达茂旗地方税务局行政执法案卷评查实施方案

第一篇：达茂旗地方税务局行政执法案卷评查实施方案

达茂旗地方税务局

2011年度税收执法案卷评查实施方案

为切实贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》（国发【2004】10号）关于“建立健全行政执法案卷评查制度”的有关要求，强化内部执法监督，规范税收执法行为，提高依法行政水平，按照《内蒙古自治区地方税务局税务执法案卷评查工作实施方案》（内地税[2008]124号）、《关于印发执法案卷评查内容和标准的通知》（内政法发[2007]53号）和《包头市地方税务局行政执法案卷评查制度》（包地税发[2008]42号）要求,决定在全局范围内开展税收执法案卷评查工作。

一、指导思想

以党的十七大精神和《全面推进依法行政实施纲要》为指针、以《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国税收征管法》、《关于印发执法案卷评查内容和标准的通知》（内政法发[2007]53号）、《包头市地方税务局行政执法案卷评查制度》（包地税发[2008]42号）为依据，通过开展税收执法案卷评查活动，规范税收执法行为，提高依法行政水平，切实提高执法人员依法治水水平，为本地区经济社会发展创造良好的税收法制环境。

二、组织实施

《内蒙古自治区地方税务局税务执法案卷评查工作实施方案》（内地税[2008]124号）下发以来，我局高度重视，成立了专项领导小组：

组 长：张建明

成 员：黑志国 闫忠义 张婷 冀耀 玉琴 秦根亮 张润斌 武仕伶 白满达

办公室设在法制股，负责此项工作的具体事宜，全面开展2011年度税收执法案卷评查工作。

三、评查范围

税务行政许可（审批）和按照一般程序实施税务行政处罚的案卷。

四、评查内容

（一）税务行政许可（审批）案卷主要评查：执法主体资格是否合法，许可项目是否有法定依据，许可条件是否符合法律规定，许可收费是否有合法依据，许可程序是否符合法定要求。

（二）税务行政处罚案卷主要评查：执法主体资格是否合法，违法事实是否清楚，证据是否确凿，处罚依据是否合法充分，适用法律是否准确，量罚幅度是否是否适当、合理，罚缴是否实行分离，是否使用法定罚款，没收财物单据，扣押、没收的财务处置是否适当，处罚程序是否符合法律规定，是否存在以罚代刑、以罚代管情况，送达和执行是否合法、到位等。

（三）其他评查内容包括：税务行政执法案卷文书格式是否规范，文字表达是否清楚，文书种类、印章使用是否正确，归档是否符合要求等。

五、评查方法及要求

本方案所称行政执法案卷,是指行政执法单位在行政许可、行政处罚等行政执法活动中形成的、依法需要归档的文件、材料。

严格按照《包头市地方税务局行政执法案卷评查制度》（包地税发[2008]42号）要求开展评查工作。

行政许可、行政处罚事项办结完毕后10日内，该事项承办部门应将收集的证据材料、执法文书等有关资料立卷归档，一案一卷，分门别类，统一编号，妥善保管。检查科、管理科、征收科、各税务所承办的行政许可、行政处罚案件，办结后10日内将案卷报法制股，由法制股负责评查工作。

案卷评查的内容和标准依照内蒙古自治区人民政府办公室《关于印发执法案卷评查内容和标准的通知》（内政法发[2007]53号）开展和进行。

法制股每月进行一次评查，评查范围是本局当月办结归档的行政许可、行政处罚案件，填写《税务执法案件监督评查表》，《税务执法案件监督评查表》采取一案一表，一式二份，一份随《执法案件核审月报表》于月后5日前上报市

局法制科汇总。

案卷评查的方式以查阅行政执法案卷为主，必要时可以调查、询问行政执法部门和案件承办人员。被评查的部门和相关人员应当如实反映情况，提供有关资料，不得弄虚作假。

被评查单位对评查机关指出的行政执法案卷存在的问题，应采取有效措施，认真进行整改、纠正。若次年案卷评查时发现仍未整改的，对该部门相应项目加倍扣分。被评查部门对评查机关指出的问题有异议的，可以陈述、申辩，评查机关会听取并记录在案。评查机关对评查中发现的普遍存在的问题，将归纳总结，予以通报。

每年6月25日前法制股将对被评为优秀案卷的部门和执法人员通报表扬，并将制定的上年度案卷评查实施方案及评查总结和优秀案卷（复制卷）1卷上报市局法制科，

第二篇：包头市地方税务局行政执法案卷评查制度

包头市地方税务局行政执法案卷评查制度

第一条为全面推进依法行政，落实行政执法责任制，严格规范行政执法行为，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《关于深化行政执法责任制的若干意见》和《内蒙古自治区地方税务局转发内蒙古自治区人民政府法制办公室关于印发行政执法案卷评查内容和标准的通知》要求，结合包头市地方税务局行政执法工作实际，制订本制度。

第二条本制度所称行政执法案卷评查，是指法制部门通过对行政执法单位的行政执法案卷实施检查，对行政执法行为的合法性、合理性和行政执法文书的规范性等进行评价，并对发现的问题进行督促整改的活动。

行政执法单位包括下级执法机关、本单位执法机构、授权或受委托的组织。

第三条本制度所称行政执法案卷,是指行政执法单位在行政许可、行政处罚等行政执法活动中形成的、依法需要归档的文件、材料。

行政许可、行政处罚事项办结完毕后10日内，该事项承办单位应将收集的证据材料、执法文书等有关资料立卷归档，一案一卷，分门别类，统一编号，妥善保管。

第四条包头市地方税务局（法制科）负责全市地税系统行政执法案卷评查工作的组织、指导和监督。

各征管局法制工作机构具体承办本级案卷评查工作。凡上报市局重大案件审理委员会审理的涉及税务行政

处罚的案件，案件办结后10日内将案卷报市局（法制科），由市局负责评查工作。

包头市地税局机关科室（税收管理科、计统征收科、税政管理科、检查科、授权或受委托的组织）承办的行政许可、行政处罚案件，办结后10日内将案卷报市局（法制科），由市局（法制科）负责评查工作。

第五条案卷评查的内容和标准依照内蒙古自治区人民政府办公室《关于印发执法案卷评查内容和标准的通知》（内政法发[2007]53号）开展和进行。

第六条各征管局每月进行一次自查自评，自评范围是本局当月办结归档的行政许可、行政处罚案件，填写《税务执法案件监督评查表》（附表一），《税务执法案件监督评查表》采取一案一表，一式二份，一份随《执法案件核审月报表》（附表二）于月后5日前上报市局法制科汇总。

为了使评查工作能有效真实地反映案件质量，推动执法办案工作开展，市局（法制科）将不定期地对各征管局的案件卷宗进行抽卷评查。抽评前，对被抽评局的卷宗采取分类编号的方法，随机抽卷，案件卷宗抽取后不得调换，且当场装袋密封，集中带到市局评查，评查结果纳入年终考核。

第七条案卷评查的方式以查阅行政执法案卷为主，必要时可以调查、询问行政执法单位和案件承办人员。被评查的单位和相关人员应当如实反映情况，提供有关资料，不得弄虚作假。

第八条被评查单位对评查机关指出的行政执法案卷存

在的问题，应采取有效措施，认真进行整改、纠正。若次年案卷评查时发现仍未整改的，对该单位相应项目加倍扣分。

被评查单位对评查机关指出的问题有异议的，可以陈述、申辩，评查机关应当听取并记录在案。

第九条评查机关对评查中发现的普遍存在的问题，应及时归纳总结，予以通报。

第十条市局（法制科）组织开展的案卷评查的结果将作为对各征管局、执法机构和执法个人依法行政和执法责任制工作年终考核、评比的依据。

行政执法案卷评查不合格的单位，不得评为本单位工作先进单位，不合格案卷的承办人员按照执法责任追究有关条款追究相关责任。

第十一条案卷评查人员违背公正、公平的原则，徇私舞弊的，3年内不得参与案卷评查工作。

第十二条本办法自2008年4月1日起实行。

包头市地方税务局行政执法

案件监督考核评查表

评查人：评查单位负责人：

填表说明：本表一式二份，于月后5日之前上报市局（法制科）汇总。

包头市地方税务局 行政执法案件核审月报表

填表说明：案卷类型为行政许可和行政处罚；月后5日前上报市局（法制科）汇总。

第三篇：行政执法案卷评查意见反馈

行政执法案卷评查意见反馈

一、综合执法局：卷面整洁，卷封填充详实，装卷形式规范，目录清晰。卷宗内容基本符合法律规定，能够反映办案程序及执法过程，从立案到结案能体现负责人审批意见，卷宗证据部分能充分认定违法事实，处罚能够遵循法定程序。行政处罚决定书基本符合一般程序文书的格式，总体评查案卷应属优良。

存在问题：卷中应有证明行政相对人主体资格的材料（如公民身份证件或企业营业执照复印件等）；行政处罚决定被处罚人自然情况填充不详，各卷宗均反映不出公民住址和工作单位及联系方式（如电话）；行政处罚依据条款及相关行政处罚自由裁量权细化标准内容应在处罚决定书中完整引用或附于卷内备考表内；处罚决定中实行经济处罚并补办审批手续的案件仅处罚到位案件并未终结，应当实施监督复查或敦促被处罚人补办相关审批手续，并将补办的相关批准手续附于卷内，在处罚后取得相关审批手续，对其前期实施的违法行为的处罚不予退返，对拒不补办相关审批手续的，责令其限期恢复原状（并附现场照片），完整执行行政处罚决定内容，否则此类行政处罚案件不能称其为完整的行政处罚决定。要严防以罚代批。各卷卷页均无页码，卷宗文书不全（如各卷均无无卷内备考表），各类文书均需相对人签字盖章。特别说明：卷宗号为11J0003号的行政处罚卷，根据《中华人民共和国城乡规划法》第六十四条规定，未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价5%以上10%以下的罚款。该案被处罚人侯鹏外接建设的工程造价没有进行评估，从现场（证物）照片看，该工程造价应远低于十万元人民币，对其罚款一万元人民币，数额明显偏高。此类案件应在卷宗中载明工程造价说明。

二、文体局：处罚卷卷面整洁，卷封填充详实，装卷形式规范，目录清晰，卷页内容编排顺序基本符合标准。法律文书填充基本符合要求，能够反映案件流程，基本遵循法定程序，总体评查应属良好。

存在问题：处罚决定违法事实部分应引入确认其违法的证据，处罚依据部分应载入条款内容及相应的自由裁量权细化标准；

第四篇：行政执法案卷评查总结

包头市文化局开展行政执法案卷 评查工作自查情况的报告

市人民政府法制办公室：

根据《包头市人民政府法制办公室关于开展行政执法案卷评查工作的通知》（包府法发﹝2011﹞11号，以下简称《通知》）的要求，我局及时成立评查工作领导小组，按照《内蒙古自治区行政机关行政许可案卷评查内容和标准》、《内蒙古自治区行政机关行政处罚案卷评查内容和标准》（以下简称《标准》），对我局具有行政许可、行政处罚职能的相关科室、包头市文化市场综合执法局和包头市文物管理处，就2010年7月1日到2011年7月1日期间形成的行政许可和一般程序实施行政处罚案卷开展自评自查，现将自查情况总结如下：

一、加强组织领导，确保评查工作顺利开展

我局领导非常重视评查工作，接到《通知》后，及时召开会议，组织相关科室、包头市文化市场综合执法局和包头市文物管理处的主要负责人认真学习《通知》和《标准》。通过学习，大家认识到，行政执法案卷评查工作是检查监督行政执法部门依法行政的重要载体，是推行行政执法责任制，落实有权必有责、用权受监督、违法受追究、侵权须赔偿的重要举措；也是考核行政执法工作目标的重点内容。为了把评查工作落到实处，我局成立了以洪涛局长为组长，文化市场管理科、新闻出版（版权）管理科、社会文化科、包头市文化市场综合执法局、市文物管理处的主要领导为成员的评查工作小组，责任到人，使行政执法案卷评查工作有人抓。为了有计划地落实评查工作，我们划分阶段，分步实施。评查主要分为三个阶段，第一阶段为自查自纠。包头市文化市场综合执法局、市文物管理处两个行政执法单位自行组织行政执法工作人员，对2010年7月1日至2011年7月1日所办理的行政处罚案件进行梳理，查找行政处罚案卷中存在的问题，针对问题进行补充完善，并向评查小组上报自查报告；第二阶段为重点抽查，交叉检查。评查小组采取听汇报、查案卷、个案剖析、两个单位互查等方法，重点评查行政处罚案卷中，行政处罚实施的主体是否合法，认定事实是否清楚，证据是否确凿，适用法律是否正确，程序是否合法、案卷制作是否规范；第三阶段为整改规范。针对评查出的问题进行整改，进一步规范完善。为了提高评查工作水平和调动行政执法人员的积极性，我们将对评优案卷的制作人给予奖励，对案卷问题多或有明显不合法的案卷制作人提出批评，问题严重追究其相关责任。由于领导重视，组织严密，措施得力，我局的评查工作开展的扎实有效。

二、严格按照评查《标准》，认真开展评查工作 我局按照文化部颁布的《文化市场行政执法管理办法》和《包头市行政处罚案卷评查标准》中规定的五大项三十一条内容，对包头市文化市场稽查支队和包头市文物管理处2008年 办理的行政处罚案件和制作的行政处罚案卷进行了认真的评查，在两个单位自查自纠的基础上，评查小组从市文化市场稽查支队67份案卷中抽查35份进行了认真细致的评查，总体情况来看，在每次的文化、文物市场行政执法检查中，行政执法人员都在2人以上，主动表明身份，亮证执法，注重搜集违法证据，对进入一般程序的案件，从立案审批、调查取证、告知听证、作出决定、送达直至执行，都有专门科室负责，报局长办公会或局长集体办公会研究审批。行政执法案卷都能够做到主体合法，认定事实清楚，证据确凿，适用法律正确，程序合法、案卷制作规范，没有发现明显的问题和错误。

一是从实施行政处罚的主体来看，文化市场稽查支队是我局委托行使文化市场的行政执法工作，市文物管理处是我局授权行使文物保护、文物市场的行政执法工作，对文化市场和文物保护、文物市场违法违规实施处罚，是以委托行政机关的名义作出行政处罚决定及相关文书，行政案件处罚主体合法，在所有的案卷中未发现超越授权或委托权限的行政处罚案件。

二是从行政处罚认定的事实、证据来看，处罚对象认定准确，违法事实的发生都有合法、充分、全面的证据予以证明；从认定的事实、证据来源看，都是在执法人员当场出示有效执法证件、两名执法人员以上、违法经营者在执法文书上签字后取得的，没有事实不清、证据不实而实施行政处罚的案件。

三是从行政处罚适用法律来看，根据违法事实定性正确，适用法律条款适当，没有处罚不当的案件。四是从行政处罚程序来看，立案及时，立案呈批表填写准确，都经过层层把关、严格审批后立案；调查取证合法，证据先行登记保存清楚，现场检查笔录、调查询问笔录内容祥实，手续完备；在作出行政处罚前都向当事人出具了行政处罚事先告知书，并向当事人说明有要求听证和复议的权利。去年，没有发生案件当事人要求听证或进行复议的案件。作出处罚决定后，及时送达当事人，当事人都能够主动接受处罚，未出现强制执行的情况。五是从行政处罚案卷制作来看，符合文化部颁布的《文化市场行政执法管理办法》和《行政处罚法》规定的格式和内容，做到了格式统一制式，执法文书齐全，文书材料完整，装订整洁有序，案卷立卷，材料归档，符合案卷要求。自治区文化厅市场处对市文化市场稽查支队检查时，对案卷制作给予了好评。

虽然我局的行政执法案卷经过评查，大部分案卷符合《标准》，但是也存在一些问题，一是个别案卷的执法文书填写不够完整，有缺项的情况；二是个别案卷装订顺序不符合要求。

三、坚持评查制度，提高依法行政水平

通过行政执法案卷评查，强化了我局行政执法案卷的管理和监督，提升了案卷制作的水平，增强了规范化执法的意识，对于提高行政执法机关及其工作人员的执法质量、执法效率和执法水平有着极其重大的意义。我局以此次评查为契机，认真总结评查工作经验，将行政执法案卷评查工作制度化，常抓不 懈，通过狠抓行政执法案卷的合法性、规范性，提高行政执法工作人员执法能力，促进我局依法行政水平再上新台阶。

第五篇：行政执法案卷评查制度

行政执法案卷评查制度

第一条 为进一步规范行政执法行为 , 促进依法行政，提高行政执法水平，结合我所实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称行政执法案卷，是指本所依据法律、法规、规章的规定作出行政处罚、行政许可、行政复议案件等行政执法活动形成的依法需要归档或者应当提供当事人查阅的案卷。

第三条 法制稽查科负责行政执法案卷评查工作的组织、指导、管理和监督工作。

第四条 行政执法案卷的评查每半年不少于一次。案卷评查以随机抽查方式进行，一般抽查数量不少于10件。实际案卷少于10件的按实际数量检查。

第五条 行政处罚案卷应对以下内容进行评查：

1、处罚主体是否合法；

2、事实认定是否清楚、证据是否确凿，证据与事实是否有有果关系；

3、是否正确适用法律法规；

4、是否符合法定程序；

5、是否存在超越职权和滥用职权；

6、案卷内容、装订质量是否合格。

第六条 行政许可档案应对以下内容进行评查：

1、行政许可主体是否合法；

2、行政许可的法律依据是否准确；

3、行政许可的材料是否真实、合法、齐全；

4、许可收费标准是否符合规定；

5、办理程序、时限是否合法；

6、是否对被许可人进行监督检查；

7、案卷内容、装订质量是否合格。

第七条 行政复议案卷应对以下内容进行评查：

1、复议主体是否合法；

2、复议确认的事实是否清楚、证据是否确凿，证据与事实是否有因果关系；

3、是否正确适用法律法规；

4、是否符合法定程序；

5、是否存在超越职权和滥用职权；

6、案卷内容、装订质量是否合格。

第八条 案卷评查应当一案一评。案卷评查情况、评查得分及扣分理由应书面记录在评查表内，并由评查人签名。

第九条 结合案卷评查情况，案卷评查工作机构应及时对行政执法情况进行分析，提出改进意见和建议；每年年终制作案卷评查综合报告，并报上级行政机关备案。

第十条 案卷评查采取满分为百分制的形式，平均得分在90分以上的，为优秀；平均得分在75分以上不满90分的，为合格；平均得分不满75分的为不合格。

第十一条 在评查过程中，对评查优秀的科室给予通报表彰；对评查不合格的科室，予以通报批评，责令整改 , 取消当年评先树优资格;对存在重大违法问题的具体案件 , 责令纠正 , 并按有关规定追究责任。

第十二条本制度由卫生监督所负责解释。第十三条本制度自公布之日起施行。