、落实科学发展观，建立一支精干高效的公务员队伍

科学发展观的根本要求是统筹兼顾、协调发展、全面进步。加强公务员队伍建设要以科学发展观为指导，强调全面发展，整体推进，同时要重点在思想作风建设、能力建设和制度建设方面下功夫，狠抓贯彻落实，严格规范管理，努力建立起一支精干高效、勤政廉洁、务实为民的公务员队伍。

（一）以社会主义荣辱观教育为重点，进一步加强全市公务员队伍思想作风建设。一是要进一步加强学习。要开展各种形式的学习和培训，努力用科学的理论武装公务员，用现代科学知识充实公务员，不断更新公务员政治理论和业务知识, 提高公务员的政治鉴别力、学习能力、调查研究能力和创新能力。二是要进一步改进作风。通过广泛开展行风（机关作风）评议活动，进一步提高行政效能，改进服务方式，创新服务手段，提高服务质量，创造一流的服务水平；通过继续深入开展做“人民满意的公务员”活动，激励广大公务员奋发有为，大力培育“公务员精神”。三是要进一步加强廉政建设。不断改进和完善政务公开制、服务承诺制、首问责任制、责任追究制、满意率评价制、末位淘汰制等监督约束机制，开展经常性的党风廉政教育，确立从政行为准则，筑牢反腐败的思想道德防线，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。

（二）以提高五种能力为重点，进一步加强公务员队伍能力建设。党的十六大明确提出要加强党的执政能力建设。加强执政能力建设是党中央在新时期、新形势下审时度势作出的科学决策。要根据中央关于加强党的执政能力建设的总体部署，以提高五种能力为重点，立足本市实际大力开展公务员培训和实践锻炼工作，通过开展富有成效的培训和锻炼工作，不断提高全市公务员队伍促进发展、推动改革、维护稳定的本领，提高公共行政、公共管理、公共服务的本领，提高组织群众、宣传群众、服务群众的本领，提高依法执政、依法行政、依法办事的本领，提高善于学习、善于调查研究、善于自主创新的本领。

（三）以建立健全机制为重点，进一步加强公务员管理制度建设。

一是继续坚持“凡进必考”制度。要创新考试内容和方法，注重选拔能力比较全面的人才，确保新录用公务员的基本能力和素质，进一步优化公务员队伍结构。要扩大公务员选拔录用的视野，进一步打破身份、地域限制，吸收更多优秀人才进入公务员队伍；制定优惠政策，鼓励高校毕业生到乡镇机关工作，市县两级机关补充公务员可从到农村基层锻炼期满的大学毕业生中优先考录。

二是推进和规范竞争上岗制度。竞争上岗是激发公务员活力，推进公务员队伍建设的有效方法。要继续严格执行竞争上岗制度，加强对竞争上岗工作的管理、指导和监督，全面推行各单位中层领导职位竞争上岗。通过竞争实现能者上、平者让、庸者下，充分调动广大公务员工作的积极性、主动性和创造性，形成努力进取，争创一流的良好氛围。

三是强化公务员任免制度。健全和完善干部选拔任用和管理监督的科学机制，创新公务员任用制度，积极推行任期制、试用期制，大力推行任前公示制度、考察预告制度、诫勉谈话制度，探索降职、免职的具体实施办法，认真贯彻执行公务员个人申请辞职、引咎辞职、责令辞职等制度，在坚持党管干部原则的前提下，落实党员和群众对公务员选拔任用的知情权、参与权、选择权和监督权。

四是改进和完善国家公务员考核办法。探索建立科学的考核指标体系和考核办法，把定量考核与定性考核结合起来，把年终考核与平时考核结合起来，把个人业绩与单位业绩考核结合起来，把本单位的民主测评与服务对象的评议结合起来，进一步完善考核内容，改进考核方法，优化考核程序，规范考核结果的评定和使用，建立起兼具系统性、针对性、科学性和可操作性的公务员考核制度，通过制定和实施科学的考核评价标准，充分发挥考核的用人导向作用，激励广大公务员想事业、干事业、努力干成事业的决心和干劲。

五是落实培训教育制度。公务员的培训是保证和提高公务员队伍素质的一条有效途径，要进一步加大培训投入，强化培训保障，完善培训体制，整合培训资源，创新培训机制，按照分级分类培训的原则，有计划、有组织、有针对性地对全市公务员进行政治理论、政策法规、业务知识等方面的培训，通过开展高质量、高水准的培训教育工作，不断挖掘公务员潜能，提高全市公务员队伍整体素质。

浅谈公务员考核存在的问题与对策

公务员考核，是公务员管理的重要制度，无论以前的《国家公务员暂行条例》，还是现在的《公务员法》，对此都作出了明确规定。每年对公务员进行考核作出的评价，是公务员奖惩、任用、培训、调资的依据，考核工作意义重大。但在实际考核中，往往表现为质量不高、准确度低、考核结果不能如实反映被考核人的真实情况，考核指标和考核方法值得探讨。

一、考核存在的主要问题

（一）考核标准概念化、笼统化。一是考核指标量化不够，考核结果失真。二是针对性不够，没有体现不同类型、不同层次公务员的评价标准，担任领导职务的公务员与一般公务员一个考核标准，综合管理类公务员与专业技术类公务员拿同一把考核尺子进行衡量，不分级不分类，可比性差。

（二）执行程序不够统一。一些公务员部门不按照考核程序进行，简单草率，确定考核等次的透明度不高。

（三）考核内容简单化、程式化。一些单位设置的考核内容没有与本单位的工作性质、职位特点结合，没有与每年的工作结合起来，体现不了本的工作重点和难点。

（四）“优秀”等次轮流坐庄，激励作用大打折扣。少数单位领导把评“优”当作照顾、笼络、弄权的手段，群众意见很大。

（五）平时考核近于“抛荒”，考核缺乏基础。平时考核是考核的基础，但相当多的单位没有进行平时考核，考核自然“模糊”。

（六）考核难。一是评定“基本称职”、“不称职”等次难。极少数单位对受到党纪、政纪警告以上处分的公务员仍然定为“称职”。二是考核结果执行难。奖惩不分明，戒勉不落实。

（七）工作指导、监督不够。公务员管理部门深入单位指导不够、跟踪监督不力。

二、对策建议

（一）分级分类确定考核内容。领导干部和一般公务员考核内容要有所区别，不同部门、岗位公务员的考核内容要有针对性。

1、考核内容要与本单位本的工作目标、工作重点（难点）相结合，正确导向，促使广大公务员奔有方向，赶有目标。

2、突出重点。重点考核公务员本的工作实绩，不面面俱到，重点突出，易于操作。

3、适当量化考核指标，防止考核尺度过粗。

4、考核内容与具体职位相适应，增强考核的针对性。

（二）制定合理的考核标准。一要针对不同类别、不同层次公务员制定考核标准。二要注重考核职业道德水准、廉政状况、服务水平等共性内容。三要合理确定各个要素的标准和分值。对主要工作和薄弱环节要加大分值。四要合理设置权重。考核中要减少人为因素，提高考核的准确性。考核指标要确定相应的权重，如单位领导对中层干部的评分占多大比例，一般干部对中层干部的评分占多大比例。

（三）规范程序，严格考核操作方法。考核原则和标准确定之后，程序和方法往往起决定性作用。各单位要合理安排本单位的考核工作日程、要求和具体操作程序。加大宣传，让每位公务员都了解考核工作程序、考核标准和优秀指标数。考核程序和方法一经确定，不得随意更改，维护考核工作的严肃性。

（四）做好平时考核，夯实考核基础。平时考核是考核的基础。搞好平时考核，对于客观、准确地评价公务员一年的工作具有十分重要的意义。平时考核没有固定现成的模式，也没有统一的时间规定，各公务员单位可根据实际，采取一段时间（一个月或一个季度）或完成一项工作任务进行考核，如实记录被考核人情况。一是要求公务员本人建立《工作日记录》定期送交分管领导审核；二是单位负责人要建立重点工作和难点工作《考核记事本》，如实记载每个公务员完成重点和难点工作的有关情况；三是各单位人事机构建立《考核登记本》，对公务员考核内容涉及到的情况予以收集、登记，为考核奠定基础。

（五）合理使用考核结果。考核结果的使用是是考核的终级目的。考核就是为了使用，根据考核结果对公务员进行奖惩、任用、培训、调资，充分发挥激励约束作用，从而更好地管理公务员队伍。

（六）加大指导和监督力度，保证考核工作落实到位。一要审核考核方案。公务员管理部门在各单位开展考核工作前，认真审查拟定的考核方案。二要加强业务指导。公务员管理部门要对各单位相关人员业务培训，让单位负责人和政工干部掌握考核方法；可选择职工人数多或有代表性单位，跟踪了解考核工作的开展情况，进行全程指导。三要公开举报电话，对不按实施方案操作，随意更改考核内容、分值、权重及考核程序的单位要及时纠正。四要开展考核工作的检查。公务员管理部门每年要组织人员对各单位的考核工作进行抽查，要检查本单位的考核实施方案是否得到落实，操作程序是否规范，方法是否科学，听取公务员的意见，切实防止考核工作“走过场”。

市机构编制管理基础工作规范

为巩固机构改革成果，维护机构编制管理的严肃性和权威性，使全市机构编制管理的基础工作更加科学和规范，根据恩施市机构编制委员会工作规则和工作程序，制定《恩施市机构编制管理基础工作规范》。

一、来文的处理程序

建立来文登记簿。机构编制部门收到各单位的请示和报告后，应按照收文顺序编列序号，将来文单位名称、来文时间、报告的主要内容等进行登记；根据来文内容及性质进行分类，拟提初步处理意见，提交编办办公会议进行审核，确定处理意见后，按程序报批；最后将处理结果及时在来文登记簿的结果栏作好记录，统一归档。

二、设置机构的程序

机构的设置、调整等事项，必须具有符合相关文件规定的职能，拥有必要的办公场所和业务活动相适应的经费来源，并按有关工作规则报批。

(一)科级机构的设置、调整等事项，先由市机构编制委员会办公会议审核，提请市委常委会研究审定后，再报州编委审批。

(二)市直其它机构的设置、调整等事项，由市编办审核报市编委会审批。

三、新增人员编制管理 市直行政、事业单位新增人员，都必须先提交使用编制的请示，经机构编制部门审批取得使用编制通知后，凭使用编制通知到组织和人事部门办理相关手续，再到编办上编。

四、在职人员编制管理

编办及各单位建立单位人员编制卡，是落实省编委“定编到人”要求的具体措施，也是加强编制管理最基础的工作，必须认真贯彻执行。

(一)上编。行政事业单位按照规定新进人员后，必须办理上编手续。

1、办理上编手续，必须有编委下达的使用编制通知(经市委和市政府任的干部凭任免文件)、组织或人事部门开出的行政介绍信、人事部门开出的工资转移证(其工资必须经组织、人事部门审核，并加盖公章后方能认可)等材料，新录用的大中专毕业生需持相关证件到人事部门确认工资后，带相关材料到编办办理上编手续。编制卡一式两份，编办和单位各存一份。

2、编办在办理上编手续后，必须在增加人员登记册上准确记录相关情况。属使用财政编制的要给财政部门开出增加人员经费通知单。

(二)下编。行政、事业单位工作人员出现减少情况时，要及时办理下编手续。

1、工作调动凭调动介绍信或任免文件和工资转移证，到编委办公室办理下编手续。组织、人事部门凭编办下编手续办理工资关系转移手续；无编办下编手续的，组织、人事部门不得办理工资转移手续。

2、行政、事业单位工作人员死亡，应先到编委办公室办理下编手续，人事、财政部门凭编办下编手续审批和拨付抚恤费，无编办下编手续的，人事、财政部门不得办理相关手续。

3、行政、事业单位工作人员辞职、辞退、自动离职或被开除公职时，作出上述决定的单位应负责将文件抄送编办，各单位应主动在一个月内凭相关文件到编办办理下编手续。

4、全市行政、事业单位符合离退休(职)条件并办理了离退休手续的人员，凭组织、人事部门审批手续及时到编委办公室办理在职人员下编手续，同时填写离退休人员编制卡。

5、凡下编人员，编办及各单位都要认真写减少人员情况登记表，属财政编制人员的还要给财政部门开发减少人员经费通知单。

五、离退休人员编制管理

1、建立离退休人员编制卡。为准确掌握财政供养人员情况，编办及各单位必须建立离退休人员编制卡片。

2、拨付离退休费的财政、养老保险部门必须经编制部门核定的人数为准，并做到每年核对一次。

六、领导职数管理

领导干部职数管理是机构编制管理的一项重要内容，要做好这项工作，必须建立各个单位的机构管理台帐，明确单位领导职数和内设机构的名称及领导职数。

(一)科级领导职数的管理。机构编制部门提出核定科级领导干部职数的初步意见并主动征求组织部门的意见后，提出正式建议方案，经机构编制委员会办公会议审核并报市委常委会议审批。机构编制部门在办理上编手续时，如发现超职数任命干部的情况要书面告知组织部门。(二)市直内设科、室中层干部职数的管理。由编办拟提核定中层干部职数的原则意见，报经机构编制委员会或机关工委审定后，编办根据已确定的原则核定到单位。

(三)建立领导干部动态管理的专门台帐，及时登录各单位领导职务变动的情况，各单位按干部管理权限任命干部的文件都要抄送编办备案。

(四)市直单位晋升职务后应调整工资的科级干部，必须先到市编办审核领导职数的使用情况；在职数范围内的由编办签署意见，人事部门办理工资调整手续；超职数任命时，编制部门不签署审核意见，人事部门不得办理工资调整手续。

(五)单位要求增加领导干部职数，必须写出书面报告，按程序报批。

(六)保留职级待遇的人员，只能由市委组织部门下发文件确认执行，其它部门的文件无效。

论文：当前机构编制管理工作存在的问题、成因及对策

机构编制管理作为国家行政管理的一个重要组成部分，在国家行政管理中处于源头和基础地位。机构编制是“龙头”，是个很敏感的工作。经过多年的工作实践，我们在机构编制管理工作中已经摸索出一些成功的、行之有效的经验和做法，如联审工资制度、《机构编制管理证》制度、《行政事业单位入编（减员）通知单》制度、人员编制管理台帐等。随着新形势的发展，一些不容忽视的问题也应运而生，影响了机构编制管理工作的有效开展。

一、当前存在的主要问题

（一）部分单位和部门对机构编制工作重要性认识不够，对机构编制管理存在忽视和松懈的情况有些部门和单位对加强新形势下机构编制管理的重要意义认识不足，无视“三定”方案的严肃性，不能站在全局的角度看问题，不能自觉地在转变职能、精简机构编制、提高队伍素质、提高工作效率上做文章，而是只强调本部门本单位的困难，总想在增设机构、增人增编、增职数、提升机构规格等方面打主意。大都强调本部门本单位的重要性和各种困难，要求增加机构、增加编制，很少有单位提出精简机构、减少编制。要开展某一项工作，就要设立一个机构，而且动辄要为行政机构；如果行政机构不能设置，就要求设立为财政补助的事业机构，配备相应的人员。

（二）机构设置的多样性。除了正式设立的机构以外，还以“合署”、“挂牌”、“挂靠”等形式设置机构。如农业局增挂牌子的机构有乡镇企业局，经济贸易局增挂牌子的机构有企业工委、安全生产监督管理局、经济体制改革办公室等。如果仅仅是挂牌、合署或挂靠倒未尝不可，问题是挂牌、挂靠之后，组织部门要相应地配备领导干部。领导干部配备后，工作人员就显得不够，出现“官多兵少”和人手紧的现象，导致政事职责不分、政事人员混岗情况的产生，甚至直接导致人员超编。

（三）编制管理失之于弱。虽然有“编制就是法”的说法，但在实际工作中，编制管理的软弱性随处可见。按照国家规定，只有军队转业干部可以超编安置。但在实际工作中，组织部门在领导班子调整时，超编配备领导干部；人事部门在机构撤并、调整时，由于人员分流难度较大，让超编人员暂时在岗。有的部门由于人员结构（年龄、专业、职务等）的原因，缺少专业人员或年轻干部，在招考或调剂时，超编配备。更有甚者，一些部门、乡镇及其下属事业单位，视编制规定而不见，大量使用临时性人员。对上述问题，我们可从主客观两个方面寻找原因。客观上，目前社会事务方面新的工作很多，一项工作的开展总得有一个机构来管理，造成机构增加（包括行政的挂牌机构和事业的实体机构）。由于目前领导干部能上不能下的情况没有根本改变；或者由于目前就业形势非常严峻，机构撤并之后，人员分流有较大的难度；或者由于目前公务员队伍中专业结构不合理等原因，不得不适当补充一部分年纪轻、学历高、专业性强的人员，造成有的单位人员超编配备。主观上，由于有的部门和少数领导机构编制观念不强，在人员配备特别是领导干部配备上，不能严格执行核定的编制数，造成机构增加，人员超编。

二、解决办法及对策

机构编制是龙头，也是个很敏感的工作，编办作为党委、政府的工作部门，要通过机构编制法制化建设，积极构建“廉洁、勤政、务实、高效”的工作机制，充分发挥控制、把关、协调、监督作用，加强对机关和事业单位的职能、机构、编制、人员结构等进行全过程监督管理和跟踪服务，更大程度地发挥机构编制部门的主要职责和职能。

（一）严格维护“三定”方案的严肃性，建立和形成机构编制管理完整的法律体系严格执行“三定”方案，对于保持机构和人员编制的相对稳定具有重要作用，必须坚决维护其权威性和严肃性。未经批准，任何单位和部门不得以任何方式自行调整和改变“三定”中关于主要职能、内设机构、人员编制和领导职数的规定。从事机构编制管理的人员都知道，在机构编制管理中，有一句话叫做“编制就是法”。光从这句话来讲，编制就是法不错；但从这句话也反映出机构设置管理的法治性不强，而“编制就是法”这句话的落实也有较大的差距。改革开放以来，随着我国民主法制建设的推进，经济社会各项管理特别是经济管理方面的法制建设进展很快，并且取得了较大的成效。相对于其它各项工作，机构编制管理的法制化、规范化进展不大，或者说立法进程滞后，使机构编制管理部门长期以来不能依法行使自己的职能，它的行政行为更多是体现上级领导的意图，而非完整的法律意志。我们对前几次机构改革的反思，其中一条就是靠不具备法律效力的行政手段来推行的，这就不可避免地在机构编制管理上打下了人为因素的印记。正如邓小平同志指出的那样，人们“往往把领导的讲话当作„法‟，不赞成领导说的话，就叫„违法‟，领导人的话改变了，„法‟也跟着变”。如果领导人之间意见分歧，常常使机构编制部门陷入无所适从的两难境地。作为上层建筑的一个重要组成部分，要保证经济基础和上层建筑其它部门的正常长期运作，机构编制管理方面的立法是一项重要而紧迫的任务。党的十六届三中全会决定指出：“进一步调整各级政府机构设置，理顺职能分工，实现政府职责、机构和编制的法定化。”这为加快推进机构编制立法进程，实现机构编制管理的规范化、法制化指明了方向。

（二）继续完善机构编制管理约束机制机构编制管理工作是一项综合性的工作，它涉及到组织、人事、财政等各个部门。机构编制是财政部门拟定财政预算和核拨经费的主要依据，财政预算控制是机构编制约束的有效手段。进一步完善机构编制、人员工资与财政预算相互制约机制，要以编制为基础，在机构编制部门审核批准的机构和编制的限额之内，核定人员、工资和经费，办理调配、录用、社会保险、工资福利、户口迁移等手续。进一步完善和强化编制、人员、工资一体化管理的、相互配套制衡的刚性约束工作机制。加快电子化进程，财政局和编办可以实行机构编制、人员工资、财政预算等微机联网，建立数据库，实行人员编制与财政预算同步监测、动态管理。

（三）建立健全机构编制管理监督机制一是进一步加强机构编制部门监督检查职能。机构编制管理部门要全面转变习惯于主要抓具体审批和执行的做法，克服和扭转“弱监督、软监督、虚监督甚至无监督”问题，加强监督职能，健全完善监督检查程序和手段。如可以结合年终统计和事业单位法人登记及年检，对各单位的机构编制执行情况进行检查。在机构编制部门内部形成强力有效的机制和制度优势，实现机构编制监督检查的制度化、经常化，把监督检查工作作为一项长期的日常业务职能深入持久地开展下去。二是建立群众公开监督制度。群众监督是最广泛、最有力的监督。建立机构编制数据库，实行编制实名制和“阳光编制”，定编定岗到人，将财政供养人员情况置于广大干部职工的监督之下。如机构编制部门对不涉及国家秘密的工作原则、审批程序、机关事业单位的定编定岗定员情况等，以适当方式向社会公开；机构编制部门通过聘请社会监督员等方式，广泛征求人民群众意见；建立健全投诉举报制度等等，进一步落实和扩大群众对机构编制管理的知情权、参与权和监督权，防止和杜绝“暗箱”操作等违法违纪行为，营造加强机构编制监督的良好氛围。三是强化领导干部的编制意识，建立健全相关工作机制。县乡各单位党政主要负责人是执行机构编制纪律的第一责任人，负有对本地区、本单位机构改革和机构编制管理的直接责任。可以视具体情况，建立健全相应的配套措施，如制定相应的考核方案，将机构编制管理工作纳入各乡镇、各部门领导班子及成员的实绩考核目标；纪检、监察、编制、审计部门对机构改革和机构编制管理工作实施同步监督，发现和接举报有违规操作行为的，及时、迅速地介入调查，一经查实，坚决处置到位；各单位主要负责人离任时，编办对其任职期间内机构编制管理情况进行审查，发现有违反编制纪律的，实行追究制等等.