个人所得税专项检查工作规程(试行)1998

第一篇：个人所得税专项检查工作规程(试行)1998

       【法规标题】个人所得税专项检查工作规程（试行）【颁布单位】国家税务总局 【发文字号】 【颁布时间】1998-7-3 【失效时间】0:00:00

【全文】

个人所得税专项检查工作规程（试行）

国家税务总局

个人所得税专项检查工作规程（试行）1998年7月3日，国家税务总局

第一章 总则

第一条 为加强个人所得税的征收管理，堵塞税收征管漏洞，规范个人所得税专项检查工作（以下简称专项检查），根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则，特制定本规程。

第二条 本规程所称专项检查，是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行缴纳、代扣代缴个人所得税义务情况所专门组织的检查和相关的税务处理。

第二章 目的和要求

第三条 开展专项检查，是做好个人所得税征收工作的重要环节，是加强征管的一项长期性工作。通过专项检查达到以下目的：

（一）促使各项征管办法和制度以及违法违章者应承担的相应责任落到实处。

（二）提高纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务的自觉性，明了各自应尽的义务和责任。

（三）堵塞征管漏洞，建立和完善相关的监督管理制度，对税源实施有效控管，确保税款及时、足额入库。

第四条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关每年应布置专项检查，并列入年度工作计划。

第五条 县以上（含县级）税务机关要成立专项检查工作领导小组，机关内部的税政、征管、稽查等部门要共同参与，积极协作配合，具体组织和做好专项检查工作。

第六条 各级税务机关组织专项检查应周密部署、细致安排，制订实施方案，对时间安排、检查范围和重点、实施步骤等提出具体要求。

第七条 各级税务机关应有一定数量政治、业务素质较高的干部经必要业务培训后从事专项检查工作，同时要给予必需的经费和装备，确保专项检查质量。第八条 各级税务机关要主动向地方党政领导汇报专项检查工作情况，与有关部门加强联系，取得各方面的支持和配合，确保专项检查工作顺利进行。

第三章 范围和重点

第九条 专项检查的范围，可以是所有纳税人、扣缴义务人，也可以选择部分行业的纳税人、扣缴义务人。

第十条 各地应结合本地实际选定几个行业作为检查的重点。确定检查重点时，应着重选择：

（一）高收入行业和个人；

（二）社会关注的焦点行业和个人；

（三）以前年度履行扣缴义务存在问题较多的行业和单位；

（四）临时来华工作的外籍人员。

第十一条 专项检查应侧重检查上一年度及本年度的情况，对特殊情况可以追查到以前年度。

第四章 方式和步骤

第十二条 专项检查可以采取自查、抽查和交叉检查的方式。

自查。由纳税人、扣缴义务人对照个人所得税法及其实施条例和有关税收规定，对自身履行纳税义务情况和代扣代缴义务情况进行检查。

抽查。由税务机关对一部分纳税人、扣缴义务人进行有针对性、有重点的检查。交叉检查。由税务机关在其上级机关统一组织下，在各地区之间相互交叉进行的检查。

第十三条 专项检查分为宣传发动、自查自纠、抽查（交叉检查）和总结整改4个阶段进行。每个阶段所需时间应依实际工作量确定。

第十四条 开展专项检查的时间由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据年度工作计划及进展情况作出具体安排，检查工作应于当年年底前结束。

第五章 问题的处理

第十五条 专项检查中发现的税务违章、违法问题要及时依法处理。处理的原则是：自查从宽，被查从严；初犯从宽，累犯从严；实事求是，宽严适度。

第十六条 专项检查中查补的税款应及时组织入库。对重大偷抗税案件，税务稽查部门要立案查处并向公安机关移送，同时对大案要案要公开曝光。第十七条 纳税人偷逃税额达到5万元、扣缴义务人偷逃税额达到10万元的案件，应报国家税务总局备案。报送材料内容应包括：偷逃税数额、手段等基本事实，查核过程，处理结果。

第六章 整改和总结

第十八条 认真做好整改工作。各级税务机关应通过专项检查，认真找出征管薄弱环节，分析产生问题的原因，及时采取措施，建立和完善相应的征管制度和办法，堵塞征管漏洞。通过整改，使个人所得税征管逐步走向规范化、科学化。第十九条 通过专项检查，每年要表彰一批一贯自觉认真履行纳税义务、扣缴义务的单位和个人。

第二十条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应将当年专项检查中查补的税款和罚款的数额于次年1月15日前电话或书面报告国家税务总局。第二十一条 专项检查结束后，要写出书面总结报告，并附个人所得税专项检查结果汇总表。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应于次年2月底以前向国家税务总局报送书面总结报告和汇总表。

第二十二条 各级税务机关应在做好专项检查总结的基础上，认真做好专项检查的考核和评比、表彰工作。

第七章 附则

第二十三条 在必要情况下，国家税务总局对全国的专项检查作统一安排。第二十四条 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可根据本规程制定具体规定，并报国家税务总局备案。

第二十五条 本规程由国家税务总局负责解释。第二十六条 本规程自1998年1月1日起执行。

第二篇：辽宁省国家税务局税收分类检查工作规程(试行)

税 务 博 览

一、税务稽查签证

《税务稽查工作规程》规定，税务稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。

在实际工作中，浙江省国家税务局在向被查对象说明，核对事实，听取意见时，采用了税务稽查签证的方法。通过数年的实践，采用该方法取得了较好的成效。

《税务稽查签证》是指税务稽查人员将税务稽查实施认定的税收违法事实告知当事人，并由当事人签署签证意见的一种方式。

（一）税务稽查签证的分类

办理《税务稽查签证》（见附表）时，可根据案情和当事人的具体情况，采用分项签证或综合签证的方法进行：

1.分项签证。是指按照税务稽查实施认定的单个或单类税收违法事实分别办理税务稽查签证。分项签证时，应将该项税收违法的证据资料编号后附后，并在《税务稽查签证》上予以注明。

2.综合签证，是指对税务稽查实施认定的税收违法事实统一汇总后，办理《税务稽查签证》手续。

（二）税务稽查签证的内容

《税务稽查签证》的主要内容包括：

1.涉税违法事实：告知的必须是依法认定的税收违法事实，并分项予以列明。

2.税务机关：须加盖实施税务稽查的稽查局公章。3.稽查人员：须由两名或两名以上税务稽查人员亲笔签名。4.签证意见：当事人在签署签证意见时，应态度明确，不得使用模棱两可的词语。

当事人在《税务稽查签证》的签证意见处不足以书写签证意见时，可另行书写签证意见，由当事人的法定代表人亲笔签名、加盖当事人的公章，作为《税务稽查签证》的附件，并由当事人在《税务稽查签证》和附件上加盖骑缝章。

（5）签证人签名：须由当事人的法定代表人或法定代表人授权的其他人员亲笔签名，并加盖当事人的公章。

（三）《税务稽查签证》的处理

1.当事人对告知的税收违法事实无异议的，转入税务稽查终结。

2.当事人对告知的税收违法事实有异议时，税务稽查人员要认真听取当事人的陈述和申辩，做好《询问笔录》，或由当事人提供书面材料，并提供有关的证据资料。

3.税务稽查人员对当事人的陈述和申辩意见和新提供的证据资料要进行认真的分析、认定，必要时应实施补充稽查。当重新认定的税收违法事实与原《税务稽查签证》的内容不符时，应重新办理《税务稽查签证》，但原《税务稽查签证》不得销毁，应保留在案卷内备查。

4.当事人拒绝办理税务稽查签证的，稽查人员应在《税务稽查签证》上注明拒绝办理税务稽查签证的情况，有其他人员在场的，请在场人签名见证。依照重事实、重证据的原则，对当事人拒绝办理税务稽查签证的，只要违法事实清楚，调取的证据合法、完整、确凿，就不影响违法事实的认定，也不影响案件的处理。

（四）《税务稽查签证》的作用

最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释[2002]2号）第五十九条规定，被告在行政程序中依照法定程序要求原告提供证据，原告依法应当提供而拒不提供，在诉讼程序中提供的证据，人民法院一般不予采纳。

稽查局对查处的税收违法案件，要求当事人办理《税务稽查签证》事人手续具有非常重要的作用：一是将经稽查认定的税收违法事实局面告知当事人，可使当事人充分表达陈述申辩意见。二是在《税务稽查签证》中，告知当事人如对稽查认定的税收违法事实有异议，应如实申辩，并同时提供有关证据。如果当事人对稽查局告知的税收违法事实有异议，不向稽查局如实申辩，不提供有关证据，而在行政诉讼过程中向人民法院提交否定性证据的，人民法院可依法不予采纳。三是通过《税务稽查签证》，审理人员在案件审理时，或以依法审理当事人的陈述申辩意见，作出是否予以采纳的审定意见。

附表：税务稽查签证

税务稽查签证

：

经检查，你 有下列税务违法事实：

请阅后签证，如有异议，应如实申辩，并同时提供有关证据。

稽查单位（章）稽查人员：

年 月 日 被查单位（户）签证意见：

签证单位（章）签证人：

年 月 日

（如不足，请另附页）

二、税收分类检查

辽宁省国税系统从2007年4月开始，积极探索，勇于实践，针对现代稽查任务指向不同的纳税人,将纳税评估、审计和涉税侦察等方法嵌入到传统税务检查方法中,使之创新为管理型检查、审计型检查和打击型检查的税务检查方式。税收分类检查机制试行以来取得了一定的成效，如锦州市国税局在2007年的税收检查尤其是专项检查中，大胆采用“先评后查”的管理型检查，使稽查准确率达到69％，全年查补税额7000万元，人均查补税额69万元,在全省各市查补税额中名列前茅；省局稽查局组织的对13户重点税源企业的检查，由于实施审计型检查，落实税种查全、环节查到、项目查清、问题查透的要求，检查发现涉及企业所得税、增值税和消费税方面的问题，查补税款近2亿元；葫芦岛市国税局加强税警协作，借助公安机关打击涉税违法犯罪活动的司法侦察,实现行政执法与刑事司法无缝衔接。该市2007年共查处偷税案件161件，占全年检查有问题户数的77％；虽然税收收入全市仅占全省的5.3%,但偷税案件查补税款全市(1631万元)却占全省的24%,;偷税案件罚款1442万元,占全年罚款总额的96％;查处涉嫌偷税犯罪案件30件并依法移送司法机关。目前葫芦岛市公安局驻葫芦岛市国税局税侦大队已正式挂牌并合署办公。

在总结实践经验的基础上，经过进一步深入研究，2008年5月辽宁省国税局对税收分类检查工作规程进行修订并印发全省执行。

附：《辽宁省国家税务局税收分类检查工作规程(试行)

辽宁省国家税务局税收分类检查工作规程(试行)

第一章 总 则

第一条 为充分发挥现代税务稽查威慑、监督和规范的职能作用，增强稽查工作的科学性、专业性和针对性，优化稽查资源配置，提高稽查工作质量和效率，提高纳税人的税法遵从度，根据国家有关税收法律、法规，结合全省税务稽查工作实际，制定本规程。

第二条 税收分类检查是税务稽查机关根据现代稽查职责和要求，对税收专项检查、重点企业检查（含汇总合并纳税企业，下同）、偷逃骗抗税案件检查三项主要任务指向的纳税人（含扣缴义务人，下同）采取不同类型检查方式实施的税务检查。

第三条 税收分类检查的关键是创新检查方式，因此，税收分类检查属于税务稽查实施范畴，是对稽查实施环节工作的科学化和具体化。稽查实施环节工作在遵循《税收征管法》及其实施 细则、《税务稽查工作规程》以及其他税收法律、法规的前提下，应当依照本规程的规定执行。

税务稽查的选案、审理、执行工作按照原规定执行。第三条 税收分类检查方式分为管理型检查、审计型检查、打击型检查三种检查方式。

第四条 省、市国税局稽查局负责“三型”检查的组织，负责实施审计型和打击型检查；各市跨区稽查局、县（区）国税局稽查局负责实施管理型和打击型检查。

第五条 除税收专项检查、重点企业检查、偷逃骗抗税案件查处三项主要任务外，其他任务指向的稽查工作按原规定执行。

第二章 管理型检查

第六条 管理型检查是借鉴税收经济分析、纳税评估等税源管理方法，采取“先评后查”的程序，对评估后有涉税疑点的纳税人、扣缴义务人实施的针对性税务检查。

第七条 管理型检查的实施对象是列入行业性专项检查范围的纳税人（行业内列入省、市二级重点税源管理范围的纳税人及汇总合并纳税的纳税人除外）。

第八条 各级国税局稽查局案源管理部门应根据上级机关规定的行业性税收专项检查的重点行业，结合本地区实际，对范围内纳税人进行技术筛选，按照省局下发的税收专项检查名单的50％，作为管理型检查的具体实施对象。

技术筛选是以稽查效能为原则，通过对所检查行业的横向对 比，筛选可能存在疑点的纳税人，作为管理型检查的对象。技术筛选可以采用区分经济性质、经营规模、采集第三方信息、选择预警值等方法进行。

采集第三方信息时，案源管理部门应选择与所检查行业在购进货物、销售货物、提供劳务有密切联系的相关单位和部门进行，主要有房产、电业、自来水、煤气、保险、银行、工商、海关、地税、民政、烟草、石油、行业协会等。

纳税人所属行业技术标准与税收有密切联系的，各级稽查局案源管理部门应组织相关人员到行业协会或行业专家等处了解该行业的生产工艺、流程和行业技术标准，并将相关资料提供给检查人员。

纳税人的行业特点和近年的生产经营趋势难以掌握的，各级稽查局案源管理部门应组织检查人员在开展管理型检查前，选取有代表性的纳税人进行典型调查，总结行业特点和生产经营趋势，并将相关资料提供给检查人员。

选择预警值时，案源管理部门应根据现有的数据分析应用系统、综合数据平台等信息化成果，选择与纳税人相关的指标进行。可以选择低税负、税负变动过大、增值税的抵扣凭证所占比例异常、所得税连续亏损等指标，并将相关资料提供给检查人员。

第九条 案源管理部门将拟实施管理型检查的纳税人按季度提出实施计划，经主管局长批准后，制作《管理型检查任务通知书》向检查部门下达任务。检查部门指定检查人员后，向检查人员发出《管理型检查任务委派书》。

第十条 管理型检查分为检查准备、全面检查和检查终结三个阶段。检查准备阶段不对纳税人发出《税务检查通知书》，经准备阶段分析确认，决定对纳税人实施全面检查的，发出《税务检查通知书》，进入实施全面检查阶段。

第十一条 管理型检查准备阶段包括案头分析和查前约谈两个步骤：

（一）案头分析

案头分析是管理型检查主要方法和步骤之一，检查人员的案头分析主要是通过单户的纵向对比分析、财务数据的配比分析、税收政策的相关分析等，筛选纳税人的涉税疑点。

１、利用综合征管软件（CTAIS）、纳税人关联查询系统、综合数据平台等系统，收集纳税人涉税信息和资料，制作《纳税人涉税信息表》，满足案头分析和全面检查的基本要求。

２、了解纳税人的生产经营状况、财务会计制度和财务会计处理办法，将纳税人的生产经营状况与案源管理部门提供的行业特点和生产经营趋势相比较，找出单户企业与行业规律的差异，确定查前约谈或实施全面检查的重点。

３、将纳税人的相关信息和资料与案源管理部门提供的第三方信息、行业技术标准相比较，找出单户企业与行业标准、第三方信息的差异，确定查前约谈或实施全面检查的重点。４、通过单户的纵向分析、财务数据的配比分析等，与预警指标相比较，查找纳税人的涉税疑点问题，确定查前约谈或实施全面检查的重点。

案头分析后，检查人员要在分析的基础上形成《 分析表》和《检查（约谈）重点汇总表》。

（二）查前约谈：检查人员根据案头分析的结果，向纳税人发出《税务事项通知书》，进行查前约谈。

在约谈过程中，检查人员应根据案头分析确定的疑点问题，选择纳税人法定代表人、财务、销售、技术、保管等相关人员，有针对性地进行约谈，对疑点问题进行逐一确认。

查前约谈应形成《查前约谈笔录》。

检查同一所属期已经进行过纳税评估的，可以不经过查前约谈，直接实施全面检查。

第十二条 检查人员应根据案头分析和查前约谈的结果，决定是否对纳税人实施全面检查。实施全面检查的户数应不低于省局下发的税收专项检查名单的35％。

（一）经案头分析没有发现纳税人存在涉税疑点问题，且经查前约谈仍未发现新的问题，检查人员认为不需要实施全面检查的，将《案头分析报告》及相关资料报本级稽查局主管局长审批同意后归档，并将结果反馈给案源管理部门。

（二）经案头分析没有发现纳税人存在涉税疑点问题，但经查前约谈发现存在涉税疑点问题的，向纳税人发出《税务检查通 知书》，实施全面检查。

（三）经案头分析发现纳税人存在涉税疑点问题，但经查前约谈全部得到澄清，检查人员认为不需要实施全面检查的，将《案头分析报告》报本级稽查局主管局长审批同意后，将相关资料归档，并将结果反馈给案源管理部门。

（四）经案头分析发现纳税人存在涉税疑点问题，但经查前约谈不能全部澄清的，或在查前约谈过程中又发现新的疑点问题的，向纳税人发出《税务检查通知书》，实施全面检查。

（五）列入管理型检查对象的纳税人拒绝查前约谈的，向纳税人发出《税务检查通知书》，实施全面检查。

（六）经案头分析发现纳税人存在明显问题或重大涉税疑点问题的，可以不经过查前约谈，直接实施全面检查，或立案实施打击型检查。

检查人员应注重案头分析和查前约谈过程，对经过案头分析和查前约谈即终止检查的，检查人员应负担与选案岗位同样的责任。

对经过案头分析和查前约谈即终止检查的，检查人员提交的《案头分析报告》交案源管理部门。对需要全面检查的，案源管理部门在综合征管软件中进行选案和案源下达。

第十三条 全面检查阶段的实施过程除必须严格依照《税务稽查工作规程》及相关规定实施检查外，还应采用以下工作方法：

（一）结合检查准备阶段案头分析结果和查前约谈情况，应 针对被查对象的特点，选择投入产出法、第三方信息比对法、技术标准法、费用对比法、资金流向测算法、货物流向测算法或其他合理方法，有针对性地实施检查，并根据所采取的各种检查方法分别制作《 方法工作底稿》。

（二）结合准备阶段案头分析结果和查前约谈确定的疑点问题，有针对性的进行核实，并制作《检查重点核实情况报告表》。

（三）检查人员在全面检查过程中，发现被查对象与第三方在购进货物、销售货物、提供劳务有密切联系的，可提请所属稽查机关采集第三方信息。

第十四条 检查人员在实施管理型检查过程中发现纳税人有本规程第三十三条规定情形的，检查人员应立即制作《打击型检查移交单》提请转型，经主管局长批准后实施打击型检查。

第十五条 管理型检查终结阶段要归纳全面检查结果、整理检查工作底稿、制作相关文书，做出进一步处理。

（一）对经全面检查未发现涉税问题的纳税人，制作《税务稽查结论》，提交主管局长批准后，相关材料归档；

（二）对经全面检查发现纳税人存在涉税问题的，制作《税务稽查报告》，按照《税务稽查工作规程》规定处理。《税务稽查报告》除反映《税务稽查工作规程》规定的内容外，还要全面反映案头分析、查前约谈和全面检查过程中运用各种方法检查的有关情况内容。并制作《提交资料目录》。

第十六条 检查人员应根据检查出的涉税违法事实，总结具 有普遍性、规律性的问题，在专项检查结束后，以各级税务稽查局为单位，制作《征管工作建议书》，向有关国税局提出加强税收征管工作建议。

第三章 审计型检查

第十七条 审计型检查是借鉴现代审计技术及方法，以《专用工作底稿》为载体和检查责任依据，以监控重点税源、防范税收风险为目的，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况实施的结论性税务检查。

第十八条 审计型检查的实施对象是列入省、市二级重点税源管理范围的纳税人及汇总合并纳税的纳税人。

第十九条 列入省级重点税源管理范围的纳税人由省局稽查局直接组织实施检查，或由省局稽查局督查、委托各市局稽查局实施检查。

列入市级重点税源管理范围的纳税人由市局稽查局直接组织实施检查，或由市局稽查局督查、委托本市跨区稽查局实施检查。

第二十条 实施审计型检查，必须由省、市局稽查局长对检查人员进行审核、签发《审计型检查任务委派书》后，方可向纳税人下达《税务检查通知书》。

第二十一条 审计型检查应根据纳税人实际情况和检查人员的特点，原则上根据业务循环的类别，将检查人员分成若干检查小组，合理安排各检查小组分工，确定检查内容。省局稽查局组织实施的审计型检查组原则上不少于10人，市局稽查局组织实施的审计型检查组原则上不少于6人。

第二十二条 审计型检查的各类工作底稿，是实施审计型检查的重要载体，是记载审计型检查对象涉税事项、表述审计型检查工作过程的一种专业纪录。检察人员必须按照规定程序和规范收集编排，支持《税务稽查报告》。

审计型检查工作底稿和相应的文书是确定检查人员责任的重要依据，是实行责任追究的载体，检查人员在制作工作底稿过程中，要严格按照文书规定的内容进行填写，确定税种是否查全、环节是否查到、项目是否查清，问题是否查透。同时，将相关工作底稿和文书进行归档。

审计型工作底稿分为审批类、查询类、分析类文书、会计审计类、税务检查类、报告类、备查类七大类。

第二十三条 审计型检查分为接受指令、检查准备、全面检查、检查终结四个阶段，检查时限原则上不得超过90日。

第二十四条 接受指令阶段是指接收任务委派，取得检查批准的过程，在接受指令阶段应取得及制作审批类工作底稿。

第二十五条 检查准备阶段要从税务系统了解被查单位基本信息，制作查询类工作底稿；向被查单位收集基本信息，制作备查类工作底稿；进行检查组讨论，评估被查单位纳税遵从风险和检查组检查风险，制作分析类工作底稿。

第二十六条 全面检查阶段是审计型检查的核心阶段，借鉴 现代审计的方法对被查单位在审查其会计核算准确性基础上进行纳税结论性检查，做到税种查全、环节查到、项目查清、问题查透。基本程序包括对被查单位的内部控制进行调查了解、初步评价、符合性测试、实质性测试等程序。在全面检查阶段要制作会计审计类、税务检查类工作底稿。

（一）被查单位的内部控制进行调查了解

检查人员必须对被审计单位的内部控制现状按照采购与付款循环、工薪与人事循环、生产与仓储循环、销售与收款循环、筹资与投资循环、固定资产循环进行全面的调查和了解。调查的方法主要有观察、询问和检测三种方法。

观察就是指调查人员亲临现场，察看被查单位内控制度的实际状况，如岗位分工、实物保管和作业流程等实际情况，并做好现场记录。

询问是指按照预先准备好的调查提纲，向相关人员进行查询，并做好调查记录。

检测是指检查人员根据需要对较为重要的内控制度进行抽样检查，并做好审阅记录。

在调查了解完成以后，根据收集的工作底稿进行整理和汇总，以文字表述为主，辅以内控制度调查表和内控作业流程图，力求对被查单位的内部控制现状进行较为准确和全面的描述。

（二）初步评价

检查人员在调查了解后，对被查单位内控制度的健全性和合 理性作出初步的综合评判。初步评价的目的在于确定针对被审单位的内控现状有无必要对其全部或一部进行符合性测试。

（三）符合性测试

符合性测试是指检查人员对初步调查了解中已确定其存在且认为有必要进行测试的那部分内部控制制度所进行的实际有效程度的一种检测。在测试中对被审单位内控制度的落实情况逐一加以检验，然后作出符合、不符合、以及符合程度好、较好、一般、较差等评价，一般应就符合率或不符合率等指标得出量化的结论。

（四）实质性测试

实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，它是按照内控制度符合程度的强弱，抽取不同的样本量，对其进行数量和金额方面的检测，检查它与正确数值的偏差，符合性好的少抽，符合性差的多抽，然后根据对样本对象测试的结果确定总体的正确性。

二十七条 审计型检查要以核对法为主，采用监盘、函证、查询等技术手段，做到账账、账证、账表、证证、账实相符。

二十八条 检查人员在实施审计型检查过程中发现纳税人有本规程第三十三条规定情形的，检查人员应立即制作《打击型检查移交单》提请转型，经主管局长批准后实施打击型检查。

第二十九条 检查终结阶段，检查人员必须根据全面检查阶段实施结果和相关分析材料，形成《税务稽查报告》，制作报告 类工作底稿，经本级稽查局主管局长同意后提交审理。

检查人员根据审理结果对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况、扣缴义务情况做出客观、公正、准确的评价，形成《纳税遵从评价报告》。

凡实施审计型检查的纳税人，除举报案件、发票协查案件及案件复查外，对已经检查的属期，不允许进行重复检查。

第四章 打击型检查

第三十条 打击型检查是通过税警协作，借助公安机关打击涉税违法犯罪活动的司法侦查，对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税及重大发票违法的纳税人实施的专案税务检查。

第三十一条 打击型检查实施对象是涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的纳税人。具体包括本规程第十二条第六款、第十四条、第二十八条规定的转型案件，以及上级交办、同级转办、社会举报、征管移送、发票协查等案件中达到本规程第三十三条标准的案件。

第三十二条 实施打击型检查要坚持组织周密、行动保密、配合紧密的办案原则。

第三十三条 有线索表明，或经初步检查发现被查对象存在下列行为之一的，应立案并实施打击型检查：

1.偷税、逃避追缴欠税、骗取国家出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税款流失的； 2.私自印制、伪造、倒卖、非法虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；

3.其他需要依法予以打击的涉税违法行为。

第三十四条 各级稽查局检查部门在实施管理型检查、审计型检查中，发现符合打击型检查条件，应转为打击型检查的一般案件，经批准后，仍由原检查部门及人员实施打击型检查。重大涉税、涉票案件以及上级税务机关认为需要另行组织查处的案件，经本级稽查局主管局长批准，按照案件的管理权限，另行组成打击型检查专案组实施专案检查。

第三十五条 打击型检查需组成专案组的，组长必须由本级稽查机构负责人担任；需公安机关提前介入的，专案组组长由公安机关有关负责人和本级稽查机构负责人共同担任。专案组成员应根据案件的特点，由首席打击型检查专家、技术检查专家、法制专家和公安机关相关人员等组成。

三十六条 在公安机关侦查涉税犯罪过程中，需要稽查机关介入案件调查工作的，稽查机关应按照公安机关的要求，充分行使税收行政职责。

第三十六条 打击型检查包括查前准备、实施检查和检查终结三个阶段。实施打击型检查时，不得事先向纳税人发出《税务检查通知书》，应进户检查时送达或补办送达。

第三十七条 查前准备阶段包括案情分析、审核立案、制定 预案和提请公安机关介入四个步骤：

（一）案情分析：复杂案件要由本级稽查局主管局长召集各方面专家和检查人员共同讨论分析案情，研究检查实施的方法、步骤等。查办涉税违法大要案件或涉及行业性、专业性较强，需要专门技术工作的案件，应向专家咨询或者聘请特定行业专家进行分析研究，必要时可以提请法定专门机构进行鉴定。

（二）审核立案：经过案情分析，认为明显符合本规程第三十三条规定情形的，应按照有关规定程序予以立案。

需要立案查处的案件，由检查人员制作《立案审批表》，经本级稽查局主管局长审核后，呈报给同级国家税务局主管稽查工作的局长审核批准。

（三）制订预案：在案情分析的基础上，检查人员应根据采集的相关数据，运用计算、分析、经验判断等方法，对纳税人存在的纳税疑点进行判断，确定重点检查项目、检查方法、检查内容、人员分工及是否需提请公安机关提前介入等事项，制作《打击型检查预案书》（《打击型检查预案书》参照《税务稽查预案的制作方法》制作），报本级稽查局主管局长批准后实施。

《打击型检查预案书》的制作与实施过程必须保密。

（四）有以下情形的，可提请当地公安机关适时介入： 1.经案情分析或实施打击型检查过程中发现重大涉税违法犯罪嫌疑，可能需要追究刑事责任的涉税案件，且需要公安机关提前介入配合的； 2.拒绝税务机关检查，影响税务机关依法办案的； 3.拒绝提供账册凭证及相关资料，影响税务机关依法办案的；

4.纳税人的涉案人员可能畏惧自杀、逃匿或已经在逃的，影响税务机关依法办案的；

5.有迹象表明转移财产和资金，逃避纳税义务，影响税务机关依法办案的；

6.存在多次作案或多人团伙作案的； 7.在案发现场发现有犯罪证据的；

8.采取追逐或拦截税务检查人员及车辆、强行进入纳税检查现场寻衅滋事、公然侮辱或诽谤税务检查人员、非法拘禁或围攻税务检查人员等手段阻碍税务机关检查人员依法执行职务的；

9.隐藏、转移、变卖或者损毁税务机关依法扣押、查封、冻结财物的；

10.伪造、隐匿、毁灭证据或者提供虚假证言、谎报案情，影响税务机关依法办案的；

11.税务稽查人员人身安全受到威胁的；

12.其他非提前介入不足以进一步查处，或可能导致案件查处更困难的。

需要公安机关介入的案件，应由检查人员制作《提请公安机关介入申请表》，报本级稽查局长审查批准后，送达公安机关有关部门。如协作出现异常情况，应报上级税务稽查部门予以解决。第三十八条 打击型检查必须注重证据收集的真实性、合法性和关联性，要严格依照相关法律、法规的规定和法定程序收集并保全证据。

第三十九条 检查人员在实施检查过程中遇到疑难情况的，应及时汇报，由稽查局长或主管局长召集首席稽查专家和有关人员对案件进行集体研究，提出下一步工作意见。

第四十条 检查人员在初步取得涉税违法证据，发现纳税人有逃避纳税义务并有明显转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入等迹象的，应依法采取税收保全措施或者强制执行措施。

第四十一条 检查人员实施打击型检查过程中所取得的各种证据材料，应按有关规定整理归集，分别附于《打击型检查工作底稿》之后，并注明证据号，同时在《税务稽查报告》认定的违法事实中注明证据号。检查结束时，检查人员应将专用工作底稿交由纳税人有关人员逐栏核对认可，签注“属实无误”字样并签字盖章。

第四十二条 检查终结阶段，检查人员应根据全面检查阶段实施结果和相关分析材料，形成《税务稽查报告》，经本级稽查局主管局长同意后提交审理。

第四十三条 检查人员应根据检查出的涉税违法事实，总结具有普遍性、规律性的问题，在专项检查结束后，以各级税务稽查局为单位，制作《征管工作建议书》，向有关国税局提出加强 税收征管工作建议。

第五章 附 则

第四十四条 本规程适用于全省各级国税稽查部门（不含大连）。

第四十五条 本规程由辽宁省国家税务局负责解释。第四十六条 本规程自发文之日起执行，《辽宁省国家税务局分类检查工作规程》（辽国税发„2007‟51号）同时废止。

第三篇：工程质量检查工作规程

工程质量检查工作规程

1.目的

通过开展日常检查、对口检查和重点检查活动，发现工程管理的薄弱环节，进行有针对性地整改，保证工程质量始终处于稳定、良好状态。2.适用范围

适用于公司开发项目各阶段的工程质量检查工作。3.职责

3.1 工程管理中心负责本规程的制定、修改、分发及解释； 3.2 项目工程部负责组织开展工程质量日常检查，开展对口检查工作，并将检查结果向项目负责人、分管领导汇报。3.3 工程管理中心办公室负责组织工程质量对口检查工作，组织开展重点检查工作，并负责向公司总经理汇报检查情况。4.工作程序 4.1 日常检查

4.1.1日常检查由项目工程部组织监理公司、施工单位共同进行。可根据施工不同阶段进行，检查的重点为： a.分项、分部工程实体质量； b.施工资料完备情况；

c.施工单位质量体系的运行情况； d.人员、设备的到位情况； e.成品保护情况。

4.1.2 日常检查结果，项目工程部经理应在工程例会上宣布，并针对检查发现的质量问体，提出整改要求，必要情况下，可采取奖罚措施。

4.1.3 日常检查的结果，项目工程部经理应及时向项目负责人和分管领导汇报。4.2 对口检查 4.2.1 时间安排

对口检查每月度度进行一次。4.2.2 人员组成

对口检查组由项目负责人或项目工程部经理及工程管理中心人员共5-6人组成。4.2.3 分组

工程管理中心根据工程类型、性质和进度情况确定检查分组安排，一般以高层或小高层项目、多层项目、物流项目、别墅及排屋项目进行分组。

4.2.4 检查开始前，由各项目部组织自查，并形成自查报告。

自查报告应包括： a.工程简介； b.工程总体计划；

c.工程形象进度、主要施工部位；

d.工程质量自查情况，存在的主要质量问题； e.监理单位工作情况；

f.项目工程部ISO9002标准执行情况。

4.2.5 对口检查单位对进度计划执行情况、工程质量、质量记录进行逐条检查。

4.2.6 对口检查单位完成检查报告，与自查报告一起作为该项目对口检查的情况汇报，对口检查报告需上报项目负责人和总工程师。4.3 重点检查 4.3.1 时间安排

重点检查每季度进行一次。工程管理中心一般在月度根据对口检查情况，在征求总经理的意见后选择一到二个项目组织进行重点检查。4.3.2 人员组成

重点检查组由公司总经理、分管领导、总工程师、设计单位有关人员组成，必要时，可邀请部分外聘专家参加。4.3.3 检查报告由工程管理中心负责整理，呈报公司总经理审阅。

5.相关/支持性文件 5.1 工程管理过程控制程序 5.2 工程质量管理工作规程 5.3 工程进度管理工作规程 6.质量记录 6.1 工程管理对口检查报告； 6.2 工程管理重点检查报告。

第四篇：粮食监督检查工作规程

粮食监督检查工作规程(试行)

第一章 总则

第一条 为规范粮食行政管理监督检查行为，依照《粮食流通管理条例》和《粮食流通监督检查暂行办法》等有关法律、法规、规章以及其他规范性文件的规定，制定本规程。第二条 本规程所指监督检查，是指县级以上粮食行政管理部门依照有关法律、法规、规章以及其他规范性文件，对在中华人民共和国境内从事粮食收购、储存、运输活动和政策性用粮的购销活动，以及执行国家粮食统计制度情况进行的监督检查。

第三条 粮食行政管理部门必须严格依照有关法律、法规、规章赋予的职责开展监督检查工作，遵守法定程序，坚持公正、公开的原则。

第四条 粮食行政管理监督检查实行分级负责制。国家粮食行政管理部门负责全国范围内粮食行政管理监督检查的指导和监督，组织实施全国性的监督检查任务，处理重大监督检查专案事项；省级粮食行政管理部门负责本辖区内粮食行政管理监督检查的指导和监督，组织实施涉及全辖区的监督检查任务，处理本辖区内重要监督检查专案事项；地、县级粮食行政管理部门负责本辖区内的监督检查任务。

第五条 上级粮食行政管理部门发现下级粮食行政管理部门的监督检查行为不妥的，可以建议下级粮食行政管理部门所从属的地方人民政府责令其改正。

第六条 粮食行政管理部门对监督检查事项的管辖权限依照《粮食监督检查处罚程序》中的有关规定确定。

第二章 监督检查的实施

第七条 粮食行政管理部门对下列情况应当及时进行监督检查：

（一）按有关规定要求开展对辖区内粮食流通情况以定期监督检查、专项监督检查、抽查和专案等方式监督检查的；

（二）公民、法人及其它组织举报的；

（三）上级粮食行政管理部门交办的，下级粮食行政管理部门报请的，其它上级机关交办的，有关部门移送的；

（四）其它方式途径披露并属于本部门管辖的。

第八条 粮食行政管理部门受理违反《粮食流通管理条例》的举报事项，须指定专人负责。对公民、法人或者其他组织举报的事项符合下列条件的，应当在十日内作出受理决定，并及时组织进行调查：

（一）有明确违法、违规行为人和危害后果的；

（二）有具体事实依据的；

（三）属于粮食行政管理部门监督检查范围并属本部门管辖的。

粮食行政管理部门应当为举报人保密。

第九条 有下列情形之一的，粮食行政管理部门不予受理，并酌情予以回复，举报人不明确的除外：

（一）举报内容不属于粮食行政管理部门职责管辖范围的；

（二）没有明确的被举报人或者被举报人无法查找的；

（三）就同一事项已经向有关机关举报、申请复查、行政复议、仲裁或者提起诉讼，有关机关没有作出不予受理决定或者不予受理裁定的；粮食行政管理部门对同一粮食违法、违规行为已经作出处理决定的；

（四）不属于粮食违法、违规行为举报受理范围的其他情形。

第十条 粮食行政管理部门在开展监督检查工作中，不得非法干预粮食经营者的正常经营活动。

第十一条 对上级粮食行政管理部门已经监督检查过的事项，除处理未完成的督办事项外，下级粮食行政管理部门在三个月内不得就同一事项再行进行监督检查。

第三章 调查取证

第十二条 粮食行政管理部门进行定期例行监督检查，应当事先拟订监督检查计划。监督检查计划应当包括监督检查的对象、内容和工作方案等内容，并报本级粮食行政管理部门负责人审批。

第十三条 粮食行政管理部门在进行监督检查时，监督检查人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示粮食监督检查证件。监督检查人员应告知当事人或者有关人员监督检查的依据和事项，以及拒绝、阻挠、干涉监督检查应负的法律责任。

涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，监督检查人员应当保守秘密。

第十四条 监督检查人员进行调查，应当制作《调查笔录》。调查笔录经核对无误后，监督检查人员和被检查对象在笔录上签字或盖章。被检查对象拒绝签名的，监督检查人员应当将其拒绝签字或盖章的行为和理由记录备查；被检查对象不在场的，由见证人签字或盖章。第十五条 监督检查必须全面、客观、公正地调查，收集有关证据。调查的证据应是原件、原物。调取原件、原物确有困难，但可以调取复制品、照片的，可由提交证据的单位或个人在复制品、照片等物件上签章，并注明“与原件（物）相同”字样或文字说明。

第十六条 凡能证明监督检查事项真实情况的书证、物证、视听材料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录、现场检查记录等作为监督检查的证据，以上证据经查证属实，为粮食行政管理部门作出监督检查处理意见的根据。

第十七条 监督检查人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（一）是监督检查事项当事人近亲属的；

（二）与监督检查事项当事人有直接利害关系的；

（三）与监督检查事项当事人有其它利害关系，可能影响公正处理的。

当事人有权申请监督检查人员回避；是否回避由受理的粮食行政管理部门负责人决定。对监督检查人员的回避决定作出之前，监督检查人员不停止对事项的监督检查。

第十八条 粮食行政管理部门在监督检查中，需要采集鉴定检验样品的，应由专职人员按规范的方法取样并填写抽验单，所抽验的样品应标明编号封存，及时送有资质的质检机构进行鉴定。

第四章 监督检查的处理

第十九条 监督检查终结后，粮食行政管理部门应根据监督检查的事实、性质、情节，制作监督检查报告书。监督检查报告书应当载明以下内容：

（一）被监督检查对象名称、检查日期；

（二）监督检查的原因、项目；

（三）发现的主要问题；

（四）处理意见。

第二十条 粮食行政管理部门发现粮食经营者有违反粮食流通法律、法规、规章和其他规范性文件的情形的，应依法提出处理意见、建议或处罚决定。

第二十一条 监督检查报告作出后，应在十五日内将检查结果、处理意见或建议通知当事人。

第二十二条 对当事人违法、违规事实已查清，依照粮食流通有关法律、法规、规章的规定应给予行政处罚的，粮食行政管理部门应提出行政处罚意见，报本级粮食行政管理部门负责人审批，当场作出行政处罚的除外。

第二十三条 粮食行政管理部门应根据情节轻重及具体情况作出行政处罚决定。对于重大、复杂的处罚案件，应当由作出行政处罚决定的粮食行政管理部门负责人集体讨论决定。行政处罚的依据和种类以及方式、程序等依照《中华人民共和国行政处罚法》、《粮食流通管理条例》和《粮食流通监督检查暂行办法》的有关规定执行。

第二十四条 粮食行政管理部门在监督检查时，对有可能危害粮食生产者、经营者和消费者合法权益，以及危害社会公共利益的行为，应当责令当事人当场改正或限期改正，需书面责令当事人改正的，应填写《责令改正通知书》。

第二十五条 粮食行政管理部门应追踪督办监督检查处理意见、建议、处罚决定的执行情况。

第二十六条 监督检查后，应当将监督检查报告及相关资料及时整理装订，归档备查。

第五章 监督检查工作行为规范

第二十七条 监督检查人员进行监督检查时，不得接受被检查对象的任何馈赠、报酬，不得在被检查对象处报销任何费用，不得参加被检查对象提供的宴请、娱乐、旅游等活动，不得通过监督检查工作为本人、亲友或者他人谋取利益。

第二十八条 有下列行为之一的，由粮食行政管理部门责令直接负责的主管人员和其他直接责任人员改正：

（一）监督检查人员进行监督检查时没有出示监督检查证件的；

（二）没有正当理由擅自对被检查对象进行检查的；

（三）下级粮食行政管理部门违反第十一条规定在上级粮食行政管理部门检查后规定的期限内对同一事项再次进行监督检查的；

（四）监督检查人员违规向被检查对象收取费用的；

（五）有其他违法、违规行为的。

第二十九条 粮食行政管理部门的监督检查人员有下列行为之一的，依法给予警告直至开除的行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）接受被检查对象的馈赠、报酬的；

（二）在被检查对象报销费用的；

（三）参加被检查对象提供的宴请、娱乐、旅游等活动的；

（四）通过监督检查工作为本人、亲友或者他人谋取利益的；

（五）有其他违法、违规行为的。

第三十条 粮食行政管理部门的监督检查人员违反《粮食流通管理条例》和《粮食流通监督检查暂行办法》规定，非法干预粮食经营者正常经营活动的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则

第三十一条 本规程中第八条、第二十一条中的期限以工作日计算，不含法定节假日。第三十二条 依照法律、法规或者规章的规定，接受各级粮食行政管理部门委托行使粮食监督检查行政职能的组织，对粮食经营者进行监督检查，适用本规程。

第三十三条 粮食行政管理监督检查文书由各地参照本规程附表规定的格式自行印制。第三十四条 本规程由国家粮食局负责解释。第三十五条 本规程自发布之日起施行。

第五篇：（原创）“小金库”专项检查工作实施方案

XX公司“小金库”专项检查工作实施方案

根据

公司《关于开展“小金库”专项检查的通知》（办〔2014〕

1号）要求，按照公司整体工作部署，结合实际对开展好“小金库”专项检查工作，制定如下实施方案：

一、组织机构和人员

XX成立“小金库”专项检查工作领导小组。

组

长：

成员：

工作职责：全面负责和领导XX“小金库”专项检查工作，听取专项检查工作的汇报，研究和决定XX“小金库”专项检查重大事项等。

XX“小金库”专项检查工作设办公室。

主

任：

成员：

工作职责：贯彻落实

xx公司

专项检查工作的指示和决定；负责整体组织、指导和协调XX机关科室、各单位开展好“小金库”专项检查工作；对专项检查中发现的问题进行研究，按要求向公司汇报专项检查计划，并上报相关资料。

二、专项检查范围

检查期间为2010年至2014年会计，重大事项追溯到以前。涵盖全部表内表外企业（单位）、账内账外资金资产，各项“小金库”资金的收支数额，以及201年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。

三、专项检查内容和重点

严格按照中共中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务XX国资委联合印发的《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》（中纪发〔2010〕29号）开展检查。凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。“小金库”包括但不限于以下表现形式：

（一）隐匿收入设立“小金库”

1．用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；

2．用资产处置、出租、使用等其他收入设立“小金库”；

3．用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；

4．用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余、罚没收入、押金及保证金等其他收入设立“小金库”。

（二）虚列支出设立“小金库”

1．虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；

2．虚列研发支出、业务招待费、会议费、销售服务费、手续费、培训费、咨询费等期间费用设立“小金库”；

3．虚列职工工资、福利费用、劳务费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本费用设立“小金库”。

（三）转移资产设立“小金库”

1．以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；

2．以虚假股权投资、虚假应收款项核销等方式转移资产设立“小金库”；

3．以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；

4．以虚假交易方式转移资产设立“小金库”。

（四）以其他形式设立“小金库”

1．利用假发票、假合同、假票据等方式骗取资金设立“小金库”；

2．利用银行票据贴现等融资方式骗取资金设立“小金库”；

3．利用无法支付的往来款项等方式骗取资金设立“小金库”；

4．设立账外公司。设立账外公司违规经营，形成账外资产；

5．以个人名义在银行存放和以个人名义保管单位公款；

6．违规收费设立“小金库”；

7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”；

8．利用其他方式设立“小金库”。

四、时间进度和安排

此次“小金库”专项检查工作自八月中旬开始至10月底结束，采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行，分为四个阶段。

（一）第一阶段：动员部署阶段（8月中旬至8月25日）。

和科室、各单位要把“小金库”专项检查工作摆上重要议事日程，要按照实施方案的要求，结合自身实际情况认真组织实施。

（二）第二阶段：全面自查阶段（8月25日—9月25日）。

各科室、各单位要按照专项检查计划的要求，组织对本科室、本单位范围内各种违法违规问题进行清理，进行如实记录、立即纠正，并实行零报告制度。

（三）第三阶段：继续自查及重点抽查阶段（9月26日—10月20日）。

各科室、各单位继续自查自纠，在此基础上，迎接XX公司“小金库”专项检查工作小组的检查。

（四）第四阶段：整改报告阶段（10月21日—10月30）。

各科室、各单位对专项检查阶段查出的问题认真组织研究，做到整改落实到位、资金资产处置到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析问题产生的原因，强化源头治理，持续优化内部控制，完善相关制度，建立“小金库”治理的长效机制。

五、“小金库”专项检查问题处理原则

对各科室、各单位自查和被查发现的“小金库”，要严格按照“依纪依法，宽严相济”的指导思想进行处理，总的原则是“自查从轻从宽，被查从重从严”。

1、“小金库”专项治理工作鼓励自查自纠，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予经济处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的“小金库”，应区分“小金库”形成的性质与来源进行相应账务处理，对国家和集团公司有明确规定的，各单位要依照规定立即整改；无明确规定或各单位不能准确定性的问题，要及时报XX“小金库”专项检查工作小组办公室。对未整改的问题，应在检查整改报告中说明原因及整改期限。

2、对查出“小金库”、存在重大问题未及时发现、发现问题存在瞒报或未整改的单位和部门，对主要领导、分管领导和直接责任人，一律按《中共中央办公厅、国务XX办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号）精神，进行从重处理，按照组织程序先予以免职，再依据有关规定追究责任。

3、对在“小金库”专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或在专项检查工作中走过场的，追究责任，严肃处理。

六、有关要求

1、加强组织领导。严肃财经纪律和深入开展“小金库”治理，是保障中央八项规定贯彻执行的重要举措。各科室、各单位要提高思想认识，端正工作态度，要由本单位负责人统一领导“小金库”专项检查工作。

2、加强沟通协调。遇到重大或特殊情况的，可随时汇报。在自查过程中，如果有把握不准的问题，也要及时向检查小组办公室报告。

3、建立长效机制。一方面通过自查自纠和重点检查，查清并纠正设立“小金库”等资产和资金管理中存在的不规范行为；另一方面要以专项检查工作为契机，摸清“小金库”产生的根源，通过完善体制、健全制度和强化监管，建立防治“小金库”的长效机制。

4、按要求上报相关资料。各科室、各单位要按“小金库”专项检查工作要求，按时间节点上报相关资料。上报资料由科室负责人，单位两个主要领导签字背书。

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